EIEE Εσωτερικός Έλεγχος - Προκλήσεις & Ευκαιρίες Ο Έλεγχος από την σκοπιά της Επιτροπής Ελέγχου Αθήνα, 10 Οκτωβρίου 2013 Γιώργος Ραουνάς
Οι δύο ρόλοι / πόλοι A. Το σύμπαν του ελέγχου Ω. Η Επιτροπή Ελέγχου 1
Τι αναμένει και τι προσφέρει ο καθένας Α Ω 2
Τα κύρια θέματα που απασχολούν την ΕΕ Crisis Fair value Risk Internal audit 3
Τα κύρια θέματα που απασχολούν την ΕΕ Διαχείριση διαφόρων κινδύνων Ακριβής και ορθή αποτύπωση μεγεθών Αποτελεσματικότητα εσωτερικού ελέγχου Οικονομική διαχείριση Πληροφορική και πληροφορία - Τεχνολογία Διαχείριση αλλαγής Κανονιστικά θέματα Αποδοτικότητα Στελέχωση - Ηγεσία Ανάπτυξη και καινοτομία Επιπτώσεις από την κρίση 4
Κοινός στόχος - Συνεργασία 5
Από τη σκοπιά της Επιτροπής Ελέγχου Κατά πόσο είστε ικανοποιημένοι ότι η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας προσδίδει αξία που θα έπρεπε; 7% 34% 14% 45% Ικανοποιημένοι Σχετικά ικανοποιημένοι Όχι ικανοποιημένοι Δεν υπάρχει ΕΕ Ω Global Audit Committee Survey KPMG 2013 6
Από τη σκοπιά της Επιτροπής Ελέγχου Κατά πόσο είστε ικανοποιημένοι ότι το πλάνο ελέγχου της εταιρείας είναι "risk based" και επικεντρώνεται στους κρίσιμους κινδύνους για την επιχείρηση (στρατηγικούς, λειτουργικούς, οικονομικών αναφορών, συμμόρφωσης); 14% Ω 6% 31% 49% Ικανοποιημένοι Σχετικά ικανοποιημένοι Όχι ικανοποιημένοι Δεν υπάρχει ΕΕ Global Audit Committee Survey KPMG 2013 7
Και λίγη αυτοκριτική Βαθμολογείστε την Επιτροπή Ελέγχου στις ακόλουθες περιοχές Παραμένουν ενημερωμένοι για αλλαγές που επηρεάζουν την εταιρεία (λογιστική, κίνδυνοι, τεχνολογία) 39% 51% 10% Εποπτεία του CFO, περιλαμβανομένης της αξιολόγησης απόδοσής του και του πλάνου διαδοχής 45% 43% 12% Εποπτεία κινδύνου, περιλαμβανομένης της κατανόησης του εποπτικού ρόλου της ΕΕ 48% 43% 9% Εποπτεία νομικής και κανονιστικής συμμόρφωσης 53% 41% 6% Εποπτεία εσωτερικού ελέγχου, που περιλαμβανει σαφή καθορισμό προσδοκιών και έλεγχο απόδοσης 56% 34% 10% Ιεράρχηση της ατζέντας για επικέντρωση στα πλέον σημαντικά θέματα (έναντι της προσέγγισης "checklist") 59% 35% 6% Εποπτεία των εσωτερικών δικλείδων ελέγχου στη διαδικασία παραγωγής οικονομικών καταστάσεων 60% 35% 5% Εποπτεία στους εξωτερικούς ελεγκτές, που περιλαμβανει σαφή καθορισμό προσδοκιών και έλεγχο απόδοσης 62% 32% 6% Επαφές και επικοινωνία της ΕΕ με το ΔΣ και άλλες επιτροπές του ΔΣ 73% 23% 4% Εποπτεία όλης των οικονομικής επικοινωνίας περιλαμβανομένων χρηματοοικονομικών και εταιρειών αναφορών και αποκαλύψεων 72% 23% 5% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Global Audit Committee Survey KPMG 2013 Αποδοτική Σχεδόν αποδοτική Απαιτείται βελτίωση 8
Και λίγη αυτοκριτική Τι θα βελτίωνε περισσότερο τη σύνθεση και την απόδοση της Επιτροπής Ελέγχου; Πρόσθετη εμπειρία (π.χ. ΙΤ, Μ&Α, risk, κλαδική γνώση) 64% Μεγαλύτερη διαφορετικότητα σε σκέψη, αντίληψη και εμπειρίες μεταξύ των μελών 50% Περισσότερη επιθυμία και ικανότητα να προκαλέσουν τη διοίκηση 43% Φρέσκιες ιδέες στην επιτροπή 42% Μεγαλύτερος βαθμός εμπλοκής των στελεχών 28% Καλύτερη χημεία 6% Άλλα 7% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% Global Audit Committee Survey KPMG 2013 9
Διαφορετικότητα / Φρέσκιες ιδέες 10
Και λίγη αυτοκριτική Από την οπτική του μέλους της επιτροπής ελέγχου ποιοι από τους παρακάτω κινδύνους (εκτός του κινδύνου οικονομικών αναφορών) αποτελούν τη μεγαλύτερη πρόκληση (3 επιλογές); Αεβαιότητα και ανασφάλεια (οικονομική, πολιτική, κοινωνική) Κυβερνητικές νομοθετικές παρεμβάσεις 49% 47% Λειτουργικός κίνδυνος/περιβάλλον ελέγχου Νομικό/κανονιστικό πλαίσιο 32% 30% Ανάπτυξη και καινοτομία (ή έλλειψη καινοτομίας) Πιθανή αναστάτωση του επιχειρηματικού μοντέλου 20% 23% Ρυθμός τεχολογιικών αλλαγών Κυβερνο-ασφάλεια - προστασία προσωπικών δεδομένων και πνευματικής περιουσίας Παγκόσμιος συστημικός κίνδυνος (πολιτική ανασφάλεια, κοινωνικές αναταραχές, πανδημίες) 12% 15% 15% Κίνδυνος εφοδιαστικής αλυσίδας Άλλα 4% 7% Global Audit Committee Survey KPMG 2013 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 11
Προτάσεις κοινού οφέλους Υποστήριξη για τον επανακαθορισμό του ρόλου του εσωτερικού ελέγχου. Καθώς ο εσωτερικός έλεγχος μετακινείται προς ένα μοντέλο υψηλότερης προστιθέμενης πρέπει να γίνει ακόμα περισσότερο ένας πολύτιμος αρωγός της επιτροπής ελέγχου. Διαμόρφωση σαφών προσδοκιών και διασφάλιση επαρκούς προσήλωσης και πλήρους αξιοποίησης του εσωτερικού ελέγχου. Προσανατολισμός του εσωτερικού ελέγχου στις περιοχές υψηλού κινδύνου, καθώς και στην επάρκεια των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων σε όλη την εταιρεία. Εξασφάλιση ότι ο εσωτερικός έλεγχος έχει τους απαιτούμενους πόρους, ικανότητες και εμπειρία για να επιτύχει. 12
Τρόποι αποτελεσματικής συνεργασίας Εξασφάλιση αμοιβαίας εμπιστοσύνης Αλληλοκατανόηση - Αλληλοσεβασμός Εμπέδωση κοινού στόχου Έγκυρη πληροφόρηση Χρήσιμη ανατροφοδότηση 13
Τρόποι αποτελεσματικής συνεργασίας Ισχυρή Επιτροπή Ελέγχου Χρήσιμος συνεργάτης Αποτελεσματικός Εσωτερικός Έλεγχος Αξιόπιστη πληροφόρηση 14
Σας ευχαριστώ Γιώργος Ραουνάς KPMG Σύμβουλοι Α.Ε. τηλ: +30 (210) 6062100 graounas@kpmg.gr www.kpmg.gr