ΒΙΒΛΙΟΥ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΓΡΑΦΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΝΕΡΓΕΙΩΝ ΠΡΑΞΗΣ (ΒΑΚΧΕΠ)

Transcript

1 ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΒΙΒΛΙΟΥ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΓΡΑΦΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΝΕΡΓΕΙΩΝ ΠΡΑΞΗΣ (ΒΑΚΧΕΠ) ΕΝΤΑΓΜΕΝΗΣ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΣΤΑ ΠΛΑΙΣΙΑ ΤΟΥ ΚΠΣ ΑΘΗΝΑ ΝΟΕΜΒΡΙΟΣ 2001

2 ΣΕΛΙΔΑ 1 η ΑΡΧΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Στη σελίδα αυτή συμπληρώνονται τα προγραμματικά στοιχεία και η ταυτότητα της πράξης όπως ο τίτλος της, το επιχειρησιακό πρόγραμμα που έχει ενταχθεί με αναφορά στον άξονα προτεραιότητας και το μέτρο καθώς και ο αριθμός και η ημερομηνία της απόφασης με την οποία εντάχθηκε στο Ε.Π.. Επίσης σημειώνεται ο κωδικός της πράξης στο Ολοκληρωμένο Πληροφοριακό Σύστημα. Στον πίνακα 1.1. «ΧΡΗΜAΤΟΔΟΤΙΚΟ ΣΧHΜA ΠΡΑΞΗΣ» συμπληρώνονται τα στοιχεία του χρηματοδοτικού σχήματος σύμφωνα με το εγκεκριμένο τεχνικό δελτίο της πράξης με ανάλυση του συνολικού κόστους ανά έτος και πηγή (κοινοτική συμμετοχή, κρατική συμμετοχή, άλλη κλπ). Στην συνέχεια αναφέρεται ο Φορέας χρηματοδότησης δηλαδή ο φορέας που έχει αναλάβει να εγγράψει την πράξη στο Πρόγραμμα Δημοσίων Επενδύσεων. Ο φορέας χρηματοδότησης μπορεί να είναι Υπουργείο, Περιφέρεια, ή Νομαρχιακή Αυτοδιοίκηση και αναφέρεται και στην απόφαση ένταξης της πράξης. Επίσης αναφέρεται ο κωδικός της Συλλογικής Απόφασης του Π.Δ.Ε. στην οποία εγγράφεται το έργο καθώς και ο κωδικός του έργου. Στον πίνακα 1.2. «ΧΡΗΜAΤΟΔΟΤΙΚΟΣ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΟΣ ΚΑΤΑ ΠΗΓΗ» αναφέρονται κατ' έτος και κατά πηγή οι προβλεπόμενες εισροές στον τελικό δικαιούχο προκειμένου να χρηματοδοτηθεί η εκτέλεση του έργου. Σημειώνεται ότι το σύνολο της στήλης (4) του πίνακα αυτού θα πρέπει να συμπίπτει με τη στήλη (1) του πίνακα 1.1. Σύμφωνα με το Ν. 2860/2000 η κρατική και η κοινοτική συμμετοχή θα καλυφθεί από το Π.Δ.Ε. και κατά συνέπεια η στήλη (1) θα αντιστοιχεί στο άθροισμα των στηλών (2) και (3) του πίνακα 1.1. Στην στήλη (2) συμπληρώνεται η εξειδίκευση της στήλης (5) του πίνακα 1.1. π.χ. Συμμετοχή ΔΕΥΑ. Εφ' όσον υπάρχει Ιδιωτική Συμμετοχή (κρατικές ενισχύσεις, παραχωρητικές συμβάσεις κλπ) συμπληρώνεται και άλλη στήλη η οποία θα πρέπει να ταυτίζεται με την στήλη (6) του πίνακα 1.1. Τέλος η στήλη (3) «ΔΑΝΕΙΑ» συμπληρώνεται μόνο στις περιπτώσεις που μέρος του κόστους καλύπτεται με δανεισμό (π.χ. Ανώνυμες Εταιρείες του Δημοσίου οι οποίες καλύπτουν μέρος του κόστους του έργου με δάνεια της ΕΤΕ με την εγγύηση του Δημοσίου). Στην στήλη αυτή δεν συμπληρώνονται δάνεια ιδιωτικών επιχειρήσεων που λαμβάνουν κρατικές ενισχύσεις τα οποία αποτελούν μέρος της ιδίας συμμετοχής των επιχειρήσεων. Τα στοιχεία της σελίδας αποτελούν σημείο αναφοράς της πράξης και για το λόγο αυτό θεωρούνται από την Διαχειριστική Αρχή. Σε περίπτωση τροποποίησης των στοιχείων ένταξης της πράξης που απεικονίζονται στην σελίδα αυτή συμπληρώνεται νέο ψύλλο με έκδοση 2.(για κάθε τροποποίηση των στοιχείων ένταξης της πράξης συμπληρώνεται νέο φύλλο με την αντίστοιχη έκδοση)

3 ΣΕΛΙΔΑ 2 ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΡΑΞΗΣ ΚΑΤΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΠΙΛΕΞΙΜΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ Στους πίνακες της σελίδας 2 αποτυπώνεται η πράξη κατά κατηγορία επιλέξιμης δαπάνης τόσο όπως αυτές έχουν αποτυπωθεί στο τεχνικό δελτίο όσο και όπως δηλώνονται σταδιακά στα μηνιαία δελτία δήλωσης δαπανών από τον τελικό δικαιούχο. Πίνακας 2.1. «ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΡΑΞΗΣ ΚΑΤΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΠΙΛΕΞΙΜΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ» Στον πίνακα αυτό αναλύεται συνοπτικά ο προϋπολογισμός του κάθε υποέργου και κωδικό επιλέξιμης δαπάνης όπως έχει εγκριθεί στο τεχνικό δελτίο έργου και υποέργου. Σε κάθε γραμμή ο προϋπολογισμός του υποέργου αναλύεται σε κατηγορίες επιλέξιμων δαπανών και συνεπώς στην πρώτη γραμμή κάτω από τον τίτλο ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ συμπληρώνονται οι κωδικοί επιλέξιμων δαπανών όπως αποτυπώνονται στο εγκεκριμένο τεχνικό δελτίο. Ία σύνολα κατά στήλη αποτυπώνουν την ανάλυση του προϋπολογισμού της πράξης κατά κατηγορία επιλέξιμης δαπάνης ενώ τα σύνολα κατά γραμμή την ανάλυση του προϋπολογισμού της πράξης ανά υποέργο. Πίνακας 2.2. «ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΠΡΑΞΗΣ ΚΑΤΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ EΠIΛEΞΙΜHΣ ΔΑΠΑΝΗΣ» Στον πίνακα αποτυπώνεται η εξέλιξη των πληρωμών της πράξης κατά υποέργο και κατά κωδικό επιλέξιμης δαπάνης. Ο πίνακας αυτός είναι ανοικτός πίνακας για κάθε υποέργο και συμπληρώνεται ανά τρίμηνο μετά την ανακεφαλαίωση των πληρωμών από το μηνιαίο δελτίο δήλωσης δαπανών του πίνακα (5). Στόχος του πίνακα είναι η παρακολούθηση σε πραγματικό χρόνο από τον τελικό δικαιούχο των κατηγοριών επιλέξιμων δαπανών που έχουν εγκριθεί στο τεχνικό δελτίο και την πρόληψη τυχόν ανακολουθιών σε σχέση με αυτό. Εφ' όσον σύμφωνα με την πρόοδο της πράξης ενδέχεται να δημιουργηθούν αποκλίσεις μεταξύ των αθροισμάτων κατά στήλη του πίνακα 2.1. και του πίνακα 2.2. όπως διαμορφώνεται θα πρέπει να ενημερωθεί έγκαιρα η Διαχειριστική Αρχή προκειμένου να αναγνωρίσει και να τροποποιήσει το τεχνικό δελτίο της πράξης. Στην πρώτη γραμμή κάτω από τον τίτλο ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ συμπληρώνονται οι κωδικοί των αντίστοιχων στηλών του πίνακα 2.1. Σε κάθε γραμμή συμπληρώνεται το άθροισμα των πληρωμών που έχουν καταχωρηθεί κατά υποέργο και τρίμηνο για κάθε κωδικό κατηγορίας επιλέξιμης δαπάνης του πίνακα 5.

4 ΣΕΛΙΔΑ 3 ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΕΙΣΡΟΩΝ ΚΑΙ ΕΚΡΟΩΝ ΤΗΣ ΠΡΑΞΗΣ Ο πίνακας αυτός αποτελεί ένα αναλυτικό ημερολόγιο για την πράξη και παρακολουθεί όλες τις πράξεις που σχετίζονται με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες που αφορούν την πράξη, κατά ημερομηνία. ΣΤΗΛΗ 1 Συμπληρώνονται οι ημερομηνίες στις οποίες πραγματοποιούνται ενέργειες χρηματοοικονομικής φύσεως με χρονολογική σειρά.. Στις περιπτώσεις που την ίδια ημέρα συμβαίνουν διάφορες πράξεις σημειώνονται στην ίδια γραμμή. Η ημερομηνία αναφέρεται στο συμβάν που αφορά τον τελικό δικαιούχο και όχι τους τρίτους. Π.χ. η ημερομηνία, αποστολής του αιτήματος χρηματοδότησης, ημερομηνία πίστωσης του λογαριασμού του έργου, ημερομηνία έγκρισης της πιστοποίησης, ημερομηνία πληρωμής αναδόχου.(1) ΣΤΗΛΗ 2 Συμπληρώνονται τα πόσά που ο τελικός δικαιούχος έχει ζητήσει, από τον φορέα χρηματοδότησης, για την χρηματοδότηση της πράξης. ΣΤΗΛΗ 3 Συμπληρώνονται τα ποσά που ο τελικός δικαιούχος έχει εισπράξει από τον φορέα χρηματοδότησης, για την χρηματοδότηση της πράξης. Π.χ. το ποσό που χορηγήθηκε στον τελικό δικαιούχο ως επιχορήγηση ή αύξηση μετοχικού κεφαλαίου (περίπτωση Νομικών προσώπων) ή το ποσό που κατανεμήθηκε στον κωδικό του έργου (περίπτωση τελικού δικαιούχου Υπηρεσίας). Στη στήλη αυτή καταχωρούνται ακόμη, οι τόκοι στις περιπτώσεις που υπάρχει υποχρέωση ανοίγματος ξεχωριστού τραπεζικού λογαριασμού για την πράξη καθώς επίσης και τα έκτακτα έσοδα. Το άθροισμα της στήλης σε κάθε χρονική στιγμή θα πρέπει να αποτυπώνει το σύνολο των κονδυλίων' που ο τελικός δικαιούχος έχει εισπράξει για την εκτέλεση της πράξης. ΣΤΗΛΗ 4 Συμπληρώνονται οι δημιουργηθείσες υποχρεώσεις από την εκτέλεση της πράξης. Οι υποχρεώσεις αυτές γεννώνται κατά την πιστοποίηση έργου του τελικού λήπτη (περίπτωση κρατικών ενισχύσεων) ή αναδόχου ο οποίος και τιμολογεί το πιστοποιηθέν αντικείμενο. Στις περιπτώσεις δημοσίων έργων το ποσό αυτό αποτελεί το οικονομικό αντικείμενο των εργασιών της εγκριθείσας πιστοποίησης (με ή χωρίς ΦΠΑ) τούτου εξαρτωμένου από την επιλεξιμότητα του ή μη αντίστοιχα). Στις περιπτώσεις επιλέξιμου Φ ΠΑ, αυτός καταχωρείται ως κόστος και κατά συνέπεια το ποσό ταυτίζεται με το πιστοποιηθέν, ενώ στις περιπτώσεις μη επιλέξιμου ταυτίζεται με το ποσό που αντιστοιχεί στις εργασίες που πραγματοποιήθηκαν. Το άθροισμα της στήλης κάθε χρονική στιγμή αποτελεί το εκτελεσθέν και πιστοποιηθέν φυσικό αντικείμενο και απεικονίζεται ως το σύνολο των απαιτήσεων των αναδόχων του έργου από τις εργασίες που έχουν εκτελέσει. ΣΤΗΛΗ 5 Συμπληρώνονται οι πληρωμές που πραγματοποιούνται από τον τελικό δικαιούχο προς τους αναδόχους της πράξης κατά ημερολογιακή σειρά ανεξάρτητα εάν είναι προκαταβολές ή άλλης μορφής καταβολές όπως απολογιστικές, σε τρίτους για λογαριασμό του αναδόχου (φόρος εισοδήματος, κλπ). (1) Με τον όρο ανάδοχος εννοείται κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο το οποίο παραδίδει αγαθά ή υπηρεσίες στον τελικό δικαιούχο για την εκτέλεση της πράξης, έναντι αντιτίμου.

5 ΣΕΛΙΔΑ 4 ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΡΑΞΗΣ ΚΑΤΑ ΥΠΟΕΡΓΟ Στον πίνακα αυτόν γίνεται ανάλυση της πράξης ανά υποέργο όπως αυτή αποτυπώνεται και στο εγκριθέν τεχνικό δελτίο έργου. Για κάθε υποέργο συμπληρώνονται: ΣΤΗΛΗ 1. Ο τίτλος του υποέργου όπως αυτός αναφέρεται στο τεχνικό δελτίο ΣΤΗΛΗ 2. Το όνομα του Αναδόχου του υποέργου. Στις περιπτώσεις εκτέλεσης του υποέργου με ίδια μέσα (αυτεπιστασία κλπ) σημειώνεται «ΜΕ ΙΔΙΑ ΜΕΣΑ». ΣΤΗΛΗ 3. Το ΑΦΜ του Αναδόχου του υποέργου. Στις περιπτώσεις εκτέλεσης του υποέργου με ίδια μέσα (αυτεπιστασία κλπ) σημειώνεται το ΑΦΜ του τελικού δικαιούχου.. ΣΤΗΛΗ 4. Η ημερομηνία υπογραφής της σύμβασης με τον Ανάδοχο του υποέργου. Στις περιπτώσεις εκτέλεσης του υποέργου με ίδια μέσα (αυτεπιστασία κλπ) σημειώνεται ο αριθμός και η ημερομηνία υπογραφής της απόφασης του οργάνου που είναι εξoυσιoδoτημένo να αποφασίζει, στα πλαίσια λειτουργίας του τελικού δικαιούχου, τον τρόπο αυτό εκτέλεσης του υποέργου. ΣΤΗΛΗ 5. Συμπληρώνεται το ύψος της Σύμβασης που αφορά την συγκεκριμένη πράξη ή του προϋπολογισμού που εγκρίθηκε για την εκτέλεση με ίδια μέσα. ΣΤΗΛΕΣ 6 ΚΑΙ 8. Συμπληρώνονται οι ημερομηνίες τροποποίησης της αρχικής σύμβασης ή της αρχικής απόφασης εκτέλεσης με ίδια μέσα. ΣΤΗΛΕΣ 7 ΚΑΙ 9. Συμπληρώνονται τα ποσά της σύμβασης όπως διαμορφώνονται από τις αντίστοιχες τροποποιήσεις. ΣΤΗΛΗ 10. Συμπληρώνονται όλες οι παρατηρήσεις που βοηθούν στο να έχει ο τελικός δικαιούχος και οποιοσδήποτε έχει αρμοδιότητα την εικόνα της κατάστασης που βρίσκεται το κάθε υποέργο και προέρχεται από την σύμβαση. Π.χ. Σε διακοπή από.., κλπ. Στόχος της αποτύπωσης στη σελίδα αυτή είναι να παρουσιαστούν με συνοπτικό τρόπο όλες οι νομικές δεσμεύσεις που έχει αναλάβει ο τελικός δικαιούχος στα πλαίσια εκτέλεσης της πράξης που έχει εγκριθεί.

6 Η ομάδα πινάκων 5.1. και 5.2. που ακολουθούν αποτελούν το κατώτερο επίπεδο καταχώρησης των στοιχείων της πράξης και έχουν άμεση σύνδεση με το μηνιαίο δελτίο δήλωσης δαπανών αλλά και το τριμηνιαίο δελτίο στα σημεία που αναφέρονται σε οικονομικά μεγέθη. Για το λόγο αυτό θα πρέπει να. δίνει τη δυνατότητα παρακολούθησης τόσο αυτής καθ' αυτής της εξέλιξης της κάθε σύμβασης αλλά και των δηλώσεων που υποβάλλονται από τον τελικό δικαιούχο στη διαχειριστική αρχή. ΠΙΝΑΚΑΣ 5.1 ΕΙΣΡΟΕΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ (ΕΚΤΕΛΕΣΘΕΙΣΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ -ΠΑΡΑΔΟΘΕΝΤΑ ΑΓΑΘΑ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤΗΣ ΠΡΑΞΗΣ) Στον πίνακα αυτόν παρακολουθούνται οι εισροές τού τελικού δικαιούχου από τη εκτέλεση της συγκεκριμένης πράξης ως παραδοθέντα αγαθά και υπηρεσίες. Για το λόγο αυτό ο πίνακας αυτός συμπληρώνεται και τηρείται κατά υποέργο. ΣΤΗΛΗ 1. Στη στήλη αυτή μπορεί να χρησιμοποιηθεί αύξων αριθμός ή αλφαριθμητικό σημείο το οποίο να κωδικοποιεί τις πιστοποιήσεις για την εύκολη αναγνώρισή τους. ΠΡΑΞΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΕ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΡΓΑ - ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΕΡΓΟΥ ΑΝΑΔΟΧΟΥ» ΣΤΗΛΗ 2. Συμπληρώνεται η ημερομηνία παράδοσης των αγαθών και υπηρεσιών που προβλέπονται στην σύμβαση ή την απόφαση εκτέλεσης με ίδια μέσα. ΣΤΗΛΗ 3. Συμπληρώνεται η ημερομηνία παραλαβής από το αρμόδιο όργανο που αναφέρεται στη σύμβαση ή την απόφαση εκτέλεσης με ίδια μέσα των αγαθών και υπηρεσιών που παρεδόθησαν. Στις περιπτώσεις που γίνονται πολλές επιμέρους παραλαβές συμπληρώνονται σε ξεχωριστές γραμμές. ΣΤΗΛΗ 4. Συμπληρώνεται το ποσό που αφορά η παραλαβή αγαθών ή υπηρεσιών. Οι τρεις παραπάνω στήλες μετά την συμπλήρωσή τους αποτελούν την βάση των μετέπειτα εγγραφών τόσο του πίνακα 5.1. όσο και του πίνακα 5.2. ΣΗΜΕΙΩΣΗ: ΟΤΙ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΗΣ ΣΤΗΛΗΣ ΑΥΤΗΣ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΤΑΧΩΡΗΘΕΙ ΚΑΙ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 4 ΤΟΥ ΠΙΝΑΚΑ 3 ΤΗΝ ΙΔΙΑ ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΑΝΑ ΔΙΑΚΡΙΤΟ ΤΜΗΜΑ» ΣΤΗΛΗ 5. Συμπληρώνεται σε κάθε επιμέρους στήλη στην πρώτη γραμμή ο κωδικός κάθε διακριτού τμήματος του υποέργου όπως αναφέρεται στο τεχνικό δελτίο. Σε κάθε επιμέρους στήλη συμπληρώνεται η ανάλυση του ποσού που αφορά η παραλαβή αγαθών ή υπηρεσιών κατά διακριτό τμήμα. ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΑΝΑΔΟΧΟΥ»

7 ΣΤΗΛΗ 6. Συμπληρώνεται το είδος του παραστατικού που ο ανάδοχος του έργου εξέδωσε σύμφωνα με τον κώδικα βιβλίων και στοιχείων για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που παρείχε στον τελικό δικαιούχο στα πλαίσια εκτέλεσης της πράξης. ΣΤΗΛΗ 7 Συμπληρώνεται ο αριθμός του παραστατικού του αναδόχου ΣΤΗΛΗ 8 Συμπληρώνεται η ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού ΣΤΗΛΗ 9 Συμπληρώνεται το ποσό που αναγράφει το παραστατικό συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Στις περιπτώσεις που για μία πιστοποίηση εκδοθούν περισσότερα του ενός παραστατικά αναδόχου τα οποία καταχωρούνται σε επόμενη γραμμή του πίνακα στις στήλες 2-5 δεν συμπληρώνονται πάλι τα στοιχεία αλλά μόνο ο αριθμός που έχει δοθεί στην στήλη 1. Σημειώνεται ότι στις περιπτώσεις που μία σύμβαση αναδόχου περιλαμβάνει και μη επιλέξιμες δραστηριότητες ή χρηματοδοτούμενες στα πλαίσια άλλης πράξης θα πρέπει: Α. Να συμπληρώνεται ένας πίνακας για το σύνολο της σύμβασης στον οποίο θα αποτυπώνεται η εκτέλεση της Β. Να συμπληρώνεται ένας πίνακας ειδικά για κάθε συγχρηματοδοτούμενη πράξη που θα περιέχει μόνο τα επιλέξιμα υλικά και υπηρεσίες για την πράξη αυτή. Γ. Να υπάρχει περιγραφή της μεθόδου κατανομής μεταξύ της χρηματοδοτούμενης πράξης και των άλλων η οποία να στηρίζεται στο βαθμό σύνδεσης των παραδοτέων υλικών και υπηρεσιών με την συγκεκριμένη πράξη. Η μέθοδος αυτή θα έχει την σύμφωνη γνώμη της διαχειριστικής αρχής του Επιχειρησιακού Προγράμματος και θα είναι αναπόσπαστο μέρος του ΒΑΚΧΕΠ. ΠΡΑΞΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΡΑΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΠΙΣTOΠOIHΣH ΕΡΓΟΥ ΑΝΑΔΟΧΟΥ» ΣΤΗΛΗ 2. Συμπληρώνεται η ημερομηνία διενέργειας του ελέγχου από την υπηρεσία ή τον ενδιάμεσο φορέα στην επιχείρηση λήπτη της κρατικής ενίσχυσης. ΣΤΉΛΗ 3. Συμπληρώνεται η ημερομηνία έγκρισης από το αρμόδιο όργανο που αναφέρεται στη σύμβαση μεταξύ της επιχείρησης και της αρμόδιας υπηρεσίας που χορηγεί τις ενισχύσεις. Στις περιπτώσεις που γίνονται πολλές επιμέρους εγκρίσεις συμπληρώνονται σε ξεχωριστές γραμμές. ΣΤΗΛΗ 4. Συμπληρώνεται το συνολικό ποσό που αφορά η έγκριση συμπεριλαμβανομένων και των ιδιωτικών δαπανών. ΣΗΜΕΙΩΣΗ: ΑΠΟ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΗΣ ΣΤΗΛΗΣ ΑΥΤΗΣ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΤΑΧΩΡΗΘΕΙ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 4 ΤΟΥ ΠΙΝΑΚΑ 3 ΜΕ ΤΗΝ ΙΔΙΑ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΜΟΝΟ ΤΟ ΠΟΣΟ ΠΟΥ Ο ΤΕΛΙΚΟΣ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΣ ΥΠΟΧΡΕΟΥΤΑΙ ΝΑ ΚΑΤΑΒΑΛΛΕΙ ΣΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗ ΣΥΜΒΑΣΗ. OΜΑΔA ΣΤΗΛΩΝ <<ΙΙΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΑΝΑ ΔΙΑΚΡΙΤΟ TΜHMA» ΣTΗΛH 5. Συμπληρώνεται σε κάθε επιμέρους στήλη στην πρώτη γραμμή ο κωδικός κάθε διακριτού τμήματος του υποέργου όπως αναφέρεται στο τεχνικό δελτίο. Σε κάθε επιμέρους στήλη συμπληρώνεται η ανάλυση του ποσού της στήλης 4 που αφορά το σύνολο την δαπάνης που εγκρίθηκε από τον τελικό δικαιούχο.

8 ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ <<ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΑΝΑΔΟΧΟΥ» ΣΤΉΛΗ 6. Συμπληρώνεται ως είδος παραστατικού διάφορα (κωδικός 9) ΣΤΉΛΗ 7. Συμπληρώνεται ο αριθμός της απόφασης έγκρισης καταβολής της ενίσχυσης και στην περίπτωση που αυτός δεν υπάρχει, συμπληρώνεται ο αριθμός που ταυτοποιεί την έκθεση ελέγχου που διενεργήθηκε στον τελικό λήπτη (επιχείρηση) ΣΤΉΛΗ 8 Συμπληρώνεται η ημερομηνία έκδοσης της απόφασης έγκρισης ή της έκθεσης ελέγχου (αντίστοιχα με την στήλη 7). ΣΤΉΛΗ 9 Συμπληρώνεται το συνολικό ποσό που αναγράφει η έγκριση της καταβολής της ενίσχυσης. Σημειώνεται ότι στις περιπτώσεις που μία σύμβαση χορήγησης κρατικής ενίσχυσης περιλαμβάνει και μη επιλέξιμες δραστηριότητες ή χρηματοδοτούμενες στα πλαίσια άλλης πράξης θα πρέπει:. Α. Να συμπληρώνεται ένας πίνακας για το σύνολο της σύμβασης στον οποίο θα αποτυπώνεται η εκτέλεση της Β. Να συμπληρώνεται ένας πίνακας ειδικά για κάθε συγχρηματοδοτούμενη πράξη που θα περιέχει μόνο τα επιλέξιμα για την πράξη αυτή. Γ. Να υπάρχει περιγραφή της μεθόδου κατανομής μεταξύ της χρηματοδοτούμενης πράξης και των άλλων η οποία να στηρίζεται στο βαθμό σύνδεσης των δραστηριοτήτων της χρηματοδοτούμενης επιχείρησης με την συγκεκριμένη πράξη. Η μέθοδος αυτή θα έχει την σύμφωνη γνώμη της διαχειριστικής αρχής του Επιχειρησιακού Προγράμματος και θα αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του ΒΑΚΧΕΠ.

9 ΠΙΝΑΚΑΣ 5.2 ΕΚΡΟΕΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤΗΣ ΠΡΑΞΗΣ Και ο πίνακας 5.2. συμπληρώνεται κατά υποέργο και παρακολουθεί τις αντίστοιχες γραμμές του πίνακα 5.1. ώστε η κάθε γραμμή του να συνεχίζεται και να ολοκληρώνεται. Στον πίνακα αυτόν παρακολουθούνται αναλυτικά οι εκροές του τελικού δικαιούχου κατά την εκτέλεση της πράξης.. ΠΡΑΞΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΕ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΡΓΑ - ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΤΕΛΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ ΣΤΗΛΗ 2 Συμπληρώνεται η ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού με το οποίο ο τελικός δικαιούχος πραγματοποίησε την πληρωμή του αναδόχου για το παραστατικό που εξέδωσε και αναφέρεται στις στήλες του πίνακα 5.1. Στις περιπτώσεις που ο τελικός δικαιούχος για ένα παραστατικό αναδόχου εκδίδει περισσότερα του ενός παραστατικά πληρωμής καταγράφεται κάθε ένα την χρονική στιγμή που πραγματοποιείται και συνδέεται με την κωδικοποίηση της στήλης 1. ΣΤΗΛΗ 3 Συμπληρώνεται το είδος του παραστατικού που εξέδωσε ο τελικός δικαιούχος, Π.χ. επιταγή ή ένταλμα πληρωμής ή εντολή μεταφοράς στο λογαριασμό του αναδόχου μέσω τραπέζης κλπ. ( Σημειώνεται ότι παραστατικό πληρωμής θεωρείται εκείνο με το οποίο ο ανάδοχος του υποέργου εισπράττει τα ποσά που δικαιούται). Στις περιπτώσεις που το ένταλμα πληρωμής απευθύνεται στο λογιστήριο του τελικού δικαιούχου, το οποίο στην συνέχεια με βάση τα διαθέσιμά του και σε διαφορετικό χρόνο εκδίδει επιταγή, τότε παραστατικό πληρωμής είναι η επιταγή, ή πληρώνει σε μετρητά οπότε παραστατικό πληρωμής είναι το παραστατικό ταμείου. ΣΤΗΛΗ 4 Συμπληρώνεται ο αριθμός του παραστατικού με το οποίο πληρώθηκε ο ανάδοχος σύμφωνα με την προηγούμενη παράγραφο. ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΟΣΟΥ ΠΛΗΡΩΜΗΣ» ΣΤΗΛΗ 5. Συμπληρώνεται το συνολικό ποσό που πληρώθηκε με βάση το παραστατικό της στήλης 4. ΣΤΗΛΗ 6. Συμπληρώνεται το καθαρό ποσό που πληρώθηκε εκτός ΦΠΑ. ΣΤΗΛΗ 7. Συμπληρώνεται το ποσό του ΦΠΑ που πληρώθηκε. ΣΤΗΛΗ 8. Συμπληρώνεται το επιλέξιμο ποσό που πληρώθηκε και βαρύνει την συγχρηματοδοτούμενη πράξη. Τα ποσά που καταχωρούνται στη στήλη αυτή θα πρέπει να καταχωρούνται την αντίστοιχη ημερομηνία στη στήλη 4 του πίνακα 3.

10 ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΑΝΑΛΥΣΗ EΠΙΛΕΞΙΜΟΥ ΠΟΣΟΥ ΚΑΤΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ EΠlΛEΞIMHΣ ΔΑΠΑΝΗΣ» ΣΤΗΛΕΣ Στις στήλες αυτές καθώς και σε όσες απαιτηθούν σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο τεχνικό δελτίο υποέργου αναλύεται το επιλέξιμο ποσό κατά κατηγορίες επιλέξιμων δαπανών. Το άθροισμα των στηλών αυτών για κάθε μήνα καταχωρούνται στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα 2. ΠΡΑΞΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΡΑΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ OMAΔA ΣTHΛΩN ΠAPAΣTATΙΚA ΤΕΛΙΚΟΥ ΔΙΚAIOYXOY Προκειμένου να απεικονίζονται οι πληρωμές των Επιχειρήσεων που λαμβάνουν κρατικές ενισχύσεις κάθε πιστοποίηση θα πρέπει συνδέεται με δύο παραστατικά τελικού δικαιούχου. Το ένα παραστατικό απεικονίζει την πληρωμή της επιχορήγησης που αποτελεί και την δημόσια δαπάνη και το δεύτερο παραστατικό απεικονίζει τις πληρωμές της επιχείρησης (ιδιωτική συμμετοχή) στο ύψος που ο τελικός δικαιούχος ή ο ενδιάμεσος φορέας αποδέχθηκε μετά τον έλεγχο που διενέργησε. Με το σκεπτικό αυτό κάθε στήλη για κάθε πιστοποίηση θα έχει δύο γραμμές. Στην πρώτη γραμμή θα απεικονίζονται οι πληρωμές των επιχορηγήσεων και στη δεύτερη γραμμή οι ιδιωτικές πληρωμές. ΣΤΗΛΗ 2 - Γραμμή α. Συμπληρώνεται η ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού με το οποίο ο τελικός δικαιούχος πραγματοποίησε την πληρωμή της επιχορήγησης στην δικαιούχο επιχείρηση για την έγκριση καταβολής επιχορήγησης που εξέδωσε και αναφέρεται στις στήλες του πίνακα Στις περιπτώσεις που ο τελικός δικαιούχος για ένα παραστατικό αναδόχου εκδίδει περισσότερα του ενός παραστατικά πληρωμής καταγράφεται κάθε ένα την χρονική στιγμή που πραγματοποιείται και συνδέεται με την κωδικοποίηση της στήλης 1. Γραμμή β. Συμπληρώνεται η ίδια ημερομηνία με την αναφερόμενη στη στήλη 3 του πίνακα ΣΤΗΛΗ 3- Γραμμή α. Συμπληρώνεται το είδος του παραστατικού που εξέδωσε ο τελικός δικαιούχος, Π.χ. επιταγή ή ένταλμα πληρωμής ή εντολή μεταφοράς στο λογαριασμό του αναδόχου μέσω τραπέζης κλπ. Σημειώνεται ότι παραστατικό πληρωμής θεωρείται εκείνο με το οποίο η επιχείρηση λαμβάνει την επιχορήγηση που δικαιούται Στις περιπτώσεις που το ένταλμα πληρωμής απευθύνεται στο λογιστήριο του τελικού δικαιούχου το οποίο στην συνέχεια με βάση τα διαθέσιμά του και σε διαφορετικό χρόνο, εκδίδει επιταγή, ως παραστατικό πληρωμής είναι η επιταγή, ή όταν πληρώνει σε μετρητά., παραστατικό πληρωμής είναι το παραστατικό ταμείου. Γραμμή β. Συμπληρώνεται η κατηγορία που αναφέρεται στη στήλη 9 του πίνακα 5.1. ΣΤΗΛΗ 4 - γραμμή α. Συμπληρώνεται ο αριθμός του παραστατικού με το οποίο κατεβλήθη η επιχορήγηση στην επιχείρηση, σύμφωνα με την προηγούμενη παράγραφο. Γραμμή β. Συμπληρώνεται ο αριθμός που αναφέρεται στη στήλη 10 του πίνακα 5.1.

11 OΜAΔA ΣΤΗΛΩΝ «ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΟΣΟΥ ΠΛΗΡΩΜΗΣ» ΣΤΗΛΗ 5-γραμμή α. Συμπληρώνεται το ποσό που πληρώθηκε με βάση το παραστατικό της στήλης 4. Γραμμή β. Συμπληρώνεται η διαφορά μεταξύ του συνολικού ποσού της έγκρισης πιστοποίησης και της επιχορήγησης που αναλογεί. ΣΤΗΛΗ 6 Στις περιπτώσεις κρατικών ενισχύσεων το καθαρό ποσό ταυτίζεται με το συνολικό και στις δύο γραμμές.. ΣΤΗΛΗ 7 Συμπληρώνεται μηδέν δεδομένου ότι ο ΦΠΑ δεν είναι επιλέξιμος σε καμία δραστηριότητα κρατικής ενίσχυσης. ΣΤΗΛΗ 8 - γραμμή α. Συμπληρώνεται το επιλέξιμο ποσό που πληρώθηκε και βαρύνει την συγχρηματοδοτούμενη πράξη. Τα ποσά που καταχωρούνται στη στήλη αυτή θα πρέπει να καταχωρούνται με την αντίστοιχη ημερομηνία στη στήλη 4 του πίνακα 3. Γραμμή β. Συμπληρώνεται το ανάλογο ποσό της στήλης 5 -γραμμή β. ΟΜΑΔΑ ΣΤΗΛΩΝ «ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΞΙΜΟΥ ΠΟΣΟΥ ΚΑΤΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΠΙΛΕΞΙΜΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ» ΣΤΗΛΕΣ 9-12 Γραμμή α. Στις στήλες αυτές καθώς και σε όσες απαιτηθούν σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο τεχνικό δελτίο υποέργου αναλύεται το επιλέξιμο ποσό κατά κατηγορίες επιλέξιμων δαπανών. Κατά κανόνα η επιχορήγηση είναι μία κατηγορία εκτός των χρηματοδοτούμενων από ΧΜΠΑ που είναι δύο. Γραμμή β. Συμπληρώνεται η ιδιωτική δαπάνη στον κωδικό Γ1000 το ποσό της στήλης 8 -γραμμή β. Το άθροισμα των στηλών αυτών για κάθε μήνα καταχωρείται στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα 2. Στο σημείο αυτό πρέπει να τονίσουμε ότι τα στοιχεία των Μηνιαίων Δελτίων Δήλωσης Δαπανών Υποέργου για κάθε πράξη θα πρέπει να ταυτίζονται απόλυτα μα τα στοιχεία που στο βιβλίο αναλυτικής καταγραφής απεικονίζονται. Σε περίπτωση που αρμόδιο ελεγκτικό όργανο δε κάνει αποδεκτή ως επιλέξιμη μία δαπάνη που έχει καταχωρηθεί στο Βιβλίο Αναλυτικής Καταγραφής, ο Τελικός Δικαιούχος θα πρέπει με πράξη του να διορθώσει την λογιστική εικόνα.