Τμήμα Μηχανικών Πληροφορικής & Τηλεπικοινωνιών Τεχνολογία και Καινοτομία - Οικονομική Επιστήμη και Επιχειρηματικότητα Ενότητα: Αναδοχή Εμπορευματικών Απαιτήσεων (FACTORING) Αν. Καθηγητής Μπακούρος Ιωάννης e-mail: ylb@uowm.gr, Τμήμα Μηχανικών Πληροφορικής και Τηλεπικοινωνιών
Άδειες Χρήσης Το παρόν εκπαιδευτικό υλικό υπόκειται σε άδειες χρήσης Creative Commons. Για εκπαιδευτικό υλικό, όπως εικόνες, που υπόκειται σε άλλου τύπου άδειας χρήσης, η άδεια χρήσης αναφέρεται ρητώς. 2
Χρηματοδότηση Το παρόν εκπαιδευτικό υλικό έχει αναπτυχθεί στα πλαίσια του εκπαιδευτικού έργου του διδάσκοντα. Το έργο «Ανοικτά Ψηφιακά Μαθήματα στο Πανεπιστήμιο Δυτικής Μακεδονίας» έχει χρηματοδοτήσει μόνο τη αναδιαμόρφωση του εκπαιδευτικού υλικού. Το έργο υλοποιείται στο πλαίσιο του Επιχειρησιακού Προγράμματος «Εκπαίδευση και Δια Βίου Μάθηση» και συγχρηματοδοτείται από την Ευρωπαϊκή Ένωση (Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο) και από εθνικούς πόρους. 3
Ιστορική Αναδρομή (1/2) Οι πρώτοι factors ήταν ουσιαστικά εμπορικοί αντιπρόσωποι που τύγχαναν μεγάλης υπόληψης και εμπιστοσύνης. Οι ιδιότητες αυτές τους έδιναν τη δυνατότητα να διακινούν μεγάλες ποσότητες εμπορευμάτων με την δική τους επωνυμία. Βέβαια για πρώτη φορά η έννοια του όρου Factor αναφέρεται στην Αγγλική βιβλιογραφία από τον 15ο και 16ο αιώνα, όπου ο Factor ήταν αντιπρόσωπος. Μια σειρά νόμων στις αρχές του 19ου αιώνα τόσο στην Αγγλία όσο και στις ΗΠΑ, κατοχύρωσαν την εφαρμογή αυτών των εργασιών. 4
Ιστορική Αναδρομή (2/2) Το factoring στις ΗΠΑ και στην Ευρώπη αναπτύχθηκε την δεκαετία του 1960 όταν μεγάλες ευρωπαϊκές τράπεζες άρχισαν να ιδρύουν ή να εξαγοράζουν εταιρείες factoring. 5
Ορισμός του Factoring (1/2) Μεγάλο κόστος μεταβίβασης ευθύνης της εταιρείας προς την Τράπεζα για τα οφειλώμενα ποσά απο τους πελάτες. Στον τομέα τραπεζικής χρηματοδότησης οι επιχειρήσεις αδυνατούν, ο θεσμός του Factoring έρχεται να καλύψει ή να μετριάσει σε σημαντικό βαθμό, αυτή την αδυναμία των ΜΜΕ. 6
Ορισμός του Factoring (2/2) Factoring είναι οποιαδήποτε συμφωνία περιλαμβάνει δύο τουλάχιστον από τα παρακάτω χαρακτηριστικά: 1. Χρηματοδότηση. 2. Λογιστική παρακολούθηση των πελατών. 3. Είσπραξη απαιτήσεων. 4. Προστασία κατά πιστωτικού κινδύνου. 7
Υπηρεσίες που προσφέρει α) Χρηματοδότηση. β) Πληροφορίες φερεγγυότητας πελατών - Προστασία κατά του πιστωτικού κινδύνου. γ) Κάλυψη πιστωτικού κινδύνου. δ) Διαχείριση απαιτήσεων. ε) Παροχή συμβουλών marketing και υπόδειξη νέων πελατών. 8
Μορφές του Factoring 1. Εγχώριο Factoring. 2. Διεθνές Factoring. 3. Factoring με ή χωρίς ανάγωγή. 4. Factoring εμπιστευτικό και μη εμπιστευτικό. 5. Factoring χωρίς χρηματοδότηση. 6. Factoring μέσω αντιπρόσωπου πράκτορα. 7. Αμιγώς χρηματοδοτικό Factoring. 8. Factoring τριμερούς συνεργασίας. 9. Συνεργασία με τράπεζα. 9
Πλεονεκτήματα (1/2) Κάλυψη των αναγκών του πωλητή σε ρευστότητα. Κάλυψη των κινδύνων ζημίας λόγω επισφαλών απαιτήσεων. Δυνατότης μαζικών αγορών και αξιοποίηση εκπτώσεων σε προμήθεια υλικών. Αύξηση πωλήσεων - εξαγωγών με την χρησιμοποίηση Factoring. Η διαδικασία της τεκμηρίωσης είναι απλούστατη. Ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί τον χρόνο του πιο παραγωγικά. 10
Πλεονεκτήματα (2/2) Αυξάνει τα οφέλη του προμηθευτή από την πώληση των τιμολογίων στη διεθνή διατραπεζική αγορά όπου ισχύουν χαμηλότερα επιτόκια. Παρέχει καλύτερο δίκτυο πληροφόρησης και είναι συνεπώς ευκολότερο να ελέγχεται ο αγοραστής (σε συνεργασία με τους άλλους Factors) και να αξιολογείται η φερεγγυότητά του. Χρηματοδοτεί με βάση την ποιότητα των προϊόντων που ικανοποιούν τους πελάτες και όχι την οικονομική επιφάνεια της εταιρείας. Περιορίζει τον συναλλαγματικό κίνδυνο. 11
Μειονεκτήματα Ο πωλητής δεν έχει την ευχέρεια να επιλέξει τις απαιτήσεις που θα εκχωρήσει στον factor. Το κόστος του Factoring. Η γνωστοποίηση των εμπορικών συναλλαγών πωλητή και αγοραστή σε κάποιον τρίτο (factor), καθώς και η παρέμβαση τρίτου στις μεταξύ τους εμπορικές πράξεις. Η χρονική δέσμευση του επιχειρηματία λόγω ύπαρξης συμβολαίου με τον factor που συνήθως αφορά μεγάλα χρονικά διαστήματα (6μηνα, 12μηνα κ.τ.λ.). 12
Διαδικασίες Λειτουργίας του (1/2) 1. Με Σύμβαση. 2. Με Συμμετοχή. 3. Με στοιχεία προμηθευτή (εξαγωγέα-πωλητή). 4. Λογαριασμός πελάτη αγοραστή. 5. Αίτηση για έγκριση πιστώσεων. 6. Εκχώρηση τιμολογίων και πιστωτικών σημειωμάτων. 7. Πιστωτικοί όροι που αναγράφονται πάνω στα τιμολόγια. 8. Ειδοποιητήριο και μεταβίβαση των τιμολογίων προς είσπραξη. 13
Διαδικασίες Λειτουργίας του (2/2) 9. Ενημερωτική επιστολή. 10. Λανθασμένες πληρωμές. 11. Απλήρωτοι λογαριασμοί (τιμολόγια). 12. Εμβάσματα για της πληρωμές των τιμολογίων. 13. Περιπτώσεις ασυνέπειας των πελατών. 14. Επιτόκιο για απλήρωτα τιμολόγια. 15. Ασφάλιση πιστωτικού κινδύνου. 16. Λογιστική παρακολούθηση πελάτη - οφειλέτη. 17. Λογιστική παρακολούθηση του προμηθευτή. 18. Χρηματοδότηση - προκαταβολή. 14
Ποιες επιχειρήσεις ευνοεί το Factoring (1/2) 1. Τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Ο λόγος είναι ότι αυτές οι επιχειρήσεις είναι δύσκολο να έχουν ενημερωμένα αρχεία πελατών και να προβαίνουν σε έλεγχο φερεγγυότητας των πελατών. 2. Οι εξαγωγικές λόγω του ότι ο έλεγχος φερεγγυότητας και η ανάληψη του πιστωτικού κινδύνου από μέρους του Factor, επιτρέπουν την επέκταση των συναλλαγών της επιχείρησης με εισαγωγείς, στους οποίους θα δίσταζε να πουλήσει με ανοιχτό λογαριασμό ή δεν θα πρόσφερε ανταγωνιστική τιμή αν ζητούσε ανέκλητη πίστωση. Επίσης επιτρέπεται η παροχή ευνοϊκών όρων διακανονισμού. 15
Ποιες επιχειρήσεις ευνοεί το Factoring (2/2) Γενικά, το Factoring ευνοεί περισσότερο τις επιχειρήσεις στις οποίες το διάστημα που μεσολαβεί ανάμεσα στις πωλήσεις τους και τις εισπράξεις τους είναι σχετικά μεγάλο. Επίσης ταιριάζει σε επιχειρήσεις που πουλούν κυρίως σε άλλες επιχειρήσεις και όχι σε ιδιώτες. 16
Το Factoring στην Ελλάδα (1/2) Ως Factors επιτρέπεται να λειτουργούν τράπεζες που είναι νόμιμα εγκατεστημένες στην Ελλάδα. Ως Factors επιτρέπεται σε Ανώνυμες Εταιρίες που έχουν ως αποκλειστικό σκοπό το Factoring και διαθέτουν τουλάχιστον το μισό κεφάλαιο που απαιτείται για την ίδρυση μίας Τράπεζας. 17
Το Factoring στην Ελλάδα (2/2) Γενικά, το Factoring στην Ελλάδα έχει καλές προοπτικές, επειδή υπάρχουν πολλές μικρομεσαίες επιχειρήσεις στη χώρα μας και μερικές απο αυτές έχουν τον εξαγωγικό χαρακτήρα. 18
Τέλος Ενότητας 19
Σημείωμα Αναφοράς Copyright, Τμήμα Μηχανολόγων Μηχανικών, Μπακούρος Ιωάννης. «Τεχνολογία, Καινοτομία, Οικονομική Επιστήμη και Επιχειρηματικότητα». Έκδοση: 1.0. Κοζάνη 2015. Διαθέσιμο από τη δικτυακή διεύθυνση: https:// eclass.uowm.gr/courses/icte117/ 20
Σημείωμα Αδειοδότησης Το παρόν υλικό διατίθεται με τους όρους της άδειας χρήσης Creative Commons Αναφορά, Όχι Παράγωγα Έργα Μη Εμπορική Χρήση 4.0 [1] ή μεταγενέστερη, Διεθνής Έκδοση. Εξαιρούνται τα αυτοτελή έργα τρίτων π.χ. φωτογραφίες, διαγράμματα κ.λ.π., τα οποία εμπεριέχονται σε αυτό και τα οποία αναφέρονται μαζί με τους όρους χρήσης τους στο «Σημείωμα Χρήσης Έργων Τρίτων». [1] h t t p ://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/ Ως Μη Εμπορική ορίζεται η χρήση: που δεν περιλαμβάνει άμεσο ή έμμεσο οικονομικό όφελος από την χρήση του έργου για το διανομέα του έργου και αδειοδόχο που δεν περιλαμβάνει οικονομική συναλλαγή ως προϋπόθεση για τη χρήση ή πρόσβαση στο έργο που δεν προσπορίζει στο διανομέα του έργου και αδειοδόχο έμμεσο οικονομικό 21
Διατήρηση Σημειωμάτων Οποιαδήποτε αναπαραγωγή ή διασκευή του υλικού θα πρέπει να συμπεριλαμβάνει: το Σημείωμα Αναφοράς το Σημείωμα Αδειοδότησης τη δήλωση Διατήρησης Σημειωμάτων το Σημείωμα Χρήσης Έργων Τρίτων (εφόσον υπάρχει) μαζί με τους συνοδευόμενους υπερσυνδέσμους. 22