Πεξηερόκελα ειίδα Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1 Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 2 Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2010 3 Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ιδίσλ Κεθαιαίσλ γηα ηε Xξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 4 Καηάζηαζε Σακηαθώλ Ρνώλ γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 5 εκεηώζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ 6-17 Οη Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο από ηε ζειίδα 2 έσο θαη ηελ ζειίδα 17 εγθξίζεθαλ θαηά ηελ ζπλεδξίαζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 8ε Μαξηίνπ 2011. Ο Πξόεδξνο ηνπ Μέινο ηνπ Γηνηθεηηθνύ Ο Πξντζηάκελνο Λνγηζηεξίνπ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ πκβνπιίνπ Γεώξγηνο Γεσξγηάδεο Αηκίιηνο Γεσξγίνπ Παλαγηώηεο Παπαληθνιάνπ Α.Γ.Σ. Νν ΑΔ 667084 Α.Γ.Σ. ΑΒ 495954 ΑΓΣ Νν. Φ.1167428
ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποζά ζε Δσρώ) εκείσζε Κύθινο εξγαζηώλ 67.449 65.332 Κόζηνο πσιήζεσλ -72.940-49.711 Μηθηό θέξδνο πξν απνζβέζεσλ -5.491 15.621 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο -31.131-10.975 Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο 30 - Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο -154 - Κέξδε πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη απνζβέζεσλ -36.746 4.646 Απνζβέζεηο πνπ αλαινγνύλ ζην θόζηνο πσιεζέλησλ 3-5.164-4.603 Κέξδνο/(δεκία) πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ θαη επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ -41.910 43 Έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο 4 84 - Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο 4-935 -229 Εεκία πξν θόξσλ -42.761-186 Πιένλ/(Μείνλ): Φόξνο Δηζνδήκαηνο 5 8.280-277 Εεκία κεηά από θόξνπο -34.481-463 Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 2
ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΣΖ 31 εο ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποζά ζε Δσρώ) ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ ημείωζη Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 6 6.110 - Αζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 7 79.391 56.555 ύνολο παγίοσ ενεργηηικού 85.501 56.555 Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο 14 9.590 - ύνολο μακροπρόθεζμων απαιηήζεων 9.590 - Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο 8 11.846 13.601 Γηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα 9 13.745 54.057 ύνολο κσκλοθορούνηος ενεργηηικού 25.591 67.658 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ 120.682 124.213 ΗΓΗΑ ΚΔΦΑΛΑΗΑ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Μεηνρηθό θεθάιαην(125.762 κεηνρέο ησλ 1,00) 11 125.762 125.762 Απνζεκαηηθά 82 82 Τπόινηπν δεκηώλ -38.196-3.715 ύνολο Ηδίων Κεθαλαίων (α) 87.648 122.129 Λνηπέο πξνβιέςεηο 1.500 1.500 ύνολο μακροπρόθεζμων σποτρεώζεων 1.500 1.500 Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο 10 30.727 - Λνηπνί θόξνη 807 307 Τπνρξεώζεηο από θόξν εηζνδήκαηνο - 277 ύνολο βρατσπρόθεζμων σποτρεώζεων 31.534 584 ύνολο Τποτρεώζεων (β) 33.034 2.084 ΤΝΟΛΟ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ (α+β) 120.682 124.213 Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 3
ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποζά ζε Δσρώ) Μεηνρηθό θεθάιαην Σαθηηθό απνζεκαηηθό Τπόινηπν θεξδώλ (δεκηώλ) ύλνιν Πνζά πξνεγνύκελεο ρξήζεο 2009 Τπόινηπν ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2009 125.762 82-3.252 122.592 Καζαξή δεκία ρξήζεο - - -463-463 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 125.762 82-3.715 122.129 Πνζά θιεηόκελεο ρξήζεο 2010 Τπόινηπν ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2010 125.762 82-3.715 122.129 Καζαξή δεκία ρξήζεο - - -34.481-34.481 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 125.762 82-38.196 87.648 Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 4
ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποζά ζε Δσρώ) εκ. Σακηαθέο ξνέο ιεηηνπξγηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Δηζξνέο δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε 12-4.041-7.147 Πιεξσκέο θόξσλ -1.310-546 Σύνολο (εκροών) από λειηοσργικές δραζηηριόηηηες -5.351-7.693 Σακηαθέο ξνέο επελδπηηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Αγνξά ελζώκαησλ θαη άπισλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ 6-7 -34.110 - Δηζπξάμεηο από ηόθνπο 84 - Σύνολο εκροών από επενδσηικές δραζηηριόηηηες -34.026 - Πιεξσκέο ηόθσλ 4-935 -229 Σύνολο (εκροών)/ειζροών από τρημαηοοικονομικές δραζηηριόηηηες -935-229 Καζαξή (κείσζε) ζηα δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα -40.312-7.922 Γηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο 9 54.057 61.979 Διαθέζιμα και ηαμιακά ιζοδύναμα ζηο ηέλος ηης τρήζης 9 13.745 54.057 Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-17 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ. 5
Περιετόμενα ηων ζημειώζεων επί ηων Οικονομικών Καηαζηάζεων ελίδα 1. Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο Αξρέο 7-9 A. Βάζε θαηάξηηζεο 7-8 Β. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 8 Γ. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 8 Γ. Σξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο 8-9 Δ. Γεκνηηθνί θόξνη-ηέιε 9 Σ. Πξνβιέςεηο 9 Ε. Αλαγλώξηζε εζόδσλ 9 2. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο 9 3. Κέξδε πξν θόξσλ θαη ρξεκαηνδνηηθώλ απνηειεζκάησλ 10 4. Υξεκαηννηθνλνκηθά έζνδα /(έμνδα) 10 5. Φόξνο εηζνδήκαηνο 11 6. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 12 7. Αζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 12 8. Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο 13 9. Γηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα 13 10. Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο 13 11. Μεηνρηθό θεθάιαην 14 12. Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο 14 13. πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε 14 14. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία 15-16 15. Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο 17 16. Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηεο Καηάζηαζεο Οηθνλνκηθήο Θέζεο 17 6
ΠΟΕΟΛΑΝΖ ΑΔ 1. Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο Αξρέο Ζ Αλώλπκε Δηαηξία ΠΟΕΟΛΑΝΖ Α.Δ. (εθεμήο ε «Δηαηξία») δξαζηεξηνπνηείηαη ζηελ εθκεηάιιεπζε Οξπρείσλ Πνδνιάλεο θαη ινηπώλ ιαηνκηθώλ νξπθηώλ. Ζ Δηαηξία είλαη ζπγαηξηθή ηεο ΗΝΣΔΡΜΠΔΣΟΝ ΓΟΜΗΚΑ ΤΛΗΚΑ ΑΔ κε πνζνζηό ζπκκεηνρήο 100%. Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο ελνπνηνύληαη ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηνπ νκίινπ ΣΗΣΑΝ. Ζ Δηαηξία έρεη λνκηθή κνξθή Αλώλπκεο Δηαηξίαο θαη εδξεύεη ζηελ Διιάδα. Ζ δηεύζπλζε ηεο έδξαο ηεο Δηαηξίαο είλαη ζηελ, Φηινπνίκελνο 3, Θεζζαινλίθε. ύλνςε ησλ ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ θαηάξηηζε απηώλ ησλ ινγηζηηθώλ θαηαζηάζεσλ δηαηππώλνληαη παξαθάησ: Α. Βάζε θαηάξηηζεο Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ (ΓΛΠ) θαη εξκελεηώλ πνπ έρνπλ εθδνζεί από ηελ Δπηηξνπή Γηεξκελεηώλ ησλ Γηεζλώλ Πξνηύπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπαηθή Δλσζε κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2010. Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνύ θόζηνπο, όπσο απηή έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ απνηίκεζε νξηζκέλσλ επελδύζεσλ ζε κεηνρέο, επελδπηηθώλ αθηλήησλ θαη παξαγώγσλ (πξνζεζκηαθώλ ζπκβνιαίσλ ζπλαιιάγκαηνο), ζε εύινγε αμία. Ζ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ. Οη ηνκείο πνπ απαηηνύλ πςειόηεξνπ βαζκνύ θξίζε ή είλαη εμαηξεηηθά πνιύπινθνη ή νη ηνκείο όπνπ νη ππνζέζεηο θαη νη εθηηκήζεηο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αλαθέξνληαη ζηηο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ζηε ζεκείσζε 2. Νέα πξόηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηύπσλ Α) Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηηο ίδηεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ θαηά ηελ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο πξνεγνύκελεο ρξήζεο, κε εμαίξεζε ηελ εθαξκνγή ησλ λέσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ πνπ αλαθέξνληαη παξαθάησ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηηο ινγηζηηθέο ρξήζεηο πνπ μεθηλνύλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2010: Γηεξκελεία 17 Γηαλνκέο κε ρξεκαηηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ζε ηδηνθηήηεο Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλώξηζε θαη επηκέηξεζε - Αληηθείκελα θαηάιιεια πξνο αληηζηάζκηζε Σξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΑ 2 Παξνρέο πνπ Δμαξηώληαη από ηελ Αμία ησλ Μεηνρώλ Αλαζεσξεκέλν ΓΠΥΑ 3 πλελώζεηο Δπηρεηξήζεσλ θαη Σξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ηδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Μάηνο 2008) Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Απξίιηνο 2009) Β) Σα παξαθάησ λέα θαη ηξνπνπνηεκέλα πξόηππα θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ ηζρύ γηα ηελ εηήζηα ινγηζηηθή πεξίνδν από 1 Ηαλνπαξίνπ 2010. Γελ έρνπλ πηνζεηεζεί λσξίηεξα θαη ε Δηαηξία κειεηά ηελ ηπρόλ επίδξαζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο: Γηεξκελεία 19 Γηαθαλνληζκόο ππνρξεώζεσλ κε ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2010. Ζ δηεξκελεία απηή δηεπθξηλίδεη ην ινγηζηηθό ρεηξηζκό πνπ αθνινπζείηαη ζε πεξηπηώζεηο επαλαδηαπξαγκάηεπζεο ησλ όξσλ κηαο ππνρξέσζεο κεηαμύ εηαηξείαο θαη πηζησηή όπνπ ν πηζησηήο απνδέρεηαη κεηνρέο ηεο εηαηξείαο ή άιια ζηνηρεία θαζαξήο ζέζεο ηεο εηαηξείαο πξνθεηκέλνπ γηα ηνλ κεξηθό ή νιηθό δηαθαλνληζκό ηεο ππνρξέσζεο. Με ηελ δηεξκελεία απηή απνζαθελίδεηαη ην γεγνλόο όηη απηά ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο απνηεινύλ ην ηίκεκα πνπ πιεξώλεηαη βάζεη ηνπ ΓΛΠ 39, παξάγξαθνο 41 θαη ζπλεπώο ε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε απναλαγλσξίδεηαη θαη ηα ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο πνπ εθδίδνληαη αληηκεησπίδνληαη σο ην πιεξσηέν ηίκεκα πξνθεηκέλνπ γηα ηελ εμάιεηςε ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο. Γηεξκελεία 14 Πεξηπηώζεηο πξνπιεξσκώλ όηαλ ππάξρνπλ ππνρξεώζεηο ειάρηζησλ εηζθνξώλ (ηξνπνπνίεζε) Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. θνπόο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα επηηξέςεη ζηηο εηαηξείεο λα αλαγλσξίζνπλ νξηζκέλεο εζεινληηθέο πξνθαηαβνιέο γηα ειάρηζηεο θεθαιαηαθέο ππνρξεώζεηο σο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Φάζε 1, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. Ζ Φάζε 1 ηνπ ν λένπ απηνύ πξνηύπνπ εηζάγεη λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Σξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 Σαμηλόκεζε ησλ εθδόζεσλ δηθαησκάησλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Φεβξνπαξίνπ 2010. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ έθδνζε δηθαησκάησλ πξναίξεζεο έλαληη ελόο θαζνξηζκέλνπ πνζνύ ζε μέλν λόκηζκα, ηα νπνία δηθαηώκαηα αληηκεησπίδνληαλ από ην πθηζηάκελν πξόηππν σο παξάγσγα. Βάζεη ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο, ζε πεξίπησζε πνπ ηα δηθαηώκαηα απηά εθδίδνληαη αλαινγηθά ζηνπο κεηόρνπο κηαο εηαηξείαο, νη νπνίνη θαηέρνπλ ίδηαο θαηεγνξίαο ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο ηεο εηαηξείαο, γηα έλα θαζνξηζκέλν πνζό ζε μέλν λόκηζκα, ζα πξέπεη λα ηαμηλνκνύληαη σο ζηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεο αλεμάξηεηα από ην λόκηζκα ζην νπνίν έρεη νξηζηεί ε ηηκή εμάζθεζεο ηνπ δηθαηώκαηνο. Αλαζεώξεζε ηνπ ΓΛΠ 24 Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαζεώξεζε απηή αλαθέξεηαη ζηελ εθηίκεζε πνπ απαηηείηαη πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί εάλ ην δεκόζην θαη εηαηξείεο νη νπνίεο είλαη γλσζηό όηη ειέγρνληαη από ην δεκόζην κπνξνύλ λα ζεσξεζνύλ σο έλαο θαη κνλαδηθόο πειάηεο. Πξνθεηκέλνπ γη απηόλ ηνλ πξνζδηνξηζκό, ε εηαηξεία ζα πξέπεη λα αλαινγηζηεί ην βαζκό ζηνλ νπνίν ππάξρεη νηθνλνκηθή αιιειεπίδξαζε κεηαμύ απηώλ ησλ εηαηξεηώλ. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη αλαδξνκηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηεο. Σνλ Μάην ηνπ 2010 ην ΓΛΠ εμέδσζε κηα ηξίηε ζεηξά ηξνπνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ κε ζθνπό ηελ εμάιεηςε αζπλεπεηώλ θαζώο θαη ηελ παξνρή δηεπθξηλίζεσλ. Οη εκεξνκελίεο εθαξκνγήο είλαη δηαθνξεηηθέο γηα θάζε ηξνπνπνίεζε, ε λσξίηεξε εθ ησλ νπνίσλ είλαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2010. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή γηα όιεο ηηο πεξηπηώζεηο. ΓΠΥΑ 1 Πξώηε εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη ηνλ ρεηξηζκό ησλ αιιαγώλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαηά ηε ρξήζε ηεο πξώηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ κεηά ηε δεκνζίεπζε ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ βάζεη ηνπ ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, επηηξέπεη θαηά ηελ πξώηε εθαξκνγή ηε ρξήζε κίαο εύινγεο αμίαο ε νπνία θαζνδεγείηαη από ζπγθεθξηκέλν γεγνλόο σο ηεθκαξηό θόζηνο θαη δηεπξύλεη ην πιαίζην εθαξκνγήο ηνπ ηεθκαξηνύ θόζηνπο γηα ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζπκπεξηιακβάλνληαο ζηνηρεία πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη ζε δξαζηεξηόηεηεο πνπ ππόθεηληαη ζε ξύζκηζε ηηκώλ. 7
ΠΟΕΟΛΑΝΖ ΑΔ ΓΠΥΑ 3 πλελώζεηο Δπηρεηξήζεσλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2010. Ζ αλαβάζκηζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Παξνπζίαζε θαη ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλώξηζε θαη Δπηκέηξεζε, νη νπνίεο εμαιείθνπλ ηελ εμαίξεζε γηα ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο, δελ έρνπλ εθαξκνγή ζε ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ από ζπλελώζεηο επηρεηξήζεσλ ησλ νπνίσλ νη εκεξνκελίεο απόθηεζεο πξνεγνύληαη ηεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΠΥΑ 3 (όπσο ηξνπνπνηήζεθε ην 2008). Δπηπξόζζεηα, ε αλαβάζκηζε απηή πεξηνξίδεη ην πιαίζην εθαξκνγήο γηα επηινγή κεζόδνπ επηκέηξεζεο (εύινγε αμία ή πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα αλαγλσξίζηκα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο απνθηώκελεο εηαηξείαο βάζεη ηεο παξνύζαο ζπκκεηνρήο ηδηνθηεζίαο) κόλν ζηα ζπζηαηηθά ζηνηρεία ηεο κε-ειέγρνπζαο ζπκκεηνρήο πνπ απνηεινύλ παξνύζα ζπκκεηνρή ηδηνθηεζίαο ε νπνία πξνζδίδεη ζηνπο θαηόρνπο πνζνζηηαία ζπκκεηνρή ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο εηαηξείαο. Σέινο, απαηηεί από κηα εηαηξεία (ζε κία ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ) λα ιακβάλεη ππόςε ηελ αληηθαηάζηαζε ησλ ζπλαιιαγώλ ηεο απνθηώκελεο εηαηξείαο γηα παξνρέο πνπ εμαξηώληαη από ηελ αμία ησλ κεηνρώλ (είηε ππνρξεσηηθέο είηε εζεινληηθέο), δει., λα γίλεηαη δηαρσξηζκόο κεηαμύ ηνπ ηηκήκαηνο θαη ησλ εμόδσλ πνπ θαηαρσξνύληαη κεηά ηε ζπλέλσζε. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαζεώξεζε απηή παξέρεη δηεπθξηλήζεηο ζρεηηθά κε ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ απαηηνύληαη από ην ΓΠΥΑ 7 θαη δίλεη έκθαζε ζηελ αιιειεπίδξαζε κεηαμύ πνζνηηθώλ θαη πνηνηηθώλ γλσζηνπνηήζεσλ θαη ηεο θύζεο θαη ηεο έθηαζεο ησλ θηλδύλσλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη ην γεγνλόο όηη κηα εηαηξεία ζα παξνπζηάδεη αλάιπζε ηνπ ινηπνύ ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο γηα θάζε ζηνηρείν ηεο θαζαξήο ζέζεο, είηε ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ είηε ζηηο ζεκεηώζεηο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ηδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2010. Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη νη ζπλεπαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο πνπ επέθεξε ε ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 27 ζην ΓΛΠ 21 Δπηδξάζεηο κεηαβνιώλ ησλ ηηκώλ ζπλαιιάγκαηνο, ζην ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη ζην ΓΛΠ 31 πκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο έρνπλ κειινληηθή εθαξκνγή γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2009 ή λσξίηεξα ζε πεξίπησζε πξόσξεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 27. ΓΛΠ 34 Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαζεώξεζε απηή παξέρεη θαζνδήγεζε όζνλ αθνξά ηελ εθαξκνγή ησλ αξρώλ γλσζηνπνίεζεο ζην ΓΛΠ 34 θαη πξνζζέηεη απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ. Γηεξκελεία 13 Πξνγξάκκαηα Δπηβξάβεπζεο Πειαηώλ, εθαξκόδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011. Ζ αλαζεώξεζε απηή δηεπθξηλίδεη όηη θαηά ηελ επηκέηξεζε ηεο εύινγεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο βάζεη ηεο αμίαο ησλ πξνγξακκάησλ επηβξάβεπζεο ηελ νπνία νη πειάηεο ζα κπνξνύζαλ λα εμαξγπξώζνπλ, ζα πξέπεη λα ιακβάλεηαη ππόςε θαη ην πνζό ησλ εθπηώζεσλ ή θηλήηξσλ πνπ έρνπλ ππό άιιεο ζπλζήθεο ρνξεγεζεί ζε πειάηεο νη νπνίνη δελ ζπκκεηέρνπλ ζε πξνγξάκκαηα επηβξάβεπζεο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο σο κέξνο ηεο ζπλνιηθήο επηζθόπεζεο ησλ δξαζηεξηνηήησλ εθηόο ηζνινγηζκνύ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ 2011. θνπόο ηεο ηξνπνπνίεζεο απηήο είλαη λα επηηξέςεη ζηνπο ρξήζηεο ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ λα βειηηώζνπλ ηελ θαηαλόεζή ηνπο σο πξνο ηηο ζπλαιιαγέο κεηαθνξάο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ (π.ρ ηηηινπνίεζε) θαζώο θαη ησλ πηζαλώλ επηπηώζεσλ ησλ νπνηνδήπνηε θηλδύλσλ πνπ κπνξεί λα παξακείλνπλ ζηελ νληόηεηα ε νπνία έρεη πξαγκαηνπνηήζεη ηε κεηαθνξά ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Δπίζεο, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί πξόζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο ζε πεξίπησζε πνπ έλα δπζαλάινγν πνζό ησλ ζπλαιιαγώλ κεηαθνξάο έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνο ην ηέινο ηεο εκεξνκελίαο ηζνινγηζκνύ. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή ζπκκνξθώλεη ζε κεγάιν βαζκό ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ ησλ ΓΠΥΑ θαη ησλ ακεξηθάληθσλ ινγηζηηθώλ πξνηύπσλ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ο Όκηινο/ Ζ Δηαηξεία δελ αλζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, ζα πξέπεη λα είλαη πάληα ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δ ΓΛΠ 12 Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ (Σξνπνπνίεζε). Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αθνξά ζηνλ πξνζδηνξηζκό αλαβαιιόκελεο θνξνινγίαο επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξώληαη ζε εύινγε αμία θαη, επίζεο, ελζσκαηώλεη ηε Γηεξκελεία 21 «Φόξνη Δηζνδήκαηνο Αλάθηεζε αλαπξνζαξκνζκέλσλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ» ζην ΓΛΠ 12 πξνθεηκέλνπ γηα κε απνζβέζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία όπνπ ρξεζηκνπνηείηαη ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16. Ο ζθνπόο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο είλαη λα ζπκπεξηιάβεη α) ηελ αλαηξέζηκε ππόζεζε όηη βάζε ππνινγηζκνύ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν εύινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, είλαη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο θαη β) ηελ απαίηεζε όηη βάζε ππνινγηζκνύ αλαβαιινκέλνπ θόξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, ζα πξέπεη λα είλαη πάληα ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξεία δελ αλακέλεη όηη απηή ε αλαζεώξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηελ εύινγε αμία θαη ύζηεξα απνηηκώληαη ζην αλαπόζβεζην θόζηνο κεησκέλεο κε ηηο πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε, ρξεζηκνπνηώληαο ηελ κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ. Όηαλ ε Δηαηξία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο όηη δελ ζα εηζπξάμεη όια ηα νθεηιόκελα ζε απηή πνζά, ζύκθσλα κε ηνπο όξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ηόηε ζρεκαηίδεη πξόβιεςε γηα απνκείσζε εκπνξηθώλ απαηηήζεσλ. Σν ύςνο ηεο πξόβιεςεο δηακνξθώλεηαη από ηε δηαθνξά πνπ πξνθύπηεη κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηεο παξνύζαο αμίαο ησλ εθηηκσκέλσλ κειινληηθώλ ηακεηαθώλ ξνώλ, νη νπνίεο πξνεμνθινύληαη κε ην αξρηθό πξαγκαηηθό επηηόθην. Σν πνζό ηεο πξόβιεςεο απνκείσζεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηα άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Γ. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Σα δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα πεξηιακβάλνπλ: κεηξεηά, θαηαζέζεηο όςεσο, επελδύζεηο ζε άκεζα ξεπζηνπνηήζηκα ζηνηρεία αξρηθήο δηάξθεηαο κέρξη ηξηώλ κελώλ θαη ηξαπεδηθέο ππεξαλαιήςεηο. Οη ππεξαλαιήςεηο απεηθνλίδνληαη ζην παζεηηθό ζηηο βξαρππξόζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεώζεηο. Σα ζηνηρεία ησλ δηαζεζίκσλ θαη ηακηαθώλ ηζνδύλακσλ έρνπλ ακειεηέν θίλδπλν κεηαβνιήο ζηελ αμία. Γ. Σξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο Ο ηξέρσλ θόξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδεηαη κε βάζε ηεο ηζρύνπζαο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο. Ζ επηβάξπλζε από ην θόξν εηζνδήκαηνο έγθεηηαη ζην θόξν εηζνδήκαηνο ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο βάζεη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξίαο, όπσο απηά έρνπλ αλακνξθσζεί ζηε θνξνινγηθή δήισζε, εθαξκόδνληαο ηνλ ηζρύνληα θνξνινγηθό ζπληειεζηή. Ζ πξόβιεςε ησλ αλαβαιιόκελσλ θόξσλ εηζνδήκαηνο δηακνξθώζεθε κε ηε ρξήζε ηεο κεζόδνπ ππνινγηζκνύ κε βάζε ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο, ιακβάλνληαο ππόςε ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο πνπ πξνθύπηνπλ κεηαμύ ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ή ππνρξεώζεσλ θαη ησλ αληίζηνηρσλ πνζώλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ινγηζηηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δάλ ν αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο πξνθύπηεη από ηελ αξρηθή θαηαρώξεζε ελόο ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνύ ή ππνρξεώζεσλ, ζε ζπλαιιαγή άιιε εθηόο από εθείλε ηεο ζπλέλσζεο επηρεηξήζεσλ θαη θαηά ηε ζηηγκή ηεο ζπλαιιαγήο, δελ επεξεάδεη νύηε ηα ινγηζηηθά νύηε ηα θνξνινγεηέα θέξδε θαη δεκηέο, δελ θαηαρσξείηαη. 8
ΠΟΕΟΛΑΝΖ ΑΔ Οη αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη, ζην βαζκό πνπ ππάξρνπλ επαξθή κειινληηθά θνξνινγεηέα θέξδε θαη αληηζηξνθέο αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ ππνρξεώζεσλ, ηα νπνία κπνξνύλ λα ρξεζηκνπνηεζνύλ γηα ηελ ηαθηνπνίεζε ησλ πξνζσξηλώλ δηαθνξώλ. Οη αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο αλαγλσξίδνληαη γηα πξνζσξηλέο δηαθνξέο, πνπ πξνέξρνληαη από επελδύζεηο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο, εθηόο εάλ ε Δηαηξία είλαη ζε ζέζε λα ειέγμεη ηελ αληηζηξνθή ησλ πξνζσξηλώλ δηαθνξώλ θαη αλακέλεηαη όηη νη πξνζσξηλέο δηαθνξέο δελ ζα αληηζηξαθνύλ ζην πξνζερέο κέιινλ. Ζ αλαβαιιόκελε θνξνινγία εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε ρξήζε ησλ θνξνινγηθώλ ζπληειεζηώλ πνπ ηζρύνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο θαηάζηαζεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη νη νπνίνη αλακέλεηαη λα εθαξκνζηνύλ, όηαλ ην ζηνηρείν ελεξγεηηθνύ πνπ είλαη ζρεηηθό κε ηνλ αλαβαιιόκελν θόξν εηζνδήκαηνο πξαγκαηνπνηεζεί, ή νη ζρεηηθέο κε ηνλ αλαβαιιόκελν θόξν ππνρξεώζεηο ηαθηνπνηεζνύλ. Ο αλαβαιιόκελνο θόξνο θαηαρσξείηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ, εθηόο αλ έρεη ζρέζε κε ζπλαιιαγέο πνπ επεξεάδνπλ απεπζείαο ηα ίδηα θεθάιαηα, νπόηε ν αλαβαιιόκελνο θόξνο θαηαρσξείηαη επίζεο ζηα ίδηα θεθάιαηα. Δ. Γεκνηηθνί θόξνη - Σέιε Σα έζνδα ηεο Δηαηξίαο ππόθεηληαη ζε δεκνηηθό ηέινο (εηδηθό ηέινο ιαηνκείνπ) ππέξ Οξγαληζκνύ Σνπηθήο Απηνδηνίθεζεο (ΟΣΑ). Σ. Πξνβιέςεηο Ζ αλαγλώξηζε ησλ πξνβιέςεσλ γίλεηαη όηαλ ε Δηαηξία κπνξεί λα δηακνξθώζεη κία αμηόπηζηε εθηίκεζε γηα κία εύινγε λνκηθή ή ζπκβαηηθή ππνρξέσζε, πνπ εκθαλίδεηαη σο απνηέιεζκα πξνεγνύκελσλ γεγνλόησλ θαη ππάξρεη ε πηζαλόηεηα λα απαηηεζεί κηα εθξνή πόξσλ πξνθεηκέλνπ λα γίλεη ε ηαθηνπνίεζε απηήο ηεο ππνρξέσζεο. Ε. Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ αμία πώιεζεο ησλ αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ, απαιιαγκέλε από ηνλ θόξν πξνζηηζέκελεο αμίαο (Φ.Π.Α.), κείνλ ηηο επηζηξνθέο θαη ηηο εθπηώζεηο. Σα έζνδα από ηηο πσιήζεηο αγαζώλ θαηαρσξνύληαη όηαλ νη θίλδπλνη θαη νη σθέιεηεο πνπ απνξξένπλ από ηελ θπξηόηεηα ησλ αγαζώλ κεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή (ζπλήζσο κε ηελ παξάδνζε θαη ηελ απνδνρή από κέξνπο ηνπ) θαη ε είζπξαμε ησλ αληίζηνηρσλ πνζώλ είλαη ζρεδόλ βέβαηε. Σα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη από ππεξεζίεο αλαγλσξίδνληαη σο δεδνπιεπκέλα ζύκθσλα κε ηα αλαγξαθόκελα ζε ζρεηηθέο ζπκθσλίεο θαη ζύκθσλα κε ην ζηάδην νινθιήξσζεο ηεο ζπλαιιαγήο. Σα έζνδα από ηόθνπο θαηαρσξνύληαη ζε θαζνξηζκέλα ρξνληθά δηαζηήκαηα, αθνύ ιεθζνύλ ππόςε ην νθεηιόκελν θεθάιαην θαη ην πξαγκαηηθό επηηόθην πνπ ηζρύεη κέρξη ηε ιήμε ηεο πεξηόδνπ, εθόζνλ ππάξρεη ε βεβαηόηεηα όηη ηα έζνδα απηά ζα εηζπξαρζνύλ από ηελ Δηαηξία. Σα έζνδα από κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ όηαλ ην δηθαίσκα είζπξαμήο ηνπο έρεη θαηνρπξσζεί. 2. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο Οη εθηηκήζεηο θαη νη θξίζεηο αμηνινγνύληαη ζπλερώο θαη βαζίδνληαη ζε εκπεηξηθά δεδνκέλα θαη άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πξνζδνθηώλ γηα κειινληηθά γεγνλόηα πνπ ζεσξνύληαη αλακελόκελα ππό εύινγεο ζπλζήθεο. Ζ Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο ζρεηηθέο κε ην κέιινλ. Οη πξνθύπηνπζεο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο, εμ νξηζκνύ, ζπάληα ζα ηαπηηζηνύλ απόιπηα κε ηα αληίζηνηρα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα. Οη εθηηκήζεηο θαη νη ππνζέζεηο πνπ ελέρνπλ νπζηαζηηθό θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηα πνζά ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεώζεσλ εληόο ηεο επόκελεο ρξήζεο παξαηίζεληαη παξαθάησ: 1) Φόξνο εηζνδήκαηνο Πξνθεηκέλνπ λα πξνζδηνξηζηεί ε πξόβιεςε ηεο Δηαηξίαο γηα ην θόξν εηζνδήκαηνο απαηηείηαη ζεκαληηθή ππνθεηκεληθή θξίζε. Καηά ηελ θαλνληθή ξνή ησλ εξγαζηώλ ηεο επηρείξεζεο ιακβάλνπλ ρώξα πνιιέο ζπλαιιαγέο θαη ππνινγηζκνί γηα ηνπο νπνίνπο ν αθξηβήο ππνινγηζκόο ηνπ θόξνπ είλαη αβέβαηνο. ηελ πεξίπησζε πνπ νη ηειηθνί θόξνη πνπ πξνθύπηνπλ κεηά από ηνπο θνξνινγηθνύο ειέγρνπο είλαη δηαθνξεηηθνί από ηα πνζά πνπ αξρηθά είραλ θαηαρσξεζεί, νη δηαθνξέο απηέο ζα επεξεάζνπλ ην θόξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνβιέςεηο γηα αλαβαιιόκελνπο θόξνπο ζηελ ρξήζε πνπ ν πξνζδηνξηζκόο ησλ θνξνινγηθώλ δηαθνξώλ έιαβε ρώξα. 2) Δύινγεο αμίεο θαη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζώκαησλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δπηπιένλ, ε Γηνίθεζε πξνβαίλεη ζε νξηζκέλεο εθηηκήζεηο αλαθνξηθά κε ηελ σθέιηκε δσή ησλ απνζβέζηκσλ παγίσλ. Πεξηζζόηεξεο πιεξνθνξίεο παξαηίζεληαη ζηε ζεκείσζε 1Β. 9
(Ποζά ζε Δσρώ) 3. Κέξδε πξν θόξσλ θαη ρξεκαηνδνηηθώλ απνηειεζκάησλ Σα θαησηέξσ πνζά ειήθζεζαλ ππόςε γηα ηνλ ππνινγηζκό ησλ θεξδώλ πξν θόξσλ θαη ρξεκαηνδνηηθώλ απνηειεζκάησλ : Απνζβέζεηο αζσκάησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (ζεκείσζε 7 ) 5.164 4.603 5.164 4.603 4. Φπημαηοοικονομικά έζοδα/(έξοδα) Έμνδα από ηόθνπο ηξαπεδώλ 935 229 Έζνδα από ηόθνπο ηξαπεδώλ 84-10
(Ποζά ζε Δσρώ) 5. Φόπορ ειζοδήμαηορ Τξέρσλ θόξνο 1.310-3,06% 277-148,92% Αλαβαιιόκελνο θόξνο (ζεκείσζε 15) -9.590 22,43% - 0,00% πλνιηθή θνξνινγηθή επηβάξπλζε -8.280 19,36% 277-148,92% Ο θόξνο εηζνδήκαηνο πνπ αλαινγεί ζηα θέξδε δηαθέξεη από ην πνζό πνπ ζα πξνέθππηε εάλ εθαξκόδακε ηνλ θνξνινγηθό ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη σο αθνινύζσο: Κέξδε πξό θόξσλ -42.761-186 Φόξνο ππνινγηδόκελνο βάζεη ηνπ θνξνινγηθνύ ζπληειεζηή πνπ ηζρύεη 24% (2009 25%) - 0,00% -47 25,00% Έζνδα κε ππνθείκελα ζε θόξν - 0,00% 323-173,66% Φόξνη πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ 1.310-3,06% - 0,00% Αλαβαιιόκελνο θόξνο (ζεκ.15) -9.590 22,43% - 0,00% Πξαγκαηηθή θνξνινγηθή επηβάξπλζε -8.280 19,36% 277-148,66% Ο θνξνινγηθόο ζπληειεζηήο ην 2009 ήηαλ 25% ελώ γηα ην 2010 είλαη 24% βάζεη ηνπ θνξνινγηθνύ λόκνπ. 11
(Ποζά ζε Δσρώ) 6. Ενζώμαηερ ακινηηοποιήζειρ Λαηομεία Έπιπλα και λοιπόρ εξοπλιζμόρ Σύνολο 31 Δεκεμβπίος 2009 Αμία Κηήζεο - 205 205 Σσξεπηηθέο απνζβέζεηο - -205-205 Αλαπόζβεζηε αμία - - - Ποζά κλειόμενηρ σπήζηρ 2010 Υπόλοιπο εναπξηρ - - - Αγνξέο 6.110-6.110 Υπόλοιπο λήξηρ 31 Δεκεμβπίος 2010 6.110-6.110 31 Δεκεμβπίος 2010 Αμία Κηήζεο 6.110 205 6.315 Σσξεπηηθέο απνζβέζεηο - -205-205 Αλαπόζβεζηε αμία 6.110-6.110 7. Αζώμαηερ ακινηηοποιήζειρ Υπόλοιπο έναπξηρ 56.555 61.159 Αγνξέο 28.000 - Απνζβέζεηο πεξηόδνπ (Σεκείσζε 3 ) -5.164-4.604 Τπόινηπν Λήμεο 79.391 56.555 12
(Ποζά ζε Δσρώ) 8. Απαιηήζειρ και πποπληπωμέρ Πειάηεο - 9.882 Λνηπέο απαηηήζεηο 11.846 3.719 11.846 13.601 Η ινγηζηηθή αμία ησλ απαηηήζεσλ είλαη πεξίπνπ ίδηα κε ηελ εύινγε αμία ηνπο. 9. Διαθέζιμα και Ταμιακά ιζοδύναμα Βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο 13.745 54.057 13.745 54.057 Οη βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο απνηεινύληαη από θαηαζέζεηο όςεσο. 10. Ππομηθεςηέρ και λοιπέρ ςποσπεώζειρ Πξνκεζεπηέο 4.120 - Πξνθαηαβνιέο πειαηώλ 13.326 - Γηάθνξνη πηζησηέο 10.481 - Έμνδα ρξήζεσο δεδνπιεπκέλα 2.800-30.727-13
(Ποζά ζε Δσρώ) 11. Μεηνρηθό θεθάιαην Αξηζκόο θνηλώλ κεηνρώλ Μεηνρηθό θεθάιαην Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 125.762 125.762 Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 125.762 125.762 12. Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Εεκίεο ρξήζεσο πξν θόξσλ -42.761-186 Πξνζαξκνγέο ηεο δεκηάο ζε ζρέζε κε ηηο εμήο ζπλαιιαγέο: Απνζβέζεηο ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (ζεκ.7,3) 5.164 4.603 Έμνδα από ηόθνπο 935 229 Έζνδα από ηόθνπο -84 - Μεηαβολές ζηο κεθάλαιο κίνηζης: Μείσζε/(Αύμεζε) απαηηήζεσλ από πειάηεο θαη ινηπνύο ινγαξηαζκνύο 1.755-13.436 Αύμεζε ηξερνπζώλ ππνρξεώζεσλ 30.950 1.643 Δθξνέο δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε -4.041-7.147 13. πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Ζ ζπλνπηηθή πεξηγξαθή ησλ ζπλαιιαγώλ κε ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο είλαη : i) Πσιήζεηο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ 2010 Πσιήζεηο αγαζώλ ζε Tηηαλ Α.Δ 67.449 67.449 14
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποσά σε ) 14. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία Οη αλαβαιιόκελνη θόξνη εηζνδήκαηνο ππνινγίδνληαη επί ησλ πξνζσξηλώλ δηαθνξώλ, ζύκθσλα κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο. Σα ζεκαληηθόηεξα πνζά πνπ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό ζα αλαθηεζνύλ ή ζα ηαθηνπνηεζνύλ ζε πεξίνδν κεγαιύηεξε ησλ 3 εηώλ κεηά από ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2013. Πξνο ηνύην ν θνξνινγηθόο ζπληειεζηήο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθε είλαη 20%. Ζ θίλεζε ηνπ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ εηζνδήκαηνο έρεη σο εμήο: Τπόινηπν έλαξμεο - - Πίζησζε ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ (ζεκ. 5) -9.590 - Τπόινηπν ιήμεο -9.590 - Αλάιπζε αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο -9.590 - ύλνιν αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ -9.590 - Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή (απαίηεζε) -9.590-15
ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2010 (Ποσά σε ) 14. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία (ζπλέρεηα) Ζ θίλεζε ησλ αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεώζεσλ, θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεσο, έρεη σο αθνινύζσο: 31 Γεθεκβξίνπ 2009 Υξέσζε/ (Πίζησζε) ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεο 31 Γεθεκβξίνπ 2010 Αλάιπζε αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο - -9.590-9.590 ύλνιν αλαβαιιόκελσλ θνξνινγηθώλ απαηηήζεσλ - -9.590-9.590 Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή (απαίηεζε) - -9.590-9.590 16
(Ποζά ζε Δσρώ) 15. Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο Ζ Δηαηξία δελ έρεη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο πνπ πξνθύπηνπλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηώλ. Γελ ππάξρνπλ εθθξεκείο δηθαζηηθέο απνθάζεηο νη νπνίεο κπνξεί λα έρνπλ ζνβαξέο επηπηώζεηο ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. Αλέιεγθηε ρξήζε είλαη κόλν ην 2010. 16. Γεγονόηα μεηά ηην ημερομηνία ηης Καηάζηαζης Οικονομικής Θέζης Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξείαο 17
Α. ΓΡΑΣΖΡΗΟΣΖΣΔ ΚΑΣΑ ΣΟ 2010 ΠΟΕΟΛΑΝΖ Α.Δ. ΔΚΘΔΖ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ΠΡΟ ΣΖΝ Γ.. ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ. Παξαθάησ εθζέηνπκε ζε γεληθέο γξακκέο ηε δξαζηεξηόηεηα πνπ αλέπηπμε ε Δηαηξία καο κέζα ζηε ρξήζε 2010 θαη ηηο πξννπηηθέο πνπ ππάξρνπλ ζηε ρξήζε 2011. Ζ εηαηξία εμαγνξάζηεθε από ηελ ΗΝΣΔΡΜΠΔΣΟΝ ΓΟΜΗΚΑ ΤΛΗΚΑ Α.Δ. B. ΠΡΟΟΠΣΗΚΔ ΓΗΑ ΣΟ 2011 Γηα ην 2011 ε εηαηξία ζα δξαζηεξηνπνηεζεί ζηνλ θιάδν παξαγσγήο πνδνιάλεο. Γ. ΔΠΔΞΖΓΖΔΗ ΓΗΑ ΣΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΣΖ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 1. ΠΑΓΗΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Α) Δλζώκαηα πάγηα θαη άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 2. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΔΜΔ ΑΠΑΗΣΖΔΗ Α) Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο 3. ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ ΔΤΡΩ 85.501 ΤΝΟΛΟ 85.501 ΔΤΡΩ 9.590 ΤΝΟΛΟ 9.590 Σν ζύλνιν ηνπ Κπθινθνξνύληνο Δλεξγεηηθνύ ζηηο 31.12.10 αλέξρεηαη ζην πνζό ησλ ΔΤΡΩ 25.591 πνπ αλαιύεηαη σο εμήο: Α) ΑΠΑΗΣΖΔΗ Από ρξεώζηεο B) ΓΗΑΘΔΗΜΑ ΔΤΡΩ 11.846 ΔΤΡΩ 13.745 ΤΝΟΛΟ 25.591 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ 120.682 4. ΗΓΗΑ ΚΔΦΑΛΑΗΑ Α) Μεηνρηθό Κεθάιαην (125.762κηρ x 1,00) Β) Απνζεκαηηθά Γ) Τπόινηπν δεκηώλ ρξήζεσο εηο λέν 5. ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ ηελ θαηεγνξία απηή ησλ ινγ/ζκώλ πεξηιακβάλνληαη νη ππνρξεώζεηο πξνο: - Γηαθόξνπο ηξίηνπο ΔΤΡΩ 125.762 ΔΤΡΩ 82 ΔΤΡΩ -38.196 ΤΝΟΛΟ 87.648 ΔΤΡΩ 33.034 ΤΝΟΛΟ 33.034 ΤΝΟΛΟ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ 120.682 6. ΑΝΑΛΤΖ ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΥΡΖΔΩ Tα Έζνδα ηεο Δηαηξίαο αλαιύνληαη σο εμήο : Κύθινο εξγαζηώλ Κόζηνο πσιήζεσλ Μηθηά θέξδε πξν απνζβέζεσλ Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο 67.449-72.940-5.491 30-31.131 Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο - Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο Εεκία πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη απνζβέζεσλ -154-36.746 Απνζβέζεηο πνπ αλαινγνύλ ζην θόζηνο πσιεζέλησλ -5.164 Εεκία πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ θαη επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Εεκία πξν θόξσλ Πιένλ: Φόξνο Δηζνδήκαηνο Εεκηέο κεηά από θόξνπο -41.910-851 -42.761 8.280-34.481 1
Ζ Εεκία Υξήζεσο 2010 ΔΤΡΩ 34.481 ζπλαζξνίδεηαη κε ην ππόινηπν δεκηώλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ ΔΤΡΩ 3.715 θαη ην λέν ππόινηπν ΔΤΡΩ 38.196 πξνηείλεηαη λα κεηαθεξζεί ζε απνηειέζκαηα εηο λένλ. ΒΑΗΚΔ ΛΟΓΗΣΗΚΔ ΑΡΥΔ Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΠ, όπσο απηά έρνπλ εθδνζεί από ην ΓΛΠ θαη έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ ΔΔ. Με ηελ πεπνίζεζε όηη πξάμακε ην θαιύηεξν δπλαηό γηα ηα ζπκθέξνληα ηεο Δηαηξίαο, παξαθαινύκε, Κύξηνη Μέηνρνη, λα εγθξίλεηε ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο θαη ηε Γηαρείξηζε ηεο Υξήζεσο 2010. ΣΟ ΓΗΟΗΚΖΣIΚΟ ΤΜΒΟΤΛΗΟ Αθξηβέο αληίγξαθν από ην Βηβιίν Πξαθηηθώλ πλεδξηάζεσλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηεο Αλώλπκεο Δηαηξίαο «ΠΟΕΟΛΑΝΖ Α.Δ.». Θεζζαινλίθε, 8 Μαξηίνπ 2011 ΓΔΩΡΓΗΟ ΓΔΩΡΓΗΑΓΖ Ο Πρόεδρος ηοσ Γ.. ΑΗΜΗΛΗΟ ΓΔΩΡΓΗΟΤ Μέλος ηοσ Γ.. Βεβαηώλεηαη όηη ε αλσηέξσ Έθζεζε ηνπ Γ.. πνπ απνηειείηαη από 2 ζειίδεο είλαη απηή πνπ αλαθέξεηαη ζην Πηζηνπνηεηηθό Διέγρνπ πνπ ρνξήγεζα κε εκεξνκελία 8 Απξηιίνπ 2011. Αζήλα, 8 Απξηιίνπ 2011 Ζ ΟΡΚΩΣΟ ΔΛΔΓΚΣΖ ΜΠΑΡΕΟΤ ΟΛΤΜΠΗΑ Α.Μ..Ο.Δ.Λ. 21371 2