ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ

Transcript

1 ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ ΠΡΟΣ ΤΙΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ ΑΝΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΙΑ ΙΚΑΣΙΑ ΕΓΚΡΙΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΘΟ ΟΥ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (IRB) ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟ ΟΥ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (ΑΜΑ) ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΡΙΛΙΟΣ 2007

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Εισαγωγή ιαδικασία Έγκρισης Φάση προ της υποβολής αίτησης...3 Στάδιο 1: ιερευνητικές συζητήσεις...4 Στάδιο 2: Πρόθεση υιοθέτησης προηγµένων προσεγγίσεων...4 Στάδιο 3: Οργάνωση συµβουλευτικού πλαισίου...4 Στάδιο 4: Κατανόηση προθέσεων...4 Στάδιο 5: Σύνταξη εποπτικού σχεδίου δράσης Φάση Αξιολόγησης - Περίοδος 6 µηνών...5 Στάδιο 1: Επίσηµη υποβολή της αίτησης...6 Στάδιο 2: Προκαταρκτική αξιολόγηση της αίτησης...6 Στάδιο 3: Επικύρωση από αιτήτρια τράπεζα...8 Στάδιο 4: Αξιολόγηση των µοντέλων από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου...9 Στάδιο 5: Κοινοποίηση αποτελεσµάτων...13 Στάδιο 6: Απόφαση...13 Στάδιο 7: Επικοινωνία της απόφασης Φάση µετά την έγκριση...16 Στάδιο 1: Εφαρµογή...16 Στάδιο 2: Συνεχιζόµενη επανεξέταση ιασυνοριακές Πτυχές Παράρτηµα Ι: Έγγραφα και Πληροφορίες για Υποβολή Αίτησης για Χρήση της Μεθόδου των Εσωτερικών ιαβαθµίσεων (IRB) Α. Συνοδευτική επιστολή...21 Β. Τεκµηρίωση των συστηµάτων διαβάθµισης...22 Γ. Περιβάλλον ελέγχου Σχέδιο εφαρµογής...24 Ε. Αυτό-αξιολόγηση...25 Παράρτηµα IΙ: Έγγραφα και Πληροφορίες για Υποβολή Αίτησης για Χρήση της Εξελιγµένης Μεθόδου Μέτρησης (ΑΜΑ) Α. Συνοδευτική επιστολή...28 Β. Τεκµηρίωση των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου...29 Γ. Περιβάλλον ελέγχου Σχέδιο εφαρµογής...31 Ε. Αυτό-αξιολόγηση...32

3 1. Εισαγωγή Όταν µια τράπεζα προτίθεται να υιοθετήσει τη µέθοδο των εσωτερικών διαβαθµίσεων (IRB) ή/και την εξελιγµένη µέθοδο µέτρησης (AMA) για τον υπολογισµό των κεφαλαιακών απαιτήσεών της για πιστωτικό και λειτουργικό κίνδυνο αντίστοιχα, απαιτείται όπως η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου και η αιτήτρια τράπεζα ακολουθήσουν ορισµένες διαδικασίες. Οι εν λόγω διαδικασίες πηγάζουν από την Οδηγία της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ (CRD) και αναλύονται στις κατευθυντήριες γραµµές της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Αρχών Τραπεζικής Εποπτείας (CEBS) και συγκεκριµένα στο έγγραφο GL10 το οποίο αναφέρεται στην διαδικασία αίτησης, αξιολόγησης και επικύρωσης των µεθόδων IRB και AMA. Στο παρόν έγγραφο και στα παραρτήµατά του συνοψίζονται τα βήµατα που η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ακολουθεί για να καταλήξει σε απόφαση σχετικά µε αίτηση για εφαρµογή της µεθόδου IRB ή/και AMA. Οι πληροφορίες αυτές παρέχονται προκειµένου να ενηµερωθούν οι αιτήτριες τράπεζες που υπόκεινται στην εποπτεία της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου αναφορικά µε το τι θα πρέπει να αναµένουν κατά την διάρκεια της αξιολόγησης της αίτησης τους, καθώς επίσης και για τις κύριες αλληλεπιδράσεις µεταξύ των αιτητριών τραπεζών, της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου και άλλων επηρεαζοµένων εποπτικών αρχών. 1

4 2. ιαδικασία Έγκρισης Μια τράπεζα ή ένας τραπεζικός όµιλος υποβάλλει προς την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου αίτηση για τη χρήση των εσωτερικών συστηµάτων διαβάθµισης για υπολογισµό των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων για πιστωτικό κίνδυνο ή/και για τη χρήση εξελιγµένων συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου για υπολογισµό των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων για το λειτουργικό κίνδυνο. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου για να αποφασίσει αναφορικά µε τις προαναφερθείσες αιτήσεις, προβαίνει σε αξιολόγηση των µοντέλων που η αιτήτρια τράπεζα προγραµµατίζει να χρησιµοποιήσει. Για το σκοπό αυτό απαιτούνται λεπτοµερείς πληροφορίες ως προς την κατάρτιση των µοντέλων, την εφαρµογή τους, τη βάση δεδοµένων, το τεχνολογικό περιβάλλον και τις σχετικές διαδικασίες, συµπεριλαµβανοµένου του περιβάλλοντος ελέγχου της αιτήτριας τράπεζας. Η ακολουθούµενη από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου διαδικασία έγκρισης είναι βασισµένη στο άρθρο 129 (2) της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/EK και στο έγγραφο GL10 της CEBS το οποίο αναφέρεται στη διαδικασία αίτησης, αξιολόγησης και επικύρωσης των µεθόδων IRB και AMA. Η χορήγηση άδειας για χρήση των µεθόδων IRB ή/και ΑΜΑ προϋποθέτει την υποβολή αίτησης προς την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου. Σε περίπτωση που η αιτήτρια τράπεζα δεν ικανοποιεί τις ελάχιστες απαιτήσεις, η αίτηση απορρίπτεται και παρέχεται γραπτώς το αιτιολογικό της απόφασης προς την αιτήτρια τράπεζα. Σε περίπτωση έγκρισης, η αιτήτρια τράπεζα λαµβάνει γραπτή επιβεβαίωση της έγκρισης. Η διαδικασία έγκρισης χωρίζεται σε τρεις φάσεις: Φάση προ της υποβολής αίτησης Φάση αξιολόγησης - Περίοδος 6 µηνών Φάση µετά την έγκριση Στο παρόν έγγραφο συνοψίζονται οι διαδικασίες και ο ρόλος της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, σε όλες τις προαναφερθείσες φάσεις. Συνοψίζονται επίσης, οι βασικές 2

5 διασυνοριακές διαδικασίες κατά τη διάρκεια όλων των φάσεων και αναλύεται ο ρόλος της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, ως εποπτικής αρχής µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας αλλά και ως εποπτικής αρχής χώρας υποδοχής Φάση προ της υποβολής αίτησης Πριν την υποβολή της αίτησης, απαιτείται όπως διεξαχθούν προκαταρκτικές επαφές µεταξύ της αιτήτριας τράπεζας και της εποπτικής της Αρχής. Σε περίπτωση διασυνοριακού τραπεζικού οµίλου, ο οποίος προτίθεται να χρησιµοποιήσει τις µεθόδους IRB ή/και AMA τόσο στη χώρα καταγωγής όσο και σε χώρες υποδοχής διεξάγονται προκαταρκτικές επαφές µεταξύ της εποπτικής αρχής της χώρας που ασκεί εποπτεία σε ενοποιηµένη βάση και της εποπτικής αρχής των χωρών υποδοχής. Συνήθως, η επίσηµη αίτηση έπεται των προκαταρκτικών επαφών που εντάσσονται στην φάση προ της υποβολής αίτησης. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου επιθυµεί την αποφυγή περιττής επανάληψης και επικάλυψης εργασιών τόσο για την ίδια, όσο και για τις άλλες ενδιαφερόµενες εποπτικές αρχές καθώς και τις αιτήτριες τράπεζες. Για το σκοπό αυτό και για διευκόλυνση της όλης διαδικασίας, στη φάση προ της υποβολής αίτησης επιδιώκει συνεργασία µε την εποπτική αρχή που ασκεί εποπτεία σε ενοποιηµένη βάση ή, αναλόγως, µε την εποπτική αρχή της χώρας υποδοχής, στα πλαίσια και στο πνεύµα του άρθρου 129(2) της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ. Τα ακολουθούµενα στάδια και ο ρόλος της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, ως εποπτικής αρχής µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και ως εποπτικής αρχής χώρας υποδοχής, παρατίθενται κατωτέρω: (1) ιερευνητικές συζητήσεις. (2) Πρόθεση υιοθέτησης προηγµένων προσεγγίσεων. (3) Οργάνωση συµβουλευτικού πλαισίου. (4) Κατανόηση προθέσεων. (5) Σύνταξη εποπτικού σχεδίου δράσης. 3

6 Στάδιο 1: ιερευνητικές συζητήσεις Ο τραπεζικός όµιλος προβαίνει σε διερευνητικές συζητήσεις µε τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές αναφορικά µε την πρόθεσή του για χρήση των µοντέλων IRB ή/και AMA. Παρόλο που στο στάδιο αυτό δεν υπάρχει τυπική υποχρέωση για ενηµέρωση των άλλων επηρεαζόµενων εποπτικών αρχών, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, τόσο ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας όσο και ως εποπτική αρχή χώρας υποδοχής, ενηµερώνει τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές αναφορικά µε την έκβαση των διερευνητικών συζητήσεων. Στάδιο 2: Πρόθεση υιοθέτησης προηγµένων προσεγγίσεων Όταν τραπεζικός όµιλος εκφράσει σαφή πρόθεση υιοθέτησης των προσεγγίσεων IRB ή/και ΑΜΑ, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ενηµερώνει τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές των χωρών υποδοχής. Στάδιο 3: Οργάνωση συµβουλευτικού πλαισίου Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, προγραµµατίζει και διαµορφώνει συµβουλευτικό πλαίσιο (consultative framework) το οποίο περιλαµβάνει: (α) τη στρατηγική επικοινωνίας ανάµεσα στις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές, και (β) το µηχανισµό µέσω του οποίου ενισχύεται η επίτευξη κοινής συµφωνίας µεταξύ των εν λόγω εποπτικών αρχών. Στάδιο 4: Κατανόηση προθέσεων Για σκοπούς κατανόησης της φύσης και του εύρους των προθέσεων του τραπεζικού οµίλου, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, διεξάγει συζήτηση µε τον τραπεζικό όµιλο αναφορικά µε τις προθέσεις του για υιοθέτηση των εσωτερικών µοντέλων. Ακολούθως, ετοιµάζει προκαταρκτική αξιολόγηση των προθέσεων του τραπεζικού οµίλου, συµπεριλαµβανοµένης της ετοιµότητας και της επάρκειας των σχεδίων του. Μετέπειτα, διαβιβάζει στις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές τα κύρια χαρακτηριστικά γνωρίσµατα της πρόθεσης, σύµφωνα µε την καθορισθείσα στρατηγική 4

7 επικοινωνίας. Τέλος, αντιπαραβάλλει τις ανησυχίες και άλλα ζητήµατα που εγείρονται από τις άλλες επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές αναφορικά µε την προτεινόµενη προσέγγιση και ετοιµάζει σχετική συνοπτική έκθεση. Ως εποπτική αρχή χώρας υποδοχής, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου διαβιβάζει προς την εποπτική αρχή που είναι υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας τυχόν ανησυχίες και άλλα ζητήµατα που αφορούν την προτεινόµενη προσέγγιση και προσδιορίζει πιθανές εστίες διαφωνιών, ούτως ώστε να προγραµµατιστούν έγκαιρα τρόποι επίλυσής τους. Στάδιο 5: Σύνταξη εποπτικού σχεδίου δράσης Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, συντάσσει εποπτικό σχέδιο δράσης κατόπιν διαβουλεύσεων µε τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές και σε συνεργασία µε τον ενδιαφερόµενο τραπεζικό όµιλο. Το σχετικό σχέδιο δράσης περιλαµβάνει: (α) προσδιορισµό των ουσιωδών µοντέλων και της προτεινόµενης διαδοχικής εφαρµογής τους (roll-out plan), (β) καταµερισµό της εργασίας σε σχέση µε τα προαναφερθέντα µοντέλα, (γ) καθορισµό των θεµάτων προτεραιότητας, (δ) καθορισµό χρονοδιαγράµµατος, (ε) καθορισµό κριτηρίων αξιολόγησης της πληρότητας και ορθότητας της αίτησης, και (στ) καθορισµό κριτηρίων για επίτευξη συµφωνίας σε σχέση µε την τελική απόφαση. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου διαβιβάζει τα κύρια σηµεία του εποπτικού προγράµµατος στον ενδιαφερόµενο τραπεζικό όµιλο Φάση Αξιολόγησης - Περίοδος 6 µηνών Σύµφωνα µε το άρθρο 129 (2) της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ, οι αιτήσεις για χορήγηση άδειας για τη χρήση των µεθόδων IRB ή/και ΑΜΑ, υποβάλλονται µόνο στην εποπτική αρχή µε την ευθύνη για άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας. Οι επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές συνεργάζονται πλήρως µεταξύ τους προκειµένου να αποφασισθεί, εντός το πολύ έξι µηνών, αν πρέπει να χορηγηθεί ή όχι η αιτούµενη άδεια, καθώς και για να προσδιορισθούν οι όροι και οι προϋποθέσεις που πρέπει, ενδεχοµένως, 5

8 να πληρούνται για την χορήγησή της. Τον ηγετικό ρόλο, σε σχέση µε τη διαδικασία αυτή, τον έχει η εποπτική αρχή µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας. Τα ακολουθούµενα στάδια και ο ρόλος της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, ως εποπτικής αρχής µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και ως εποπτικής αρχής χώρας υποδοχής, στη φάση αξιολόγησης, όπως προκύπτουν από το προαναφερθέν άρθρο καθώς από τις κατευθυντήριες γραµµές της CEBS (έγγραφο GL10), είναι τα ακόλουθα: (1) Επίσηµη υποβολή της αίτησης. (2) Προκαταρκτική αξιολόγηση των µοντέλων. (3) Επικύρωση των µοντέλων από την αιτήτρια τράπεζα. (4) Αξιολόγηση των µοντέλων από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου. (5) Έκθεση των αποτελεσµάτων. (6) Συµφωνία αναφορικά µε την απόφαση. (7) Επικοινωνία της απόφασης. Στάδιο 1: Επίσηµη υποβολή της αίτησης Η περίοδος των έξι µηνών για κατάληξη σε απόφαση αναφορικά µε την αίτηση, σύµφωνα µε το άρθρο 129 (2) της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ, αρχίζει από την ηµεροµηνία που µια πλήρης αίτηση παραλαµβάνεται από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, υπό την ιδιότητά της ως εποπτικής αρχής υπεύθυνης για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας. Συγκεκριµένα, ο χρόνος αρχίζει να µετρά µόλις η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου παραλάβει αίτηση που είναι πλήρης όσον αφορά την υπογραφή, το περιεχόµενο και τις ελάχιστες απαιτήσεις που καθορίζονται στα συνηµµένα παραρτήµατα Ι και ΙΙ, για IRB και ΑΜΑ αντίστοιχα. Στάδιο 2: Προκαταρκτική αξιολόγηση της αίτησης Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, προβαίνει σε προκαταρκτική αξιολόγηση της αίτησης µόλις αυτή παραληφθεί. Εάν η αίτηση είναι πλήρης σε όλες τις ουσιαστικές της πτυχές και δεν παρουσιάζει ασάφειες ή ουσιαστικές ελλείψεις όσον αφορά την εκπλήρωση των προαναφερθεισών απαιτήσεων, η 6

9 περίοδος των έξι µηνών αρχίζει να µετρά από την µέρα της παραλαβής της αίτησης. Σε τέτοια περίπτωση, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ενηµερώνει άµεσα τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές και διαβιβάζει σε αυτές την αίτηση µε βάση τη διαδικασία που είχε συµφωνηθεί προηγουµένως. Εάν η αίτηση στερείται ουσιαστικών στοιχείων ή κρίνεται ελλιπής, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ενηµερώνει την αιτήτρια τράπεζα ανάλογα, υποδεικνύοντας σε αυτή τους λόγους και τα συµπληρωµατικά στοιχεία καθώς και τις πρόσθετες πληροφορίες που απαιτούνται ώστε η αίτηση να καταστεί πλήρης. Ταυτόχρονα, ενηµερώνει τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές για το πιο πάνω γεγονός. Ανάλογα µε τη σοβαρότητα των ελλείψεων, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου είτε επιτρέπει στην αιτήτρια τράπεζα να συµπληρώσει τις ελλείψεις της αίτησης, είτε την καλεί να υποβάλει νέα αίτηση σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία. Η εξάµηνη περίοδος αρχίζει να µετρά όταν η αίτηση είναι πλήρης. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου θεωρεί ότι µια µικρή αναστολή (pause) στο χρόνο της εξάµηνης περιόδου µπορεί να είναι αποδεκτή εάν σε κάποιο στάδιο της εξέτασης η αιτήτρια τράπεζα δεν ανταποκρίνεται σε ορισµένες από τις απαιτήσεις για µια πλήρη αίτηση. Εντούτοις, εάν κατά τη διάρκεια της εξέτασης µιας αίτησης, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου διαπιστώσει ουσιαστικές ανεπάρκειες σχετικά µε την πληρότητα της αίτησης, µπορεί να διακόψει την περαιτέρω εξέταση της αίτησης έως ότου διορθωθούν οι ελλείψεις, ως εναλλακτική λύση της απόρριψης της αίτησης. Σε περίπτωση οποιασδήποτε τροποποίησης του χρόνου της εξάµηνης περιόδου, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ενηµερώνει όλες τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές καθώς και την αιτήτρια τράπεζα. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου συντονίζει και συµφωνεί µε τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές την διαδικασία έγκρισης. Σηµειώνεται ότι τα συµφωνηθέντα χρονοδιαγράµµατα πρέπει να είναι ευέλικτα και να λαµβάνουν υπόψη τις ιδιαιτερότητες όλων των επηρεαζόµενων εποπτικών αρχών. Αυτό έχει ιδιαίτερη σηµασία όταν µια οντότητα σε µια χώρα υποδοχής είναι σηµαντική για την ίδια την αιτήτρια τράπεζα ή θεωρείται συστηµικής σηµασίας από την εποπτική αρχή της χώρας υποδοχής. Πριν την αξιολόγηση των λεπτοµερειών των συστηµάτων διαβάθµισης ή των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου, είναι αναγκαίο οι επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές να διαµορφώσουν άποψη όσον αφορά την ολική εικόνα. Τα σηµαντικότερα ζητήµατα που, 7

10 µεταξύ άλλων, αναλύονται και µελετούνται από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου περιλαµβάνουν τα κάτωθι: την καταλληλότητα της οργανικής δοµής, από την άποψη των λειτουργιών και της ανάθεσης ευθυνών αναφορικά µε τη διαχείριση, τη µέτρηση και τον έλεγχο των κινδύνων (π.χ. ρόλος και ευθύνες ιοικητικού Συµβουλίου, εξειδικευµένων επιτροπών ιοικητικού Συµβουλίου, µονάδας διαχείρισης και ελέγχου κινδύνων, µονάδας εσωτερικού ελέγχου, µονάδας χορηγήσεων κτλ., καθώς και η αλληλοεπίδραση µεταξύ των διαφόρων σωµάτων διακυβέρνησης). την επάρκεια του ανθρώπινου δυναµικού και υλικών πόρων που διατίθενται, την πρακτικότητα και τη δυνατότητα υλοποίησης του σχεδίου εφαρµογής 1, στην περίπτωση που η αιτήτρια τράπεζα υιοθετεί την διαδοχική εφαρµογή σε φάσεις (phased roll-out), τη δοµή του τραπεζικού οµίλου, συµπεριλαµβανοµένων των νοµικών οντοτήτων εντός του οµίλου και των επιχειρηµατικών τοµέων, και τις εποπτικές κεφαλαιακές απαιτήσεις. Στάδιο 3: Επικύρωση από αιτήτρια τράπεζα Πριν την αναγνώρισή τους για εποπτικούς σκοπούς, οι προσεγγίσεις ΙRB ή/και ΑΜΑ πρέπει πρώτα να έχουν επικυρωθεί από το Συµβούλιο που είναι υπεύθυνο για τη αποτελεσµατική διοίκηση της αιτήτρια τράπεζας, ως αναφέρεται στο άρθρο 19 των περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµων 1997 έως 2005, ή από εξειδικευµένη επιτροπή που διορίζεται από αυτό. Ο όρος επικύρωση (validation) καλύπτει ένα φάσµα από διαδικασίες και δραστηριότητες. Για την προσέγγιση ΙRB περιλαµβάνει κατά πόσον οι εκτιµήσεις διαφοροποιούν επαρκώς τον κίνδυνο και εάν οι εκτιµήσεις των παραµέτρων κινδύνου (όπως PD, LGD, ή το CF) 1 Ο όρος σχέδιο εφαρµογής (implementation plan) και σχέδιο διαδοχικής εφαρµογής (roll-out plan) χρησιµοποιούνται µερικές φορές ως συνώνυµα. Το άρθρο 85 της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ, το οποίο υιοθετείται στην Ενότητα Α, παράγραφο 29 της σχετικής Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, αναφέρεται µόνο σε σχέδιο εφαρµογής. Εντούτοις, υπάρχει κοινή αντίληψη µεταξύ των εποπτικών αρχών ότι υφίσταται διαφορά από την άποψη του χρονικού διαστήµατος που καλύπτουν. Το σχέδιο διαδοχικής εφαρµογής αναφέρεται στο χρόνο µετά την αρχική έγκριση, ενώ το σχέδιο εφαρµογής καλύπτει, επίσης, και την περίοδο έγκρισης. Συνεπάγεται ότι το σχέδιο διαδοχικής εφαρµογής είναι µικρότερης διάρκειας και συµπεριλαµβάνεται στο σχέδιο εφαρµογής. 8

11 χαρακτηρίζουν κατάλληλα τις σχετικές πτυχές του κινδύνου. Για την προσέγγιση AMA, περιλαµβάνει την ποιότητα και την εγκυρότητα των διαδικασιών διαχείρισης και των συστηµάτων µέτρησης του λειτουργικού κινδύνου. Η επικύρωση από την αιτήτρια τράπεζα πρέπει να λαµβάνει υπόψη τους συγκεκριµένους σκοπούς για τους οποίους υιοθετείται ένα σύστηµα διαβάθµισης κινδύνου ή ένα σύστηµα µέτρησης του λειτουργικού κινδύνου. Ειδικά, πρέπει να εξετάζει και να αναθεωρεί όλα τα στοιχεία των συστηµάτων αυτών, για κάθε χαρτοφυλάκιο, προκειµένου να διαπιστωθεί κατά πόσον: ικανοποιείται η περίοδος δοκιµαστικής χρήσης, εξάγονται αποτελέσµατα κατάλληλα για όλους τους προτιθέµενους σκοπούς, συµπεριλαµβανοµένων των κεφαλαιακών απαιτήσεων, προσαρµόζονται στις συγκεκριµένες ιδιαιτερότητες των συνθηκών στις οποίες τα µοντέλα εφαρµόζονται (π.χ. χώρα, µέγεθος, πολυπλοκότητα των χαρτοφυλακίων στην προσέγγιση IRB, επιχειρηµατικών τοµέων στην προσέγγιση AMA), και καλύπτουν τις λοιπές ελάχιστες εποπτικές απαιτήσεις, στο µέτρο που αυτές είναι εφαρµόσιµες. Στάδιο 4: Αξιολόγηση των µοντέλων από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή µε την ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, αξιολογεί την πληρότητα και ορθότητα της αίτησης µε βάση τα προκαθορισµένα πρότυπα και ηγείται της αξιολόγησης των προτιθέµενων µοντέλων καθώς και άλλων σχετικών πτυχών. Ως εποπτική αρχή χώρας υποδοχής, αξιολογεί εκείνες τις πτυχές της αίτησης για τις οποίες είναι σε καλύτερη θέση να εκφράσει άποψη (π.χ. µοντέλα που έχουν αναπτυχθεί στην επικράτειά της) και διαβιβάζει την γνώµη της στην εποπτική αρχή που είναι υπεύθυνη για την άσκηση εποπτείας σε ενοποιηµένη βάση. Αναλυτικότερα, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ως εποπτική αρχή µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, ηγείται της αξιολόγησης των κεντροποιηµένων µοντέλων και σε ορισµένες περιπτώσεις, όπου αυτό συµφωνείται µε την εποπτική αρχή της χώρας υποδοχής, των τοπικών µοντέλων, της διακυβέρνησης του τραπεζικού οµίλου, του ρόλου 9

12 του ιοικητικού Συµβουλίου και της ανώτερης διεύθυνσης καθώς και των κεντροποιηµένων λειτουργιών διαχείρισης κινδύνου. Αξιολογεί επίσης, τη συµµόρφωση µε τη δοκιµαστική περίοδο χρήσης, την αυτό-αξιολόγηση της τράπεζας και το σχέδιο διαδοχικής εφαρµογής, όπου αυτό εφαρµόζεται. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή της χώρας υποδοχής, αξιολογεί τα τοπικά µοντέλα, όπου αυτό συµφωνείται µε την εποπτική αρχή που έχει ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, τη διακυβέρνηση των τοπικών οντοτήτων, και των τοπικών λειτουργιών διαχείρισης κινδύνου. Αξιολογεί επίσης, τη συµµόρφωση µε τη δοκιµαστική περίοδο χρήσης αναφορικά µε τα µοντέλα που έχουν αναπτυχθεί εγχώρια. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου χρησιµοποιεί δικές της µεθοδολογίες για την αξιολόγηση της διαδικασίας επικύρωσης, ή ορισµένων πτυχών της. Αυτές οι µέθοδοι περιλαµβάνουν ανάλυση των στοιχείων που της υποβάλλονται από την αιτήτρια τράπεζα, καθώς και επιτόπιες αξιολογήσεις από λειτουργούς της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου προβαίνει στις προαναφερθείσες επικυρώσεις των µοντέλων, έχοντας διαρκώς υπόψη ότι απώτερος σκοπός είναι η υιοθέτησή τους για υπολογισµό των εποπτικών κεφαλαιακών απαιτήσεων. Κατά την αξιολόγηση των αιτήσεων για την εφαρµογή του εσωτερικού συστήµατος διαβάθµισης (IRB), η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου εξετάζει τα διαθέσιµα σε αυτή στοιχεία και πληροφορίες και προβαίνει σε επιτόπιες επιθεωρήσεις στην αιτήτρια τράπεζα για την εξέταση του προτιθέµενου πλαισίου. Ειδικότερα, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου: εξετάζει και αξιολογεί τη µεθοδολογία των συστηµάτων διαβάθµισης και την ποιότητα της έγγραφης τεκµηρίωσης που υποστηρίζει το σύστηµα διαβάθµισης, αξιολογεί την ποιότητα των στοιχείων (data) και της βάσης δεδοµένων που χρησιµοποιούνται για την ανάπτυξη των συστηµάτων διαβάθµισης κατά τη διαδικασία καθορισµού βαθµίδων διαβάθµισης και την εκτίµηση των παραµέτρων κινδύνου, µαζί µε οποιεσδήποτε άλλες βάσεις δεδοµένων, που απαιτούνται για να υπολογιστεί το ελάχιστο εποπτικό κεφάλαιο. Αυτό απαιτείται για τη διασφάλιση της εγκυρότητας και βαθµονόµησης (calibration) του υπολογισµού των κεφαλαιακών απαιτήσεων, 10

13 αξιολογεί τα ποσοτικά στοιχεία που παρέχει η αιτήτρια τράπεζα σχετικά µε την απόδοση, την επικύρωση, και τον έλεγχο των συστηµάτων διαβάθµισης. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου µπορεί να απαιτήσει από την αιτήτρια τράπεζα πρόσθετες αναλύσεις ή/και να προβεί η ίδια σε δικές της ποσοτικές αξιολογήσεις, προβαίνει σε γενική αξιολόγηση της ποιότητας του εσωτερικού µοντέλου. Αυτό περιλαµβάνει την ενσωµάτωση όλων των πληροφοριών που προέρχονται από τις προηγούµενες φάσεις και τη συζήτηση µε την αιτήτρια τράπεζα της ερµηνείας των δεδοµένων αναφορικά µε την ποιότητα του συστήµατος διαβάθµισης. Επίσης, αξιολογεί τη συµµόρφωση µε τις ελάχιστες ποιοτικές εποπτικές απαιτήσεις δηλαδή, τη δοκιµαστική περίοδο χρήσης, την εσωτερική διακυβέρνηση, το ρόλο της ανώτερης διεύθυνσης, την επάρκεια των εσωτερικών ελέγχων, καθώς και άλλων πτυχών προκειµένου να αξιολογηθούν οι ποιοτικές πτυχές του συστήµατος διαβάθµισης που έχουν σχέση µε την έγκρισή του και για να διαπιστωθεί η συµµόρφωση µε τις ελάχιστες ποιοτικές απαιτήσεις, και αξιολογεί την αξιοπιστία και την ολοκλήρωση (integration) των συστηµάτων, τη λειτουργία του µοντέλου, και την ποιότητα των πληροφοριών που παρέχονται από τα συστήµατα. Παροµοίως, κατά την αξιολόγηση των αιτήσεων για την εφαρµογή της εξελιγµένης µεθόδου µέτρησης για το λειτουργικό κίνδυνο (ΑΜΑ), η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου εξετάζει τα διαθέσιµα σε αυτή στοιχεία και πληροφορίες και προβαίνει σε επιτόπιους ελέγχους στις τράπεζες για να επιθεωρήσει και να εξετάσει το προτεινόµενο πλαίσιο. Ειδικότερα, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου: εξετάζει και αξιολογεί τη µεθοδολογία µέτρησης κινδύνου και την ποιότητα της έγγραφης τεκµηρίωσης που υποστηρίζει τη µεθοδολογία, αξιολογεί την ποιότητα των στοιχείων και της βάσης δεδοµένων που χρησιµοποιούνται στο σύστηµα µέτρησης κινδύνου, συµπεριλαµβανοµένων των τεσσάρων στοιχείων της προσέγγισης AMA (εσωτερικά δεδοµένα, εξωτερικά δεδοµένα, ανάλυση σεναρίων και παράγοντες επιχειρηµατικού περιβάλλοντος και εσωτερικού ελέγχου), ούτως ώστε να διασφαλιστεί η ευρωστία του συνόλου των 11

14 στοιχείων που χρησιµοποιούνται για τις εκτιµήσεις καθώς και η ακρίβεια του υπολογισµού της κεφαλαιακής απαίτησης, αξιολογεί την ορθολογικότητα και την ευρωστία των υποθέσεων και των τεχνικών που χρησιµοποιούνται για την µοντελοποίηση εσωτερικών στοιχείων, την ενσωµάτωση εσωτερικών και εξωτερικών στοιχείων, την παραγωγή στοιχείων σεναρίων και την ενσωµάτωση παραγόντων του επιχειρησιακού περιβάλλοντος και του εσωτερικού ελέγχου στο σύστηµα µέτρησης του λειτουργικού κινδύνου. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου αξιολογεί, επίσης, θέµατα που συνδέονται µε την εκτίµηση και την επικύρωση των παραµέτρων. Πρόσθετα, συζητά µε την αιτήτρια τράπεζα την ερµηνεία των δεδοµένων αναφορικά µε την ποιότητα του συστήµατος µέτρησης κινδύνου. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου µπορεί να απαιτήσει από την αιτήτρια τράπεζα πρόσθετες αναλύσεις ή/και να προβεί η ίδια σε δικές της ποσοτικές αξιολογήσεις, αξιολογεί τη δοκιµαστική περίοδο χρήσης, την εσωτερική διακυβέρνηση, το ρόλο της ανώτερης διεύθυνσης, την επάρκεια των εσωτερικών ελέγχων, καθώς και άλλων πτυχών προκειµένου να αξιολογηθούν οι διαδικασίες διαχείρισης λειτουργικού κινδύνου και οι ποιοτικές πτυχές του συστήµατος µέτρησης κινδύνου που έχουν σχέση µε την έγκριση, και αξιολογεί την αξιοπιστία και την ολοκλήρωση (integration) των συστηµάτων, τη λειτουργία του µοντέλου και την ποιότητα των πληροφοριών που παρέχονται από τα συστήµατα. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου µπορεί, επίσης, να στηριχθεί σε εργασία που έχει ετοιµαστεί από υπηρεσίες της ίδιας της τράπεζας (π.χ. υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου, µονάδα αρµόδια για την εσωτερική επικύρωση των µοντέλων και χρήστες µοντέλων) ή από εξωτερικές πηγές (π.χ. εξωτερικοί σύµβουλοι) για τη διευκόλυνση ορισµένων πτυχών της όλης διαδικασίας αξιολόγησης. Χωρίς την προηγούµενη επικύρωση των µοντέλων από την αιτήτρια τράπεζα, δεν είναι δυνατή η αξιολόγηση για σκοπούς έγκρισης της χρήσης των προσεγγίσεων AMA ή/και IRB. Για αυτό το λόγο, η προηγούµενη επικύρωση των µοντέλων από την αιτήτρια τράπεζα, καθίσταται απαραίτητη προϋπόθεση για την αξιολόγηση από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου. 12

15 Στάδιο 5: Κοινοποίηση αποτελεσµάτων Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας: αντιπαραβάλλει τις εκθέσεις προόδου και αξιολογεί το στάδιο συνολικής προόδου, αξιολογεί κατά πόσο τα εποπτικά προγράµµατα χρειάζονται αναθεώρηση, και κοινοποιεί τη συνολική πρόοδο στις αρµόδιες αρχές των χωρών υποδοχής σύµφωνα µε το συµφωνηθέν εποπτικό πρόγραµµα. Ως εποπτική αρχή χώρας υποδοχής, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου: παρέχει στην εποπτική αρχή που έχει την ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας εκθέσεις προόδου σύµφωνα µε το συµφωνηθέν εποπτικό πρόγραµµα, και ενηµερώνει άµεσα την εποπτική αρχή που έχει την ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας σε περίπτωση που έχουν εντοπιστεί ουσιαστικές αδυναµίες στη διαδικασία εφαρµογής του µοντέλου, ή/και υπάρχει πιθανότητα µη ανταπόκρισης εντός των προβλεπόµενων προθεσµιών. Στάδιο 6: Απόφαση Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας συµφωνεί µε τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές: την απόφαση, οποιουσδήποτε όρους και διατάξεις που συνδέονται µε την απόφαση, τη διαδικασία για διαδοχική εφαρµογή, και το χρονικό πλαίσιο για την εφαρµογή της απόφασης. Μετά την εποπτική αξιολόγηση, λαµβάνεται απόφαση κατά πόσο η αίτηση για χρήση των προσεγγίσεων IRB ή/και ΑΜΑ εγκρίνεται για εποπτικούς σκοπούς. Το άρθρο 129 (2) της 13

16 Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ ορίζει ότι όταν υποβάλλεται αίτηση για χορήγηση άδειας για τις προσεγγίσεις IRB ή/και AMA από µητρικό πιστωτικό ίδρυµα εγκατεστηµένο στην ΕΕ και τις θυγατρικές του, ή από κοινού από τις θυγατρικές επιχειρήσεις µιας µητρικής χρηµατοδοτικής εταιρείας συµµετοχών, οι επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές συνεργάζονται µεταξύ τους σε πλήρη συνεννόηση προκειµένου να αποφασισθεί αν πρέπει να χορηγηθεί ή όχι η αιτούµενη άδεια και να προσδιορισθούν οι όροι και οι προϋποθέσεις που πρέπει ενδεχοµένως να πληρούνται για τη χορήγησή της. Οι επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές καταβάλλουν κάθε δυνατή προσπάθεια προκειµένου να καταλήξουν σε κοινή απόφαση ως προς την αίτηση το αργότερο εντός έξι µηνών. Η κοινή απόφαση 2 δύναται να περιλαµβάνει όρους και διατάξεις βάσει των ιδιαιτεροτήτων της αιτήτριας τράπεζας ή των εθνικών ιδιαιτεροτήτων. Είναι, επίσης, δυνατόν η άδεια να χορηγηθεί χωρίς οποιουσδήποτε όρους και προϋποθέσεις. Εναλλακτικός τύπος κοινής απόφασης δύναται να είναι η απόρριψη της αίτησης. Την τελική ευθύνη για τη διαδικασία λήψης απόφασης έχει η εποπτική αρχή µε την ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας. Η σχετική νοµοθεσία της χώρας της εποπτικής αρχής που έχει την ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας καθορίζει τη διαδικασία και τη νοµική µορφή της απόφασης που χορηγείται στην αιτήτρια τράπεζα. Η εν λόγω κοινή απόφαση τεκµηριώνεται σε έγγραφο που περιέχει την πλήρη αιτιολόγησή της. Το έγγραφο αυτό είναι δεσµευτικό για τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές. Εάν η απόφαση υπόκειται σε ορισµένους όρους και προϋποθέσεις, αυτοί πρέπει να είναι σαφώς διατυπωµένοι στο έγγραφο. Το εν λόγω έγγραφο, ενδεχοµένως, να περιλαµβάνει συστάσεις για πιθανή βελτίωση ανεπαρκειών που παρουσιάστηκαν κατά τη διάρκεια της διαδικασίας αξιολόγησης. Επίσης, η αιτιολόγηση της απόφασης περιέχει αναφορές τόσο στο νοµικό πλαίσιο που, εν γένει, καθορίζει όπως η αξιολόγηση διενεργηθεί από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ως εποπτικής αρχής υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, καθώς και στο έγγραφο αίτησης, το οποίο θέτει σε λειτουργία τη διαδικασία έγκρισης. Άνκαι 2 Είναι σηµαντική η διάκριση µεταξύ απόφασης και άδειας. Ενώ απόφαση είναι η τελική πράξη της διαδικασίας έγκρισης, ως αποτέλεσµα των συνεννοήσεων µεταξύ των εποπτικών αρχών, άδεια είναι η µεταφορά του πλήρους περιεχοµένου της απόφασης στις νοµικές διατάξεις της κάθε χώρας σύµφωνα µε το νοµικό της πλαίσιο, δηλαδή η νοµική µορφή της εν λόγω απόφασης, καθοριστική και νοµικά δεσµευτική στις εποπτικές αρχές. 14

17 δεν απαιτείται ρητά από το CRD, ορισµένα θέµατα αποτελούν εκ της φύσεώς τους µέρος του εγγράφου απόφασης. Αυτά περιλαµβάνουν, χωρίς να εξαντλούνται, τα εξής: σχόλια επί της αίτησης, µε ειδική αναφορά στο γενικό πεδίο εφαρµογής καθώς και το πεδίο εφαρµογής των ιδίων των µοντέλων, αξιολόγηση της αίτησης, ιδιαίτερα αναφορικά µε τις απαιτήσεις του CRD, και κύρια σηµεία, συστάσεις ή επιβαλλόµενα διορθωτικά µέτρα, τα οποία, ενδεχοµένως, εκφράζονται ως όροι και προϋποθέσεις στην απόφαση, καθώς επίσης, και τυχόν προτάσεις για την πιθανή βελτίωση οποιωνδήποτε ανεπαρκειών. Με την κατάληξη σε απόφαση, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, αναλαµβάνει το συντονισµό για τη συµφωνία χρονοδιαγράµµατος υλοποίησης της απόφασης, λαµβάνοντας υπόψη την πληροφόρηση που έχει από τις εποπτικές αρχές των χωρών υποδοχής αναφορικά µε τη µεταφορά της απόφασης στο έννοµο δίκαιό τους. Σύµφωνα µε το άρθρο 129 (2), οι επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές πρέπει να εφαρµόσουν την απόφαση και φέρουν πλήρη ευθύνη ώστε να τηρηθεί το συµφωνηθέν χρονικό πλαίσιο. Τόσο το συµφωνηθέν χρονικό πλαίσιο, όσο και η διαδοχική εφαρµογή των διαφόρων χαρτοφυλακίων και οι απαιτήσεις αναφορικά µε τη δοκιµαστική περίοδο χρήσης πρέπει να περιληφθούν στο έγγραφο απόφασης. Στάδιο 7: Επικοινωνία της απόφασης Η προβλεπόµενη από το άρθρο 129 (2) διαδικασία ολοκληρώνεται όταν κοινοποιηθεί η απόφαση και δοθεί η άδεια στην αιτήτρια τράπεζα. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ως εποπτική αρχή υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, συντάσσει πλήρως αιτιολογηµένο έγγραφο απόφασης σύµφωνα µε τις πιο πάνω αρχές το οποίο κοινοποιεί στην αιτήτρια τράπεζα. 15

18 2.3. Φάση µετά την έγκριση Τα ακολουθούµενα στάδια και ο ρόλος της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, ως εποπτικής αρχής µε ευθύνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και ως εποπτικής αρχής χώρας υποδοχής, στη φάση µετά την έγκριση, είναι τα ακόλουθα: (1) Εφαρµογή. (2) Συνεχιζόµενη επανεξέταση. Στάδιο 1: Εφαρµογή Μετά την αποπεράτωση της διαδικασίας έγκρισης, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου παρακολουθεί τη διαδοχική εφαρµογή καθώς και την τήρηση οποιωνδήποτε όρων στους οποίους υπόκειται η έγκριση. Εάν, µετά από την έγκριση είναι απαραίτητη µια νέα απόφαση (αλλά όχι απαραίτητα µια νέα διαδικασία έγκρισης), λόγω της ολοκλήρωσης ή αλλαγών στη διαδοχική εφαρµογή, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου συνεργάζεται µε τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές µε βάση το άρθρο 129 (2) της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2006/48/ΕΚ. Το ίδιο ισχύει και σε σχέση µε την παρακολούθηση των όρων και των διατάξεων που συνδέονται µε την έγκριση. Μετά τη λήξη της περιόδου της διαδοχικής εφαρµογής, η εκπλήρωση των όρων και των διατάξεων που συνδέονται µε την άδεια παρακολουθείται βάσει διαβουλεύσεων µεταξύ της υπεύθυνης εποπτικής αρχής για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και της εποπτικής αρχής της χώρας υποδοχής, σύµφωνα µε τις κατευθυντήριες γραµµές της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Αρχών Τραπεζικής Εποπτείας (CEBS) για συνεργασία µεταξύ της υπεύθυνης εποπτικής αρχής για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και της εποπτικής αρχής της χώρας υποδοχής (έγγραφο GL09). Πρόταση για ανάκληση απόφασης που λήφθηκε σύµφωνα µε τις πρόνοιες του άρθρου 129 (2) της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2006/48/ΕΚ µπορεί να γίνει από την υπεύθυνη εποπτική αρχή για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, την εποπτική αρχή της χώρας υποδοχής ή την ίδια την αιτήτρια τράπεζα. Μια τέτοια ανάκληση µπορεί να γίνει µε κοινή συµφωνία µεταξύ της υπεύθυνης εποπτικής αρχής για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και της εποπτικής αρχής της χώρας υποδοχής, ή, σε περίπτωση µη επίτευξης συµφωνίας, από την υπεύθυνη 16

19 εποπτική αρχή για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας. Μια εποπτική αρχή χώρας υποδοχής δεν µπορεί από µόνη της να ανακαλέσει απόφαση που λήφθηκε µε βάση το εν λόγω άρθρο. Στάδιο 2: Συνεχιζόµενη επανεξέταση Η διαχρονική καταλληλότητα των εφαρµοζόµενων µοντέλων διαπιστώνεται µέσω της συνεχούς επανεξέτασης τους στα πλαίσια του Πυλώνα ΙΙ. Το πλαίσιο συνεργασίας µεταξύ των εποπτικών αρχών διαµορφώνεται µε βάση τη διαδικασία που καθορίζεται πιο πάνω. 17

20 3. ιασυνοριακές Πτυχές Οι διασυνοριακές συγχωνεύσεις και εξαγορές καθώς και άλλες διαρθρωτικές µεταβολές µπορούν να επηρεάσουν τον προγραµµατισµό της διαδικασίας έγκρισης, ή ακόµα και µια διαδικασία έγκρισης που είναι ήδη σε εξέλιξη. Στην τελευταία περίπτωση, τέτοιες αλλαγές µπορεί να αλλάξουν την ευθύνη τόσο της εποπτικής αρχής υπεύθυνης για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας όσο και της εποπτικής αρχής των χωρών υποδοχής. Σε τέτοιες περιπτώσεις: είναι σηµαντικό όπως η υπεύθυνη εποπτική αρχή για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας έχει όλες τις σχετικές πληροφορίες για τις πιθανές διαρθρωτικές µεταβολές του οµίλου στην αρχή της διαδικασίας έγκρισης. Πληροφορίες όσον αφορά τις συγχωνεύσεις και τις εξαγορές και άλλες διαρθρωτικές µεταβολές ανταλλάσσονται, συνήθως, κατά τη διάρκεια της συνεχούς εποπτικής συνεργασίας µεταξύ των εποπτικών αρχών της χώρας καταγωγής και της χώρας υποδοχής. Εντούτοις, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου επιδιώκει όπως οι πληροφορίες αυτές επικαιροποιούνται (updated) στην αρχή της διαδικασίας έγκρισης, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου θεωρεί ότι, σε ένα µεταβαλλόµενο περιβάλλον, οι αποτελεσµατικές διαβουλεύσεις µε όλες τις επηρεαζόµενες εποπτικές αρχές στα αρχικά στάδια της διαδικασίας έγκρισης είναι σηµαντικές πριν από το λεπτοµερή προγραµµατισµό των µετέπειτα σταδίων της εν λόγω διαδικασίας, στα πλαίσια αξιολόγησης της αίτησης, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου εντοπίζει τις αναµενόµενες αλλαγές στις ευθύνες της εποπτικής αρχής που είναι υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας ή/και της εποπτικής αρχής της χώρας υποδοχής που επηρεάζουν την διαδικασία έγκρισης, εάν προβλέπεται ότι θα αλλάξει η εποπτική αρχή που είναι υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας κατά τη διάρκεια της διαδικασίας έγκρισης, το γεγονός αυτό λαµβάνεται υπόψη στον προγραµµατισµό της διαδικασίας έγκρισης, π.χ. όσον αφορά τον τρόπο επικοινωνίας, κατανοµή καθηκόντων κ.λ.π., σε περίπτωση αλλαγής της υπεύθυνης εποπτικής αρχής για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, δεν ξεκινά καινούργια διαδικασία έγκρισης. Εντούτοις, οι 18

21 διασυνοριακές συγχωνεύσεις και εξαγορές τραπεζών, ειδικότερα, µπορεί να δικαιολογούν την τροποποίηση της διαδικασίας έγκρισης, µια πλήρως αιτιολογηµένη απόφαση για υιοθέτηση των προσεγγίσεων IRB ή/και AMA, παραµένει έγκυρη ακόµα και µετά από αλλαγή της εποπτικής αρχής που είναι υπεύθυνη για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας, και οι νοµικές ευθύνες και τα καθήκοντα των αρµόδιων αρχών, όπως καθορίζονται στο άρθρο 129 της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης 2006/48/ΕΚ, δεν διαφοροποιούνται σε περίπτωση διαθρωτικών µεταβολών στους διασυνοριακούς οµίλους. Επιπλέον, οι οδηγίες για συνεργασία µεταξύ των υπεύθυνων εποπτικών αρχών για την άσκηση ενοποιηµένης εποπτείας και των εποπτικών αρχών χωρών υποδοχής εφαρµόζονται, ακόµη και σε ένα τέτοιο µεταβαλλόµενο περιβάλλον. 19

22 Παράρτηµα Ι: Έγγραφα και Πληροφορίες για Υποβολή Αίτησης για Χρήση της Μεθόδου των Εσωτερικών ιαβαθµίσεων (IRB) Μια τράπεζα ή ένας τραπεζικός όµιλος υποβάλει αίτηση για άδεια χρήσης της µεθόδου των εσωτερικών διαβαθµίσεων (IRB) για υπολογισµό των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων για τον πιστωτικό κίνδυνο. Η αίτηση πρέπει να απευθύνεται στον Ανώτερο ιευθυντή, ιεύθυνση Ρυθµίσεως και Εποπτείας Τραπεζικών Ιδρυµάτων, Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, Λεωφόρος Κέννεντυ 80, 1076 Λευκωσία, Κύπρος. Τα ελάχιστα απαραίτητα έγγραφα τεκµηρίωσης για την προαναφερθείσα αίτηση είναι τα πιο κάτω: (α) συνοδευτική επιστολή µε την οποία η τράπεζα αιτείται έγκρισης της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, (β) έγγραφη τεκµηρίωση των συστηµάτων διαβάθµισης (συµπεριλαµβανοµένων των µοντέλων σε χρήση), (γ) περιβάλλον ελέγχου (control environment) των συστηµάτων διαβάθµισης, των διαδικασιών εφαρµογής και της υποδοµής των συστηµάτων πληροφορικής, (δ) σχέδιο εφαρµογής (συµπεριλαµβανοµένου του σχεδίου διαδοχικής εφαρµογής) και λεπτοµερείς πληροφορίες όσον αφορά τη µόνιµη µερική χρήση της µεθόδου, και (ε) αυτό-αξιολόγηση. Εάν οποιαδήποτε από τα έγγραφα αυτά δεν παρέχονται από την αιτήτρια τράπεζα, ή εάν δεν ανταποκρίνονται στα πρότυπα που καθορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραµµές ή/και σε τυχόν άλλες απαιτήσεις της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, η αίτηση δεν θεωρείται πλήρης. Τα έγγραφα (β) µέχρι (ε) υποστηρίζουν την αίτηση. Πλην των περιπτώσεων όπου υποδεικνύεται διαφορετικά, το υποστηρικτικό υλικό συνίσταται σε γενική πληροφόρηση όσον αφορά την εφαρµογή της προτεινόµενης προσέγγισης µέτρησης κινδύνου. 20

23 Το υποστηρικτικό υλικό παρέχει περίληψη των ισχυουσών ή προγραµµατισµένων πρακτικών της αιτήτριας τράπεζας σε βαθµό που επιτρέπει στην Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου να προβεί σε προκαταρκτική εποπτική αξιολόγηση της αίτησης ούτως ώστε να αναπτύξει πρόγραµµα για περαιτέρω λεπτοµερή αξιολόγηση. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να ζητήσει πρόσθετες ή/και πιο αναλυτικές πληροφορίες, είτε στην αρχή της αίτησης είτε σε µεταγενέστερο στάδιο, ούτως ώστε να προχωρήσει σε αποτελεσµατικότερη αξιολόγηση της αίτησης. Τα έγγραφα αυτά, όπως και όλα τα εσωτερικά έγγραφα τεκµηρίωσης, όταν ζητηθούν πρέπει να τίθενται στη διάθεση της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου. Α. Συνοδευτική επιστολή Η συνοδευτική επιστολή υποβάλλεται εξ ονόµατος όλων των νοµικών οντοτήτων του τραπεζικού οµίλου που υποβάλλουν από κοινού αίτηση για άδεια χρήσης της προσέγγισης IRB µε βάση τις πληροφορίες που παρέχονται στην αίτηση. Η συνοδευτική επιστολή της αίτησης υπογράφεται από έναν εκτελεστικό σύµβουλο της µητρικής τράπεζας, ο οποίος είναι υπεύθυνος για την αποτελεσµατική κατεύθυνση της διοίκησης της τράπεζας, σύµφωνα µε το άρθρο 19 των περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµων του 1997 έως Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου µπορεί να απαιτήσει την υπογραφή της συνοδευτικής επιστολής της αίτησης από περισσότερα πρόσωπα. Σε τέτοια περίπτωση η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου προσδιορίζει ακριβώς το πρόσωπο ή τα πρόσωπα που πρέπει να υπογράψουν την αίτηση. Οι υπογράφοντες επιβεβαιώνουν ότι το υλικό, τα στοιχεία και οι πληροφορίες που παρέχονται στην αίτηση αποτελούν αληθή και δίκαιη σύνοψη των θεµάτων που καλύπτονται 3. 3 Αληθή και δίκαιη σύνοψη σηµαίνει ότι το έγγραφο παρέχει µόνο περίληψη του εν λόγω θέµατος, αληθή σηµαίνει ότι οι πληροφορίες που περιλαµβάνονται στην σύνοψη δεν είναι λανθασµένες ή παραπλανητικές και δίκαιη σηµαίνει ότι οι πληροφορίες παρουσιάζουν µια λογική γενική περίληψη, χωρίς παράλειψη των ουσιαστικών στοιχείων. 21

24 Η συνοδευτική επιστολή πρέπει να είναι στην ελληνική γλώσσα. Εντούτοις, σε ορισµένες περιπτώσεις, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να αποδεχθεί συνοδευτική επιστολή στην αγγλική γλώσσα. Το υποστηρικτικό υλικό που επισυνάπτεται στην αίτηση πρέπει να είναι σε γλώσσα που έχει συµφωνηθεί από την αιτήτρια τράπεζα, την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου και τις εποπτικές αρχές των χωρών υποδοχής. Εάν τα έγγραφα αυτά πρέπει να µεταφραστούν, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να απαιτήσει από την αιτήτρια τράπεζα τη µετάφρασή τους. Β. Τεκµηρίωση των συστηµάτων διαβάθµισης Στην αίτηση για χρήση της προσέγγισης IRB, είναι αναγκαίο η έγγραφη τεκµηρίωση των συστηµάτων διαβάθµισης να περιλαµβάνει τουλάχιστον: κατάλογο όλων των εσωτερικών εγγράφων, συµπεριλαµβανοµένης συνοπτικής περιγραφής του περιεχοµένου τους, που κατέχει η αιτήτρια τράπεζα και θεωρεί σχετικά µε την αίτηση, ιδιαίτερα αυτά που τεκµηριώνουν το σχεδιασµό και τα λειτουργικά χαρακτηριστικά των συστηµάτων και αυτά που πιστοποιούν τη συµµόρφωσή της µε τις ελάχιστες απαιτήσεις των σχετικών διατάξεων της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου αναφορικά µε τον Υπολογισµό των Κεφαλαιακών Απαιτήσεων και των Μεγάλων Χρηµατοδοτικών Ανοιγµάτων. σχεδιάγραµµα των µοντέλων που η αιτήτρια τράπεζα θα χρησιµοποιήσει για κάθε χαρτοφυλάκιο, το οποίο θα πρέπει να επεξηγεί ποια ανοίγµατα, νοµικές οντότητες και γεωγραφικές θέσεις καλύπτονται (ή θα καλυφθούν) από κάθε σύστηµα διαβάθµισης, και γενική περιγραφή κάθε ενός από τα µοντέλα, η οποία να συµπεριλαµβάνει περιγραφή των διαφόρων ειδών δεδοµένων, τους ορισµούς, τις ταξινοµήσεις και τις µεθοδολογίες που χρησιµοποιούνται, καθώς και ποσοτικές και ποιοτικές αξιολογήσεις. Πρόσθετη έγγραφη τεκµηρίωση που ζητείται αναφορικά µε την αίτηση για χρήση της µεθόδου IRB µπορεί να περιλαµβάνει, αλλά δεν περιορίζεται, στις πληροφορίες που απαριθµούνται στις παραγράφους 31 έως 35 και 110 έως 114 του Μέρους 4 του Παράρτηµα 22

25 VII της Ενότητας Α της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου προς τις τράπεζες για τον υπολογισµό των κεφαλαιακών απαιτήσεων και των µεγάλων χρηµατοδοτικών ανοιγµάτων, οι οποίες καλύπτουν τις ακόλουθες πτυχές: σχεδιασµό και λειτουργικές λεπτοµέρειες, σηµαντικές αλλαγές στη διαδικασία διαβάθµισης κινδύνου, ορισµοί της αθέτησης και ζηµίας, χρήση υποδειγµάτων που έχει πωλήσει τρίτος ο οποίος διεκδικεί αποκλειστικό δικαίωµα επί της τεχνολογίας του, ενδεχόµενες διαφορές µεταξύ των παραµέτρων που χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό των εποπτικών κεφαλαιακών απαιτήσεων και εκείνων που χρησιµοποιούνται για εσωτερικούς σκοπούς, επικύρωση των συστηµάτων διαβάθµισης, και διαδικασίες αξιολόγησης µοντέλων. Τα έγγραφα που αναφέρονται ανωτέρω πρέπει να είναι περιεκτικά και να περιλαµβάνουν όλη την εσωτερική τεκµηρίωση από την αιτήτρια τράπεζα αναφορικά µε τη διαδικασία επικύρωσης που θεωρεί σχετική µε την αίτησή της. Στην περίπτωση που η αιτήτρια τράπεζα χρησιµοποιεί υποδείγµατα που της έχει πωλήσει τρίτος, ο οποίος διεκδικεί αποκλειστικό δικαίωµα επί της τεχνολογίας τους, τότε και σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να συµπεριλάβει την επικύρωση των εν λόγω µοντέλων. Γ. Περιβάλλον ελέγχου Η έγγραφη τεκµηρίωση του περιβάλλοντος ελέγχου, των διαδικασιών εφαρµογής, και της υποδοµής των συστηµάτων πληροφορικής πρέπει να περιλαµβάνουν, τουλάχιστον τα ακόλουθα: 23

26 επισκόπηση της εσωτερικής διακυβέρνησης της αιτήτριας τράπεζας (π.χ. ο ρόλος και οι ευθύνες του ιοικητικού Συµβουλίου και της ιεύθυνσης, οι λειτουργίες των επιτροπών διακυβέρνησης, και ο ρόλος του εσωτερικού ελέγχου), την προγραµµατισµένη χρήση των διαφόρων συστηµάτων διαβάθµισης (πώς, στην πράξη, η αιτήτρια τράπεζα προγραµµατίζει να χρησιµοποιήσει τα διάφορα µοντέλα στις λειτουργικές δραστηριότητες της), την διαδικασία ταξινόµησης των διαβαθµίσεων αναφορικά µε την χρήση της µεθόδου IRB, τις ευθύνες των µερών που συµµετέχουν στη δηµιουργία των µοντέλων, επισκόπηση της διαδικασίας επικύρωσης, γενικές πληροφορίες για τη δοµή των συστηµάτων πληροφορικής της αιτήτριας τράπεζας, και εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου, όπου ενδείκνυται. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να ζητήσει πρόσθετες ή/και πιο αναλυτικές πληροφορίες.. Σχέδιο εφαρµογής Οι αιτήτριες τράπεζες που προτίθενται να υιοθετήσουν την προσέγγιση IRB αναµένονται να ετοιµάσουν σχέδιο εφαρµογής (συµπεριλαµβανοµένης της διαδοχικής εφαρµογής) και να το υποβάλουν στην Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου ως µέρος του πακέτου αίτησής τους. Το σχέδιο εφαρµογής αποτελεί δέσµευση υποχρέωσης εκ µέρους της αιτήτριας τράπεζας να εφαρµόσει την προσέγγιση IRB κατά τις καθορισµένες ηµεροµηνίες για όλα τα συστήµατα διαβάθµισης και διαδικασίες για τα οποία επιδιώκει έγκριση για χρήση της προσέγγισης IRB. Αυτό αποτελεί απαραίτητο µέρος της αίτησης. Το σχέδιο εφαρµογής για IRB πρέπει να διαχωριστεί τουλάχιστον ανά κατηγορίες ανοιγµάτων, επιχειρησιακές µονάδες και, εφόσον ενδείκνυται, οποιεσδήποτε παραµέτρους 24

27 του IRB που πρέπει να εκτιµηθούν. Οποιοιδήποτε συνδυασµοί των ανωτέρω θα πρέπει να διέπονται από λεπτοµερείς εσωτερικούς κανονισµούς αναφορικά µε τις χρονικές περιόδους και το περιεχόµενο, ιδιαιτέρα, όσον αφορά τα εξής: ανάπτυξη της µεθοδολογίας διαβάθµισης, προετοιµασία της τεχνολογικής υποδοµής για την υλοποίηση των συστηµάτων πληροφορικής για την µεθοδολογία διαβάθµισης, εφαρµογή των συστηµάτων πληροφορικής, κατάρτιση προσωπικού, συµπεριλαµβανοµένου του διοικητικού προσωπικού, µετάβαση από το υπάρχον σύστηµα διαβάθµισης στο νέο σύστηµα µε βάση τις υφιστάµενες λειτουργίες, όπου ενδείκνυται, και επίσηµη εσωτερική αποδοχή του νέου συστήµατος διαβάθµισης και της υλοποίησης του ως το σύστηµα διαβάθµισης της αιτήτριας τράπεζας. Επιπλέον, πρέπει να υποβληθεί από την αιτήτρια τράπεζα κατάλογος όλων των χαρτοφυλακίων που απαλλάσσονται µόνιµα από την προσέγγιση IRB. Τα απαλλαγµένα χαρτοφυλάκια πρέπει να ποσοτικοποιηθούν αναλυτικά (π.χ. τον αριθµό των σηµαντικών αντισυµβαλλοµένων, τη συνολική αξία των ανοιγµάτων και το ποσό των σταθµισµένων κατά κίνδυνο χρηµατοδοτικών ανοιγµάτων). Ε. Αυτό-αξιολόγηση Η αιτήτρια τράπεζα πρέπει να προβαίνει σε αυτό-αξιολόγηση της κατάστασης ετοιµότητάς της µε βάση τις παρούσες κατευθυντήριες γραµµές και τις ελάχιστες απαιτήσεις που καθορίζονται στην Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου προς τις τράπεζες για τον Υπολογισµό των Κεφαλαιακών Απαιτήσεων και των Μεγάλων Χρηµατοδοτικών Ανοιγµάτων, έκδοσης εκεµβρίου του Πρέπει, επίσης, να διαµορφώσει πρόγραµµα δράσης για την κάλυψη κενών και ανεπαρκειών που έχουν εντοπιστεί, καθώς και χρονοδιάγραµµα για την επίτευξη συµµόρφωσης. 25

28 Η αυτό-αξιολόγηση πρέπει να είναι σφαιρική, σε ενοποιηµένη βάση, και να εξετάζει πώς τα διάφορα µοντέλα συνδέονται µεταξύ τους εντός της τράπεζας ή του τραπεζικού οµίλου. Η σφαιρική αξιολόγηση πρέπει να καλύπτει την καταλληλότητα της οργανικής δοµής από την άποψη της εσωτερικής διακυβέρνησης, την επάρκεια των πόρων που αφιερώνονται στο σύστηµα διαβάθµισης, τη συγκρισιµότητα εντός του τραπεζικού οµίλου όσον αφορά τα στοιχεία και τη µεθοδολογία, και τη συνέπεια στην οργάνωση των συστηµάτων πληροφορικής. Η αυτό-αξιολόγηση πρέπει, επίσης, να καλύπτει όλες τις πτυχές του συστήµατος διαβάθµισης, ήτοι µεθοδολογία, ποιότητα των δεδοµένων, ποσοτικές και ποιοτικές διαδικασίες επικύρωσης των µοντέλων, εσωτερική διακυβέρνηση και τεχνολογικό περιβάλλον. Η αυτό-αξιολόγηση δύναται να διεξαχθεί από προσωπικό ανεξάρτητης µονάδας αξιολόγησης κινδύνων µε την υποστήριξη, εάν είναι απαραίτητο, οµάδας επιθεωρητών ή ελεγκτών ή ενός συνδυασµού όλων των προαναφερθέντων πόρων συµπεριλαµβανοµένης, επίσης, της συµµετοχής εξωτερικών ελεγκτών και συµβούλων. 26

29 Παράρτηµα IΙ: Έγγραφα και Πληροφορίες για Υποβολή Αίτησης για Χρήση της Εξελιγµένης Μεθόδου Μέτρησης (ΑΜΑ) Μια τράπεζα ή ένας τραπεζικός όµιλος υποβάλει αίτηση για άδεια χρήσης της εξελιγµένης µεθόδου µέτρησης λειτουργικού κινδύνου (AMA) για τον υπολογισµό των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων για λειτουργικό κίνδυνο. Η αίτηση πρέπει να απευθύνεται στον Ανώτερο ιευθυντή, ιεύθυνση Ρυθµίσεως και Εποπτείας Τραπεζικών Ιδρυµάτων, Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, Λεωφόρος Κέννεντυ 80, 1076 Λευκωσία, Κύπρος. Τα ελάχιστα απαραίτητα έγγραφα τεκµηρίωσης για την προαναφερθείσα αίτηση είναι τα πιο κάτω: (α) συνοδευτική επιστολή µε την οποία η τράπεζα αιτείται έγκρισης της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, (β) έγγραφη τεκµηρίωση των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου (συµπεριλαµβανοµένων των µοντέλων σε χρήση), (γ) περιβάλλον ελέγχου (control environment) των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου, των διαδικασιών εφαρµογής και της υποδοµής των συστηµάτων πληροφορικής, (δ) σχέδιο εφαρµογής (συµπεριλαµβανοµένου του σχεδίου διαδοχικής εφαρµογής) και λεπτοµερείς πληροφορίες όσον αφορά τη χρήση της µεθόδου, και (ε) αυτό-αξιολόγηση. Εάν οποιαδήποτε από τα έγγραφα αυτά δεν παρέχονται από την αιτήτρια τράπεζα, ή εάν δεν ανταποκρίνονται στα πρότυπα που καθορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραµµές ή/και σε τυχόν άλλες απαιτήσεις της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, η αίτηση δεν θεωρείται πλήρης. Τα έγγραφα (β) µέχρι (ε) υποστηρίζουν την αίτηση. Πλην των περιπτώσεων όπου υποδεικνύεται διαφορετικά, το υποστηρικτικό υλικό αποτελεί γενική 27

30 πληροφόρηση όσον αφορά την εφαρµογή της προτεινόµενης προσέγγισης µέτρησης κινδύνου. Το υποστηρικτικό υλικό παρέχει περίληψη των ισχυουσών ή προγραµµατισµένων πρακτικών της αιτήτριας τράπεζας σε βαθµό που επιτρέπει στην Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου να προβεί σε προκαταρκτική εποπτική αξιολόγηση της αίτησης ούτως ώστε να αναπτύξει πρόγραµµα για περαιτέρω λεπτοµερή αξιολόγηση. Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να ζητήσει πρόσθετες ή/και πιο αναλυτικές πληροφορίες, είτε στην αρχή της αίτησης είτε σε µεταγενέστερο στάδιο, ούτως ώστε να προχωρήσει σε αποτελεσµατικότερη αξιολόγηση της αίτησης. Τα έγγραφα αυτά, όπως και όλα τα εσωτερικά έγγραφα τεκµηρίωσης, όταν ζητηθούν πρέπει να τίθενται στη διάθεση της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου. Α. Συνοδευτική επιστολή Η συνοδευτική επιστολή υποβάλλεται εξ ονόµατος όλων των νοµικών οντοτήτων του τραπεζικού οµίλου που υποβάλλουν από κοινού αίτηση για άδεια χρήσης της προσέγγισης ΑΜΑ µε βάση τις πληροφορίες που παρέχονται στην αίτηση. Η συνοδευτική επιστολή της αίτησης υπογράφεται από έναν εκτελεστικό σύµβουλο της µητρικής τράπεζας, ο οποίος είναι υπεύθυνος για την αποτελεσµατική κατεύθυνση της διοίκησης της τράπεζας, σύµφωνα µε το άρθρο 19 των περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµων του 1997 έως Η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου µπορεί να απαιτήσει την υπογραφή της συνοδευτικής επιστολής της αίτησης από περισσότερα πρόσωπα. Σε τέτοια περίπτωση η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου προσδιορίζει ακριβώς το πρόσωπο ή τα πρόσωπα που πρέπει να υπογράψουν την αίτηση. 28

31 Οι υπογράφοντες επιβεβαιώνουν ότι το υλικό, τα στοιχεία και οι πληροφορίες που παρέχονται στην αίτηση αποτελούν αληθή και δίκαιη σύνοψη των θεµάτων που καλύπτονται 4. Η συνοδευτική επιστολή πρέπει να είναι στην ελληνική γλώσσα. Εντούτοις, σε ορισµένες περιπτώσεις, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να αποδεχθεί συνοδευτική επιστολή στην αγγλική γλώσσα. Το υποστηρικτικό υλικό που επισυνάπτεται στην αίτηση πρέπει να είναι σε γλώσσα που έχει συµφωνηθεί από την αιτήτρια τράπεζα, την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου και τις εποπτικές αρχές των χωρών υποδοχής. Εάν τα έγγραφα αυτά πρέπει να µεταφραστούν, η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου δύναται να απαιτήσει από την αιτήτρια τράπεζα τη µετάφραση τους. Β. Τεκµηρίωση των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου Στην αίτηση για χρήση της προσέγγισης AMA, είναι αναγκαίο η έγγραφη τεκµηρίωση των συστηµάτων µέτρησης λειτουργικού κινδύνου να περιλαµβάνει τουλάχιστον: κατάλογο όλων των εσωτερικών εγγράφων, συµπεριλαµβανοµένης συνοπτικής περιγραφής του περιεχοµένου τους, που κατέχει η αιτήτρια τράπεζα και θεωρεί σχετικά µε την αίτηση, ιδιαίτερα αυτά που τεκµηριώνουν το σχεδιασµό και τα λειτουργικά χαρακτηριστικά των συστηµάτων και αυτά που πιστοποιούν τη συµµόρφωσή της µε τις ελάχιστες απαιτήσεις των σχετικών διατάξεων της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου αναφορικά µε τον Υπολογισµό των Κεφαλαιακών Απαιτήσεων και των Μεγάλων Χρηµατοδοτικών Ανοιγµάτων. σχεδιάγραµµα των µοντέλων που η αιτήτρια τράπεζα θα χρησιµοποιήσει, το οποίο να επεξηγεί ποιες διαδικασίες ή/και λειτουργικοί κίνδυνοι καλύπτονται από κάθε µοντέλο, γενική περιγραφή κάθε ενός από τα µοντέλα, η οποία να συµπεριλαµβάνει περιγραφή των διαφόρων ειδών δεδοµένων, συµπεριλαµβανοµένων των τεσσάρων στοιχείων 4 Αληθή και δίκαιη σύνοψη σηµαίνει ότι το έγγραφο παρέχει µόνο περίληψη του εν λόγω θέµατος, αληθή σηµαίνει ότι οι πληροφορίες που περιλαµβάνονται στην σύνοψη δεν είναι λανθασµένες ή παραπλανητικές και δίκαιη σηµαίνει ότι οι πληροφορίες παρουσιάζουν µια λογική γενική περίληψη, χωρίς παράλειψη των ουσιαστικών στοιχείων. 29