ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ. ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ Εργασία :

Transcript

1 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Τεχνική περιγραφή 2. Ενδεικτικό τιμολόγιο 3. Συγγραφή υποχρεώσεων 1

2 Τεχνική Περιγραφή 2

3 ΤΕΧΝΙΚΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Με την παρούσα μελέτη προβλέπεται η ανάθεση της τήρησης του διπλογραφικού συστήματος, καθώς και η σύνταξη όλων των οικονομικών καταστάσεων. Α. ΤΕΧΝΙΚΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΣΑΓΩΓΗ 1) ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Σύνταξη πραγματικής γενικής απογραφής αποθεμάτων και πρώτων υλών για να προσδιορισθεί με ακρίβεια η πραγματική κατάσταση της περιουσίας του Συνδέσμου. Η απογραφή έχει δύο (2) σκέλη, το σκέλος της ποσότητας και το σκέλος της αξίας. Η αξία των απογραφέντων ποσοτήτων προσδιορίζεται με την αποτίμηση. Η απογραφή γίνεται την τελευταία ημέρα της χρήσεως (31/12/2014) και η διενέργεια της επιβάλλεται από το άρθρο 27 παρ. 1 του Κ.Β.Σ. και γίνεται από τριμελή επιτροπή υπαλλήλων που συγκροτεί για το σκοπό αυτό η Αναθέτουσα Αρχή. Προσαρμογή των λογιστικών υπόλοιπων των λογαριασμών στα δεδομένα της απογραφής με τις κατάλληλες εγγραφές τακτοποίησης. Χρονική τακτοποίηση των εσόδων και εξόδων. Με βάση χρονικά κριτήρια τα λογιστικά υπόλοιπα των λογαριασμών εσόδων και εξόδων τακτοποιούνται σε αυτά που αφορούν την επόμενη η επόμενες χρήσεις (μη δουλεμένα). Η λογιστική τακτοποίηση των εσόδων και εξόδων γίνεται με την χρησιμοποίηση των Μεταβατικών Λογαριασμών (Ενεργητικού και Παθητικού). 3

4 Ενημέρωση του Μητρώου Παγίων, και λογισμός των ετήσιων αποσβέσεων με τα πάγια περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποκτηθεί κατά την διάρκεια της χρήσης. Σύνταξη του Προσωρινού Ισοζυγίου. Συντάσσεται ένα ανακεφαλαιωτικό ισοζύγιο με βασικό σκοπό την διαπίστωση της ορθότητας των λογαριασμών με την απογραφή. Υπολογισμός του οργανικού αποτελέσματος, από την εκμετάλλευση. Τα υπόλοιπα των λογαριασμών εξόδων, όπως έχουν εκκαθαριστεί σύμφωνα με τις παραπάνω ενέργειες, καθώς και οι συνολικές χρεώσεις όλων των λογαριασμών αποθεμάτων (ομάδα 2 ΚΛΣ) θα μεταφερθούν στη χρέωση του λογαριασμού Γενική Εκμετάλλευση. Στη πίστωση του λογαριασμού Γενική Εκμετάλλευση θα μεταφερθούν τα εκκαθαρισμένα, σύμφωνα με τα προηγούμενα, υπόλοιπα των εσόδων, καθώς επίσης και τα υπόλοιπα λήξης όλων των λογαριασμών αποθεμάτων (ομάδα 2 ΚΛΣ) έτσι καταρτείται ο λογαριασμός Γενικής Εκμετάλλευσης και προκύπτει το τελικό αποτέλεσμα εκμετάλλευσης. Στο συνολικό αυτό αποτέλεσμα θα προστεθούν τα έξοδα που δεν είναι προσδιοριστικά του μικτού αποτελέσματος (έξοδα διοικητικής λειτουργίας, έξοδα ερευνών και αναπτύξεως κ.λ.π.) και θα αφαιρεθούν τα μη προσδιοριστικά του μικτού αποτελέσματος έσοδα (αλλά έσοδα, έσοδα χρεογράφων κ.λ.π.). Κατάρτιση του λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσης (λογαριασμός 86), με την μεταφορά στην πίστωση του, όλων των εσόδων που για διάφορους λόγους κατατάσσονται εκτός εκμετάλλευσης (λογαριασμοί 80,81,82 και 84) και με την μεταφορά στην χρέωση του, όλων των εξόδων που κατατάσσονται εκτός εκμετάλλευσης (λογαριασμοί 80,81,82 και 83). Κατάρτιση του λογαριασμού Αποτελέσματα προς Διάθεση (λογαριασμός 88) και η διανομή του τελικού αποτελέσματος. Με την διανομή του αποτελέσματος κλείνουν όλοι οι λογαριασμοί της κυκλοφορίας ενώ παραμένουν ανοιχτοί οι λογαριασμοί περιουσίας με το τελικό του απόθεμα ο καθένας. Σύνταξη του Οριστικού ισοζυγίου. Μετά τις εγγραφές προσδιορισμού και διανομής του αποτελέσματος, συντάσσεται το Οριστικό Ισοζύγιο, και στο οποίο όλοι οι λογαριασμοί, εκτός από τους λογαριασμούς Ισολογισμού, είναι εξισωμένοι. Σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων Τέλους Χρήσεως που προβλέπει το ΠΔ 315/99. Οι οικονομικές καταστάσεις που υποχρεούται να συντάξει ο Σύνδεσμος με βάσει τα οριζόμενα στο ΠΔ 315/99 και τις αρχές της λογιστικής επιστήμης, είναι οι εξής: 1. Η κατάσταση του ισολογισμού καταρτίζεται υποχρεωτικά στο τέλος κάθε χρήσεως, σύμφωνα με το υπόδειγμα της παρ του Π.Δ. 315/ Η κατάσταση του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως καταρτίζεται υποχρεωτικά στο τέλος κάθε χρήσεως, σύμφωνα με το υπόδειγμα της παρ του Π.Δ. 315/ Ο πίνακας διαθέσεως αποτελεσμάτων καταρτίζεται υποχρεωτικά στην περίπτωση που γίνεται διάθεση αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το υπόδειγμα της παρ του Π.Δ. 315/ Η κατάσταση του λογαριασμού γενικής εκμεταλλεύσεως καταρτίζεται υποχρεωτικά στο τέλος κάθε χρήσεως, σύμφωνα με το υπόδειγμα της παρ του Π.Δ. 315/ Το Προσάρτημα του ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσεως είναι απαραίτητο συμπλήρωμα των οικονομικών αυτών καταστάσεων, με το οποίο δίνονται διάφορες πρόσθετες ή 4

5 επεξηγηματικές πληροφορίες, καταρτίζεται δε σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παράγραφο του Π.Δ. 315/99. Κλείσιμο των βιβλίων της χρήσης. Το κλείσιμο των βιβλίων της χρήσης γίνεται με δύο (2) εγγραφές και με την χρησιμοποίηση του λογαριασμού Ισολογισμός (89). Στην πρώτη εγγραφή ο λογαριασμός 89 Ισολογισμός με το δευτεροβάθμιο του Ισολογισμός κλεισίματος χρεώνεται με τα υπόλοιπα όλων των χρεωστικών λογαριασμών του ισολογισμού με πίστωση του καθενός από αυτούς οι οποίοι εξισώνονται και με την δεύτερη εγγραφή πιστώνεται με τα υπόλοιπα όλων των πιστωτικών λογαριασμών του ισολογισμού με χρέωση του καθενός από αυτούς οι οποίοι εξισώνονται και αυτοί. Παράσταση στην Εκτελεστική Επιτροπή. Για την παροχή αναγκαίων διευκρινήσεων επί των Οικονομικών Καταστάσεων Τέλους Χρήσης. Συνεργασία με τον Ορκωτό Ελεγκτή της Αναθέτουσας Αρχής κατά την διάρκεια του ελέγχου των Οικονομικών Καταστάσεων. α) Υποστήριξη μέσω τηλεφωνικής επικοινωνίας ή ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ( ) για την επίλυση προβλημάτων / ερωτήσεων που είναι δυνατό να αποκατασταθούν με τους συγκεκριμένους τρόπους επικοινωνίας και κατόπιν αντίστοιχου αιτήματος της Αναθέτουσας Αρχής. β) Υποστήριξη μέσω τηλεφωνικής σύνδεσης και χρήσης ειδικού προγράμματος παροχής βοήθειας (τηλεϋποστήριξη) για την επίλυση προβλημάτων / ερωτήσεων που είναι δυνατόν να αποκατασταθούν με το συγκεκριμένο τρόπο επικοινωνίας. Η υπηρεσία παρέχεται για το συγκεκριμένο μηχανογραφικό εξοπλισμό που υπάρχει κατά την ημερομηνία υπογραφής της Σύμβασης. Οι ανωτέρω (υπό 2.3 α,β ) παροχές υποστήριξης θα έχουν διάρκεια το χρονικό διάστημα ισχύος της παρούσας σύμβασης. Η ενδεικτική δαπάνη υπολογίζεται στο ποσό των Δέκα χιλιάδων ευρώ συν Φ.Π.Α. 23% δηλαδή συνολικά ευρώ, συμπεριλαμβανομένου του Φ.Π.Α. 17/09/2014 Θεωρήθηκε Συντάχθηκε Ο Δ/ντής Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών 5

6 Τιμολόγιο μελέτης 6

7 Ε Ν Δ Ε Ι Κ Τ Ι Κ Ο Τ Ι Μ Ο Λ Ο Γ Ι Ο Α/Α ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ Μον. Μέτρ. ΠΟΣΟ ΤΗΤΑ ΤΙΜΗ ΜΟΝ. ΔΑΠΑΝΗ Τήρηση διπλογραφικού συστήματος Κατ αποκ Σύνολο Φ.Π.Α Γενικό σύνολο δαπάνης ευρώ Η αναφερόμενη τιμή διαμορφώθηκε μετά από έρευνα που έκανε το τμήμα στις τρέχουσες τιμές εμπορίου σε αντίστοιχο είδος. Η ενδεικτική δαπάνη υπολογίζεται στο ποσό των ευρώ συν Φ.Π.Α. 23% 17/09/2014 Θεωρήθηκε Συντάχθηκε Ο Δ/ντής Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών 7

8 Συγγραφή υποχρεώσεων 8

9 Σ Υ Γ Γ Ρ Α Φ Η Υ Π Ο Χ Ρ Ε Ω Σ Ε Ω Ν Άρθρο 1ο : Αντικείμενο συγγραφής Με την παρούσα προβλέπεται η ανάθεση της τήρησης του διπλογραφικού συστήματος και η σύνταξη όλων των προβλεπόμενων οικονομικών καταστάσεων. Άρθρο 2ο : Ισχύουσες διατάξεις Η ανάθεση της εργασίας θα γίνει σύμφωνα με τις διατάξεις: του άρθρου 209 του Ν. 3463/06, όπως αναδιατυπώθηκε με την παρ.3 του άρθρου 22 του Ν.3536/07 του άρθρου 72 παρ.1 του Ν.3852/10 την παρ 13 του άρθρου 20 του 3731/08 το άρθρο 83 του 2362/1995 (ΦΕΚ 247 Α) του ΠΔ 28/80 την υπ' αριθ /739/ (ΦΕΚ 1291/ τεύχος Β) απόφαση Υπουργού Οικονομικών Άρθρο 3ο : Συμβατικά στοιχεία Τα συμβατικά στοιχεία κατά σειρά ισχύος είναι: α. Το τιμολόγιο μελέτης β. Η συγγραφή υποχρεώσεων γ. Τεχνική περιγραφή μελέτη Άρθρο 4ο : Χρόνος εκτέλεσης του έργου Με την υποβολή των οικονομικών καταστάσεων του. 9

10 Άρθρο 5ο : Υποχρεώσεις της αναθέτουσας αρχής Η Αναθέτουσα Αρχή θα διαθέσει το κατάλληλο προσωπικό που απαιτείται για τις ανάγκες υλοποίησης του έργου, όπως αυτό θα ζητηθεί εγγράφως από τον Ανάδοχο. Η Αναθέτουσα Αρχή υποχρεούται να παρέχει στον Ανάδοχο και επιπλέον εγγυάται την λειτουργία του κατάλληλου μηχανογραφικού εξοπλισμού και προγραμμάτων εναρμονισμένων με το θεσμικό πλαίσιο που διέπει τους Οργανισμούς Τοπικής Αυτοδιοίκησης. Η Αναθέτουσα Αρχή οφείλει να παραδίδει στον Ανάδοχο, ατελώς, κάθε έγγραφο, σχέδιο, μελέτη, προδιαγραφή και γενικότερα κάθε στοιχείο που έχει στην κατοχή της και δικαιούται να γνωστοποιήσει σχετικό με την εκτέλεση του έργου χωρίς να απαιτείται προηγούμενο αίτημα του Αναδόχου προκειμένου αυτός να διεκπεραιώσει με τρόπο άρτιο και πλήρη τις εργασίες που περιγράφονται παραπάνω. Η Αναθέτουσα Αρχή υποχρεούται να παρέχει στον Ανάδοχο πρόσβαση στους χώρους υλοποίησης του έργου κατά τις εργάσιμες ημέρες και ώρες και σε περίπτωση που κριθεί από τον Ανάδοχο ότι αυτό είναι αναγκαίο για την άρτια και έγκαιρη εκτέλεση του έργου και εκτός εργασίμων ωρών και ημερών Η Αναθέτουσα Αρχή λαμβάνει όλα τα ενδεδειγμένα μέτρα για την προστασία και ασφάλεια του προσωπικού του Αναδόχου, ιδίως δε ενημερώνει εγγράφως τον Ανάδοχο σχετικά με τις ιδιαιτερότητες των χώρων όπου εκτελείται το έργο. Ο Ανάδοχος δικαιούται να ζητήσει τη συνδρομή της Αναθέτουσας Αρχής προκειμένου να διευκολυνθεί στην επικοινωνία του με τυχόν εμπλεκόμενες αρμόδιες αρχές ή άλλα πρόσωπα, εφ όσον θεωρεί ότι η επικοινωνία αυτή απαιτείται για να τον υποβοηθήσει στην εκπλήρωση των συμβατικών υποχρεώσεων του. Η Αναθέτουσα Αρχή οφείλει να καταβάλει την συμφωνημένη αμοιβή προς τον Ανάδοχο αμέσως μετά την οριστική παραλαβή του ανατιθέμενου έργου. Η αναθέτουσα Αρχή παρέχοντας στον Ανάδοχο το δικαίωμα της αποκλειστικότητας, δεσμεύεται να μην αναθέσει σε άλλο φορέα τις εργασίες που περιλαμβάνονται στην παρούσα σύμβαση, με την επιφύλαξη παντός νομίμου δικαιώματος του Αναδόχου σε αντίθετη περίπτωση. Άρθρο 6ο : Υποχρεώσεις του αναδόχου Ο Ανάδοχος οφείλει να εκτελεί τις απορρέουσες από τη σύμβαση υποχρεώσεις του με τη δέουσα προσοχή και επιμέλεια σύμφωνα με τις αρχές της καλής πίστης και των συναλλακτικών ηθών. Ο Ανάδοχος διατηρεί το δικαίωμα να επιλέξει ελεύθερα τους συνεργάτες και το προσωπικό του. Ο Ανάδοχος παρέχει στην Αναθέτουσα Αρχή πληροφορίες σχετικές με την υλοποίηση του έργου οποτεδήποτε του ζητηθεί. Η Αναθέτουσα Αρχή δικαιούται να επικοινωνεί με τον Ανάδοχο κατά τις εργάσιμες ώρες και ημέρες. Η Αναθέτουσα Αρχή οφείλει να επικοινωνεί με το Τμήμα Εξυπηρέτησης Πελατών του Αναδόχου. 10

11 Ο Ανάδοχος είναι υπεύθυνος για ζημίες ή βλάβες πραγμάτων ή εγκαταστάσεων της Αναθέτουσας Αρχής και για την αποκατάσταση κάθε τέτοιας βλάβης ή ζημίας, που είναι δυνατόν να προκληθούν κατά ή επ ευκαιρία της εκτέλεσης του έργου από τον Ανάδοχο μόνο εφ όσον οφείλονται σε δόλο ή βαριά αμέλεια του Αναδόχου. O Ανάδοχος υποχρεούται σε αποκατάσταση μέχρι του ποσού της αγοραίας αξίας του πράγματος ή της εγκατάστασης κατά το χρόνο της βλάβης ή ζημίας. Ο Ανάδοχος δεν υποχρεούται να αποζημιώσει την Αναθέτουσα Αρχή για ζημία που ενδεχομένως προξενηθεί σ αυτήν από μερική η ολική, υπαίτια ή ανυπαίτια αδυναμία χρήσης και εκμετάλλευσης του μηχανογραφικού εξοπλισμού της Αναθέτουσας Αρχής από το προσωπικό της. 17/09/2014 Θεωρήθηκε Συντάχθηκε Ο Δ/ντής Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών 11

12 12