Ενδιάμεση Έκθεση Αξιολόγησης

Transcript

1 Ενδιάμεση Έκθεση Αξιολόγησης Σύνταξη Γιώργος Σαμαράς Ιδρυματικός Υπεύθυνος Π.Α Πρακτική Άσκηση ΤΕΙ Λάρισας Υποέργο 02 Ε 2.21

2 Περιεχόμενα Ι. Επίπεδο Υποέργου Επιδοτούμενοι Σπουδαστές 3 α. Αριθμός Σπουδαστών 3 β. Δαπάνες Σπουδαστών 3 2. Διοικητική Υποστήριξη 3 3. Εποπτεία Σπουδαστών 3 4. Λοιπές Δαπάνες 3 5. Συνολικές Δαπάνες 4 6. Συμπεράσματα 5 ΙΙ. Επίπεδο Τμημάτων 6 1. Αριθμός Επιδοτούμενων Σπουδαστών 7 2. Δαπάνες Ασκούμενων Σπουδαστών 8 3. Δαπάνες Υποσρήριξης Έργου 9 4. Δαπάνες Εποπτείας Λοιπές Δαπάνες Συνολικές Δαπάνες 13 ΙΙΙ. Συμπεράσματα για το Υποέργο Παράρτημα Α 16 1

3 Η παρούσα ενδιάμεση έκθεση αξιολόγησης, για το επιδοτούμενο πρόγραμμα ΕΣΠΑ ΕΠΕΔΒΜ Πρακτική Άσκηση Φοιτητών ΤΕΙ Λάρισας, αφορά την περίοδο από 01/01/11 έως 30/06/12 και έχει σκοπό να εξετάσει τους ρυθμούς αποπληρωμής των απολογιστικών δαπανών, για το υποέργο 01. Η έκθεση βασίζεται σε προϋπολογιστικά και απολογιστικά στοιχεία, για την εν λόγω περίοδο, καθώς και σε στοιχεία αποπληρωμής των δαπανών του υποέργου 01. Τα στοιχεία αυτά δίνονται στο αντίστοιχο παράρτημα (Παράρτημα Α). Η εξέταση των αποπληρωμών γίνεται σε δύο επίπεδα: Υποέργου 01 Τμημάτων Η ανάλυση των δαπανών πραγματοποιείται με τις ακόλουθες κατηγορίες: Επιδοτούμενοι Σπουδαστές Διοικητική Υποστήριξη Εποπτεία Π.Α Λοιπές Δαπάνες Συνολικές Δαπάνες Ι. Επίπεδο Υποέργου 01 Ο παρακάτω συγκεντρωτικός πίνακας δίνει τις δαπάνες, ανά κατηγορία, στο σύνολο του υποέργου 01, για την εξεταζόμενη περίοδο. 2

4 Τα στοιχεία που περιλαμβάνει είναι τόσο σε απόλυτες τιμές, όσο και σε % ποσοστό απόκλισης των πληρωμών έναντι των απολογιστικών δαπανών. 1. Επιδοτούμενοι Σπουδαστές α. Αριθμός Σπουδαστών Ο συνολικός Αριθμός Σπουδαστών που πραγματοποίησαν την πρακτική τους άσκηση ανέρχεται σε 454, ενώ ο αριθμός των αποπληρωθέντων είναι 377, με μια απόκλιση 77 σπουδαστές (17%) β. Δαπάνες Σπουδαστών Οι δαπάνες σπουδαστών περιλαμβάνουν τις Δαπάνες Επιδότησης και τις Δαπάνες Α σφάλισης σπουδαστών. Απολογιστικά, ανέρχονται σε , ενώ οι πληρωθείσες δαπάνες είναι , με μια απόκλιση (19%). Προφανώς, η απόκλιση αυτή οφείλεται στην παραπάνω υστέρηση των αποπληρωθέντων σπουδαστών. Η απόκλιση των αντιπροσωπεύει το μεγαλύτερο μέρος της συνολικής απόκλισης ( ), ή σε ποσοστό το 77%. 2. Διοικητική Υποστήριξη Οι δαπάνες διοικητικής υποστήριξης περιλαμβάνουν τις Δαπάνες Αποζημίωσης των Ε.Υ των τμημάτων, τις Αμοιβές Υποστήριξης Έργου και τις Δαπάνες Διοικητικής Υποστήριξης των τμημάτων. Οι απολογιστικές δαπάνες ανέρχονται σε , ενώ οι πληρωθείσες δαπάνες είναι , με μια απόκλιση (25%). Η απόκλιση των α ντιπροσωπεύει το 7% της συνολικής απόκλισης ( ). 3. Εποπτεία Σπουδαστών Η εποπτεία των σπουδαστών περιλαμβάνει τις Αποζημιώσεις Εποπτών Τμήματος, τις Αποζημιώσεις Επιβλεπόντων Φορέων και τις Δαπάνες Μετακίνησης Εποπτών. Οι απολογιστικές δαπάνες εποπτείας ανέρχονται σε , ενώ οι πληρωθείσες δαπάνες είναι , με μια απόκλιση (22%). Η απόκλιση αυτή αντιπροσωπεύει το δεύτερο μεγαλύτερο μέρος της συνολικής απόκλισης ( ), με ποσοστό το 11%. 4. Λοιπές Δαπάνες Περιλαμβάνουν τις Δαπάνες Εντύπων Αναλωσίμων και τις Έμμεσες Δαπάνες. Απολογιστικά, ανέρχονται σε , ενώ οι πληρωθείσες είναι , με μια απόκλιση (31%). Η απόκλιση αυτή αντιπροσωπεύει μόλις το 4% της συνολικής απόκλισης ( ). 3

5 5. Συνολικές Δαπάνες Περιλαμβάνουν όλες τις προηγούμενες κατηγορίες δαπανών. Οι απολογιστικές συνολικές δαπάνες ανέρχονται σε , ενώ οι πληρωθείσες είναι , με μια απόκλιση , ή σε ποσοστό 20%. Τα παραπάνω φαίνονται, με παραστατικό τρόπο, στα γραφήματα που ακολουθούν. Απόκλιση ανά κατηγορία δαπάνης, σε ευρώ ( ) Απόκλιση Απολογισμός - Πληρωμές Κατηγορίες απανών Ευρώ ( ) απάνες Ασκουμένων Σπουδαστών απάνες Υποστήριξης απάνες Εποπτείας Κατηγορία απάνης Λοιπές απάνες Γενικό Σύνολο απανών % Απόκλιση Αποπληρωμής με βάση τον Απολογισμό Αποκλίσεις : Απολογισμός - Πληρωμές % Ποσοστό/Απολογισμός Γενικό Σύνολο απανών 20% Λοιπές απάνες 31% % Απόκλιση απάνες Επ οπ τείας 22% απάνες Υποστήριξης 25% απάνες Ασκουμένων Σπουδαστών 19% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% Κατηγορία απάνης 4

6 % Απόκλιση με βάση τη Συνολική Απόκλιση Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές % Απόκλιση/Συνολική Απόκλιση απάνες Εποπτείας; 11% Λοιπές απάνες; 4% απάνες Υποστήριξης; 7% απάνες Ασκουμένων Σπουδαστών; 77% 6. Συμπεράσματα Υπάρχει μια υστέρηση στην αποπληρωμή των απολογιστικών δαπανών του υποέργου 01, που ανέρχεται σε , ή ποσοστό 20% επί των απολογιστικών δαπανών. Η υστέρηση αυτή αντιπροσωπεύει το 77% της συνολικής απόκλισης. Η δεύτερη σημαντικότερη αιτία, για την παραπάνω απόκλιση, είναι η υστέρηση στην αποπληρωμή των πραγματοποιούμενων εποπτειών (κατά 11%). Και στις δύο περιπτώσεις, η υστέρηση οφείλεται στη μη έγκαιρη προσκόμιση των απαραίτητων δικαιολογητικών, εκ μέρους των τμημάτων, για την αποπληρωμή τόσο των σπουδαστών, όσο και των εποπτειών. Η επίπτωση των υπόλοιπων δαπανών είναι πολύ μικρή και ανέρχεται στο 12% της συνολικής απόκλισης. ΙΙ. Επίπεδο Τμημάτων Στην ενότητα αυτή, εξετάζεται αναλυτικά η συμμετοχή κάθε τμήματος στη διαμόρφωση της συνολικής απόκλισης στις αποπληρωμές του υποέργου 01. Η ανάλυση βασίζεται στον πίνακα που ακολουθεί και εξετάζει την απόκλιση αποπληρωμής των απολογιστικών δαπανών των τμημάτων από δύο σκοπιές: 5

7 % απόκλιση αποπληρωμής με βάσητην αντίστοιχη απολογιστική δαπάνη, Συμμετοχή του τμήματος (σε ευρώ) στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής. 1. Αριθμός Επιδοτούμενων Σπουδαστών Η συνολικός αριθμός των αποπληρωθέντων σπουδαστών, για την εν λόγω περίοδο, είναι 377 σε ένα σύνολο σπουδαστών που πραγματοποίησαν πρακτική άσκηση που α νέρχεται σε 454. Έτσι, οι μη αποπληρωθέντες σπουδαστές ανέρχονται σε 77, με μια απόκλιση αποπληρωμής 17%. Στον πίνακα που ακολουθεί φαίνεται η απόκλιση αποπληρωμής στον αριθμό των επιδοτούμενων σπουδαστών ανά τμήμα. Παρατηρούμε ότι τα τμήματα 05 Νοσηλευτικής, 10 Διοίκησης & Διαχείρισης Έργων και 15 Φυτικής Παραγωγής έχουν μηδενική απόκλιση, που σημαίνει ότι έχουν πραγματοποιηθεί όλες οι πληρωμές των σπουδαστών. Αντίθετα, τα τμήματα 02 Μηχανολογίας (14), 06 Ιατρικών Εργαστηρίων (20) και 14 Μηχανικής Βιοσυστημάτων (11) εμφανίζουν μεγάλες αποκλίσεις αποπληρωμής. 6

8 Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές Επιδοτούμενοι Σπουδαστές 16-ΖΠΑ 1 15-ΦΠΑ 0 14-ΜΒΙ ΤΕΠ 12-ΛΟΓ ΕΠ Ε 0 Τμήμα 09-ΤΞΕ 08- ΦΠ ΤΕΤ 7 06-ΙΕΡ ΝΟΣ 0 04-ΠΕΥ 2 03-ΗΛΕ 7 02-ΜΗΧ ΤΠΤ Αριθμός Το γράφημα που ακολουθεί δείχνει τις ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση αποπληρωμής του αριθμού επιδοτούμενων σπουδαστών. Το τμήμα με τη μεγαλύτερη απόκλιση είναι το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων με 20 (47%) και τα τμήματα με τη μικρότερη απόκλιση είναι τα τμήματα 07 Τεχνολογίας Τροφίμων 0 (0%) και 15 Φυτικής Παραγωγής 0 (0%). 7

9 2. Δαπάνες Ασκούμενων Σπουδαστών Το συνολικό ύψος των μη αποπληρωθέντων δαπανών ασκουμένων σπουδαστών, για την εν λόγω περίοδο, ανέρχεται σε , ή σε ποσοστό 19% σε σχέση με τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το 77% της συνολικής απόκλισης Στο παρακάτω γράφημα φαίνονται σε ευρώ ( ),οι υστερήσεις αποπληρωμής των δαπανών ασκουμένων σπουδαστών, ανά τμήμα. Τη μεγαλύτερη υστέρηση αποπληρωμής, σε απόλυτες τιμές, εμφανίζει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων ( ), ενώ τη μικρότερη, το τμήμα 15 Φυτικής Παραγωγής (1.407 ) Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές απάνες Ασκουμένω ν Σπουδαστών Ευρώ ( ) ΤΠΤ 02- ΜΗΧ 03- ΗΛΕ 04- ΠΕΥ 05- ΝΟΣ 06-ΙΕΡ 07-ΤΕΤ 08- ΦΠ 09- ΤΞΕ 10- Ε 11- ΕΠ 12- ΛΟΓ 13- ΤΕΠ 14-ΜΒΙ 15- ΦΠΑ 16- ΖΠΑ Τμήμα 8

10 Στα παραπάνω γραφήματα βλέπουμε τις ποσοστιαίες ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση των δαπανών των ασκουμένων σπουδαστών. Στο αριστερό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις με βάση τις απολογιστικές δαπάνες. Τα τμήματα με την καλύτερη επίδοση είναι τα 12 Λογιστικής και 15 Φυτικής Παραγωγής, με απόκλιση 2%, ενώ με τη χειρότερη επίδοση είναι το τμήμα 07 Τεχνολογίας Τροφίμων, με απόκλιση 56%. Στο δεξιό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τη συμμετοχή τους στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής Την καλύτερη επίδοση, με τη μικρότερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 15 Φυτικής Παραγωγής, με 1.407, ενώ τη χειρότερη επίδοση, με τη μεγαλύτερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με Δαπάνες Υποστήριξης Έργου Το συνολικό ύψος των μη αποπληρωθέντων δαπανών υποστήριξης έργου, για την εν λόγω περίοδο, ανέρχεται σε , ή σε ποσοστό 25% σε σχέση με τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το 7% της συνολικής απόκλισης Στο παρακάτω γράφημα φαίνονται σε ευρώ ( ),οι υστερήσεις αποπληρωμής των δαπανών υποστήριξης έργου, ανά τμήμα. Τα 12 από τα 16 τμήματα έχουν μηδενική υστέρηση αποπληρωμής, ενώ τα υπόλοιπα 4 τμήματα, έχουν τη μέγιστη υστέρηση των Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές απάνες Υποστήριξης Ευρώ ( ) ΤΠΤ 02-ΜΗΧ 03-ΗΛΕ 04-ΠΕΥ 05-ΝΟΣ 06-ΙΕΡ 07-ΤΕΤ 08- ΦΠ 09-ΤΞΕ 10- Ε 11- ΕΠ 12-ΛΟΓ 13-ΤΕΠ 14-ΜΒΙ 15-ΦΠΑ 16-ΖΠΑ Τμήμα 9

11 Στα γραφήματα που ακολουθούν, βλέπουμε τις ποσοστιαίες ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση των δαπανών υποστήριξης έργου. Στο αριστερό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις με βάση τις απολογιστικές δαπάνες. Δώδεκα (12) τμήματα εμφανίζουν την καλύτερη επίδοση με μηδενική απόκλιση, ενώ τέσσερα (4) τμήματα εμφανίζουν τη χειρότερη επίδοση, με απόκλιση 100%. Στο δεξιό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τη συμμετοχή τους στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής των Δώδεκα (12) τμήματα εμφανίζουν την καλύτερη επίδοση με μηδενική απόκλιση (0 ), ενώ τέσσερα (4) τμήμα εμφανίζουν τη χειρότερη επίδοση, με τη μεγαλύτερη απόκλιση Δαπάνες Εποπτείας Π.Α Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές απάνες Εποπτείας Ευρώ ( ) ΤΠΤ 02- ΜΗΧ 03- ΗΛΕ 04- ΠΕΥ 05- ΝΟΣ 06-ΙΕΡ 07- ΤΕΤ 08- ΦΠ 09- ΤΞΕ 10- Ε 11- ΕΠ 12- ΛΟΓ 13- ΤΕΠ 14-ΜΒΙ 15- ΦΠΑ 16- ΖΠΑ Τμήμα 10

12 Το συνολικό ύψος των μη αποπληρωθέντων δαπανών εποπτείας σπουδαστών που πραγματοποίησαν πρακτική άσκηση, για την εν λόγω περίοδο, ανέρχεται σε , ή σε ποσοστό 22% σε σχέση με τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το ποσό αυτό α ντιπροσωπεύει το 11% της συνολικής απόκλισης Στο παραπάνω γράφημα φαίνονται σε ευρώ ( ),οι υστερήσεις αποπληρωμής των δαπανών εποπτείας ασκουμένων σπουδαστών, ανά τμήμα. Τη μεγαλύτερη υστέρηση α ποπληρωμής, σε απόλυτες τιμές, εμφανίζουν τα τμήματα 04 Πολιτικών Έργων Υποδομής (4.380 ) και 11 Διοίκησης Επιχειρήσεων (4.680 ), ενώ τη μικρότερη υστέρηση τα τμήματα 07 Τεχνολογίας Τροφίμων (0 ) και 08 Δασοπονίας & Διαχείρισης Φυσικού Περιβάλλοντος (120 ). Στα γραφήματα που ακολουθούν, βλέπουμε τις ποσοστιαίες ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση των δαπανών εποπτείας πρακτικής άσκησης. Στο αριστερό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τις απολογιστικές δαπάνες. Το τμήμα με την καλύτερη επίδοση είναι το 07 Τεχνολογίας Τροφίμων με απόκλιση 0%, ενώ με τη χειρότερη επίδοση είναι το τμήμα 14 Μηχανικής Βιοσυστημάτων, με απόκλιση 100%. Στο δεξιό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τη συμμετοχή τους στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής των Την καλύτερη επίδοση, με μηδενική συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 07 Τεχνολογίας Τροφίμων, ενώ τη χειρότερη επίδοση, με τη μεγαλύτερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 11 Διοίκησης Επιχειρήσεων, με

13 5. Λοιπές Δαπάνες Το συνολικό ύψος των μη αποπληρωθέντων λοιπών δαπανών, για την εν λόγω περίοδο, ανέρχεται σε , ή σε ποσοστό 31% σε σχέση με τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το 4% της συνολικής απόκλισης Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές Λοιπές απάνες Ευρώ ( ) ΤΠΤ 02-ΜΗΧ 03-ΗΛΕ 04-ΠΕΥ 05-ΝΟΣ 06-ΙΕΡ 07-ΤΕΤ 08- ΦΠ 09-ΤΞΕ 10- Ε 11- ΕΠ 12-ΛΟΓ 13-ΤΕΠ 14-ΜΒΙ 15-ΦΠΑ 16-ΖΠΑ Τμήμα Στο παραπάνω γράφημα φαίνονται σε ευρώ ( ),οι υστερήσεις αποπληρωμής των λοιπών δαπανών, ανά τμήμα. Τη μεγαλύτερη υστέρηση αποπληρωμής, σε απόλυτες τιμές, εμφανίζει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων (1.796 ), ενώ τη μικρότερη υστέρηση το τμήμα 16 Ζωϊκής Παραγωγής (218 ). Στα γραφήματα που ακολουθούν, βλέπουμε τις ποσοστιαίες ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση των λοιπών δαπανών. Στο αριστερό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το τμήμα με την καλύτερη επίδοση είναι το 13 Τουριστικών 12

14 Επιχειρήσεων, με απόκλιση 16%, ενώ με τη χειρότερη επίδοση είναι το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με απόκλιση 56%. Στο δεξιό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τη συμμετοχή τους στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής των Την καλύτερη επίδοση, με τη μικρότερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 16 Ζωϊκής Παραγωγής, με 218, ενώ τη χειρότερη επίδοση, με τη μεγαλύτερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με Συνολικές Δαπάνες Το ύψος των μη αποπληρωθέντων συνολικών δαπανών, για την εν λόγω περίοδο, α νέρχεται σε , ή σε ποσοστό 20% σε σχέση με τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Απόκλιση : Απολογισμός - Πληρωμές Γενικό Σύνολο απανών Ευρώ ( ) ΤΠΤ 02-ΜΗΧ 03-ΗΛΕ 04-ΠΕΥ 05-ΝΟΣ 06-ΙΕΡ 07-ΤΕΤ 08- ΦΠ 09-ΤΞΕ 10- Ε 11- ΕΠ 12-ΛΟΓ 13-ΤΕΠ 14-ΜΒΙ 15-ΦΠΑ 16-ΖΠΑ Τμήμα Στο παραπάνω γράφημα φαίνονται σε ευρώ ( ),οι υστερήσεις αποπληρωμής των συνολικών δαπανών, ανά τμήμα. Τη μεγαλύτερη υστέρηση αποπληρωμής, σε απόλυτες τιμές, εμφανίζει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων ( ), ενώ τη μικρότερη υστέρηση το τμήμα 15 Φυτικής Παραγωγής (1.026 ). Στα γραφήματα που ακολουθούν, βλέπουμε τις ποσοστιαίες ακραίες επιδόσεις των τμημάτων στην απόκλιση των συνολικών δαπανών. 13

15 Στο αριστερό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τις αντίστοιχες απολογιστικές δαπάνες. Το τμήμα με την καλύτερη επίδοση είναι το 15 Φυτικής Παραγωγής, με απόκλιση 1%, ενώ με τη χειρότερη επίδοση είναι το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με απόκλιση 50%. Στο δεξιό γράφημα φαίνονται οι επιδόσεις των τμημάτων με βάση τη συμμετοχή τους στη συνολική απόκλιση αποπληρωμής των Την καλύτερη επίδοση, με τη μικρότερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 15 ΦυτικήςΠαραγωγής, με 1.026, ενώ τη χειρότερη επίδοση, με τη μεγαλύτερη συμμετοχή στην απόκλιση έχει το τμήμα 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με ΙΙΙ. Συμπεράσματα για το Υποέργο 01 Η παρούσα έκθεση έχει σκοπό να διερευνήσει τις πηγές και τις αιτίες που σχετίζονται με την υστέρηση της αποπληρωμής των απολογιστικών δαπανών, για το υποέρεγο 01. Διαπιστώνεται, λοιπόν, ότι υπάρχει μια υστέρηση στην αποπληρωμή των απολογιστικών δαπανών του υποέργου 01, που ανέρχεται σε , ή ποσοστό 20% επί των απολογιστικών δαπανών. Η υστέρηση αυτή αντιπροσωπεύει το 77% της συνολικής α πόκλισης. Η δεύτερη σημαντικότερη αιτία, για την παραπάνω απόκλιση, είναι η υστέρηση στην αποπληρωμή των πραγματοποιούμενων εποπτειών (κατά 11%). Και στις δύο περιπτώσεις, η υστέρηση οφείλεται στη μη έγκαιρη προσκόμιση των απαραίτητων δικαιολογητικών, εκ μέρους των τμημάτων, για την αποπληρωμή τόσο των σπουδαστών, όσο και των εποπτειών. Η επίπτωση των υπόλοιπων δαπανών είναι πολύ μικρή και α νέρχεται στο 12% της συνολικής απόκλισης. 14

16 Όσο αφορά τα τμήματα στη συμμετοχή τους στη διαμόρφωση της συνολικής απόκλισης αποπληρωμής, παρατηρούμε ότι υπάρχουν έξι (6) τμήματα που συγκεντρώνουν το 73% της συνολικής απόκλισης των Πιο αναλυτικά, τα τμήματα με την καλύτερη επίδοση και τη μικρότερη απόκλιση αποπληρωμής είναι: 06 Νοσηλευτικής, με (1%) 12 Λογιστικής, με (1%) 13 Τουριστικών Επιχειρήσεων, με (2%) 15 Φυτικής Παραγωγής, με (0,4%) Αντίθετα, τα τμήματα με την χειρότερη επίδοση και τη μεγαλύτερη απόκλιση αποπληρωμής είναι: 02 Μηχανολογίας, με (13%) 03 Ηλεκτρολογίας, με (9%) 06 Ιατρικών Εργαστηρίων, με (21%) 07 Τεχνολογίας Τροφίμων, με (8%) 09 Σχεδιασμού & Τεχνολογίας Ξύλου & Επίπλου, με (8%) 14 Μηχανικής Βιοσυστημάτων, με (14%) 15

17 Παράρτημα Α Προϋπολογισμοί Απολογισμοί Πληρωμές Αποκλίσεις 16

18 17

19 18

20 19

21 20

22 21

23 22

24 23

25 24