Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1. Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ

Transcript

1 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ Πεπιεσόμενα ελίδα Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1 Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ γηα ηε Xξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Σακηαθώλ Ρνώλ γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ εκεηώζεηο επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ 6-17 Οη Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο από ηε ζειίδα 2 εσο θαη ηελ ζειίδα 17 εγθξίζεθαλ θαηά ηελ ζπλεδξίαζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 10 Μαξηίνπ Ο Ππόεδπορ ηος Γιοικηηικού ςμβοςλίος Ανηιππόεδπορ ηος Ο Πποιζηάμενορ Λογιζηηπίος και Γιεςθύνυν ςμβοςλορ Γιοικηηικού ςμβοςλίος ΝΗΚΟΛΑΟ ΒΛΑΟΠΟΤΛΟ ΓΖΜΖΣΡΖ ΥΑΣΕΖΚΩΝΣΑΝΣΖ ΓΔΩΡΓΗΟ ΚΑΣΟΤΛΖ Α.Γ.Σ. ΑΒ /2006 Α.Γ.Σ. Ν /1984 Α.Γ.Σ. ΑΖ564335

2

3

4 Καηάζηαζη ςνολικού Διζόδημαηορ για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31 Γεκεμβπίος 2010 ημείυζη Κύθινο εξγαζηώλ Κόζηνο πσιήζεσλ Μικηά κέπδη ππο αποζβέζευν Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Κέπδη ππο θόπυν, σπημαηοδοηικών αποηελεζμάηυν και αποζβέζευν Απνζβέζεηο 3, Κέπδη ππο θόπυν και σπημαηοδοηικών αποηελεζμάηυν Έζνδα από πώιεζε παγίσλ Έζνδα από ηόθνπο Έμνδα από ηόθνπο Κέπδη ππο θόπυν Μείνλ: θόξνο εηζνδήκαηνο Κέπδη μεηά από θόποςρ Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 2

5 Καηάζηαζη Οικονομικήρ Θέζηρ ηηρ 31ηρ Γεκεμβπίος 2010 ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ ημείωζη Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Μαθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο ύνολο μη κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού Απνζέκαηα Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ύνολο κςκλοθοπούνηορ ενεπγηηικού ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟΤ ΙΓΙΑ ΚΔΦΑΛΑΙΑ Μεηνρηθό θεθάιαην ( κεηνρέο ησλ Δπξώ 24,00) Απνζεκαηηθά Τπόινηπν θεξδώλ ύνολο ιδίων κεθαλαίων ΤΠΟΥΡΔΩΔΙ Τπνρξεώζεηο ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ ςνολο μακποππόθεζμων ςποσπεώζεων Βξαρππξόζεζκεο ηξαπεδηθέο ππνρξεώζεο Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη Τπνρξεώζεηο από θόξν εηζνδήκαηνο ύνολο βπασςππόθεζμων ςποσπεώζεων ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ ΤΝΟΛΟ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 3

6 Καηάζηαζη Μεηαβολών Ιδίων Κεθαλαίων για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31η Γεκεμβπίος 2010 Μεηοσικό κεθάλαιο Αποθεμαηικά Τπόλοιπο κεπδών ύνολο Ποζά πποηγούμενηρ σπήζηρ 2009 Τπόλοιπο ηην 1η Ιανοςαπίος Καζαξά θέξδε ρξήζεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2010 Τπόλοιπο ηην 1η Ιανοςαπίος Καζαξά θέξδε ρξήζεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 4

7 Καηάζηαζη Σαμιακών Ροών για ηη Υπήζη πος έληξε ηην 31η Γεκεμβπίος 2010 Σαμιακέρ ποέρ λειηοςπγικών δπαζηηπιοηήηων ημ. (Δθξνέο)/Δηζξνέο δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε Πιεξσκέο θόξσλ Σύνολο (εκροών)/ειζροών λειηοσργικών δραζηηριοηήηων Σαμιακέρ ποέρ επενδςηικών δπαζηηπιοηήηων Αγνξά ελζώκαησλ θαη άπισλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δηζπξάμεηο από πσιήζεηο ελζώκαησλ θαη άπισλ παγίσλ 51 - Δηζπξάμεηο από ηόθνπο Σύνολο εκροών επενδσηικών δραζηηριοηήηων Σαμιακέρ ποέρ σπημαηοοικονομικών δπαζηηπιοηήηων Πιεξσκέο ηόθσλ Απνπιεξσκέο δαλείσλ Σύνολο εκροών τρημ/κών δραζη/ηων Καζαξή (κείσζε)/αύμεζε ζηα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ρξήζεο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα, ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα ζηο ηέλος ηης τρήζης Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 5

8 Πεπιεσόμενα ηων ζημειώζεων επί ηων οικονομικών καηαζηάζεων ελίδα 1 Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο αξρέο 7-10 Α. Βάζε θαηάξηηζεο 7-9 Β. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 9-10 Γ. Απνζέκαηα 10 Γ. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 10 Δ. Tακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 10 Σ. Σξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο 10 Ε. Αλαγλώξηζε εζόδσλ 10 Ζ. Μεξίζκαηα 10 2 εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο 10 3 Κέξδε Δθκεηαιιεύζεσο 11 4 Γαπάλεο πξνζσπηθνύ 11 5 Φόξνο εηζνδήκαηνο 12 6 Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 12 7 Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο 8 Απνζέκαηα 9 Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο 10 Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 11 Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη 12 Μεηνρηθό θεθάιαην 13 Απνζεκαηηθά 14 Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο 15 πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε 16 Άιια έζνδα θαη έμνδα εθκεηάιιεπζεο 17 Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο 18 ηόρνη θαη πνιηηηθέο πξνγξάκκαηνο δηαρείξεζεο ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ 19 Μεηαγελέζηεξα γεγνλόηα Αλαηαμηλνκήζεηο θνλδπιίσλ

9 1. Γενικέρ Πληποθοπίερ και Λογιζηικέρ Απσέρ Ζ Αλώλπκε Δηαηξία ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ ΑΔ ( ε Δηαηξία ), δξαζηεξηνπνηείηαη ζηελ εκπνξία ηζηκέληνπ. Ζ εηαηξία έρεη ππνθαηάζηεκα ζηελ Γαιιία θαη είλαη ζπγαηξηθή ηεο ΑΔ ΣΗΜΔΝΣΩΝ ΣΗΣΑΝ εηζεγκέλεο ζην ΥΡΖΜΑΣΗΣΖΡΗΟ ΑΘΖΝΩΝ. Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο ελνπνπνηνύληαη ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηνπ Οκίινπ ΣΗΣΑΝ. ύνοτη ηυν ζημανηικών λογιζηικών απσών Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ θαηάξηηζε απηώλ ησλ ινγηζηηθώλ θαηαζηάζεσλ δηαηππώλνληαη παξαθάησ: A. Βάζη καηάπηιζηρ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ (ΓΛΠ) θαη εξκελεηώλ πνπ έρνπλ εθδνζεί από ηελ Δπηηξνπή Γηεξκελεηώλ ησλ Γηεζλώλ Πξνηύπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνύ θόζηνπο. Ζ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ. Οη ηνκείο πνπ απαηηνύλ πςειόηεξνπ βαζκνύ θξίζε ή είλαη εμαηξεηηθά πνιύπινθνη ή νη ηνκείο όπνπ νη ππνζέζεηο θαη νη εθηηκήζεηο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αλαθέξνληαη ζηηο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ζηε ζεκείσζε 2. Νέα ππόηςπα, επμηνείερ και ηποποποίηζη ςθιζηάμενυν πποηύπυν Α) Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηηο ίδηεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ θαηά ηελ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο πξνεγνύκελεο ρξήζεο, κε εμαίξεζε ηελ εθαξκνγή ησλ λέσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ πνπ αλαθέξνληαη παξαθάησ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηηο ινγηζηηθέο ρξήζεηο πνπ μεθηλνύλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2010: Γηεξκελεία 17 Γηαλνκέο κε ρξεκαηηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζε ηδηνθηήηεο Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλώξηζε θαη επηκέηξεζε - Αληηθείκελα θαηάιιεια πξνο αληηζηάζκηζε Σξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΑ 2 Παξνρέο πνπ Δμαξηώληαη από ηελ Αμία ησλ Μεηνρώλ Αλαζεσξεκέλν ΓΠΥΑ 3 πλελώζεηο Δπηρεηξήζεσλ θαη Σξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ηδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Μάηνο 2008). Όιεο νη αλαβαζκίζεηο πνπ εθδόζεθαλ είραλ εθαξκνγή ζηελ ρξήζε 31 Γεθεκβξίνπ 2009, εθηόο από ηελ αθόινπζε : ΓΠΥΑ 5 Με Κπθινθνξνύληα Πεξνπζηαθά ηνηρεία πνπ Καηέρνληαη πξνο Πώιεζε θαη Γηαθνπείζεο Γξαζηεξηόηεηεο: Ζ ηξνπνπνίεζεο απηε δηεπθξηλίδεη ην γεγνλόο όηη όια ηα ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ θαη παζεηηθνύ κηάο ζπγαηξηθήο θαηαηάζζνληαη σο θαηερόκελα γηα πώιεζε, ζύκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 5, αθόκε θαη ζηελ πεξίπησζε πνπ ε Δηαηξία, κεηά από πώιεζε, δηαηεξήζεη κε ειεγρνύζα ζπκκεηνρή ζηε ζπγαηξηθή. Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Απξίιηνο 2009) Ζ εθαξκνγή ησλ παξαπάλσ λέσλ θαη ηξνπνπνηεκέλσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ δελ είρε θακία επίδξαζε ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξίαο. Β) Σα παξαθάησ λέα θαη ηξνπνπνηεκέλα πξόηππα θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ ηζρύ γηα ηελ εηήζηα ινγηζηηθή πεξίνδν από 1 Ηαλνπαξίνπ Γελ έρνπλ πηνζεηεζεί λσξίηεξα θαη ε Δηαηξία κειεηά ηελ ηπρόλ επίδξαζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο: Γηεξκελεία 19 Γηαθαλνληζκόο ππνρξεώζεσλ κε ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο. Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ δηεξκελεία απηή δηεπθξηλίδεη ην ινγηζηηθό ρεηξηζκό πνπ αθνινπζείηαη ζε πεξηπηώζεηο επαλαδηαπξαγκάηεπζεο ησλ όξσλ κηαο ππνρξέσζεο κεηαμύ Δηαηξίαο θαη πηζησηή όπνπ ν πηζησηήο απνδέρεηαη κεηνρέο ηεο Δηαηξίαο ή άιια ζηνηρεία θαζαξήο ζέζεο ηεο Δηαηξίαο πξνθεηκέλνπ γηα ηνλ κεξηθό ή νιηθό δηαθαλνληζκό ηεο ππνρξέσζεο. Με ηελ δηεξκελεία απηή απνζαθελίδεηαη ην γεγνλόο όηη απηά ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο απνηεινύλ ην ηίκεκα πνπ πιεξώλεηαη βάζεη ηνπ ΓΛΠ 39, παξάγξαθνο 41 θαη ζπλεπώο ε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε απναλαγλσξίδεηαη θαη ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο πνπ εθδίδνληαη αληηκεησπίδνληαη σο ην πιεξσηέν ηίκεκα πξνθεηκέλνπ γηα ηελ εμάιεηςε ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο. 7

10 Γηεξκελεία 14 Πεξηπηώζεηο πξνπιεξσκώλ όηαλ ππάξρνπλ ππνρξεώζεηο ειάρηζησλ εηζθνξώλ (ηξνπνπνίεζε) Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ θνπόο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα επηηξέςεη ζηηο εηαηξείεο λα αλαγλσξίζνπλ νξηζκέλεο εζεινληηθέο πξνθαηαβνιέο γηα ειάρηζηεο θεθαιαηαθέο ππνρξεώζεηο σο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Φάζε 1, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ Φάζε 1 ηνπ ν λένπ απηνύ πξνηύπνπ εηζάγεη λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 Σαμηλόκεζε ησλ εθδόζεσλ δηθαησκάησλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Φεβξνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ έθδνζε δηθαησκάησλ πξναίξεζεο έλαληη ελόο θαζνξηζκέλνπ πνζνύ ζε μέλν λόκηζκα, ηα νπνία δηθαηώκαηα αληηκεησπίδνληαλ από ην πθηζηάκελν πξόηππν σο παξάγσγα. Βάζεη ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο, ζε πεξίπησζε πνπ ηα δηθαηώκαηα απηά εθδίδνληαη αλαινγηθά ζηνπο κεηόρνπο κηαο Δηαηξίαο, νη νπνίνη θαηέρνπλ ίδηαο θαηεγνξίαο ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο ηεο Δηαηξίαο, γηα έλα θαζνξηζκέλν πνζό ζε μέλν λόκηζκα, ζα πξέπεη λα ηαμηλνκνύληαη σο ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο αλεμάξηεηα από ην λόκηζκα ζην νπνίν έρεη νξηζηεί ε ηηκή εμάζθεζεο ηνπ δηθαηώκαηνο. Αλαζεώξεζε ηνπ ΓΛΠ 24 Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ εθηίκεζε πνπ απαηηείηαη πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί εάλ ην δεκόζην θαη εηαηξείεο νη νπνίεο είλαη γλσζηό όηη ειέγρνληαη από ην δεκόζην κπνξνύλ λα ζεσξεζνύλ σο έλαο θαη κνλαδηθόο πειάηεο. Πξνθεηκέλνπ γη απηόλ ηνλ πξνζδηνξηζκό, ε Δηαηξία ζα πξέπεη λα αλαινγηζηεί ην βαζκό ζηνλ νπνίν ππάξρεη νηθνλνκηθή αιιειεπίδξαζε κεηαμύ απηώλ ησλ εηαηξεηώλ. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. Σνλ Μάην ηνπ 2010 ην ΓΛΠ εμέδσζε κηα ηξίηε ζεηξά ηξνπνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ κε ζθνπό ηελ εμάιεηςε αζπλεπεηώλ θαζώο θαη ηελ παξνρή δηεπθξηλίζεσλ. Οη εκεξνκελίεο εθαξκνγήο είλαη δηαθνξεηηθέο γηα θάζε ηξνπνπνίεζε, ε λσξίηεξε εθ ησλ νπνίσλ είλαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή γηα όιεο ηηο πεξηπηώζεηο. ΓΠΥΑ 1 Πξώηε εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη ηνλ ρεηξηζκό ησλ αιιαγώλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαηά ηε ρξήζε ηεο πξώηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ κεηά ηε δεκνζίεπζε ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ βάζεη ηνπ ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, επηηξέπεη θαηά ηελ πξώηε εθαξκνγή ηε ρξήζε κίαο εύινγεο αμίαο ε νπνία θαζνδεγείηαη από ζπγθεθξηκέλν γεγνλόο σο ηεθκαξηό θόζηνο θαη δηεπξύλεη ην πιαίζην εθαξκνγήο ηνπ ηεθκαξηνύ θόζηνπο γηα ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζπκπεξηιακβάλνληαο ζηνηρεία πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη ζε δξαζηεξηόηεηεο πνπ ππόθεηληαη ζε ξύζκηζε ηηκώλ. ΓΠΥΑ 3 πλελώζεηο Δπηρεηξήζεσλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Παξνπζίαζε θαη ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλώξηζε θαη Δπηκέηξεζε, νη νπνίεο εμαιείθνπλ ηελ εμαίξεζε γηα ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο, δελ έρνπλ εθαξκνγή ζε ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ από ζπλελώζεηο επηρεηξήζεσλ ησλ νπνίσλ νη εκεξνκελίεο απόθηεζεο πξνεγνύληαη ηεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΠΥΑ 3 (όπσο ηξνπνπνηήζεθε ην 2008). Δπηπξόζζεηα, ε αλαβάζκηζε απηή πεξηνξίδεη ην πιαίζην εθαξκνγήο γηα επηινγή κεζόδνπ επηκέηξεζεο (εύινγε αμία ή πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα αλαγλσξίζηκα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο απνθηώκελεο Δηαηξίαο βάζεη ηεο παξνύζαο ζπκκεηνρήο ηδηνθηεζίαο) κόλν ζηα ζπζηαηηθά ζηνηρεία ηεο κε-ειέγρνπζαο ζπκκεηνρήο πνπ απνηεινύλ παξνύζα ζπκκεηνρή ηδηνθηεζίαο ε νπνία πξνζδίδεη ζηνπο θαηόρνπο πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο Δηαηξίαο. Σέινο, απαηηεί από κηα Δηαηξία (ζε κία ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ) λα ιακβάλεη ππόςε ηελ αληηθαηάζηαζε ησλ ζπλαιιαγώλ ηεο απνθηώκελεο Δηαηξίαο γηα παξνρέο πνπ εμαξηώληαη από ηελ αμία ησλ κεηνρώλ (είηε ππνρξεσηηθέο είηε εζεινληηθέο), δει., λα γίλεηαη δηαρσξηζκόο κεηαμύ ηνπ ηηκήκαηνο θαη ησλ εμόδσλ πνπ θαηαρσξνύληαη κεηά ηε ζπλέλσζε. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή παξέρεη δηεπθξηλήζεηο ζρεηηθά κε ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ απαηηνύληαη από ην ΓΠΥΑ 7 θαη δίλεη έκθαζε ζηελ αιιειεπίδξαζε κεηαμύ πνζνηηθώλ θαη πνηνηηθώλ γλσζηνπνηήζεσλ θαη ηεο θύζεο θαη ηεο έθηαζεο ησλ θηλδύλσλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. 8

11 ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη ην γεγνλόο όηη κηα Δηαηξία ζα παξνπζηάδεη αλάιπζε ηνπ ινηπνύ ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο γηα θάζε ζηνηρείν ηεο θαζαξήο ζέζεο, είηε ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ είηε ζηηο ζεκεηώζεηο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ηδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη νη ζπλεπαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο πνπ επέθεξε ε ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 27 ζην ΓΛΠ 21 Δπηδξάζεηο κεηαβνιώλ ησλ ηηκώλ ζπλαιιάγκαηνο, ζην ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη ζην ΓΛΠ 31 πκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο έρνπλ κειινληηθή εθαξκνγή γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2009 ή λσξίηεξα ζε πεξίπησζε πξόσξεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 27. ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή παξέρεη θαζνδήγεζε όζνλ αθνξά ηελ εθαξκνγή ησλ αξρώλ γλσζηνπνίεζεο ζην ΓΛΠ 34 θαη πξνζζέηεη απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ. Γηεξκελεία 13 Πξνγξάκκαηα Δπηβξάβεπζεο Πειαηώλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη θαηά ηελ επηκέηξεζε ηεο εύινγεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο βάζεη ηεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο ηελ νπνία νη πειάηεο ζα κπνξνύζαλ λα εμαξγπξώζνπλ, ζα πξέπεη λα ιακβάλεηαη ππόςε θαη ην πνζό ησλ εθπηώζεσλ ή θηλήηξσλ πνπ έρνπλ ππό άιιεο ζπλζήθεο ρνξεγεζεί ζε πειάηεο νη νπνίνη δελ ζπκκεηέρνπλ ζε πξνγξάκκαηα επηβξάβεπζεο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο σο κέξνο ηεο ζπλνιηθήο επηζθόπεζεο ησλ δξαζηεξηνηήησλ εθηόο ηζνινγηζκνύ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ θνπόο ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο είλαη λα επηηξέςεη ζηνπο ρξήζηεο ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ λα βειηηώζνπλ ηελ θαηαλόεζή ηνπο σο πξνο ηηο ζπλαιιαγέο κεηαθνξάο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ (π.ρ ηηηινπνίεζε) θαζώο θαη ησλ πηζαλώλ επηπηώζεσλ ησλ νπνηνδήπνηε θηλδύλσλ πνπ κπνξεί λα παξακείλνπλ ζηελ νληόηεηα ε νπνία έρεη πξαγκαηνπνηήζεη ηε κεηαθνξά ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Δπίζεο, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί πξόζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο ζε πεξίπησζε πνπ έλα δπζαλάινγν πνζό ησλ ζπλαιιαγώλ κεηαθνξάο έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνο ην ηέινο ηεο εκεξνκελίαο ηζνινγηζκνύ. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή ζπκκνξθώλεη ζε κεγάιν βαζκό ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ θαη ησλ ακεξηθάληθσλ ινγηζηηθώλ πξνηύπσλ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ο Όκηινο/ Ζ Δηαηξία δελ αλακέλεη όηη απηή ε αλαζεώξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο, εθηόο από πηζαλέο πξόζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο. ΓΛΠ 12 Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αθνξά ζηνλ πξνζδηνξηζκό αλαβαιιόκελεο θνξνινγίαο επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξώληαη ζε εύινγε αμία θαη, επίζεο, ελζσκαηώλεη ηε Γηεξκελεία 21 «Φόξνη Δηζνδήκαηνο Αλάθηεζε αλαπξνζαξκνζκέλσλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ» ζην ΓΛΠ 12 πξνθεηκέλνπ γηα κε απνζβέζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία όπνπ ρξεζηκνπνηείηαη ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16. Ο ζθνπόο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα ζπκπεξηιάβεη α) ηελ αλαηξέζηκε ππόζεζε όηη βάζε ππνινγηζκνύ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν εύινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, είλαη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο θαη β) ηελ απαίηεζε όηη βάζε ππνινγηζκνύ αλαβαιινκέλνπ θόξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, ζα πξέπεη λα είλαη πάληα ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία δελ αλακέλεη όηη απηή ε αλαζεώξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β. Δνζώμαηερ ακινηηοποιήζειρ Οη ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο απεηθνλίδνληαη ζην ηζηνξηθό θόζηνο θηήζεσο κεηά από ηελ αθαίξεζε ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη δεκηάο απνκείσζεο. Σν θόζηνο ζπκπεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ αγνξά ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ. Οη πξόζζεηεο δαπάλεο ζπκπεξηιακβάλνληαη, είηε ζην αξρηθό πνζό θαηαρώξεζεο ηνπ παγίνπ ζηνηρείνπ, είηε απεηθνλίδνληαη ζαλ μερσξηζηό πάγην ζηνηρείν, ζηελ πεξίπησζε πνπ ππάξρεη κεγάιε πηζαλόηεηα όηη από ην ζπγθεθξηκέλν πάγην ζα πξνθύςνπλ γηα ηελ Δηαηξία κειινληηθέο νηθνλνκηθέο σθέιεηεο θαη ην θόζηνο ηνπ κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηόπηζηα. Οη πξόζζεηεο δαπάλεο, απνζβέλνληαη ζηε κηθξόηεξε ρξνληθή δηάξθεηα πνπ πξνθύπηεη: κεηαμύ ηεο ππνιεηπόκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ γηα ην νπνίν δεκηνπξγνύληαη θαη ηνπ ρξνληθνύ δηαζηήκαηνο πνπ κεζνιαβεί κέρξη ηελ επόκελε πξνγξακκαηηζκέλε βειηίσζε ηνπ παγίνπ. Ζ ζηαζεξή κέζνδνο απόζβεζεο ζύκθσλα κε ηελ εθηηκώκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ παγίσλ, εθαξκόδεηαη γηα όιεο ηηο ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο, κέρξη λα πξνθύςεη ε ππνιεηκκαηηθή αμία ηνπο. Ζ εθηηκώκελε δηάξθεηα σθέιηκεο δσήο ησλ ζεκαληηθόηεξσλ θαηεγνξηώλ παγίσλ είλαη σο αθνινύζσο: Κηίξηα Μεραλήκαηα θαη εγθαηαζηάζεηο Μεηαθνξηθά κέζα Δμνπιηζκόο Γξαθείσλ (ζπκπεξηιακβάλεηαη ν ειεθηξνληθόο εμνπιηζκόο θαη ηα ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα) θαη Έπηπια Λνηπά Πάγηα κηθξήο αμίαο Έσο 50 έηε Έσο 40 έηε 5 έσο 15 έηε 3 έσο 10 έηε Δσο 2 έηε 9

12 Όηαλ έλα κεράλεκα απνηειείηαη από ζπλζεηηθά κέξε ηα νπνία έρνπλ δηαθνξεηηθή σθέιηκε δσή, ηόηε ηα ηκήκαηα απηά ινγίδνληαη θαη απνζβέλνληαη μερσξηζηά. Ζ ππνιεηκκαηηθή αμία θαζώο θαη ε σθέιηκε δσή ησλ παγίσλ αλαζεσξνύληαη θαη αλαπξνζαξκόδνληαη, εθόζνλ θξηζεί ζθόπηκν, θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. Όηαλ ε αλαπόζβεζηε αμία ελόο παγίνπ είλαη κεγαιύηεξε από ηελ αλαθηήζηκε αμία, ηόηε ε αμία ηνπ παγίνπ αλαπξνζαξκόδεηαη ζην ύςνο ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνύ κε ηελ δεκηά απνκείσζεο λα θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο. Σα θέξδε θαη δεκίεο πνπ πξνθύπηνπλ από ηελ πώιεζε παγίσλ ζηνηρείσλ, πξνζδηνξίδνληαη από ηε δηαθνξά πνπ πξνθύπηεη κεηαμύ ηνπ εζόδνπ θαη ηεο αλαπόζβεζηεο αμίαο πνπ εκθαλίδεηαη ζηα βηβιία θαη ζπκπεξηιακβάλνληαη ζην ιεηηνπξγηθό απνηέιεζκα. Γ. Αποθέμαηα Σα απνζέκαηα απεηθνλίδνληαη ζηε ρακειόηεξε αμία κεηαμύ ηνπ θόζηνπο θηήζεο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο. Σν θόζηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηθνύ όξνπ. Καηάιιειεο πξνβιέςεηο ζρεκαηίδνληαη γηα απαμησκέλα, άρξεζηα, θαη απνζέκαηα κε πνιύ ρακειή θίλεζε ζηελ αγνξά. Οη κεηώζεηο ηεο αμίαο ησλ απνζεκάησλ ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία θαη νη ινηπέο δεκίεο από απνζέκαηα θαηαρσξνύληαη ζηε θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαηά ηελ πεξίνδν πνπ εκθαλίδνληαη. Γ. Δμποπικέρ απαιηήζειρ Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζηελ εύινγε αμία θαη ύζηεξα απνηηκώληαη ζην αλαπόζβεζην θόζηνο κεηνλ ηηο πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε, ρξεζηκνπνηώληαο ηελ κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ. Όηαλ ε Δηαηξία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο όηη δελ ζα εηζπξάμεη όια ηα νθεηιόκελα ζε απηή πνζά, ζύκθσλα κε ηνπο όξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ηόηε ζρεκαηίδεη πξόβιεςε γηα απνκείσζε εκπνξηθώλ απαηηήζεσλ. Σν ύςνο ηεο πξόβιεςεο δηακνξθώλεηαη από ηε δηαθνξά πνπ πξνθύπηεη κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηεο παξνύζαο αμίαο ησλ εθηηκσκέλσλ κειινληηθώλ ηακεηαθώλ ξνώλ, νη νπνίεο πξνεμνθινύληαη κε ην πξαγκαηηθό επηηόθην. Σν πνζό ηεο πξόβιεςεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηα άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Δ. Σαμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα Σα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πεξηιακβάλνπλ: κεηξεηά, θαηαζέζεηο όςεσο θαη επελδύζεηο ζε άκεζα ξεπζηνπνηήζηκα ζηνηρεία αξρηθήο δηάξθεηαο κέρξη ηξηώλ κελώλ. Σα ζηνηρεία ησλ ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ θαη ηζνδύλακσλ έρνπλ ακειεηέν θίλδπλν κεηαβνιήο ζηελ αμία. Σ. Σπέσυν και αναβαλλόμενορ θόπορ ειζοδήμαηορ Ο ηξέρσλ θόξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδεηαη κε βάζε ηελ ηζρύνπζα θνξνινγηθή λνκνζεζία. Ζ επηβάξπλζε από ην θόξν εηζνδήκαηνο έγθεηηαη ζην θόξν εηζνδήκαηνο ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο βάζεη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξίαο, όπσο απηά έρνπλ αλακνξθσζεί ζηε θνξνινγηθή δήισζε, εθαξκόδνληαο ηνλ ηζρύνληα θνξνινγηθό ζπληειεζηή. Ε. Αναγνώπιζη εζόδυν Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ αμία πώιεζεο ησλ αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ, απαιιαγκέλε από ηνλ θόξν πξνζηηζέκελεο αμίαο (Φ.Π.Α.), ηηο επηζηξνθέο θαη ηηο εθπηώζεηο. Σα έζνδα από ηηο πσιήζεηο αγαζώλ θαηαρσξνύληαη όηαλ νη θίλδπλνη θαη νη σθέιεηεο πνπ απνξξένπλ από ηελ θπξηόηεηα ησλ αγαζώλ κεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή (ζπλήζσο κε ηελ παξάδνζε θαη ηελ απνδνρή από κέξνπο ηνπ) θαη ε είζπξαμε ησλ αληίζηνηρσλ πνζώλ είλαη ζρεδόλ βέβαηε. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη από ππεξεζίεο αλαγλσξίδνληαη σο δεδνπιεπκέλα ζύκθσλα κε ηα αλαγξαθόκελα ζε ζρεηηθέο ζπκθσλίεο. Σα έζνδα από ηόθνπο θαηαρσξνύληαη ζε θαζνξηζκέλα ρξνληθά δηαζηήκαηα, αθνύ ιεθζνύλ ππόςε ην νθεηιόκελν θεθάιαην θαη ην πξαγκαηηθό επηηόθην πνπ ηζρύεη κέρξη ηε ιήμε ηεο πεξηόδνπ, εθόζνλ ππάξρεη ε βεβαηόηεηα όηη ηα έζνδα απηά ζα εηζπξαρζνύλ από ηελ Δηαηξία. Σα έζνδα από κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ όηαλ ην δηθαίσκα είζπξαμεο ηνπο έρεη θαηνρπξσζεί. Ζ. Μεπίζμαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξόηαζε δηαλνκήο από ηελ Γηνίθεζε εγθξίλεηαη από ηελ εηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηόρσλ. 2. ημανηικέρ λογιζηικέρ εκηιμήζειρ και κπίζειρ Οη εθηηκήζεηο θαη νη θξίζεηο αμηνινγνύληαη ζπλερώο θαη βαζίδνληαη ζε εκπεηξηθά δεδνκέλα θαη άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πξνζδνθηώλ γηα κειινληηθά γεγνλόηα πνπ ζεσξνύληαη αλακελόκελα ππό εύινγεο ζπλζήθεο. Ζ Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο ζρεηηθέο κε ην κέιινλ. Οη πξνθύπηνπζεο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο, εμ νξηζκνύ, ζπάληα ζα ηαπηηζηνύλ απόιπηα κε ηα αληίζηνηρα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ππνζέζεηο πνπ ελέρνπλ νπζηαζηηθό θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ ζπκαληηθέο αιιαγέο ζηα πνζά ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεώζεσλ εληόο ηεο επόκελεο ρξήζεο παξαηίζεληαη παξαθάησ: 1) Φόξνο εηζνδήκαηνο Πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί ε πξόβιεςε ηεο Δηαηξίαο γηα ην θόξν εηζνδήκαηνο απαηηείηαη ζεκαληηθή ππνθεηκεληθή θξίζε. Καηά ηελ θαλνληθή ξνή ησλ εξγαζηώλ ηεο επηρείξεζεο ιακβάλνπλ ρώξα πνιιέο ζπλαιιαγέο θαη ππνινγηζκνί γηα ηνπο νπνίνπο ν αθξηβήο ππνινγηζκόο ηνπ θόξνπ είλαη αβέβαηνο. ηελ πεξίπησζε πνπ νη ηειηθνί θόξνη πνπ πξνθύπηνπλ κεηά από ηνπο θνξνινγηθνύο ειέγρνπο είλαη δηαθνξεηηθνί από ηα πνζά πνπ αξρηθά είραλ θαηαρσξεζεί, νη δηαθνξέο απηέο ζα επεξεάζνπλ ην θόξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνβιέςεηο γηα αλαβαιιόκελνπο θόξνπο ζηελ ρξήζε πνπ ν πξνζδηνξηζκόο ησλ θνξνινγηθώλ δηαθνξώλ έιαβε ρώξα. 2) Δύινγεο αμίεο θαη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζώκαησλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δπηπιένλ, ε Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε νξηζκέλεο εθηηκήζεηο αλαθνξηθά κε ηελ σθέιηκε δσή ησλ απνζβέζηκσλ παγίσλ. Πεξηζζόηεξεο πιεξνθνξίεο παξαηίζεληαη ζηε ζεκείσζε 1Β. 10

13 3. Κέπδη εκμεηαλλεύζεωρ Σα θαησηέξσ πνζά ειήθζεζαλ ππόςε γηα ηνλ ππνινγηζκό ηνπ θέξδνπο εθκεηαιιεύζεσο. Απνζβέζεηο ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (εκείσζε 6) Γαπάλεο πξνζσπηθνύ (εκείσζε 4) Δαπάνες προζωπικού Μηζζνί θαη απνδνρέο Αζθαιηζηηθά ηακεία Κόζηνο ζπληαμηνδνηήζεσλ (ζεκ. 16) ύνολο Μέζορ όπορ ςπαλλήλυν Μηζζσηνί 6 6 ύνολο

14 5. Φόρος ειζοδήμαηος Τξέρσλ θόξνο ,03% ,76% Λνηπνί θόξνη - 0,00% ,55% ,03% ,79% Ο θόξνο εηζνδήκαηνο πνπ αλαινγεί ζηα θέξδε δηαθέξεη από ην πνζό πνπ ζα πξνέθππηε εάλ εθάξκόδακε ηνλ θνξνινγηθό ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη σο αθνινύζσο: Κέπδορ ππό θόπυν Φόξνο ππνινγηδόκελνο βάζεη ηνπ θνξνινγηθνύ ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη 24% (2009: 25%) Δπίδξαζε από δηαθνξεηηθό θνξνινγηθό ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη ζηε Γαιιία Λνηπνί θόξνη (Πεξαίσζε Φ.Δ. θνξνινγηθώλ ρξήζεσλ ). Έθηαθηε εηζθνξά Με ρξεζηκνπνηεζείζα πξόβιεςε αλέιεγθησλ ρξήζεσλ ,00% ,00% ,28% ,76% - 0,00% ,42% ,75% - 0,00% - 0,00% ,97% ,03% ,79% Γελ ππνινγίδεηαη αλαβαιιόκελνο θόξνο, δηόηη δελ ππάξρνπλ νπζηώδεηο δηαθνξέο κεηαμύ ινγηζηηθήο θαη θνξνινγηθήο βάζεο. Σν 2009 έγηλε αληηζηξνθή ηεο πξόβιεςεο αλέιεγθησλ ρξήζεσλ ύςνπο , ιόγσ νξηζηηθήο δηεπζέηεζεο ησλ αλέιεγθησλ θνξνινγηθώλ ρξήζεσλ έσο θαη ην Ενζώμαηες ακινηηοποιήζεις Κηίπια Μησανήμαηα Έπιπλα και λοιπόρ εξοπλιζμόρ ύνολο Ποζά Πποηγούμενηρ Υπήζηρ 2009 Τπόλοιπο Έναπξηρ Αγνξέο Πσιήζεηο / δηαγξαθέο Απνζβέζεηο Υξήζεο Απνζβέζεηο Γηαγξαθέλησλ Τπόλοιπο Λήξηρ Γεκεμβπίος 2009 Αμία Κηήζεο σξεπκέλεο Απνζβέζεηο Αναπόζβεζηη Αξία Ποζά Κλειόμενηρ Υπήζηρ 2010 Τπόλοιπο Έναπξηρ Αγνξέο Πσιήζεηο / δηαγξαθέο Απνζβέζεηο Υξήζεο Απνζβέζεηο Γηαγξαθέλησλ Τπόλοιπο Λήξηρ Γεκεμβπίος 2010 Αμία Κηήζεο σξεπκέλεο Απνζβέζεηο Αναπόζβεζηη Αξία Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξίαο. 12

15 7. Λοιπές Μακροπρόθεζμες απαιηήζεις Φόξνο πξνζηηζέκελεο αμίαο Δγγπήζεηο ελνηθίσλ Αποθέμαηα Αποθέμαηα Έηνηκα πξντόληα Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ απνζεκάησλ. 9. Απαιηήζεις και προπληρωμές Πειάηεο Πξόβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Πξνπιεξσκέο Λνηπέο απαηηήζεηο ηιρ 31 Γεκεμβπίος η σπονική απεικόνιζη ηυν απαιηήζευν έσει υρ εξήρ. Γελ είλαη ζε θαζπζηέξεζε θαη δελ είλαη απνκεησκέλα Ανάλςζη πποβλέτευν για επιζθαλείρ απαιηήζειρ από πελάηερ Υπόινηπν 1 Ιαλνπαξίνπ Υπόινηπν 31 Γεθεκβξίνπ Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα Βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο Οη βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο απνηεινύληαη από θαηαζέζεηο όςεσο θαη θαηαζέζεηο πξνζεζκίαο. Τα πξαγµαηηθά επηηόθηα θαζνξίδνληαη ζύµθσλα µε ηα Euribor επηηόθηα, δηαπξαγµαηεύνληαη θαηά πεξίπησζε θαη έρνπλ µία µέζε πεξίνδν ιήμεο 30 εµεξώλ. 13

16 11. Προμηθεσηές και πιζηωηές διάθοροι Πξνκεζεπηέο Λνγαξηαζκόη πιεξσηένη ζε ζπλδεδεκέλα κέξε (εκ.15) Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα Υπνρξεώζεηο ζε αζθαιηζηηθνύο νξγαληζκνύο Έθηαθηε εηζθνξά Λνηπνί θόξνη Μεηοσικό κεθάλαιο Απιθμόρ κοινών μεηοσών Αξία κοινών μεηοσών ύνολο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Σν κεηνρηθό θεθάιαην είλαη πιήξσο θαηαβιεκέλν. 13. Αποθεμαηικά Σακηικό αποθεμαηικό ύνολο Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2009 Τπόινηπν Έλαξμεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2010 Τπόινηπν Έλαξμεο Τπόλοιπο ζηιρ 31 Γεκεμβπίος

17 14. Σαμιακέρ ποέρ από λειηοςπγικέρ δπαζηηπιόηηηερ Κέξδνο ρξήζεσο πξν θόξσλ Πξνζαξκνγέο ηνπ απνηειέζκαηνε ζε ζρέζε κε ηηο εμήο ζπλαιιαγέο: Απνζβέζεηο ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (ζεκ. 3,6) Εεκηέο από δηαγξαθέο παγίσλ Κέξδνο από πώιεζε ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ Πξόβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Πξόβιεςε ζπληαμηνδνηηθώλ παξνρώλ Έζνδα από ηόθνπο θαη θέξδε από ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο Έμνδα από ηόθνπο θαη δεκίεο από ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο Μεταβολές στο κευάλαιο κίνησης: (Αύμεζε) απνζεκάησλ (Αύμεζε)/Μείσζε απαηηήζεσλ από πειάηεο θαη ινηπνύο ινγαξηαζκνύο Αύμεζε/(κείσζε) ηξερνπζώλ ππνρξεώζεσλ (Δκποέρ)/Διζποέρ διαθεζίμυν από ηην κύπια εκμεηάλλεςζη ςναλλαγέρ με ζςνδεδεμένα μέπη Ζ ζπλνπηηθή πεξηγξαθή ησλ ζπλαιιαγώλ κε ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο είλαη : i) Αγοπέρ αγαθών και ςπηπεζιών Αγνξέο αγαζώλ από Σηηάλ Α.Δ Αγνξέο ππεξεζηώλ από Σηηάλ Α.Δ Αγνξέο ππεξεζηώλ από Σηηάλ Γηεζλήο Δκπνξηθή Α.Δ ii) Τπόλοιπα ηέλοςρ σπήζηρ για αγοπέρ αγαθών και ςπηπεζιών Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΗΓΤ Α.Δ (ζεκ. 11)

18 16. Άλλα έζοδα και έξοδα εκμεηάλλεςζηρ Δπηζηξνθή θόξνπ ειεπζέξσλ επαγγεικαηηώλ Δπηδνηήζεηο Πξόβιεςε εμόδσλ Λνηπά έθηαθηα έζνδα Πξόβιεςε επηζθαιώλ πειαηώλ Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ Ζ εηαηξία γηα πξώηε θνξά ζρεκάηηζε πξόβιεςε γηα ηελ απνδεκίσζε πξνζσπηθνύ ιόγσ εμόδνπ από ηελ ππεξεζία. Ζ κέζνδνο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθε, βαζίδεηαη ζηε κέζνδν πνπ νξίδεη ν αλαζεσξεκέλνο Λνγηζηηθόο Καλνληζκόο IAS 19 (επξσπατθόο) θαη ν Καλνληζκόο FAS87 (US GAAP). Σν πνζό ζην νπνίν θαηαιήγεη ε κέζνδνο απηή αληηζηνηρεί κε ηελ έλλνηα ελόο αλαινγηζηηθνύ ρξένπο. Δλζσκαηώλεη νηθνλνκηθέο κεηαβιεηέο (απώιεηα αμίαο ηνπ επξώ κέρξη ηε ζπληαμηνδόηεζε, αύμεζε ησλ κηζζώλ κέρξη ηε ζπληαμηνδόηεζε, ηηο εξγνδνηηθέο εηζθνξέο, πξόζζεηε εηζθνξά ηνπ εξγνδόηε, θαζώο θαη ηα εξγαζηαθά δηθαηώκαηα όπσο ηα νξίδεη ε επλντθόηεξε γηα ηνλ εξγαδόκελν πιινγηθή ύκβαζε ηνπ θιάδνπ Δκπνξίαο Τιηθώλ Οηθνδνκήο. Δπίζεο, ελζσκαηώλεη δεκνγξαθηθέο κεηαβιεηέο (ρακειό turnover ησλ εξγαδνκέλσλ, ηελ πηζαλόηεηα επηβίσζήο ηνπο, ηελ εζεινληηθή ζπληαμηνδόηεζε, θαζώο θαη ηε ζπληαμηνδόηεζε ζε ειηθία ρξ.). Καηαιήγεη ινηπόλ, κε βάζε ηα δεδνκέλα ζηηο ζε πνζό ζπλνιηθήο πξόβιεςεο Δνδεσόμενερ και ανειλημμένερ ςποσπεώζειρ Ζ Δηαηξία δελ έρεη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηώλ. Γελ ππάξρνπλ εθθξεκείο δηθαζηηθέο απνθάζεηο, νη νπνίεο κπνξεί λα έρνπλ ζνβαξέο επηπηώζεηο ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. Γηα ηηο νηθνλνκηθέο ρξήζεηο 2007 έσο 2010 δελ έρεη γίλεη θνξνινγηθόο έιεγρνο ζηελ Δηαηξία θαη σο εθ ηνύηνπ νη παξαπάλσ ρξήζεηο ηεο Δηαηξίαο δελ έρνπλ αθόκα νξηζηηθνπνηεζεί. 16

19 18. ηόσοι και πολιηικέρ ππογπάμμαηορ διασείπιζηρ σπημαηοοικονομικού κινδύνος Πιζηυηικόρ κίνδςνορ Ζ Δηαηξία δελ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο. Ζ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ πειαηώλ παξαθνινπζείηαη δηαξθώο από ηελ Δηαηξία. Όηαλ θξίλεηαη απαξαίηεην, δεηείηαη επηπιένλ αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Δηδηθή κεραλνγξαθηθή εθαξκνγή ειέγρεη ην κέγεζνο ηεο παξνρήο ησλ πηζηώζεσλ θαζώο θαη ηα πηζησηηθά όξηα ησλ ινγαξηαζκώλ. Γηα εηδηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο γίλνληαη πξνβιέςεηο γηα δεκηέο από απαμίσζε. ην ηέινο ηνπ έηνπο, ε δηνίθεζε ζεώξεζε όηη δελ ππάξρεη θαλέλαο νπζηαζηηθόο πηζησηηθόο θίλδπλνο, πνπ λα κελ θαιύπηεηαη ήδε από θάπνηα αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Κίνδςνορ Ρεςζηόηηηαρ Ζ ζπλεηή δηαρείξηζε ηεο ξεπζηόηεηαο επηηπγράλεηαη κε ηελ ύπαξμε ηνπ θαηάιιεινπ ζπλδπαζκνύ ξεπζηώλ δηαζεζίκσλ θαη εγθεθξηκέλσλ ηξαπεδηθώλ πηζηώζεσλ. Ζ Δηαηξία δηαρεηξίδεηαη ηνπο θηλδύλνπο πνπ κπνξεί λα δεκηνπξγεζνύλ από έιιεηςε επαξθνύο ξεπζηόηεηαο θξνληίδνληαο λα ππάξρνπλ πάληα εμαζθαιηζκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ρξήζε. Οη ππάξρνπζεο δηαζέζηκεο αρξεζηκνπνίεηεο εγθεθξηκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ηελ Δηαηξία, είλαη επαξθείο ώζηε λα αληηκεησπηζηεί νπνηαδήπνηε πηζαλή έιιεηςε ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ. Ο παξαθάησ πίλαθαο ζπλνςίδεη ηηο εκεξνκελίεο ιήμεσο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010, κε βάζε ηηο πιεξσκέο πνπ απνξξένπλ από ηηο ζρεηηθέο ζπκβάζεηο, ζε κε πξνεμνθιεκέλεο ηηκέο. Ποζά σπήζηρ 2010 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο Άκεζα Καηαβιεηέα Ληγόηεξν απν 6 κήλεο Ποζά σπήζηρ 2009 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο Άκεζα Καηαβιεηέα Ληγόηεξν απν 6 κήλεο Μεηαγενέζηεπα γεγονόηα Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κεηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. 20. Αναηαξινομήζειρ κονδςλίυν ηελ ρξήζε ηνπ 2009 έγηλε αλαηαμηλόκεζε θνλδπιίσλ θαηά ην πνζό ησλ ην νπνίν κεηαθέξζεθε από ην «Κόζηνο πσιήζεσλ» ζηα «Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο», γηα λα ππάξρεη ζπγθξηζηκόηεηα ζηα ζηνηρεία κε ην

20 ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ Α.Δ ΔΚΘΔΖ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ΠΡΟ ΣΖΝ Γ. ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ Παξαθάησ εθζέηνπκε ζε γεληθέο γξακκέο ηε δξαζηεξηόηεηα πνπ αλέπηπμε ε Δηαηξία καο γηα ηε ρξήζε 2010 ( ). Α. ΓΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΔ ΚΑΣΑ ΣΟ 2010 Καηά ηε δηαρεηξηζηηθή ρξήζε 2010, ε Δηαηξία πξαγκαηνπνίεζε θέξδε κεηά από θόξνπο ΔΤΡΩ Γελ ππήξραλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κέζα ζηε ρξήζε ηνπ 2010 ηα νπνία λα επεξέαζαλ ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξίαο. B. ΔΠΔΞΖΓΖΔΗ ΓΗΑ ΣΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΣΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 1. Πάγιο ενεπγηηικό Σν ζύλνιν ηνπ παγίνπ ελεξγεηηθνύ κεηά ηηο απνζβέζεηο ζηηο αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ , ην νπνίν αλαθέξεηαη ζηα πάγηα ηνπ ππνθαηαζηήκαηόο καο ζηελ ΜΑΑΛΗΑ. 1. Κηίξηα θαη ηερληθά έξγα 2. Μερ/ηα - Σερλ. εγθ/ζεηο, ινηπόο κερ/θόο εμνπιηζκόο 3. Έπηπια θαη ινηπόο εμνπιηζκόο 4. Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Kςκλοθοπούν ενεπγηηικό Σν ζύλνιν ηνπ θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ ζηηο αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ θαη αλαιύεηαη σο εμήο: 1. Απνζέκαηα ΔΤΡΩ Σα απνζέκαηα ηζηκέληνπ ηνπ ζηαζκνύ ζηελ ΜΑΑΛΗΑ ζηηο 31/12/2010 αλέξρνληαη ζε 4.792,30 ηόλλνπο 2. Απαηηήζεηο από πειάηεο ζην εμσηεξηθό (Γαιιία) ΔΤΡΩ Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο ΔΤΡΩ Υξεώζηεο δηάθνξνη ΔΤΡΩ Η αλάιπζε ηνπ ινγαξηαζκνύ ΥΡΔΩΣΔ ΓΙΑΦΟΡΟΙ αλαθέξεηαη ζε α) Πξνθαηαβνιή θόξνπ εηζνδήκαηνο 2010 ΔΤΡΩ , β) ζε πξνθαηαβνιέο θπξίσο γηα ελνίθηα ηνπ 2010 ησλ εγθαηαζηάζεσλ ηνπ ζηαζκνύ ζηελ ΜΑΑΛΙΑ ΔΤΡΩ , γ) ινηπνί ρξεώζηεο ζηελ Μαζζαιία ΔΤΡΩ Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Τπνρξεώζεηο Σν ζύλνιν ησλ βξαρππξόζεζκσλ ππνρξεώζεσλ ζηηο αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ θαη αλαιύεηαη σο εμήο: 1. Τπνρξεώζεηο πξνο πξνκεζεπηέο ΔΤΡΩ α)τπνρξεώζεηο πξνο ηνπο πξνκεζεπηέο ηνπ ππνθαηαζηήκαηνο ΜΑΑΛΗΑ 2. Τπνρξεώζεηο από ινηπνύο θόξνπο 3. Τπνρξεώζεηο ζε αζθαιηζηηθά Σακεία 4. Έμνδα ρξήζεσο δεδνπιεπκέλα 5. Πιεξσηέα ζε ζπλδεδεκέλα κέξε ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ Ανάλςζη Καηάζηαζηρ ςνολικού Διζοδήμαηορ Κύθινο εξγαζηώλ (πσιήζεηο Σζηκέληνπ) ΔΤΡΩ Μείνλ: Κόζηνο πσιεζέλησλ Μικηά Κέπδη ΔΤΡΩ Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο ΔΤΡΩ Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ΔΤΡΩ Έμνδα Γηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Κέπδη ππο θόπυν σπημαηοδοηικών, επενδςηικών αποηελεζμάηυν και αποζβέζευν ΔΤΡΩ Απνζβέζεηο Κέπδη ππο θόπυν σπημαηοδοηικών και επενδςηικών αποηελεζμάηυν ΔΤΡΩ Έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο ΔΤΡΩ Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο ΔΤΡΩ Κέπδη ππο θόπυν ΔΤΡΩ Φόξνο εηζόδεκαηνο Κέπδη μεηά από θόποςρ ΔΤΡΩ Σα θέξδε ρξήζεσο 2010 ΔΤΡΩ πξνέξρνληαη θπξίσο από ηε δξαζηεξηόηεηα ηνπ Τπνθαηαζηήκαηνο καο ζηελ ΓΑΛΛΗΑ. Σα θέξδε ρξήζεσο κεηά από θόξνπο γηα ην ζπλαζξνίδνληαη κε ην ππόινηπν απνηειεζκάησλ πξνεγνύκελσλ ρξήζεσλ θαη ην λέν ππόινηπν, δειαδή ζπλνιηθά πξνηείλεηαη λα κεηαθεξζεί ζηα θέξδε εηο λένλ. 1

21 ςναλλαγέρ με ζςνδεδεμένα μέπη Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2010 Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Α.Δ. ΔΤΡΩ Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Γηεζλήο Α.Δ. ΔΤΡΩ Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΙΓΤ Α.Δ ΔΤΡΩ Ποζά πποηγούμενηρ σπήζηρ 2009 Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Α.Δ. ΔΤΡΩ Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ απν Σηηάλ Γηεζλήο Α.Δ. ΔΤΡΩ Γ. ΠΡOΟΠΣΙΚΔ ΓΙΑ ΣΟ 2011 Γηα ηελ ρξήζε 2011, ε εηαηξία πξνβιέπεη λα δηαθηλήζεη πεξίπνπ ΜΣ ηζηκέληνπ ζηελ Γαιιία, κε αλάινγα θέξδε ηεο ρξήζεο ηνπ 2010 από ηελ δξαζηεξηόηεηα απηή. ε θάζε πεξίπησζε, ην Γ.. ζα θαηαβάιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα γηα ηελ βειηίσζε ησλ απνηειεζκάησλ. Γ. ΜΔΣΑΓΔΝΔΣΔΡΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κεηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010 πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. ΣΟΥΟΗ ΚΑΗ ΠΟΛΗΣΗΚΔ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΣΟ ΓΗΑΥΔΗΡΗΖ ΥΡΖΜΑΣΟΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟΤ ΚΗΝΓΤΝΟΤ Πιζηυηικόρ κίνδςνορ Η Δηαηξία δελ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο. Η ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ πειαηώλ παξαθνινπζείηαη δηαξθώο από ηελ Δηαηξία. Όηαλ θξίλεηαη απαξαίηεην, δεηείηαη επηπιένλ αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Δηδηθή κεραλνγξαθηθή εθαξκνγή ειέγρεη ην κέγεζνο ηεο παξνρήο ησλ πηζηώζεσλ θαζώο θαη ηα πηζησηηθά όξηα ησλ ινγαξηαζκώλ. Γηα εηδηθνύο πηζησηηθνύο θηλδύλνπο γίλνληαη πξνβιέςεηο γηα δεκηέο από απαμίσζε. ην ηέινο ηνπ έηνπο, ε δηνίθεζε ζεώξεζε όηη δελ ππάξρεη θαλέλαο νπζηαζηηθόο πηζησηηθόο θίλδπλνο, πνπ λα κελ θαιύπηεηαη ήδε από θάπνηα αζθαιηζηηθή θάιπςε σο εγγύεζε ηεο πίζησζεο. Κίνδςνορ Ρεςζηόηηηαρ Ζ ζπλεηή δηαρείξηζε ηεο ξεπζηόηεηαο επηηπγράλεηαη κε ηελ ύπαξμε ηνπ θαηάιιεινπ ζπλδπαζκνύ ξεπζηώλ δηαζεζίκσλ θαη εγθεθξηκέλσλ ηξαπεδηθώλ πηζηώζεσλ. Ζ Δηαηξία δηαρεηξίδεηαη ηνπο θηλδύλνπο πνπ κπνξεί λα δεκηνπξγεζνύλ από έιιεηςε επαξθνύο ξεπζηόηεηαο θξνληίδνληαο λα ππάξρνπλ πάληα εμαζθαιηζκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ρξήζε. Οη ππάξρνπζεο δηαζέζηκεο αρξεζηκνπνίεηεο εγθεθξηκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηώζεηο πξνο ηελ Δηαηξία, είλαη επαξθείο ώζηε λα αληηκεησπηζηεί νπνηαδήπνηε πηζαλή έιιεηςε ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ. ΒΑΗΚΔ ΛΟΓΗΣΗΚΔ ΑΡΥΔ Οη Οηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Με ηελ πεπνίζεζε όηη πξάμακε ην θαιύηεξν δπλαηό γηα ηα ζπκθέξνληα ηεο Δηαηξίαο, παξαθαινύκε, θύξηνη Μέηνρνη, λα εγθξίλεηε ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο θαη ηε δηαρείξηζε ηεο ρξήζεσο ΣΟ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟ ΤΜΒΟΤΛΗΟ Αθξηβέο αληίγξαθν από ην Βηβιίν Πξαθηηθώλ πλεδξηάζεσλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ "ΗΝΣΔΡΣΗΣΑΝ ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΓΗΔΘΝΖ Α.Δ." ηεο Αλώλπκεο Δηαηξίαο Αζήλα, 10 Μαξηίνπ 2011 ΝΗΚΟΛΑΟ ΒΛΑΟΠΟΤΛΟ ΓΖΜΖΣΡΗΟ ΥΑΣΕΖΚΩΝΣΑΝΣΖ 2