ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡ.Μ.Α.Ε. 25086/06/Β/91/58 Αρχαίου Θεάτρου 8, Άλιµος Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις για την εξαµηνιαία περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 30 Ιουνίου 2006 Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ Α.Β.Ε.Ε.» την 27/08/2006 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.gregorys.gr Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία και πληροφορίες στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης, επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο Στοιχεία και πληροφορίες έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. O Πρόεδρος του.σ. Γεωργάτος Β. Γρηγόριος
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Επισκόπησης Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών... 3 1. Ισολογισµός... 4 2. Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων... 5 3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων... 6 4. Κατάσταση µεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής... 7 5. Κατάσταση ταµειακών ροών... 8 6. Πρόσθετες πληροφορίες και επεξηγήσεις... 9 6.1 Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων και λογιστικές αρχές... 9 6.2 Νέα λογιστικά πρότυπα και ερµηνείες της ΕΕΧΠ...10 6.3 Λογιστικές Εκτιµήσεις...11 6.4 οµή του Οµίλου και µέθοδος ενοποίησης εταιρειών...12 6.5 Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη...12 6.6 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές...12 6.7 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις...13 6.8 Λοιπές ενδεχόµενες υποχρεώσεις & απαιτήσεις...13 6.9 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού...13 6.10 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη...13 6.11 Αποτελέσµατα ανά µετοχή...15 6.12 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού...16 2
Έκθεση Επισκόπησης Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυµης Εταιρείας «ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΤΡΟΦΙΜΩΝ Α.Β.Ε.Ε.» Επισκοπήσαµε τις συνηµµένες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις καθώς και τις ενοποιηµένες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΤΡΟΦΙΜΩΝ Α.Β.Ε.Ε.», της εξάµηνης περιόδου που έληξε την 30η Ιουνίου 2006. Η ευθύνη της σύνταξης αυτών των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη ιοίκηση της Εταιρείας. Η επισκόπησή µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε το Ελληνικό Πρότυπο Επισκόπησης, που είναι εναρµονισµένο µε το αντίστοιχο ιεθνές Πρότυπο Επισκόπησης. Η κριτική αξιολόγηση των παρατιθέµενων στις ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις στοιχείων και πληροφοριών και η εξασφάλιση επαρκών επεξηγήσεων επί των θεµάτων που θέσαµε στις οικονοµικές και λογιστικές υπηρεσίες της Εταιρείας συνθέτουν το κύριο µέρος της εργασίας µας. Το εύρος της εργασίας αυτής είναι ουσιωδώς µικρότερο από την εργασία που επιτελείται στα πλαίσια έκδοσης έκθεσης ελέγχου, όπου στόχος είναι η διαµόρφωση και διατύπωση ολοκληρωµένης γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων. Κατά συνέπεια, η παρούσα έκθεση δεν συνθέτει έκθεση ελέγχου. Βασιζόµενοι στην διενεργηθείσα επισκόπηση, επιβεβαιώνουµε ότι δεν έχουν περιέλθει στην αντίληψή µας στοιχεία που θα απαιτούσαν ουσιώδεις διαφοροποιήσεις στις προαναφερόµενες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις ώστε να εξασφαλισθεί η συµµόρφωσή τους µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση ( ιεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 - «Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις»). Αθήνα 28.08.2006 Γεώργιος Α. Παρασκευόπουλος Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 11851 Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Βασιλέως Κωνσταντίνου 44, 116 35 Αθήνα Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ.: 127 3
1. Ισολογισµός Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1.1-30.6.2006 1.1-31.12.2005 1.1-30.6.2006 1.1-31.12.2005 Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 19.512.551 19.934.865 17.778.769 18.346.789 Άυλα περιουσιακά στοιχεία - υπεραξία 5.714.095 5.475.930 5.280.024 5.366.989 Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0 0 6.827.004 6.401.004 Επενδύσεις σε λοιπές συνδεδεµένες επιχειρήσεις 153.335 153.335 3.600 3.600 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 0 93.019 0 93.019 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 1.600.238 1.579.166 1.489.674 1.469.018 26.980.219 27.236.316 31.379.072 31.680.419 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα 1.596.046 1.526.031 1.391.450 1.392.484 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις 4.342.857 2.729.206 4.258.049 2.627.328 Απαιτήσεις από συνδεδεµένες εταιρείες του Οµίλου 196.039 58.180 1.740.530,11 1.338.255 Λοιπές Απαιτήσεις 2.448.793 2.510.192 815.415,16 824.571 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού 96.179 73.122 87.295 60.569 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 726.898 565.322 493.351 393.154 9.406.812 7.462.053 8.786.089 6.636.361 Σύνολο Ενεργητικού 36.387.031 34.698.369 40.165.161 38.316.780 Ίδια Κεφάλαια & Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 9.501.131 9.501.131 9.501.131 9.501.131 Υπέρ Το Άρτιο 17.781.466 17.781.466 17.781.466 17.781.466 Λοιπά αποθεµατικά 2.131.127 2.131.127 2.128.249 2.128.249 Αξία κτήσης ιδίων µετοχών 0-3.550.472 0-3.550.472 Αποτελέσµατα Εις Νέον -27.629.265-26.429.776-22.038.518-20.930.353 Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή θυγατρικών του εξωτερικού -633.813-638.679 Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους της Μητρικής 1.150.645-1.205.203 7.372.328 4.930.021 ικαιώµατα Μειοψηφίας 684.841 717.829 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.835.486-487.375 7.372.328 4.930.021 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 174.534 174.534 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 205.354 205.354 205.354 205.354 Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις σε Τράπεζες 10.539.326 9.525.974 10.539.326 9.525.974 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις σε Εταιρείες Χρηµατοδοτικής Μίσθωσης 7.488.627 7.409.874 7.413.647 7.324.153 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 208.090 192.478 198.030 182.418 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 18.615.930 17.333.679 18.530.890 17.237.899 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 7.638.334 7.280.683 6.892.468 6.616.234 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις 748.021 349.474 605.996 327.679 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 3.226.816 5.265.272 2.662.133 4.500.388 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις πληρωτέες στην Επόµ. Χρήση 1.322.558 3.128.933 1.241.903 2.991.409 Υποχρεώσεις σε συνδεδεµένες εταιρείες του Οµίλου 0 0 223.949 475.908 Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 1.201.408 1.568.222 899.695 998.624 Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις 1.798.479 259.481 1.735.800 238.619 Σύνολο Βραχυπροθέσµων Υποχρεώσεων 15.935.615 17.852.065 14.261.943 16.148.860 Σύνολο Υποχρεώσεων 34.551.545 35.185.744 32.792.833 33.386.759 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 36.387.031 34.698.369 40.165.161 38.316.780 4
2. Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1-30.6.2006 1.4-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.4-30.6.2005 1.1-30.6.2006 1.4-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.4-30.6.2005 Πωλήσεις 21.486.703 10.790.018 22.092.756 10.311.468 18.831.788,56 9.494.960 19.307.142 9.393.536 Κόστος Πωληθέντων -8.145.310-4.202.420-7.630.701-3.536.374-6.525.047,79-3.408.563-6.710.663-3.492.756 Μικτό Κέρδος 13.341.393 6.587.598 14.462.056 6.775.094 12.306.740,77 6.086.397 12.596.479 5.900.779 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 1.233.344 518.374 1.083.465 229.536 1.100.123,57 596.673 1.127.214 371.515 Έξοδα διοίκησης -1.307.455-671.848-1.282.439-117.235-1.165.949,65-596.713-1.052.306-436.598 Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης -81.864-42.015-65.887-22.784-81.863,76-42.015-65.887-22.784 Έξοδα διάθεσης -11.606.570-5.631.786-13.480.587-6.891.661-10.544.700,16-5.101.479-11.406.757-5.519.171 Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης -55.572-6.638-462.896-282.674-48.956,02-2.521-228.676-48.454 Αποτελέσµατα Προ Φόρων Χρηµατοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσµάτων 1.523.275 753.686 253.712-309.725 1.565.394,75 940.342 970.067,49 245.286,20 Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα 33.705 12.965 1.863 1.467 10.773,57 9.982 1.196 1.196 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα -725.913-377.356-772.084-281.305-719.586,41-374.215-735.634-384.471 Κέρδη προ φόρων 831.067 389.295-516.508,43-589.563 856.581,91 576.110 235.630-137.988 Φόρος εισοδήµατος -366.351-255.171-558.013-211.381-267.553,53-156.374-620.944-294.753 Κέρδη/ Ζηµιές µετά από φόρους 464.717 134.124-1.074.521-800.944 589.028,38 419.736-385.314-432.741 Κατανεµηµένα σε : Μετόχους της µητρικής 497.705 266.194-967.546-965.868 ικαιώµατα µειοψηφίας -32.988-132.070-106.975 164.924 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή 0,02 0,01-0,05-0,05 0,03 0,02-0,02-0,02 Αποτελέσµατα Προ Φόρων Χρηµατοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσµάτων και Αποσβέσεων 2.632.814 1.166.566 1.596.117 754.485 2.524.993 1.327.436 2.076.259,05 1.062.186,84 Αποτελέσµατα Προ Φόρων Χρηµατοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσµάτων 1.523.275 753.686 253.712-309.725 1.565.395 940.342 970.067,49 245.286,20 Κέρδη Προ φόρων 831.067 389.295-516.508-589.563 856.582 576.110 235.630,12-137.988,08 Κέρδη µετά από Φόρους 464.717 134.124-1.074.521-800.944 589.028 419.736-385.313,88-432.741,08 5
3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2005, σύµφωνα µε τα ΠΧΠ Αποτέλεσµα καταχωρηµένο κατευθείαν στην καθαρή θέση Καθαρά Αποτελέσµατα χρήσης 01/01-30/06/2005 Συνολικό αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά περιόδου Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Τακτικό αποθεµατικό Κόστος κτήσης Ιδίων Μετοχών Λοιπά αποθεµατι κά Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπής ισολογισµών εξωτερικού Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο ικαιώµατ α Μειοψηφί ας 9.501.131 17.781.466 266.631 (3.550.472) 1.864.496 (365.495) (24.403.852) 1.093.905 1.118.761 2.212.666 Σύνολο (77.887) (77.887) (77.887) (967.546) (967.546) (106.975) (1.074.521) 0 0 0 0 0 (77.887) (967.546) (1.045.433) (106.975) (1.152.408) Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Ιουνίου 2005 9.501.131 17.781.466 266.631 (3.550.472) 1.864.496 (443.382) (25.371.398) 48.472 1.011.785 1.060.257 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006, σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 9.501.131 17.781.466 267.240 (3.550.472) 1.863.887 (638.679) (26.429.776) (1.205.204) 717.829 (487.375) (Αγορές)/Πωλήσεις Ιδίων Μετοχών 3.550.472 (1.697.193) 1.853.278 1.853.278 Αποτέλεσµα καταχωρηµένο κατευθείαν στην καθαρή θέση 4.866 4.866 4.866 Καθαρά Αποτελέσµατα χρήσης 01/01-30/06/2006 497.705 497.705 (32.988) 464.717 Συνολικό αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά περιόδου 0 0 0 3.550.472 0 4.866 (1.199.489) 2.355.849 (32.988) 2.322.861 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Ιουνίου 2006 9.501.131 17.781.466 267.240 0 1.863.887 (633.813) (27.629.265) 1.150.645 684.841 1.835.486 6
4. Κατάσταση µεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2005, σύµφωνα µε τα ΠΧΠ Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Κόστος Τακτικό Λοιπά κτήσης Ιδίων αποθεµατικό αποθεµατικά Μετοχών Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο 9.501.131 17.781.466 266.020-3.550.472 1.862.230-19.850.080 6.010.295 Καθαρά Αποτελέσµατα περιόδου 01/01-30/06/2005 0 0 0 0-385.314-385.314 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά περιόδου 0 0 0 0 0-385.314-385.314 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Ιουνίου 2005 9.501.131 17.781.466 266.020-3.550.472 1.862.230-20.235.394 5.624.981 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006, σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 9.501.131 17.781.466 266.020-3.550.472 1.862.230-20.930.353 4.930.021 Μεταβολή κεφαλαίων από πώληση Ιδίων Μετοχών 3.550.472-1.697.193 1.853.278 Καθαρά Αποτελέσµατα χρήσης 01/01-30/06/2006 0 0 0 0 589.028 589.028 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά 0 0 0 3.550.472 0-1.108.165 2.442.306 περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30η Ιουνίου 2006 9.501.131 17.781.466 266.020 0 1.862.230-22.038.518 7.372.328 7
5. Κατάσταση ταµειακών ροών Λειτουργικές δραστηριότητες Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1.1-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.1-30.6.2006 1.1-30.6.2005 Κέρδη /(Ζηµιές) προ φόρων 831.067,42-516.508,43 856.581,91 235.630,12 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 1.109.538,85 1.342.404,81 959.598,08 1.106.191,56 Προβλέψεις 31.344,00 0,00 0,00 0,00 Συναλλαγµατικές διαφορές -35.253,00 0,00 0,00 0,00 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη & ζηµίες) επενδυτικής δραστηριότητας -127.333,22 39.575,94-148.164,22 7.201,04 Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα 747.117,88 772.083,72 708.812,84 734.437,37 Πλέον / µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων -67.594,60-32.712,61 1.033,86 51.535,99 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων -1.630.479,57 513.806,26-2.071.221,77-522.649,20 (Μείωση)/Αύξηση υποχρεώσεων πλην τραπεζών 1.703.774,67-983.941,91 1.700.763,00 1.577.340,76 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβληµένα -725.912,94-772.083,72-719.586,41-734.437,37 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 1.836.269,50 362.624,06 1.287.817,29 2.455.250,27 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών & λοιπών επενδύσεων -375.000,00 5.810,87-426.000,00 8.695,85 Αγορά ενσώµατων και άυλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων -996.287,90-677.728,90-732.887,56-2.149.039,39 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άυλων παγίων 580.577,80 185.302,54 576.518,80 185.302,54 Τόκοι εισπραχθέντες -20.944,94 0,00 10.773,57 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -811.655,04-486.615,49-571.595,19-1.955.041,00 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 0,00 Εισπράξεις από πώληση Ιδίων Μετοχών 1.853.278,06 0,00 1.853.278,06 0,00 Εξοφλήσεις δανείων -2.132.328,56-3.588.854,00-1.935.445,94-4.484.039,83 άνεια αναληφθέντα 108.381,23 3.770.239,00 89.493,23 4.601.721,45 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) -692.370,04-879.941,61-623.351,13-787.140,70 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) -863.039,31-698.556,61-616.025,78-669.459,08 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) 161.575,15-822.548,04 100.196,32-169.249,81 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 565.322,39 1.921.532,04 393.154,42 645.550,87 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 726.897,54 1.098.984,00 493.350,74 476.301,06 8
6. Πρόσθετες πληροφορίες και επεξηγήσεις 6.1 Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων και λογιστικές αρχές Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ Α.Β.Ε.Ε. του α εξαµήνου του 2006 (ηµεροµηνία µετάβασης αποτελεί η 1η Ιανουαρίου 2004) που καλύπτουν περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 30 η Ιουνίου 2006, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) και ειδικότερα σύµφωνες µε το.λ.π. 34 περί ενδιάµεσων καταστάσεων. Η IASB έχει εκδώσει µια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Ο Όµιλος εφαρµόζει το IFRS Stable Platform 2005 από τη 1 η περιλαµβάνει τα ακόλουθα πρότυπα: Ιανουαρίου 2005 το οποίο.λ.π. 1.Λ.Π. 2.Λ.Π. 7.Λ.Π. 8.Λ.Π. 10.Λ.Π. 11.Λ.Π. 12.Λ.Π. 14.Λ.Π. 16.Λ.Π. 17.Λ.Π. 18.Λ.Π. 19.Λ.Π. 20.Λ.Π. 21.Λ.Π. 23.Λ.Π. 24 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Αποθέµατα Καταστάσεις ταµειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζηµιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και µεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Κατασκευαστικά συµβόλαια Φόροι εισοδήµατος Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζοµένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης Οι επιδράσεις των µεταβολών στις τιµές του συναλλάγµατος Κόστος δανεισµού Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών 9
.Λ.Π. 26.Λ.Π. 27.Λ.Π. 28.Λ.Π. 29.Λ.Π. 30.Λ.Π. 31.Λ.Π. 32.Λ.Π. 33.Λ.Π. 34.Λ.Π. 36.Λ.Π. 37.Λ.Π. 38.Λ.Π. 39.Λ.Π. 40.Λ.Π. 41.Π.Χ.Π. 1.Π.Χ.Π. 2.Π.Χ.Π. 3.Π.Χ.Π. 4.Π.Χ.Π. 5 Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Λογιστική επενδύσεων σε συγγενείς εταιρίες Οι οικονοµικές καταστάσεις σε υπερπληθωριστικές οικονοµίες Γνωστοποιήσεις µε τις οικονοµικές καταστάσεις των τραπεζών και των οµοίων χρηµατοπιστωτικών ιδρυµάτων Χρηµατοοικονοµική παρουσίαση των δικαιωµάτων σε κοινοπραξίες Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά µετοχή Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Μείωση της αξίας στοιχείων του ενεργητικού Προβλέψεις, ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Γεωργία Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π. Πληρωµές µε στοιχεία καθαρής θέσης Ενοποίηση επιχειρήσεων Ασφαλιστικά συµβόλαια Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες 6.2 Νέα λογιστικά πρότυπα και ερµηνείες της ΕΕΧΠ Η Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων καθώς και η Επιτροπή Ερµηνειών έχουν ήδη εκδώσει µια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερµηνειών τα οποία δεν αποτελούν κοµµάτι του «IFRS Stable Platform 2005». Τα ΠΧΠ και οι ΕΕΧΠ είναι υποχρεωτικές για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1 η Ιανουαρίου 2006 πλην του ΠΧΠ 7 που εφαρµόζεται για τις περιόδους που αρχίζουν από 01/01/2007. Η εκτίµηση του Οµίλου σχετικά µε την επίδραση αυτών των νέων προτύπων και ερµηνειών έχει ως εξής: 10
- ΠΧΠ 6, Εξερεύνηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων εν έχει εφαρµογή στον Όµιλο και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. - ΠΧΠ 7. Γνωστοποιήσεις Χρηµατοοικονοµικών Μέσων Ο όµιλος θα εφαρµόσει το ΠΧΠ 7 από την 1/1/2007. - ΕΕΧΠ 3. ικαιώµατα εκποµπής αερίων εν έχει εφαρµογή στον Όµιλο και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. - ΕΕΧΠ 4. Προσδιορισµός εάν µια απαίτηση περιλαµβάνει µίσθωση εν έχει εφαρµογή στον Όµιλο και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. - ΕΕΧΠ 5. ικαιώµατα από επένδυση σε ταµείο για χρηµατοδότηση παροπλισµού, ανάπλασης και περιβαλλοντικής αποκατάστασης. εν έχει εφαρµογή στον Όµιλο και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. - ΕΕΧΠ 6. Υποχρεώσεις που προκύπτουν από δραστηριότητα σε ειδικούς κλάδους ιαχείριση ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών απορριµµάτων εν έχει εφαρµογή στον Όµιλο και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. - ΕΕΧΠ 7. Εφαρµόζοντας την Επαναδιατύπωση των Οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε το.λ.π. 29 «Οι οικονοµικές καταστάσεις σε υπερπληθωριστικές οικονοµίες». 6.3 Λογιστικές Εκτιµήσεις Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσης κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Σηµαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρµογή των λογιστικών µεθόδων της εταιρείας έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Κατά την κλειόµενη περίοδο η ιοίκηση της Μητρικής Εταιρείας προέβη σε επανεκτίµηση της ωφέλιµης ζωής µέρους των παγίων της. Λόγω της ανωτέρω επανεκτίµησης καταλογίστηκαν στα έξοδα της περιόδου λιγότερες αποσβέσεις κατά το ποσό των 180 χιλ. περίπου, σε σχέση µε τις αποσβέσεις που θα καταλογίζονταν αν δεν είχε γίνει η επανεκτίµηση. Με το ποσό αυτό επηρεάστηκαν θετικά τα αποτελέσµατα και η καθαρή θέση της 30.6.2006 τόσο της µητρικής εταιρείας όσο και του οµίλου. 11
6.4 οµή του Οµίλου και µέθοδος ενοποίησης εταιρειών Ο όµιλος ενοποιεί τις παρακάτω εταιρείες µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης. ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΟΣΟΣΤΟ Ε ΡΑ 1. ΓΕΥΜΑΤΑ ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε 100,00% ΕΛΛΑ Α 2. ΑΣΙΑΤΙΚΑ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ Α.Ε 100,00% ΕΛΛΑ Α 3. GREGORYS MICROMEALS INTERNATIONAL LTD. (Ενοποιηµένος Ισολογισµός) 99,99% ΚΥΠΡΟΣ 4. ΑΛΑΣ Α.Ε 90,00% ΕΛΛΑ Α 5. ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΑΧΑΪΚΗ Α.Ε 51,00% ΕΛΛΑ Α 6. ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΒΟΡΕΙΟΕΛΛΑ ΙΚΗ Α.Ε 51,00% ΕΛΛΑ Α 7. GREGORYS ROMANIA S.A (άµεσο ποσοστό) (*) 5,59% ΡΟΥΜΑΝΙΑ (*) Το συνολικό ποσοστό συµµετοχής στην εταιρεία GREGORY S ROMANIA (άµεσο και έµµεσο) είναι 50,29%. Το έµµεσο ποσοστό προέρχεται από την εταιρεία GREGORYS MICROMEALS INTERNATIONAL LTD στην οποία η ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ ΑΒΕΕ συµµετέχει µε ποσοστό 99,99%. 6.5 Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη εν υπήρχαν εµπράγµατα βάρη κατά την 30.06.2006. 6.6 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Η θυγατρική εταιρεία ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΒΟΡΕΙΟΕΛΛΑ ΙΚΗ Α.Ε. βρίσκεται σε δικαστικό αγώνα κατά των πρώην µελών της διοίκησης της. Η εκδίκαση όλων των αγωγών που έχουν κατατεθεί πραγµατοποιήθηκε και αναµένονται οι σχετικές αποφάσεις από τα αρµόδια δικαστήρια. Στο κονδύλι του ενεργητικού του ισολογισµού του οµίλου «Λοιπές απαιτήσεις» περιλαµβάνεται ποσό 830 χιλ. περίπου το οποίο αφορά µέρος της εν λόγω επίδικης απαίτησης. 12
6.7 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις της εταιρείας και των εταιρειών του οµίλου έχουν ως εξής: ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΧΡΗΣΕΙΣ 1. ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ ΑΒΕΕ 2000-2005 2. ΓΕΥΜΑΤΑ ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε 2002-2005 3. ΑΣΙΑΤΙΚΑ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ Α.Ε 2002-2005 4. ΑΛΑΣ Α.Ε 2003-2005 5. ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΑΧΑΪΚΗ Α.Ε 2003-2005 6. ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΒΟΡΕΙΟΕΛΛΑ ΙΚΗ Α.Ε 2002-2005 7. GREGORYS MICROMEALS INTERNATIONAL LTD 2004-2005 Ήδη κατά την περίοδο συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων βρίσκεται σε εξέλιξη τακτικός φορολογικός έλεγχος στη Εταιρεία ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΜΙΚΡΟΓΕΥΜΑΤΑ. Η πρόβλεψη που περιλαµβάνεται στον ισολογισµό για πιθανούς πρόσθετους φόρους ανέρχεται στο ποσό των 194.626,93. 6.8 Λοιπές ενδεχόµενες υποχρεώσεις & απαιτήσεις Πλην των ανέλεγκτων φορολογικών χρήσεων και των επίδικων διαφορών, όπου αναφέρονται πιο πάνω, κατά την 30.06.2006 δεν υπήρχαν άλλες ενδεχόµενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις. 6.9 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Το προσωπικό που απασχολούσε η εταιρεία και ο όµιλος κατά την 30.06.2006 αναλύεται ως κάτωθι: Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.1-30.6.2006 1.1-30.6.2005 Αριθµός Προσωπικού 821 1.038 601 805 6.10 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Οι αγορές, τα έξοδα και οι πωλήσεις της µητρικής µε τα συνδεδεµένα µέρη την περίοδο 1.1-30.6.2006 παρατίθενται στους πίνακες που ακολουθούν: 13
(Αγορές- έξοδα - πωλήσεις) 1/1-30/6/2006 Έσοδα της µητρικής από συνδεµένα µέρη Τύπος συνδεδεµένου µέρους ΑΣΙΑΤΙΚΑ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ Α.Ε. 59.718,05 Θυγατρική ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΒΟΡΕΙΟΕΛΛΑ ΙΚΗ Α.Ε. 30.238,84 Θυγατρική ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΑΧΑΪΚΗ Α.Ε. 135.305,60 Θυγατρική GREGORY'S ROMANIA S.A. 2.298,42 Θυγατρική ΓΕΥΜΑΤΑ ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε. 26.350,07 Θυγατρική ΑΛΑΣ Α.Ε 111.855,80 Θυγατρική ΣΤΕΛΛΑΤΟΥ ΣΤΥΛΙΑΝΗ Ε.Π.Ε. 112.359,28 Λοιπά συνδεδεµένα µέρη 478.126,06 Έσοδα των συνδεµένων µερών από τη µητρική Τύπος συνδεδεµένου µέρους ΑΣΙΑΤΙΚΑ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ Α.Ε. 1.436,34 Θυγατρική ΓΕΥΜΑΤΑ ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε. 13.029,06 Θυγατρική ΑΛΑΣ Α.Ε. 3.656,39 Θυγατρική ΣΤΕΛΛΑΤΟΥ ΣΤΥΛΙΑΝΗ Ε.Π.Ε. 17.246,19 Λοιπά συνδεδεµένα µέρη 35.367,98 Στην κλειόµενη περίοδο διενεργήθηκαν επίσης ενδοεταιρικές αγορές ενσώµατων ακινητοποιήσεων ποσού 144.185,60, οι οποίες κατά την ενοποίηση απαλείφθηκαν. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις της µητρικής µε τα συνδεδεµένα µέρη την 30.6.2006 παρατίθενται στους πίνακες που ακολουθούν: (Απαιτήσεις Υποχρεώσεις) 30/6/2006 Απαιτήσεις της µητρικής από συνδεδεµένα µέρη Τύπος συνδεδεµένου µέρους ΑΣΙΑΤΙΚΑ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ Α.Ε. 136.223,66 Θυγατρική GREGORY'S ROMANIA S.A. 204.423,47 Θυγατρική ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΒΟΡΕΙΟΕΛΛΑ ΙΚΗ Α.Ε. 1.035.926,75 Θυγατρική ΓΡΗΓΟΡΗΣ ΑΧΑΪΚΗ Α.Ε. 17.915,48 Θυγατρική ΣΤΕΛΛΑΤΟΥ ΣΤΥΛΙΑΝΗ Ε.Π.Ε. 196.039,18 Λοιπά συνδεδεµένα µέρη ΓΕΥΜΑΤΑ ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε. 144.855,88 Θυγατρική GREGORY'S MICROMEALS INTERNATIONAL LTD. 5.146,00 Θυγατρική 1.740.530,42 Υποχρεώσεις της µητρικής σε συνδεδεµένα µέρη Τύπος συνδεδεµένου µέρους Α.Λ.Α.Σ. Α.Ε. 223.948,52 Θυγατρική 223.948,52 14
6.11 Αποτελέσµατα ανά µετοχή Τα βασικά κέρδη ανά µετοχή (εκφρασµένα σε ευρώ ανά µετοχή) για τον Όµιλο και την εταιρεία έχουν ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1.1-30.6.2006 1.4-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.4-30.6.2005 1.1-30.6.2006 1.4-30.6.2006 1.1-30.6.2005 1.4-30.6.2005 Κέρδη προ φόρων 831.067 389.295-516.508,43-589.563 856.581,91 576.110 235.630-137.988 Φόρος εισοδήµατος -366.351-255.171-558.013-211.381-267.553,53-156.374-620.944-294.753 Κέρδη/ Ζηµιές µετά από φόρους 464.717 134.124-1.074.521-800.944 589.028,38 419.736-385.314-432.741 Κατανεµηµένα σε : Μετόχους της µητρικής 497.705 266.194-967.546-965.868 ικαιώµατα µειοψηφίας -32.988-132.070-106.975 164.924 Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή 0,02 0,01-0,05-0,05 0,03 0,02-0,02-0,02 Σηµειώνεται ότι τα κέρδη / (ζηµιές) ανά µετοχή υπολογίστηκαν µε βάση τον σταθµισµένο αριθµό των κοινών ονοµαστικών µετοχών σε κυκλοφορία. 15
6.12 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Πέρα τον ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν µεταγενέστερα των οικονοµικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν είτε τον Όµιλο είτε την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. 16