ΑΝΑΡΣΗΣΕΑ ΣΟ ΔΘΑΔΘΚΣΤΟ ΑΔΑ: 4Α8ΛΗ Ζ9Τ ΔΞ. ΔΠΔΗΓΟΝ ΔΛΛΖΝΗΚΖ ΓΖΜΟΚΡΑΣΗΑ Αζήλα, 23 Απγνύζηνπ 2011 ΤΠΟΤΡΓΔΗΟ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ Α. ΓΔΝΗΚΖ ΓΡΑΜΜΑΣΔΗΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΚΩΝ & ΣΔΛΩΝΔΗΑΚΩΝ ΘΔΜΑΣΩΝ ΓΔΝΗΚΖ Γ/ΝΖ ΦΟΡΟΛΟΓΗΑ Γ/ΝΖ ΦΟΡΟΛΟΓΗΑ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ (Γ12) ΣΜΖΜΑΣΑ Α, Β, Γ Ταρ. Γ/λζε : Κ. Σεξβίαο 10 Τ.Κ : 10484, Αζήλα Πιεξνθ. Δι. Γόζεο Τειέθσλν : 210-3375149 Fax : 210-3375001 Β. ΓΔΝΗΚΖ ΓΡΑΜΜΑΣΔΗΑ ΠΟΛ. 1177 ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΑΚΩΝ ΤΣΖΜΑΣΩΝ ΓΔΝΗΚΖ Γ/ΝΖ ΚΔΠΤΟ Γ/ΝΖ ΔΦΑΡΜΟΓΩΝ Ζ/Τ (Γ30) ΣΜΖΜΑ Α Ταρ. Γ/λζε : Φαλδξή 1 & Θεζ/θεο Τ.Κ : 18345, Μνζράην Πιεξνθ. Τειέθσλν : 210-4802004 Fax : 210-4802019 ΠΡΟ: Απνδέθηεο Π.Γ. ΘΔΜΑ: «Υπνρξεώζεηο ππεξεζηώλ, λνκηθώλ πξνζώπσλ θαη νξγαλώζεσλ ζύκθσλα κε ηηο παξ. 2 θαη 8 ηνπ άξζξνπ 82 ηνπ Ν. 2238/1994, όπσο ηξνπνπνηήζεθαλ από ηηο παξ. 2 θαη 5 ηνπ άξζξ. 17 ηνπ Ν. 3842/2010 (ΦΔΚ 58Α ), ηελ παξ. 9 ηνπ άξζξ. 21 ηνπ Ν. 3943/2011 (ΦΔΚ 66Α ) θαη ηελ παξ.3 ηνπ άξζξ.32 ηνπ Ν.3986/2011(ΦΔΚ 152 Α )» ΑΠΟΦΑΖ Ο ΤΠΟΤΡΓΟ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ Έρνληαο ππόςε: 1
α) Τηο δηαηάμεηο ηνπ π.δ. 185/2009 (ΦΔΚ 213 Α ) «Αλαζύζηαζε ηνπ Υπνπξγείνπ Οηθνλνκηθώλ, ζπγρώλεπζε ηνπ Υπνπξγείνπ Οηθνλνκίαο θαη Οηθνλνκηθώλ κε ηα Υπνπξγεία Αλάπηπμεο θαη Δκπνξηθήο Ναπηηιίαο, Αηγαίνπ θαη Νεζησηηθήο Πνιηηηθήο θαη κεηνλνκαζία ηνπ ζε Υπνπξγείν Οηθνλνκίαο Αληαγσληζηηθόηεηαο θαη Ναπηηιίαο». β) Τηο δηαηάμεηο ηνπ π.δ. 187/2009 (ΦΔΚ 214 Α ) «Γηνξηζκόο Υπνπξγώλ θαη Υθππνπξγώλ». γ) Τηο δηαηάμεηο ηνπ π.δ. 189/2009 (ΦΔΚ 221 Α ) «Καζνξηζκόο θαη Αλαθαηαλνκή αξκνδηνηήησλ ησλ Υπνπξγείσλ». δ) Τηο δηαηάμεηο ησλ παξαγξάθσλ 2 θαη 8 ηνπ άξζξνπ 82 ηνπ Κ.Φ.Δ. όπσο ηζρύνπλ κεηά ηηο ηξνπνπνηήζεηο ησλ παξαγξάθσλ 2 θαη 5 ηνπ άξζξνπ 17 ηνπ Ν. 3842/2010 (ΦΔΚ 58 Α ), ηεο παξαγξάθνπ 2 ηνπ άξζξνπ 21 ηνπ Ν.3943/2011 (ΦΔΚ 66Α ) θαη ηεο παξαγξάθνπ 3 ηνπ άξζξνπ 32 ηνπ Ν.3986/2011 (ΦΔΚ 152Α ). ε) Τελ αλάγθε δηεπθόιπλζεο ησλ δηαζηαπξώζεσλ πνπ δηελεξγεί ην Υπνπξγείν γηα ηελ πάηαμε ηεο θνξνδηαθπγήο θαη ηελ επίηεπμε θνξνινγηθήο ζπκκόξθσζεο. ζη) Τελ αξηζκ. Υ 350/08.07.2011 απόθαζε ηνπ Πξσζππνπξγνύ «Καζνξηζκόο αξκνδηνηήησλ ησλ αλαπιεξσηώλ Υπνπξγώλ Οηθνλνκηθώλ Φίιηππνπ Σαρηλίδε θαη Παληειή Οηθνλόκνπ», ε νπνία δεκνζηεύζεθε ζην ΦΔΚ Β 1603/11.7.2011. δ) Όηη από ηηο δηαηάμεηο ηεο δελ πξνθαιείηαη δαπάλε ζε βάξνο ηνπ θξαηηθνύ πξνϋπνινγηζκνύ. ΑΠΟΦΑΗΕΟΤΜΔ Γηα ην είδνο ησλ ππνβαιιόκελσλ ζηνηρείσλ θαη πιεξνθνξηώλ, ηνλ ηξόπν θαη ρξόλν ππνβνιήο απηώλ θαη θάζε άιιν ζρεηηθό ζέκα νξίδνπκε ηα αθόινπζα: Άξζξν 1 Έθηαζε εθαξκνγήο Τα πηζησηηθά ηδξύκαηα, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ ππνθαηαζηεκάησλ αιινδαπώλ πηζησηηθώλ ηδξπκάησλ, ηα ρξεκαηνδνηηθά ηδξύκαηα, ηα ηδξύκαηα πιεξσκώλ πνπ ιεηηνπξγνύλ ζηελ Διιάδα θαη ηα Διιεληθά Ταρπδξνκεία ππνρξενύληαη λα δηαβηβάδνπλ ζηε Γεληθή Γξακκαηεία Πιεξνθνξηαθώλ Σπζηεκάησλ (Γ.Γ.Π.Σ.) ηνπ Υπνπξγείνπ Οηθνλνκηθώλ αξρεία κε ζηνηρεία νηθνλνκηθνύ θαη θνξνινγηθνύ ελδηαθέξνληνο, θαη εθαξκνγή ησλ παξαγξάθσλ 2 θαη 8 ηνπ άξζξνπ 82 ηνπ Κώδηθα Φνξνινγίαο Δηζνδήκαηνο. 2
Τν Υπνπξγείν Οηθνλνκηθώλ ζα ειέγμεη πεξηπηώζεηο όπνπ ην ύςνο ησλ θεθαιαίσλ πνπ δηαθηλήζεθαλ ζην εμσηεξηθό ππεξβαίλεη αζξνηζηηθά ην πνζό ησλ εθαηό ρηιηάδσλ επξώ ( 100.000) αλά θπζηθό ή λνκηθό πξόζσπν, θαη έηνο αλεμαξηήησο ηνπ αξηζκνύ ησλ ηδξπκάησλ κέζσ ησλ νπνίσλ δηαθηλήζεθαλ ηα εκβάζκαηα. Άξζξν 2 Τπνρξεώζεηο ηωλ πηζηωηηθώλ / ρξεκαηνδνηηθώλ ηδξπκάηωλ, ηωλ ηδξπκάηωλ πιεξωκώλ θαη ηωλ ειιεληθώλ ηαρπδξνκείωλ 2.1 Τα πηζησηηθά θαη ρξεκαηνδνηηθά ηδξύκαηα, ηα ηδξύκαηα πιεξσκώλ θαη ηα ειιεληθά ηαρπδξνκεία δηαβηβάδνπλ ζηε Γ.Γ.Π.Σ. ηνπ Υπνπξγείνπ Οηθνλνκηθώλ ζηνηρεία πνπ αθνξνύλ ζε: α) κεηαθνξέο πίζησζεο, εκβάζκαηα, άκεζεο ρξεώζεηο θαη ηξαπεδηθέο επηηαγέο πειαηώλ ηνπο (θπζηθώλ θαη λνκηθώλ πξνζώπσλ) γηα κεηαθνξά θεθαιαίσλ ζην εμσηεξηθό, β) εηζπξάμεηο ζπκβεβιεκέλσλ κε απηά επηρεηξήζεσλ, κέζσ πηζησηηθώλ θαξηώλ, 2.2 Αλαθνξηθά κε ηηο κεηαθνξέο πίζηωζεο, πνπ εθθηλνύληαη από ινγαξηαζκό πιεξσκώλ πνπ ηεξεί ζην πηζησηηθό ίδξπκα ή ζε άιιν πάξνρν ππεξεζηώλ πιεξσκώλ ν πιεξσηήο/εληνιέαο θαη ηα εκβάζκαηα, πνπ εθθηλνύληαη κε κεηξεηά, ρσξίο ηήξεζε ινγαξηαζκνύ πιεξσκώλ, δηαβηβάδνληαη ηα αθόινπζα ζηνηρεία: α) Τξηςήθηνο θσδηθόο ηξάπεδαο, όπσο νξίδεηαη από ηελ Τξάπεδα ηεο Διιάδνο, β) Ολνκαηεπώλπκν πιεξσηή ή πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ πνπ ρξεώλεηαη, γ) Σπλνιηθόο αξηζκόο δηθαηνύρσλ ζην ινγαξηαζκό πνπ ρξεώλεηαη, δ) ΑΦΜ πιεξσηή ή ΑΦΜ πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ, ε) ΑΓΤ ή αξηζκόο δηαβαηεξίνπ, εκεξνκελία, ηόπνο γελλήζεσο θαη δηεύζπλζε θαηνηθίαο πιεξσηή ή πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ, εθόζνλ δελ ππάξρεη ΑΦΜ, ζη) Μνλαδηθόο θσδηθόο αλαθνξάο ηνπ εκβάζκαηνο, δ) Κσδηθόο λνκίζκαηνο ζπλαιιαγήο, ζε ISO code 4217, ε) Πνζό ζπλαιιαγήο, ζ) Ηκεξνκελία ζπλαιιαγήο, η) Φώξα πξννξηζκνύ ηεο κεηαθνξάο πίζησζεο ή ηνπ εκβάζκαηνο, ζε ISO code 3166, ηα) Ολνκαηεπώλπκν δηθαηνύρνπ, ηβ) Τξάπεδα δηθαηνύρνπ, BIC, ηγ) Πιεξνθνξίεο κελύκαηνο (εθόζνλ ζπκπιεξσζνύλ από ηνλ πιεξσηή). 3
2.3 Αλαθνξηθά κε ηηο άκεζεο ρξεώζεηο, δηαβηβάδνληαη: α) Τξηςήθηνο θσδηθόο ηξάπεδαο, όπσο νξίδεηαη από ηελ Τξάπεδα ηεο Διιάδνο, β) Ολνκαηεπώλπκν πιεξσηή / νθεηιέηε ή πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ πνπ ρξεώλεηαη, γ) ΑΦΜ πιεξσηή ή ΑΦΜ πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ, δ) ΑΓΤ ή αξηζκόο δηαβαηεξίνπ, εκεξνκελία, ηόπνο γελλήζεσο θαη δηεύζπλζε θαηνηθίαο πιεξσηή ή πξώηνπ δηθαηνύρνπ ηνπ ινγαξηαζκνύ, εθόζνλ δελ ππάξρεη ΑΦΜ, ε) Κσδηθόο λνκίζκαηνο ζπλαιιαγήο, ζε ISO code 4217, ζη) Πνζό ζπλαιιαγήο, δ) Ηκεξνκελία ζπλαιιαγήο, ε) Κσδηθόο ρώξαο πξννξηζκνύ ηεο άκεζεο ρξέσζεο, ζε ISO code 3166, ζ) Δπσλπκία δηθαηνύρνπ, η) Τξάπεδα δηθαηνύρνπ εμσηεξηθνύ, BIC, ηα) Πιεξνθνξίεο κελύκαηνο (εθόζνλ ζπκπιεξσζνύλ από ηνλ πιεξσηή). 2.4 Αλαθνξηθά κε ηε ρξήζε ηξαπεδηθώλ επηηαγώλ (εζσηεξηθνύ θαη εμσηεξηθνύ) γηα ηε κεηαθνξά θεθαιαίσλ ζην εμσηεξηθό, δηαβηβάδνληαη: α) Τξηςήθηνο θσδηθόο ηξάπεδαο πνπ εθδίδεη ηελ ηξαπεδηθή επηηαγή όπσο νξίδεηαη από ηελ Τξάπεδα ηεο Διιάδνο, β) Αξηζκόο ηξαπεδηθήο επηηαγήο, γ) Ηκεξνκελία έθδνζεο ηεο ηξαπεδηθήο επηηαγήο, δ) Ολνκαηεπώλπκν εληνιέα / ζπλαιιαζζόκελνπ, ε) ΑΦΜ εληνιέα / ζπλαιιαζζόκελνπ, ζη) Κσδηθόο λνκίζκαηνο, ζε ISO code 4217, δ) Πνζό, ε) Δηο δηαηαγή. 2.5 Αλαθνξηθά κε ζπλαιιαγέο θαξηώλ πιεξωκήο (ρξεσζηηθώλ, πηζησηηθώλ, πξνπιεξσκέλσλ θιπ) πνπ πξαγκαηνπνηνύληαη ζε ζπκβεβιεκέλεο κε ηηο ηξάπεδεο επηρεηξήζεηο, δηαβηβάδνληαη: α) Τξηςήθηνο θσδηθόο ηξάπεδαο όπσο νξίδεηαη από ηελ Τξάπεδα ηεο Διιάδνο, β) ΑΦΜ επηρείξεζεο, γ) Δπσλπκία επηρείξεζεο, δ) Γηαθξηηηθόο ηίηινο επηρείξεζεο, 4
ε) Πιήζνο ζπλαιιαγώλ θαξηώλ γηα ηελ πεξίνδν αλαθνξάο, βάζεη ηεο εκεξνκελίαο επεμεξγαζίαο ηεο ζπλαιιαγήο από ηελ ηξάπεδα, ζη) Αμία ζπλαιιαγώλ θαξηώλ ζε επξώ γηα ηελ πεξίνδν αλαθνξάο, βάζεη ηεο εκεξνκελίαο επεμεξγαζίαο ηεο ζπλαιιαγήο από ηελ ηξάπεδα. Σην πιήζνο ησλ ζπλαιιαγώλ ηνπ ζηνηρείνπ (ε) πξνζκεηξνύληαη νη ζπλαιιαγέο αγνξώλ θαη επηζηξνθώλ (αθπξώζεσλ). Σηελ αμία ησλ ζπλαιιαγώλ ηνπ ζηνηρείνπ (ζη) αθαηξνύληαη ηα πνζά ησλ επηζηξνθώλ / αθπξώζεσλ από ηα πνζά ησλ αγνξώλ (net balance). Σηελ αμία ησλ ζπλαιιαγώλ θαηαγξάθεηαη ην ζύλνιν ηνπ πνζνύ ηεο αγνξάο ζε πεξηπηώζεηο δόζεσλ (θαη όρη ην πνζό ηεο δόζεο). Άξζξν 3 Σξόπνο δηαβίβαζεο ζηνηρείωλ Η δηαβίβαζε ζηνηρείσλ ζα γίλεηαη απεπζείαο ζηε Γ.Γ.Π.Σ. κέζσ αζθαινύο ζπζηήκαηνο κεηαθόξησζεο αξρείνπ κε ηε ρξήζε δηαδηθηύνπ. Δηδηθά γηα ηα ηξαπεδηθά θαη ρξεκαηνδνηηθά ηδξύκαηα ζα γίλεηαη κέζσ ηεο «Γηαηξαπεδηθά Σπζηήκαηα Α.Δ.» (ΓΙΑΣ). Οη πξνδηαγξαθέο ηνπ αξρείνπ, ν ηξόπνο δηαβίβαζεο θαη ην ρξνλνδηάγξακκα δνθηκαζηηθήο δηαβίβαζεο αξρείσλ ηόζν απεπζείαο όζν θαη κέζσ ηεο ΓΙΑΣ Α.Δ. πνπ πεξηγξάθνληαη ζην Παξάξηεκα ηεο παξνύζεο, ζα αλαξηεζνύλ έγθαηξα ζηελ ηζηνζειίδα ηεο Γ.Γ.Π.Σ. Άξζξν 4 Υξόλνο δηαβίβαζεο θαη ηήξεζεο ηωλ ζηνηρείωλ 4.1 Η ζπρλόηεηα δηαβίβαζεο ησλ ζηνηρείσλ είλαη κεληαία θαη πξέπεη λα γίλεηαη έσο ηελ 20 ε εκέξα ηνπ επόκελνπ κήλα από ην κήλα αλαθνξάο. 4.2 Οη θνξείο ηεξνύλ ηα ζηνηρεία πνπ απνζηέιινπλ ζηε Γ.Γ.Π.Σ., ζηε κνξθή κε ηελ νπνία ηα απνζηέιινπλ, γηα ρξνληθό δηάζηεκα ηνπιάρηζηνλ δεθαπέληε εξγάζηκσλ εκεξώλ. 4.3 Η Γ.Γ.Π.Σ. ηνπ Υπνπξγείνπ Οηθνλνκηθώλ ζα ηεξεί ηα σο άλσ ζηνηρεία γηα ρξνληθό δηάζηεκα έμη εηώλ. Άξζξν 5 Κπξώζεηο κε ηήξεζεο θαη δηαβίβαζεο ηωλ ζηνηρείωλ Σε πεξίπησζε κε ηήξεζεο ησλ αλσηέξσ ππνρξεώζεσλ, εθαξκόδνληαη νη θπξώζεηο πνπ πξνβιέπνληαη ζηελ πεξ. α ηεο παξ. 10 ηνπ άξζξνπ 21 ηνπ Ν. 3943/2011 (ΦΔΚ 66 Α ), 5
δειαδή νη δηνηθεηηθέο θπξώζεηο πνπ πξνβιέπνληαη ζηελ παξάγξαθν 3 ηνπ άξζξνπ 4 ηνπ Ν.2523/1997. Άξζξν 6 Έλαξμε ηζρύνο 6.1 Η παξνύζα ηζρύεη γηα ηα ζηνηρεία ηεο ρξήζεο 2009 θαη επόκελσλ. 6.2 Η πξώηε απνζηνιή αξρείσλ ησλ ζηνηρείσλ ηνπ άξζξνπ 2 γηα ηελ ρξνληθή πεξίνδν 01/01/2009 31/07/2011 ζα γίλεη έσο ηηο 31/10/2011. Δλ ζπλερεία, ε απνζηνιή ησλ ζηνηρείσλ ζα είλαη κεληαία θαη ζα γίλεηαη έσο ηελ 20 ε εκέξα ηνπ επόκελνπ κήλα από ην κήλα αλαθνξάο, κε εμαίξεζε ηνπο πξώηνπο κήλεο εθαξκνγήο ηεο παξνύζαο, όπνπ ε απνζηνιή ησλ ζηνηρείσλ γηα ηελ ρξνληθή πεξίνδν 01/08/2011 31/10/2011 ζα γίλεη έσο ηηο 30/11/2011. Άξζξν 7 Παξάξηεκα Η παξνύζα ζπλνδεύεηαη από παξάξηεκα όπνπ θαζνξίδνληαη νη πξνδηαγξαθέο απνζηνιήο ησλ αξρείσλ ησλ ππνβαιιόκελσλ ζηνηρείσλ θαη πιεξνθνξηώλ ζηελ Γ.Γ.Π.Σ. Άξζξν 8 Η απόθαζε απηή λα δεκνζηεπζεί ζηελ Δθεκεξίδα ηεο Κπβεξλήζεσο. Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΣΗ ΤΠΟΤΡΓΟ ΟΘΚΟΝΟΜΘΚΩΝ ΠΑΝΣΕΛΗ ΟΘΚΟΝΟΜΟΤ 6
7