Διαχείριση Εκκαθάρισης Φόρου.

Transcript

1 Διαχείριση Εκκαθάρισης Φόρου.

2 Το συγκεκριμένο εγχειρίδιο δημιουργήθηκε για να βοηθήσει την κατανόηση της διαδικασίας διαχείρισης της εκκαθάρισης φόρου. Παρακάτω προτείνεται μια αλληλουχία ενεργειών την οποία ο χρήστης πρέπει να ακολουθήσει για να αξιοποιήσει τις δυνατότητες της εφαρμογής.

3 Σύμφωνα με τους Νόμους 3986/2011 και 4024/2011 διευκρινίζεται ότι, ο υπολογισμός του φόρου υπολογίζεται στο ετήσιο εισόδημα των εργαζομένων ενεργείται τόσο για μισθωτούς οι οποίοι εργάσθηκαν στον ίδιο εργοδότη ολόκληρο το έτος, όσο και για εκείνους οι οποίοι εργάσθηκαν στον ίδιο εργοδότη κατά ένα τμήμα μόνο του έτους, αλλά αποδεικνύεται πλήρως ότι κατά το υπόλοιπο τμήμα αυτής της περιόδου δεν απασχολήθηκαν σε άλλο εργοδότη π.χ. λόγω στρατεύσεως, διότι και στην περίπτωση αυτή οι αποδοχές που του καταβλήθηκαν αποτελούν και το ετήσιο εισόδημα του μισθωτού. Αντίθετα για εκείνους που δεν εργάσθηκαν στον ίδιο εργοδότη ολόκληρη τη μισθολογική περίοδο, οι εκκαθαριστές μισθοδοσίας δεν θα διενεργήσουν εκκαθάριση φόρου με βάση την κλίμακα, αλλά θα εμφανίσουν στις βεβαιώσεις τα ποσά του φόρου που αναλογούν, καθώς και του φόρου που παρακράτησαν κατά την καταβολή των αποδοχών στους δικαιούχους. Με βάση τις παραπάνω διατάξεις, για όλους τους εργαζόμενους οι οποίοι απασχολήθηκαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους σε μια επιχείρηση ή για αυτούς που δεν απασχολήθηκαν όλο το έτος αλλά αποδεικνύεται ότι δεν εργάστηκαν σε άλλο εργοδότη, ακόμη και αν επιλέξατε τρόπο υπολογισμού του Φ.Μ.Υ. "κανονικό" καθ' όλη την διάρκεια του έτους επιλέξτε "προοδευτικό" τρόπο υπολογισμού του ΦΜΥ κατά το μήνα Δεκέμβριο για να πραγματοποιηθεί η εκκαθάριση του φόρου. Για όσους είχαν επιλέξει κατά τη διάρκεια του έτους, προοδευτικό τρόπο υπολογισμού του Φ.Μ.Υ. διατηρούν τον ίδιο τρόπο υπολογισμού και τον μήνα Δεκέμβριο. Η μεταβολή του τρόπου υπολογισμού του ΦΜΥ από κανονικό σε προοδευτικό μπορεί να πραγματοποιηθεί μαζικά, για όσους εργαζόμενους έχετε υποχρέωση να διενεργήσετε εκκαθάριση φόρου, από την επιλογή "Παράμετροι" / "Μαζικές μεταβολές ΦΜΥ / Μισθού" χωρίς να χρειάζεται να μπαίνετε σε κάθε εργαζόμενο ξεχωριστά. Περίοδος εκκαθάριση φόρου Η περίοδος αυτή δημιουργήθηκε για να αντιμετωπιστούν όλες οι ειδικές περιπτώσεις που δημιουργήθηκαν υπόλοιπα (χρεωστικά ή πιστωτικά) από την εκκαθάριση του φόρου. Τα υπόλοιπα αυτά μπορεί ο χρήστης να τα δει συνολικά, στην πληροφοριακή εκτύπωση «Εκκαθάριση Φόρου». Η περίοδος αυτή εμφανίζεται στη φόρμα διαχείρισης μισθοδοτικών περιόδων με ημερομηνία υπολογισμού 31/12/ΧΧ. Η περίοδος είναι ενεργή για όλους τους εργαζομένους αν τηρούνται οι παρακάτω προϋποθέσεις: Να είναι ήδη υπολογισμένος ο Δεκέμβριος Ο εργαζόμενος να είναι ενεργός και να εργάζεται στην επιχείρηση με ημερομηνία πρόσληψης>= από την 01/01 δηλαδή από προηγούμενα έτη ή με πρόσληψη 01/01 έτους. Η εκκαθάριση φόρου ισχύει για όσους εργαζόμενους είναι στην κλίμακα αυτό σημαίνει ότι όσοι έχουν τρόπο υπολογισμού στην καρτέλα συντελεστή τότε δεν θα εμφανίζεται η περίοδος ποτέ.

4 Ωστόσο έχει δημιουργηθεί στις Παραμέτρους Προγράμματος η επιλογή που ονομάζεται «Περίοδος Εκκαθάριση Φόρου» και εκεί υπάρχουν οι κάτωθι παραμετροποιήσεις για τη συγκεκριμένη περίοδο: Εκκαθάριση μη δικαιούμενων προσώπων. Αν τσεκαριστεί τότε θα επιτρέπεται να γίνει η εκκαθάριση εργαζομένων που είτε δεν τους έχει υπολογιστεί ο Δεκέμβριος, είτε δεν είναι ενεργοί, είτε έχουν προσληφθεί μέσα στο τρέχον έτος. Ενημέρωση Προσωρινής ΦΜΥ. Αν τσεκαριστεί ενεργοποιείται μια ερώτηση με δύο επιλογές: Η ερώτηση θα είναι η εξής: «Αν εμφανίσει η Προσωρινή ΦΜΥ αρνητικό υπόλοιπο;» και οι δύο επιλογές είναι οι εξής: 1. Να γίνει συμψηφισμός μέχρι το μηδέν (0) 2. Να μην γίνει ενημέρωση και να μεταφερθεί το υπόλοιπο στην Οριστική. Επιλεγμένη θα είναι η δεύτερη επιλογή Κατά το άνοιγμα της περιόδου εμφανίζονται τα tabs «Γενικά» και το tab «Ανάλυση Αποδοχών» το οποίο εμφανίζει τα πεδία και ένα γκρουπ που λέγεται «Αποτέλεσμα Εκκαθάρισης». Εκεί υπάρχει ένας detail πίνακας με δύο εγγραφές. Είναι διαθέσιμο μόνο το button του κανονικού υπολογισμού και όχι των σταδιακών επιλογών.

5 Υπολογισμός Αν το ΦΜΥ είναι αρνητικό τότε στο Πληρωτέο ποσό μεταφέρεται το πληρωτέο ποσό (θετικό πρόσημο) που στην ουσία πρέπει να επιστραφεί στον εργαζόμενο. Αν το ΦΜΥ είναι θετικό τότε στο Πληρωτέο ποσό μεταφέρεται το εισπρακτέο ποσό (αρνητικό πρόσημο) που στην ουσία πρέπει να εισπραχθεί από τον εργαζόμενο. Κατά τον υπολογισμό λαμβάνονται υπ όψιν μόνο τα ήδη υπολογισμένα στοιχεία (Συνεκκαθαριζόμενες Αποδοχές) που βρίσκουν τον ετήσιο φόρο (των Συνεκκαθαριζομένων Αποδοχών) που πρέπει να έχει ο εργαζόμενος και από το φόρο αυτό αφαιρείται ο Φόρος των Συνεκκαθαριζομένων Αποδοχών που έχει ήδη παρακρατηθεί και το αποτέλεσμα της αφαίρεσης θα είναι το ποσό που θα μεταφερθεί στο πεδίο ΦΜΥ και στη συνέχεια στο πεδίο Πληρωτέο Ποσό. Αν το αποτέλεσμα του υπολογισμού είναι με αρνητικό πρόσημο τότε ενημερώνεται το χρεωστικό υπόλοιπο στον detail πίνακα που αναφέραμε προηγούμενα. Σε αντίθετη περίπτωση ενημερώνεται το πιστωτικό υπόλοιπο.ο χρήστης μπορεί να μεταβάλλει τα πεδία ΦΜΥ Συν/μενο και Καθαρό Ποσό και αυτό ενημερώνει αυτόματα τα Αποτελέσματα Υπολογισμών και συγκεκριμένα τα πεδία «Φόρος» & «Πληρωτέο Ποσό». Εκτύπωση Εκκαθάρισης Φόρου Η συγκεκριμένη εκτύπωση ενημερώνεται κανονικά όπως από τις κανονικές περιόδους και ενημερώνει το χρήστη για την εκκαθάριση των εργαζομένων. Βεβαίωση Αποδοχών Η Βεβαίωση Αποδοχών έχει συνδεθεί με τη περίοδο Εκκαθάριση Φόρου και μεταφέρονται τα Αποτελέσματα της Περιόδου όπως γίνεται και με τις άλλες περιόδους. Προσωρινή Δήλωση ΦΜΥ Η Προσωρινή Δήλωση ΦΜΥ ενημερώνεται όπως και από τις κανονικές περιόδους μόνο αν είναι επιλεγμένη η παράμετρος ενημέρωσης Προσωρινής ΦΜΥ. Ωστόσο γίνεται έλεγχος για το τι συμβαίνει με το ποσό του φόρου και για τον αν όταν ενημερώνεται από την εκκαθάριση

6 φόρου, γυρνάει σε αρνητικό. ΑΝ όντως ισχύει κάτι τέτοιο τότε ακολουθείται αυτό που ορίζει η άλλη παράμετρος δηλαδή ή να συμψηφίζει το ποσό μέχρι το μηδέν και το υπόλοιπο να το στέλνει στην Οριστική ΦΜΥ, ή να μην μεταφέρονται καθόλου ποσά στην Προσωρινή ΦΜΥ και να πηγαίνουν αυτούσια στην Οριστική ΦΜΥ. ΠΡΟΣΟΧΗ: Το ποσό του φόρου της Προσωρινής με το οποίο γίνεται ο έλεγχος δεν είναι το συνολικό ποσό φόρου της Δήλωσης αλλά το ποσό του φόρου που αφορά τις Μισθωτές Υπηρεσίες (2). Απόδειξη Πληρωμής Στην Απόδειξη Πληρωμής υπάρχει η Περίοδος Εκκαθάριση Φόρου και εκτυπώνεται ανά εργαζόμενο με ενημερωμένα τα πεδία Κρατήσεις ΦΜΥ και Πληρωτέες Αποδοχές καθώς και το Υπόλοιπο Πληρωτέων Αποδοχών. Επίσης αναλύονται και τα στοιχεία της Σύμβασης αλλά δεν υπάρχει ανάλυση στοιχείων περιόδου ούτε και κρατήσεων. Αρχείο Πληρωμής Μέσω Τράπεζας Εξάγεται αρχείο πληρωμής μέσω Τράπεζας μόνο για ποσά > 0. Δηλαδή όταν ένα ποσό ενός εργαζομένου είναι 0 ή είναι αρνητικό τότε δεν θα στέλνεται πληροφορία για εξαγωγή αρχείου. Το ίδιο ισχύει και για την Εκτύπωση Πληρωμής Μέσω Τράπεζας. Μισθοδοτική Κατάσταση & Σχεδιαζόμενη Μισθοδοτική Οι συγκεκριμένες εκτυπώσεις ενημερώνονται κανονικά. Κανονικός και Προοδευτικός τρόπος υπολογισμού του φόρου. Και οι δύο τρόποι υπολογισμού λαμβάνουν το καθαρό ποσό επί 14 και το ποσό πηγαίνει στην εκάστοτε κλίμακα φορολόγησης. Η διαφορά τους είναι ότι ο προοδευτικός τρόπος υπολογισμού κάνει εκκαθάριση κάθε μήνα. Παρακάτω παρατίθενται παραδείγματα τόσο για κανονικό όσο και για προοδευτικό τρόπο υπολογισμού.

7 Κανονικός τρόπος υπολογισμού: (Μικτές αποδοχές κρατήσεις εργαζομένου) x 14 και το ποσό πηγαίνει στην κλίμακα Για παράδειγμα μισθός 1000, ταμείο 101 ΙΚΑ ΜΙΚΤΑ ΕΤΑΜ (ποσοστό εργαζόμενο 15,5%) οπότε για τον υπολογισμό φόρου περιόδου ακολουθούμε τα εξής: (κρατήσεις εργαζόμενου) =845*14=>11830 *22%=2602,6-2100=502,6/14=35,90-1,5%=35,36 ο φόρος της περιόδου. Προοδευτικός Φόρος (Μικτές αποδοχές κρατήσεις εργαζομένου) x 14 και το ποσό πηγαίνει στην κλίμακα Έστω ότι οι μεικτές αποδοχές είναι 1700 μεικτά, με ταμείο 101 ΙΚΑ ΜΙΚΤΑ ΕΤΑΜ(15,5%). Ο Εργαζόμενος το μήνα Μάιο έχει μια αύξηση στα 1800 ευρώ μεικτά. Για να υπολογίσουμε προοδευτικά το φόρο του Μαΐου θα ακολουθήσουμε τα εξής βήματα: 1)Από το μήνα Ιανουάριο έως το μήνα Απρίλιο έχουμε 4,5 περιόδους ήτοι 4 μήνες και το Δώρο Πάσχα. Για την εύρεση του φόρου της περιόδου ακολουθούμε την εξής διαδικασία ,50( κρατήσεις εργαζόμενου) =1436,5*14=20.111*22%=4424,42 -> 4424, =2324,42/14 ->166,03-1,5%=163,54 Από Ιανουάριο μέχρι Απρίλιο συμπεριλαμβανομένου Δώρου ο φόρος που έχει παρακρατήθει είναι 693,78 2)Για να βρούμε το φόρο με προοδευτικό τρόπο θα πρέπει το μήνα Μάιο να λάβουμε τους υπολειπόμενους μήνες οι οποίοι είναι 9,5( 8 μήνες+ Δώρο Χριστουγέννων+0,5 Επίδομα Αδείας). Άρα: (κρατήσεις εργαζόμενου)=1521 οπότε 1521*9,5=14.449,5 Όποτε από Ιανουάριο έως Απρίλιο οι καθαρές αποδοχές είναι (1436,5*4)+523,72(Καθαρά Δώρου Πάσχα)=6269,72 Και 1521*9,5=14.449,5 και προσθέτουμε σε αυτό τα 6269,72= ,22*22%=>4558,22 =>4558, =2458,22-1,5% =>2421,35 3)Από αυτό το ποσό αφαιρούμε το ποσό φόρου που έχει ήδη παρακρατηθεί οπότε 2421,35-693,78=1727,57/9,5 περίοδούς που απομένουν άρα ο φόρος του μήνα Μα