ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑ & ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ Πηγές χρηματοδότησης για την δημιουργία μιας νέας επιχείρησης και χρηματοδότησης μιας καινοτόμου ιδέας Σχέδιο χρηματοδότησης της επένδυσης Επιχειρησιακό Σχέδιο-Business Plan Oργάνωση Λογιστηρίου
ΠΗΓΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΕΙΔΗ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΙΔΡΥΣΗ & ΤΗ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ Αρχικό Κεφάλαιο (δαπάνες ίδρυσης & οργάνωσης, αγορά παγίων) Κεφάλαιο Κίνησης (κάλυψη της αξίας των αποθεμάτων & της διαφοράς μεταξύ απαιτήσεων-υποχρεώσεων)
ΠΗΓΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ Η πρόσβαση στη χρηματοδότηση είναι ζωτικής σημασίας για την έναρξη ή επέκταση μιας επιχείρησης και η ΕΕ παρέχει χρηματοδότηση σε μικρές επιχειρήσεις με διάφορες μορφές - επιδοτήσεις, δάνεια και σε ορισμένες περιπτώσεις εγγυήσεις. Επιπλέον, η ΕΕ χρηματοδοτεί συγκεκριμένα έργα. Η κοινοτική χρηματοδότηση μπορεί να χωριστεί σε δύο κατηγορίες: άμεση χρηματοδότηση μέσω επιδοτήσεων, έμμεση χρηματοδότηση μέσω εθνικών και τοπικών διαμεσολαβητών.
ΠΗΓΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΔΗΣ ΉΠΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ Ίδια κεφάλαια-καταθέσεις Κεφάλαια φίλων Προκαταβολή πληρωμής ΧΡΗMΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΤΥΠΟΥ ΔΑΝΕΙΟΥ Τραπεζικός δανεισμός
ΠΗΓΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΔΗΣ Xρηματοδοτική μίσθωση (Leasing) ΕΤΕΑΝ (Εθνικό Ταμείο Επιχειρηματικότητας και Ανάπτυξης) Πρώην Tαμείο εγγυοδοσίας μικρών και πολύ μικρών επιχειρήσεων (Τ.Ε.Μ.Π.Μ.Ε.) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΜΕΣΩ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ Αναπτυξιακός νόμος Προγράμματα ενίσχυσης της υπαίθρου
ΠΗΓΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΔΗΣ Επιχειρησιακό πρόγραμμα «Ανταγωνιστικότητα» Προγράμματα οργανισμού απασχόλησης εργατικού δυναμικού (Ο.Α.Ε.Δ.) Επιχειρησιακό πρόγραμμα αγροτικής ανάπτυξης Περιφερειακά επιχειρησιακά προγράμματα Προγράμματα έρευνας & τεχνολογίας
BUSINESS PLAN (BP) Το ΒΡ συνήθως αποτελείται από έξι βασικές κατηγορίες: Εισαγωγή Αναλυτική περιγραφή της επιχείρησης Αναλυτική περιγραφή της αγοράς Περίληψη Στρατηγικής & Εφαρμογής Οικονομικό Πλάνο Επίλογος
ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ & ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ: Ο ΚΛΑΔΟΣ ΠΟΥ ΑΣΧΟΛΕΙΤΑΙ ΜΕ ΤΗΝ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ, ΜΕΤΡΗΣΗ, ΣΥΣΤΗΜΑΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ, ΣΥΣΧΕΤΙΣΗ ΚΑΙ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΥΡΙΩΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΜΟΝΑΔΕΣ, ΜΕ ΣΚΟΠΟ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΗΘΗΣΗ ΤΩΝ ΕΝΔΙΑΦΕΡΟΜΕΝΩΝ ΓΙ ΑΥΤΕΣ ΜΕΡΩΝ, ΣΤΗΝ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗ ΛΗΨΗΣ ΟΡΘΩΝ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ
ΕΝΝΟΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΟΥ το σύνολο των λογ/σμών μεθοδικώς καταταγμένων- οι οποίοι είναι απαραίτητοι για την εγγραφή των οικονομικών πράξεων της επιχείρησης, για τον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων και την κατάρτιση του Ισολογισμού
ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΚΥΚΛΩΜΑ 1) Οικονομικές συναλλαγές που επηρεάζουν την χρηματοοικονομική θέση της επιχείρησης (συνοδεύονται από δικαιολογητικά έγγραφα παραστατικά που αποδεικνύουν τη συναλλαγή, όπως π.χ. απόδειξη 2) Οι συναλλαγές καταχωρούνται στο ημερολόγιο με χρονολογική σειρά 3) Από το ημερολόγιο οι συναλλαγές μεταφέρονται στο καθολικό 4) Στη συνέχεια μεταφέρονται οι λογαριασμοί στο προσωρινό ισοζύγιο 5) Στη συνέχεια διενεργείται απογραφή και συμπληρώνεται το βιβλίο απογραφών 6) Έπειτα διενεργούνται οι ημερολογιακές εγγραφές προσαρμογής 7) Με βάση τις προσαρμογές αυτές ενημερώνονται ξανά το ημερολόγιο και το καθολικό 8) Στη συνέχεια καταρτίζω το προσαρμοσμένο ισοζύγιο και το οριστικό ισοζύγιο Τα αποτελέσματα του λογιστικού κυκλώματος είναι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις: Ισολογισμός, Αποτελέσματα Χρήσης, Ταμειακές ροές.
(BP) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ Τρία είδη οικονομικών πινάκων: (1) Ισολογισμός (2) Αποτελέσματα Χρήσεως (3) Ανάλυση Χρηματοροών
(BP) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ Ισολογισμός: δίνει στον αναγνώστη μια εικόνα για την «οικονομική υγεία» της επχ σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ (ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ) ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ & ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Πάγια στοιχεία Καθαρή θέση Εξοπλισμός Μετοχικό κεφάλαιο Ακίνητα Αποθεματικά Χρηματοοικονομικές απαιτήσεις Καθαρά κέρδη - Αποσβεσμενα πάγια Παθητικό Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Έτοιμα & ημιτελή προιόντα Δάνεια Ά ύλες Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Πελάτες Προμηθευτές Γραμμάτεια εισ/τέα Γραμμάτεια πλ/τέα Λοιποί χρεώστες Λοιποί πιστωτές Χρηματικά Διαθέσιμα Μεταβατικοί Λογ/σμοίΠαθητικού Μεταβατικοί Λογ/σμοί Ενεργητικού Σύνολο Ενεργητικού Σύνολο Παθ. & Καθ. Θέσης
(BP) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσεως Παρουσιάζει τα κέρδη ή τις ζημιές της επιχείρησής σας για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο (δείχνει την απόδοση της επιχείρησης). Περιγράφει αναλυτικά τα εισοδήματά της επιχείρησης καθώς και τα έξοδά της
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ Αποτελέσματα Χρήσης (Κέρδος ή Ζημία)= = Έσοδα Έξοδα + Κέρδη - Ζημίες
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ Πωλήσεις Κόστος πωλήσεων = Μικτό Κέρδος + Ενοίκια Έσοδα (έσοδα εκμ/σης) - Έξοδα Λειτουργίας Διοικ. & Διαθ. = Λειτουργικό Αποτέλεσμα + Οργανικά Έσοδα (κέρδη από μτχ., τόκοι) - Οργανικά Έξοδα (ζημίες από μτχ., τόκοι) = Χρηματοοικονομικό Αποτέλεσμα + Έκτακτα έσοδα (π.χ.κέρδη από πωλήσεις παγίων) - Έκτακτα Έξοδα (π.χ.ζημίες από καταστροφή, προστιμα) = Κέρδη Χρήσης προ Φόρων - Φόρος Εισοδήματος = Καθαρά Κέρδη Χρήσης
(ΒP) ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ Ανάλυση Χρηματοροών: δείχνει την ποσότητα μετρητών που διαθέτει η επιχείρηση. Δηλ. αντανακλά την ρευστότητα της επιχείρησης σε μια χρονική στιγμή. Η ανάλυση αυτή επιτρέπει στον επιχειρηματία να βλέπει πότε έχει παραπάνω μετρητά και πότε έχει ανεπαρκή μετρητά. Μπορεί να φαίνεται πως ο ισολογισμός και το cash-flow statement μοιάζουν να είναι ίδια. Όμως το cash-flow statement περιέχει λεπτομέρειες για την στιγμή που τα εισοδήματα εισπράττονται και την στιγμή που τα έξοδα πληρώνονται.
(ΒP) ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ Εξεύρεση Καθαρής Ταμειακής Ροής / Έτος Εξοικονόμηση λειτ. εξόδων - Αποσβέσεις = Κ. Π. Φ. - Φόρος = Κ. Μ. Φ. + Αποσβέσεις = Καθαρή Ταμειακή Ροή
(ΒP) ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ Μέθοδος Καθαρής Παρούσας Αξίας (ΚΠΑ) Πίνακας ετήσιων εισροών & εκροών Υπολογισμός παρούσας αξίας (ΠΑ) κάθε ροής Άθροισμα των ΠΑ των εισροών ΠΑ εκροών = ΚΠΑ (Εάν ΚΠΑ > 0: επένδυση δεκτή) ( >> >> < 0: >> >> απορρίπτεται) ( >> >> = 0: >> >> αδιάφορη)
(ΒP) ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ Μέθοδος Περιόδου Επανείσπραξης της Επένδυσης: Είναι ο αριθμός των ετών λειτουργίας της στον οποίο οι ετήσιες σωρευτικές καθαρές ροές ισούνται με το μηδέν Η επένδυση γίνεται αποδεκτή, εάν η αναμενόμενη περίοδος επανείσπραξης είναι < από την περίοδο λειτουργικής ζωής της επένδυσης
(ΒP) EΠΕΝΔΥΤΙΚΟ ΣΧΕΔΙΟ Απαρίθμηση & αξιολόγηση όλων των πόρων που χρειάζονται στο αρχικό στάδιο του εγχειρήματος Οι λεπτομέρειες είναι απαραίτητες εφόσον το χρηματοδοτικό σενάριο εξαρτάται από το επενδυτικό σχέδιο
(ΒP) EΠΕΝΔΥΤΙΚΟ ΣΧΕΔΙΟ Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Πάγιου Ενεργητικού (γη & εργασίες, κτίρια & εγκαταστάσεις, έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός, hardware) Ασώματες Ακινητοποιήσεις Πάγιου Ενεργητικού (έξοδα ίδρυσης, μελέτες-αναλύσεις, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας, software,)
(ΒP) ΣΧΕΔΙΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ Μετά τον επενδυτικό σχεδιασμό θα πρέπει να εκτιμήσετε την απαιτούμενη χρηματοδότηση προετοιμάζοντας ένα χρηματοδοτικό σενάριο που θα σας επιτρέπει να υλοποιήσετε το εγχείρημά σας
(ΒP) ΣΧΕΔΙΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ Σύνολο Χρηματοδότησης = Ίδια κεφάλαια (μτχ κεφάλαιο & ποσά για αύξηση μτχ κεφαλαίου) + Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (τραπεζικά δάνεια, υποχρεώσεις απο δάνεια προς μτχ) + Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (τραπεζικά δάνεια, υποχρεώσεις απο δάνεια προς μτχ)
ΧΡΗΣΙΜΕΣ ΙΣΤΟΣΕΛΙΔΕΣ www.ypan.gr www.oaed.gr www.taxheaven.gr www.omed.org www.gsis.gr www.ika.gr
ΧΡΗΣΙΜΗ ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ Χρηματοοικονομικη Λογιστικη- International Financial Reporting Standards, Γκίκα & Παπαδάκη (ΑΣΟΕΕ)
ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΟΧΗ ΣΑΣ