Η φορολογία για τις δηλώσεις του 2018, απλά και κατανοητά Η φορολογική δήλωση του 2018 (που αφορά το φορολογικό έτος 2017), παρουσιάζει λίγες διαφοροποιήσεις, σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή. Παρουσιάζουμε λοιπόν τα βασικά σημεία, που αφορούν στις φετινές δηλώσεις, συνοπτικά και με παραδείγματα. Φορολογία Φυσικών Προσώπων Από το προηγούμενο φορολογικό έτος, ισχύει η ενιαία κλίμακα για τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων: Η κλίμακα Σύνολο 20.000 22% 4.400 20.000 4.400 10.000 29% 2.900 30.000 7.300 10.000 37% 3.700 40.000 11.000 Υπερβάλλον 45% Ποιους αφορά η παραπάνω Κλίμακα: Μισθωτούς, Συνταξιούχους, Ατομικές επιχειρήσεις, Αγρότες Πως εφαρμόζεται η κλίμακα ; Α. Στις Ατομικές Επιχειρήσεις Ελεύθερους Επαγγελματίες 1.Καθαρά Κέρδη από Ατομική Επιχείρηση 15.000. Μέχρι τις 20.000 ο συντελεστής φόρου είναι 22% άρα ο φόρος 15.000 Χ 22% = είναι 3.300, Άρα ο είναι: 3.300
2. Καθαρά Κέρδη από Ατομική Επιχείρηση 25.000. Μέχρι τις 20.000 ο συντελεστής φόρου είναι 22% και ο φόρος είναι 4.400, για τα υπόλοιπα 5.000 ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 1.450. Άρα Σύνολο : 4.400 +1.450 = 5.850 3.Καθαρά Κέρδη από Ατομική Επιχείρηση 33.000. Μέχρι τις 20.000 ο συντελεστής φόρου είναι 22%, για τα υπόλοιπα 10.000 ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 7.300, τέλος για τα υπόλοιπα 3.000 ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 1.110. Άρα Σύνολο : 7.300 +1.110 = 8.410 4.Καθαρά Κέρδη από Ατομική Επιχείρηση 51.000. Μέχρι τις 40.000 ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 11.000, για τα υπόλοιπα 11.000 ο συντελεστής φόρου είναι 45% και ο φόρος είναι 4.950. Άρα Σύνολο : 11.000 +4.950 = 15.950 Απαραίτητη διευκρίνηση: Στο υπολογισμό του τελικού φόρου ΔΕΝ υπάρχει στην περίπτωση των ατομικών επιχειρήσεων & των ελευθέρων επαγγελματιών, μείωση φόρου λόγω αφορολογήτου. Η κλίμακα δηλαδή είναι προοδευτική, για τα εισοδήματα. Β. Στους Μισθωτούς,Συνταξιούχους,Αγρότες (Αφορολόγητο) Ισχύει και εδώ η ίδια κλίμακα φορολογίας Φυσικών Προσώπων: Σύνολο 20.000 22% 4.400 20.000 4.400 10.000 29% 2.900 30.000 7.300 10.000 37% 3.700 40.000 11.000 Υπερβάλλον 45%
Ο φόρος που προκύπτει από τη παραπάνω κλίμακα μειώνεται κατά το ποσό των χιλίων εννιακοσίων (1.900) ευρώ για το φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα,, όταν το φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις δεν υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ. Η μείωση του φόρου ανέρχεται σε χίλια εννιακόσια πενήντα (1.950) ευρώ για το φορολογούμενο με ένα (1) εξαρτώμενο τέκνο, σε δύο χιλιάδες (2.000) ευρώ για δύο (2) εξαρτώμενα τέκνα και σε δύο χιλιάδες εκατό (2.100) ευρώ για τρία (3) εξαρτώμενα τέκνα και άνω. Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις το οποίο υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ, το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά δέκα (10) ευρώ ανά χίλια (1.000) ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις. ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΦΟΡΟΣ ΧΩΡΙΣ ΦΟΡΟΣ ΜΕ ΕΝΑ ΠΑΙΔΙ ΦΟΡΟΣ ΜΕ 2 ΦΟΡΟΣ ΜΕ 3 8.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.500,00 190,00 140,00 90,00 0,00 11.000,00 520,00 470,00 420,00 320,00 12.000,00 740,00 690,00 640,00 540,00 13.000,00 960,00 910,00 860,00 760,00 15.000,00 1.400,00 1.350,00 1.300,00 1.200,00 20.000,00 2.500,00 2.450,00 2.400,00 2.300,00 30.000,00 5.500,00 5.450,00 5.400,00 5.300,00 43.000,00 10.680,00 10.630,00 10.580,00 10.480,00 Στα παραδείγματα δεν υπολογίζεται η μείωση φόρου κατά 1,5%, που ίσχυσε για τα εισοδήματα του 2017 και καταργήθηκε από 01-01-2018. Ο τρόπος υπολογισμού του φόρου με τη Κλίμακα,είναι ο ίδιος για Μισθωτούς και Συνταξιούχους, με τη προσθήκη αφορολογήτου που μειώνει τον φόρο. Διευκρινήσεις και οδηγίες για το αφορολόγητο Μισθωτών, Συνταξιούχων & Αγροτ ών, μπορείτε να διαβάσετε παρακάτω Η κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης Η Κλίμακα της εισφοράς αλληλεγγύης, υπολογίζεται επί του συνολικού εισοδήματος, αλλά λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.
Σύνολο 12.000 0,00% 0 12.000 0 8.000 2,20% 176 20.000 176 10.000 5,00% 500 30.000 676 10.000 6,50% 650 40.000 1.326 25.000 7,50% 1.875 65.000 3.201 155.000 9,00% 13.950 220.000 17.151 Υπερβάλλον 10,00% 1.Για Εισόδημα 15.000 : Ο νέος Υπολογισμός του : Μέχρι τις 12.000 ο συντελεστής φόρου είναι 0% και ο φόρος είναι 0, για τα υπόλοιπα 3.000 ο συντελεστής φόρου είναι 2,20% και ο φόρος είναι 66. Άρα Σύνολο : 66 2. Για Εισόδημα 35.000 : Μέχρι τις 30.000 ο συντελεστής φόρου είναι 5% και ο φόρος είναι 676, για τα υπόλοιπα 5.000 ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 325. Άρα Σύνολο : 676 +325 =1.001 3.Για Εισόδημα 52.000 : Μέχρι τις 40.000 ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 1.326, για τα υπόλοιπα 12.000 ο συντελεστής φόρου είναι 7,50% και ο φόρος είναι 900. Άρα Σύνολο : 1.326 +900 =2.226 Για την επιβολή της εισφοράς, λαμβάνεται υπόψη το σύνολο του εισοδήματος, όπως αυτό προκύπτει από την άθροιση των εισοδημάτων από μισθωτή εργασία και συντάξεις, από επιχειρηματική δραστηριότητα, από κεφάλαιο, από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, φορολογούμενο ή απαλλασσόμενο, πραγματικό ή τεκμαρτό, 29% Ενιαίος συντελεστής Νομικών Προσώπων & Οντοτήτων (Εταιρείες)
Αφορά : Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες Ε.Π.Ε Ι.Κ.Ε Α.Ε Συνεταιρισμοί και ενώσεις αυτών Κοινωνίες αστικού δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές ετ αιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς Κοινοπραξίες προσωπικών εταιρειών Λοιπές κοινοπραξίες (στις οποίες δεν συμμετέχουν μόνο προσωπικ ές εταιρείες) Λοιπές νομικές οντότητες που δεν συμπεριλαμβάνονται ανωτέρω Μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα, σωματεία και ιδρύματα και ακόμη 100% Ενιαία προκαταβολή φόρου Ποιους αφορά: Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες Ε.Π.Ε Ι.Κ.Ε Α.Ε Τράπεζες Λογιστικό γραφείο Νίκου Κολυδά, συνεργάτη ΤΕΕ