Σχολή Διοίκησης & Οικονομίας Τμήμα Διοίκησης Επιχειρήσεων
ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΕΙΝΑΙ : Η ΛΕΠΤΟΜΕΡΗ ΚΑΤΑΜΕΤΡΗΣΗ, ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΤΟΥ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ
Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΔΙΑΚΡΙΝΕΤΑΙ ΣΕ : ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΙΔΡΥΣΕΩΣ: ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗΝ ΕΝΑΡΞΗ ΤΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΧΡΗΣΕΩΣ : ΠΟΥ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΚAΘΕ ΔΩΔΕΚΑ ΜΗΝΕΣ, ΚAΘΕ ΜΙΑ ΔΗΛΑΔΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ Ή ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ. Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΜΙΑΣ ΧΡΗΣΕΩΣ ΛΕΓΕΤΑΙ ΤΕΛΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΜΙΑΣ ΧΡΗΣΕΩΣ ΚΑΙ ΑΡΧΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΕΠΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ.
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ : Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ 31.12.2017 ΛΕΓΕΤΑΙ ΤΕΛΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2017 ΚΑΙ ΑΡΧΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2018 ΕΞΑΙΡΕΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΙ Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΠΡΩΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ, ΠΟΥ ΜΠΟΡΕΙ ΝΑ ΣΥΝΤΑΧΘΕΙ ΜΕΣΑ ΣΕ ΧΡΟΝΙΚΟ ΔΙΑΣΤΗΜΑ 24 ΜΗΝΩΝ. ΑΥΤΟ ΓΙΝΕΤΑΙ ΓΙΑ ΝΑ ΜΠΟΡΕΣΕΙ Η ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΝΑ ΟΡΓΑΝΩΘΕΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ.
ΤΕΛΙΚΗ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΣ: ΠΟΥ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΣΕ ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΧΡΟΝΙΚΗ ΣΤΙΓΜΗ, OΤΑΝ ΔΗΛΑΔΗ Η ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΔΙΑΛΥΘΕΙ, ΜΕΤΑΤΡΑΠΕΙ, ΣΥΓΧΩΝΕΥΘΕΙ ΚΑΙ ΓΕΝΙΚΑ, OΤΑΝ ΠΑΨΕΙ ΝΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΕΙ ΩΣ ΑΥΤΟΝΟΜΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΜΟΝΑΔΑ
Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΚAΘΕ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ. ΤΟ ΔΙΑΣΤΗΜΑ ΑΠO 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΜΕΧΡΙ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚAΘΕ ΕΤΟΥΣ, ΑΠΟΤΕΛΕΙ ΤΗΝ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΠΕΡΙΟΔΟ Ή ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ. ΑΚΟΜΗ ΑΝΤΙ ΓΙΑ ΤΗΝ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΜΠΟΡΕΙ ΝΑ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΚAΘΕ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ ΚΑΙ Η ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ, ΘΑ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΕΙ ΤΟ ΔΙΑΣΤΗΜΑ ΑΠO 1 ΙΟΥΛΙΟΥ ΚAΘΕ ΕΤΟΥΣ, ΜΕΧΡΙ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ
Η ΠΟΣΟΤΙΚΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ (ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ, ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ, ΥΛΙΚΩΝ ΚΛΠ.), ΣΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΑΠΟΓΡΑΦΩΝ ΓΙΝΕΤΑΙ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ 20 Η ΗΜΕΡΑ ΤΟΥ ΜΕΘΕΠΟΜΕΝΟΥ, ΑΠO ΤΗ ΛΗΞΗ ΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ, ΜΗΝΑ.
Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑΧΩΡΕΙΤΑΙ ΣΕ ΕΙΔΙΚΟ ΒΙΒΛΙΟ ΘΕΡΩΡΗΜΕΝΟ ΑΠO ΤΟΝ ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ (ΔΟΥ). ΣΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΑΥΤΟ ΚΑΤΑΧΩΡΕΙΤΑΙ ΚΑΙ Ο ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, Η ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΓΕΝΙΚΗΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ Η ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ
Η ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΩΝ ΣΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΑΠΟΓΡΑΦΩΝ, ΕΝΔΕΙΚΝΥΤΑΙ ΝΑ ΑΚΟΛΟΥΘΕΙ ΤΗ ΣΕΙΡΑ ΤΟΥ ΣΧΕΔΙΟΥ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΤΟΥ Γ.Λ.Σ.
ΡΟΗ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΩΝ ΚΑΘΟΛΙΚΩΝ
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 310.000 1 Οικόπεδα 200.000 2 Κτίρια 100.000 Στην οδό Γούναρη 5 Πειραιάς συμβόλαιο 15180/1990 Συμβολαιογράφου Π.Πέτρου 3 Έπιπλα 10.000 1 Ένα (1) μεταλλικό γραφείο σχήματος Π 2.000 διαστάσεων 0,70x0,80x1,50μ. Τιμ.242/2003 της ΚΑΠΑ Α.Ε. 2 Τέσσερα (4) καθίσματα κοινά ξύλινα-ψάθινα 400 προς ευρώ 100, τιμ. 385/2003 του Ξ.Ξένου 3 Ένα (1) ψυγείο αρ.κατ.295 της ΠΙΤΣΟΣ ΑΕ ΤΙΜ.3/2005 7.600 Σε μεταφορά 310.000
Από μεταφορά 310.000 II.ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 270.000 1.Αποθέματα 4 Εμπορεύματα 93.000 1 Είδος Α, κιλά 200 προς 40 ευρώ 8.000 2 Είδος Β, κιλά 8.000 προς 5 ευρώ 40.000 3 Είδος Γ, κιλά 10.000 προς 4,5 ευρώ 45.000 2.Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και Διαθέσιμα 5 Πελάτες 27.000 1 Α.Ανδρέου, Ηλείας 8, Αθήνα 17.000 2 Β.Βλάχος, Ρεθύμνου 5, Αθήνα 6.000 3 Γ.Γεωργίου, Κιλκίς 8, Αθήνα 4.000 Σε μεταφορά 580.000
Από μεταφορά 580.000 6 Γραμμάτια Εισπρακτέα 13.000 1 Συν/κή Νο 1 λήξης 10/02/19 Π.Πέτρου 2 Συν/κή Νο 2 λήξης 15/02/19 Α.Ανδρέου 5.000 4.000 3 Συν/κή Νο 3 λήξης 20/03/19 4.000 7 Χρηματικά Διαθέσιμα 137.000 1 Ταμείο 80.000 2 Εθνικ. Τράπεζα Λογ/σμός όψεως 57.000 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 580.000
ΠΑΘΗΤΙΚΟ 1. Ίδιο Κεφάλαιο (Κ.Π.) 450.000 8 Κεφάλαιο 450.000 2. Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες 130.000 9 Προμηθευτές 50.000 1 Σ.Σταύρου, Χανίων 8, Αθήνα 20.000 2 Ξ.Ξένος, Ρεθύμνου 19, Αθήνα 30.000 10 Γραμμάτια Πληρωτέα 30.000 1 Συν/κή Νο 1 λήξης 25/01/19 σε διαταγή Ξ.Ξένου 11 Τράπεζα Πειραιώς Λογ.Βραχ.Υποχρ. Δάνειο 30.000 50.000 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 580.000
Ο Α.Αντωνίου ίδρυσε ατομική επιχείρηση με τα ακόλουθα περιουσιακά στοιχεία : Κεφάλαιο 85.000, Ταμείο 40.000, Εμπορεύματα 30.000 (Είδος Α κιλά 5.000 x 4 ευρώ= 20.000 και Είδος Β κιλά 4.000 x 2,5 = 10.000), Πελάτες 15.000 (Α. Ανδρέου, Κορινθίας 50, Αθήνα, 6.000 Β.Βασιλείου, Κιλκίς 8, Αθήνα, 4.000 και Γ.Γεωργίου, Ρεθύμνου 9, Αθήνα, 5.000), Τράπεζα Λογ/σμός Όψεως 10.000 (λογ/σμός 2467) και Προμηθευτές 10.000 (Ξ.Ξένος, Κουνδούρου 7, Αθήνα, 7.000 και Λ.Λάμπρου Χαλκίδας 8, Αθήνα, 3.000).
Η ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΘΑ ΓΙΝΕΙ ΩΣ ΕΞΗΣ : ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 95.000 1. Αποθέματα 1 Εμπορεύματα 30.000 1 Είδος Α κιλά 5.000 προς 4 ευρώ 20.000 2 Είδος Β κιλά 4.000 προς 2,5 ευρώ 10.000 2. Απαιτήσεις βραχυπρόθεσμες και Διαθέσιμα 2 Πελάτες 15.000 1 Α.Ανδρέου, Κορινθίας 50, Αθήνα 6.000 2 Β.Βασιλείου, Κιλκίς 8, Αθήνα 4.000 3 Γ.Γεωργίου, Ρεθύμνου 9, Αθήνα 5.000 Σε μεταφορά 95.000
Από μεταφορά 95.000 3 Χρηματικά Διαθέσιμα 50.000 1 Ταμείο 40.000 2 Τρ.Λογ/σμός Όψεως (2467) 10.000 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 95.000 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ι. Ίδια Κεφάλαια 85.000 4 Κεφάλαιο 85.000 2. Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 10.000 5 Προμηθευτές 10.000 1 Ξ.Ξένος, Κουνδούρου 7, Αθήνα 7.000 2 Λ.Λάμπρου, Χαλκίδας 8, Αθήνα 3.000 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 95.000
ΣΤΟ ΙΔΙΟ ΒΙΒΛΙΟ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΚΑΙ Ο ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 85.000 1.Αποθέματα 30.000 40. Κεφάλαιο 85.000 20.Εμπορεύματα 30.000 ΒΡΑΧ.ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 10.000 2.Απαιτήσεις βραχ.& Χρ.Διαθέσιμα 65.000 30.Πελάτες 15.000 50.Προμηθευτές 10.000 38. Χρ.Διαθέσιμα 50.000 ΣΥΝ.ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 95.000 ΣΥΝ.ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 95.000
Μετά τη σύνταξη του Ισολογισμού, ο Ισολογισμός καταχωρείται στο ημερολόγιο και ενημερώνονται οι λογαριασμοί στο Γενικό Καθολικό, ενώ τα Αναλυτικά Καθολικά ενημερώνονται απευθείας από την Απογραφή.
Έγιναν οι ακόλουθες πράξεις : 4/3/18 Πλήρωσε στον προμηθευτή Ξ.Ξένο 2.000 ευρώ, ένταλμα πληρωμής Νο 1 με μετρητά. 10/3/18 Αγόρασε εμπορεύματα (Είδος Γ) αξίας 10.000 ευρώ από τον Λ.Λάμπρου το μισό με μετρητά κα το υπόλοιπο με αποδ.συν/κής ονομαστικής αξίας 5.500 ευρώ, τιμολόγιο Νο 346 27/3/18 Εξόφλησε τον προμηθευτή της Λ.Λάμπρου με μετρητά 3.000 ευρώ, ένταλμα πληρωμής Νο 2 30/3/18 Πλήρωσε το ενοίκιο του Μαρτίου 400 ευρώ και τηλεφωνικά 200, ένταλμα πληρωμής Νο 3 και απ.2785
Ζητούνται : Οι εγγραφές, στο Ημερολόγιο, στο Γενικό Καθολικό και στα Αναλυτικά Καθολικά Η σύνταξη του Ισοζυγίου Γενικού Καθολικού του μηνός Μαρτίου
1 1/1 ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ 20 Εμπορεύματα 30.000 30 Πελάτες 15.000 38 Χρηματικά Διαθέσιμα 50.000 40 Κεφάλαιο 85.000 50 Προμηθευτές 10.000 Εγγραφή έναρξης Σε μεταφορά 95.000 95.000
Από μεταφορά 95.000 95.000 4/3 2 50 Προμηθευτές 2.000 Ξ.Ξένος 2.000 38 Χρηματικά Διαθέσιμα 2.000 Ταμείο 2.000 Ένταλμα Πληρωμής Νο 1 3 10/3 20 Εμπορεύματα 10.000 Είδος Γ 65 Τόκοι και συναφή έξοδα 500 38 Ταμείο 5.000 51 Γραμ.Πληρωτέα 5.500 Τιμ. Νο 346 Α.Λάμπρου Σε μεταφορά 107.500 107.500
Από Μεταφορά 107.500 107.500 4 27/3 50 Προμηθευτές 3.000 Λ.Λάμπρου 3.000 38 Χρηματικά Διαθέσιμα 3.000 Ταμείο 3.000 Ένταλμα Πληρωμής Νο 2 30/3 5 62 Παροχές Τρίτων 600 Ενοίκια 400 Τηλ/νίες 200 38 Χρηματικά Διαθέσιμα 600 Ταμείο Ένταλμα Πληρωμής Νο 3, ΟΤΕ 2785 Σε μεταφορά 111.100 111.100
Χ 20. Εμπορεύματα Π 30.000 10.000 Χ 30.Πελάτες Π 15.000 Χ 38. Χρηματικά Διαθέσιμα Π 50.000 2.000 5.000 3.000 600 Χ 40. Κεφάλαιο Π 85.000
Χ 50.Προμηθευτές Π 2.000 10.000 3.000 Χ 51.Γραμ.Πληρωτέα Π 5.500 Χ 62 Παροχές Τρίτων Π 600 Χ 65.Τόκοι και συναφή έξοδα Π 500
Αναλυτικό Καθολικό Εμπορευμάτων Χ Είδος Α Π 20.000 Χ Είδος Β Π 10.000 Χ Είδος Γ Π 10.000
Αναλυτικό Καθολικό Πελατών Χ Α.Ανδρέου Π 6.000 Χ Β.Βασιλείου Π 4.000 Χ Γ.Γεωργίου Π 5.000
Αναλυτικό Καθολικό Προμηθευτών Χ Ξ.Ξένος Π 2.000 7.000 Χ Λ.Λάμπρου Π 3.000 3.000
Αναλυτικό Καθολικό Παροχών Τρίτων Χ Ενοίκια Π 400 Χ Τηλεπικοινωνίες Π 200
ΤΙΤΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΧΡΕΩΣΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ 20 Εμπορεύματα 40.000 40.000 30 Πελάτες 15.000 15.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 50.000 10.600 39.400 40 Κεφάλαιο 85.000 85.000 50 Προμηθευτές 5.000 10.000 5.000 51 Γραμ.Πληρωτέα 5.500 5.500 62 Παροχές τρίτων 600 600 65 Τόκοι&συν.έξοδα 500 500 ΣΥΝΟΛΟ 111.100 111.100 95.500 95.500