Σχολή Διοίκησης & Οικονομίας Τμήμα Διοίκησης Επιχειρήσεων
ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΙΝΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΒΙΒΛΙΩΝ ΚΑΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΟΡΘΟΛΟΓΙΚΑ ΔΙΑΤΕΤΑΓΜΕΝΑ ΠΟΥ ΕΠΙΤΡΕΠΟΥΝ ΤΗΝ ΕΓΓΡΑΦΗ ΚΑΙ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ
ΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΔΙΑΚΡΙΝΟΝΤΑΙ ΣΕ ΔΥΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΣΥΝΘΕΤΙΚΟ-ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ-ΣΥΝΘΕΤΙΚΑ
ΤΟ ΚΛΑΣΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ : ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΑΡΧΑΙΟΤΕΡΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΤΟΥ ΟΠΟΙΟΥ Η ΓΝΩΣΗ ΕΙΝΑΙ ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΗ ΓΙΑ ΝΑ ΑΝΤΙΛΗΦΘΟΥΜΕ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ, ΕΝΩ ΑΝΗΚΕΙ ΣΤΟ ΣΥΝΘΕΤΙΚΟΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ.
ΤΟ ΚΛΑΣΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΕΙ ΤΑ ΑΚΟΛΟΥΘΑ ΒΙΒΛΙΑ : 1. ΒΙΒΛΙΟ ΑΠΟΓΡΑΦΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2. ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ 3. ΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ 4. ΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ
Η ΠΟΡΕΙΑ ΤΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΕΙΝΑΙ Η ΕΞΗΣ : 1. ΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΝΤΑΙ ΠΡΩΤΑ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ 2. ΣΤΗ ΣΥΝΕΧΕΙΑ ΜΕΤΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ 3. ΚΑΤΟΠΙΝ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ 4. ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΙΣΟΖΥΓΙΩΝ
ΤΟ ΚΛΑΣΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΙΝΑΙ Η ΒΑΣΗ ΚΑΘΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ. ΒΕΒΑΙΑ ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΕΠΙΧ/ΣΕΙΣ ΑΥΤΟ ΤΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΙΝΑΙ ΑΝΕΠΑΡΚΕΣ ΚΑΙ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙΤΑΙ ΤΟ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ Ή ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ.
ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΣΤΟ ΟΠΟΙΟ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΝΤΑΙ, ΚΑΤΑ ΧΡΟΝΟΛΟΓΙΚΗ ΣΕΙΡΑ ΣΕ ΜΟΡΦΗ ΔΙΓΡΑΦΙΚΩΝ ΔΙΑΤΥΠΩΣΕΩΝ, ΟΛΑ ΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΚΑΙ ΣΤΗ ΣΥΝΕΧΕΙΑ ΑΠΟ ΑΥΤΟ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΤΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ. Η ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ ΚΑΘΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ, ΛΕΓΕΤΑΙ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΟ ΑΡΘΡΟ Ή ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ. ΚΑΜΙΑ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ ΔΕΝ ΓΙΝΕΤΑΙ ΧΩΡΙΣ ΝΑ ΥΠΑΡΧΕΙ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ ΕΓΓΡΑΦΟ
ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΘΕ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΟΥ ΑΡΘΡΟΥ ΕΙΝΑΙ : Ο ΑΥΞΩΝ ΑΡΙΘΜΟΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ Η ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ ΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΤΩΝ ΛΟΓ/ΣΜΩΝ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΑΝΑΛΥΤΙΚΩΝ ΚΑΘΟΛΙΚΩΝ ΠΟΥ ΚΙΝΟΥΝΤΑΙ
Ο ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΑΙ ΤΟ ΕΙΔΟΣ ΤΟΥ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΤΟΜΗ ΕΠΕΞΗΓΗΣΗ ΤΗΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ ΤΑ ΠΟΣΑ ΤΗ ΧΡΕΩΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΟΛΙΚΩΝ, Ο ΚΩΔΙΚΟΣ ΑΡΙΘΜΟΣ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ : ΕΣΤΩ ΟΤΙ ΘΕΛΟΥΜΕ ΝΑ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΟΥΜΕ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΣΤΙΣ 30/10/2018 ΤΗΝ ΕΞΗΣ ΠΡΑΞΗ : ΑΓΟΡΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ ΜΕ ΜΕΤΡΗΤΑ ΑΞΙΑΣ 50.000 ΕΥΡΩ ΤΙΜ. Νο 176. Η ΕΓΓΡΑΦΗ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΘΑ ΕΙΝΑΙ :
1 30/10 20 Εμπορεύματα 50.000 20.01 Αγορές εμπορευμάτων 50.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 50.000 38.00 Ταμείο 50.000 Αγορά εμπ.τιμ.νο 176
ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΤΗΣ ΣΕΛΙΔΑΣ ΑΘΡΟΙΖΟΝΤΑΙ ΤΑ ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΗΛΩΝ ΧΡΕΩΣΗΣ-ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑΦΕΡΕΤΑΙ ΤΟ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΗΝ ΕΠΟΜΕΝΗ ΣΕΛΙΔΑ ΜΕ ΤΗΝ ΕΝΔΕΙΞΗ : ΣΕ ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΑΠΟ ΜΕΤΑΦΟΡΑ
ΘΕΜΕΛΙΩΔΗΣ ΚΑΝΟΝΑΣ : ΣΕ ΚΑΘΕ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΙΣΧΥΕΙ Η ΙΣΟΤΗΤΑ ΜΕΤΑΞΥ ΠΟΣΩΝ ΧΡΕΩΣΗΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΗΣ. ΔΗΛΑΔΗ ΤΟ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΤΩΝ ΠΟΣΩΝ ΤΩΝ ΧΡΕΟΥΜΕΝΩΝ ΛΟΓ/ΣΜΩΝ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΙΣΟΥΤΑΙ ΜΕ ΤΟ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΤΩΝ ΠΙΣΤΟΥΜΕΝΩΝ ΛΟΓ/ΣΜΩΝ (ΣΕ ΚΑΘΕ ΕΓΓΡΑΦΗ)
ΤΕΧΝΙΚΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΡΗΣΗΣ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ: ΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΝΑ ΕΓΓΡΑΦΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΧΡΟΝΟΛΟΓΙΚΗ ΣΕΙΡΑ ΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΝΑ ΔΙΑΤΥΠΩΝΟΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΙΣΟΤΗΤΕΣ ΝΑ ΕΠΑΛΗΘΕΥΟΝΤΑΙ ΟΙ ΕΓΓΡΑΦΕΣ- ΙΣΟΤΗΤΕΣ ΜΕ ΑΘΡΟΙΣΗ ΚΑΤΑ ΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ
ΣΤΙΣ ΜΕΓΑΛΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΥΝΗΘΩΣ : ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΑΓΟΡΩΝ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΓΡΑΜΜΑΤΙΩΝ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΓΡΑΜΜΑΤΙΩΝ ΠΛΗΡΩΤΕΩΝ ΚΤΛ. ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΚΑΘΕ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΤΟ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ, ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΑΝΑΛΥΤΙΚΩΝ ΚΑΘΟΛΙΚΩΝ
ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΑΝΟΙΓΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΝΤΑΙ ΟΙ ΠΡΩΤΟΒΑΘΜΙΟΙ ΛΟΓ/ΣΜΟΙ ΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΠΡΩΤΟΕΜΦΑΝΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΚΑΙ ΑΠ ΑΥΤΟ ΜΕΤΑΦΕΡΟΝΤΑΙ, ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ
ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΥΝ ΤΟΥΣ ΙΔΙΟΥΣ ΠΡΩΤΟΒΑΘΜΙΟΥΣ ΛΟΓ/ΣΜΟΥΣ, ΜΕ ΤΗ ΔΙΑΦΟΡΑ ΟΤΙ ΕΝΩ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΟΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΓΡΑΦΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΧΡΟΝΟΛΟΓΙΚΗ ΣΕΙΡΑ, ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΤΑΞΙΝΟΜΟΥΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΟΜΟΕΙΔΕΙΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ (ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥΣ)
ΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ: ΕΙΝΑΙ ΤΑ ΒΙΒΛΙΑ, ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΑΝΟΙΓΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΝΤΑΙ ΟΙ ΔΕΥΤΕΡΟΒΑΘΜΙΟΙ, ΤΡΙΤΟΒΑΘΜΙΟΙ ΚΛΠ. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΩΝ ΑΝΑΛΥΤΙΚΩΝ ΚΑΘΟΛΙΚΩΝ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΑΥΤΟΙ ΑΠΟ ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ, ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΡΧΗ ΚΑΙ ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΚΑΘΕ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΣΥΝΗΘΩΣ ΑΠΟ ΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΑΠΟΓΡΑΦΗΣ
ΕΠΕΙΔΗ ΟΙ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗ ΔΙΑΣΠΑΣΗ ΤΩΝ ΠΕΡΙΛΗΠΤΙΚΩΝ ΣΕ ΕΠΙΜΕΡΟΥΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΣΗΜΑΙΝΕΙ ΟΤΙ ΤΟ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΤΗΣ ΧΡΕΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΕΡΙΛΗΠΤΙΚΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ, ΘΑ ΕΙΝΑΙ ΙΣΟ ΜΕ ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΤΩΝ ΑΘΡΟΙΣΜΑΤΩΝ ΤΩΝ ΧΡΕΩΣΕΩΝ ΟΛΩΝ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΣΤΟΥΣ ΟΠΟΙΟΥΣ ΑΝΑΛΥΕΤΑΙ. ΤΟ ΙΔΙΟ ΙΣΧΥΕΙ ΚΑΙ ΜΕ ΤΗΝ ΠΙΣΤΩΣΗ.
ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΕΙΝΑΙ Ο ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤΟΝ ΟΠΟΙΟ ΚΑΤΑΧΩΡΟΥΝΤΑΙ ΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΜΕ ΤΟ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΤΩΝ ΠΟΣΩΝ ΧΡΕΩΣΗΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΚΑΘΕΝΟΣ ΕΞ ΑΥΤΩΝ ΚΑΘΩΣ ΚΑΙ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΤΟΥΣ.
ΤΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΜΠΟΡΕΙ ΝΑ ΕΙΝΑΙ: ΠΟΣΩΝ (ΚΑ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ, ΤΙΤΛΟ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ, ΠΟΣΑ ΧΡΕΩΣΗΣ, ΠΟΣΑ ΠΙΣΤΩΣΗΣ) ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ (ΚΑ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ, ΤΙΤΛΟ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ, ΤΑ ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ) ΠΛΗΡΕΣ
ΤΟ ΠΛΗΡΕΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΕΙ : ΤΟΝ ΚΩΔΙΚΟ ΑΡΙΘΜΟ ΤΟΥ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ ΤΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΤΑ ΠΟΣΑ ΧΡΕΩΣΗΣ ΤΑ ΠΟΣΑ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΤΑ ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ
ΠΛΗΡΕΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΚΩΔ. ΑΡΙΘ. ΤΙΤΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΠΟΣΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΧΡΕΩΣΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΣΥΝΟΛΑ ΣΥΝΟΛΑ ΣΥΝΟΛΑ ΣΥΝΟΛΑ
ΣΚΟΠΟΙ ΤΟΥ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ 1. ΕΙΝΑΙ ΟΡΓΑΝΟ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΑ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (σύγκριση των υπολοίπων των λογ/σμων δαπανών και προσόδων (εξόδων-εσόδων) ΔΙΝΕΙ ΜΙΑ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΑΠΕΙΚΟΝΙΣΗ ΚΑΘΕΝΟΣ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ
2. ΕΙΝΑΙ ΟΡΓΑΝΟ ΕΛΕΓΧΟΥ ΕΛΕΓΧΕΙ ΚΥΡΙΩΣ ΤΗΝ ΟΡΘΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΣΤΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ. Ο ΕΛΕΓΧΟΣ ΑΣΚΕΙΤΑΙ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΠΑΡΑΚΑΤΩ ΙΣΟΤΗΤΩΝ: ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΕΩΣΗΣ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ=ΣΥΝΟΛΟ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ=ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΣΩΝ ΧΡΕΩΣΗΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ = ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ = ΣΥΝΟΛΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΥΠΟΛΟΙΠΩΝ
ΤΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΣΥΝΤΑΣΣΕΤΑΙ ΠΕΡΙΟΔΙΚΑ ΑΝΑΛΟΓΑ ΜΕ ΤΗΝ ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΟΥ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΤΟΥΣ. ΜΠΟΡΟΥΜΕ ΝΑ ΕΧΟΥΜΕ ΣΥΝΤΑΞΗ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ ΚΑΘΕ ΕΒΔΟΜΑΔΑ, ΚΑΘΕ 15ΝΘΗΜΕΡΟ Ή ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ
ΕΙΔΗ ΙΣΟΖΥΓΙΩΝ : ΠΡΟΣΩΡΙΝΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ : Συντάσσεται κατά τη διάρκεια της χρήσης και περιλαμβάνει περιορισμένη λογιστική κίνηση ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΟ : Περιλαμβάνει τα ποσά των λογ/σμων ανατρέχοντας μέχρι την αρχή της συγκεκριμένης χρήσης
ΟΡΙΣΤΙΚΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ : Συντάσσεται στο τέλος της χρήσης. Περιέχει μόνο τους λογ/σμους ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ καθώς οι λογ/σμοι εσοδωνεξόδων έχουν μεταφερθεί στο λογ/σμό ΓΕΝΙΚΗΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ. ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΤΟΥ ΕΙΝΑΙ Ο ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ
Η ΠΟΡΕΙΑ ΤΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΣΤΟ ΚΛΑΣΣΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΑΦΟΥ ΜΕΛΕΤΗΣΕΙ ΤΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΟΠΩΣ ΠΡΟΚΥΠΤΕΙ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ ΔΙΑΤΥΠΩΝΕΤΑΙ ΣΤΟ ΒΙΒΛΙΟ ΤΟΥ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟΥ ΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΟ ΑΡΘΡΟ, ΚΑΤΑΧΩΡΕΙΤΑΙ ΔΗΛΑΔΗ Η ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΑΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ
Η ΠΟΡΕΙΑ ΤΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΣΤΟ ΚΛΑΣΣΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΣΤΗ ΣΥΝΕΧΕΙΑ ΑΚΟΛΟΥΘΕΙ Η ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΤΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΚΑΙ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΠΑΡΑΛΛΗΛΑ ΚΑΙ ΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΚΟΛΟΥΘΕΙ Η ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΙΣΟΖΥΓΙΩΝ ΣΥΝΕΠΩΣ Η ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΙΝΑΙ : ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΑ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ-ΚΑΘΟΛΙΚΟ- ΙΣΟΖΥΓΙΟ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΠΟΡΕΙΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ: Ο Α.ΑΝΤΩΝΙΟΥ ΙΔΡΥΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΕ ΤΑ ΑΚΟΛΟΥΘΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΕ ΕΥΡΩ : ΚΕΦΑΛΑΙΟ 85.000, ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ 30.000 ΠΕΛΑΤΕΣ 15.000 (Α.ΑΝΔΡΕΟΥ 6.000, Β.ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ 4.000 ΚΑΙ Γ.ΓΕΩΡΓΙΟΥ 5.000), ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 50.000 ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 10.000 (Ξ.ΞΕΝΟΣ 7.000, Λ.ΛΑΜΠΡΟΥ 3.000)
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 20. ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ 30.000 40.ΚΕΦΑΛΑΙΟ 85.000 30.ΠΕΛΑΤΕΣ 15.000 ΒΡΑΧ.ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 50.ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 10.000 38.ΧΡΗΜ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 50.000 ΣΥΝΟΛ.ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 95.000 ΣΥΝΟΛ.ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 95.000
ΜΕΤΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΟΥ Ο ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΚΑΤΑΧΩΡΕΙΤΑΙ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ ΚΑΙ ΑΠΟ ΑΥΤΟ ΑΝΟΙΓΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΟΙ ΛΟΓ/ΣΜΟΙ ΣΤΟ ΓΕΝ.ΚΑΘΟΛΙΚΟ, ΕΝΩ ΤΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΕΝΗΜΕΡΩΝΟΝΤΑΙ ΑΠΕΥΘΕΙΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΠΟΓΡΑΦΗ
ΕΓΙΝΑΝ ΟΙ ΑΚΟΛΟΥΘΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ : 07-01-18 Αγορά εμπορευμάτων τιμ.νο 78 αξίας 20.000 ευρώ με συν/κη ισόποσης αξίας 08-01-18 Πώληση εμπορευμάτων αξίας 50.000 ευρώ 30.000 ευρώ με μετρητά και τα υπόλοιπα με πίστωση στον πελάτη Α.Ανδρέου, τιμ.νο 5 10-01-18 Πληρωμή ενοικίου 10.000 ευρώ με απόδειξη Νο 12
12-01-18 Αγορά εμπορευμάτων αξίας 10.000 ευρώ με αποδοχή συναλλαγματικής ονομαστικής αξίας 11.000 ευρώ 13-01-18 Πλήρωσε για φωτισμό 4.000 ευρώ 15-01-18 Αγορά μηχανήματος αξίας 7.000 ευρώ με τιμ.νο 127 με μετρητά 16-01-18 Πώληση εμπορευμάτων αξίας 30.000 ευρώ : 10.000 με μετρητά και το υπόλοιπο με συναλλαγματική ονομαστικής αξίας 25.000 ευρώ
ΝΑ ΑΝΟΙΧΘΟΥΝ ΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΤΟ ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ, ΝΑ ΚΑΤΑΧΩΡΗΘΟΥΝ ΟΙ ΠΑΡΑΠΑΝΩ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΟ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ, ΣΤΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΚΑΙ ΝΑ ΚΑΤΑΡΤΙΣΕΤΕ ΤΟ ΙΣΟΖΥΓΙΟ
Χ Π 1/1 1. 20 Εμπορεύματα 30.000 30 Πελάτες 15.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 50.000 89 Ισολογισμός 95.000 Εγγραφή έναρξης Σε μεταφορά
Από μεταφορά 1/1 2. 89 Ισολογισμός 95.000 40 Κεφάλαιο 85.000 50 Προμηθευτές 10.000 Εγγραφή έναρξης Σε μεταφορά
Από μεταφορά 7/1 3. 20 20.00.01 Εμπορεύματα Αγορές 20.000 20.000 51 Γραμ.Πληρωτέα 20.000 Αγορά εμπορευμάτων με απόδ.συν. Σε μεταφορά
Από μεταφορά 8/1 4. 38 Χρηματ. Διαθέσιμα 30.000 30 70 38.00 Ταμείο 30.000 30.00.00 70.01 Πελάτες Α.Ανδρέου 20.000 Πωλήσεις Πωλήσεις εσ.λιαν. 50.000 20.000 50.000 Πωλήσεις εμπορ.τιμ.νο 5 Σε μεταφορά
5. 62 62.04 Από μεταφορά 10/1 Παροχές Τρίτων Ενοίκια 10.000 10.000 38 Χρημ. Διαθέσιμα 10.000 38.00 Ταμείο 10.000 Πληρ.ενοικίου αποδ.νο 12 Σε μεταφορά
Από Μεταφορά 12/1 6. 20 Εμπορεύματα 10.000 20.00.01 Αγορές 10.000 65 Τόκοι & συν. έξοδα 1.000 51 65.01 Τόκοι & έξοδα β.υποχ. Γραμ.Πληρωτέα Αγορά εμπ.με απ.συν. Σε μεταφορά 1.000 11.000
Από μεταφορά 13/1 7. 62 Παροχές τρίτων 4.000 62.98 Λοιπές παρ. τρίτων 62.98.00 Φωτισμός 4.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 4.000 38.00 Ταμείο Πληρωμή φωτισμού απ.νο Σε μεταφορά 4.000
Από μεταφορά 15/1 8. 12 Μη.-Τεχ.εγκ.-Λ.μηχ.εξ. 7.000 12.00 Μηχανήματα 7.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 7.000 38.00 Ταμείο Αγ.μηχ/τος τιμ.νο 127 Σε μεταφορά 7.000
Από μεταφορά 16/1 9. 38 Χρηματ.Διαθέσιμα 10.000 38.00 Ταμείο 10.000 31 Γραμ.Εισπρακτέα 25.000 70 Πωλήσεις 30.000 76 70.01 76.02 Πωλήσεις εσωτ.λιαν. Έσοδα Κεφαλαίων Δεδουλευμένοι τόκοι γρ.εισπρ. 30.000 5.000 5.000 Πώληση εμπορ.τιμ. Νο Σε μεταφορά 137.000 137.000
ΓΕΝΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ Χ 12. Μηχ.-Τεχ.Εγκ.-Μηχ.Εξοπ. Π 7.000 Χ 20. Εμπορεύματα Π 30.000 20.000 10.000
Χ 30.Πελάτες Π 15.000 20.000 Χ 38. Χρημ.Διαθεσιμα Π 50.000 10.000 30.000 4.000 10.000 7.000 Χ 40. Κεφάλαιο Π 85.000,00 Χ 50.Προμηθευτές Π 10.000
Χ 51. Γραμ.Πληρωτέα Π 20.000 11.000 Χ 70.Πωλήσεις Π 50.000 30.000 Χ 62.Παροχές Τρίτων Π 10.000 4.000 Χ 65.Τόκοι και συναφή έξοδα Π 1.000
Χ 31. Γραμ.Εισπρακτέα Π 25.000 Χ 76. Έσοδα Κεφαλαίου Π 5.000
ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΔΕΥΤΕΡΟΒΑΘΜΙΩΝ Χ 12.00 Μηχανήματα Π 7.000 Χ 62.98 Λοιπές παρ. Τρίτων Π 4.000 Χ 20.00 Έτοιμα Προιόντα Π 30.000 20.000 10.000 Χ 30.00 Πελάτες εσωτερικού Π 15.000 20.000
Χ 62.04 Ενοίκια Π 10.000 Χ 65.06 Τόκοι & εξ.βραχ.υπ. Π 1.000 Χ 40.07 Κεφάλαιο Ατ.επιχ. Π 85.000
Χ 70.01 Πωλήσεις Εσωτ.λιαν. Π 50.000 30.000 Χ 76.02 Δεδ.Τόκοι γραμ.εισ. Π 5.000 Χ 38.00 Ταμείο Π 50.000 10.000 30.000 4.000 10.000 7.000
ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ ΤΡΙΤΟΒΑΘΜΙΩΝ Χ 20.00.00 Αποθέματα Π 30.000 Χ 20.00.01 Αγορές Π 20.000 10.000 Χ 30.00.00 Α.Ανδρέου Π 6.000 20.000 Χ 30.00.01 Β.Βασιλείου Π 4.000
Χ 30.00.02 Γ.Γεωργίου Π 5.000 Χ 50.00.00 Ξ.Ξένος Π 7.000 Χ 50.00.00 Λ.Λάμπρου Π 3.000
ΤΙΤΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 12 Μηχ.-Τεχν.Εγκ,- Μηχ.Εξοπλισμ. ΙΣΟΖΥΓΙΟ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΧΡΕΩΣΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ 7.000 7.000 20 Εμπορεύματα 60.000 60.000 30 Πελάτες 35.000 35.000 31 Γραμ.Εισπρακτέα 25.000 25.000 38 Χρημ.Διαθέσιμα 90.000 21.000 69.000 40 Κεφάλαιο 85.000 85.000 50 Προμηθευτές 10.000 10.000 51 Γραμ.Πληρωτέα 31.000 31.000 62 Παροχές τρίτων 14.000 14.000 65 Τόκοι&συν.έξοδα 1.000 1.000 70 Πωλήσεις 80.000 80.000 76 Έσοδ. Κεφαλαίων 5.000 5.000 89 Ισολογισμός 95.000 95.000 137.000 137.000 ΣΥΝΟΛΟ 232.000 232.000 211.000 211.000
ΤΙ ΕΙΝΑΙ ΑΝΑΛΥΤΙΚΟ ΚΑΘΟΛΙΚΟ; ΤΙ ΕΙΝΑΙ ΗΜΕΡΟΛΟΓΙΟ; ΤΙ ΕΙΝΑΙ ΙΣΟΖΥΓΙΟ;