Τάσεις και Εξελίξεις στο Επάγγελμα

Transcript

1 Τάσεις και Εξελίξεις στο Επάγγελμα Τα νεώτερα από ΙΙΑ και ΕCIIA Παναγιώτης Βαλαντάσης CBM, FCCA, CISA, M.Sc. Αντιπρόεδρος ΕΙΕΕ

2

3 Λίγα λόγια για την εξέλιξη του ΙΙΑ 1/2

4 Λίγα λόγια για την εξέλιξη του ΙΙΑ 2/2

5 Το Διεθνές Ινστιτούτο τώρα και το 2020

6 Η Έρευνα CBOK 2015

7 Η Έρευνα CBOK 2015 (1/3) 1. Μόνο 57% των συμμετεχόντων δήλωσε τη λογιστική ως το κύριο αντικείμενο σπουδών. o Σε παλαιότερες εποχές δεν θα μπορούσε κανείς να σκεφθεί ότι περίπου οι μισοί Εσωτερικοί Ελεγκτές προέρχονται από άλλα αντικείμενα σπουδών. 2. Περισσότερο από 70% σκοπεύουν να παραμείνουν στο επάγγελμα για πέντε ή περισσότερα χρόνια. o ενθαρρυντικό για την ανάπτυξη των επαγγέλματος και μετά το 2020, παρά το ότι οι πρόσφατες τάσεις για εκ περιτροπής εργασία (job rotation)

8 Η Έρευνα CBOK 2015 (2/3) 3. Περισσότερο από 86% χρησιμοποιούν την μεθοδολογία αξιολόγησης κινδύνων ως βάση ανάπτυξης προγραμμάτων Εσωτερικού Ελέγχου. o Αν σκεφθούμε ότι μέχρι το 2002 δεν ήταν αυτό απαιτητό από τα πρότυπα, αυτή η αλλαγή καταδεικνύει αξιοσημείωτη πρόοδο. Το επόμενο στάδιο ωρίμανσης θα είναι η ανάπτυξη περισσότερων εργαλείων διαρκούς ελέγχου για την αξιολόγηση των ασφαλιστικών δικλείδων.

9 Η Έρευνα CBOK 2015 (3/3) 4. Για περισσότερο από 60% η τελική απόφαση για την πρόσληψη / διορισμός του Υπεύθυνου Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου είναι είτε τα ΔΣ είτε οι Επιτροπές Ελέγχου. o Αυτό που θα ήταν κάτι αδιανόητο για τις προηγούμενες γενιές, θα έρθει το πλήρωμα του χρόνου που θα ισχύει για όλους τους οργανισμούς. Ωστόσο ακόμα μόνο το 48% αξιολογείται από τα ΔΣ ή τις Επιτροπές Ελέγχου

10 Η Έρευνα CBOK 2015 Λοιπές Προκλήσεις Αύξηση γνώσεων Τεχνολογικών Ελέγχων Έλεγχοι κυβερνο-ασφάλειας Κοινωνικής Δικτύωσης Ασφάλειας Δεδομένων (προσωπικών και μη) Soft controls

11 Προτεινόμενες αλλαγές στα πρότυπα

12 Προτεινόμενες αλλαγές στα πρότυπα (1/3) 1. Περαιτέρω βελτίωση σε θέματα επικοινωνίας και διασφάλισης ποιότητας. o o Οι αλλαγές συνοψίζουν την υποχρέωση των ΥΜΕΕ να αναφέρουν για κάθε έλεγχο τους σκοπούς, το εύρος ελέγχου και τα αποτελέσματα. Επίσης πρέπει υποχρεωτικά να αναφέρουν σε ετήσια βάση τις ενέργειες για διασφάλιση ποιότητας και την εκτίμησή τους για τη συμμόρφωση με τα πρότυπα.

13 Προτεινόμενες αλλαγές στα πρότυπα (2/3) 2. Δύο νέα προτεινόμενα πρότυπα αναφέρονται στην αντικειμενικότητα του ΥΜΕΕ σε ελεγκτικά και συμβουλευτικά έργα, αλλά και νέους ρόλους που μπορεί να επωμίζονται οι Εσωτερικοί Ελεγκτές. o Πιθανά θέματα αντικειμενικότητας όταν πρόσφατα έχουν παρασχεθεί συμβουλευτικές υπηρεσίες. o Ανάγκη ανάπτυξης Ασφαλιστικών Δικλείδων όταν ο ΥΜΕΕ έχει ή αναμένεται να αποκτήσει ρόλους πέραν του Εσωτερικού Ελέγχου.

14 Προτεινόμενες αλλαγές στα πρότυπα (3/3) 3. Ευθυγράμμιση των προτύπων με την Βασικές Αρχές που ενσωματώθηκαν πέρσι στο Διεθνές Πλαίσιο Επαγγελματικών Πρακτικών. o Αλλαγές εστιασμένες στις αρχές «Ευθυγράμμισης με τη στρατηγική, τους στόχους και τους κινδύνους του οργανισμού» και «Είναι διορατικός, προνοητικός και κοιτά προς το μέλλον»

15

16 Παρεμβάσεις / Δράσεις της ECIIA (1/3) Σχολιασμός στη διαβούλευση της ΕΒΑ Σχέσεις Αρχών και Ελεγκτών Επιπτώσεις στις ανώτατες απολαβές κάτω από το CDR IV Σχολιασμός στη διαβούλευση της EE Κυβερνο-ασφάλεια Μη χρηματο-οικονομικές κατευθύνσεις

17 Παρεμβάσεις / Δράσεις της ECIIA (2/3) Φορολογική Διαφάνεια Ο ρόλος που μπορεί να παίξει ο Εσωτερικός Έλεγχος όταν εξετάζει τις δημοσιεύσεις προς τις φορολογικές και λοιπές αρχές Εποπτεία Τραπεζικών Ιδρυμάτων Το ΣΕΕ και η Εσωτερική Διακυβέρνηση είναι κύρια χαρακτηριστικά του μηχανισμού EEM (SSM) Η λειτουργία των ΜΕΕ των τραπεζών αντικείμενο της ετήσειας εποπτείας του ΕΕΜ

18 Παρεμβάσεις / Δράσεις της ECIIA (3/3) Εποπτεία Ασφαλιστικών Εταιριών Κατόπιν παρεμβάσεων της ECIIA έγινε σαφής ο ρόλος των ΜΕΕ με τις κανονισμούς εφαρμογής του Solvency II που τίθενται σε εφαρμογή το 2016 και που προβλέπουν ότι ο Εσ. Ελ. πρέπει να αξιολογεί το ΣΕΕ και άλλα στοιχεία της Διακυβέρνησης. Ενοποιημένες Αναφορές (Integrated Reporting) Ο Εσ.Ελ. μπορεί να έχει συμβουλευτικό (πχ στην ανάπτυξη τέτοιων αναφορών) ή ελεγκτικό ρόλο, Οι ρόλοι όμως πρέπει να ξεκαθαρίζονται και να είναι σαφείς

19 Οι 3 γραμμές άμυνας στις Ενοπ. Αναφορές

20 Σύνοψη ECIIA (1/2) Το μοντέλο των 3 γραμμών άμυνας έχει βοηθήσει την καλύτερη επικοινωνία Αναφορά στο μοντέλο γίνεται και στις οδηγίες της Επιτροπής Βασιλείας, στο Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του ΟΟΣΑ και στις αρχές Διακυβέρνησης της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΒΑ)

21 Σύνοψη ECIIA (2/2) Η 2 η και η 3 η σειρά άμυνας έχουν πολλές αφορμές να συνεργάζονται, για το συντονισμό της συνεργασίας αυτής ο Εσ. Ελ. είναι υποχρεωμένος από τα πρότυπα Οι Εσωτερικοί Ελεγκτές έχουν προνομιακές σχέσεις με τις ρυθμιστικές αρχές αλλά δεν θα πρέπει να χάσουν την ανεξαρτησία τους.