MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές

Μέγεθος: px

Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές"

Ιππόλυτος Αλεξάκης
5 χρόνια πριν
Προβολές:

1 MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές Ενότητα No 3: Οικονομική Διαχείριση πολύ μικρών επιχειρήσεων Επιμέλεια των φορέων του έργου: Irish Rural Link National University of Ireland Maynooth- CDI EEO GROUP SA- IHF asbl IDP - Internet Web Solutions SL

2 Γενική επισκόπηση Αριθμός διαφανειών Διάρκεια παρουσίασης Που αποσκοπεί η παρουσίαση 22 διαφάνειες στο σύνολο 15 λεπτά (μη συμπεριλαμβανομένης της ανάγνωσης του περιεχομένου των συνδέσμων που παρατίθενται στις διαφάνειες) Βλ. σκοπό ενότητας και αναμενόμενα μαθησιακά αποτελέσματα στις επόμενες διαφάνειες 2

3 Σκοπός ενότητας Η παρούσα ενότητα παρέχει εισαγωγικά στοιχεία για τη Διαχείριση Ταμειακών Ροών, ειδικότερα για αγροτικές επιχειρήσεις 3

4 Αναμενόμενα μαθησιακά αποτελέσματα Στο τέλος της παρούσας ενότητας θα έχετε τη δυνατότητα να: Γνωρίζετε για τη διαχείριση ταμειακών ροών (cash flow management) Αναγνωρίσετε τις ταμειακές ροές μίας αγροτικής επιχείρησης Κάνετε μία άσκηση ταμειακών ροών μίας επιχείρησης 4

5 Διαχείριση ταμειακών ροών είναι μια διαδικασία που περιλαμβάνει τη συλλογή πληρωμών, τον έλεγχο των εκταμιεύσεων, την κάλυψη ελλείψεων, την πρόβλεψη ταμειακών αναγκών, την επένδυση σε αχρησιμοποίητα κεφάλαια και την αποζημίωση των τραπεζών που υποστηρίζουν ανάλογες δράσεις. η διαχείριση των ταμειακών ροών απαιτεί συντονισμό μεταξύ του ταμείου και των λειτουργιών της επιχείρησης τεχνολογία και ηλεκτρονικά συστήματα χρησιμοποιούνται για τη συγκέντρωση διαφόρων οικονομικών πληροφοριών και την εξαγωγή αναφορών για τη λήψη αποφάσεων. 5

6 Ταμειακή ροή αγροτικής επιχείρησης Η διαχείριση της ταμειακής ροής μπορεί να εφαρμοστεί σε τέτοιο σημείο ώστε να διευθετείται εάν κάθε διαθέσιμο ευρώ χρησιμοποιείται είτε για την πληρωμή επιταγών είτε για τη δημιουργία εισοδήματος. Η διαχείριση της ταμειακής ροής παραμένει μία πολύπλοκη διαδικασία- ακόμα περισσότερο για τις αγροτικές επιχειρήσεις 6

7 Κρίσιμη ερώτηση Πηγές και εφαρμογές ταμειακών ροών Το ζήτημα του τι γίνεται με το διαθέσιμο εισόδημα της επιχείρησης χρησιμοποιείται για την αγορά πρόσθετων μηχανημάτων και εξοπλισμού χρησιμοποιείται για την εξάπλωση της επιχείρησης και/ ή την αύξηση της ιδιοκτησίας γης χρησιμοποιείται για την κάλυψη υψηλότερων δαπανών οικογενειακής διαβίωσης χρησιμοποιείται για διαφοροποιημένες επενδύσεις, εκτός της παρούσας εκμετάλλευσης Πόσο πρέπει να είναι για να αυξηθούν τα αποθεματικά μετρητών της εκμετάλλευσης; 7

8 Παράδειγμα άσκησης από το Κέντρο επιχειρηματικών επιστημών του Manchester 8

9 Δαπάνες επιχείρησης Πρώτες ύλες και εξοπλισμός Μισθοδοσίες Φόροι Λειτουργικές δαπάνες θέρμανσης, τηλεφωνίας, ηλεκτρικές κ.α., Εγκαταστάσεις (ενοικίαση ή υποθήκη) Δαπάνες αποστολών Αποπληρωμή δανείων Δαπάνες για Marketing και Διαφήμιση 9

10 Ταμειακή ροή Επενδύσεις Πώληση αγαθών Πώληση υπηρεσιών Πώληση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας Πώληση περιουσιακών στοιχείων 10

11 Break even ανάλυση Η ανάγκη πώλησης επαρκών προϊόντων για την κάλυψη των δαπανών= Break even point Μεταβλητές δαπάνες: ποικίλουν ανάλογα με την παραγωγή π.χ. πρώτες ύλες Σταθερές δαπάνες: δεν αλλάζουν π.χ. Ενοίκιο, μισθοδοσίες Οι μοναδιαίες σταθερές δαπάνες μειώνονται με την αύξηση της παραγωγής! 11

12 Κύκλος εργασιών Ταμειακή ροή Συλλογές Συναλλαγές Εισπράξεις Υλικά Πωλήσεις Πληρωμές λογαριασμών Απογραφές Παραγωγή 12

13 Τρία βασικά σημεία Ισολογισμός Ένα snap shot της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης μία συγκεκριμένη χρονική περίοδο (π.χ. τέλος του έτους) Στοιχεία ενεργητικού, Υποχρεώσεις, Ίδια κεφάλαια Κέρδη και ζημίες Από..έως. (συνήθως 12μηνης περιόδου αναφοράς) Έσοδα και έξοδα Ταμειακές ροές Από.έως. Πηγές εισροών και εκροών 13

14 Ταμειακή Ροή μιας επιχείρησης Επένδυση ιδιοκτήτη Δανεισμένα κεφάλαια Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Πώληση πάγιων περιουσιακών στοιχείων Πωλήσεις μετρητών Αγορά πάγιων περιουσιακών στοιχείων Ταμειακή Ροή Συλλογή λογαριασμών είσπραξης Πληρωμή εξόδων Small Business Management, 11th edition Longenecker, Moore, and Petty 2000 South-Western College Publishing Πληρωμή μερισμάτων Πληρωμή αποθεμάτων Manchester Science Enterprise Centre 14

15 Ταμειακή Ροή (1/2) Η ροή μετρητών εντός και εκτός της επιχείρησης Μπορεί να είναι καθαρά θετική ή αρνητική Μετακινείται συνεχώς Πολύ σημαντική για μία νέα επιχείρηση ίσως να χρειάζεται αναθεώρηση σε ημερήσια βάση! ΔΕΝ είναι απλά οι πωλήσεις μείον τα έξοδα 15

16 Ταμειακή Ροή (2/2) Θετική Ταμειακή Ροή Ουσιώδης Ουσιώδης Κέρδη Επιθυμητή Ουσιώδης Βραχυπρόθεσμα Η ταμειακή ροή είναι βασιλιάς Μακροπρόθεσμα 16

17 Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ανάλυση ταμειακής ροής 1. Καθαρή ταμειακή ροή θετική(+) ή αρνητική( );Ποια είναι τα προβλήματα; 2. Καθόρισε τις βασικές αιτίες του προβλήματος- δαπάνες ή εισόδημα; 3. Ακόμα και κερδοφόρες εταιρείες με γεμάτα βιβλία παραγγελιών μπορούν να αποτύχουν! Χρησιμοποιήστε τον κανόνα Pareto (80:20) 17

18 Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Δήλωση Κερδών και Ζημιών Μία αναφορά εσόδων και εξόδων μία συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Εμφάνιση κέρδους. Πως αυτό σχετίζεται με την ταμειακή ροή; Μερικοί όροι: Πωλήσεις / Κύκλος εργασιών Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν Μικτό κέρδος Καθαρό κέρδος 18

19 Δήλωση Κερδών και Ζημιών Πωλήσεις Μικρότερο: Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν = Μικτό Κέρδος Μικρότερα: Λειτουργικά έξοδα = Λειτουργικό κέρδος ή κέρδος προ φόρων και τόκων(ebit) Μικρότερο: Ενδιαφέρον =Κέρδη προ φόρων(ebt) Μικρότερη: Φορολογία = Καθαρό κέρδος Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών 19

20 Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Ισολογισμός Περιουσιακά στοιχεία: (ότι ανήκει στην επιχείρηση) Υπάρχοντα περιουσιακά στοιχεία Μετρητά Χρεώστες Στοκ Πάγιο ενεργητικό Εξοπλισμός Κτιριακά Το σύνολο του ενεργητικού Υποχρεώσεις / Χρέη: (Ότι διακατέχει η επιχείρηση) Απαιτητέες υποχρεώσεις Πιστωτές Βραχυπρόθεσμα δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια Πιστώσεις Ίδια κεφάλαια: Αξία του μεριδίου των ιδιοκτητών στην επιχείρηση Αρχικές επενδύσεις των ιδιοκτητών Διατηρούμενα κέρδη / ζημιές 20

21 Βασικά στοιχεία ταμειακών ροών Γιατί να κάνετε ισολογισμό; Για να δείξετε στους επενδυτές ότι είστε κερδοφόροι (ή για να προβλέψετε κερδοφορία) Να προσδιορίσετε τομείς στους οποίους η εταιρεία θα μπορούσε να βελτιωθεί και να προσδιορίσετε πιθανά προβλήματα Για να δείξετε στους επενδυτές ότι είστε αποτελεσματικοί Για να δείξετε στους πελάτες και τους προμηθευτές σας ότι θα είστε εκεί και το επόμενο έτος! Μπορεί να απαιτείται από το νόμο! 21

22 Τέλος ενότητας Ευχαριστoύμε για την προσοχή σας 22

Σχετικά έγγραφα

MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές

MICRO: Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των πολύ μικρών επιχειρήσεων σε αγροτικές περιοχές Ενότητα No.2: Επιχειρηματικό Σχέδιο, Δεξιότητες Διαχείρισης και σύνταξης προϋπολογισμού Επιμέλεια των φορέων του