PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Transcript

1 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

2 ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α Σελίδα Αξιωµατούχοι και Επαγγελµατικοί σύµβουλοι 1 Έκθεση ιοικητικού Συµβουλίου 2 & 3 Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών 4 & 5 Κατάσταση συνολικών εσόδων 6 Κατάσταση οικονοµικής θέσης 7 Κατάσταση αλλαγών στα ίδια κεφάλαια 8 Κατάσταση ταµειακών ροών 9 Σηµειώσεις στις οικονοµικές καταστάσεις 10 µέχρι 21

3 1 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΟΙ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ιοικητικό Συµβούλιο Χαράλαµπος Στασινόπουλος Αικατερίνη Φιλιππή Γραµµατέας Cymanco Services Limited Ανεξάρτητοι ελεγκτές KPMG Limited Τραπεζίτες Τράπεζα Κύπρου ηµόσια Εταιρεία Λίµιτεδ Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος (Κύπρου) Λίµιτεδ

4 2 ΕΚΘΕΣΗ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Το ιοικητικό Συµβούλιο της Profile Systems & Software (Cyprus) Limited (η Εταιρεία) υποβάλλει στα µέλη την Ετήσια Έκθεσή του µαζί µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου Κύριες δραστηριότητες Η Εταιρεία συνέχισε κατά το έτος 2009 να διεξάγει τις κύριές της δραστηριότητες που είναι η ανάπτυξη και εφαρµογή εξειδικευµένων λογισµικών προγραµµάτων. Οικονοµικά αποτελέσµατα Τα οικονοµικά αποτελέσµατα της Εταιρείας για έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 παρουσιάζονται στη σελίδα 6 των οικονοµικών καταστάσεων. Το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους µετόχους ανέρχεται σε (2008: ). Εξέταση των εξελίξεων, της θέσης και των επιδόσεων των δραστηριοτήτων της Εταιρείας Η οικονοµική κατάσταση της Εταιρείας όπως παρουσιάζεται στις οικονοµικές καταστάσεις θεωρείται ικανοποιητική. Μερίσµατα Το εκέµβριο του 2008 καταβλήθηκε στα µέλη της Εταιρείας ενδιάµεσο µέρισµα και το Μάρτιο του 2009 τελικό µέρισµα από το κέρδος για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου Το ιοικητικό Συµβούλιο δεν εισηγείται την καταβολή περαιτέρω µερίσµατος. Μετοχικό κεφάλαιο εν υπήρχε οποιαδήποτε αλλαγή στο µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του έτους που εξετάζεται και µέχρι την ηµεροµηνία έγκρισης αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. Υποκαταστήµατα Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 η Εταιρεία δε λειτουργούσε υποκαταστήµατα. Έρευνα και ανάπτυξη Η Εταιρεία δε διεξήγαγε οποιεσδήποτε δραστηριότητες στον τοµέα έρευνας και ανάπτυξης κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 εκεµβρίου Η δαπάνη για την ανάπτυξη εξειδικευµένων λογισµικών προγραµµάτων το έτος 2009 ανήλθε σε (2008: Τίποτε). Γεγονότα µεταγενέστερα του ισολογισµού Κατά την περίοδο από την ηµεροµηνία του ισολογισµού µέχρι και την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρείας δε συνέβηκαν οποιαδήποτε γεγονότα που θα µπορούσαν να επηρεάσουν αισθητά την αληθινή και δίκαιη εικόνα των οικονοµικών καταστάσεων κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιµετωπίζει η Εταιρεία και οι ενέργειες που λαµβάνει για αντιµετώπισή τους αναφέρονται στη σηµείωση 12 των οικονοµικών καταστάσεων. /....

5 3 ιοικητικό συµβούλιο Τα µέλη του ιοικητικού Συµβουλίου στις 31 εκεµβρίου 2009 και κατά την ηµεροµηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Η αποζηµίωση των µελών του ιοικητικού Συµβουλίου για το έτος 2009 ανέρχεται σε Σύµφωνα µε το καταστατικό της Εταιρείας η κα Αικατερίνη Φιλιππή αποχωρεί εκ περιτροπής και, αφού είναι επανεκλέξιµη, προσφέρεται για επανεκλογή. Ανεξάρτητοι ελεγκτές Οι ανεξάρτητοι ελεγκτές της Εταιρείας, KPMG Limited, εκδήλωσαν επιθυµία να εξακολουθήσουν να προσφέρουν τις υπηρεσίες τους. Με εντολή του ιοικητικού Συµβουλίου Γραµµατέας Λεµεσός, 16 Μαρτίου 2010

6 4 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΗΣ PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Έχουµε ελέγξει τις οικονοµικές καταστάσεις της Profile Systems & Software (Cyprus) Limited (η Εταιρεία ) στις σελίδες 6 µέχρι 21, που αποτελούνται από την κατάσταση οικονοµικής θέσης στις 31 εκεµβρίου 2009 και την κατάσταση συνολικών εσόδων, την κατάσταση αλλαγών στα ίδια κεφάλαια και την κατάσταση ταµειακών ροών για το έτος που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, και περίληψη των σηµαντικών λογιστικών αρχών και άλλες επεξηγηµατικές σηµειώσεις. Ευθύνη ιοικητικού Συµβουλίου για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας είναι υπεύθυνο για την ετοιµασία και δίκαιη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόµου της Κύπρου, Κεφ Η ευθύνη αυτή περιλαµβάνει: σχεδιασµό, εφαρµογή και τήρηση εσωτερικού ελέγχου σχετικού µε την ετοιµασία και τη δίκαιη παρουσίαση οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη λάθη και παραλείψεις, είτε οφειλόµενων σε απάτη είτε σε λάθος, επιλογή και εφαρµογή κατάλληλων λογιστικών αρχών και υπολογισµό λογιστικών εκτιµήσεων που είναι λογικές υπό τις περιστάσεις. Ευθύνη των Ελεγκτών Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη πάνω σ αυτές τις οικονοµικές καταστάσεις µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν όπως συµµορφωνόµαστε µε δεοντολογικές απαιτήσεις και όπως προγραµµατίζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο για να πάρουµε λογικές διαβεβαιώσεις κατά πόσο οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη λάθη και παραλήψεις. Ένας έλεγχος συνεπάγεται την εκτέλεση διαδικασιών για τη λήψη ελεγκτικής µαρτυρίας για ποσά και άλλες γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες που επιλέγονται εξαρτώνται από την κρίση του ελεγκτή, περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιωδών λαθών και παραλείψεων των οικονοµικών καταστάσεων, είτε οφειλόµενων σε απάτη είτε σε λάθος. Κάνοντας αυτές τις εκτιµήσεις κινδύνων, ο ελεγκτής λαµβάνει υπόψη του τον εσωτερικό έλεγχο που σχετίζεται µε την ετοιµασία και τη δίκαιη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων της οικονοµικής οντότητας για να σχεδιάσει ελεγκτικές διαδικασίες που είναι κατάλληλες υπό τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας του εσωτερικού ελέγχου της οικονοµικής οντότητας. Ένας έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών που χρησιµοποιήθηκαν και της λογικότητας των λογιστικών εκτιµήσεων που έγιναν από το ιοικητικό Συµβούλιο, καθώς και την αξιολόγηση της γενικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι η ελεγκτική µαρτυρία που έχουµε λάβει είναι επαρκής και κατάλληλη για να παράσχει µια βάση για την ελεγκτική µας γνώµη. /....

7 5 Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι οικονοµικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της οικονοµικής θέσης της Profile Systems & Software (Cyprus) Limited στις 31 εκεµβρίου 2009, και της χρηµατοοικονοµικής επίδοσης και των ταµειακών ροών της για το έτος που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόµου της Κύπρου, Κεφ Έκθεση επί Άλλων Νοµικών Απαιτήσεων Σύµφωνα µε τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόµου, Κεφ. 113, αναφέρουµε τα πιο κάτω: Έχουµε πάρει όλες τις πληροφορίες και εξηγήσεις που θεωρήσαµε αναγκαίες για σκοπούς του ελέγχου µας. Κατά τη γνώµη, µας έχουν τηρηθεί από την Εταιρεία κατάλληλα λογιστικά βιβλία. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας συµφωνούν µε τα λογιστικά βιβλία. Κατά τη γνώµη µας και από όσα καλύτερα έχουµε πληροφορηθεί και σύµφωνα µε τις εξηγήσεις που µας δόθηκαν, οι οικονοµικές καταστάσεις παρέχουν τις απαιτούµενες από τον περί Εταιρειών Νόµο, της Κύπρου, Κεφ. 113, πληροφορίες µε τον απαιτούµενο τρόπο. Κατά τη γνώµη µας, οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου στις σελίδες 2 και 3 συνάδουν µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Άλλο Θέµα Αυτή η έκθεση, περιλαµβανοµένης και της γνώµης, ετοιµάστηκε για τα µέλη της Εταιρείας ως σώµα και µόνο σύµφωνα µε το Άρθρο 156 του περί Εταιρειών Νόµου, Κεφ. 113 και για κανένα άλλο σκοπό. ίνοντας αυτή τη γνώµη δεν αποδεχόµαστε ή αναλαµβάνουµε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει. Εγκεκριµένοι Λογιστές Λεµεσός, 16 Μαρτίου 2010

8 6 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ Σηµ. Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων ( ) ( ) Μεικτό κέρδος Τόκοι τράπεζας που εισπράχτηκαν ιοικητικά και άλλα έξοδα ( ) ( ) Κέρδος πριν την φορολογία Φορολογία 6 (19.139) (77.197) Κέρδος έτους Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 21 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων.

9 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Στις 31 εκεµβρίου 2009 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµ. Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Κυκλοφορούν ενεργητικό Εµπορικοί χρεώστες και προπληρωµές Ποσό που οφείλεται από τη µητρική εταιρεία Μετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο Σύνολο ενεργητικού ΣΥΜΦΕΡΟΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Τρέχουσες υποχρεώσεις Ποσό που οφείλεται στη µητρική εταιρεία Πιστωτές και έξοδα πληρωτέα Φόροι πληρωτέοι Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ) ) Σύµβουλοι ) Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 21 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων.

10 8 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΩΝ ΣΤΑ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Αποθεµατικό κεφάλαιο προσόδου Σύνολο Σηµ. Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου (6.431) Κέρδος έτους Προσαρµογή του µετοχικού κεφαλαίου λόγω της µετατροπής σε Ευρώ 489 (489) - Μέρισµα που πληρώθηκε (ενδιάµεσο) 7 - ( ) ( ) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Κέρδος έτους Μέρισµα που πληρώθηκε (τελικό για το έτος 2008) 7 - ( ) ( ) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου Εταιρείες που δεν διανέµουν 70% ων κερδών τους µετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άµυνα της ηµοκρατίας Νόµο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέµει αυτό το ποσό σαν µέρισµα. Έκτακτη εισφορά για την άµυνα προς 15% θα είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόµενη διανοµή µερίσµατος στην έκταση που οι µέτοχοι (άτοµα και εταιρείες), κατά το τέλος της περιόδου των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Το ποσό αυτό της λογιζόµενης διανοµής µερίσµατος µειώνεται µε οποιοδήποτε πραγµατικό µέρισµα ήδη διανεµήθηκε για τη χρήση στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Αυτή η έκτακτη εισφορά για την άµυνα καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασµό των µετόχων. Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 21 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων.

11 9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ροή µετρητών από εργασίες Κέρδος έτους Αναπροσαρµογή για: Αποσβέσεις Κέρδος από την πώληση εξοπλισµού (100) (100) Φορολογία έτους Κέρδος από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης Μείωση/(αύξηση) εµπορικών χρεωστών και προπληρωµών ( ) Ποσό που οφείλεται από/προς µητρική εταιρεία ( ) Αύξηση/(µείωση) πιστωτών και εξόδων πληρωτέων (16.351) Ροή µετρητών από εργασίες Φόροι που πληρώθηκαν (49.139) (24.671) Καθαρή ροή µετρητών από εργασίες Ροή µετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά εγκαταστάσεων και εξοπλισµού - (2.220) Είσπραξη από πώληση εξοπλισµού απάνες για ανάπτυξη λογισµικών προγραµµάτων (30.000) - Καθαρή ροή µετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες (29.900) (2.120) Ροή µετρητών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Μερίσµατα που πληρώθηκαν ( ) ( ) Καθαρή ροή µετρητών από χρηµατοδοτικές ραστηριότητες ( ) ( ) Καθαρή αύξηση στα µετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο Μετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο στην αρχή του έτους Μετρητά στις τράπεζες και στο ταµείο στο τέλος του έτους Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 21 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων.

12 10 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Η Profile Systems & Software (Cyprus) Limited (η Εταιρεία) συστάθηκε στην Κύπρο στις 26 Ιανουαρίου 2001 ως εταιρεία περιορισµένης ευθύνης, σύµφωνα µε τις πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόµου, Κεφ. 113 της Κύπρου. Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας είναι η ανάπτυξη και εφαρµογή εξειδικευµένων λογισµικών προγραµµάτων. 2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (α) (β) (γ) (δ) ήλωση συµµόρφωσης Οι οικονοµικές καταστάσεις ετοιµάστηκαν σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόµου, Κεφ. 113, της Κύπρου. Βάση επιµέτρησης Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Υιοθέτηση νέων και αναθεωρηµένων Προτύπων και ιερµηνειών Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρηµένα ΠΧΑ και ΛΠ, τα οποία σχετίζονται µε τις εργασίες της και είναι εφαρµόσιµα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου Η υιοθέτηση αυτή δεν έχει επιφέρει σηµαντικές αλλαγές στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Κατά την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων ορισµένα λογιστικά πρότυπα είχαν εκδοθεί αλλά δεν είχαν τεθεί ακόµη σε εφαρµογή. Το ιοικητικό συµβούλιο αναµένει πως η υιοθέτηση αυτών των λογιστικών προτύπων σε µελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σηµαντική επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Χρήση λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων Η ετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς απαιτεί από τη ιεύθυνση την άσκηση κρίσης, τη διατύπωση εκτιµήσεων και παραδοχών οι οποίες επηρεάζουν την εφαρµογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά ποσών ενεργητικού και υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Οι εκτιµήσεις και οι υποστηρίζουσες παραδοχές βασίζονται στην ιστορική εµπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι οποίοι πιστεύεται ότι είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές αναθεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε λογιστικές εκτιµήσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία η εκτίµηση αναθεωρείται αν η αναθεώρηση επηρεάζει µόνο αυτή την περίοδο, ή την περίοδο της αναθεώρησης και µελλοντικές περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα όσο και µελλοντικές περιόδους. Συγκεκριµένα, πληροφορίες για σηµαντικές εκτιµήσεις, αβεβαιότητες και κρίσιµες κρίσεις στην εφαρµογή των λογιστικών αρχών οι οποίες έχουν την πιο σηµαντική επίδραση στα ποσά που αναγνωρίστηκαν στις οικονοµικές καταστάσεις περιγράφονται πιο κάτω: /....

13 11 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (ΣΥΝΕΧ.) (δ) Χρήση λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων (συνεχ.) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Η Εταιρεία εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά µε την πιθανότητα είσπραξης των οφειλόµενων ποσών από τις εµπορικές και άλλες απαιτήσεις. Οι ενδείξεις στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις είναι το ιστορικό αποπληρωµής και η οικονοµική κατάσταση του χρεώστη. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιµο ποσό και δηµιουργείται ανάλογη πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων. Η αναθεώρηση του πιστωτικού κινδύνου είναι συνεχής και η µεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισµό της πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήµατα και αναπροσαρµόζονται ανάλογα. Φορολογία Για τον προσδιορισµό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σηµαντικές εκτιµήσεις. Για συγκεκριµένες συναλλαγές και υπολογισµούς, ο προσδιορισµός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόµενα φορολογικά ζητήµατα µε βάση υπολογισµούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσµα αυτών των ζητηµάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόµενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισµός της τελικής φορολογίας. Εύλογη αξία χρηµατοοικονοµικών µέσων Η εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών µέσων που δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργή αγορά, προσδιορίζεται χρησιµοποιώντας µεθόδους αποτίµησης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή διαφόρων µεθόδων αποτίµησης και κάνει υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης. Η εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση έχει υπολογιστεί µε βάση τη εύλογη αξία των συγκεκριµένων περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται. (ε) Νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας είναι για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 και παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ), το οποίο από την 1 Ιανουαρίου 2008 είναι το επίσηµο νόµισµα της Κυπριακής ηµοκρατίας και στην περίπτωση της Εταιρείας είναι το κυρίως χρησιµοποιούµενο νόµισµα που παρουσιάζει καλύτερα την ουσία των οικονοµικών πράξεων και δραστηριοτήτων της. 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι ακόλουθες λογιστικές αρχές εφαρµόστηκαν µε συνέπεια κατά τα υπό αναφορά έτη για τα αποτελέσµατα χρήσης και για την παρουσίαση της οικονοµικής κατάστασης της Εταιρείας. /....

14 12 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (ΣΥΝΕΧ.) Αναγνώριση εισοδηµάτων Τα εισοδήµατα επιµετρούνται στην εύλογη αξία του τµήµατος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν κατά την κανονική ροή της λειτουργίας της επιχείρησης, καθαρά από εκπτώσεις και φόρους που σχετίζονται µε τις πωλήσεις. Τα εισοδήµατα της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως εξής: Παροχή υπηρεσιών Οι πωλήσεις υπηρεσιών αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο που προσφέρονται οι υπηρεσίες µε αναφορά στη συµπλήρωση της συγκεκριµένης συναλλαγής υπολογισµένη µε βάση τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν ως αναλογία των συνολικών υπηρεσιών που θα προσφερθούν. Εκτέλεση εργασιών Οι εργασίες που εκτελούνται αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο που εκτελούνται µε αναφορά στη συµπλήρωση της συγκεκριµένης συναλλαγής υπολογισµένη µε βάση τις εργασίες που εκτελέστηκαν ως αναλογία των συνολικών εργασιών που θα εκτελεστούν. Πιστωτικοί τόκοι Πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται κατ' αναλογία χρόνου χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Ωφελήµατα υπαλλήλων Η Εταιρεία και οι υπάλληλοί της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταµείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και σε ανεξάρτητο Ταµείο Προνοίας µε βάση τους µισθούς των υπαλλήλων. Οι συνεισφορές της Εταιρείας διαγράφονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαµβάνονται στο κόστος προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει οποιαδήποτε νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση για να πληρώσει επιπλέον συνεισφορές εάν το σχέδιο δεν κατέχει αρκετά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσει σε όλους τους υπαλλήλους τα ωφελήµατα που αναλογούν στις υπηρεσίες τους κατά τη διάρκεια της τρέχουσας και των προηγούµενων περιόδων. Μετατροπή ξένου νοµίσµατος (i) Νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιµούνται χρησιµοποιώντας το νόµισµα του κύριου οικονοµικού περιβάλλοντος µέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία (''το νόµισµα λειτουργίας''). Οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ), το οποίο είναι το νόµισµα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας. (ii) Συναλλαγές και υπόλοιπα Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα καταχωρούνται στο νόµισµα λειτουργίας µε βάση τις τιµές συναλλάγµατος που ισχύουν την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Συναλλαγµατικά κέρδη και ζηµιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη µετατροπή µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηµατικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νοµίσµατα αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων. /....

15 13 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (ΣΥΝΕΧ.) Φορολογία Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία για την τρέχουσα και τις προηγούµενες περιόδους υπολογίζονται µε βάση το ποσό που αναµένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιµοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νοµοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η τρέχουσα φορολογία περιλαµβάνει οποιεσδήποτε αναπροσαρµογές στην πληρωτέα φορολογία σε σχέση µε προηγούµενες περιόδους. Μερίσµατα Τα µερίσµατα αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στο έτος που πληρώνονται. Η διανοµή µερισµάτων στους µετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας στο έτος που τα µερίσµατα εγκρίνονται από τους µετόχους της Εταιρείας. Εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Οι εγκαταστάσεις και εξοπλισµός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και συσσωρευµένες ζηµίες αποµείωσης. Οι αποσβέσεις αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου εγκαταστάσεων και εξοπλισµού στο διάστηµα της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής του. Τα ετήσια πoσoστά απόσβεσης για τη τρέχουσα και συγκριτική περίοδο είναι τα ακόλoυθα: % Έπιπλα και εξοπλισµός 10 Ηλεκτρονικοί υπολογιστές 20 Λογισµικά προγράµµατα 33 1/3 Οι µέθοδοι αποσβέσεων, ωφέλιµων χρήσεων και υπολειµµατικών αξιών επανεξετάζονται στην ηµεροµηνία αναφοράς. Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι µεγαλύτερη από το υπολογιζόµενο ποσό ανάκτησης, αυτή µειώνεται αµέσως στο ποσό της ανάκτησης. Κέρδη και ζηµιές από διάθεση εγκαταστάσεων και εξοπλισµού προσδιορίζονται µε τη σύγκριση των εισπράξεων µε τη λογιστική αξία και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων. Λογισµικά προγράµµατα απάνες που έχουν άµεση σχέση µε ξεχωριστά λογισµικά προγράµµατα που ανήκουν στην Εταιρεία και που αναµένεται ότι θα δηµιουργήσουν οικονοµικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα τα λογισµικά προγράµµατα παρουσιάζονται στο κόστος µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και µείον οποιαδήποτε συσσωρευµένη αποµείωση στην αξία. απάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισµικών προγραµµάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. απάνες που σχετίζονται µε τη συντήρηση λογισµικών προγραµµάτων χρεώνονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισµικά προγράµµατα αποσβένονται σύµφωνα µε τη σταθερή µέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση ξεκινά όταν τα λογισµικά προγράµµατα είναι διαθέσιµα προς χρήση. /....

16 14 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (ΣΥΝΕΧ.) Χρηµατοοικονοµικά µέσα Τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις καταχωρούνται από τη στιγµή που η Εταιρεία καθίσταται ένα µέρος των συµβαλλοµένων του χρηµατοοικονοµικού µέσου. (i) (ii) (ii) (iv) Απαιτήσεις από εµπορικές δραστηριότητες Οι απαιτήσεις από εµπορικές δραστηριότητες αρχικά επιµετρώνται στην εύλογη αξία και µεταγενέστερα επιµετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρήση της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Κατάλληλες προβλέψεις για εκτιµώµενα µη ανακτήσιµα ποσά αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι το περιουσιακό στοιχείο έχει αποµειωθεί. Η αναγνωριζόµενη πρόβλεψη επιµετράται ως η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών προεξοφληµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο που ίσχυε κατά την αρχική αναγνώριση. Προκαταβολές πελατών Εισπράξεις που αφορούν συµβόλαια ανάπτυξης λογισµικών προγραµµάτων για τα οποία δεν έχουν αναγνωριστεί εισοδήµατα, παρουσιάζονται ως προκαταβολές πελατών κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού και περιλαµβάνονται στους πιστωτές. Εισπράξεις που αφορούν συµβόλαια ανάπτυξης λογισµικών προγραµµάτων για τα οποία έχουν αναγνωριστεί εισοδήµατα, παρουσιάζονται ως προκαταβολές πελατών στο βαθµό που ξεπερνούν τα εισοδήµατα που αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών Για σκοπούς της κατάστασης των ταµειακών ροών, τα µετρητά και αντίστοιχα µετρητών αποτελούνται από µετρητά στο ταµείο και στην τράπεζα. Υποχρεώσεις από εµπορικές δραστηριότητες Οι υποχρεώσεις από εµπορικές δραστηριότητες αρχικά επιµετρώνται στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα επιµετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρησιµοποίηση της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. ιαγραφή χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν: εκπνεύσουν τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου, ή διατηρούνται τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου, αλλά αναλαµβάνεται συµβατική υποχρέωση για την καταβολή των ταµειακών ροών σε τρίτο µέρος, ή έχουν µεταβιβαστεί τα συµβατικά δικαιώµατα επί των ταµειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου ή έχει αναλάβει συµβατική υποχρέωση να καταβάλει τις ταµειακές ροές σε τρίτο µέρος, και: είτε (α) έχουν µεταβιβαστεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου, είτε (β) δεν έχουν ούτε µεταβιβαστεί ούτε διατηρηθεί ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου, αλλά δεν έχει διατηρηθεί ο έλεγχός του. /....

17 15 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (ΣΥΝΕΧ.) Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Μια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας µιας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης που ανταλλάσσεται από µια άλλη µε ουσιαστικά διαφορετικούς όρους αντιµετωπίζεται λογιστικά ως εξόφληση της αρχικής χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης. ιαφορές που προκύπτουν αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών µέσων Ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση συµψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στον ισολογισµό, όταν υπάρχει επί του παρόντος νοµικά ισχυρό δικαίωµα συµψηφισµού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισµού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης µε ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Μετοχικό κεφάλαιο Οι συνήθεις µετοχές ταξινοµούνται ως ίδια κεφάλαια. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει µια παρούσα νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση που προκύπτει από προηγούµενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης µπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν η Εταιρεία αναµένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγµα µε βάση ένα ασφαλιστικό συµβόλαιο, η αποπληρωµή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο µόνο όταν η αποπληρωµή είναι σχεδόν βεβαία. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Οι µακροπρόθεσµες υπoχρεώσεις αντιπρoσωπεύoυν πoσά τα oπoία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα µηνών από την ηµερoµηvία τoυ ισoλoγισµoύ. Αποµείωση στην αξία περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία µε απεριόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για αποµείωση στην αξία τους. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ελέγχονται για αποµείωση την αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Ζηµία αποµείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιµου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Το ανακτήσιµο ποσό είναι το µεγαλύτερο της εύλογης αξίας του περιουσιακού στοιχείου µείον έξοδα πωλήσεως και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισµού της αποµείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία οµαδοποιούνται στα µικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές, αναγνωρίσιµες ταµειακές ροές (µονάδες δηµιουργίας ταµειακών ροών). Ενοίκια πληρωτέα Ενοίκια που πληρώνονται για ενοικίαση γραφείων αναγνωρίζονται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων βάσει της αρχής των δεδουλευµένων εξόδων σύµφωνα µε τους όρους της σχετικής συµφωνίας. Συγκριτικά ποσά Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρµόζονται για να συνάδουν µε τις αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους. /....

18 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Ο κύκλος εργασιών αντιπροσωπεύει την αξία της εκτελεσθείσας εργασίας συµβολαίων για ανάπτυξη και εφαρµογή εξειδικευµένων λογισµικών προγραµµάτων και υπηρεσίες που παρασχέθηκαν σε πελάτες κατά τη διάρκεια του έτους και αναφέρεται µετά την αφαίρεση εµπορικών εκπτώσεων. 5. ΚΕΡ ΟΣ ΑΠΟ ΕΡΓΑΣΙΕΣ Το κέρδος από εργασίες αναφέρεται µετά τη χρέωση για: Αµοιβή συµβούλων και έξοδα προσωπικού (ως πιο κάτω) Αποσβέσεις Αµοιβή ελεγκτών για το έτος Αµοιβή συµβούλων και έξοδα προσωπικού Αµοιβή συµβούλων Έξοδα προσωπικού Μισθοί προσωπικού Συνεισφορά εργοδότη σε Ταµείο Προνοίας Άλλες συνεισφορές Μισθοί που µεταφέρθηκαν στις δαπάνες για ανάπτυξη λογισµικών Προγραµµάτων (σηµ. 8) (30.000) - Η Εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους απασχολούσε τρεις υπαλλήλους (2008: ένα υπάλληλο) ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ Εταιρικός φόρος Έκτακτη εισφορά για την άµυνα (πάνω σε εισπρακτέους τόκους) Τόκοι φορολογιών Η Εταιρεία υπόκειται σε εταιρικό φόρο µε συντελεστή 10% πάνω στο φορολογητέο της εισόδηµα, καθώς και σε έκτακτη εισφορά για την άµυνα πάνω σε εισπρακτέους τόκους. 7. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ Στις 29 εκεµβρίου 2008 εγκρίθηκε η πληρωµή ενδιάµεσου µεικτού µερίσµατος ύψους Στις 12 Μαρτίου 2009 καταβλήθηκε τελικό µεικτό µέρισµα Ευρώ από το κέρδος του έτους που έληξε στις 31 εκεµβρίου /....

19 17 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 8. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Τιµή κτήσης Ηλεκτρονικοί Λογισµικά Έπιπλα υπολογιστές προγράµµατα και και λογισµικά υπό ανάπτυξη εξοπλισµός προγράµµατα (ως πιο κάτω) Σύνολο 1 Ιανουαρίου Προσθήκες Μεταφορά (30.000) - Εκποιήσεις - (1.429) - (1.429) 31 εκεµβρίου Αποσβέσεις 1 Ιανουαρίου Επιβάρυνση έτους Εκποιήσεις - (1.429) - (1.429) 31 εκεµβρίου Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου εκεµβρίου Λογισµικά προγράµµατα υπό ανάπτυξη Μισθοί προσωπικού και άλλα ωφελήµατα µέρος Μεταφορά στα λογισµικά προγράµµατα (30.000) - Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΧΡΕΩΣΤΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΠΛΗΡΩΜΕΣ Εµπορικοί χρεώστες Προπληρωµές Οι εµπορικοί χρεώστες είναι εισπρακτέοι εντός ενός έτους και δε φέρουν τόκο. Η Εταιρεία δεν κατέχει οποιεσδήποτε εξασφαλίσεις σε σχέση µε τους εµπορικούς χρεώστες. Η δίκαιη αξία των εµπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια µε τη λογιστική αξία κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο αναφορικά µε εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σηµείωση 12 των οικονοµικών καταστάσεων. /....

20 18 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 10. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Εγκεκριµένο, εκδοµένο και πληρωµένο εξολοκλήρου µετοχές προς 1,71 (2008: 1) Την 1 η Ιανουαρίου Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου λόγω µετατροπής σε Ευρώ Την 31 εκεµβρίου ΜΗΤΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ταυτότητα µητρικής εταιρείας PROFILE Ανώνυµη Εµπορική και Βιοµηχανική Εταιρεία Πληροφορικής, εταιρεία εγγεγραµµένη στην Ελλάδα και εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Υπόλοιπα και συναλλαγές µε τη µητρική εταιρεία: Η Εταιρεία είχε υπόλοιπα και συναλλαγές προς/(από) τη µητρική εταιρεία, µε εµπορικούς όρους και προϋποθέσεις ως ακολούθως: Πιστωτικό υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου (80.062) (3.032) Υπηρεσίες που λήφθηκαν (διάθεση προσωπικού)/ αγορές λογισµικών προγραµµάτων - (77.336) Μερίσµατα που εγκρίθηκαν ( ) ( ) Απολήψεις Εµπορικές απαιτήσεις που εκχωρήθηκαν στη µητρική εταιρεία (την 1 εκεµβρίου 2009) Πώληση εξοπλισµού Χρεωστικό/(πιστωτικό) υπόλοιπο στις 31 εκεµβρίου (80.062) /....

21 19 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 12. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Η Εταιρεία εκτίθεται στους ακόλουθους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που κατέχει: Κίνδυνο τιµής αγοράς Κίνδυνο ρευστότητας Κίνδυνο τιµής αγοράς Λειτουργικό κίνδυνο Κίνδυνο συµµόρφωσης Νοµικό κίνδυνο Κίνδυνο απώλειας φήµης Άλλους κινδύνους Το ιοικητικό Συµβούλιο έχει τη συνολική ευθύνη για την υιοθέτηση και επίβλεψη του πλαισίου διαχείρισης του χρηµατοοικονοµικού της κινδύνου. Οι αρχές διαχείρισης χρηµατοοικονοµικών κινδύνων της Εταιρείας υιοθετούνται για να εντοπίζονται και να αναλύονται οι κίνδυνοι που αντιµετωπίζει η Εταιρεία, να τίθενται κατάλληλα όρια κινδύνων και ελέγχων, να παρακολουθούνται οι κίνδυνοι και να τηρούνται τα όρια αυτά. Οι αρχές και τα συστήµατα διαχείρισης χρηµατοοικονοµικών κινδύνων αναθεωρούνται συχνά για να αντανακλούν τις αλλαγές στις συνθήκες αγοράς και στις δραστηριότητες της Εταιρείας. (i) Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναµία των συµβαλλοµένων µερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα µπορούσε να µειώσει το ποσό των µελλοντικών ταµειακών εισροών από χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η Εταιρεία έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η Εταιρεία εφαρµόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι η παροχή υπηρεσιών γίνεται σε πελάτες µε κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των εισπρακτέων. Τα τραπεζικά υπόλοιπα κρατούνται σε χρηµατοοικονοµικούς οργανισµούς µε υψηλή πιστωτική αξιοπιστία και η Εταιρεία εφαρµόζει διαδικασίες που περιορίζουν την έκθεση της σε πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση µε κάθε χρηµατοοικονοµικό οργανισµό. Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο Η λογιστική αξία των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη µέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η µέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ηµεροµηνία παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων ήταν: Ποσό που οφείλεται από τη µητρική εταιρεία Εµπορικοί χρεώστες Μετρητά στις τράπεζες /....

22 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ (ΣΥΝΕΧ.) (ii) (iii) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δε συµπίπτουν. Όταν οι λήξεις δε συµπίπτουν, η αποδοτικότητα µπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα µπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζηµιών. Η Εταιρεία εφαρµόζει διαδικασίες µε σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζηµιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών µετρητών σε τράπεζες. Η Εταιρεία δεν είναι εκτεθειµένη σε σηµαντικό κίνδυνο ρευστότητας. Κίνδυνος τιµής αγοράς Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηµατοοικονοµικών µέσων διακυµαίνεται εξαιτίας αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και ροή µετρητών από εργασίες της Εταιρείας είναι ουσιαστικά ανεξάρτητα από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς, εφόσον η Εταιρεία δεν έχει σηµαντικές υποχρεώσεις που να φέρουν τόκο. Συναλλαγµατικός κίνδυνος (iv) (v) (vi) Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηµατοοικονοµικών µέσων να κυµαίνεται λόγω αλλαγών στις συναλλαγµατικές ισοτιµίες. Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος προκύπτει όταν µελλοντικές εµπορικές συναλλαγές και τα αναγνωρισµένα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις είναι σε νόµισµα διαφορετικό από το νόµισµα λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία εκτίθεται σε συναλλαγµατικό κίνδυνο που προκύπτει από χρηµατοοικονοµικά στοιχεία και συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα κυρίως ολάρια Ηνωµένων Πολιτειών. Η διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυµάνσεις στις συναλλαγµατικές ισοτιµίες σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα. Λειτουργικός κίνδυνος Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναµία των συστηµάτων τεχνολογίας και ελέγχων της Εταιρείας καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήµατα της Εταιρείας ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθµίζονται σε συνεχή βάση. Κίνδυνος συµµόρφωσης Ο κίνδυνος συµµόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηµατικής απώλειας, συµπεριλαµβανοµένης και απώλειας από πρόστιµα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη µη συµµόρφωση µε τους νόµους και κανονισµούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε µεγάλο βαθµό µέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συµµόρφωσης, αλλά και µέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρµόζει η Εταιρεία. Νοµικός κίνδυνος Ο νοµικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηµατικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών της Εταιρείας ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα µη εφαρµογής ή παράβασης νοµικών συµβάσεων και κατά συνέπεια νοµικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται µέσω των συµβολαίων που χρησιµοποιεί η Εταιρεία για να εκτελεί τις εργασίες της. /....

23 21 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 12. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ (ΣΥΝΕΧ.) (vii) (viii) Κίνδυνος απώλειας φήµης Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δηµοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες της Εταιρείας, που είτε αληθινή είτε ψευδής, µπορεί να προκαλέσει µείωση της πελατειακής βάσης της, µείωση των εισοδηµάτων και νοµικές αγωγές εναντίον της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφαρµόζει διαδικασίες µε σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού. Άλλοι κίνδυνοι Το γενικότερο οικονοµικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σηµαντικό βαθµό τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Έννοιες όπως ο πληθωρισµός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (GDP) είναι άµεσα συνυφασµένες µε την οικονοµική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε µεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονοµικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τοµείς επηρεάζοντας ανάλογα την Εταιρεία. 13. ΕΥΛΟΓΕΣ ΑΞΙΕΣ Οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού της Εταιρείας είναι περίπου οι ίδιες µε τα αναφερόµενα ποσά κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η εύλογη αξία αντιπροσωπεύει το ποσό στο οποίο ένα στοιχείο ενεργητικού µπορεί να ανταλλαχθεί ή µια υποχρέωση να αποπληρωθεί στα πλαίσια µιας συνήθους εµπορικής συναλλαγής. 14. ΑΝΕΙΛΗΜΜΕΝΕΣ/ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Η Εταιρεία δεν είχε ανειληµµένες ενδεχόµενες υποχρεώσεις στις 31 εκεµβρίου ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ Η Εταιρεία δεν είχε κεφαλαιουχικές ή άλλες δεσµεύσεις στις 31 εκεµβρίου 2009.

24 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ετος που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 Οι πρόσθετες πληροφορίες που περιέχονται στην κατάσταση 1 ετοιµάστηκαν από τα βιβλία και άλλα στοιχεία της Εταιρείας. Οι πληροφορίες αυτές υποβλήθηκαν στις δοκιµασίες και άλλες ελεγκτικές διαδικασίες που εφαρµόστηκαν στην εξέταση των προβλεπόµενων από το νόµο οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρείας για το. Κατά τη γνώµη µας οι πληροφορίες αυτές, σε συσχέτιση µε τις προβλεπόµενες από το νόµο οικονοµικές καταστάσεις στο σύνολό τους, παρουσιάζονται ορθά απ όλες τις ουσιώδεις απόψεις. Εγκεκριµένοι Λογιστές Λεµεσός, 16 Μαρτίου 2010

25 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ετος που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Κατάσταση ιοικητικά και άλλα έξοδα 1 Προσδιορισµός φορολογητέου εισοδήµατος 2 Κατάσταση κεφαλαιουχικών εκπτώσεων 3 Πιστοποιητικό 4

26 Κατάσταση 1 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΕΞΟ Α / ΑΜΟΙΒΗ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ Αµοιβή συµβούλων (ως πιο κάτω) Μισθοί προσωπικού και ωφελήµατα - µέρος Αµοιβή επαγγελµατιών και έξοδα Ενοίκια που πληρώθηκαν Τηλέφωνα και ταχυδροµικά Έξοδα φιλοξενίας πελατών Γραφική ύλη και εκτυπωτικά Αµοιβή ελεγκτών Για το έτος Για το προηγούµενο έτος ηµοτικοί φόροι, φωτισµός και νερό Έξοδα καθαρισµού Έξοδα τράπεζας που πληρώθηκαν Κέρδος από συναλλαγµατικές διαφορές - (19) Συνδροµές και εισφορές Έξοδα υπολογιστών Επιδιορθώσεις και συντήρηση 88 - Ασφάλειες ιάφορα Κέρδος από την πώληση εξοπλισµού (100) (100) Αποσβέσεις ΑΜΟΙΒΗ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ Ως µέλη του ιοικητικού Συµβουλίου Χαράλαµπος Στασινόπουλος Κατερίνα Φιλιππή Ως πιο πάνω

27 Κατάσταση 2 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΠΡΟΣ ΙΟΡΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Κατάσταση Κέρδος πριν τη φορολογία, ως η κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Αποσβέσεις Εξισωτική πρόσθεση Τόκοι που αναλογούν στο χρεωστικό υπόλοιπο της µητρικής εταιρείας ( προς 6% για 1 µήνα) Τόκοι τράπεζας που εισπράχτηκαν (190) Κέρδος από πώληση εξοπλισµού 1 (100) Ετήσιες κεφαλαιουχικές εκπτώσεις 3 (82.888) Φορολογητέο εισόδηµα σεντ Εταιρικός φόρος προς 10% ,60 Προσωρινή φορολογία που δηλώθηκε ,60 10% πρόσθετος φόρος 1.649,16 Εταιρικός φόρος οφειλόµενος ,76 Εταιρικός φόρος που έγινε πρόνοια στις οικονοµικές καταστάσεις

28 Κατάσταση 3 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΩΝ ΕΚΠΤΩΣΕΩΝ / ΕΞΙΣΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ Ετος που έληξε στις 31 εκεµβρίου 2009 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΩΝ ΕΚΠΤΩΣΕΩΝ Έπιπλα και εξοπλισµός Τιµή Ε κ π τ ώ σ ε ι ς. Υπόλοιπο Ποσοστό κτήσης Ετους % Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Μείον πωλήσεις (1.429) (1.429) - (1.429) Λογισµικά προγράµµατα / / / / ΕΞΙΣΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Τιµή κτήσης Εκπτώσεις που διεκδικήθηκαν (1.429) Υπόλοιπο - Είσπραξη από πώληση 100 Εξισωτική πρόσθεση κατάσταση 2 100

29 Κατάσταση 4 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Π Ι Σ Τ Ο Π Ο Ι Η Τ Ι Κ Ο Απ όσα γνωρίζω και πιστεύω, πιστοποιώ ότι: 1. Ολα τα εισοδήµατα του έτους καταχωρίστηκαν ορθά στα λογιστικά βιβλία που παρουσιάστηκαν στους ανεξάρτητους ελεγκτές KPMG Limited. 2. Ολα τα έξοδα του έτους αφορούν δαπάνες που έγιναν εξολοκλήρου και αποκλειστικά για τους σκοπούς της Εταιρείας και καταχωρίστηκαν ορθά στα λογιστικά βιβλία που παρουσιάστηκαν στους ανεξάρτητους ελεγκτές. 3. Ολες οι συναλλαγές που επηρεάζουν την κατάσταση της επιχείρησης για το έτος καταχωρίστηκαν ορθά στα λογιστικά βιβλία και τα αντίστοιχα δικαιολογητικά παρουσιάστηκαν στους ανεξάρτητους ελεγκτές. 4. Ολα τα αποθεµατικά καταχωρίστηκαν µε ορθό τρόπο και έγιναν όλες οι αναγκαίες προβλέψεις στα λογιστικά βιβλία που υποβλήθηκαν στους ανεξάρτητους ελεγκτές. 5. Ολο το ενεργητικό και παθητικό καταχωρίστηκε µε ορθό τρόπο στις 31 εκεµβρίου 2009 στα λογιστικά βιβλία που υποβλήθηκαν στους ανεξάρτητους ελεγκτές. 6. εν υπήρχαν δεσµεύσεις για κεφαλαιουχικές υποχρεώσεις στις 31 εκεµβρίου Η Εταιρεία δεν έχει αξιόλογες ενδεχόµενες υποχρεώσεις που πηγάζουν από αγωγές ή άλλα θέµατα. 8. εν έχουν συµβεί οποιαδήποτε γεγονότα από τις 31 εκεµβρίου 2009 που θα µπορούσαν να επηρεάσουν αισθητά την αληθινή και δίκαιη εικόνα των οικονοµικών καταστάσεων την ηµεροµηνία αυτή.... Υπογραφή Σύµβουλος... Ιδιότητα Λεµεσός, 16 Μαρτίου 2010

30