Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1. Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ

Transcript

1 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ Πεπιεσόμενα ελίδα Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1 Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ γηα ηε Xξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Σακηαθώλ Ρνώλ γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ εκεηώζεηο επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ 6-18 Οη Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο από ηε ζειίδα 2 εσο θαη ηελ ζειίδα 18 εγθξίζεθαλ θαηά ηελ ζπλεδξίαζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 22 Μαξηίνπ Ο Ππόεδπορ ηος Γιοικηηικού ςμβοςλίος Ανηιππόεδπορ ηος Ο Πποιζηάμενορ Λογιζηηπίος και Γιεςθύνυν ςμβοςλορ Γιοικηηικού ςμβοςλίος ΝΗΚΟΛΑΟ ΒΛΑΟΠΟΤΛΟ ΓΖΜΖΣΡΗΟ ΥΑΣΕΖΚΩΝΣΑΝΣΖ ΓΔΩΡΓΗΟ ΚΔΦΑΛΑ Α.Γ.Σ. ΑΗ /2010 Α.Γ.Σ ΑΗ /2011 Α.Γ.Σ. Ρ /1994 ΑΡ.Μ.ΑΓΔΗΑ Α ΣΑΞΖ:

2 Έκθεση Ελέγσος Ανεξάπτητος Οπκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ππορ τοςρ Μετόσοςρ τηρ Εταιπίαρ ΙΝΣΕΡΣΙΣΑΝ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΔΙΕΘΝΗ A.E. Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ειέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξίαο ΙΝΣΕΡΣΙΣΑΝ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΔΙΕΘΝΗ A.E., νη νπνίεο απνηεινύληαη από ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 31εο Δεθεκβξίνπ 2011, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζώο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Εςθύνη τηρ Διοίκησηρ για τιρ Οικονομικέρ Καταστάσειρ Η δηνίθεζε έρεη ηελ επζύλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε, όπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο, πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο, ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ από νπζηώδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Εςθύνη τος Ελεγκτή Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Σα πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο, θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε εύινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιίδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εύινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ηε δηνίθεζε, θαζώο θαη αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξώζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλώκεο. Γνώμη Καηά ηε γλώκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εύινγα, από θάζε νπζηώδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Εηαηξίαο ΙΝΣΕΡΣΙΣΑΝ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΔΙΕΘΝΗ A.E. θαηά ηελ 31ε Δεθεκβξίνπ 2011 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε.

3 Αναυοπά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαιεζεύζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο Δηαρείξηζεο ηνπ Δηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδόκελσλ από ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Αζήλα, 6 Απξηιίνπ 2012 Ο Οξθσηόο Ειεγθηήο Λνγηζηήο ΥΡΗΣΟ ΠΕΛΕΝΣΡΙΔΗ Α.Μ..Ο.Ε.Λ ΕΡΝΣ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑ) Οξθσηνί Ειεγθηέο Λνγηζηέο Α.Ε. 11ν ΥΛΜ ΕΘΝΙΚΗ ΟΔΟΤ ΑΘΗΝΩΝ ΛΑΜΙΑ ΑΘΗΝΑ ΑΡ.Μ. ΟΕΛ 107

4 Καηάζηαζη ςνολικού Διζόδημαηορ για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31 Γεκεμβπίος 2011 ημείυζη Κύθινο εξγαζηώλ Κόζηνο πσιήζεσλ Μικηά κέπδη ππο αποζβέζευν Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο 16, Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Κέπδη ππο θόπυν, σπημαηοδοηικών αποηελεζμάηυν και αποζβέζευν Απνζβέζεηο 3, (Εημίερ) / κέπδη ππο θόπυν και σπημαηοδοηικών αποηελεζμάηυν Έζνδα από ηόθνπο Έμνδα από ηόθνπο (Εημίερ) / κέπδη ππο θόπυν Μείνλ: θόξνο εηζνδήκαηνο (Εημίερ) / κέπδη μεηά θόπυν Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-18 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 2

5 Καηάζηαζη Οικονομικήρ Θέζηρ ηηρ 31ηρ Γεκεμβπίος 2011 ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ ημείωζη Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Μαθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο ύνολο μη κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού Απνζέκαηα Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ύνολο κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟΤ ΙΓΙΑ ΚΔΦΑΛΑΙΑ Μεηνρηθό θεθάιαην ( κεηνρέο ησλ Δπξώ 24,00) Απνζεκαηηθά Τπόινηπν θεξδώλ ύνολο ιδίων κεθαλαίων ΤΠΟΥΡΔΩΔΙ Τπνρξεώζεηο ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ ςνολο μακποππόθεζμων ςποσπεώζεων Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη ύνολο βπασςππόθεζμων ςποσπεώζεων ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ ΤΝΟΛΟ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-18 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 3

6 Καηάζηαζη Μεηαβολών Ιδίων Κεθαλαίων για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31η Γεκεμβπίος 2011 Μεηοσικό κεθάλαιο Αποθεμαηικά Τπόλοιπο κεπδών ύνολο Ποζά πποηγούμενηρ σπήζηρ 2010 Τπόλοιπο ηην 1η Ιανοςαπίος Καζαξά θέξδε ρξήζεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2011 Τπόλοιπο ηην 1η Ιανοςαπίος Καζαξέο δεκίεο ρξήζεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-18 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 4

7 Καηάζηαζη Σαμιακών Ροών για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31η Γεκεμβπίος 2011 Σαμιακέρ ποέρ λειηοςπγικών δπαζηηπιοηήηων ημ. Δηζξνέο /(Δθξνέο)δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε Δίζπξαμε/Πιεξσκή θόξσλ Σύνολο ειζροών/(εκροών) λειηοσργικών δραζηηριοηήηων Σαμιακέρ ποέρ επενδςηικών δπαζηηπιοηήηων Αγνξέο ελζώκαησλ θαη άπισλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δηζπξάμεηο από πσιήζεηο ελζώκαησλ θαη άπισλ παγίσλ - 51 Δηζπξάμεηο από ηόθνπο Σύνολο ειζροών/(εκροών) επενδσηικών δραζηηριοηήηων Σαμιακέρ ποέρ σπημαηοοικονομικών δπαζηηπιοηήηων Πιεξσκέο ηόθσλ Απνπιεξσκέο δαλείσλ Σύνολο εκροών τρημαηοιοικονομικών δραζη/ηων Καζαξή αύμεζε/(κείσζε) ζηα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ρξήζεο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα, ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα ζηο ηέλος ηης τρήζης Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-18 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 5

8 Πεπιεσόμενα ηων ζημειώζεων επί ηων οικονομικών καηαζηάζεων ελίδα 1. Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο αξρέο 7-11 Α. Βάζε θαηάξηηζεο 7-9 Β. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 9-10 Γ. Απνζέκαηα 10 Γ. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 10 Δ. Tακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 10 Σ. Σξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο 10 Ε. Αλαγλώξηζε εζόδσλ 10 Ζ. Μεξίζκαηα εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο Κέξδε Δθκεηαιιεύζεσο Γαπάλεο πξνζσπηθνύ Φόξνο εηζνδήκαηνο Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο 8. Απνζέκαηα 9. Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο 10. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 11. Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη 12. Μεηνρηθό θεθάιαην 13. Απνζεκαηηθά 14. Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο 15. πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε 16. Άιια έζνδα θαη έμνδα εθκεηάιιεπζεο 17. Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο 18. Τπνρξεώζεηο ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ 19. ηόρνη θαη πνιηηηθέο πξνγξάκκαηνο δηαρείξεζεο ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Μεηαγελέζηεξα γεγνλόηα

9 1. Γενικέρ Πληποθοπίερ και Λογιζηικέρ Απσέρ Ζ Αλώλπκε Δηαηξία ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ ΑΔ ( ε Δηαηξία ), δξαζηεξηνπνηείηαη ζηελ εκπνξία ηζηκέληνπ. Ζ εηαηξία έρεη ππνθαηάζηεκα ζηελ Γαιιία θαη είλαη ζπγαηξηθή ηεο ΑΔ ΣΗΜΔΝΣΩΝ ΣΗΣΑΝ εηζεγκέλεο ζην ΥΡΖΜΑΣΗΣΖΡΗΟ ΑΘΖΝΩΝ. Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο ελνπνπνηνύληαη ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηνπ Οκίινπ ΣΗΣΑΝ. ύνοτη ηυν ζημανηικών λογιζηικών απσών Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ θαηάξηηζε απηώλ ησλ ινγηζηηθώλ θαηαζηάζεσλ δηαηππώλνληαη παξαθάησ: A. Βάζη καηάπηιζηρ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ (ΓΛΠ) θαη δηεξκελεηώλ πνπ έρνπλ εθδνζεί από ηελ Δπηηξνπή Γηεξκελεηώλ ησλ Γηεζλώλ Πξνηύπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνύ θόζηνπο. Ζ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ. Οη ηνκείο πνπ απαηηνύλ πςειόηεξνπ βαζκνύ θξίζε ή είλαη εμαηξεηηθά πνιύπινθνη ή νη ηνκείο όπνπ νη ππνζέζεηο θαη νη εθηηκήζεηο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αλαθέξνληαη ζηηο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ζηε ζεκείσζε 2. Νέα ππόηςπα, επμηνείερ και ηποποποίηζη ςθιζηάμενυν πποηύπυν Α) Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηηο ίδηεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ θαηά ηελ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο πξνεγνύκελεο ρξήζεο, κε εμαίξεζε ηελ εθαξκνγή ησλ λέσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ πνπ αλαθέξνληαη παξαθάησ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηηο ινγηζηηθέο ρξήζεηο πνπ μεθηλνύλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011: Γηεξκελεία 14 Πξνθαηαβνιέο Διάρηζησλ Κεθαιαηαθώλ Δηζθνξώλ (ηξνπνπνίεζε) Γηεξκελεία 19 Δμόθιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ κε ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο ΓΛΠ 24 Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ (ηξνπνπνίεζε) ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Μάηνο 2010) Ζ εθαξκνγή ησλ παξαπάλσ λέσλ θαη ηξνπνπνηεκέλσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ δελ είρε θακία επίδξαζε ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξίαο. Β) Σα παξαθάησ λέα θαη ηξνπνπνηεκέλα πξόηππα θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ ηζρύ γηα ηελ ηξέρνπζα ινγηζηηθή πεξίνδν. Γελ έρνπλ πηνζεηεζεί λσξίηεξα θαη ε Δηαηξία κειεηά ηελ ηπρόλ επίδξαζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο: ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ (ηξνπνπνίεζε) Παξνπζίαζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Λνηπνύ πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αιιάδεη ηελ νκαδνπνίεζε ησλ ζηνηρείσλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηα Λνηπά πλνιηθά Δηζνδήκαηα. Σα ζηνηρεία πνπ κπνξνύλ λα αλαηαμηλνκεζνύλ (ή λα "αλαθπθισζνύλ ) ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεο ζε θάπνηα ρξνληθή ζηηγκή ζην κέιινλ (γηα παξάδεηγκα, θαηά ηελ απναλαγλώξηζε ή ηνλ δηαθαλνληζκό) ζα παξνπζηάδνληαη ρσξηζηά από άιια ζηνηρεία ηα νπνία δελ ζα αλαηαμηλνκεζνύλ πνηέ. Ζ ηξνπνπνίεζε επεξεάδεη κόλν ηελ παξνπζίαζε θαη δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηνπ Δηαξίαο ή ζηε δξαζηεξηόηεηα ηεο. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθόκε πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπαηθή Έλσζε. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 12 Φόξνη εηζνδήκαηνο (ηξνπνπνίεζε) - Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηνλ θαζνξηζκό ηνπ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξώληαη ζε εύινγε αμία. Ζ ηξνπνπνίεζε εηζάγεη ηελ αλαηξέζηκε ππόζεζε όηη ν αλαβαιιόκελνο θόξνο επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν εύινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, πξέπεη λα θαζνξίδεηαη ζηε βάζε ηνπ όηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Δπηπξόζζεηα, εηζάγεη ηελ απαίηεζε ππνινγηζκνύ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, πάληα ζηε βάζε όηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 7

10 ΓΛΠ 19 Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο (ηξνπνπνίεζε) Ζ ηξνπνπνίεζε εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΛΠ εμέδσζε κηα ζεηξά από ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 19. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο εθηείλνληαη από ζεκειηώδεηο αιιαγέο όπσο ε θαηάξγεζε ηνπ κεραληζκνύ γλσζηνύ σο κέζνδνο πεξηζσξίνπ θαη ηελ έλλνηα ηεο αλακελόκελεο απόδνζεο από πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πξνγξακκάησλ έσο απιέο δηεπθξηλίζεηο θαη αλαδηαηππώζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 27 Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο (αλαζεώξεζε) Σν πξόηππν απηό εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ωο ζπλέπεηα ησλ λέσλ πξνηύπσλ ΓΠΥΑ 10 θαη ΓΠΥΑ 12, όηη απέκεηλε ζην ΓΛΠ 27 πεξηνξίδεηαη ζην ινγηζηηθό ρεηξηζκό ησλ επελδύζεσλ ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο ζηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο (αλαζεώξεζε) Σν πξόηππν απηό εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ωο ζπλέπεηα ησλ λέσλ πξνηύπσλ ΓΠΥΑ 11 θαη ΓΠΥΑ 12, ην ΓΛΠ 28 κεηνλνκάζηεθε ζε ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο θαη πεξηγξάθεη ηελ εθαξκνγή ηεο κεζόδνπ θαζαξήο ζέζεο ζηηο επελδύζεηο ζε θνηλνπξαμίεο πέξαλ ησλ επελδύζεσλ ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δηεπθξηλίδεη ηελ έλλνηα πθίζηαηαη ζην παξόλ λνκηθά επηβαιιόκελν δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκό θαη επίζεο δηεπθξηλίδεη ηελ εθαξκνγή ησλ θξηηεξίσλ ζπκςεθηζκνύ ηνπ ΓΛΠ 32 ζηα ζπζηήκαηα δηαθαλνληζκνύ (όπσο ζε θεληξηθά ζπζηήκαηα νίθσλ εθθαζάξηζεο) ηα νπνία εθαξκόδνπλ κεραληζκνύο κεηθηνύο δηαθαλνληζκνύ νη νπνίνη δελ ιεηηνπξγνύλ ηαπηόρξνλα. Οη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 32 εθαξκόδνληαη αλαδξνκηθά. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. ε πεξίπησζε όκσο πνπ κηα εηαηξία επηιέμεη λσξίηεξε εθαξκνγή, πξέπεη λα γλσζηνπνηήζεη ην γεγνλόο θαη επίζεο λα πξαγκαηνπνηήζεη γλσζηνπνηήζεηο πνπ απαηηνύληαη από ηηο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 7 γηα ην ζπκςεθηζκό Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) Δκπινπηηζκέλεο απαηηήζεηο γηα γλσζηνπνηήζεηο απναλαγλώξηζεο Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί πξόζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο γηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ κεηαθεξζεί αιιά δελ έρνπλ απναλγσξηζηεί γηα λα θαηαζηήζνπλ ηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηθαλνύο λα θαηαλνήζνπλ ηε ζρέζε κε απηά ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δελ έρνπλ απναλαγσξηζηεί θαζώο θαη ηηο ζπλδεόκελεο ππνρξεώζεηο. Δπηπξόζζεηα, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί γλσζηνπνηήζεηο ζρεηηθά κε ηε ζπλερηδόκελε εκπινθή ζηα απναλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έηζη ώζηε λα κπνξνύλ νη ρξήζηεο λα ππνινγίζνπλ ηε θύζε ηεο ζπλερηδόκελεο εκπινθήο ηεο εηαηξίαο ζηα απναλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαζώο θαη ην θίλδπλν πνπ ζπλδέεηαη κε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε εηζάγεη ζπλήζεηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ. Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο παξέρνπλ ζηνπο ρξήζηεο πιεξνθόξεζε ε νπνία είλαη ρξήζηκε ζηελ αμηνιόγεζε ηεο επίδξαζεο ή ηεο πηζαλήο επίδξαζεο θαηά ησλ ζπκςεθηζκό δηαθαλνληζκώλ ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο κηαο εηαηξίαο. Οη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 7 έρνπλ αλαδξνκηθή ηζρύ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Σαμηλόκεζε θαη Δπηκέηξεζε Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Όπσο έρεη εθδνζεί ην ΓΠΥΑ 9 αληηθαηνπηξίδεη ηελ πξώηε θάζε ηεο εξγαζίαο ηνπ ΓΛΠ γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΛΠ 39 θαη εθαξκόδεηαη θαηά ηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ όπσο νξίδνληαη από ην ΓΛΠ 39. Ζ Φάζε 1 ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε (η) ζηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη (ηη) ζε αιιαγή ινγηζηηθνπνίεζεο γηα εηαηξίεο πνπ έρνπλ ραξαθηεξίζεη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο ρξεζηκνπνηώληαο ηελ επηινγή ηεο Δύινγεο Αμίαο Μέζσ Απνηειεζκάησλ. ηηο επόκελεο θάζεηο, ην ΓΛΠ ζα αζρνιεζεί κε ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζε θαη ηελ απνκείσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Ζ νινθιήξσζε ηνπ έξγνπ απηνύ αλακέλεηαη θαηά ην πξώην κηζό ηνπ Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 8

11 ΓΠΥΑ 10 Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ην κέξνο ηνπ ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο πνπ ζπλερίδεηαη κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δπίζεο, πεξηιακβάλεη ηα ζέκαηα πνπ αλαπηύζζνληαη ζηε Γηεξκελεία 12 Δλνπνίεζε Οηθνλνκηθέο Οληόηεηεο Δηδηθνύ θνπνύ. Σν ΓΠΥΑ 10 εγθαζηζηά έλα εληαίν κνληέιν ειέγρνπ πνπ έρεη εθαξκνγή ζε όιεο ηηο εηαηξίεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ νηθνλνκηθώλ νληνηήησλ εηδηθνύ ζθνπνύ. Οη αιιαγέο πνπ εηζάγνληαη από ην ΓΠΥΑ 10 απαηηνύλ από ηε δηνίθεζε λα αζθεί ζεκαληηθή θξίζε πξνθεηκέλνπ λα θαζνξίζεη πνηεο νληόηεηεο ειέγρνληαη θαη, ζπλεπώο, είλαη απαξαίηεην λα ελνπνηεζνύλ από ηε κεηξηθή, ζπγθξηλόκελεο κε ηηο απαηηήζεηο πνπ βξίζθνληαλ ζην ΓΛΠ 27. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 11 Από Κνηλνύ πκθσλίεο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 11 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 31 πκκεηνρή ζε Κνηλνπξαμίεο θαη ηε Γηεξκελεία 13 Από θνηλνύ ειεγρόκελεο νηθνλνκηθέο νληόηεηεο Με ρξεκαηηθέο ζπλεηζθνξέο από θνηλνπξαθηνύληεο. Σν ΓΠΥΑ 11 απαιείθεη ηελ επηινγή ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο ησλ από θνηλνύ ειεγρόκελσλ εηαηξηώλ. Αληί απηνύ, νη από θνηλνύ ειεγρόκελεο εηαηξίεο νη νπνίεο πιεξνύλ ηνλ νξηζκό ηεο θνηλνπξαμίαο πξέπεη λα ινγίδνληαη ρξεζηκνπνηώληαο ηε κέζνδν θαζαξήο ζέζεο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 12 Γλσζηνπνηήζεηο ζπκκεηνρώλ ζε άιιεο επηρεηξήζεηο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 12 πεξηιακβάλεη όιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 27 θαη ζρεηίδνληαλ κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζώο επίζεο θαη όιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 31 θαη ζην ΓΛΠ 28. Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή κηαο εηαηξίαο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξίεο, ζε από θνηλνύ ζπκθσλίεο, ζε ζπγγελείο εηαηξίεο θαη δνκεκέλεο εηαηξίεο. Απαηηνύληαη επίζεο κηα ζεηξά από λέεο γλσζηνπνηήζεηο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 13 Δπηκέηξεζε Δύινγεο Αμίαο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 13 εγθαζηζηά έλα εληαίν ζύλνιν πεγώλ θαζνδήγεζεο ησλ ΓΠΥΑ γηα όιεο ηηο επηκεηξήζεηο εύινγεο αμίαο. Σν ΓΠΥΑ 13 δελ αιιάδεη ηηο απαηηήζεηο αλαθνξηθά κε ην πόηε ε εηαηξία απαηηείηαη λα ρξεζηκνπνηήζεη ηελ εύινγε αμία αιιά παξέρεη θαζνδήγεζε ζην ηξόπν επηκέηξεζεο ηεο εύινγεο αμίαο ζηα ΓΠΥΑ όηαλ ε εύινγε αμία απαηηείηαη ή επηηξέπεηαη. Σν πξόηππν απηό έρεη κειινληηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Γηεξκελεία 20 Γαπάλεο απνθάιπςεο θαηά ηελ παξαγσγηθή θάζε ηνπ νξπρείνπ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ δηεξκελεία απηή εθαξκόδεηαη κόλν γηα ηηο δαπάλεο απνθάιπςεο πνπ πξαγκαηνπνηνύληαη θαηά ηελ δηαδηθαζία εμόξπμεο ηεο επηθάλεηαο ζηε δηάξθεηα ηεο παξαγσγηθήο θάζεο ηνπ νξπρείνπ ('δαπάλεο απνθάιπςεο θαηά ηελ παξαγσγή'). Οη δαπάλεο πνπ πξαγκαηνπνηνύληαη θαηά ηηο δξαζηεξηόηεηεο απνθάιπςεο ζεσξείηαη όηη δεκηνπξγνύλ δύν πηζαλά νθέιε α) ηελ παξαγσγή απνζεκάησλ θαηά ηελ παξνύζα ρξήζε θαη/ή β) βειηησκέλε πξόζβαζε ζε κεηάιιεπκα πνπ ζα εμνξπρηεί ζην κέιινλ (πεξηνπζηαθό ζηνηρείν από ηε δξαζηεξηόηεηα απνθάιπςεο). ε πεξηπηώζεηο πνπ νη δαπάλεο δελ κπνξνύλ λα θαηαλεκεζνύλ ζπγθεθξηκέλα κεηαμύ ησλ απνζεκάησλ πνπ παξάγνληαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηόδνπ θαη ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ από ηε δξαζηεξηόηεηα απνθάιπςεο, ε δηεξκελεία 20 απαηηεί από ηελ εηαηξία λα ρξεζηκνπνηήζεη κηα βάζε θαηαλνκήο ε νπνία βαζίδεηαη ζε κηα κνλάδα κέηξεζεο ζρεηηθήο παξαγσγήο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηε δηεξκελεία απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β. Δνζώμαηερ ακινηηοποιήζειρ Οη ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο απεηθνλίδνληαη ζην ηζηνξηθό θόζηνο θηήζεσο κεηά από ηελ αθαίξεζε ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη δεκηάο απνκείσζεο. Σν θόζηνο ζπκπεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ αγνξά ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ. Οη πξόζζεηεο δαπάλεο ζπκπεξηιακβάλνληαη, είηε ζην αξρηθό πνζό θαηαρώξεζεο ηνπ παγίνπ ζηνηρείνπ, είηε απεηθνλίδνληαη ζαλ μερσξηζηό πάγην ζηνηρείν, ζηελ πεξίπησζε πνπ ππάξρεη κεγάιε πηζαλόηεηα όηη από ην ζπγθεθξηκέλν πάγην ζα πξνθύςνπλ γηα ηελ Δηαηξία κειινληηθέο νηθνλνκηθέο σθέιεηεο θαη ην θόζηνο ηνπ κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηόπηζηα. Οη πξόζζεηεο δαπάλεο, απνζβέλνληαη ζηε κηθξόηεξε ρξνληθή δηάξθεηα πνπ πξνθύπηεη: κεηαμύ ηεο ππνιεηπόκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ γηα ην νπνίν δεκηνπξγνύληαη θαη ηνπ ρξνληθνύ δηαζηήκαηνο πνπ κεζνιαβεί κέρξη ηελ επόκελε πξνγξακκαηηζκέλε βειηίσζε ηνπ παγίνπ. 9

12 Ζ ζηαζεξή κέζνδνο απόζβεζεο ζύκθσλα κε ηελ εθηηκώκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ παγίσλ, εθαξκόδεηαη γηα όιεο ηηο ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο, κέρξη λα πξνθύςεη ε ππνιεηκκαηηθή αμία ηνπο. Ζ εθηηκώκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ ζεκαληηθόηεξσλ θαηεγνξηώλ παγίσλ είλαη σο αθνινύζσο: Κηίξηα Μεραλήκαηα θαη εγθαηαζηάζεηο Μεηαθνξηθά κέζα Δμνπιηζκόο Γξαθείσλ (ζπκπεξηιακβάλεηαη ν ειεθηξνληθόο εμνπιηζκόο θαη ηα ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα) θαη Έπηπια Λνηπά Πάγηα κηθξήο αμίαο Έσο 50 έηε Έσο 40 έηε 5 έσο 15 έηε 3 έσο 10 έηε Δσο 2 έηε Όηαλ έλα κεράλεκα απνηειείηαη από ζπλζεηηθά κέξε ηα νπνία έρνπλ δηαθνξεηηθή σθέιηκε δσή, ηόηε ηα ηκήκαηα απηά ινγίδνληαη θαη απνζβέλνληαη μερσξηζηά. Ζ ππνιεηκκαηηθή αμία θαζώο θαη ε σθέιηκε δσή ησλ παγίσλ αλαζεσξνύληαη θαη αλαπξνζαξκόδνληαη, εθόζνλ θξηζεί ζθόπηκν, θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. Όηαλ ε αλαπόζβεζηε αμία ελόο παγίνπ είλαη κεγαιύηεξε από ηελ αλαθηήζηκε αμία, ηόηε ε αμία ηνπ παγίνπ αλαπξνζαξκόδεηαη ζην ύςνο ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνύ κε ηελ δεκηά απνκείσζεο λα θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο. Σα θέξδε θαη δεκίεο πνπ πξνθύπηνπλ από ηελ πώιεζε παγίσλ ζηνηρείσλ, πξνζδηνξίδνληαη από ηε δηαθνξά πνπ πξνθύπηεη κεηαμύ ηνπ εζόδνπ θαη ηεο αλαπόζβεζηεο αμίαο πνπ εκθαλίδεηαη ζηα βηβιία θαη ζπκπεξηιακβάλνληαη ζην ιεηηνπξγηθό απνηέιεζκα. Γ. Σα απνζέκαηα απεηθνλίδνληαη ζηε ρακειόηεξε αμία κεηαμύ ηνπ θόζηνπο θηήζεο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο. Σν θόζηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηθνύ όξνπ. Καηάιιειεο πξνβιέςεηο ζρεκαηίδνληαη γηα απαμησκέλα, άρξεζηα, θαη απνζέκαηα κε πνιύ ρακειή θίλεζε ζηελ αγνξά. Οη κεηώζεηο ηεο αμίαο ησλ απνζεκάησλ ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία θαη νη ινηπέο δεκίεο από απνζέκαηα θαηαρσξνύληαη ζηε θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαηά ηελ πεξίνδν πνπ εκθαλίδνληαη. Γ. Αποθέμαηα Δμποπικέρ απαιηήζειρ Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζηελ εύινγε αμία θαη ύζηεξα απνηηκώληαη ζην αλαπόζβεζην θόζηνο κεηνλ ηηο πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε, ρξεζηκνπνηώληαο ηελ κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ. Όηαλ ε Δηαηξία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο όηη δελ ζα εηζπξάμεη όια ηα νθεηιόκελα ζε απηή πνζά, ζύκθσλα κε ηνπο όξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ηόηε ζρεκαηίδεη πξόβιεςε γηα απνκείσζε εκπνξηθώλ απαηηήζεσλ. Σν ύςνο ηεο πξόβιεςεο δηακνξθώλεηαη από ηε δηαθνξά πνπ πξνθύπηεη κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηεο παξνύζαο αμίαο ησλ εθηηκσκέλσλ κειινληηθώλ ηακεηαθώλ ξνώλ, νη νπνίεο πξνεμνθινύληαη κε ην πξαγκαηηθό επηηόθην. Σν πνζό ηεο πξόβιεςεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηα άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Δ. Σαμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα Σα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πεξηιακβάλνπλ: κεηξεηά, θαηαζέζεηο όςεσο θαη επελδύζεηο ζε άκεζα ξεπζηνπνηήζηκα ζηνηρεία αξρηθήο δηάξθεηαο κέρξη ηξηώλ κελώλ. Σα ζηνηρεία ησλ ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ θαη ηζνδύλακσλ έρνπλ ακειεηέν θίλδπλν κεηαβνιήο ζηελ αμία. Σ. Σπέσυν και αναβαλλόμενορ θόπορ ειζοδήμαηορ Ο ηξέρσλ θόξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδεηαη κε βάζε ηελ ηζρύνπζα θνξνινγηθή λνκνζεζία. Ζ επηβάξπλζε από ην θόξν εηζνδήκαηνο έγθεηηαη ζην θόξν εηζνδήκαηνο ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο βάζεη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξίαο, όπσο απηά έρνπλ αλακνξθσζεί ζηε θνξνινγηθή δήισζε, εθαξκόδνληαο ηνλ ηζρύνληα θνξνινγηθό ζπληειεζηή. Ε. Αναγνώπιζη εζόδυν Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ αμία πώιεζεο ησλ αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ, απαιιαγκέλε από ηνλ θόξν πξνζηηζέκελεο αμίαο (Φ.Π.Α.), ηηο επηζηξνθέο θαη ηηο εθπηώζεηο. Σα έζνδα από ηηο πσιήζεηο αγαζώλ θαηαρσξνύληαη όηαλ νη θίλδπλνη θαη νη σθέιεηεο πνπ απνξξένπλ από ηελ θπξηόηεηα ησλ αγαζώλ κεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή (ζπλήζσο κε ηελ παξάδνζε θαη ηελ απνδνρή από κέξνπο ηνπ) θαη ε είζπξαμε ησλ αληίζηνηρσλ πνζώλ είλαη ζρεδόλ βέβαηε. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη από ππεξεζίεο αλαγλσξίδνληαη σο δεδνπιεπκέλα ζύκθσλα κε ηα αλαγξαθόκελα ζε ζρεηηθέο ζπκθσλίεο. Σα έζνδα από ηόθνπο θαηαρσξνύληαη ζε θαζνξηζκέλα ρξνληθά δηαζηήκαηα, αθνύ ιεθζνύλ ππόςε ην νθεηιόκελν θεθάιαην θαη ην πξαγκαηηθό επηηόθην πνπ ηζρύεη κέρξη ηε ιήμε ηεο πεξηόδνπ, εθόζνλ ππάξρεη ε βεβαηόηεηα όηη ηα έζνδα απηά ζα εηζπξαρζνύλ από ηελ Δηαηξία. Σα έζνδα από κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ όηαλ ην δηθαίσκα είζπξαμεο ηνπο έρεη θαηνρπξσζεί. 10

13 Ζ. Μεπίζμαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξόηαζε δηαλνκήο από ηελ Γηνίθεζε εγθξίλεηαη από ηελ εηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηόρσλ. 2. ημανηικέρ λογιζηικέρ εκηιμήζειρ και κπίζειρ Οη εθηηκήζεηο θαη νη θξίζεηο αμηνινγνύληαη ζπλερώο θαη βαζίδνληαη ζε εκπεηξηθά δεδνκέλα θαη άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πξνζδνθηώλ γηα κειινληηθά γεγνλόηα πνπ ζεσξνύληαη αλακελόκελα ππό εύινγεο ζπλζήθεο. Ζ Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο ζρεηηθέο κε ην κέιινλ. Οη πξνθύπηνπζεο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο, εμ νξηζκνύ, ζπάληα ζα ηαπηηζηνύλ απόιπηα κε ηα αληίζηνηρα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ππνζέζεηο πνπ ελέρνπλ νπζηαζηηθό θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ ζπκαληηθέο αιιαγέο ζηα πνζά ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεώζεσλ εληόο ηεο επόκελεο ρξήζεο παξαηίζεληαη παξαθάησ: 1) Φόξνο εηζνδήκαηνο Πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί ε πξόβιεςε ηεο Δηαηξίαο γηα ην θόξν εηζνδήκαηνο απαηηείηαη ζεκαληηθή ππνθεηκεληθή θξίζε. Καηά ηελ θαλνληθή ξνή ησλ εξγαζηώλ ηεο επηρείξεζεο ιακβάλνπλ ρώξα πνιιέο ζπλαιιαγέο θαη ππνινγηζκνί γηα ηνπο νπνίνπο ν αθξηβήο ππνινγηζκόο ηνπ θόξνπ είλαη αβέβαηνο. ηελ πεξίπησζε πνπ νη ηειηθνί θόξνη πνπ πξνθύπηνπλ κεηά από ηνπο θνξνινγηθνύο ειέγρνπο είλαη δηαθνξεηηθνί από ηα πνζά πνπ αξρηθά είραλ θαηαρσξεζεί, νη δηαθνξέο απηέο ζα επεξεάζνπλ ην θόξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνβιέςεηο γηα αλαβαιιόκελνπο θόξνπο ζηελ ρξήζε πνπ ν πξνζδηνξηζκόο ησλ θνξνινγηθώλ δηαθνξώλ έιαβε ρώξα. 2) Δύινγεο αμίεο θαη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζώκαησλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δπηπιένλ, ε Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε νξηζκέλεο εθηηκήζεηο αλαθνξηθά κε ηελ σθέιηκε δσή ησλ απνζβέζηκσλ παγίσλ. Πεξηζζόηεξεο πιεξνθνξίεο παξαηίζεληαη ζηε ζεκείσζε 1Β. 11

14 3. Κέπδη εκμεηαλλεύζεωρ Σα θαησηέξσ πνζά ειήθζεζαλ ππόςε γηα ηνλ ππνινγηζκό ηνπ θέξδνπο εθκεηαιιεύζεσο. Απνζβέζεηο ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (εκείσζε 6) Γαπάλεο πξνζσπηθνύ (εκείσζε 4) Δαπάνες προζωπικού Μηζζνί θαη απνδνρέο Αζθαιηζηηθά ηακεία Κόζηνο ζπληαμηνδνηήζεσλ ύνολο Μέζορ όπορ ςπαλλήλυν Μηζζσηνί 6 6 ύνολο

15 5. Φόρος ειζοδήμαηος Τξέρσλ θόξνο ,89% ,03% ,89% ,03% Ο θόξνο εηζνδήκαηνο πνπ αλαινγεί ζηα θέξδε δηαθέξεη από ην πνζό πνπ ζα πξνέθππηε εάλ εθάξκόδακε ηνλ θνξνινγηθό ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη σο αθνινύζσο: (Εημίερ) / Κέπδορ ππό θόπυν Φόξνο ππνινγηδόκελνο βάζεη ηνπ θνξνινγηθνύ ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη 20% (2010: 24%) Δπίδξαζε από δηαθνξεηηθό θνξνινγηθό ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη ζηε Γαιιία ,00% ,28% Έθηαθηε εηζθνξά ,75% Λνηπέο θνξνινγηθέο ειαθξύλζεηο ,89% ,89% ,03% Γελ ππνινγίδεηαη αλαβαιιόκελνο θόξνο, δηόηη δελ ππάξρνπλ νπζηώδεηο δηαθνξέο κεηαμύ ινγηζηηθήο θαη θνξνινγηθήο βάζεο. 6. Ενζώμαηες ακινηηοποιήζεις Κηίπια Μησανήμαηα Έπιπλα και λοιπόρ εξοπλιζμόρ Μεηαθοπικά Μέζα ύνολο Ποζά Πποηγούμενηρ Υπήζηρ 2010 Τπόλοιπο Έναπξηρ Αγνξέο Πσιήζεηο / δηαγξαθέο Απνζβέζεηο Υξήζεο Απνζβέζεηο Γηαγξαθέλησλ Τπόλοιπο Λήξηρ Γεκεμβπίος 2010 Αμία Κηήζεο σξεπκέλεο Απνζβέζεηο Αναπόζβεζηη Αξία Ποζά Κλειόμενηρ Υπήζηρ 2011 Τπόλοιπο Έναπξηρ Αγνξέο Απνζβέζεηο Υξήζεο Τπόλοιπο Λήξηρ Γεκεμβπίος 2011 Αμία Κηήζεο σξεπκέλεο Απνζβέζεηο Αναπόζβεζηη Αξία Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξίαο. 13

16 7. Λοιπές Μακροπρόθεζμες απαιηήζεις Φόξνο πξνζηηζέκελεο αμίαο Δγγπήζεηο ελνηθίσλ Αποθέμαηα Αποθέμαηα Έηνηκα πξντόληα Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ απνζεκάησλ. 9. Απαιηήζεις και προπληρωμές Πειάηεο Πξόβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Πξνπιεξσκέο Γάλεηα ζε ζπλδεδεκέλα κέξε (ζεκ.15) Λνηπέο απαηηήζεηο ηιρ 31 Γεκεμβπίος η σπονική απεικόνιζη ηυν απαιηήζευν έσει υρ εξήρ. Γελ είλαη ζε θαζπζηέξεζε θαη δελ είλαη απνκεησκέλα Ανάλςζη πποβλέτευν για επιζθαλείρ απαιηήζειρ από πελάηερ Υπόινηπν 1 Ιαλνπαξίνπ Υπόινηπν 31 Γεθεκβξίνπ Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα Βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο Οη βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο απνηεινύληαη από θαηαζέζεηο όςεσο θαη θαηαζέζεηο πξνζεζκίαο. Τα πξαγµαηηθά επηηόθηα θαζνξίδνληαη ζύµθσλα µε ηα Euribor επηηόθηα, δηαπξαγµαηεύνληαη θαηά πεξίπησζε θαη έρνπλ µία µέζε πεξίνδν ιήμεο 30 εµεξώλ. 14

17 11. Προμηθεσηές και πιζηωηές διάθοροι Πξνκεζεπηέο Λνγαξηαζκόη πιεξσηένη ζε ζπλδεδεκέλα κέξε (ζεκ.15) Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα Υπνρξεώζεηο ζε αζθαιηζηηθνύο νξγαληζκνύο Έθηαθηε εηζθνξά Λνηπνί θόξνη Μεηοσικό κεθάλαιο Απιθμόρ κοινών μεηοσών Αξία κοινών μεηοσών ύνολο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Σν κεηνρηθό θεθάιαην είλαη πιήξσο θαηαβιεκέλν. 13. Αποθεμαηικά Σακηικό αποθεμαηικό ύνολο Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2010 Τπόινηπν Έλαξμεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2011 Τπόινηπν Έλαξμεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος

18 14. Σαμιακέρ ποέρ από λειηοςπγικέρ δπαζηηπιόηηηερ (Εεκία)/Κέξδνο ρξήζεσο πξν θόξσλ Πποσαπμογέρ τος αποτελέσματορ σε σσέση με τιρ εξήρ σςναλλαγέρ: Απνζβέζεηο ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (ζεκ. 3,6) Κέξδνο από πώιεζε ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ Πξόβιεςε ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ (ζεκ. 16) Έζνδα από ηόθνπο θαη θέξδε από ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο Έμνδα από ηόθνπο θαη δεκίεο από ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο Μεταβολέρ στο κευάλαιο κίνησηρ: Μείσζε/(Αύμεζε) απνζεκάησλ Αύμεζε απαηηήζεσλ από πειάηεο θαη ινηπνύο ινγαξηαζκνύο (Μείσζε)/αύμεζε ηξερνπζώλ ππνρξεώζεσλ Διζποέρ/(Δκποέρ) διαθεζίμυν από ηην κύπια εκμεηάλλεςζη ςναλλαγέρ με ζςνδεδεμένα μέπη Ζ ζπλνπηηθή πεξηγξαθή ησλ ζπλαιιαγώλ κε ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο είλαη : i) Αγοπέρ αγαθών και ςπηπεζιών Αγνξέο αγαζώλ από ΣΗΣΑΝ Α.Δ Αγνξέο ππεξεζηώλ από ΣΗΣΑΝ Α.Δ Αγνξέο ππεξεζηώλ από ΣΗΣΑΝ ΓΗΔΘΝΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ Α.Δ ii) Έζοδα από ηόκοςρ δανείυν Έζνδα από ηόθνπο δαλείσλ ζε TITAN GLOBAL FINANCE SA iii) Τπόλοιπα ηέλοςρ σπήζηρ για αγοπέρ αγαθών και ςπηπεζιών Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΗΓΤ Α.Δ (ζεκ. 11) Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΣΗΣΑΝ ΓΗΔΘΝΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ Α.Δ (ζεκ. 11) iv) Τπόλοιπα ηέλοςρ σπήζηρ από παποσή δανείυν Λνγαξηαζκνί εηζπξαθηένη από TITAN GLOBAL FINANCE SA (ζεκ.9)

19 16. Άλλα έζοδα και έξοδα εκμεηάλλεςζηρ Δπηδνηήζεηο Πξόβιεςε εμόδσλ Λνηπά έθηαθηα έζνδα Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ (ζεκ.18) Δνδεσόμενερ και ανειλημμένερ ςποσπεώζειρ Ζ Δηαηξία δελ έρεη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηώλ. Γελ ππάξρνπλ εθθξεκείο δηθαζηηθέο απνθάζεηο, νη νπνίεο κπνξεί λα έρνπλ ζνβαξέο επηπηώζεηο ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. Γηα ηηο νηθνλνκηθέο ρξήζεηο 2007 έσο 2010 δελ έρεη γίλεη θνξνινγηθόο έιεγρνο ζηελ Δηαηξία θαη σο εθ ηνύηνπ νη παξαπάλσ ρξήζεηο ηεο Δηαηξίαο δελ έρνπλ αθόκα νξηζηηθνπνηεζεί. Γηα ηελ ρξήζε 2011 ε εηαηξία έρεη ππαρζεί ζηνλ θνξνινγηθό έιεγρν ησλ Οξθσηώλ Διεγθηώλ Λνγηζηώλ πνπ πξνβιέπεηαη από ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 82 παξαγξ.5ν.2238/1994. Ο έιεγρνο απηόο βξίζθεηαη ζε εμέιημε θαη ην ζρεηηθό θνξνινγηθό πηζηνπνηεηηθό πξνβιέπεηαη λα ρνξεγεζεί κεηά ηε δεκνζίεπζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ρξήζεσο Αλ κέρξη ηελ νινθιήξσζε ηνπ θνξνινγηθνύ ειέγρνπ πξνθύςνπλ πξόζζεηεο θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο εθηηκνύκε όηη απηέο δελ ζα έρνπλ νπζηώδεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. 17

20 18. Τποσπεώζειρ ζςνηαξιοδοηικών παποσών Ζ κέζνδνο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθε γηα ηνλ πξνζδηνξηζκό ηεο πξόβιεςεο απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ, βαζίδεηαη ζηε κέζνδν πνπ νξίδεη ν αλαζεσξεκέλνο Λνγηζηηθόο Καλνληζκόο IAS 19 (επξσπατθόο) θαη ν Καλνληζκόο FAS87 (US GAAP). Σν πνζό ζην νπνίν θαηαιήγεη ε κέζνδνο απηή αληηζηνηρεί κε ηελ έλλνηα ελόο αλαινγηζηηθνύ ρξένπο. Δλζσκαηώλεη νηθνλνκηθέο κεηαβιεηέο (απώιεηα αμίαο ηνπ επξώ κέρξη ηε ζπληαμηνδόηεζε, αύμεζε ησλ κηζζώλ κέρξη ηε ζπληαμηνδόηεζε, ηηο εξγνδνηηθέο εηζθνξέο, πξόζζεηε εηζθνξά ηνπ εξγνδόηε, θαζώο θαη ηα εξγαζηαθά δηθαηώκαηα όπσο ηα νξίδεη ε επλντθόηεξε γηα ηνλ εξγαδόκελν πιινγηθή ύκβαζε ηνπ θιάδνπ Δκπνξίαο Τιηθώλ Οηθνδνκήο. Δπίζεο, ελζσκαηώλεη δεκνγξαθηθέο κεηαβιεηέο (ρακειό turnover ησλ εξγαδνκέλσλ, ηελ πηζαλόηεηα επηβίσζήο ηνπο, ηελ εζεινληηθή ζπληαμηνδόηεζε, θαζώο θαη ηε ζπληαμηνδόηεζε ζε ειηθία ρξ.). Καηαιήγεη ινηπόλ, κε βάζε ηα δεδνκέλα ζηηο ζε πνζό ζπλνιηθήο πξόβιεςεο Σα πνζά, ηα νπνία αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο ρξήζεο θαη αθνξνύλ ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ έρνπλ σο εμήο: Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ (ζεκ.16) Πνζά πνπ επηβάξπλαλ ηα άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο Αλάιπζε ηεο ππνρξέσζεο πνπ θαηαρσξήζεθε ζηελ Καηάζηαζε Oηθνλνκηθήο Θέζεο: Τπόλοιπο έναπξηρ πλνιηθή δαπάλε - όπσο απηή εκθαλίδεηαη παξαπάλσ Τπόλοιπο λήξηρ ηόσοι και πολιηικέρ ππογπάμμαηορ διασείπιζηρ σπημαηοοικονομικού κινδύνος Πιζηυηικόρ κίνδςνορ Ζ Δηαηξία δελ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο. Ζ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ πειαηώλ παξαθνινπζείηαη δηαξθώο από ηελ Δηαηξία. Όηαλ θξίλεηαη απαξαίηεην, δεηείηαη επηπιένλ αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Δηδηθή κεραλνγξαθηθή εθαξκνγή ειέγρεη ην κέγεζνο ηεο παξνρήο ησλ πηζηώζεσλ θαζώο θαη ηα πηζησηηθά όξηα ησλ ινγαξηαζκώλ. Γηα εηδηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο γίλνληαη πξνβιέςεηο γηα δεκηέο από απαμίσζε. ην ηέινο ηνπ έηνπο, ε δηνίθεζε ζεώξεζε όηη δελ ππάξρεη θαλέλαο νπζηαζηηθόο πηζησηηθόο θίλδπλνο, πνπ λα κελ θαιύπηεηαη ήδε από θάπνηα αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Κίνδςνορ Ρεςζηόηηηαρ Ζ ζπλεηή δηαρείξηζε ηεο ξεπζηόηεηαο επηηπγράλεηαη κε ηελ ύπαξμε ηνπ θαηάιιεινπ ζπλδπαζκνύ ξεπζηώλ δηαζεζίκσλ θαη εγθεθξηκέλσλ ηξαπεδηθώλ πηζηώζεσλ. Ζ Δηαηξία δηαρεηξίδεηαη ηνπο θηλδύλνπο πνπ κπνξεί λα δεκηνπξγεζνύλ από έιιεηςε επαξθνύο ξεπζηόηεηαο θξνληίδνληαο λα ππάξρνπλ πάληα εμαζθαιηζκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ρξήζε. Οη ππάξρνπζεο δηαζέζηκεο αρξεζηκνπνίεηεο εγθεθξηκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ηελ Δηαηξία, είλαη επαξθείο ώζηε λα αληηκεησπηζηεί νπνηαδήπνηε πηζαλή έιιεηςε ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ. Ο παξαθάησ πίλαθαο ζπλνςίδεη ηηο εκεξνκελίεο ιήμεσο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2011, κε βάζε ηηο πιεξσκέο πνπ απνξξένπλ από ηηο ζρεηηθέο ζπκβάζεηο, ζε κε πξνεμνθιεκέλεο ηηκέο. Ποζά σπήζηρ 2011 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο Άκεζα Καηαβιεηέα Ληγόηεξν απν 6 κήλεο Ποζά σπήζηρ 2010 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο Άκεζα Καηαβιεηέα Ληγόηεξν απν 6 κήλεο Μεηαγενέζηεπα γεγονόηα Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κεηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2011 πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. 18

21 ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ Α.Δ ΔΚΘΔΖ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ΠΡΟ ΣΖΝ Γ. ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ Παξαθάησ εθζέηνπκε ζε γεληθέο γξακκέο ηε δξαζηεξηόηεηα πνπ αλέπηπμε ε Δηαηξία καο γηα ηε ρξήζε 2011 ( ). Α. ΓΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΔ ΚΑΣΑ ΣΟ 2011 Καηά ηε δηαρεηξηζηηθή ρξήζε 2011, ε Δηαηξία πξαγκαηνπνίεζε θέξδε κεηά από θόξνπο ΔΤΡΩ Γελ ππήξραλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κέζα ζηε ρξήζε ηνπ 2011 ηα νπνία λα επεξέαζαλ ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξίαο. B. ΔΠΔΞΖΓΖΔΗ ΓΗΑ ΣΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΣΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 1. Πάγιο ενεπγηηικό Σν ζύλνιν ηνπ παγίνπ ελεξγεηηθνύ κεηά ηηο απνζβέζεηο ζηηο αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ , ην νπνίν αλαθέξεηαη ζηα πάγηα ηνπ ππνθαηαζηήκαηόο καο ζηελ ΜΑΑΛΗΑ. 1. Κηίξηα θαη ηερληθά έξγα 2. Μερ/ηα - Σερλ. εγθ/ζεηο, ινηπόο κερ/θόο εμνπιηζκόο 3. Έπηπια θαη ινηπόο εμνπιηζκόο 3. Μεηαθνξηθά κέζα 5. Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Kςκλοθοπούν ενεπγηηικό Σν ζύλνιν ηνπ θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ ζηηο αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ θαη αλαιύεηαη σο εμήο: 1. Απνζέκαηα ΔΤΡΩ Σα απνζέκαηα ηζηκέληνπ ηνπ ζηαζκνύ ζηελ ΜΑΑΛΗΑ ζηηο 31/12/2011 αλέξρνληαη ζε 2.091,85 ηόλλνπο 2. Απαηηήζεηο από πειάηεο ζην εμσηεξηθό (Γαιιία) ΔΤΡΩ Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο ΔΤΡΩ Υξεώζηεο δηάθνξνη ΔΤΡΩ Η αλάιπζε ηνπ ινγαξηαζκνύ ΥΡΔΩΣΔ ΓΙΑΦΟΡΟΙ αλαθέξεηαη ζε α) έλα δάλεην αμίαο ζηελ TITAN GLOBAL FINANCE, β) ζε πξνθαηαβνιέο θπξίσο γηα ελνίθηα ηνπ 2011 ησλ εγθαηαζηάζεσλ ηνπ ζηαζκνύ ζηελ ΜΑΑΛΙΑ ΔΤΡΩ, γ) ινηπνί ρξεώζηεο ζηελ Μαζζαιία ΔΤΡΩ Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Τπνρξεώζεηο Σν ζύλνιν ησλ βξαρππξόζεζκσλ ππνρξεώζεσλ ζηηο αλέξρεηαη αλαιύεηαη σο εμήο: 1. Τπνρξεώζεηο πξνο πξνκεζεπηέο α)τπνρξεώζεηο πξνο ηνπο πξνκεζεπηέο ηνπ ππνθαηαζηήκαηνο ΜΑΑΛΗΑ 2. Τπνρξεώζεηο από ινηπνύο θόξνπο 3. Τπνρξεώζεηο ζε αζθαιηζηηθά Σακεία 4. Έμνδα ρξήζεσο δεδνπιεπκέλα 5. Πιεξσηέα ζε ζπλδεδεκέλα κέξε ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ θαη ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Ανάλςζη Καηάζηαζηρ ςνολικού Διζοδήμαηορ Κύθινο εξγαζηώλ (πσιήζεηο Σζηκέληνπ) ΔΤΡΩ Μείνλ: Κόζηνο πσιεζέλησλ Μικηά Κέπδη ΔΤΡΩ Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο ΔΤΡΩ Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ΔΤΡΩ Έμνδα Γηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Εημίερ ππο θόπυν σπημαηοδοηικών, επενδςηικών αποηελεζμάηυν και αποζβέζευν ΔΤΡΩ Απνζβέζεηο Εημίερ ππο θόπυν σπημαηοδοηικών και επενδςηικών αποηελεζμάηυν ΔΤΡΩ Έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο ΔΤΡΩ Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο ΔΤΡΩ -787 Εημίερ ππο θόπυν ΔΤΡΩ Φόξνο εηζόδεκαηνο Εημίερ μεηά από θόποςρ ΔΤΡΩ Οη δεκίεο ρξήζεσο 2011 ΔΤΡΩ πξνέξρνληαη από ηε δξαζηεξηόηεηα ηνπ Τπνθαηαζηήκαηνο καο ζηελ ΓΑΛΛΗΑ. Οη δεκίεο ρξήζεσο κεηά από θόξνπο γηα ην ζπλαζξνίδνληαη κε ην ππόινηπν απνηειεζκάησλ πξνεγνύκελσλ ρξήζεσλ θαη ην λέν ππόινηπν, δειαδή ζπλνιηθά πξνηείλεηαη λα κεηαθεξζεί ζηα θέξδε εηο λένλ. 1

22 ςναλλαγέρ με ζςνδεδεμένα μέπη Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2011 Έζνδα από ηόθνπο δαλείσλ ζε Titan Global Finance SA Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Α.Δ. ΔΤΡΩ Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Γηεζλήο Δκπνξηθή Α.Δ. ΔΤΡΩ Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε Σηηάλ Γηεζλήο Δκπνξηθή Α.Δ. ΔΤΡΩ Λνγαξηαζκνί εηζπξαθηένη από Titan Global Finance SA Ποζά πποηγούμενηρ σπήζηρ 2010 Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Α.Δ. ΔΤΡΩ Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Γηεζλήο Δκπνξηθή Α.Δ. ΔΤΡΩ Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΙΓΤ Α.Δ ΔΤΡΩ Γ. ΠΡOΟΠΣΙΚΔ ΓΙΑ ΣΟ 2012 Γηα ηελ ρξήζε 2012, ε εηαηξία πξνβιέπεη λα δηαθηλήζεη πεξίπνπ ΜΣ ηζηκέληνπ ζηελ Γαιιία, θαη αλακέλνληαη θέξδε ύςνπο πεξίπνπ 91 ρηι. από ηελ δξαζηεξηόηεηα απηή. ε θάζε πεξίπησζε, ην Γ.. ζα θαηαβάιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα γηα ηελ βειηίσζε ησλ απνηειεζκάησλ. Γ. ΜΔΣΑΓΔΝΔΣΔΡΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κεηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2011 πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. ΣΟΥΟΗ ΚΑΗ ΠΟΛΗΣΗΚΔ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΣΟ ΓΗΑΥΔΗΡΗΖ ΥΡΖΜΑΣΟΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟΤ ΚΗΝΓΤΝΟΤ Πιζηυηικόρ κίνδςνορ Η Δηαηξία δελ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο. Η ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ πειαηώλ παξαθνινπζείηαη δηαξθώο από ηελ Δηαηξία. Όηαλ θξίλεηαη απαξαίηεην, δεηείηαη επηπιένλ αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Δηδηθή κεραλνγξαθηθή εθαξκνγή ειέγρεη ην κέγεζνο ηεο παξνρήο ησλ πηζηώζεσλ θαζώο θαη ηα πηζησηηθά όξηα ησλ ινγαξηαζκώλ. Γηα εηδηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο γίλνληαη πξνβιέςεηο γηα δεκηέο από απαμίσζε. ην ηέινο ηνπ έηνπο, ε δηνίθεζε ζεώξεζε όηη δελ ππάξρεη θαλέλαο νπζηαζηηθόο πηζησηηθόο θίλδπλνο, πνπ λα κελ θαιύπηεηαη ήδε από θάπνηα αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Κίνδςνορ Ρεςζηόηηηαρ Ζ ζπλεηή δηαρείξηζε ηεο ξεπζηόηεηαο επηηπγράλεηαη κε ηελ ύπαξμε ηνπ θαηάιιεινπ ζπλδπαζκνύ ξεπζηώλ δηαζεζίκσλ θαη εγθεθξηκέλσλ ηξαπεδηθώλ πηζηώζεσλ. Ζ Δηαηξία δηαρεηξίδεηαη ηνπο θηλδύλνπο πνπ κπνξεί λα δεκηνπξγεζνύλ από έιιεηςε επαξθνύο ξεπζηόηεηαο θξνληίδνληαο λα ππάξρνπλ πάληα εμαζθαιηζκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ρξήζε. Οη ππάξρνπζεο δηαζέζηκεο αρξεζηκνπνίεηεο εγθεθξηκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ηελ Δηαηξία, είλαη επαξθείο ώζηε λα αληηκεησπηζηεί νπνηαδήπνηε πηζαλή έιιεηςε ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ. ΒΑΗΚΔ ΛΟΓΗΣΗΚΔ ΑΡΥΔ Οη Οηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Με ηελ πεπνίζεζε όηη πξάμακε ην θαιύηεξν δπλαηό γηα ηα ζπκθέξνληα ηεο Δηαηξίαο, παξαθαινύκε, θύξηνη Μέηνρνη, λα εγθξίλεηε ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο θαη ηε δηαρείξηζε ηεο ρξήζεσο ΓΡΩΑ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΜΟΝΑΓΑ Σν Γηνηθεηηθό πκβνύιην δειώλεη όηη ε Δηαηξία δηαζέηεη επάξθεηα πόξσλ, νη νπνίνη εμαζθαιίδνπλ ηε ζπλέρηζε ηεο ιεηηνπξγίαο ηεο σο «δξώζα νηθνλνκηθή κνλάδα (Going Concern)» γηα ην πξνβιεπηό κέιινλ. ΣΟ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟ ΤΜΒΟΤΛΗΟ Αθξηβέο αληίγξαθν από ην Βηβιίν Πξαθηηθώλ πλεδξηάζεσλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηεο Αλώλπκεο Δηαηξίαο "ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ Α.Δ." Αζήλα, 22 Μαξηίνπ 2012 ΝΗΚΟΛΑΟ ΒΛΑΟΠΟΤΛΟ ΓΖΜΖΣΡΗΟ ΥΑΣΕΖΚΩΝΣΑΝΣΖ 2