ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ Ισολογισµός και Λοιπές Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις της Κεντρικής ιοίκησης Χρήσεως από 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου Ιούλιος 2015
Πίνακας περιεχοµένων Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης... 1 Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης.. 2 Κατάσταση Ταµειακών Ροών.. 3 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης Πολιτών.. 4 Σηµείωση 1: Βάση παρουσίασης.. 5 Σηµείωση 2: Σηµαντικές λογιστικές ιδιαιτερότητες και παραδοχές 6 2.1 Έσοδα......... 6 2.2 Έξοδα...... 6 2.3 Απαιτήσεις... 7 2.4 Υποχρεώσεις... 7 2.5 Ενσώµατα περουσιακά στοιχεία... 7 2.6 Συµµετοχές......... 8 2.7 Επισφαλείς απαιτήσεις...... 9 2.8 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και δάνεια... 9 2.9 Απογραφή έναρξης της ΛΤΤΒ... 10 2.10 Καθαρή Θέση Πολιτών... 11 Σηµείωση 3: Οντότητα αναφοράς. 11 Σηµείωση 4: Νόµισµα παρουσίασης Οικονοµικών Καταστάσεων 11 Σηµείωση 5: Aποτελέσµατα για τη χρήση...... 12 Σηµείωση 6: Επισκόπηση οικονοµικών καταστάσεων ετών 2011-14 Σηµείωση 7: Έσοδα γενικές παρατηρήσεις 15 Σηµείωση 8: Άµεσοι φόροι.. 16 Σηµείωση 9: Έµµεσοι φόροι...... 17 Σηµείωση 10: Επιχορηγήσεις από Ε.Ε....... 19 Σηµείωση 11: Λοιπά µη φορολογικά έσοδα... 20 Σηµείωση 12: Αµοιβές - Παροχές Κεντρικής ιοίκησης... 21 Σηµείωση 13: Αµοιβές - Παροχές Ν.Π... 22 Σηµείωση 14: Παροχές Τρίτων 23 Σηµείωση 15: Λοιπά λειτουργικά έξοδα και λοιπές δαπάνες.. 24 Σηµείωση 16: Ασφάλιση και περίλθαψη 24 Σηµείωση 17: Επιδοτήσεις - Επιχορηγήσεις......25 Σηµείωση 18: Επιστροφές - Αποδόσεις.. 28 Σηµείωση 19: Συντάξεις δηµοσίων λειτουργών... 30 Σηµείωση 20: Χρηµατοοικονοµικά έξοδα/έσοδα και τόκοι δηµοσίου χρέους 31 Σηµείωση 21: Λοιπά αποτελέσµατα.... 34 21.1 Έσοδα - Έξοδα από καταπτώσεις εγγυήσεων.... 36 21.2 Έσοδα - Έξοδα από συναλλαγµατικές διαφορές.. 37 21.3 ιάφορα έκτακτα έσοδα...... 37 Σηµείωση 22: Μη κυκλοφορούν ενεργητικό γενικά 38 Σηµείωση 23: Εξοπλισµός..... 38 Σηµείωση 24: Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση. 38 Σηµείωση 25: Συµµετοχές και µακροπρόθεσµες απαιτήσεις. 39
Πίνακας περιεχοµένων 25.1 Οµόλογα επιχειρήσεων εσωτερικού.... 39 25.2 Μετοχές εταιρειών εισηγµένων στο χρηµατιστήριο (εσωτερικού).. 40 25.3 Συµµετοχή σε λοιπές επιχειρήσεις εσωτερικού.. 42 25.4 Συµµετοχή σε λοιπές επιχειρήσεις εξωτερικού.. 43 25.5 Λοιπές συµµετοχές.... 44 25.6 Συµµετοχή σε ιεθνείς Οργανισµούς..... 45 25.7 Συµµετοχή σε ιεθνείς Οργανισµούς από δάνεια µη εξυπηρετούµενα 46 Σηµείωση 26: απάνες πολυετούς απόσβεσης. 47 Σηµείωση 27: Χρεώστες..... 48 Σηµείωση 28: Επισφαλείς Χρεώστες. 49 Σηµείωση 29: Προκαταβολές.. 50 Σηµείωση 30: ιαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα... 51 30.1 Συµφωνία κινήσεων διαθεσίµων µε τραπεζικούς λογαριασµούς.. 52 30.2 Συµφωνία υπολοίπου διαθεσίµων µε τραπεζικούς λογαριασµούς.. 53 Σηµείωση 31: Μακροπρόθεσµα δάνεια........ 54 Σηµείωση 32: Βραχυπρόθεσµο τµήµα µακροπρόθεσµων δανείων 55 Σηµείωση 33: Βραχυπρόθεσµα δάνεια...... 55 Σηµείωση 34: ηµόσιο Χρέος...... 56 Σηµείωση 35: Πιστωτές.... 57 Σηµείωση 36: Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις.. 58 Σηµείωση 37: Λογαριασµοί Τάξεως.... 59 37.1 Εγγυήσεις του ηµοσίου σε δάνεια τρίτων.... 59 37.2 Έκδοση οµολόγων για εξασφάλιση της ρευστότητας των τραπεζών.. 59 37.3 Ανείσπρακτα ποσά τελωνείων.... 60 Κατάσταση υλοποίησης Κρατικού Προϋπολογισµού.... 61 Πίνακας Εσόδων Κρατικού Προϋπολογισµού.. 63 Πίνακας Εξόδων Κρατικού Προϋπολογισµού.. 64 Σηµείωση 38. Υλοποίηση του Κρατικού Προϋπολογισµού γενικά.. 65 Σηµείωση 39. Αποτελέσµατα υλοποίησης του Κρατικού Προϋπολογισµού.. 65 Σηµείωση 40. Επισκόπηση αποτελεσµάτων Κρατικού Προϋπ/σµού ετών 2009-67 Σηµείωση 41. Έσοδα Κρατικού Προϋπολογισµού.. 68 Σηµείωση 42. Έξοδα Κρατικού Προϋπολογισµού.. 69 Παράρτηµα... 71
Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης έτους (σε ευρώ) Σηµείωση 31.12. 31.12.2013 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 52.422.821.761,28 65.693.016.553,91 Εξοπλισµός 23 90.119.733,94 64.063.465,79 Ακινητοποιήσεις υπο εκτέλεση 24 951.478.388,91 674.936.019,27 Συµµετοχές και Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 25 51.354.438.609,23 64.935.136.263,74 απάνες Πολυετούς Απόσβεσης 26 26.785.029,20 18.880.805,11 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 90.911.265.785,18 78.592.458.050,26 Χρεώστες 27 79.889.783.243,17 66.263.151.652,13 Επισφαλείς Χρεώστες 28 Προκαταβολές 29 7.665.382.601,23 7.400.733.434,18 ιαθέσιµα και Ταµειακά Ισοδύναµα 30 3.356.099.940,78 4.928.572.963,95 I. ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 143.334.087.546,46 144.285.474.604,17 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ 37 112.757.007.365,61 112.464.121.822,98 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 284.853.665.814,07 281.581.703.470,07 Μακροπρόθεσµα άνεια 31 284.853.665.814,07 281.581.703.470,07 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 67.128.176.604,73 66.238.749.826,95 Πιστωτές 35 27.499.503.545,46 25.987.902.437,55 Βραχυπρόθεσµα άνεια 33 23.133.560.910,50 14.970.821.338,96 Βραχυπρόθεσµο τµήµα µακρ/µων δανείων 32 16.140.152.148,77 24.925.066.050,44 Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις 36 354.960.00 354.960.00 II. ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 351.981.842.418,80 347.820.453.297,02 ΙΙΙ. ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΠΟΛΙΤΩΝ ( ΙΙΙ = Ι - ΙΙ ) (208.647.754.872,34) (203.534.978.692,85) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 37 112.757.007.365,61 112.464.121.822,98 Αθήνα, Ιούλιος 2015 Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΜΑΡ ΑΣ Η ΑΝΑΠΛ. ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ /ΝΣΗΣ Ο ΓΕΝ. ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ο ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΕΛΕΝΗ ΛΥΓΚΟΥΡΗ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΤΡΙΒΕΣΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΧΑΡΑΚΗΣ Οι σηµειώσεις στις σελίδες από 5 µέχρι 95 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 1
Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης έτους (σε ευρώ) Σηµείωση Από 1.1. έως 31.12. Από 1.1. έως 31.12.2013 Μεταβολή % Άµεσοι Φόροι 8 20.325.804.610,04 18.289.866.865,47 11,1% Έµµεσοι Φόροι 9 24.496.447.071,90 23.562.895.223,51 4,0% Σύνολο Φορολογικών Εσόδων 44.822.251.681,94 41.852.762.088,98 7,1% Επιχορηγήσεις από Ε.Ε. 10 4.844.863.713,24 4.694.180.235,08 3,2% Λοιπά µη Φορολογικά Έσοδα 11 7.410.591.947,75 5.742.714.527,69 29,0% Σύνολο µη Φορολογικών Εσόδων 12.255.455.660,99 10.436.894.762,77 17,4% Σύνολο Λειτουργικών Εσόδων 57.077.707.342,93 52.289.656.851,75 9,2% Αµοιβές - Παροχές Κεντρικής ιοίκησης 12 (9.018.772.870,78) (9.211.566.022,83) -2,1% Αµοιβές - Παροχές Ν.Π... 13 (3.426.327.743,87) (3.384.755.640,24) 1,2% Παροχές Τρίτων 14 (421.746.674,22) (412.159.241,29) 2,3% Λοιπά Λειτουργικά Έξοδα & Λοιπές απάνες 15 (3.130.976.758,18) (3.525.727.173,50) -11,2% Επιδοτήσεις - Επιχορηγήσεις 17 (21.181.352.680,41) (27.299.431.255,37) -22,4% Ασφάλιση και Περίθαλψη 16 (58.097.283,74) (72.820.379,57) -20,2% Επιστροφές - Αποδόσεις 18 (5.485.771.892,48) (5.904.648.443,83) -7,1% Συντάξεις ηµοσίων Υπαλλήλων- Λειτουργών 19 (6.110.475.807,45) (5.867.633.260,68) 4,1% Σύνολο Λειτουργικών Εξόδων (48.833.521.711,13) (55.678.741.417,31) -12,3% Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα/Έσοδα & Τόκοι ηµοσίου Χρέους 20 (18.021.791.996,38) (21.503.349.431,30) -16,2% Αποτέλεσµα από Λειτουργικές ραστηριότητες (9.777.606.364,58) (24.892.433.996,86) -60,7% Λοιπά Αποτελέσµατα 21 4.664.750.181,83 4.762.850.173,01-2,1% Πλεόνασµα (+) /Έλλειµµα (-) Περιόδου (5.112.856.182,75) (20.129.583.823,85) -74,6% Αθήνα, Ιούλιος 2015 Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΜΑΡ ΑΣ Η ΑΝΑΠΛ. ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ /ΝΣΗΣ Ο ΓΕΝ. ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ο ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΕΛΕΝΗ ΛΥΓΚΟΥΡΗ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΤΡΙΒΕΣΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΧΑΡΑΚΗΣ Οι σηµειώσεις στις σελίδες από 5 µέχρι 95 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 2
Κατάσταση Ταµειακών Ροών έτους (σε ευρώ) Από 1.1. έως 31.12. Από 1.1. έως 31.12.2013 Μεταβολή % Α. Ταµειακές Ροές από Λειτουργικές ραστηριότητες (3.384.635.517,24) (8.785.326.927,50) -61,5% Εισπράξεις από φόρους 40.689.691.103,19 40.457.122.397,88 0,6% Εισπράξεις από Ε.Ε. 4.844.863.713,24 4.694.180.235,08 3,2% Εισπράξεις από λοιπά µη φορολογικά έσοδα 4.304.475.437,66 6.631.275.640,49-35,1% Εισπράξεις από τόκους, µερίσµατα και κέρδη επιχειρήσεων 2.535.119.760,31 2.194.553.740,85 15,5% Προεισπράξεις-Προπληρωµές (45.335.221,31) 718.127.584,43-106,3% Πληρωµές για Προκαταβολές & Πάγιες Προκαταβολές (378.769.767,55) (38.807.935,77) 876,0% Πληρωµές για Αµοιβές-Κεντρ. ιοίκησης (8.479.020.721,57) (8.640.666.787,51) -1,9% Πληρωµές για Αµοιβές - ΝΠ (3.064.486.410,22) (3.003.265.448,57) 2,0% Πληρωµές για παροχές τρίτων (420.510.684,08) (436.346.946,92) -3,6% Πληρωµές για λοιπά λειτουργικά έξοδα και λοιπές δαπάνες (2.686.478.390,71) (3.736.381.706,67) -28,1% Πληρωµές για Επιδοτήσεις-Επιχορηγήσεις (21.248.875.056,70) (27.298.044.461,43) -22,2% Πληρωµές για ασφάλιση και περίθαλψη (1.027.158.431,68) (1.224.228.330,71) -16,1% Πληρωµές για επιστροφές - αποδόσεις (5.764.276.785,84) (6.137.144.392,67) -6,1% Πληρωµές για συντάξεις δηµοσίων υπαλλήλων-λειτουργών (6.110.475.807,45) (5.867.633.260,68) 4,1% Πληρωµές για τόκους και συναφή έξοδα (6.533.398.254,53) (7.098.067.255,30) -8,0% Β. Ταµειακές Ροές από Επενδυτικές ραστηριότητες (760.889.549,11) (9.368.528.585,58) -91,9% Εισπράξεις από πώληση παγίων & επενδύσεων 2.268.175.239,61 1.509.465.949,78 50,3% Πληρωµές για αγορά παγίων και επενδύσεων (3.029.064.788,72) (10.877.994.535,36) -72,2% Ταµειακές Ροές από Λειτουργικές & Επενδυτικές ραστηριότητες (A+B) (4.145.525.066,35) (18.153.855.513,08) -77,2% Γ. Ταµειακές Ροές από Χρηµατοδοτικές ραστηριότητες 2.572.972.039,93 23.148.457.309,80-88,9% Εισπράξεις από δάνεια και παρεµφερή εργαλεία 164.371.116.578,47 86.084.009.553,25 90,9% Πληρωµές για δάνεια και παρεµφερή εργαλεία (161.798.144.538,54) (62.935.552.243,45) 157,1%. Εισροές /Εκροές απ' ευθείας στην ΚΘΠ 80.003,26 Καθαρή µεταβολή στα χρηµατικά διαθέσιµα (Α+Β+Γ+ ) (1.572.473.023,16) 4.994.601.796,72-131,5% Χρηµατικά διαθέσιµα αρχής περιόδου 4.928.572.964,03 (66.028.832,69) Χρηµατικά διαθέσιµα τέλους περιόδου 3.356.099.940,87 4.928.572.964,03 Αθήνα, Ιούλιος 2015 Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΜΑΡ ΑΣ Η ΑΝΑΠΛ. ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ /ΝΣΗΣ Ο ΓΕΝ. ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ο ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΕΛΕΝΗ ΛΥΓΚΟΥΡΗ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΤΡΙΒΕΣΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΧΑΡΑΚΗΣ Οι σηµειώσεις στις σελίδες από 5 µέχρι 95 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 3
Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης Πολιτών έτους (σε ευρώ) 2013 Υπόλοιπα αρχής χρήσης (203.534.978.692,85) (183.506.147.507,73) Πλεόνασµα/Έλλειµµα από Κ.Χ.Ε. (5.112.856.182,75) (20.129.583.823,85) Άµεσες Πιστώσεις/Χρεώσεις στην Κ.Θ.Π. 80.003,26 100.752.638,73 Υπόλοιπα τέλους χρήσης (208.647.754.872,34) (203.534.978.692,85) Αθήνα, Ιούλιος 2015 Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΜΑΡ ΑΣ Η ΑΝΑΠΛ. ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ /ΝΣΗΣ Ο ΓΕΝ. ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ο ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΕΛΕΝΗ ΛΥΓΚΟΥΡΗ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΤΡΙΒΕΣΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΘΕΟΧΑΡΑΚΗΣ Οι σηµειώσεις στις σελίδες από 5 µέχρι 95 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των Οικονοµικών Καταστάσεων. 4
έτους Σηµείωση 1: Βάση παρουσίασης Οι χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Κεντρικής ιοίκησης για τη χρήση 1/1/ έως 31/12/ συντάχθηκαν σύµφωνα µε τη ιπλογραφική Λογιστική Τροποποιηµένης Ταµειακής Βάσης (εφεξής ΛΤΤΒ). Η ΛΤΤΒ καθιερώθηκε, ως το νέο Λογιστικό Σύστηµα της Κεντρικής ιοίκησης µε το Ν.3871/2010 και τέθηκε σε εφαρµογή από 1/1/2011. Οι βασικές λογιστικές αρχές που διέπουν το σύστηµα της λογιστικής καταγραφής, οι λογαριασµοί, τα τηρούµενα βιβλία, καθώς και αναγκαίες λεπτοµέρειες καθορίσθηκαν µε το Π.. 15/2011 (εφεξής Π ). Η ΛΤΤΒ στηρίζεται κυρίως στην αρχή του δεδουλευµένου των εσόδων και των εξόδων και έχει ως απώτερο σκοπό τη σταδιακή µετάβαση από την παραδοσιακή λογιστική ταµειακής βάσης στην ακριβέστερη και αποτελεσµατικότερη λογιστική δεδουλευµένης βάσης. Σύµφωνα µε τη ΛΤΤΒ: λογιστικοποιούνται οι αποκτήσεις κεφαλαιουχικού εξοπλισµού, οι επενδύσεις, οι απαιτήσεις δηµοσίων εσόδων, τα διαθέσιµα, οι συµµετοχές του Ελληνικού ηµοσίου (εφεξής Ε ) και οι βέβαιες και εκκαθαρισµένες υποχρεώσεις περιλαµβανοµένου και του ηµόσιου Χρέους, αναγνωρίζονται οι αγορές αναλώσιµων αποθεµάτων ως έξοδο της χρήσης κατά την οποία πραγµατοποιήθηκαν, λογιστικοποιούνται τα έσοδα και τα έξοδα, δηµιουργούνται προβλέψεις για έξοδα καθώς και για προκύπτουσες από νόµο θεσµοθετηµένες υποχρεωτικές αποδόσεις προς διαφόρους φορείς, δεν πραγµατοποιούνται αποσβέσεις πλην εκείνων που αφορούν στα έξοδα πολυετούς απόσβεσης. Οι Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις της ΛΤΤΒ αποτελούν µια δοµηµένη απεικόνιση της Χρηµατοοικονοµικής Θέσης, της Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης και των Ταµειακών Ροών της Κεντρικής ιοίκησης και είναι οι ακόλουθες: I. Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης (ΚΧΘ), II. Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης (ΚΧΕ), III. Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης Πολιτών (ΚΜΚΘΠ), IV. Κατάσταση Ταµειακών Ροών (ΚΤΡ), και 5
έτους V. Προσάρτηµα. Οι Οικονοµικές Καταστάσεις συντάσσονται σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού κόστους. Οι αξίες κόστους διατηρούνται καθ όλη τη διάρκεια της λογιστικής διαδικασίας µε εξαίρεση τις περιπτώσεις εκείνες όπου η αποτίµηση ορίζεται διαφορετικά. Στο πλαίσιο της λογιστικής του ιστορικού κόστους, τα έσοδα λογίζονται στη χρήση που βεβαιώθηκαν για πρώτη φορά (δεδουλευµένη βάση) και όχι στη χρήση που εισπράχθηκαν (ταµειακή βάση). Με δεδοµένο ότι ο προϋπολογισµός (αρχικές πιστώσεις) και οι οικονοµικές καταστάσεις δεν έχουν καταρτιστεί σε συγκρίσιµη βάση, αποβλέποντας στο να ενισχυθεί η υποχρέωση λογοδοσίας και να προαχθεί η διαφάνεια, οι Οικονοµικές Καταστάσεις συνοδεύονται από την Κατάσταση Υλοποίησης του Κρατικού Προϋπολογισµού. Σηµείωση 2: Σηµαντικές λογιστικές ιδιαιτερότητες και παραδοχές 2.1 Έσοδα Ως έσοδα αναγνωρίζονται, τα ποσά που βεβαιώνονται για πρώτη φορά κατά τη διάρκεια της χρήσης από τις αρµόδιες υπηρεσίες, ανεξάρτητα από τη χρονική περίοδο που προέρχονται και το χρόνο είσπραξής τους. εν λογίζονται ως έσοδα τα δάνεια και οι πωλήσεις στοιχείων του Ενεργητικού, τα οποία εµφανίζονται σε λογαριασµούς της Κατάστασης Χρηµατοοικονοµικής Θέσης. Οι διαγραφές και παραγραφές βεβαιωµένων εσόδων αναγνωρίζονται είτε αφαιρετικά των εσόδων της χρήσης είτε ως έξοδα, ανάλογα µε το χρόνο που βεβαιώθηκαν. Επίσης στα έσοδα αναγνωρίζονται οι πιστωτικές διαφορές αποτίµησης, οι συναλλαγµατικές διαφορές καθώς και οι δεδουλευµένοι πιστωτικοί τόκοι. 2.2 Έξοδα Ως έξοδα αναγνωρίζονται, όλες οι δαπάνες που εκτελούνται µε πιστώσεις του Κρατικού Προϋπολογισµού πλην των δαπανών για την αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων, επενδύσεων και αποπληρωµή χρεολυσίων, οι οποίες εµφανίζονται σε λογαριασµούς της Κατάστασης Χρηµατοοικονοµικής Θέσης. Επίσης αναγνωρίζονται οι χρεωστικές διαφορές αποτίµησης και συναλλαγµατικές διαφορές καθώς και οι δεδουλευµένοι χρεωστικοί τόκοι. 6
έτους Τέλος, αναγνωρίζονται σε λογαριασµό δεδουλευµένων εξόδων, οι απλήρωτες στο τέλος της χρήσης υποχρεώσεις της Κεντρικής ιοίκησης, σύµφωνα µε τα στοιχεία που καταχωρούν οι αρµόδιες υπηρεσίες στο µητρώο δεσµεύσεων όπως θεσµοθετήθηκε µε το Π.. 113/2010. Επισηµαίνεται ότι οι πληρωµές σε υπολόγους διαχειριστές µε χρηµατικά εντάλµατα προπληρωµής µε σκοπό να πραγµατοποιηθούν δαπάνες για λογαριασµό της Κεντρικής ιοίκησης, ενώ βαρύνουν τα έξοδα του προϋπολογισµού κατά την εκταµίευσή τους, αναγνωρίζονται στη λογιστική αρχικά σε λογαριασµό απαίτησης και στη συνέχεια στα έξοδα ή σε σχετικό λογαριασµό του ισολογισµού στη χρήση κατά την οποία αποδίδεται λογαριασµός και εκδίδεται το προβλεπόµενο παραστατικό. 2.3 Απαιτήσεις Ως απαιτήσεις αναγνωρίζονται τα βεβαιωθέντα έσοδα που δεν έχουν εισπραχθεί και δεν έχουν διαγραφεί ή παραγραφεί από τις αρµόδιες προς βεβαίωση υπηρεσίες καθώς και κάθε είδους προκαταβολές και αξιώσεις της Κεντρικής ιοίκησης προς τρίτους µέχρι την επιστροφή των ποσών ή την αναγνώριση της δαπάνης µε την έκδοση του σχετικού παραστατικού. Επισηµαίνεται ότι έχει προβλεφθεί η αναγνώριση επισφαλειών επί των απαιτήσεων. 2.4 Υποχρεώσεις Ως υποχρεώσεις αναγνωρίζονται το δηµόσιο χρέος, κάθε υποχρέωση της Κεντρικής ιοίκησης προς τρίτους καθώς και οι δεδουλευµένες δαπάνες οι οποίες δεν εξοφλήθηκαν κατά τη χρήση. 2.5 Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία Σύµφωνα µε το Π.. και τις παραδοχές της ΛΤΤΒ, α) δεν πραγµατοποιήθηκε απογραφή έναρξης για τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία της Κεντρικής ιοίκησης που αποκτήθηκαν πριν την 1/1/2011, β) τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται µέσω του Προγράµµατος ηµοσίων Επενδύσεων (εφεξής Π..Ε.) µετά την 1/1/2011 µεταφέρονται στο τέλος της χρήσης στην Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης και γ) δεν πραγµατοποιούνται αποσβέσεις των ενσώµατων παγίων στοιχείων. Στην Κ.Χ.Θ αναγνωρίζονται πιλοτικά, µόνο τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν µετά την 1/1/2011 από τον Τακτικό Προϋπολογισµό, χωρίς την παρακολούθηση και καταγραφή της µετέπειτα εξέλιξής τους (πωλήσεις, αποσβέσεις κλπ). Η 7
έτους λύση αυτή επιλέχθηκε όταν διαπιστώθηκε, κατά την υλοποίηση του νέου λογιστικού συστήµατος, ότι για την πλήρη λειτουργία του µητρώου παγίων έπρεπε να επιλυθούν σηµαντικά προβλήµατα που αφορούσαν τη δοµή και την λειτουργία των εµπλεκοµένων υπηρεσιών και να επέλθουν σηµαντικές αλλαγές στον τρόπο οργάνωσης των οικονοµικών λειτουργιών της Κεντρικής ιοίκησης. Η πλήρης λειτουργία µητρώου παγίων αποτελεί ουσιώδη δηµοσιονοµική υποχρέωση για την ορθή απεικόνιση της χρηµατοοικονοµικής θέσης της Κεντρικής ιοίκησης και τον προσδιορισµό του αποτελέσµατος από λειτουργικές και µη λειτουργικές δραστηριότητες. Για το λόγο αυτό το εν λόγω ζήτηµα θα επανεξεταστεί σε νέα βάση. Ήδη στο ΓΛΚ βρίσκεται σε εξέλιξη νέο έργο σκοπός του οποίου µεταξύ άλλων είναι, α) η µελέτη και η κατάρτιση ενιαίου λογιστικού σχεδίου για όλο το δηµόσιο τοµέα µε την υιοθέτηση των Ευρωπαϊκών Λογιστικών Προτύπων ηµοσίου Τοµέα (ΕΛΠ Τ) όπως αυτά θα διαµορφωθούν ύστερα από τις συζητήσεις που έχουν ξεκινήσει για το σκοπό αυτό στην Ευρωπαϊκή Επιτροπή και β) η προσαρµογή των υφιστάµενων πληροφοριακών συστηµάτων και η ανάπτυξη νέων εφαρµογών για την υποστήριξη των διαδικασιών. Με την υλοποίηση του έργου αυτού επιδιώκεται να γίνουν σηµαντικά βήµατα για την λογιστική καταγραφή βάσει δεδουλευµένων και την εναρµόνιση µε τα ΕΛΠ Τ. Επισηµαίνεται ότι η πλήρης εφαρµογή της λογιστικής βάσει δεδουλευµένων και η υιοθέτηση των ΕΛΠ Τ είναι µια διαδικασία η οποία θα ολοκληρωθεί σταδιακά και σε βάθος χρόνου, µε έµφαση αρχικά στα λογιστικά ζητήµατα που έχουν τη µεγαλύτερη σηµασία για την εναρµόνιση, όπως τα έσοδα, οι δαπάνες και τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού και σε µεταγενέστερο στάδιο τα µη χρηµατοοικονοµικά στοιχεία (πάγια περιουσιακά στοιχεία κλπ). 2.6 Συµµετοχές Οι συµµετοχές της Κεντρικής ιοίκησης αναγνωρίζονται στους οικείους λογαριασµούς κατά την απόκτησή τους σύµφωνα µε την αξία κτήσης τους. Αξία κτήσης είναι το ποσό που καταβάλλεται είτε απευθείας στην εταιρεία κατά τη συγκρότηση του κεφαλαίου της είτε για την αγορά τίτλων, καθώς και η ονοµαστική αξία των τίτλων που δίδονται στο Κράτος χωρίς αντάλλαγµα λόγω κεφαλαιοποίησης, νόµιµης αναπροσαρµογής των περιουσιακών στοιχείων της εκδότριας εταιρίας ή κεφαλαιοποίησης αποθεµατικών της. Τα ειδικά έξοδα αγοράς τίτλων συµµετοχών καταχωρούνται στους λογαριασµούς αποτελεσµάτων. 8
έτους Οι συµµετοχές σε εταιρείες που είναι εισηγµένες στο χρηµατιστήριο αποτιµώνται µε βάση τη χρηµατιστηριακή τιµή τους κατά την τελευταία ηµέρα της χρήσης. Οι συµµετοχές σε εταιρείες που δεν είναι εισηγµένες στο χρηµατιστήριο αποτιµώνται µε βάση την µέθοδο της καθαρής θέσης. Σύµφωνα µε τη µέθοδο αυτή, η αξία των συµµετοχών διαµορφώνεται λαµβάνοντας υπόψη το ποσοστό των µετοχών που κατέχεται από το Κράτος επί της καθαρής θέσης της εκδότριας εταιρείας µε βάση τον τελευταίο δηµοσιευµένο Ισολογισµό. Με βάση τα παραπάνω αναγνωρίζεται αρχικά η επένδυση στο κόστος κτήσης και η λογιστική αξία αυξάνεται ή µειώνεται, έτσι ώστε η αξία της συµµετοχής να ισούται µε το ποσοστό του Κράτους επί της καθαρής θέσης της εκδότριας εταιρείας. Οι εταιρείες µε αρνητικά ίδια κεφάλαια αποτιµώνται µε µηδέν. Τα κέρδη ή οι ζηµιές που προκύπτουν κατά την αποτίµηση των συµµετοχών στο τέλος της χρήσης αναγνωρίζονται σε λογαριασµούς αποτελεσµάτων. Το ίδιο και τα µερίσµατα που λαµβάνει η Κεντρική ιοίκηση από τη συµµετοχή της, σε εισηγµένες και µη εισηγµένες εταιρείες στο χρηµατιστήριο. 2.7 Επισφαλείς απαιτήσεις Σύµφωνα µε το Π, αναγνωρίζονται σε λογαριασµό απαίτησης Απαιτήσεις από φόρους, κοινωνικούς πόρους, επιχορηγήσεις και παρεπόµενες ασχολίες (Χρεώστες) τα βεβαιωθέντα και µη εισπραχθέντα ή διαγραφέντα έσοδα από τις ηµόσιες Οικονοµικές Υπηρεσίες (εφεξής ΟΥ) τρέχουσας και προηγουµένων χρήσεων. Επί των απαιτήσεων αυτών, κατά το κλείσιµο της χρήσης πρέπει να προσδιορίζονται αυτές που είναι επισφαλείς ως προς την είσπραξή τους και να διενεργούνται οι ανάλογες λογιστικές εγγραφές (περ.γ της παρ. 9.2.2.2 του αρθ. 1 του Π 15/2011). Μέχρι σήµερα δεν αναγνωρίστηκαν επισφάλειες επί των απαιτήσεων για το λόγο ότι δεν υφίσταται το πλαίσιο που να ορίζει τις προϋποθέσεις, τους όρους και τα κριτήρια αξιολόγησης προκειµένου να χαρακτηριστεί µια βεβαιωµένη απαίτηση προς το ηµόσιο ως επισφαλής (περισσότερες πληροφορίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 28). 2.8 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και δάνεια Σύµφωνα µε το Π, κατά το κλείσιµο της χρήσης αναγνωρίζονται προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και δάνεια µε επιβάρυνση της ΚΧΕ (παρ. 9.3.6.6 του αρθ. 1 του Π 15/2011). 9
έτους Μέχρι σήµερα δεν αναγνωρίστηκαν προβλέψεις επί του λογαριασµού Επισφαλείς απαιτήσεις από τέλη, φόρους, κοινωνικούς πόρους, επιχορηγήσεις για το λόγο ότι δεν υπήρχε το θεσµικό πλαίσιο για τη διάκριση των οφειλών σε ανεπίδεκτες είσπραξης. Με το νόµο 4152/2013, επαναδιατυπώθηκε το άρθρο 82 του νόµου 356/1974 (ΚΕ Ε) και θεσµοθετήθηκε συγκεκριµένη διαδικασία διάκρισης, των ληξιπρόθεσµων οφειλών προς το ηµόσιο και των συµβεβαιωµένων οφειλών προς τρίτους, ως ανεπίδεκτων είσπραξης. Με τη ρύθµιση αυτή επιχειρείται η εκκαθάριση των επί σειρά ετών σωρευµένων ληξιπρόθεσµων οφειλών, που έχουν βεβαιωθεί από τις ΟΥ προς το ηµόσιο και τρίτους, από εκείνες που πραγµατικά και εµπεριστατωµένα θεωρούνται ανεπίδεκτες είσπραξης, µε µια ολοκληρωµένη, διάφανη και βασισµένη σε αντικειµενικά κριτήρια διαδικασία. Τα κριτήρια και οι προϋποθέσεις για το χαρακτηρισµό οφειλών σε εισπράξιµες και ανεπίδεκτες είσπραξης καθορίστηκαν µε την µε αριθµό ΠΟΛ1259/5-12/2013 του Γενικού Γραµµατέα Εσόδων, η οποία άρχισε να εφαρµόζεται από το τέλος του έτους 2013, µε µικρά µέχρι σήµερα ποσοτικά αποτελέσµατα (περισσότερες πληροφορίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 7). Για την υποστήριξη των παραπάνω διαδικασιών απαιτούνται σηµαντικές µετατροπές στο υπάρχον πληροφοριακό σύστηµα του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. 2.9 Απογραφή έναρξης της ΛΤΤΒ Υπενθυµίζεται ότι µετέπεσαν, µε ηµεροµηνία 31/12/2010, σε λογαριασµούς του νέου λογιστικού σχεδίου, ατακτοποίητα υπόλοιπα παρελθόντων οικονοµικών ετών και λογιστικά λάθη ή παραλείψεις του µέχρι τότε τηρούµενου λογιστικού σχεδίου, µε συνέπεια να επηρεάζεται ισόποσα η πραγµατική εικόνα των λογαριασµών Ενεργητικού-Παθητικού. Το ζήτηµα αυτό παραµένει σε εκκρεµότητα. Επίσης έχει επισηµανθεί η σηµαντική απόκλιση που παρουσιάζει το από µετάπτωση υπόλοιπο του κεντρικού λογαριασµού διαθεσίµων 38.03.00.0000 Τράπεζα Ελλάδος Συγκέντρωση Εισπράξεων και Πληρωµών, µε το υπόλοιπο του αντίστοιχου τραπεζικού λογαριασµού 200 Ε.. Συγκέντρωση Εισπράξεων και Πληρωµών που τηρείται στην Τράπεζα της Ελλάδος (περισσότερες πληροφορίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 30.2). 10
έτους 2.10 Καθαρή Θέση Πολιτών Η Καθαρή Θέση Πολιτών (ή Καθαρό Ενεργητικό) είναι το υπολειµµατικό µέγεθος το οποίο προκύπτει αν από το Ενεργητικό αφαιρεθούν οι Υποχρεώσεις. Σηµείωση 3: Οντότητα αναφοράς Οι Οικονοµικές Καταστάσεις καλύπτουν τη Κεντρική ιοίκηση η οποία αποτελείται από τα Υπουργεία και τις Ανεξάρτητες Αρχές του Κράτους που περιλαµβάνονται στον Κρατικό Προϋπολογισµό, τις Περιφερειακές Υπηρεσίες των Υπουργείων και τις Αποκεντρωµένες ιοικήσεις. Επισηµαίνεται ότι η Κεντρική ιοίκηση έχει αναλάβει µέσω του Κρατικού Προϋπολογισµού την πληρωµή της µισθοδοσίας του νοσηλευτικού και ιατρικού προσωπικού που απασχολείται στα νοσοκοµεία της χώρας, του απασχολούµενου προσωπικού των ιδρυµάτων πρόνοιας, των περιφερειών, των πανεπιστηµίων, των ΤΕΙ, της Ακαδηµίας Αθηνών καθώς και των εκκλησιαστικών λειτουργών. Στην ΚΧΘ τα έξοδα αυτά εµφανίζονται υπό την κατηγορία Αµοιβές-Παροχές ΝΠ και στην ΚΤΡ υπό την κατηγορία Πληρωµές για Αµοιβές ΝΠ. Σηµείωση 4: Νόµισµα παρουσίασης Οικονοµικών Καταστάσεων Οι Οικονοµικές Καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε ευρώ. Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε ευρώ και καταχωρούνται µε βάση την τιµή συναλλάγµατος που ισχύει την ηµέρα της συναλλαγής. Συναλλαγµατικά κέρδη ή ζηµιές που προκύπτουν κατά την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης. Επίσης στην Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης αναγνωρίζονται τα συναλλαγµατικά κέρδη ή ζηµιές που προκύπτουν από την αποτίµηση απαιτήσεων ή υποχρεώσεων σε ξένο νόµισµα µε βάση την συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει στο τέλος του έτους. 11
έτους Σηµείωση 5: Αποτελέσµατα για τη χρήση. Κατάσταση Ταµειακών Ροών (ΚΤΡ) Η ΚΤΡ εξάγεται µε την άµεση µέθοδο, παρουσιάζει τις πραγµατικές εισπράξεις και πληρωµές της χρήσης και κλείνει σε πλήρη συµφωνία µε τα διαθέσιµα της Κεντρικής ιοίκησης. Το ταµειακό αποτέλεσµα της Κεντρικής ιοίκησης από λειτουργικές δραστηριότητες για τη χρήση από 01/01/ έως 31/12/ εµφανίζει έλλειµµα που ανέρχεται στο ποσό των 3,4 δισ. ευρώ έναντι ελλείµµατος ποσού 8,8 δισ. ευρώ το 2013, σηµαντικά µειωµένο κατά 5,4 δισ. ευρώ και κατά ποσοστό 61,5%. Η µείωση έναντι του 2013, οφείλεται κατά κύριο λόγο στη µείωση των πληρωµών σχεδόν στο σύνολο των επιµέρους κατηγοριών και ειδικότερα: Στη σηµαντική µείωση των πληρωµών της κατηγορίας Πληρωµές για Επιδοτήσεις- Επιχορηγήσεις κατά 6 δισ. ευρώ περίπου και συγκεκριµένα στη µεγάλη µείωση των πληρωµών για επιχορηγήσεις, προς λοιπούς φορείς του ηµοσίου, προκειµένου να εξοφλήσουν ληξιπρόθεσµες οφειλές τους. Οι πληρωµές αυτές το ανήλθαν στο ποσό των 1,4 δισ. ευρώ έναντι 5,7 δισ. ευρώ το 2013. Στη περαιτέρω µείωση των πληρωµών για τόκους και συναφή έξοδα κατά 8% που έχει προέλθει από την µείωση των επιτοκίων στο πλαίσιο της αναδιάρθρωσης του δηµοσίου χρέους. Στην περαιτέρω αποκλιµάκωση των πληρωµών για λειτουργικά έξοδα, για ασφάλιση και περίθαλψη, αµοιβές κλπ. Αύξηση κατά 4,1% έναντι του 2013 παρουσιάζουν οι πληρωµές για συντάξεις. Η αύξηση αυτή οφείλεται αφενός στο γεγονός ότι το 2013 πραγµατοποιήθηκαν µειωµένες πληρωµές συντάξεων λόγω αναδροµικών περικοπών βάσει του ν.4093/2012 και αφετέρου λόγω της αύξησης του πλήθους των συνταξιούχων κατά το (περισσότερες πληροφορίες παρουσιάζονται στην σηµείωση 19). Οι εισπράξεις παρουσιάζουν οριακή αύξηση µε εξαίρεση τις εισπράξεις υπό την κατηγορία Εισπράξεις από λοιπά µη φορολογικά έσοδα η µείωση των οποίων οφείλεται κυρίως στο γεγονός ότι δεν επεστράφησαν κατά το τα κέρδη των κεντρικών τραπεζών της ευρωζώνης (ANFAs) και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (SMPs) από τα οµόλογα του Ε που διακρατούν. Το συνολικό ποσό των επιστροφών έτους ανήλθε στο ποσό των 12
έτους 580 εκατ. ευρώ έναντι ποσού 2,4 δισ. ευρώ το 2013. Το ταµειακό αποτέλεσµα από επενδυτικές δραστηριότητες εµφανίζει έλλειµµα που ανέρχεται στο ποσό των 760,9 εκατ. ευρώ έναντι ελλείµµατος ύψους 9,4 δισ. ευρώ το 2013. Επισηµαίνεται ότι η µεγάλη απόκλιση οφείλεται κυρίως στο γεγονός ότι το 2013 το Ε συµµετείχε στην αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου του Ταµείου Χρηµατοπιστωτικής Σταθερότητας (εφεξής ΤΧΣ) µε σκοπό τη χρηµατοδότηση των αναγκών ανακεφαλαιοποίησης των πιστωτικών ιδρυµάτων µε το ποσό των 7,2 δισ. ευρώ. Το συνολικό αποτέλεσµα από λειτουργικές και επενδυτικές δραστηριότητες εµφανίζει έλλειµµα που ανέρχεται στο ποσό των 4,1 δισ. ευρώ έναντι ελλείµµατος ποσού 18,2 δισ. ευρώ το 2013. Οι καθαρές εισπράξεις για χρηµατοδοτικές δραστηριότητες ανήλθαν στο ποσό των 2,6 δισ. ευρώ, µεταβάλλοντας αρνητικά τα διαθέσιµα κατά 1,6 δισ. ευρώ. Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης (ΚΧΕ) Σύµφωνα µε τις αρχές και τους κανόνες της ΛΤΤΒ το λειτουργικό αποτέλεσµα της Κεντρικής ιοίκησης για τη χρήση από 01/01/ έως 31/12/ εµφανίζει έλλειµµα που ανέρχεται στο ποσό των 9,8 δισ. ευρώ έναντι ελλείµµατος ύψους 24,9 δισ. ευρώ το 2013, σηµαντικά µειωµένο κατά 15,1 δισ. ευρώ. Το συνολικό αποτέλεσµα από λειτουργικές και µη λειτουργικές δραστηριότητες εµφανίζει έλλειµµα που ανέρχεται στο ποσό των 5,1 δισ. ευρώ έναντι ελλείµµατος ύψους 20,1 δισ. ευρώ το 2013 (περισσότερες λεπτοµέρειες στις σηµειώσεις της ΚΧΘ). Κατάσταση Καθαρής Θέσης Πολιτών (ΚΚΘΠ) Η Συνολική Καθαρή Θέση Πολιτών παρουσιάζεται αρνητική, κατά το ποσό των 208,6 δισ. ευρώ (χρεωστικό υπόλοιπο) σηµειώνοντας αρνητική µεταβολή έναντι του 2013 η οποία οφείλεται στο έλλειµµα της χρήσης έτους το οποίο διαµορφώθηκε στο ποσό των 5,1 δις ευρώ, καθώς και σε εισπράξεις 80 χιλιάδων ευρώ από την κυκλοφορία µεταλλικών κερµάτων απ ευθείας στην καθαρή θέση. Επισηµαίνεται ότι η Συνολική Καθαρή Θέση Πολιτών διαµορφώνεται αρνητικά γιατί δεν καταγράφονται, στο σύνολό τους, τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Κεντρικής ιοίκησης. 13
έτους Σηµείωση 6: Επισκόπηση οικονοµικών καταστάσεων ετών 2011- (σε εκατ. ευρώ) 2011 2012 2013 Κατάσταση Ταµειακών Ροών (ΚΤΡ) Ταµειακές ροές από Λειτουργικές ραστηριότητες (24.408) (14.188) (8.785) (3.385) Ταµειακές ροές από Επενδυτικές ραστηριότητες (4.171) (44.046) (9.369) (761) Ταµειακό αποτέλεσµα από λειτουργικές και επενδυτικές δραστηριότητες (28.580) (58.234) (18.154) (4.146) Ταµειακές ροές από Χρηµατοδοτικές ραστηριότητες ( Καθαρός δανεισµός) 25.240 59.788 23.148 2.573 Ταµειακές ροές απ' ευθείας στην καθαρή θέση 6 0 0 0 Καθαρή µεταβολή διαθεσίµων (3.334) 1.554 4.995 (1.572) Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης (ΚΧΕ) Λειτουργικά έσοδα 53.706 58.982 52.290 57.078 Λειτουργικά έξοδα 62.016 53.606 55.679 48.834 Λειτουργικό Αποτέλεσµα (8.310) 5.376 (3.389) 8.245 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/έξοδα και τόκοι δηµοσίου χρέους (20.026) (10.737) (21.503) (18.022) Αποτέλεσµα από λειτουργικές δραστηριότητες (28.336) (5.361) (24.892) (9.777) Λοιπά αποτελέσµατα 262 129.977 4.763 4.665 Έλλειµµα(-) Πλεόνασµα(+) (28.074) 124.616 (20.129) (5.113) Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης (ΚΧΘ) Κυκλοφορούν ενεργητικό 55.621 66.623 78.592 90.911 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 24.945 72.608 65.693 52.423 Σύνολο ενεργητικού 80.566 139.231 144.285 143.334 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 72.667 48.322 66.239 67.128 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 317.519 274.416 281.582 284.854 Σύνολο υποχρεώσεων 390.186 322.737 347.820 351.982 Καθαρή θέση πολιτών (309.621) (183.506) (203.535) (208.648) ηµόσιο χρέος Κεντρικής ιοίκησης κατά την 31/12 367.948 305.537 321.477 324.127 14
έτους Σηµείωση 7: Έσοδα γενικές παρατηρήσεις Όπως προαναφέρθηκε ως έσοδα στη ΛΤΤΒ λογίζονται τα ποσά που βεβαιώνονται από τις αρµόδιες υπηρεσίες για πρώτη φορά κατά τη διάρκεια της χρήσης, ανεξάρτητα από τη χρονική περίοδο που προέρχονται και το χρόνο είσπραξής τους. Έσοδα που αφορούν παρελθόντα έτη και βεβαιώνονται για πρώτη φορά στην τρέχουσα χρήση παρουσιάζονται εκτός λειτουργικού αποτελέσµατος στα λοιπά αποτελέσµατα. Τα έσοδα που βεβαιώνονται κατά τη διάρκεια ενός έτους από τις ΟΥ δεν εισπράττονται στο σύνολό τους κατά το έτος αυτό αφενός µεν διότι οι σχετικές ρυθµίσεις επιτρέπουν την τµηµατική καταβολή τους µε αποτέλεσµα την είσπραξη µέρους αυτών σε επόµενες χρήσεις, αφετέρου δε λόγω αδυναµίας είσπραξης καθιστώντας τα ληξιπρόθεσµα και αυξάνοντας έτσι από έτος σε έτος το εισπρακτέο υπόλοιπο. Επισηµαίνεται ότι οι φορολογικές αρχές στην προσπάθειά τους να περιορίσουν την φοροδιαφυγή επιβάλλουν σε όλες τις κατηγορίες φορολογικών εσόδων πρόστιµα και χρηµατικές ποινές τα οποία παρουσιάζουν πολύ µικρή εισπραξιµότητα µε αποτέλεσµα να αποτελούν σηµαντικό παράγοντα αύξησης του εισπρακτέου υπολοίπου. Οι οφειλές ανεπίδεκτες είσπραξης προσδιορίζονται πλέον µε συγκεκριµένα κριτήρια και προϋποθέσεις βάσει της ΠΟΛ 1259 (ΦΕΚ 3119Β/2013). Η διαδικασία αυτή βρίσκεται ακόµη σε αρχικό στάδιο καθότι ξεκίνησε να υλοποιείται από το. Το γεγονός ότι µέχρι σήµερα δεν έχει καταστεί δυνατό να καταγραφούν επισφάλειες επί του λογαριασµού απαιτήσεων Απαιτήσεις από φόρους, κοινωνικούς πόρους, επιχορηγήσεις και παρεπόµενες ασχολίες και δεν έχουν αναγνωριστεί προβλέψεις επί των επισφαλειών για τα έσοδα που είναι ανεπίδεκτα είσπραξης, έχει ως συνέπεια να διογκώνονται οι απαιτήσεις στην Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Θέσης (Ισολογισµός) και τα έσοδα στην Κατάσταση Χρηµατοοικονοµικής Επίδοσης. Σύµφωνα µε τα στοιχεία των αρµοδίων υπηρεσιών τα βεβαιωθέντα και µη εισπραχθέντα έσοδα έτους τα οποία χαρακτηρίστηκαν ως ανεπίδεκτα είσπραξης ανήλθαν κατά την 31/12/ στο ποσό των 2,7 εκατ. ευρώ. Επίσης χαρακτηρίστηκαν ως ανεπίδεκτα είσπραξης έσοδα που βεβαιώθηκαν σε προηγούµενα του έτη, το ύψος των οποίων ανήλθε στο ποσό 1,1 δισ. ευρώ. 15
έτους Σηµείωση 8: Άµεσοι φόροι Σηµαντική αύξηση κατά ποσοστό 11,1% έναντι του 2013 παρουσιάζουν τα έσοδα που βεβαιώθηκαν στην τρέχουσα χρήσης από άµεσους φόρους. Άµεσοι Φόροι 2013 Μεταβολή % Φόρος στο εισόδηµα φυσικών προσώπων 8.146.952.323,98 8.165.549.633,21 (18.597.309,23) -0,2% Φόρος στο εισόδηµα νοµικών προσώπων 2.515.676.656,40 1.643.990.948,51 871.685.707,89 53,0% Ειδικές κατηγορίες φόρων εισοδήµατος και άλλων προσόδων 1.707.536.536,08 1.802.103.444,43 (94.566.908,35) -5,2% Φόρος στο εισόδηµα φορολογικών κατοίκων αλλοδαπής, εισπρατόµενος µε µορφή παρακράτησης 48.061.837,41 41.645.960,80 6.415.876,61 15,4% Φόροι και τέλη κληρονοµιών, δωρεών, γονικών παροχών κλπ 200.890.915,62 251.428.254,21 (50.537.338,59) -20,1% Φόρος ακίνητης περιουσίας 4.404.334.527,22 3.480.611.272,70 923.723.254,52 26,5% Έσοδα υπέρ τρίτων 41.317,14 26.396,48 14.920,66 56,5% Λοιποί άµεσοι φόροι 1.919.872.560,54 2.130.533.993,25 (210.661.432,71) -9,9% Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές 1.382.437.935,65 773.976.961,88 608.460.973,77 78,6% Σύνολο 20.325.804.610,04 18.289.866.865,47 2.035.937.744,57 11,1% Μεγάλη αύξηση έναντι του 2013 παρουσιάζουν τα βεβαιωθέντα έσοδα της χρήσης από τον Φόρο στο εισόδηµα νοµικών προσώπων κατά ποσοστό 53%. Η αύξηση αυτή οφείλεται, αφενός στις αλλαγές που επήλθαν µε το ν. 4172/2013 (Κώδικας Φορολογίας Εισοδήµατος κλπ) τόσο στην προκαταβολή όσο και στην εκκαθάριση του φόρου και αφετέρου στην βελτίωση των µακροοικονοµικών µεταβλητών που συνδέονται µε το φόρο στο εισόδηµα των νοµικών προσώπων. Σηµαντικά αυξηµένα έναντι του 2013 παρουσιάζονται τα βεβαιωθέντα έσοδα από το φόρο ακίνητης περιουσίας κατά 26,5%. Ειδικότερα µέχρι τον Αύγουστο του βεβαιώθηκαν από το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ηλεκτροδοτούµενων οµηµένων Επιφανειών έσοδα ύψους 1.080 εκατ. ευρώ τα οποία εισπράχθηκαν σχεδόν στο σύνολό τους. Στη συνέχεια µετά την αντικατάσταση του Έκτακτου Ειδικού Τέλους Ηλεκτροδοτούµενων οµηµένων Επιφανειών από τον Ενιαίο Φόρο Ακινήτων (ΕΝ.Φ.Ι.Α.) βεβαιώθηκαν υπό τον νέο φόρο καθαρά έσοδα ύψους 3.297 εκατ. ευρώ. Εντός του εισπράχθηκαν οι τέσσερις εκ των έξι συνολικά δόσεων τα έσοδα των οποίων ανήλθαν στο ποσό των 1.863 εκατ. ευρώ. Κατά το πρώτο εξάµηνο έτους 2015 εισπράχθηκαν έσοδα ύψους 774 εκατ. ευρώ περίπου. Τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των άµεσων φόρων ανήλθαν το στο ποσό των 1.382 εκατ. ευρώ παρουσιάζοντας σηµαντική 16
έτους αύξηση έναντι του 2013 κατά 78,6%. Σηµειώνεται ότι τα βεβαιωθέντα έσοδα από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές, εµφανίζουν πολύ µικρό ποσοστό είσπραξης και αυξάνουν από έτος σε έτος το εισπρακτέο υπόλοιπο. Συγκεκριµένα το οι εισπράξεις από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των άµεσων φόρων ανήλθαν περίπου στο ποσό των 388 εκατ. ευρώ και αναλογούν σε ποσοστό 28% έναντι των βεβαιωθέντων της χρήσης. Πλην των βεβαιωθέντων εσόδων από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές τα έσοδα από άµεσους φόρους εισπράττονται κατά µεγάλο ποσοστό στη χρήση που βεβαιώνονται. Το εισπρακτέο υπόλοιπο, οφείλεται κυρίως στην τµηµατική καταβολή (δόσεις) και κατά το µεγαλύτερο µέρος εισπράττεται στην αµέσως επόµενη χρήση. Σηµείωση 9: Έµµεσοι φόροι Αύξηση κατά ποσοστό 4% έναντι του 2013 παρουσιάζουν τα έσοδα που βεβαιώθηκαν στην τρέχουσα χρήσης από έµµεσους φόρους. Έµµεσοι Φόροι 2013 Μεταβολή % Φόρος προστιθέµενης αξίας ΦΠΑ 13.164.752.592,23 12.516.752.436,67 648.000.155,56 5,2% Ειδικοί Φόροι κατανάλωσης 7.500.872.859,32 7.618.787.042,72 (117.914.183,40) -1,5% Φόροι στις µεταβιβάσεις και συγκεντρώσεις κεφαλαίων 274.485.757,57 415.402.836,94 (140.917.079,37) -33,9% Τέλη χαρτοσήµου 407.644.334,88 359.635.750,84 48.008.584,04 13,3% Τέλη και δικαιώµατα έκδοσης αδειών και παροχής προνοµίων 2.595.404,02 2.803.307,26 (207.903,24) -7,4% Τέλη και εισφορές στα οχήµατα 1.159.616.093,61 1.259.659.762,30 (100.043.668,69) -7,9% Έµµεσοι φόροι υπέρ τρίτων 3.448.159,87 21.220.068,56 (17.771.908,69) -83,8% Έσοδα, που εισπράττονται για την Ε.Ε. 168.229.870,47 148.265.386,08 19.964.484,39 13,5% Λοιποί έµµεσοι φόροι 241.389,11 5.761.778,88 (5.520.389,77) -95,8% Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές στους έµµεσους φόρους 1.814.560.610,82 1.214.606.853,26 599.953.757,56 49,4% Σύνολο 24.496.447.071,90 23.562.895.223,51 933.551.848,39 4,0% Σηµαντική αύξηση έναντι του 2013 κατά 5,2% παρουσιάζουν τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από τον Φόρο Προστιθέµενης Αξίας ΦΠΑ. 17
έτους Οριακά µειωµένα έναντι του 2013 κατά 1,5% παρουσιάζονται τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από τους Ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Μείωση κατά 7,9% παρουσιάζουν τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από Tέλη και εισφορές στα οχήµατα. Τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των έµµεσων φόρων ανήλθαν το στο ποσό των 1.814 εκατ. ευρώ παρουσιάζοντας σηµαντική αύξηση έναντι του 2013 κατά 49,4%. Σηµειώνεται ότι τα βεβαιωθέντα έσοδα από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές, εµφανίζουν πολύ µικρό ποσοστό είσπραξης και αυξάνουν από έτος σε έτος το εισπρακτέο υπόλοιπο. Συγκεκριµένα το οι εισπράξεις από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των έµµεσων φόρων ανήλθαν περίπου στα 197 εκατ. ευρώ και αναλογούν σε ποσοστό 10,9% των βεβαιωθέντων της χρήσης. Πλην των βεβαιωθέντων εσόδων από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές τα έσοδα από έµµεσους φόρους εισπράττονται κατά µεγάλο ποσοστό στη χρήση που βεβαιώνονται. Σύµφωνα µε τον πίνακα που ακολουθεί το παρατηρείται σταθεροποίηση των βεβαιωθέντων εσόδων από έµµεσους φόρους µε µικρή αυξητική τάση ύστερα από συνεχόµενη µείωση κατά τα προηγούµενα χρόνια λόγω της βαθειάς και παρατεταµένης ύφεσης στην Ελληνική οικονοµία. Έµµεσοι Φόροι 2013 2012 2011 Φόρος προστιθέµενης αξίας ΦΠΑ 13.164.752.592,23 12.516.752.436,67 13.837.741.551,44 15.006.795.938,95 Ειδικοί Φόροι κατανάλωσης 7.500.872.859,32 7.618.787.042,72 8.129.324.391,09 8.755.194.849,23 Φόροι στις µεταβιβάσεις και συγκεντρώσεις κεφαλαίων 274.485.757,57 415.402.836,94 380.731.782,54 489.057.862,04 Τέλη χαρτοσήµου 407.644.334,88 359.635.750,84 396.981.622,46 395.757.240,37 Τέλη και δικαιώµατα έκδοσης αδειών και παροχής προνοµίων 2.595.404,02 2.803.307,26 3.482.597,47 2.712.147,08 Τέλη και εισφορές στα οχήµατα 1.159.616.093,61 1.259.659.762,30 1.356.705.775,18 1.170.849.248,20 Έµµεσοι φόροι υπέρ τρίτων 3.448.159,87 21.220.068,56 12.214.597,40 15.744.859,74 Έσοδα, που εισπράττονται για την Ε.Ε. 168.229.870,47 148.265.386,08 156.255.820,36 190.068.058,20 Λοιποί έµµεσοι φόροι 241.389,11 5.761.778,88 6.178.006,97 9.350.871,27 Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές στους έµµεσους φόρους 1.814.560.610,82 1.214.606.853,26 858.619.607,12 1.142.771.944,24 Σύνολο 24.496.447.071,90 23.562.895.223,51 25.138.235.752,03 27.178.303.019,32 18
έτους Επισηµαίνεται ότι δεν συµπεριλαµβάνονται και δεν λογιστικοποιούνται στα έσοδα, οι έµµεσοι φόροι που βεβαιώνονται από τα Τελωνεία της χώρας κατά την τρέχουσα χρήση και δεν εισπράττονται κατά τη διάρκεια αυτής. Τα έσοδα αυτά τηρούνται σε βιβλία των Τελωνείων και εµφανίζονται στη λογιστική της Κεντρικής ιοίκησης σε λογαριασµό τάξεως. Σηµείωση 10: Επιχορηγήσεις από Ε.Ε. Οριακή αύξηση κατά ποσοστό 3,2% έναντι του 2013 παρουσιάζουν τα βεβαιωθέντα έσοδα τρέχουσας χρήσης από τη Ε.Ε. για το Π Ε. Τα έσοδα της κατηγορίας αυτής εισπράττονται στο σύνολό τους κατά το χρόνο βεβαίωσης. Επιχορηγήσεις από Ε.Ε. 2013 Μεταβολή % Επιχορηγήσεις Π..Ε. από Ε.Ε. 4.649.331.400,50 4.511.347.864,76 137.983.535,74 3,1% Απολήψεις από την Ε.Ε. και κράτη - µέλη 53.349.447,80 44.715.614,49 8.633.833,31 16,2% Απολήψεις από Κοινοτικά Ταµεία ή Οργανισµούς 142.182.864,94 138.116.755,83 4.066.109,11 2,9% Σύνολο 4.844.863.713,24 4.694.180.235,08 150.683.478,16 3,2% 19
έτους Σηµείωση 11: Λοιπά µη φορολογικά έσοδα. Λοιπά µη Φορολογικά 2013 Μεταβολή % Έσοδα από δραστηριότητες δηµόσιων οργανισµών και επιχειρήσεων 40.932.955,10 81.475.794,07 (40.542.838,97) -49,8% Επιστροφές χρηµάτων 161.078.200,20 233.420.504,43 (72.342.304,23) -31,0% Έσοδα υπέρ Τρίτων 81.462.636,23 101.447.988,91 (19.985.352,68) -19,7% Παράβολα 249.562.966,44 187.163.624,39 62.399.342,05 33,3% Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές σε µη φορολογικά έσοδα 4.595.823.972,50 2.842.110.316,67 1.753.713.655,83 61,7% Έσοδα από καταργούµενους ειδικούς λογαριασµούς 442.718.893,05 590.035.967,06 (147.317.074,01) -25,0% Λοιπά µη φορολογικά έσοδα 736.358.408,01 754.453.550,89 (18.095.142,88) -2,4% Έσοδα από προσφορά υπηρεσιών του ηµοσίου 154.131.359,18 170.783.828,69 (16.652.469,51) -9,8% Λοιπά έσοδα από προσφορά υπηρεσιών του ηµοσίου 115.438.781,24 164.103.577,48 (48.664.796,24) -29,7% Έσοδα από µισθώµατα κινητής και ακίνητης περιουσίας 26.773.303,33 25.682.128,89 1.091.174,44 4,2% Έσοδα από την εκµετάλλευση, παραχώρηση και εκποίηση περιουσιακών στοιχείων και δικαιωµάτων του ηµοσίου 2.376.570,70 530.00 1.846.570,70 348,4% Έσοδα από δωρεές, κληρονοµιές, κληροδοσίες κ.λπ. 379.255,47 2.642.254,84 (2.262.999,37) -85,6% ιάφορα έσοδα από οργανισµούς 23.060.900,70 21.047.846,62 2.013.054,08 9,6% Έσοδα λοιπών περιπτώσεων 225.378.574,97 173.733.542,83 51.645.032,14 29,7% Έσοδα από Ν.Α.Τ.Ο. 60.464.709,37 54.240.676,66 6.224.032,71 11,5% Έσοδα από την εκµετάλλευση έργων, που εκτελέστηκαν από Π Ε 26,12 (26,12) -100,0% Συνεισφορές φορέων για εκτέλεση έργων Π..Ε. 27.989.231,05 23.867.033,29 4.122.197,76 17,3% Λοιπά έσοδα 142.133.471,10 162.706.611,27 (20.573.140,17) -12,6% Έσοδα από πώληση αγαθών 4.681.125,31 5.174.593,60 (493.468,29) -9,5% ιάφορα έσοδα από ηµόσιες Επενδύσεις 37.898.290,60 114.229.287,68 (76.330.997,08) -66,8% Ενδιάµεσος λογαριασµός πωλήσεων παγίων στοιχείων 281.948.343,20 33.865.373,30 248.082.969,90 732,6% Σύνολο 7.410.591.947,75 5.742.714.527,69 1.667.877.420,06 29,0% Τα έσοδα που βεβαιώθηκαν από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των λοιπών µη φορολογικών εσόδων ανήλθαν το στο ποσό των 4.596 εκατ. ευρώ παρουσιάζοντας σηµαντική αύξηση έναντι του 2013 κατά 61,7%. Σηµειώνεται ότι τα βεβαιωθέντα έσοδα από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές, εµφανίζουν πολύ µικρό ποσοστό είσπραξης και αυξάνουν από έτος σε έτος το εισπρακτέο υπόλοιπο. Συγκεκριµένα το οι εισπράξεις από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές επί των λοιπών µη φορολογικών εσόδων ανήλθαν περίπου στα 149 εκατ. ευρώ και αναλογούν σε ποσοστό 3,2% των βεβαιωθέντων της χρήσης. Πλην των βεβαιωθέντων εσόδων από Προσαυξήσεις, πρόστιµα και χρηµατικές ποινές τα έσοδα από λοιπά µη φορολογικά έσοδα εισπράττονται κατά µεγάλο ποσοστό στη χρήση που βεβαιώνονται. 20
έτους Σηµείωση 12: Αµοιβές Παροχές Κεντρικής ιοίκησης Αµοιβές - Παροχές Κεντρικής ιοίκησης 2013 Μεταβολή % Αµοιβές τακτικών υπαλλήλων 8.181.450.355,53 8.269.272.796,40 (87.822.440,87) -1,1% Τακτικές αποδοχές πολιτικών υπαλλήλων µη ειδικών κατηγοριών µισθολογίου 4.279.487.593,47 4.509.107.235,36 (229.619.641,89) -5,1% Αποδοχές υπαλλήλων του διπλωµατικού κλάδου και άλλων συναφών κατηγοριών 58.132.255,45 57.990.912,58 141.342,87 0,2% Αποδοχές δικαστικών λειτουργών, κύριου προσωπικού Ν.Σ.Κ. και ιατροδικαστών 342.425.481,54 291.490.415,16 50.935.066,38 17,5% Τακτικές αποδοχές στρατιωτικών γενικά, οργάνων ΕΛ.ΑΣ, Λ.Σ, Π.Σ. και Αγροφυλακής 3.096.838.551,17 3.000.127.267,74 96.711.283,43 3,2% Αποδοχές µελών.ε.π.- Α.Ε.Ι., εκπαιδευτικού προσωπικού Τ.Ε.Ι. κ.λ.π. 5.257.620,87 4.321.249,87 936.37 21,7% Αποδοχές γιατρών ΕΣΥ 3.232.457,87 618.156,88 2.614.300,99 422,9% Πρόσθετες παροχές (περιλαµβάνονται και οι ασφαλιστικές εισφορές) 277.654.323,16 291.101.530,62 (13.447.207,46) -4,6% ιάφορες αποζηµιώσεις στρατιωτικών γενικά, οργάνων ΕΛ.ΑΣ., Λ.Σ., Π.Σ. και Αγροφυλακής 66.340.094,92 62.209.709,64 4.130.385,28 6,6% ιάφορες αποζηµιώσεις 52.081.977,08 52.306.318,55 (224.341,47) -0,4% Αποδοχές υπαλλήλων µε σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισµένου χρόνου 107.914.812,91 176.001.141,39 (68.086.328,48) -38,7% Αποδοχές εργατοτεχνικού και λοιπού προσωπικού (περιλαµβάνονται και τα κάθε είδους επιδόµατα, παροχές κ.λπ.) 873.489,08 892.443,33 (18.954,25) -2,1% Αµοιβές προσωπικού µε σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισµένου χρόνου (Ι..Ο.Χ.) γενικά (συµπεριλαµβάνεται και το εποχικό προσωπικό) 70.125.607,61 67.287.131,86 2.838.475,75 4,2% Αµοιβές επιτόπιου προσωπικού στην αλλοδαπή 5.081.092,90 5.082.048,32 (955,42) 0,0% Αµοιβές εκπαιδευτικών µε σύµβαση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισµένου χρόνου 31.367.703,32 101.720.565,50 (70.352.862,18) -69,2% Αµοιβές προσωπικού που πραγµατοποιεί στις δηµόσιες υπηρεσίες άσκηση επαγγελµατος 466.92 1.018.952,38 (552.032,38) -54,2% Αµοιβές ειδικών κατηγοριών 16.598.366,72 17.876.973,77 (1.278.607,05) -7,2% Αµοιβές µελών ανεξάρτητων αρχών και µελών συλλογικών οργάνων διοίκησης αυτοτελών δηµοσίων υπηρεσιών. 2.821.289,27 2.961.466,17 (140.176,90) -4,7% Αντιµισθία συνεργατών βουλευτών. 11.490.620,55 12.281.609,96 (790.989,41) -6,4% Αµοιβές αντιρρησιών συνείδησης που εκπληρώνουν εναλλακτική πολιτική κοινωνική υπηρεσία (αρθ. 21 ν.2510/97). 24.909,48 76.932,04 (52.022,56) -67,6% ιάφορες αποζηµιώσεις. 2.261.547,42 2.556.965,60 (295.418,18) -11,6% Προεδρική χορηγία, βουλευτικές αποζηµιώσεις κ.λπ. 29.846.220,25 30.487.847,29 (641.627,04) -2,1% Προεδρική χορηγία 273.868,80 273.868,80 0,0% Βουλευτικές αποζηµιώσεις και επιδόµατα 29.572.351,45 30.213.978,49 (641.627,04) -2,1% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση 555.950.180,04 565.818.865,36 (9.868.685,32) -1,7% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση τακτικών υπαλλήλων 426.510.606,63 422.596.203,94 3.914.402,69 0,9% Εργοδοτικές εισφορές εκτάκτων υπαλλήλων και ειδικών κατηγοριών 30.272.295,51 49.199.405,90 (18.927.110,39) -38,5% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση στρατιωτικών 98.662.922,80 93.503.119,67 5.159.803,13 5,5% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση των βουλευτών 504.355,10 520.135,85 (15.780,75) -3,0% Παρεπόµενες παροχές και έξοδα προσωπικού 2.629.479,25 3.804.775,52 (1.175.296,27) -30,9% Αποζηµιώσεις απολύσεως ή εξόδου από την υπηρεσία 2.263.676,26 3.571.930,25 (1.308.253,99) -36,6% Λοιπές αποζηµιώσεις και οικονοµικές ενισχύσεις 365.802,99 232.845,27 132.957,72 57,1% εδουλευµένες αµοιβές και εξοδα ποσωπικού (13.083.949,47) 48.647.939,40 (61.731.888,87) -126,9% εδουλευµένες αµοιβές και εξοδα ποσωπικού (13.083.949,47) 48.647.939,40 (61.731.888,87) -126,9% Αµοιβές και έξοδα φυσικών προσώπων 69.060.661,67 13.361.057,67 55.699.604,00 416,9% Αµοιβές και έξοδα φυσικών προσώπων 13.028.608,13 12.987.820,28 40.787,85 0,3% Αµοιβές κι έξοδα προσώπων για την διενέργεια εκλογών 56.032.053,54 373.237,39 55.658.816,15 14912,4% Λοιπές αµοιβές τρίτων 68.559.377,68 88.576.296,99 (20.016.919,31) -22,6% Αµοιβές νοµικών προσώπων 37.048.219,92 56.594.709,87 (19.546.489,95) -34,5% Αµοιβές εκτέλεσης υλοτοµικών εργασιών 3.803.185,07 4.653.068,84 (849.883,77) -18,3% Αµοιβές για εκπαίδευση 2.943.882,85 1.853.244,32 1.090.638,53 58,9% Αµοιβές για δαπάνες καθαριότητας 15.822.770,59 15.703.095,11 119.675,48 0,8% Λοιπές αµοιβές 8.941.319,25 9.772.178,85 (830.859,60) -8,5% εδουλευµενα έξοδα τρίτων (152.633,80) (2.281.670,96) 2.129.037,16-93,3% εδουλευµενα έξοδα τρίτων (152.633,80) (2.281.670,96) 2.129.037,16-93,3% Γενικό σύνολο 9.018.772.870,78 9.211.566.022,83 (192.793.152,05) -2,1% 21
έτους Οριακή µείωση έναντι του 2013 κατά ποσοστό 2,1% παρουσιάζουν στο σύνολό τους οι αµοιβές και παροχές της Κεντρικής ιοίκησης. Σηµείωση 13: Αµοιβές Παροχές Ν.Π... Υπό την κατηγορία αυτή εµφανίζονται αµοιβές απασχολούµενων σε Ν.Π..., την πληρωµή των οποίων έχει αναλάβει, µέσω του Κρατικού Προϋπολογισµού, η Κεντρική ιοίκηση. Κατά κύριο λόγο οι αµοιβές αφορούν το νοσηλευτικό και ιατρικό προσωπικό που απασχολείται στα νοσοκοµεία της χώρας, το απασχολούµενο προσωπικό των ιδρυµάτων πρόνοιας, των περιφερειών, των πανεπιστηµίων, των ΤΕΙ και της Ακαδηµίας Αθηνών. Κατά το 2013 επαναταξινοµήθηκε στην κατηγορία αυτή το σύνολο των αµοιβών των εκκλησιαστικών λειτουργών καθότι από τον Μάιο του 2013 η δαπάνη για τη µισθοδοσία του εφηµεριακού κλήρου δεν εµφανίζεται ως επιχορήγηση αλλά βαρύνει κωδικούς µισθοδοσίας. Αµοιβές - Παροχές ΝΠ 2013 Μεταβολή % Αµοιβες τακτικών υπαλλήλων 3.063.816.850,11 3.042.417.058,69 21.399.791,42 0,7% Τακτικές αποδοχές πολιτικών υπαλλήλων µη ειδικών κατηγοριών µισθολογίου 1.873.778.136,31 1.855.598.105,92 18.180.030,39 1,0% Αποδοχές µελών.ε.π.- Α.Ε.Ι., εκπαιδευτικού προσωπικού Τ.Ε.Ι. κ.λ.π. 361.730.233,72 344.211.363,19 17.518.870,53 5,1% Αποδοχές γιατρών ΕΣΥ 751.331.213,49 749.470.350,29 1.860.863,20 0,2% Πρόσθετες παροχές (περιλαµβάνονται και οι ασφαλιστικές εισφορές) 75.162.712,16 91.561.157,83 (16.398.445,67) -17,9% ιάφορες αποζηµιώσεις 1.814.554,43 1.576.081,46 238.472,97 15,1% Αποδοχές υπαλλήλων µε σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισµένου χρόνου 442.168,42 1.561.854,42 (1.119.686,00) -71,7% Αµοιβές προσωπικού µε σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισµένου χρόνου (Ι..Ο.Χ.) γενικά (συµπεριλαµβάνεται και το εποχικό προσωπικό) 442.168,42 1.561.854,42 (1.119.686,00) -71,7% Αµοιβές ειδικών κατηγοριών 3.497.715,17 3.458.282,27 39.432,90 1,1% Μισθοδοσία αρχιερέων και ιεροκηρύκων 3.187.179,10 3.181.141,72 6.037,38 0,2% Αµοιβές αντιρρησιών συνείδησης που εκπληρώνουν εναλλακτική πολιτική κοινωνική υπηρεσία (αρθ. 21 ν.2510/97) 169.715,16 119.012,29 50.702,87 42,6% ιάφορες αποζηµιώσεις 140.820,91 158.128,26 (17.307,35) -10,9% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση 358.042.931,26 337.159.505,83 20.883.425,43 6,2% Εργοδοτικές εισφορές για την κοινωνική ασφάλιση τακτικών υπαλλήλων 357.938.319,06 337.117.999,43 20.820.319,63 6,2% Εργοδοτικές εισφορές εκτάκτων υπαλλήλων και ειδικών κατηγοριών 104.612,20 41.506,40 63.105,80 152,0% Παρεπόµενες παροχές και έξοδα προσωπικού 482.789,40 127.770,50 355.018,90 277,9% Αποζηµιώσεις απολύσεως ή εξόδου από την υπηρεσία 108.322,50 (108.322,50) -100,0% Λοιπές αποζηµιώσεις και οικονοµικές ενισχύσεις 482.789,40 19.448,00 463.341,40 2382,5% Λοιπές αµοιβές τρίτων 45.289,51 31.168,53 14.120,98 45,3% Αµοιβές για δαπάνες καθαριότητας 42.017,71 31.168,53 10.849,18 34,8% Λοιπές αµοιβές 3.271,80 3.271,80 Γενικό σύνολο 3.426.327.743,87 3.384.755.640,24 41.572.103,63 1,2% 22
έτους Οριακή αύξηση έναντι του 2013 κατά ποσοστό 1,2% παρουσιάζουν στο σύνολό τους οι αµοιβές των ΝΠ. Σηµείωση 14: Παροχές τρίτων Παροχές Τρίτων 2013 Μεταβολή % Τηλεπικοινωνίες 101.879.689,51 98.682.855,20 3.196.834,31 3,2% Ταχυδροµικά 17.578.244,01 9.149.938,43 8.428.305,58 92,1% Τηλεφωνικά, τηλεγραφικά, τηλετυπικά, υπηρεσιών εξωτερικού 1.010.307,75 1.607.970,38 (597.662,63) -37,2% απάνες κινητής τηλεφωνίας 1.983.719,78 2.756.364,40 (772.644,62) -28,0% Υποχρεώσεις από παροχή τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών (τέλη, µισθώµατα και δαπάνες εγκαταστάσεων) 81.307.417,97 85.168.581,99 (3.861.164,02) -4,5% Ενοίκια 132.609.644,08 113.523.747,19 19.085.896,89 16,8% Ενοίκια κτιρίων - τεχνικών έργων 103.835.316,23 98.000.698,03 5.834.618,20 6,0% Ενοίκια µεταφορικών µέσων 4.165.208,41 3.972.666,23 192.542,18 4,8% Λοιπές µισθώσεις 24.609.119,44 11.550.382,93 13.058.736,51 113,1% Επισκευές - Συντηρήσεις 54.033.440,55 55.916.291,78 (1.882.851,23) -3,4% Συντήρηση και επισκευή ναών, µουσείων, βιβλιοθηκών και αρχαιολογικών χώρων 348.366,93 523.563,58 (175.196,65) -33,5% Αµοιβές για συντήρηση και επισκευή κτιρίων γενικά, εγκαταστάσεων στρατωνισµού, ελλιµενισµού, αερολιµένων και λοιπών µόνιµων εγκαταστάσεων 9.380.761,05 9.817.373,65 (436.612,60) -4,4% Συντήρηση και επισκευή µεταφορικών µέσων ξηράς γενικά 16.793.657,01 18.613.627,46 (1.819.970,45) -9,8% Συντήρηση και επισκευή µηχανικού και λοιπού εξοπλισµού 27.510.655,56 26.961.727,09 548.928,47 2,0% Έξοδα ηλεκτρικής ενέργειας, ύδρευσης άρδευσης φυσικού αερίου και καθαριότητας (πλην παραγωγής) 128.004.278,31 150.224.868,59 (22.220.590,28) -14,8% Έξοδα ηλεκτρικής ενέργειας 103.169.913,00 106.223.833,23 (3.053.920,23) -2,9% Έξοδα ύδρευσης και άρδευσης 17.123.232,92 35.541.318,05 (18.418.085,13) -51,8% Έξοδα φυσικού αερίου 5.930.120,19 5.711.477,39 218.642,80 3,8% Έξοδα καθαριότητας 1.781.012,20 2.748.239,92 (967.227,72) -35,2% εδουλευµένα έξοδα - Παροχες τρίτων 5.219.621,77 (6.188.521,47) 11.408.143,24-184,3% εδουλευµένα έξοδα - Παροχες τρίτων 5.219.621,77 (6.188.521,47) 11.408.143,24-184,3% Γενικό σύνολο 421.746.674,22 412.159.241,29 9.587.432,93 2,3% Μικρή αύξηση έναντι του 2013 παρουσιάζουν στο σύνολό τους οι παροχές τρίτων κατά ποσοστό 2,3%. 23