Διαβιβάζεται συνημμένως στις αντιπροσωπίες το έγγραφο - COM(2015) 441 final.

Transcript

1 Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 16 Σεπτεμβρίου 2015 (OR. en) 12083/15 FIN 610 ΔΙΑΒΙΒΑΣΤΙΚΟ ΣΗΜΕΙΩΜΑ Αποστολέας: Ημερομηνία Παραλαβής: Αποδέκτης: Αριθ. εγγρ. Επιτρ.: Θέμα: Για το Γενικό Γραμματέα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, ο κ. Jordi AYET PUIGARNAU, Διευθυντής 15 Σεπτεμβρίου 2015 κ. Jeppe TRANHOLM-MIKKELSEN, Γενικός Γραμματέας του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης COM(2015) 441 final ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ετήσια έκθεση της Επιτροπής προς την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή σχετικά με τους εσωτερικούς ελέγχους που διενεργήθηκαν το 2014 (Άρθρο 99 παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού) Διαβιβάζεται συνημμένως στις αντιπροσωπίες το έγγραφο - COM(2015) 441 final. συνημμ.: COM(2015) 441 final 12083/15 sa DG G 2A EL

2 ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Βρυξέλλες, COM(2015) 441 final ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ετήσια έκθεση της Επιτροπής προς την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή σχετικά με τους εσωτερικούς ελέγχους που διενεργήθηκαν το 2014 (Άρθρο 99 παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού) {SWD(2015) 170 final} EL EL

3 1. Εισαγωγή Η αποστολή της ΥΕΕ: Ανεξαρτησία, αντικειμενικότητα και λογοδοσία Στόχοι και πεδίο της έκθεσης Επισκόπηση των ελέγχων Εφαρμογή του προγράμματος ελέγχων του Στατιστικά στοιχεία για τις συστάσεις της ΥΕΕ Κυριότερες διαπιστώσεις και συστάσεις Οριζόντιοι έλεγχοι Έλεγχος της αποδοτικότητας και της αποτελεσματικότητας του σταδίου προγραμματισμού της διαδικασίας επιλογής, Πολλές ΓΔ (EPSO, ΓΔ HR, ΓΔ CNECT, ΓΔ SANTE (πρώην SANCO), ΓΔ TAXUD Οριζόντιος έλεγχος των συστημάτων ΤΠ: Έλεγχος της διαχείρισης και εποπτείας υπηρεσιών ΤΠ που ανατίθενται σε εξωτερικούς φορείς (διαχείριση συμβάσεων) Πολλές ΓΔ (ΓΔ BUDG, ΓΔ DIGIT, ΓΔ HOME, ΥΕ, ΓΔ SANTE (πρώην SANCO) Έλεγχος των διοικητικών διαδικασιών υποστήριξης του Ευρωπαϊκού Εξαμήνου Πολλές ΓΔ (Γενική Γραμματεία, Νομική Υπηρεσία, ΓΔ COMM, ΓΔ COMP, ΓΔ ECFIN, ΓΔ EMPL, ΓΔ MARKT, ΓΔ TAXUD) Γεωργία, φυσικοί πόροι και υγεία Εξέταση της ανάλυσης των ελλείψεων των κανονισμών της περιόδου για την κοινή γεωργική πολιτική, στάδιο 1 (ΓΔ AGRI) Συνοχή Εξέταση της ανάλυσης των ελλείψεων του κανονισμού για τα ευρωπαϊκά διαρθρωτικά και επενδυτικά ταμεία (ΕΔΕΤ) Στάδιο 1 Πολλές ΓΔ (ΓΔ AGRI, ΓΔ EMPL, ΓΔ MARE, ΓΔ REGIO) Ανάλυση των ελλείψεων της νέας νομοθεσίας/σχεδιασμού του δεύτερου σταδίου της περιόδου προγραμματισμού των ευρωπαϊκών διαρθρωτικών και επενδυτικών ταμείων (ΕΔΕΤ) Πολλές ΓΔ (ΓΔ EMPL, ΓΔ REGIO) Έλεγχος των προετοιμασιών για τη χρήση των χρηματοδοτικών μέσων στη ΓΔ EMPL το (ΓΔ EMPL) και Έλεγχος των προετοιμασιών για τη χρήση των χρηματοδοτικών μέσων στη ΓΔ REGIO το (ΓΔ REGIO) Περιορισμένη εξέταση του υπολογισμού και της υποκείμενης μεθοδολογίας του εναπομείναντος ποσοστού σφάλματος της ΓΔ REGIO για το έτος αναφοράς 2013 (ΓΔ REGIO) Έρευνα, ενέργεια και μεταφορές Ανάλυση των ελλείψεων όσον αφορά την επανεξέταση της νομοθεσίας σχετικά με το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» Πολλές ΓΔ (ΓΔ CNECT, ΓΔ ENER, ΓΔ MOVE, ΓΔ RTD) Έλεγχος της εφαρμογής των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ (συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας των εξωτερικών φορέων) στη ΓΔ CNECT (ΓΔ CNECT) Έλεγχος της εφαρμογής των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ (συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας των εξωτερικών φορέων) στη ΓΔ RTD (ΓΔ RTD) Έλεγχος σχετικά με την εφαρμογή των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ στον ΕΟΕΣΕ (ERCEA) Έλεγχος της διαχείρισης των συμβάσεων της ΓΔ Κοινού Κέντρου Ερευνών (ΓΔ ΚΚΕρ) Περιορισμένη εξέταση του υπολογισμού και της υποκείμενης μεθοδολογίας του εναπομείναντος ποσοστού σφάλματος της ΓΔ CNECT για το έτος αναφοράς 2013 (ΓΔ CNECT) Οικονομικές και δημοσιονομικές υποθέσεις Έλεγχος των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου και προγραμματισμού της ΓΔ ECFIN στο πλαίσιο της νέας οικονομικής διακυβέρνησης (ΓΔ ECFIN) Έλεγχος της συνεργασίας της ΓΔ MARKT με τις τρεις εποπτικές αρχές των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών (ΓΔ MARKT)

4 Έλεγχος του συστήματος μέτρησης επιδόσεων στις τελωνειακές δραστηριότητες της ΓΔ TAXUD (ΓΔ TAXUD) Εξωτερική βοήθεια, ανάπτυξη και διεύρυνση Έλεγχος των συμφωνιών συνεισφοράς με τους οργανισμούς των Ηνωμένων Εθνών και άλλους διεθνείς οργανισμούς (ΓΔ DEVCO) Έλεγχος των συμφωνιών συνεισφοράς με διεθνείς οργανισμούς (ΓΔ ECHO) Έλεγχος της διαδικασίας διασφάλισης αξιοπιστίας στις αντιπροσωπείες της ΕΕ (ΓΔ DEVCO) Έλεγχος της δημοσιονομικής στήριξης στη ΓΔ DEVCO Έλεγχος της στρατηγικής ελέγχου στην Υπηρεσία Μέσων Εξωτερικής Πολιτικής (FPI) Ηλεκτρονικοί έλεγχοι (ΤΠ) Κοινός έλεγχος ΥΕΕ/ΚΕΕ της AGRI στη διαχείριση τοπικών συστημάτων ΤΠ στη ΓΔ AGRI Έλεγχος της ηλεκτρονικής διακυβέρνησης στη ΓΔ BUDG Έλεγχος της διαχείρισης της λογικής πρόσβασης στα συστήματα (ECAS/LDAP/Windows) στη ΓΔ DIGIT Έλεγχος της διαχείρισης των έργων ΤΠ στη ΓΔ EAC (E4ALink και EVE) Κοινός έλεγχος ΥΕΕ/ΚΕΕ στη Διαχείριση τοπικών ΤΠ στη ΓΔ MARE Διαβούλευση με την υπηρεσία δημοσιονομικών παρατυπιών της Επιτροπής Συμπεράσματα Κατάλογος αρκτικόλεξων ΕΙΣΑΓΩΓΗ Η παρούσα έκθεση ενημερώνει την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή σχετικά με το έργο που έχει επιτελέσει η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου (ΥΕΕ) της Επιτροπής, όπως απαιτεί το άρθρο 99 παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού. Βασίζεται στην έκθεση που συνέταξε ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής βάσει του άρθρου 99 παράγραφος 3 του κανονισμού, όσον αφορά τις ελεγκτικές και συμβουλευτικές εκθέσεις της ΥΕΕ που ολοκληρώθηκαν το για τις Γενικές Διευθύνσεις (ΓΔ), τις υπηρεσίες και τους εκτελεστικούς οργανισμούς της Επιτροπής 2. Σύμφωνα με τη νομική βάση της, περιλαμβάνει σύνοψη του αριθμού και του είδους των εσωτερικών ελέγχων που διενεργήθηκαν, των συστάσεων και των μέτρων που λήφθηκαν βάσει των εν λόγω συστάσεων Η παρούσα έκθεση περιλαμβάνει τις εκθέσεις λογιστικού ελέγχου που ολοκληρώθηκαν μέχρι την 1η Φεβρουαρίου Η έκθεση δεν καλύπτει τους αποκεντρωμένους ευρωπαϊκούς οργανισμούς, την Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Εξωτερικής Δράσης ή άλλους οργανισμούς που ελέγχονται από την ΥΕΕ, για τους οποίους συντάσσονται αυτοτελείς ετήσιες εκθέσεις. Απαιτείται από το πρότυπο επίδοσης 2060 και τα διεθνή πρότυπα για την κατ επάγγελμα άσκηση εσωτερικού ελέγχου (πρότυπα) που έχει δημοσιεύσει το Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών (IIA). 3

5 2. Η ΑΠΟΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΥΕΕ: ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ, ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΛΟΓΟΔΟΣΙΑ ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΕΔΙΟ ΤΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Αποστολή της ΥΕΕ είναι να συμβάλλει στη χρηστή διαχείριση στο εσωτερικό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής μέσω του ελέγχου των συστημάτων εσωτερικής διαχείρισης και ελέγχου για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς τους με σκοπό τη διαρκή τους βελτίωση. Η ανεξαρτησία της ΥΕΕ κατοχυρώνεται στον δημοσιονομικό κανονισμό 4 και στον καταστατικό χάρτη αποστολής της που εγκρίθηκε από την Επιτροπή. Η ΥΕΕ υποβάλλει έκθεση για όλους τους ελέγχους της στην επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων (ΕΠΕ) 5. Η ΥΕΕ ασκεί τα καθήκοντά της σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό και τα διεθνή πρότυπα για την επαγγελματική άσκηση του εσωτερικού ελέγχου, καθώς και τον κώδικα δεοντολογίας του ινστιτούτου εσωτερικών ελεγκτών. Η ΥΕΕ δεν ελέγχει τα συστήματα λογιστικού ελέγχου που εφαρμόζουν τα κράτη μέλη όσον αφορά τα κονδύλια της Επιτροπής. Τέτοιοι έλεγχοι, που εκτείνονται μέχρι το επίπεδο των μεμονωμένων δικαιούχων, διενεργούνται από τους εσωτερικούς ελεγκτές των κρατών μελών, τις εθνικές ελεγκτικές αρχές, άλλες μεμονωμένες ΓΔ της Επιτροπής και το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (ΕΕΣ). Η ΥΕΕ ελέγχει, ωστόσο, μέτρα που λαμβάνουν οι υπηρεσίες της Επιτροπής για την εποπτεία και τον έλεγχο οργανισμών στα κράτη μέλη και άλλων οργανισμών που είναι αρμόδιοι για την εκταμίευση κονδυλίων της ΕΕ, όπως τα Ηνωμένα Έθνη. Όπως προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό, η ΥΕΕ μπορεί να επιτελέσει αυτά τα καθήκοντα επί τόπου, μεταξύ άλλων, και στα κράτη μέλη. 3. ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ 3.1. Εφαρμογή του προγράμματος ελέγχων του 2014 Μέχρι την καταληκτική ημερομηνία της 31ης Ιανουαρίου 2015, η εφαρμογή του προγράμματος ελέγχων για το 2014 κάλυψε τον στόχο του 100% των προγραμματισμένων υποχρεώσεων ελέγχου για τη διενέργεια των λογιστικών ελέγχων στην Επιτροπή, στις υπηρεσίες και τους εκτελεστικούς οργανισμούς 6. Η ΥΕΕ ολοκλήρωσε 105 εκθέσεις (έναντι 87 το 2013 και 89 το 2012), που περιλαμβάνουν 31 ελέγχους, 67 επαναληπτικούς ελέγχους, 5 περιορισμένους ελέγχους, μία ειδική αξιολόγηση κινδύνου ΤΠ και μία επιστολή συστάσεων προς τη διοίκηση Άρθρο 100 του δημοσιονομικού κανονισμού. Η επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων βοηθά το Σώμα των Επιτρόπων διασφαλίζοντας ότι το έργο της ΥΕΕ, των κλιμακίων εσωτερικού ελέγχου (ΚΕΕ) και του ΕΕΣ λαμβάνεται δεόντως υπόψη από τις υπηρεσίες της Επιτροπής και τυγχάνει της κατάλληλης παρακολούθησης. Το έγγραφο εργασίας περιλαμβάνει επισκόπηση όλων των υποχρεώσεων ελέγχου και των επαναληπτικών ελέγχων που ολοκληρώθηκαν. 4

6 3.2. Στατιστικά στοιχεία για τις συστάσεις της ΥΕΕ Το 2014, η ΥΕΕ εξέδωσε 127 νέες συστάσεις (εκ των οποίων 50 πολύ σημαντικές και 77 σημαντικές). Δύο συστάσεις που χαρακτηρίσθηκαν «σημαντικές» δεν έγιναν αποδεκτές από τη διοίκηση 7 και άλλες δύο συστάσεις οι οποίες αξιολογήθηκαν ως «πολύ σημαντικές» έγιναν αποδεκτές μόνο εν μέρει 8. Τα προγράμματα δράσης για την υλοποίηση όλων των συστάσεων που έγιναν αποδεκτές κρίθηκαν ικανοποιητικά από την ΥΕΕ. Οι ελεγχόμενοι ανέφεραν ότι το 78% των συστάσεων που έγιναν αποδεκτές και εκδόθηκαν κατά το διάστημα από το 2010 έως το 2014 τέθηκαν σε εφαρμογή έως τις αρχές του Από όλες τις συστάσεις που χαρακτηρίστηκαν «πολύ σημαντικές» ή «κρίσιμες» και εκδόθηκαν κατά την περίοδο , η εφαρμογή 17 πολύ σημαντικών συστάσεων (2%) παρουσίασε καθυστέρηση μεγαλύτερη των έξι μηνών. Καμία κρίσιμη σύσταση δεν είναι σε εκκρεμότητα. Η ΕΠΕ ενημερωνόταν τακτικά σχετικά με τις πολύ σημαντικές συστάσεις που εκκρεμούσαν για διάστημα άνω των έξι μηνών και υπενθύμισε στις υπηρεσίες την υποχρέωσή τους να τις εφαρμόσουν, κατά περίπτωση. Ο συνολικός αριθμός συστάσεων που έγιναν αποδεκτές και εκδόθηκαν κατά την περίοδο , για τις οποίες η ΥΕΕ είχε διενεργήσει επαναληπτικούς ελέγχους μέχρι το τέλος του 2014, ανέρχεται σε 640. Οι εργασίες παρακολούθησης της ΥΕΕ επιβεβαίωσαν την ικανοποιητική εφαρμογή των συστάσεων, γεγονός που συνέβαλε στη βελτίωση των συστημάτων ελέγχου στις ελεγχθείσες υπηρεσίες. Η ΥΕΕ αρχειοθέτησε το 95% των συστάσεων που αποτέλεσαν αντικείμενο παρακολούθησης κατά το ίδιο χρονικό διάστημα. Το συνοδευτικό έγγραφο εργασίας των υπηρεσιών της Επιτροπής περιλαμβάνει πιο λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τα ποσοστά αποδοχής των νέων συστάσεων και την εφαρμογή των συστάσεων για την περίοδο ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΔΙΑΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΣΥΣΤΑΣΕΙΣ Οριζόντιοι έλεγχοι Έλεγχος της αποδοτικότητας και της αποτελεσματικότητας του σταδίου προγραμματισμού της διαδικασίας επιλογής, Πολλές ΓΔ (EPSO, ΓΔ HR, ΓΔ CNECT, ΓΔ SANTE (πρώην SANCO), ΓΔ TAXUD Ο γενικός στόχος του ελέγχου ήταν η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας και αποδοτικότητας του τρέχοντος σταδίου προγραμματισμού της διαδικασίας επιλογής, για την αντιμετώπιση των αναγκών των θεσμικών οργάνων της ΕΕ για Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 1.2 (υποσημείωση 9) του εγγράφου εργασίας. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 1.2 (υποσημείωση 8) του εγγράφου εργασίας. Το παρόν τμήμα παρουσιάζει συνοπτικά όλες τις ελεγκτικές εργασίες που κατέληξαν στη διατύπωση «πολύ σημαντικών» συστάσεων. Επιπλέον, συνοψίζει τις εκθέσεις που αφορούσαν σημαντικά θέματα. Περίληψη όλων των αποστολών ελέγχου παρέχεται στο έγγραφο εργασίας των υπηρεσιών της Επιτροπής. 5

7 νέες προσλήψεις προσωπικού. Ο έλεγχος κάλυψε τις εφαρμοζόμενες στην EPSO και στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαδικασίες προγραμματισμού. Ο έλεγχος κατέδειξε ότι το υφιστάμενο στάδιο σχεδιασμού της διαδικασίας επιλογής επιτρέπει τον προγραμματισμό γενικών διαγωνισμών που, συνολικά, ανταποκρίνονται στις ανάγκες των θεσμικών οργάνων της ΕΕ, παρέχοντάς τους έναν κατάλογο υποψηφίων με τα απαιτούμενα προσόντα. Η EPSO συνεργάζεται ενεργά με τα θεσμικά όργανα της ΕΕ έγκαιρα για την ανάλυση και την ιεράρχηση των αιτημάτων τους και για τον προγραμματισμό γενικών διαγωνισμών. Σε επίπεδο Επιτροπής, η ακολουθούμενη διαδικασία επιτρέπει την αποτελεσματική αξιολόγηση των αναγκών σε επιτυχόντες. Η ΥΕΕ έχει διατυπώσει, ωστόσο, δύο πολύ σημαντικές συστάσεις με στόχο να βελτιωθούν η αποδοτικότητα και ο έγκαιρος χαρακτήρας της διαδικασίας προγραμματισμού με την έκδοση κατευθυντήριων γραμμών, την ενίσχυση των μέσων διαχείρισης ανθρώπινων πόρων (ΔΑΠ) που χρησιμοποιούνται για την ανάλυση των μελλοντικών αναγκών για προσλήψεις και την κατάργηση των σταδίων με περιορισμένη ή μηδενική προστιθέμενη αξία για τη διαδικασία εκτίμησης των μελλοντικών αναγκών για επιτυχόντες. Για την αντιμετώπιση των ζητημάτων αυτών, η EPSO θα πρέπει να παρέχει κατευθυντήριες γραμμές και οδηγίες προς τα θεσμικά όργανα της ΕΕ, ώστε να υπάρχει μεγαλύτερη συνοχή και συγκρισιμότητα των αιτημάτων τους για επιτυχόντες, και θα πρέπει να ζητεί επαρκή στοιχεία σχετικά με τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τη σωστή ιεράρχηση των αιτημάτων και την ευθυγράμμιση της οργάνωσης διαγωνισμών με τις πραγματικές ανάγκες των θεσμικών οργάνων και τις δυνατότητες πρόσληψης. Επίσης, ο καλύτερος προγραμματισμός της διαδικασίας εκτιμάται ότι θα μειώσει τις καθυστερήσεις. Στο επίπεδο των ΓΔ, τα μέσα διαχείρισης ανθρώπινων πόρων θα πρέπει να χρησιμοποιούνται με συνέπεια και τα αποτελέσματά τους να χρησιμοποιούνται στην ανάλυση των μελλοντικών αναγκών για προσλήψεις. Οι ελεγχθείσες υπηρεσίες έχουν θεσπίσει προγράμματα δράσης τα οποία κρίνονται ικανοποιητικά από την ΥΕΕ για την εφαρμογή των συστάσεων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 2.1 του εγγράφου εργασίας Οριζόντιος έλεγχος των συστημάτων ΤΠ: Έλεγχος της διαχείρισης και εποπτείας υπηρεσιών ΤΠ που ανατίθενται σε εξωτερικούς φορείς (διαχείριση συμβάσεων) Πολλές ΓΔ (ΓΔ BUDG, ΓΔ DIGIT, ΓΔ HOME, ΥΕ, ΓΔ SANTE (πρώην SANCO) Ένα σημαντικό μέρος των δαπανών της Επιτροπής για τα συστήματα ΤΠ διατίθεται για την ανάθεση υπηρεσιών ΤΠ σε εσωτερικούς ή εξωτερικούς φορείς παροχής υπηρεσιών. Στο εσωτερικό της Επιτροπής, οι αρμοδιότητες καθορίζονται στο επίπεδο του οργάνου και σε τοπικό επίπεδο. Στο επίπεδο του οργάνου, η ΓΔ DIGIT και η ΓΔ BUDG παρέχουν καθοδήγηση, οδηγίες και υποδείγματα, εκπονούν προγράμματα κατάρτισης και διαχειρίζονται συμβάσεις-πλαίσια. Σε τοπικό επίπεδο (επιχειρησιακό), οι ΓΔ/υπηρεσίες είναι υπεύθυνες για τον προσδιορισμό των αναγκών, την εκτέλεση ατομικών συμβάσεων και τη διασφάλιση της παροχής των υπηρεσιών. Στο πλαίσιο αυτό, ο γενικός στόχος του ελέγχου ήταν η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας και αποδοτικότητας των 6

8 υφιστάμενων διαδικασιών της Επιτροπής για τη διαχείριση και την εποπτεία των συμβάσεων εξωτερικής ανάθεσης υπηρεσιών ΤΠ, με σκοπό τη διασφάλιση της βέλτιστης χρήσης των πόρων. Ο έλεγχος διαπίστωσε την ωριμότητα της διαδικασίας διαχείρισης και εποπτείας της εξωτερικής ανάθεσης υπηρεσιών ΤΠ τόσο σε επίπεδο οργάνου όσο και σε επιχειρησιακό επίπεδο. Ωστόσο, η ΥΕΕ έχει εντοπίσει πολύ σημαντικά ζητήματα στους τομείς της εκτίμησης των αναγκών πριν από τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου, της διαχείρισης της ποιότητας των υπηρεσιών που ανατίθενται σε εξωτερικούς φορείς ως προς τον χρόνο και τα μέσα, καθώς και των κατευθυντήριων γραμμών για την επιλογή του είδους της εξωτερικής ανάθεσης. Η διαδικασία αξιολόγησης των αναγκών πριν από τη σύναψη μιας σύμβασηςπλαισίου θα πρέπει να τυποποιείται σε κεντρικό και σε επιχειρησιακό επίπεδο, με την παροχή οδηγιών σχετικά με τον τρόπο προσδιορισμού των αναγκών (με σκοπό να εξασφαλιστεί η συνοχή μεταξύ των προσκλήσεων υποβολής προσφορών) και την εφαρμογή μιας δομημένης και ανιχνεύσιμης διαδικασίας σε επίπεδο ΓΔ. Απαιτείται επίσης μεγαλύτερη ενοποίηση των αναγκών σε επίπεδο Επιτροπής, ώστε να αποτυπώνονται με μεγαλύτερη ακρίβεια οι πραγματικές ανάγκες των ΓΔ/υπηρεσιών. Όσον αφορά τη διαχείριση των μεμονωμένων συμβάσεων με τη μέθοδο εργασίας βάσει χρόνου και μέσων, η ΓΔ DIGIT θα πρέπει να διασφαλίζει τη συνοχή μεταξύ των συμβάσεων-πλαισίων όσον αφορά το επίπεδο των προβλεπόμενων ελέγχων κατά την επιλογή εσωτερικών συμβούλων, τον ορισμό των ΒΔΕ, τη διάδοση πληροφοριών σχετικά με τις επιδόσεις των αναδόχων στους τελικούς χρήστες στις ΓΔ/υπηρεσίες και την εναρμόνιση των ρητρών για την εφαρμογή κατ αποκοπήν αποζημιώσεων με βάση τον δείκτη καθολικής υπηρεσίας. Σε επιχειρησιακό επίπεδο, οι ΓΔ/υπηρεσίες θα πρέπει να βελτιώσουν το σύστημα μέτρησης επιδόσεων για τις δικές τους συμβάσεις-πλαίσια. Σχετικά με την επιλογή του τύπου της εξωτερικής ανάθεσης, η ΓΔ DIGIT θα πρέπει να εκδώσει κατευθυντήριες γραμμές για να βοηθήσει τις επιχειρησιακές ΓΔ/υπηρεσίες να επιλέγουν τον καταλληλότερο τρόπο εργασίας. Σε επιχειρησιακό επίπεδο, η επιλογή θα πρέπει να βασίζεται σε ανάλυση κόστους-ωφέλειας, λαμβάνοντας υπόψη τις ειδικές συνθήκες και τους περιορισμούς των υπηρεσιών που ανατίθενται εξωτερικά. Η ΥΕΕ εξέδωσε συστάσεις προς τις ΓΔ DIGIT, ΓΔ SANTE και ΥΕ. Οι ελεγχθείσες υπηρεσίες έχουν θεσπίσει προγράμματα δράσης τα οποία κρίνονται ικανοποιητικά από την ΥΕΕ για την εφαρμογή των συστάσεων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 2.2 του εγγράφου εργασίας Έλεγχος των διοικητικών διαδικασιών υποστήριξης του Ευρωπαϊκού Εξαμήνου Πολλές ΓΔ (Γενική Γραμματεία, Νομική Υπηρεσία, ΓΔ COMM, ΓΔ COMP, ΓΔ ECFIN, ΓΔ EMPL, ΓΔ MARKT, ΓΔ TAXUD) Το Ευρωπαϊκό Εξάμηνο (ES) έχει σχεδιαστεί έτσι ώστε τα κράτη μέλη (ΚΜ) να συζητούν και να συντονίζουν τα προγράμματά τους δημοσιονομικών, μακροοικονομικών και διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων με τα θεσμικά όργανα της ΕΕ και με άλλα κράτη μέλη σε συγκεκριμένες χρονικές στιγμές κατά τη διάρκεια 7

9 του έτους. Ο γενικός στόχος αυτού του ελέγχου επιδόσεων ήταν να απαντηθεί το ακόλουθο ερώτημα: Είναι οι διοικητικές διαδικασίες υποστήριξης του ευρωπαϊκού εξαμήνου αποτελεσματικές και αποδοτικές σε ολόκληρη την Επιτροπή; Κατά τον έλεγχο αξιολογήθηκε η επάρκεια του συστήματος εσωτερικού ελέγχου όσον αφορά την παραγωγή και την κοινοποίηση των διαφόρων προσδοκώμενων αποτελεσμάτων του ευρωπαϊκού εξαμήνου. Συνολικά, ο έλεγχος κατέδειξε ότι οι διοικητικές διαδικασίες στη Γενική Γραμματεία και τις ΓΔ του δείγματος στηρίζουν την υλοποίηση του Ευρωπαϊκού Εξαμήνου σε όλη την Επιτροπή με αποτελεσματικό και αποδοτικό τρόπο. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 2.3 του εγγράφου εργασίας Γεωργία, φυσικοί πόροι και υγεία (AGRI, CLIMA, ENV, MARE, SANTE, CHAFEA) Εξέταση της ανάλυσης των ελλείψεων των κανονισμών της περιόδου για την κοινή γεωργική πολιτική, στάδιο 1 (ΓΔ AGRI) Η ΥΕΕ διενήργησε ανάλυση των ελλείψεων των κανονισμών της περιόδου για την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ). Περιελάμβανε ανάλυση υψηλού επιπέδου της εκδοθείσας νομοθεσίας για την ΚΓΠ που καλύπτει και τους δύο πυλώνες, δηλ. κυρίως, αλλά όχι αποκλειστικά, το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Εγγυήσεων (ΕΓΤΕ, πυλώνας 1) και το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Αγροτικής Ανάπτυξης (ΕΓΤΑΑ, πυλώνας 2). Ο κύριος στόχος αυτής της ανάλυσης των ελλείψεων ήταν να τονιστούν, για τους σημαντικότερους τομείς, οι πρόσθετοι ή/και μεγαλύτεροι κίνδυνοι που αντιμετωπίζει η Επιτροπή ως αποτέλεσμα του νέου νομικού πλαισίου που διέπει την ΚΓΠ. Η ανάλυση επικεντρώθηκε κυρίως στο περιεχόμενο της εκδοθείσας νομοθεσίας και στο κατά πόσον αυτή αποτυπώνει τις αρχικές προτάσεις/τον στόχο της Επιτροπής να υπάρξει η κατάλληλη ισορροπία μεταξύ της μείωσης της διοικητικής επιβάρυνσης και, ταυτόχρονα, να διατηρηθεί το αναγκαίο επίπεδο ελέγχου για την άσκηση των εποπτικών της αρμοδιοτήτων για την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Οι κανονισμοί συνδυάζουν ορισμένες βασικές βελτιώσεις που αποσκοπούν στην εναρμόνιση και την απλούστευση των ρυθμίσεων οι οποίες διέπουν τα διαρθρωτικά ταμεία και τους δύο πυλώνες του γεωργικού τομέα. Η ΥΕΕ αναγνωρίζει τις προσπάθειες που κατέβαλαν οι υπηρεσίες της Επιτροπής κατά το στάδιο των διαπραγματεύσεων για την προστασία των συμφερόντων της Επιτροπής στο πλαίσιο του εποπτικού της ρόλου, ιδίως εν όψει των πολύ ισχυρών εξωτερικών πολιτικών πιέσεων. Ωστόσο, η νομοθεσία που εκδόθηκε τελικά επέφερε σημαντικούς πρόσθετους ή/και μεγαλύτερους κινδύνους, οι οποίοι θα πρέπει να αντιμετωπιστούν στο πλαίσιο των προετοιμασιών της ΓΔ AGRI για τον σχεδιασμό και τη διενέργεια των ελέγχων στη νέα περίοδο. Το κυριότερο θέμα που προκύπτει είναι η πολυπλοκότητα και ο όγκος των αλλαγών που επήλθαν κατά τη νομοθετική διαδικασία. Σε όλο το φάσμα πολιτικής, αλλά κυρίως σε βασικούς τομείς όπως ο οικολογικός προσανατολισμός, 8

10 θεσπίστηκαν ορισμένα νέα μέτρα, παράλληλα με πολυάριθμες αποκλίσεις, εξαιρέσεις και πρόσθετους κανόνες, που έχουν προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία στα κράτη μέλη. Η ΥΕΕ επισημαίνει τις προσπάθειες που κατέβαλε η ΓΔ AGRI για να αντιμετωπίσει αυτές τις ανησυχίες, όπως η προετοιμασία των οδηγών και των αναλυτικών κατευθυντήριων γραμμών για να εγκριθούν από την Επιτροπή. Παρόλα αυτά, το περιθώριο ερμηνείας εκ μέρους των κρατών μελών έχει αυξηθεί σημαντικά και αυτό με τη σειρά του μπορεί να έχει εξίσου σημαντικό αντίκτυπο στο ποσοστό σφάλματος. Δεδομένης της φύσης αυτής της αποστολής ελέγχου, διατυπώθηκαν μόνο συστάσεις γενικού μάλλον χαρακτήρα και δεν ζητήθηκε από τις υπηρεσίες να καταρτίσουν προγράμματα δράσης. Αντ αυτού, η ΥΕΕ θα καλύψει τους βασικούς κινδύνους που έχουν διαπιστωθεί μέσω στοχοθετημένων ελέγχων σχετικά με τον «οικολογικό προσανατολισμό», τη διαδικασία έγκρισης των προγραμμάτων αγροτικής ανάπτυξης και τον μηχανισμό αναστολής και διακοπής το Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 3.1 του εγγράφου εργασίας Συνοχή (REGIO, EMPL) Εξέταση της ανάλυσης των ελλείψεων του κανονισμού για τα ευρωπαϊκά διαρθρωτικά και επενδυτικά ταμεία (ΕΔΕΤ) Στάδιο 1 Πολλές ΓΔ (ΓΔ AGRI, ΓΔ EMPL, ΓΔ MARE, ΓΔ REGIO) Για να βελτιωθούν ο συντονισμός και η εναρμονισμένη εφαρμογή των Ταμείων που παρέχουν στήριξη βάσει της πολιτικής συνοχής (ΕΤΠΑ, ΕΚΤ και ΤΣ) με τα Ταμεία αγροτικής ανάπτυξης (ΕΓΤΑΑ) και θαλάσσιων υποθέσεων και αλιείας (ΕΤΘΑ), θεσπίστηκε ένας κανονισμός κοινών διατάξεων (ΚΚΔ) για όλα αυτά τα ταμεία, που αποκαλούνται ευρωπαϊκά διαρθρωτικά και επενδυτικά ταμεία (ΕΔΕΤ). Το 2014, η ΥΕΕ πραγματοποίησε ανάλυση των ελλείψεων σε δύο στάδια για τον κανονισμό των ΕΔΕΤ της περιόδου Το στάδιο 1 συνίστατο σε ανάλυση υψηλού επιπέδου της εκδοθείσας νομοθεσίας που καλύπτει τις τέσσερις ΓΔ (ΓΔ AGRI, ΓΔ EMPL, ΓΔ MARE και ΓΔ REGIO) και τα πέντε ΕΔΕΤ. Η ανάλυση επικεντρώθηκε κυρίως στο περιεχόμενο της εκδοθείσας νομοθεσίας και στο κατά πόσον αυτή απηχεί τις αρχικές προτάσεις/ τον στόχο της Επιτροπής να υπάρξει κατάλληλη ισορροπία μεταξύ της μείωσης της διοικητικής επιβάρυνσης με την παράλληλη διατήρηση του επιπέδου ελέγχου που είναι αναγκαίο για να ασκεί τις εποπτικές της αρμοδιότητες για την εκτέλεση του προϋπολογισμού στα πλαίσια της επιμερισμένης διαχείρισης. Τα πορίσματα που αφορούν ειδικά τη ΓΔ AGRI κοινοποιήθηκαν χωριστά - βλ. τμήμα της παρούσας έκθεσης. Το στάδιο 2 συνίστατο σε διεξοδικότερη εξέταση του σχεδιασμού και των προετοιμασιών που γίνονται από τις οικείες Γενικές Διευθύνσεις (ΓΔ) (βλ. τμήμα 4.3.2). Ο κύριος στόχος της επανεξέτασης του σταδίου 1 ήταν να δοθεί έμφαση, για τους σημαντικότερους τομείς, στους πρόσθετους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Επιτροπή λόγω της διαδικασίας έκδοσης του ΚΚΔ από τους συννομοθέτες. Ο ΚΚΔ συγκεντρώνει σε μία ενότητα ορισμένες βασικές βελτιώσεις που αποσκοπούν στην εναρμόνιση και την απλούστευση των ρυθμίσεων που διέπουν τα διαρθρωτικά 9

11 ταμεία. Η ΥΕΕ συμφωνεί με αυτή την προσέγγιση και αναγνωρίζει τις προσπάθειες που κατέβαλαν οι υπηρεσίες της Επιτροπής κατά το στάδιο των διαπραγματεύσεων για την προστασία των συμφερόντων της Επιτροπής στο πλαίσιο του εποπτικού της ρόλου, παρά τις ισχυρές εξωτερικές πολιτικές πιέσεις. Ωστόσο, σε σύγκριση με τις αρχικές προτάσεις της Επιτροπής, οι νομοθετικές πράξεις που εκδόθηκαν εν τέλει επέφεραν σημαντικούς επιπρόσθετους κινδύνους που θα πρέπει να εξεταστούν στο πλαίσιο της προετοιμασίας των ΓΔ για τον σχεδιασμό και την εφαρμογή των ελέγχων κατά τη νέα περίοδο προγραμματισμού. Μολονότι υπάρχει πλέον ένα γενικό σύνολο κανόνων, η δέσμη των νομοθετικών πράξεων ως σύνολο είναι πολύ περίπλοκη. Δεν είναι πάντοτε εύκολα κατανοητή και αυτό με τη σειρά του δημιουργεί προβλήματα ερμηνείας εκ μέρους των κρατών μελών και αποτελεί πρόκληση τόσο για την Επιτροπή όσο και για τους φορείς των κρατών μελών όσον αφορά την επαλήθευση και τον έλεγχο και, εν τέλει, αυξάνει τον κίνδυνο σφαλμάτων. Η τελική διατύπωση του ΚΚΔ είναι λιγότερο αυστηρή όσον αφορά τις δημοσιονομικές διορθώσεις που συνεπάγονται την απώλεια πόρων για τα κράτη μέλη («καθαρές δημοσιονομικές διορθώσεις») και, ως εκ τούτου, παρέχει λιγότερα κίνητρα στα κράτη μέλη να βελτιώσουν τους πρωτοβάθμιους ελέγχους. Επιπλέον, ο ΚΚΔ επιφέρει επίσης ορισμένους περιορισμούς όσον αφορά το χρονικό διάστημα για τη διενέργεια ελέγχων, λόγω των κανόνων σχετικά με τη διατήρηση των εγγράφων. Τέλος, η θέσπιση του πλαισίου επιδόσεων συνέβαλε στο να υπάρξει συμφωνία ως προς ορισμένες εξαιρέσεις και προϋποθέσεις στην εφαρμογή των διατάξεων, που υποδηλώνει ενδεχομένως τη μη επιβολή εκτενών κυρώσεων λόγω ανεπαρκών επιδόσεων. Αυτό με τη σειρά του θα μπορούσε να αποδυναμώσει τον τελικό αντίκτυπο του πλαισίου. Δεδομένης της φύσης του παρόντος ελέγχου, η ΥΕΕ διατύπωσε μόνο γενικές συστάσεις τις οποίες οι ΓΔ θα έπρεπε να λάβουν δεόντως υπόψη κατά τις προετοιμασίες τους για το μέλλον, αλλά δε ζητήθηκε από αυτές να καταρτίσουν σχέδια δράσης. Πιο συγκεκριμένες συστάσεις διατυπώθηκαν στο πλαίσιο της εργασίας του δεύτερου σταδίου (βλ. τμήμα 4.3.2). Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 4.1 του εγγράφου εργασίας Ανάλυση των ελλείψεων της νέας νομοθεσίας/σχεδιασμού του δεύτερου σταδίου της περιόδου προγραμματισμού των ευρωπαϊκών διαρθρωτικών και επενδυτικών ταμείων (ΕΔΕΤ) Πολλές ΓΔ (ΓΔ EMPL, ΓΔ REGIO) Το δεύτερο στάδιο της επανεξέτασης της ανάλυσης των ελλείψεων ολοκληρώθηκε για τις ΓΔ REGIO και EMPL και συνεχιζόταν στο τέλος του έτους για τη ΓΔ MARE και το Οι ελεγκτές αναγνωρίζουν τις προσπάθειες που κατέβαλαν οι ΓΔ EMPL και REGIO για τη δημιουργία μιας αξιόπιστης βάσης για τα επιχειρησιακά προγράμματα και τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου της νέας περιόδου προγραμματισμού Η ΥΕΕ έχει εντοπίσει, ωστόσο, τέσσερα πολύ σημαντικά ζητήματα που αφορούν και τις δύο ΓΔ: την εποπτεία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών, τη διαδικασία διαπραγμάτευσης και έγκρισης των επιχειρησιακών προγραμμάτων (ΕΠ), τον προσανατολισμό προς την επίτευξη αποτελεσμάτων και το πλαίσιο επιδόσεων, καθώς και τα συστήματα ΤΠ 10

12 που στηρίζουν τη διαδικασία διαχείρισης της περιόδου προγραμματισμού Για την αντιμετώπιση αυτών των ζητημάτων, η ΓΔ EMPL και η ΓΔ REGIO πρέπει να αποσαφηνίσουν τα κενά που εντοπίσθηκαν στη στρατηγική λογιστικού ελέγχου, ώστε να εξασφαλιστούν εξ αρχής αξιόπιστες διαδικασίες διασφάλισης αξιοπιστίας για τις ΓΔ. Θα πρέπει, επομένως, να αναπτυχθεί περαιτέρω η στρατηγική λογιστικού ελέγχου όσον αφορά την απόκτηση διασφάλισης σχετικά με την αξιοπιστία της αρχής ελέγχου (ΑΕ). Η ετήσια έμφαση της στρατηγικής του ελέγχου θα πρέπει να συμπληρώνεται με μια πολυετή προσέγγιση διασφάλισης της αξιοπιστίας και προγραμματισμό των ελέγχων με τρόπο που να διασφαλίζει τη βέλτιστη χρήση της περιόδου διατήρησης των εγγράφων. Επιπλέον, οι ΓΔ θα πρέπει να σχεδιάζουν πιο έγκαιρα προληπτικούς ελέγχους συστημάτων. Οι ΓΔ REGIO και EMPL πρέπει να παρακολουθούν προσεκτικά τα τελικά στάδια πριν από την έγκριση των ΕΠ, και ιδίως τη συνέχεια που δίνεται στις παρατηρήσεις της Επιτροπής. Οι ΓΔ θα πρέπει επίσης να διασαφηνίσουν τις ελάχιστες απαιτήσεις για την τεκμηρίωση του έργου των αρμόδιων υπαλλήλων και να εξασφαλίζουν ότι αυτές τηρούνται από τους αρμόδιους υπαλλήλους. Και οι δύο ΓΔ θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι αρμόδιοι υπάλληλοι αμφισβητούν έντονα τη δυνατότητα επίτευξης των ορόσημων /στόχων και τεκμηριώνουν την εν λόγω αξιολόγηση. Όσον αφορά το χρησιμοποιούμενο σύστημα ΤΠ (WAVE), οφείλουν να διασφαλίζουν τον έγκαιρο καθορισμό και την έγκριση των διαδικασιών λειτουργίας, να εξασφαλίζουν μια σταθερή ομάδα έργου, να αναπτύσσουν ένα αξιόπιστο σχέδιο προγραμματισμού και παρακολούθησης και να βελτιώνουν τις μεθόδους ανάπτυξης ΤΠ και διόρθωσης ελαττωμάτων, ώστε διασφαλιστεί μια σταθερή βάση. Οι ελεγχθείσες υπηρεσίες έχουν καταρτίσει σχέδια δράσης τα οποία η ΥΕΕ θεωρεί ικανοποιητικά για τον μετριασμό των εντοπιζόμενων κινδύνων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 4.2 του εγγράφου εργασίας Έλεγχος των προετοιμασιών για τη χρήση των χρηματοδοτικών μέσων στη ΓΔ EMPL το (ΓΔ EMPL) και Έλεγχος των προετοιμασιών για τη χρήση των χρηματοδοτικών μέσων στη ΓΔ REGIO το (ΓΔ REGIO) Ο ρόλος των χρηματοδοτικών μέσων όσον αφορά τη συμβολή τους στην επίτευξη των στόχων της πολιτικής συνοχής αυξήθηκε σταδιακά κατά τις προηγούμενες περιόδους προγραμματισμού. Το νομικό πλαίσιο για την περίοδο προγραμματισμού έχει επεκτείνει το πεδίο για τη χρήση τους και επέφερε ορισμένες αλλαγές που αποσκοπούν στην ενίσχυση του πλαισίου εφαρμογής. Λαμβάνοντας υπόψη αυτές τις αυξημένες προσδοκίες και τους συναφείς κινδύνους, ιδίως όσον αφορά τα πιθανά ποσοστά απορρόφησης και την αποδοτική και αποτελεσματική χρήση των κονδυλίων, η ΥΕΕ πραγματοποίησε παράλληλα δύο αποστολές ελέγχου στη ΓΔ REGIO και τη ΓΔ EMPL σχετικά με τις προετοιμασίες για την περίοδο Ο κύριος στόχος των ελέγχων ήταν η αξιολόγηση της ετοιμότητας των ΓΔ να παρακολουθούν και να εποπτεύουν χρηματοδοτικά μέσα στο πλαίσιο του νέου νομικού πλαισίου και να εντοπίζουν εκ των προτέρων τυχόν αδυναμίες στα 11

13 συστήματα εσωτερικού ελέγχου τους. Οι έλεγχοι συνίσταντο σε διεξοδική ανάλυση της επάρκειας του νομοθετικού πλαισίου της περιόδου καθώς και σε επανεξέταση του σχεδιασμού του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Αυτό περιελάμβανε επίσης τις δραστηριότητες ανάπτυξης ικανοτήτων τόσο σε εσωτερικό επίπεδο όσο και στα κράτη μέλη. Γενικά, και οι δύο ΓΔ έχουν προετοιμαστεί επαρκώς, με εξαίρεση τις προσπάθειες δημιουργίας ικανοτήτων. Αν και αναγνωρίζεται ότι έχουν ληφθεί ήδη ορισμένα μέτρα, ένα βασικό στοιχείο και για τις δύο ΓΔ είναι η τεχνική συμβουλευτική πλατφόρμα για τα χρηματοδοτικά μέσα (FI-TAP). Όμως, λόγω της καθυστερημένης έγκρισης του νομοθετικού πλαισίου και των καθυστερήσεων στις διαπραγματεύσεις για μια χρηματοδοτική και διοικητική συμφωνία-πλαίσιο (ΧΔΣΠ) μεταξύ της Επιτροπής και της ΕΤΕπ, αυτό έχει καθυστερήσει σημαντικά. Για τα κράτη μέλη με ελάχιστη ή καμία προηγούμενη εμπειρία στη χρήση χρηματοδοτικών μέσων, αυτό θα μπορούσε να καθυστερήσει περαιτέρω την υιοθέτηση και εφαρμογή. Θα μπορούσε επίσης να αυξήσει τον κίνδυνο παρατυπιών και της μη αποδοτικής και αποτελεσματικής χρησιμοποίησης των κονδυλίων της τεχνικής βοήθειας. Τόσο για τη ΓΔ REGIO όσο και για τη ΓΔ EMPL, το ζήτημα αυτό έχει χαρακτηριστεί «πολύ σημαντικό». Και οι δύο ΓΔ πρέπει να παρακολουθούν στενά τις εργασίες και το χρονοδιάγραμμα των προετοιμασιών για την έναρξη της FI-TAP. Η πλατφόρμα πρέπει να είναι επαρκώς ευέλικτη, ώστε να καλύπτει όλες τις ανάγκες των ενδιαφερόμενων μερών. Ενόσω εκκρεμεί η έναρξη λειτουργίας της, οι ΓΔ οφείλουν να σχεδιάζουν και να προγραμματίζουν τα συνοδευτικά τεχνικά δελτία και να αναβαθμίζουν την κατάρτιση τόσο για τους υπευθύνους γεωγραφικών περιοχών όσο και για τους ελεγκτές τους. Επιπλέον, η ΥΕΕ έχει εντοπίσει διάφορα ζητήματα που προκύπτουν από τις νέες νομικές διατάξεις, οι οποίες επιδέχονται διάφορες ερμηνείες και μπορεί να δημιουργήσουν κινδύνους στην εφαρμογή τους στην πράξη (διατάξεις για τη χρηματοδότηση κεφαλαίου κίνησης, αναφορά της επιτευχθείσας μόχλευσης, διατάξεις για την προτιμησιακή μεταχείριση ιδιωτών επενδυτών καθώς και κανόνες για τη διαχείριση δαπανών και τελών). Τα ζητήματα αυτά χαρακτηρίστηκαν ως «πολύ σημαντικά» στην περίπτωση της ΓΔ REGIO και «σημαντικά» για τη ΓΔ EMPL. Ο τελευταίος χαρακτηρισμός αντικατοπτρίζει το γεγονός ότι τα χρηματοδοτικά μέσα είναι πολύ λιγότερο σημαντικά για τον προϋπολογισμό της ΓΔ EMPL απ' ό,τι της ΓΔ REGIO. Έχει δοθεί σύσταση στις ΓΔ να εξασφαλίζουν τον επαρκή μετριασμό των κινδύνων σχετικά με τα θέματα που εντοπίζονται στο νομικό πλαίσιο και να λαμβάνουν δεόντως υπόψη αυτούς τους κινδύνους στις οδηγίες που δίνουν στο προσωπικό της ΓΔ REGIO και της ΓΔ EMPL και στα κράτη μέλη, καθώς και στις στρατηγικές λογιστικού ελέγχου και ελέγχου, προσαρμοσμένες για την περίοδο προγραμματισμού Συγκεκριμένα, πρέπει να αναπτυχθούν κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την επιλεξιμότητα των κεφαλαίων κίνησης, την προτιμησιακή μεταχείριση ιδιωτών επενδυτών, τη χρήση των εκθέσεων εκ των προτέρων αξιολόγησης και την αναφορά της μόχλευσης. Και οι δύο ΓΔ έχουν καταρτίσει σχέδια δράσης τα οποία η ΥΕΕ θεωρεί ικανοποιητικά για να ανταποκριθούν στις συστάσεις. Αναλυτικότερα, βλ. τμήματα 4.3 και 4.4. του εγγράφου εργασίας. 12

14 Περιορισμένη εξέταση του υπολογισμού και της υποκείμενης μεθοδολογίας του εναπομείναντος ποσοστού σφάλματος της ΓΔ REGIO για το έτος αναφοράς 2013 (ΓΔ REGIO) Το 2014, η ΥΕΕ συνέχισε τη διενέργεια περιορισμένων εξετάσεων του υπολογισμού του εναπομένοντος ποσοστού σφάλματος. Διενεργήθηκε περιορισμένη εξέταση στη ΓΔ REGIO και στη ΓΔ CNECT (βλ. τμήμα 4.4.6). Αποσκοπούσε στην επανεξέταση του υπολογισμού και της υποκείμενης μεθοδολογίας του σωρευτικού εναπομένοντος κινδύνου/ποσοστού σφάλματος (ΣΕΚ) και στη συμβολή στον περιορισμό του κινδύνου απαλλαγής, παρέχοντας στη ΓΔ REGIO τη δυνατότητα να λαμβάνει τα ενδεδειγμένα μέτρα, κατά περίπτωση, πριν από τη γνωστοποίησή τους στην τελική ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και τη συγκεφαλαιωτική έκθεση. Η επανεξέταση κατέδειξε τρεις πολύ σημαντικές διαπιστώσεις. Τα ποσοστά σφάλματος που δηλώνουν οι εθνικές ελεγκτικές αρχές (ΕΑ) διαφέρουν σημαντικά ως προς την αξιοπιστία και υπάρχει κίνδυνος υποεκτίμησής τους. Η ΓΔ REGIO θα πρέπει να συνεχίσει τις προσπάθειές της να ενισχύσει την αξιοπιστία του έργου των ελεγκτικών αρχών, διασφαλίζοντας ότι οι κατευθυντήριες γραμμές εφαρμόζονται στην πράξη και ενισχύοντας τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων για την περίοδο προγραμματισμού Τα αριθμητικά στοιχεία που δηλώνουν τα κράτη μέλη για τις ανακλήσεις και τις ανακτήσεις δεν είναι πάντοτε αξιόπιστα, γεγονός που οφείλεται εν μέρει στους περιορισμούς ως προς τον τρόπο αναφοράς τους στην Επιτροπή, αλλά και στον περιορισμένο αριθμό των ελέγχων που διενεργούν οι ελεγκτικές αρχές σε αυτά. Επιπλέον, το σύστημα επιτρέπει τον διπλό υπολογισμό ορισμένων στοιχείων και τη συνεκτίμηση βασικών πρώτων στοιχείων για τις ανακλήσεις/ανακτήσεις πριν επιβεβαιωθούν. Όλα αυτά σε συνδυασμό μεταξύ τους αυξάνουν τον κίνδυνο υπερεκτίμησης των στοιχείων και της επακόλουθης υποεκτίμησης του σωρευτικού εναπομένοντος κινδύνου. Επιπλέον, η ΓΔ οφείλει να διενεργεί συστηματικότερους ελέγχους των αριθμητικών στοιχείων των κρατών μελών και να εξασφαλίζει ότι το ελεγκτικό της έργο παρέχει την αναγκαία κάλυψη και αντιμετωπίζει τον κίνδυνο υπερεκτίμησης. Η ΓΔ REGIO θα πρέπει να αξιολογήσει τη βεβαιότητά της ως προς την πραγματική εφαρμογή των εκκρεμών ανακτήσεων και των επίσημων συμφωνιών και ως προς την ορθότητα των εκθέσεων των κρατών μελών σχετικά με τις ανακλήσεις και ανακτήσεις που υποβάλλονται πριν από την προθεσμία της 31ης Μαρτίου, πριν να τις λάβει υπόψη. Επιπλέον, οι εκτελεστικές πράξεις για την περίοδο προγραμματισμού εκτιμάται ότι θα βελτιώσουν τον τρόπο δήλωσης των ανακλήσεων και των ανακτήσεων από τα κράτη μέλη. Αρνητικά στοιχεία σωρευτικού εναπομένοντος κινδύνου για ορισμένα επιχειρησιακά προγράμματα (ΕΠ) μπορούν να μεταφερθούν και να ενσωματωθούν στον υπολογισμό του συνολικού μέσου ΣΕΚ για όλα τα επιχειρησιακά προγράμματα. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα την υποεκτίμηση του ΣΕΚ περίπου κατά 10%. Επιπλέον, τα ποσοστά σφάλματος για το προηγούμενο έτος χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση των σφαλμάτων για το τρέχον έτος, αν και αυτά δεν αποτελούν πάντοτε την καλύτερη διαθέσιμη εκτίμηση, π.χ. σε περιπτώσεις που έχουν επέλθει σημαντικές αλλαγές στα συστήματα διαχείρισης 13

15 και ελέγχου. Αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την υποεκτίμηση ή υπερεκτίμηση των στοιχείων για τον ΣΕΚ. Όσον αφορά την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του 2013, η ΓΔ REGIO θα πρέπει να αναλύσει για κάθε ΕΠ κατά πόσον είναι ασφαλές να χρησιμοποιήσει το ποσοστό σφάλματος που αφορά τις δαπάνες του προηγούμενου έτους ως τη βέλτιστη εκτίμηση κατά τον υπολογισμό του ΣΕΚ του τρέχοντος έτους και του ποσού σε κίνδυνο. Για την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του 2014 και μετά, αρνητικά στοιχεία για τα επιμέρους ΕΠ δεν θα πρέπει να μεταφέρονται στους υπολογισμούς του επόμενου έτους. Η έκθεση έχει τροφοδοτήσει τις αξιολογήσεις από ομοτίμους σχετικά με το σχέδιο των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων πριν από την οριστικοποίηση της ΕΕΔ του Όλες οι διαπιστώσεις και οι συστάσεις έγιναν δεκτές και η ΓΔ έχει εφαρμόσει, στο μέτρο του δυνατού, τις συστάσεις για την ΕΕΔ της του Μια πρόσφατη παρακολούθηση έδειξε ότι όλες οι εναπομένουσες δράσεις των «πολύ σημαντικών» συστάσεων έχουν εφαρμοστεί για την ΕΕΔ του Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 4.5 του εγγράφου εργασίας Έρευνα, ενέργεια και μεταφορές (CNECT, ENER, JRC, MOVE, RTD, ERCEA, INEA, REA) Ανάλυση των ελλείψεων όσον αφορά την επανεξέταση της νομοθεσίας σχετικά με το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» Πολλές ΓΔ (ΓΔ CNECT, ΓΔ ENER, ΓΔ MOVE, ΓΔ RTD) Το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» είναι το νέο πρόγραμμα χρηματοδότησης της Ένωσης που συγκεντρώνει όλες τις προηγούμενες ενωσιακές χρηματοδοτήσεις για την έρευνα και την καινοτομία. Η διαχείριση των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» ασκείται άμεσα από τις Γενικές Διευθύνσεις της Επιτροπής (ΓΔ), τους εκτελεστικούς οργανισμούς και άλλους εκτελεστικούς φορείς. Η ΥΕΕ επανεξετάζει την ανάλυση των ελλείψεων του νομικού πλαισίου του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» και της συνοδευτικής δέσμης διατάξεων για την καινοτομία και τις επενδύσεις (IIP) σε δύο στάδια. Το πρώτο στάδιο ήταν το αντικείμενο της παρούσας επανεξέτασης και εστιάστηκε στο περιεχόμενο της εκδοθείσας νομοθεσίας και τη συγκρίνει με την αρχική πρόταση της Επιτροπής. Κατά το δεύτερο στάδιο το 2015, θα διενεργηθεί διεξοδικότερη εξέταση του σχεδιασμού και των προετοιμασιών της ΓΔ RTD, άλλων ΓΔ και εκτελεστικών οργανισμών. Ο κύριος στόχος του πρώτου σταδίου ήταν να γίνει σύγκριση της εγκριθείσας νομοθεσίας με την πρόταση της Επιτροπής και να επισημανθούν, για τους σημαντικότερους τομείς, οι πρόσθετοι κίνδυνοι που αντιμετωπίζει η Επιτροπή ως αποτέλεσμα της διαδικασίας συν-νομοθέτησης, λαμβάνοντας υπόψη τον δεδηλωμένο στόχο της Επιτροπής να εγκρίνει μια απλούστερη αρχιτεκτονική προγράμματος και ένα ενιαίο σύνολο κανόνων συμμετοχής, να επιτύχει κατάλληλη ισορροπία μεταξύ εμπιστοσύνης και ελέγχου και να μειώσει τη διοικητική επιβάρυνση τόσο για τους δικαιούχους όσο και για την ίδια την Επιτροπή. 14

16 Η ΥΕΕ επικροτεί τις προσπάθειες που έχουν καταβληθεί μέσω της εν λόγω νομοθεσίας για να υπάρξει ένα σύνολο από βελτιώσεις που αποσκοπούν στην εναρμόνιση και την απλούστευση των ρυθμίσεων που διέπουν το πρόγραμμαπλαίσιο για την έρευνα. Αναγνωρίζει επίσης τις προσπάθειες που έχουν καταβάλει οι υπηρεσίες της Επιτροπής κατά το στάδιο των διαπραγματεύσεων για την προστασία των συμφερόντων της Επιτροπής έναντι των εξωτερικών πολιτικών πιέσεων. Σε σύγκριση με την αρχική πρόταση της Επιτροπής, το τελικό νομοθετικό κείμενο είναι το αποτέλεσμα ενός συμβιβασμού που δεν απέχει υπερβολικά από τις αρχικές επιδιώξεις της Επιτροπής. Οι αλλαγές, ωστόσο, δημιούργησαν ορισμένους πρόσθετους κινδύνους που θα πρέπει να αντιμετωπιστούν στο πλαίσιο των προετοιμασιών για τον σχεδιασμό και την υλοποίηση των ελέγχων στο μέλλον. Δεδομένης της φύσης αυτού του ελέγχου, η ΥΕΕ διατύπωσε μόνο γενικές συστάσεις στο παρόν στάδιο, τις οποίες οι ΓΔ θα πρέπει να λάβουν δεόντως υπόψη στην προετοιμασία τους για το μέλλον, αλλά δεν τους ζητήθηκε να καταρτίσουν σχέδια δράσης. Πιο συγκεκριμένες συστάσεις ενδέχεται να προκύψουν από τα πορίσματα των εργασιών του δεύτερου σταδίου το Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 5.1 του εγγράφου εργασίας Έλεγχος της εφαρμογής των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ (συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας των εξωτερικών φορέων) στη ΓΔ CNECT (ΓΔ CNECT) Η δέσμευση αυτή αποτελούσε μέρος μιας σειράς ελέγχων σχετικά με την εφαρμογή των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ, οι οποίοι διενεργήθηκαν στις ΓΔ/αποκεντρωμένους οργανισμούς με τα σημαντικότερα κονδύλια του προϋπολογισμού στον τομέα αυτό. Η ΓΔ CNECT υλοποιεί την πολιτική της ΕΕ στον τομέα της έρευνας και στηρίζει την ανάπτυξη του ευρωπαϊκού χώρου έρευνας, κυρίως μέσω των προγραμμάτωνπλαισίων έρευνας ( ), που καταργείται σταδιακά, αλλά ακόμα ένα μεγάλο μέρος των πιστώσεων πληρωμών θα δαπανηθεί για δηλώσεις δαπανών την περίοδο Επιπλέον, η ΓΔ CNECT εποπτεύει δύο κοινές επιχειρήσεις (ENIAC και ARTEMIS, που πρόσφατα συγχωνεύτηκαν σε μία, την ECSEL), έναν οργανισμό που ιδρύθηκε βάσει του άρθρου 185 της ΣΛΕΕ 10 (υποβοηθούμενη από το περιβάλλον μάθηση (AAL)) και δύο οργανισμούς της ΕΕ (ENISA και BEREC). Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2013 της ΓΔ CNECT διατύπωσε επιφύλαξη σχετικά με το εναπομένον ποσοστό σφάλματος όσον αφορά την ακρίβεια των δηλώσεων δαπανών στο πλαίσιο του 7ου ΠΠ. Στόχος του ελέγχου ήταν να αξιολογήσει την επάρκεια και την αποτελεσματική εφαρμογή των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου όσον αφορά τις ισχύουσες διαδικασίες για την εφαρμογή των αποτελεσμάτων του εκ των υστέρων ελέγχου, τα μέτρα για την καταπολέμηση της απάτης, τη μεταβίβαση των δραστηριοτήτων εκ των υστέρων ελέγχου στο κοινό κέντρο υποστήριξης, υπό την αιγίδα της ΓΔ RTD από την 1 Ιανουαρίου 2014 και την εποπτεία των εξωτερικών οργανισμών. 10 Συμπράξεις μεταξύ δημόσιων φορέων. 15

17 Αναγνωρίζοντας ότι η ΓΔ RTD είναι η επικεφαλής ΓΔ στον τομέα της ανίχνευσης της απάτης μετά τη μεταβίβαση των δραστηριοτήτων του εκ των υστέρων ελέγχου στο κοινό κέντρο υποστήριξης, η ΥΕΕ συνέστησε στη ΓΔ CNECT να αναλάβει την πρωτοβουλία και να συνεργαστεί με τη ΓΔ RTD για την περαιτέρω επεξεργασία των υφιστάμενων οδηγιών σχετικά με την εφαρμογή των δημοσιονομικών και διοικητικών κυρώσεων. Η ΓΔ CNECT θα πρέπει να εξασφαλίσει τη συστηματική εφαρμογή τους (σύμφωνα με τον ισχύοντα ΔΚ, τη στρατηγική της Επιτροπής για την καταπολέμηση της απάτης (CAFS) και το συμβατικό πλαίσιο για το 7ο ΠΠ και το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020»), τουλάχιστον στις επιβεβαιωμένες περιπτώσεις απάτης. Επιπλέον, η ΓΔ CNECT θα πρέπει να συνεργαστεί με τη ΓΔ RTD για να εξασφαλιστεί η διαθεσιμότητα ενός αποτελεσματικού και ολοκληρωμένου εργαλείου πληροφορικής, με στόχο την ανίχνευση περιπτώσεων διπλής χρηματοδότησης ή λογοκλοπής, που θα μπορεί να χρησιμοποιείται σε όλες τις υπηρεσίες έρευνας της Επιτροπής, επιτυγχάνοντας τη σωστή ισορροπία μεταξύ της κάλυψης των έργων με τον μεγαλύτερο κίνδυνο και του κόστους των ελέγχων. Η ΓΔ CNECT θα πρέπει να αναπτύξει τις σχετικές εσωτερικές διαδικασίες για την ενσωμάτωση της λογοκλοπής στις τρέχουσες πρακτικές ανίχνευσης. Η ΓΔ έχει καταρτίσει σχέδιο δράσης το οποίο η ΥΕΕ κρίνει ικανοποιητικό για την εφαρμογή των συστάσεων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 5.2 του εγγράφου εργασίας Έλεγχος της εφαρμογής των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ (συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας των εξωτερικών φορέων) στη ΓΔ RTD (ΓΔ RTD) Η ΓΔ RTD εφαρμόζει την πολιτική της ΕΕ στον τομέα της έρευνας και στηρίζει την ανάπτυξη του ευρωπαϊκού χώρου έρευνας, κυρίως μέσω των προγραμμάτωνπλαισίων έρευνας. Εποπτεύει επίσης και άλλους οργανισμούς που εκτελούν τον προϋπολογισμό της έρευνας: δύο εκτελεστικούς οργανισμούς (REA και ERCEA), τέσσερις κοινές επιχειρήσεις (ΚΕ) 11, τις Clean Sky, FCH 12, IMI 13 και F4E 14, και τρεις οργανισμούς (συμπράξεις μεταξύ δημόσιων φορέων) που συστάθηκαν βάσει του άρθρου 185 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ). Μολονότι το έβδομο πρόγραμμα-πλαίσιο που καλύπτει την περίοδο καταργείται σταδιακά, ένα μεγάλο μέρος των πιστώσεων πληρωμών (8.609,37 εκατ. ευρώ) θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί για δηλώσεις δαπανών κατά τα προσεχή έτη. Στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς της του 2013, η ΓΔ RTD διατύπωσε επιφύλαξη σχετικά με το εναπομένον ποσοστό σφάλματος όσον αφορά την ακρίβεια των δηλώσεων δαπανών στο πλαίσιο του 7ου ΠΠ Οι ΚΕ αποτελούνται από τρεις κοινές τεχνολογικές πρωτοβουλίες (ΚΤΠ), την Clean Sky, την FCH και την IMI και την κοινή επιχείρηση για τον ITER (F4E). Κοινή επιχείρηση «Κυψέλες καυσίμου και υδρογόνο». Κοινή Επιχείρηση της πρωτοβουλίας για τα καινοτόμα φάρμακα. Σύντηξη για την παραγωγή ενέργειας. 16

18 Στόχος του ελέγχου ήταν να αξιολογήσει την επάρκεια και την αποτελεσματική εφαρμογή των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της ΓΔ RTD για την παρακολούθηση και την εποπτεία των προαναφερθέντων φορέων, την πρόληψη και τον εντοπισμό των περιπτώσεων απάτης και τη μετάβαση προς την κοινή υπηρεσία ελέγχου (ΚΥΕ) στο κοινό κέντρο υποστήριξης, η οποία είναι υπεύθυνη, από την 1η Ιανουαρίου 2014, για την υλοποίηση της στρατηγικής εκ των υστέρων ελέγχων για το υπόλοιπο 7ο ΠΠ που τελεί υπό εσωτερική διαχείριση. Η ΥΕΕ συνέστησε στη ΓΔ να εξασφαλίσει την πλήρη ενημέρωση του προσωπικού σχετικά με την υποχρέωση λογοδοσίας της Επιτροπής στον εν λόγω τομέα, λαμβάνοντας από τις ΚΕ της ΚΤΠ όσο το δυνατόν πληρέστερες και επίκαιρες πληροφορίες για τη δική της ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων, και εξασφαλίζοντας ότι διαθέτει συνεκτικές πληροφορίες από τις διάφορες ΚΕ της ΚΤΠ για τον υπολογισμό του εναπομένοντος ποσοστού σφάλματος και τα κριτήρια σημαντικότητας. Επιπλέον, η ΓΔ RTD θα πρέπει να επιδιώξει την επίτευξη εσωτερικής συμφωνίας σχετικά με τη δημιουργία του κοινού κέντρου υποστήριξης (ΚΚΥ), αποσαφηνίζοντας τους ρόλους, τις αρμοδιότητες, τα καθήκοντα και τις διαδικασίες. Λαμβανομένων υπόψη των δυσκολιών που αντιμετωπίζει το ΚΚΥ, ιδίως όσον αφορά την εξασφάλιση της συναίνεσης των άλλων ΓΔ του τομέα της έρευνας σχετικά με τη μεταφορά επαρκούς προσωπικού ή θέσεων, η ΥΕΕ επεσήμανε το ζήτημα της έλλειψης πόρων στις κεντρικές υπηρεσίες με την έκδοση επιστολής συστάσεων σχετικά με το εν λόγω θέμα. Τέλος, σε συντονισμό με τις άλλες υπηρεσίες που ασχολούνται με τον τομέα της έρευνας, η ΓΔ RTD θα πρέπει να επικαιροποιήσει την κοινή στρατηγική των υπηρεσιών έρευνας για την καταπολέμηση της απάτης, συμπεριλαμβανομένων συγκεκριμένων δράσεων για τη βελτίωση των δραστηριοτήτων πρόληψης και ανίχνευσης της απάτης, και ιδίως για την αντιμετώπιση των κινδύνων επιστημονικών και επαγγελματικών παραπτωμάτων, της διπλής χρηματοδότησης και λογοκλοπής. Η ΓΔ θα πρέπει να αναπτύξει περαιτέρω και να εφαρμόσει σαφείς κατευθυντήριες γραμμές για την εφαρμογή οικονομικών και μη οικονομικών κυρώσεων και για τα δύο προγράμματα, το 7ο ΠΠ και το «Ορίζοντας 2020», και να αναπτύξει ένα σύνολο κύριων δεικτών επιδόσεων (ΚΔΕ), ώστε να είναι σε θέση να μετρά τις επιδόσεις της δραστηριότητας για την καταπολέμηση της απάτης, και ένα κατάλληλο εργαλείο παρακολούθησης και υποβολής εκθέσεων για τις πιθανές περιπτώσεις απάτης. Επιπλέον, η ΥΕΕ επεσήμανε ορισμένα σημαντικά ζητήματα, ιδίως όσον αφορά την εποπτεία των οργανισμών βάσει του άρθρου 185. Ο έλεγχος αποκάλυψε ότι η ΓΔ RTD δεν συγκέντρωσε επαρκή αποδεικτικά στοιχεία ότι οι εν λόγω οργανισμοί διαθέτουν αποτελεσματικό και αποδοτικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου, όπως απαιτεί ο δημοσιονομικός κανονισμός. Για να μην τεθεί σε κίνδυνο η διαδικασία διασφάλισης της αξιοπιστίας, η ΓΔ RTD θα πρέπει να θεσπίσει και να κοινοποιήσει σαφή κριτήρια για την ανάπτυξη αξιοπιστίας στους οργανισμούς του άρθρου 185 και να αναφέρει στη δική της ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων το επίπεδο διασφάλισης που έλαβε από αυτούς. Ζητήματα που σχετίζονται με την υποχρέωση λογοδοσίας της Επιτροπής για την εκτέλεση του προϋπολογισμού και ανατίθενται σε εξουσιοδοτημένους φορείς, η έλλειψη εναρμονισμένου τρόπου αναφοράς σχετικά με τον υπολογισμό και την 17

19 κοινοποίηση των ποσοστών σφάλματος από τις ΚΕ των ΚΤΠ και καθυστερήσεις κατά τη φάση έναρξης της ΚΥΕ μπορούν να έχουν αρνητικό αντίκτυπο στη διαδικασία διασφάλισης της αξιοπιστίας στις αρμόδιες για την έρευνα ΓΔ. Η ΓΔ έχει καταρτίσει σχέδιο δράσης το οποίο η ΥΕΕ κρίνει ικανοποιητικό για την εφαρμογή των συστάσεων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 5.3 του εγγράφου εργασίας Έλεγχος σχετικά με την εφαρμογή των συστημάτων ελέγχου του 7ου ΠΠ στον ΕΟΕΣΕ (ERCEA) Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Έρευνας (ΕΣΕ) ιδρύθηκε το 2007 για να υλοποιήσει το πρόγραμμα «Ιδέες» στο πλαίσιο του έβδομου προγράμματος-πλαισίου (7ου ΠΠ) προς όφελος της επιστημονικής κοινότητας στην Ευρώπη μέσω της χρηματοδότησης έργων έρευνας αιχμής. Αποστολή του ΕΣΕ είναι να παρέχει στους ερευνητές τα μέσα για να ασκούν τις ερευνητικές τους δραστηριότητες με ανεξαρτησία, επιλέγοντας και χρηματοδοτώντας ερευνητικές ιδέες ερευνητών που βασίζονται σε πρωτοβουλίες της επιστημονικής κοινότητας. Ένας άλλος στόχος του ΕΣΕ είναι να προσφέρει προοπτικές σταδιοδρομίας στους καλύτερους ευρωπαίους ερευνητές και να προσελκύει κορυφαίους επιστήμονες. Ο Εκτελεστικός Οργανισμός του ΕΣΕ (ΕΟΕΣΕ) είναι η ειδική δομή που είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή και την εκτέλεση του προγράμματος. Αν και το 7ο ΠΠ που καλύπτει την περίοδο καταργείται σταδιακά, ένα μεγάλο ποσοστό (περίπου το 50%) του ποσού που είχε εγγραφεί στον προϋπολογισμό πρόκειται να χρησιμοποιηθεί κατά τα επόμενα έτη και ο όγκος και η αξία των πληρωμών στο πλαίσιο του προγράμματος «Ιδέες» αναμένεται να κορυφωθούν στο διάστημα μεταξύ 2014 και 2016, ενώ οι τελευταίες τελικές πληρωμές θα γίνουν το Ο στόχος του ελέγχου ήταν να αξιολογηθεί κατά πόσον η στρατηγική ελέγχου του ΕΟΕΣΕ για 7ο ΠΠ εφαρμόστηκε αποδοτικά και αποτελεσματικά και αναφέρθηκε στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του. Επιπλέον, η ΥΕΕ εξέτασε κατά πόσον ο ΕΟΕΣΕ εξασφαλίζει ότι τα διορθωτικά μέτρα λαμβάνονται άμεσα και αναλογικά, με σκοπό να επιτευχθεί ένα αποδεκτό επίπεδο σφάλματος όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων. Η ΥΕΕ συνέστησε στον ΕΟΕΣΕ να γνωστοποιεί ένα εναπομένον ποσοστό σφάλματος βάσει ενός στατιστικά αντιπροσωπευτικού δείγματος ή, εάν χρησιμοποιεί εναλλακτικό τρόπο αξιολόγησης, να το δηλώνει ως «εντοπισθέν» και όχι ως «αντιπροσωπευτικό» ποσοστό σφάλματος. Επιπλέον, ο ΕΟΕΣΕ θα πρέπει να αναπτύξει μια συνολική στρατηγική ελέγχου και πρόγραμμα λογιστικού ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των συναφών ΚΔΕ, και να επανεξετάζει τακτικά τις παραμέτρους κινδύνου, ώστε να αντικατοπτρίζονται οι ιδιαιτερότητες του ΕΟΕΣΕ. Ο εκτελεστικός οργανισμός έχει καταρτίσει σχέδιο δράσης το οποίο η ΥΕΕ θεωρεί ικανοποιητικό για την υλοποίηση των συστάσεων. Αναλυτικότερα, βλ. τμήμα 5.4 του εγγράφου εργασίας. 18