Κατάτμηση δαπάνης- Ανάθεση με συνοπτικό διαγωνισμό και απευθείας ανάθεση στο ίδιο χρονικό διάστημα,αντί με ανοικτό διαγωνισμό

Transcript

1 ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΚΛΙΜΑΚΙΟ ΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΔΑΠΑΝΩΝ ΤΜΗΜΑ VII ΠΡΑΞΗ 108/2019 Κατάτμηση δαπάνης- Ανάθεση με συνοπτικό διαγωνισμό και απευθείας ανάθεση στο ίδιο χρονικό διάστημα,αντί με ανοικτό διαγωνισμό Ο λόγος της Επιτρόπου περί κατάτμησης της δαπάνης μεταφορών για τις εκδρομές που αφορούν στο πρόγραμμα «Θερινή Δημιουργική Απασχόληση 2018», οι οποίες, αν και αφορούν στο ίδιο χρονικό διάστημα, συμπεριελήφθησαν αφενός στο συνοπτικό διαγωνισμό προϋπολογισθείσας αξίας ,84 ευρώ χωρίς Φ.Π.Α. και αφετέρου στην απόφαση απευθείας ανάθεσης, με συνέπεια τη μη διενέργεια ανοικτού διαγωνισμού, δεν μπορεί να εξεταστεί, διότι το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα αφορά σε υπηρεσίες μεταφορών που συμπεριελήφθησαν ήδη σε άλλο χρηματικό ένταλμα που εκδόθηκε, θεωρήθηκε και εξοφλήθηκε βάσει της σύμβασης που υπογράφηκε μετά το συνοπτικό διαγωνισμό, οπότε συντρέχει διπλοπληρωμή, και δεν αφορά σε υπηρεσίες πλέον αυτών που αναφέρονται στην ως άνω σύμβαση και ερείδονται μόνο στην απόφαση απευθείας ανάθεσης, οπότε θα μπορούσε να τεθεί ζήτημα μη νομιμότητας της σχετικής δαπάνης λόγω κατάτμησης αυτής. Δείτε το πλήρες κείμενο

2 ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΚΛΙΜΑΚΙΟ ΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΔΑΠΑΝΩΝ ΤΜΗΜΑ VII ΠΡΑΞΗ 108/2019 Αποτελούμενο από την Πρόεδρό του Ελένη Λυκεσά, Σύμβουλο, και τους Φωτεινή Πούλιου (εισηγήτρια), Πάρεδρο, και, κωλυομένων των λοιπών Παρέδρων, Ευάγγελο Φλωράτο, Εισηγητή. Γραμματέας: Ιωάννης Αθανασόπουλος, υπάλληλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Συνήλθε, στις 26 Μαρτίου 2019, για να αποφανθεί αν πρέπει να θεωρηθείτο..., οικονομικού έτους 2018, χρηματικό ένταλμα πληρωμής του Ν.Π.Δ.Δ. «ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΟΣ & ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ» Δήμου... Σκέφθηκε σύμφωνα με το νόμο 1. Με την από έκθεση της Επιτρόπου του Ελεγκτικού Συνεδρίου στο Δήμο Καλλιθέας ζητείται να αρθεί η διαφωνία που ανέκυψε μεταξύ αυτής, βάσει της 29/ πράξης επιστροφής, και του ανωτέρω ν.π.δ.δ. για τη θεώρηση του προαναφερόμενου χρηματικού εντάλματος, ποσού 1.550,00 ευρώ, που αφορά σε αμοιβή για τη μίσθωση πούλμαν, βάσει σύμβασης συνολικού οικονομικού αντικείμενου ,00 ευρώ. Σύμφωνα με την Επίτροπο, κατ εκτίμηση των λόγων της, η εντελλόμενη δαπάνη είναι μη νόμιμη, διότι η αξίωση στην οποία αφορά έχει αποσβεσθεί λόγω πληρωμής των ίδιων υπηρεσιών με προηγούμενο, θεωρημένο από την ίδια, χρηματικό ένταλμα. 2. Κατά γενική αρχή του δημοσιολογιστικού δικαίου, συναγόμενη από τα άρθρα 91 και 92 του ν. 4270/2014 (Α 143) και 20 έως 25 του β.δ/τος της 17.5/ (Α 114) «Περί οικονομικής διοίκησης και λογιστικού των Δήμων και Κοινοτήτων», για την αναγνώριση αξιώσεων κατά Δήμου πρέπει οι απαιτήσεις των δικαιούχων να αποδεικνύονται από πλήρη και νόμιμα δικαιολογητικά. Είναι απαραίτητο δηλαδή αφενός μεν να αποδεικνύεται η υπόσταση και η έκταση της απαίτησης του πιστωτή και αφετέρου να συνάγεται με βεβαιότητα κατά το χρόνο έκδοσης του οικείου τίτλου

3 πληρωμής ότι η απαίτηση αυτή είναι ενεργός, δηλαδή ότι δεν έχει αποσβεσθεί, μεταξύ άλλων, με προγενέστερη πληρωμή. Περαιτέρω, πρέπει ο φερόμενος ως δικαιούχος του τίτλου πληρωμής να εξακολουθεί να είναι πιστωτής του Δήμου κατά το χρόνο θεώρησης του τίτλου από το αρμόδιο όργανο του Ελεγκτικού Συνεδρίου, εφόσον με τη θεώρηση τελειούται, νομικώς, ο τίτλος πληρωμής (Κ.Π.Ε.Δ. στο I Τμήμα 36/2015). 3. Στην υπό κρίση περίπτωση προκύπτουν τα ακόλουθα: Α. Με την... απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου του Νομικού Προσώπου Δημοσίου Δικαίου με την επωνυμία Ν.Π.Δ.Δ. «ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΟΣ & ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ» Δήμου... εγκρίθηκε η διάθεση πίστωσης, ποσού ,00 ευρώ σε βάρος του Κ.Α (μισθώματα μεταφορικών μέσων) του προϋπολογισμού οικονομικού έτους 2018, για τη μίσθωση πούλμαν με οδηγό για τη μεταφορά παιδιών και ενηλίκων (aller retour) εντός και εκτός του νομού Αττικής για τις ανάγκες των αθλητικών δράσεων και προγραμμάτων του Δήμου... Στην ως άνω απόφαση αναφέρεται ότι το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε σύμφωνα με τη μελέτη του Κ.Α , ποσού ,00 ευρώ. Ωστόσο, στην προαναφερόμενη μελέτη για την παροχή της υπηρεσίας «μίσθωση λεωφορείων», η οποία δε φέρει ημερομηνία σύνταξης, ο ενδεικτικός προϋπολογισμός ανέρχεται στο ποσό των ,00 ευρώ πλέον Φ.Π.Α ,58 ευρώ και συνολικά σε ,58 ευρώ και από στρογγυλοποίηση σε ,00 ευρώ. Ο προϋπολογισμός αυτός αναλύεται ως εξής: 1. Απασχόληση μισής ημέρας εντός νομού Αττικής με επιστροφή, 110 δρομολόγια, 125,00 ευρώ έκαστο. 2. Απασχόληση μισής ημέρας εκτός νομού Αττικής με επιστροφή, 8 δρομολόγια, 270,00 ευρώ έκαστο. 3. Απασχόληση ολόκληρης ημέρας εντός νομού Αττικής με επιστροφή, 5 δρομολόγια, 180,00 ευρώ έκαστο. 4. Απασχόληση ολόκληρης ημέρας εκτός νομού Αττικής με επιστροφή, 3 δρομολόγια, 410,00 ευρώ έκαστο. 5. Απασχόληση δύο ημερών εκτός νομού Αττικής με επιστροφή, 2 δρομολόγια 818,00 ευρώ έκαστο. Για την προεκτιθέμενη υπηρεσία εκδόθηκαν δύο πρωτογενή αιτήματα: 1. το με αρ. πρωτ (ΑΔΑΜ ) για ποσό ,00 ευρώ σε βάρος του Κ.Α και 2. το με αρ. πρωτ (ΑΔΑΜ ) για ποσό 4.000,00 ευρώ σε βάρος του ίδιου ως άνω Κ.Α., καθώς και δύο αποφάσεις ανάληψης υποχρέωσης, αντιστοίχως: 1. η ΑΑΥ (ΑΔΑΜ ) για ποσό ,00 ευρώ σε βάρος του προμνησθέντος Κ.Α., με υπόλοιπο προς ανάληψη 400,00 ευρώ και 2. η ΑΑΥ (ΑΔΑΜ ) για ποσό 4.000,00 ευρώ, σε βάρος του προμνησθέντος Κ.Α., με υπόλοιπο προς ανάληψη 400,00 ευρώ. Ύστερα από την πρόσκληση προς την εταιρεία «... Ο.Ε.» και διακριτικό τίτλο «...», στην οποία αναφέρεται ότι το διαθέσιμο ποσό ανέρχεται σε ,00 ευρώ, καθώς και τη

4 σχετική οικονομική προσφορά αυτής συνολικού ποσού όσου και του ως άνω αναφερόμενου ενδεικτικού προϋπολογισμού, δηλαδή ποσού ,24 ευρώ, εκδόθηκε η απόφαση απευθείας ανάθεσης του Προέδρου του Ν.Π.Δ.Δ.. Σύμφωνα με την ανωτέρω απόφαση, η ανάθεση αφορά στη μίσθωση πούλμαν για τη μεταφορά παιδιών με επιστροφή στο πλαίσιο των προγραμμάτων «Αθλοδιακοπές 2018» και «Δημιουργική Απασχόληση 2018». Ειδικότερα, στο πλαίσιο του πρώτου προγράμματος θα πραγματοποιηθούν εκδρομές στο Καβούρι και τη Βάρκιζα για μπάνιο και στο Τατόι για extremesports, στην Ανθούσα στις εγκαταστάσεις του Αθλόπολις και στο WaterFun στα Λιόσια, στο πλαίσιο δε του δεύτερου προγράμματος θα πραγματοποιηθούν εκδρομές στο AllouFunPark, στο κολυμβητήριο Χαϊδαρίου, στο WaterFun στα Λιόσια, στο Κέντρο Πολιτισμού Ίδρυμα Σταύρος Νιάρχος. Το σχετικό συμφωνητικό υπογράφηκε στις (ΑΔΑΜ ). Το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα, ποσού 1.550,00 ευρώ, όπως προκύπτει από το με αρ.... τιμολόγιο της αναδόχου, αφορά στα εξής δρομολόγια: α. 20/6, Ν Χαϊδάρι - Ν.... (απασχόληση μισής ημέρας εντός Αττικής), 2 πούλμαν, β. 21/6 Ν Χαϊδάρι - Ν.... (απασχόληση μισής ημέρας εντός Αττικής), 3 πούλμαν, γ. 22/6, Ν Ίδρυμα Σταύρος Νιάρχος - Ν.... (απασχόληση μισής ημέρας εντός Αττικής), 3 πούλμαν, δ. 29/6, Ν Ίδρυμα Σταύρος Νιάρχος - Ν.... (απασχόληση μισής ημέρας εντός Αττικής), 2 πούλμαν. Στο ως άνω χρηματικό ένταλμα επισυνάπτεται κατάσταση, υπογεγραμμένη από τον εκπρόσωπο της αναδόχου, με τον τίτλο «Δημιουργική Απασχόληση 2018», στην οποία περιλαμβάνονται τα προεκτεθέντα δρομολόγια πλέον έξι ακόμη δρομολογίων με επιστροφή εντός Αττικής (απασχόληση μισής ημέρας), μηνός Ιουλίου, στο Χαϊδάρι, στο Ίδρυμα Σταύρος Νιάρχος και στο Αττικό Πάρκο, συνολικού (μηνός Ιουνίου - Ιουλίου) ποσού 3.875,00 ευρώ συμπεριλαμβανομένου Φ.Π.Α.. Επισυνάπτεται, επίσης, το από πρωτόκολλο παραλαβής για την παραλαβή υπηρεσιών αξίας 1.550,00 ευρώ εκ του συνολικού αντικειμένου της προπεριγραφείσας σύμβασης χωρίς ειδικότερο προσδιορισμό. Β. Κατά τα εκτιθέμενα στην πράξη επιστροφής της Επιτρόπου και μη αμφισβητούμενα από το ελεγχόμενο Ν.Π.Δ.Δ., η ως άνω εκτεθείσα κατάσταση δρομολογίων υπογεγραμμένη από την εταιρεία... επισυνάφθηκε ως δικαιολογητικό του χρηματικού εντάλματος 24/2018 του ίδιου Ν.Π.Δ.Δ., ποσού ,14 ευρώ. Το χρηματικό αυτό ένταλμα εκδόθηκε με δικαιούχο την επιχείρηση «...» και αφορούσε σε αμοιβή για «Εκδηλώσεις Δημιουργικής Απασχόλησης 2018». Το ανωτέρω ποσό αποτελεί μέρος του συνολικού οικονομικού αντικείμενου ποσού ,01 ευρώ της από σύμβασης μεταξύ της ανωτέρω επιχείρησης και του Ν.Π.Δ.Δ., ύστερα από τη διενέργεια συνοπτικού διαγωνισμού, προϋπολογισθείσας

5 αξίας ,00 ευρώ συμπεριλαμβανομένου Φ.Π.Α., βάσει της με αρ. 383/ διακήρυξης. Ο σχετικός διαγωνισμός, που διενεργήθηκε στις , αφορούσε στην ανάθεση της υπηρεσίας «Εκδηλώσεις Δημιουργικής Απασχόλησης», βάσει της μελέτης του Κ.Α (έξοδα πολιτιστικών δραστηριοτήτων) και ειδικότερα στην εφαρμογή προγράμματος Εκδηλώσεων Θερινής Δημιουργικής Απασχόλησης για παιδιά έξι έως δώδεκα ετών, με στόχο να καλύψει τις ανάγκες 400 με 500 παιδιών, με έναρξη τις και διάρκεια πέντε εβδομάδων. Οι εκδηλώσεις περιλάμβαναν α. Υπηρεσίες ασφαλούς φύλαξης, β. Υπηρεσίες απασχόλησης προσωπικού, γ. Δραστηριότητες δημιουργικής απασχόλησης, δ. Εκδρομές, όπως σε θεματικά πάρκα με αθλητικές και βιωματικές δραστηριότητες για παιδιά, σε ζωολογικούς κήπους κ.α., προϋπολογισθείσας αξίας 8.000,00 ευρώ, ε. Μεταφορές, που θα κάλυπταν τις δαπάνες μεταφοράς των παιδιών στους χώρους των επισκέψεων που θα περιλαμβάνονταν στο πρόγραμμα των εκδρομών, προϋπολογισθείσας αξίας 4.000,00 ευρώ, στ. Αναμνηστικά συμμετοχής στο πρόγραμμα και ζ. Αναλώσιμα είδη. Επίσης, για το πρόγραμμα «Αθλοδιακοπές 2018» εκδόθηκε το χρηματικό ένταλμα 25/2018, στο όνομα της εταιρείας «...Κ.Ε.», βάσει σύμβασης συναφθείσας ύστερα από συνοπτικό διαγωνισμό προϋπολογισθείσας αξίας ,46 ευρώ, στον οποίο δεν περιλαμβανόταν δαπάνη για μεταφορές. 4. Με δεδομένα τα ανωτέρω, η εντελλόμενη με το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα δαπάνη είναι μη νόμιμη, δεδομένου ότι η αξίωση στην οποία αφορά έχει αποσβεσθεί λόγω προγενέστερης πληρωμής της δαπάνης μεταφορών που διενεργήθηκαν από την εταιρεία... με το χρηματικό ένταλμα 24/2018. Ειδικότερα, τα δρομολόγια στα οποία αφορά το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα συμπεριελήφθησαν στο θεωρημένο και εξοφληθέν χρηματικό ένταλμα 24/2018, ποσού ,14 ευρώ, με το οποίο εξοφλήθηκαν πλην αυτών των δρομολογίων, που πραγματοποιήθηκαν τον Ιούνιο, και δρομολόγια που πραγματοποιήθηκαν το μήνα Ιούλιο. Το συνολικό ποσό των δρομολογίων Ιουνίου και Ιουλίου ανέρχεται στο ποσό των 3.875,00 ευρώ και περιλαμβάνεται στο συνολικό ποσό του ανωτέρω χρηματικού εντάλματος. Τούτο προκύπτει από την κατάσταση δρομολογίων, με τον τίτλο «Δημιουργική Απασχόληση 2018», η οποία επισυνάφθηκε τόσο στο ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα όσο και στο χρηματικό ένταλμα 24/2018 και υπογράφεται από την εταιρεία..., όσον αφορά το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα ως αναδόχου και όσον αφορά το 24/2018 χρηματικό ένταλμα ως συνεργάτη της αναδόχου επιχείρησης «...», δικαιούχου του εντάλματος αυτού. Επίσης, τα δρομολόγια αυτά αφορούν σε εκδρομές στο πλαίσιο του προγράμματος «Δημιουργική Απασχόληση 2018» και όχι του προγράμματος «Αθλοδιακοπές 2018», όπως προκύπτει από το περιγραφέν στο

6 σχετικό τιμολόγιο και τη συνημμένη ως άνω κατάσταση αντικείμενό τους σε συνδυασμό με την απόφαση απευθείας ανάθεσης (βλ. σκέψη 3.Α.), στην οποία αναφέρεται ότι οι εκδρομές στο πλαίσιο του ως άνω προγράμματος αφορούν στο κολυμβητήριο Χαϊδαρίου και στο Κέντρο Πολιτισμού Ίδρυμα Σταύρος Νιάρχος. Συνεπώς, ο περί του αντιθέτου ισχυρισμός του ν.π.δ.δ. είναι αβάσιμος. Επίσης, ο ισχυρισμός του ελεγχόμενου ν.π.δ.δ. ότι το ποσό των 4.000,00 ευρώ για τις μεταφορές των παιδιών περιλαμβάνεται στο ποσό του συνοπτικού διαγωνισμού και δεν επιβαρύνει το Κ.Α (μίσθωση λεωφορείων) προβάλλεται αλυσιτελώς, διότι και αληθής υποτιθέμενος δεν αναιρεί το γεγονός ότι σε δύο διαφορετικά χρηματικά εντάλματα περιλαμβάνεται δαπάνη για τα ίδια δρομολόγια, ενώ δεν τέθηκε ζήτημα μη νομιμότητας της δαπάνης για το λόγο ότι η απόφαση απευθείας ανάθεσης του Προέδρου του ν.π.δ.δ. υπερβαίνει το ποσό που εγκρίθηκε με την 58/ σχετική απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου του ν.π.δ.δ. Τέλος, ο λόγος της Επιτρόπου περί κατάτμησης της δαπάνης μεταφορών για τις εκδρομές που αφορούν στο πρόγραμμα «Θερινή Δημιουργική Απασχόληση 2018», οι οποίες, αν και αφορούν στο ίδιο χρονικό διάστημα, συμπεριελήφθησαν αφενός στο συνοπτικό διαγωνισμό προϋπολογισθείσας αξίας ,84 ευρώ χωρίς Φ.Π.Α. και αφετέρου στην απόφαση απευθείας ανάθεσης, με συνέπεια τη μη διενέργεια ανοικτού διαγωνισμού, δεν μπορεί να εξεταστεί, διότι το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα αφορά σε υπηρεσίες μεταφορών που συμπεριελήφθησαν ήδη σε άλλο χρηματικό ένταλμα που εκδόθηκε, θεωρήθηκε και εξοφλήθηκε βάσει της σύμβασης που υπογράφηκε μετά το συνοπτικό διαγωνισμό, οπότε συντρέχει διπλοπληρωμή, και δεν αφορά σε υπηρεσίες πλέον αυτών που αναφέρονται στην ως άνω σύμβαση και ερείδονται μόνο στην απόφαση απευθείας ανάθεσης, οπότε θα μπορούσε να τεθεί ζήτημα μη νομιμότητας της σχετικής δαπάνης λόγω κατάτμησης αυτής. 5. Κατ ακολουθία των ανωτέρω, η εντελλόμενη με το ελεγχόμενο χρηματικό ένταλμα δαπάνη είναι μη νόμιμη και αυτό δεν πρέπει να θεωρηθεί. Για τους λόγους αυτούς Αποφαίνεται ότι το..., οικονομικού έτους 2018, χρηματικό ένταλμα πληρωμής του νομικού προσώπου δημοσίου δικαίου με την επωνυμία Ν.Π.Δ.Δ. «ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΟΣ &

7 ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ» Δήμου..., ποσού 1.550,00 ευρώ, δεν πρέπει να θεωρηθεί. ΠΡΟΕΔΡΟΣ Η ΕΙΣΗΓΗΤΡΙΑ ΠΑΡΕΔΡΟΣ ΕΛΕΝΗ ΛΥΚΕΣΑ ΦΩΤΕΙΝΗ ΠΟΥΛΙΟΥ Ο ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΘΑΝΑΣΟΠΟΥΛΟΣ