1 ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ BUDGETING ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ABB-BUDGETING ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ
Budgeting Budget Πωλήσεων Budget Παραγωγής Budget Α Υλών Budget Άμεσης εργασίας Budget ΓΒΕ (Overhead) Budget Διοίκησης & Διάθεσης Budget Επενδύσεων & Cash Budget Proforma Cash Flow (ΚΤΡ) Proforma Αποτελέσματα Proforma Ισολογισμός
ΣΤΟΧΟΙ ΕΝΟΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ B/Π ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ (BUDGET) ΛΕΠΤΟΜΕΡΗΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΠΟΣΟΤΙΚΩΝ ΜΕΓΕΘΩΝ ΠΟΥ ΚΑΘΟΡΙΖΕΙ ΠΩΣ ΘΑ ΑΠΟΚΤΗΘΟΥΝ ΚΑΙ ΑΝΑΛΩΘΟΥΝ ΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΠΟΡΟΙ ΣΕ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΗ ΧΡΟΝΙΚΗ ΣΤΙΓΜΗ 3 1. ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ 2. ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΝΤΟΝΙΣΜΟΥ 3. ΕΠΙΜΕΡΙΣΜΟΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ 4. ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑΣ 5. ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ ΚΑΙ Η ΠΑΡΟΧΗ ΚΙΝΗΤΡΩΝ
Budgeting Budget Πωλήσεων 4 Budget Παραγωγής Budget Α Υλών Budget Άμεσης εργασίας Budget ΓΒΕ (Overhead) Budget Διοίκησης & Διάθεσης Budget Επενδύσεων & Cash Budget Proforma Cash Flow (ΚΤΡ) Proforma Αποτελέσματα Proforma Ισολογισμός
5 Τύποι προυπολογισμών ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩ- ΤΙΚΟΣ ΚΑΛΥΠΤΕΙ ΟΛΕΣ ΤΙΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΦΑΣΕΙΣ ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ
Τύποι προυπολογισμών 6 ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ/ΕΞΑΓΟΡΩΝ ΠΟΥ ΦΥΣΙΟΛΟΓΙΚΑ ΚΑΛΥΠΤΟΥΝ ΠΟΛΛΑ ΧΡΟΝΙΑ ΣΥΝΕΧΕΙΣ / ΚΥΛΙΟΜΕΝΟΙ(Rolling) 2013 2014 2015 2016 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 12 ΜΗΝΗΣ ΒΑΣΗΣ ΚΥΛΙΟΜΕΝΟΣ ΑΝΑ ΜΗΝΑ ΟΤΑΝ ΤΕΛΕΙΩΣΕΙ Ο ΜΗΝΑΣ ΠΟΥ ΤΡΕΧΕΙ
ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ/ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 7 ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΕΞΕΛΙΞΗ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Α ΥΛΩΝ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΕΝΙΚΩΝ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΩΝ
ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ/ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 8 ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΕΞΕΛΙΞΗ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Α ΥΛΩΝ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΕΝΙΚΩΝ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ Α ΥΛΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
9 ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΤΟΥ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΠΟΥ ΛΗΓΕΙ ΣΤΙΣ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ. ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΠΟΜΕΝΟΥΣ 5 ΜΗΝΕΣ : ΑΠΡΙΛΙΟΣ ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ ΙΟΥΛΙΟΣ ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ 20.000 ΜΟΝΑΔΕΣ 50.000 30.000 25.000 15.000 Η ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ ΕΙΝΑΙ 10 / ΜΟΝΑΔΑ.
10 ΠΩΛΗΣΕΙΣ AΠΡΙΛΙΟΣ ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ ΜΟΝΑΔΕΣ 20.000 50.000 30.000 ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ 10 10 10 ΣΥΝΟΛΟ ΠΩΛΗΣΕΩΝ 200.000 500.000 300.000
11 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Η ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΛΥΠΤΕΙ ΤΙΣ ΑΝΑΓΚΕΣ ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΟΥ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ
12 ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Η ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙ ΟΤΙ ΤΟ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΕ ΕΤΟΙΜΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΙΣΟΥΤΑΙ ΜΕ ΤΟ 20% ΤΗΣ ΠΡΟΒΛΕΨΗΣ ΣΕ ΜΟΝΑΔΕΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ. ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ, ΤΟ ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΗΤΑΝ 4.000 ΜΟΝΑΔΕΣ. ΠΩΣ ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΖΕΤΑΙ Ο ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ;
13 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝΑΔΕΣ 20.000 ΣΥΝ: ΑΝΑΓΚΕΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘ. ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ =ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΠΟ BUDGET ΠΩΛΗΣΕΩΝ
14 ΜΟΝ.ΠΩΛ. 20.000 ΣΥΝ : ΑΝΑΓΚΑΙΟ ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. ΣΥΝΟΛΟ 10.000 ΑΝΑΓΚΩΝ 30.000 Μ ΕΙΟΝ : ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ =ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΠΡΙΛΙΟΣ Μ ΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ3Μ ΗΝΟ ΠΩΛ.ΜΑΙΟΥ 50.000 ΜΟΝ. ΑΝΑΓΚΑΙΟ % 20% ΕΠΙΘ.ΑΠΟΘΕΜΑ 10.000 ΜΟΝ.
15 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝ. 20.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. 10.000 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚ 30.000 ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧ. ΑΠΟΘ. 4.000 ΜΟΝ.ΠΡΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 26.000 ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ
16 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΩΛ.ΜΟΝ. 20.000 50.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. 10.000 6.000 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚ 30.000 56.000 ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘ. 4.000 10.000 ΜΟΝ.ΠΡΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 26.000 46.000
17 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝ.ΠΩΛ. 20.000 50.000 30.000 100.000 ΣΥΝ: ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ 10.000 6.000 5.000 5.000 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ 30.000 56.000 35.000 105.000 ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘ. 4.000 10.000 6.000 4.000 ΜΟΝ.ΓΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 26.000 46.000 29.000 101.000
18 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Α ΥΛΩΝ Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ, 5 kgr.υλικου ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ ΠΡΟΪΟΝΤΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΤΟΥ ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟΥ ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙ ΟΤΙ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ ΣΕ Α ΥΛΕΣ ΤΟ 10% ΤΩΝ ΑΝΑΓΚΩΝ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ, 13.000 kgr. Α ΥΛΩΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΣΑΝ ΑΠΟΘΕΜΑ. ΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ kgr ΕΙΝΑΙ 0,40. ΠΟΙΟΣ ΕΙΝΑΙ Ο ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΩΝ ΑΝΑΓΚΩΝ ΣΕ Α ΥΛΕΣ;
19 Budget Α ΥΛΩΝ MON.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 26.000 46.000 29.000 101.000 Κgr/MON. ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ. ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΑΠΟ ΤΟ budget ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ
20 Budget Α ΥΛΩΝ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓ. 26.000 46.000 Κgr/MON. 5 5 ΑΝΑΓΚΕΣ Α ΥΛΩΝ 130.000 230.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ 23.000 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΕΣ 153.000 ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ 10% ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ
21 Budget Α ΥΛΩΝ MON.ΠΑΡΑΓ. 26.000 46.000 29.000 101.000 k gr/μον. 5 5 5 5 ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ. 130.000 230.000 145.000 505.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. 23.000 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ 153.000 ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ 13.000 Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ 140.000 ΑΠΟΘΕΜΑ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ
22 Budget Α ΥΛΩΝ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 26.000 46.000 29.000 101.000 k gr/μον. 5 5 5 5 ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ. 130.000 230.000 145.000 505.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ 23.000 14.500 11.500 11.500 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ 153.000 244.500 156.500 516.500 ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘ. 13.000 23.000 14.500 13.000 Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ 140.000 221.500 142.000 503.500
23 Budget Α ΥΛΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΙΟΥΛΙΟΥ ΜΟΝ.ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΠΡΙΛΙΟΣ 25.000ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ 3ΜΗΝΟ ΣΥΝ: ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓ. ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. 26.000 3.000 46.000 29.000 101.000 ΣΥΝ.ΠΑΡΑΓ.ΜΟΝΑΔΩΝ Kgr/ΜΟΝ. 5 28.000 5 5 5 ΜΕΙΟΝ: ΑΝΑΓΚΕΣ ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ130.000 5.000 230.000 145.000 505.000 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΜΟΝΑΔΕΣ 23.000 ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ 23.000 14.500 11.500 11.500 ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ 153.000 244.500 156.500 516.500 ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘ. ΤΕΛΙΚΟ 13.000 ΑΠΟΘΕΜΑ ΙΟΥΛΙΟΥ 23.000 14.500 13.000 Α ΥΛΕΣ ΠΑΡΑΓ.ΣΕ ΓΙΑ ΜΟΝ.ΙΟΥΝΙΟΥ 23.000 ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ Kgr/ΜΟΝ. 140.000 221.500 5142.000 503.500 ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΓΚΩΝ 115.000 % ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ 10% ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘ.Α ΥΛΩΝ ΙΟΥΝΙΟΥ 11.500
24 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ Η ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ 0,1 Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΙΑΣ ΜΟΝΑΔΑΣ ΠΡΟΙΟΝΤΟΣ ΟΛΟΙ ΕΡΓΑΖΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΝΟΝΤΑΙ ΓΙΑ 40 Ω ΤΗΝ ΕΒΔΟΜΑΔΑ Ο ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΑΠΟΔΟΧΩΝ ΓΙΑ ΚΑΘΕ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΝΑΙ 8 ΑΝΑ Ω ΧΩΡΙΣ ΝΑ ΕΠΙΤΡΕΠΟΝΤΑΙ ΥΠΕΡΩΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΠΟΜΕΝΟΥΣ 3 ΜΗΝΕΣ ΕΙΝΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ 3.000 Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΟΙΟ ΕΙΝΑΙ ΤΟ budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ;
25 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 26.000 46.000 29.000 101.000 Ω / MON. ΑΝΑΓΚΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΥΝΟΛΟ Ω ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΠΟ ΤΟ Budget ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ
26 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 26.000 46.000 29.000 101.000 Ω / ΜΟΝ. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ ΣΕ Ω ΕΡΓ. 2.600 4.600 2.900 10.100 ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΣΥΝΟΛΟ Ω ΚΟΣΤΟΣ ANA Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ
27 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 26.000 46.000 29.000 101.000 Ω / MON. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ 2.600 4.600 2.900 10.100 ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ 3.000 3.000 3.000 ΣΥΝΟΛΟ Ω 3.000 4.600 3.000 10.600 ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΟΙ ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΜΑΪΟΥ ΥΠΕΡΒΑΙΝΟΥΝ ΤΙΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ Ω
Budget ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜΕΣΗΣ 28 ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΜΟΝ. 26.000 46.000 29.000 101.000 Ω /ΜΟΝ. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ ΑΜ.ΕΡΓ. 2.600 4.600 2.900 10.100 ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΜΗΝΑ 3.000 3.000 3.000 Ω ΣΤΑΘ.ΕΡΓ. 3.000 4.600 3.000 10.600 ΚΟΣΤΟΣ / Ω 8 8 8 8 ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜ.ΕΡΓ. 24.000 36.800 24.000 84.800
29 Budget ΓΒΕ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΓΒΕ (Overhead) ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΕΜΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 17.500 26.500 17.900 61.900 ΒΟΗΘ.ΥΛΕΣ 7.000 12.600 8.600 28.200 ΕΝΕΡΓΕΙΑ/ΤΗΛ.κλ. 4.200 8.400 5.200 17.800 ΕΝΟΙΚΙΑ 13.300 13.300 13.300 39.900 ΑΣΦΑΛΙΣΤΡΑ 5.800 5.800 5.800 17.400 ΣΥΝΤΗΡΗΣΗ 8.200 9.400 8.200 25.800 ΣΥΝΟΛΟ 56.000 76.000 59.000 191.000
Budget ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ 30 ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ, ΤΟ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΙΝΑΙ 50ȼ ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΠΩΛΗΤΩΝ) ΤΑ ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΧΟΥΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΘΕΙ ΣΤΑ 70.000 / ΜΗΝΑ ΤΑ 70.000 ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΥΝ ΚΑΙ 10.000 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΜΗΝΑ (ΜΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΔΑΠΑΝΗ).
Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & 31 ΜΟΝ.ΠΩΛΗΣΕΩΝ 20.000 50.000 30.000 100.000 ΜΤΒΛ.ΚΟΣΤ./ ΜΟΝ. ΣΥΝ.ΜΕΤΑΒ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΕΙΟΝ : ΜΗ ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ
Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 32 ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΟΝ.ΠΩΛ. 20.000 50.000 30.000 100.000 ΔΙΑΘ. 0,50 0,50 0,50 0,50 ΣΥΝ.ΜΕΤΒΛ.ΕΞΟΔ. 10.000 25.000 15.000 50.000 ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 70.000 70.000 210.000 ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ 80.000 95.000 85.000 260.000 ΜΕΙΟΝ: ΜΗ ΤΑΜΙΑΚΕΣ 10.000 10.000 10.000 30.000 ΣΥΝ.ΔΑΠ. Cash 70.000 85.000 75.000 230.000
Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 33 ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΟΝ.ΠΩΛ. 20.000 50.000 30.000 100.000 ΜΟΝ. 0,50 0,50 0,50 0,50 ΣΥΝ.ΜΕΤΒΛ.ΚΟΣΤ. 10.000 25.000 15.000 50.000 ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 70.000 70.000 210.000 ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ 80.000 95.000 85.000 260.000 ΜΕΙΟΝ: ΜΗ ΤΑΜ.ΔΑΠΑΝΕΣ 10.000 10.000 10.000 30.000 ΣΥΝ.ΔΑΠ. Cash 70.000 85.000 75.000 230.000
34 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ : ΓΙΑ ΤΟ 70% ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΟΙ ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΜΗΝΑ ΤΗΣ ΠΩΛΗΣΗΣ (CASH) 25% ΤΟΝ ΕΠΟΜΕΝΟ MHNA 5% ΕΙΝΑΙ ΕΠΙΣΦΑΛΕΙΕΣ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΠΕΛΑΤΕΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ 30.000 ΑΝΑΜΕΝΕΤΑΙ ΝΑ ΕΙΣΠΡΑΧΘΕΙ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΜΗΝΑ
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 35 ΥΠΟΛ.ΠΕΛ. - 31/3 30.000 30.000 ΠΩΛ.ΑΠΡΙΛΙΟΥ 70% x 200.000 140.000 140.000 25% x 200.000 50.000 50.000 ΣΥΝ.ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ 170.000
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 36 ΥΠΟΛ.ΠΕΛ. - 31/3 30.000 30.000 ΠΩΛ.ΑΠΡΙΛΙΟΥ 70% x 200.000 140.000 140.000 25% x 200.000 50.000 50.000 ΠΩΛ.ΜΑΙΟΥ 70% x 500.000 350.000 350.000 25% x 500.000 125.000 125.000 ΠΩΛ.ΙΟΥΝΙΟΥ 70% x 300.000 210.000 210.000 ΣΥΝ.ΠΩΛ.cash 170.000 400.000 335.000 905.000
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΩΝΕΙ 0,40 / Kgr ΓΙΑ Α ΥΛΕΣ. 50% ΤΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΠΛΗΡΩΝΕΤΑΙ ΣΤΟ ΜΗΝΑ ΑΓΟΡΑΣ ΤΩΝ Α ΥΛΩΝ ΚΑΙ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 50% ΤΟΝ ΕΠΟΜΕΝΟ ΜΗΝΑ. ΔΕΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΤΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ Α ΥΛΩΝ ΗΤΑΝ 12.000. 37
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΛΟΓ.ΠΡΟΜ. 31/3 12.000 12.000 ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 50% x 56.000 28.000 28.000 50% x 56.000 28.000 28.000 38 ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ cash ΓΙΑ Α' ΥΛΕΣ 40.000 140.000 kgr 0,40/ Kgr. = 56.000
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΛΟΓ.ΠΡΟΜ. 31/3 12.000 12.000 ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 50% x 56.000 28.000 28.000 50% x 56.000 28.000 28.000 ΑΓΟΡΕΣ ΜΑΙΟΥ 50% x 88.600 44.300 44.300 50% x 88.600 44.300 44.300 ΑΓΟΡΕΣ ΙΟΥΝΙΟΥ 50% x 56.800 28.400 28.400 ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ cash Α' ΥΛΩΝ 40.000 72.300 72.700 185.000 39
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣΠΑΡΑΔΟΧΕΣ 40 Η ΕΤΑΙΡΙΑ: ΕΧΕΙ ΑΝΟΙΚΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΟΡΙΟ ΓΙΑ Κ.Κ.ΣΤΗΝ ΤΡΑΠΕΖΑ ΜΕ ΕΠΙΤΟΚΙΟ 12% ΚΑΙ ΠΛΑΦΟΝ 75.000 ΤΟ ΥΨΟΣ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΠΟΥ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ ΕΙΝΑΙ 30.000. ΔΑΝΕΙΖΕΤΑΙ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΝΕΙ ΤΑ ΔΑΝΕΙΑ ΤΗΣ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΡΑ ΤΟΥ ΜΗΝΑ. ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΠΛΗΡΩΣΕΙ ΜΕΡΙΣΜΑ 25.000 ΤΟΝ ΑΠΡΙΛΙΟ. Η ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΕΧΕΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΕΙ ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΜΙΑΣ ΜΗΧΑΝΗΣ ΥΨΟΥΣ 143.700 ΤΟ ΜΑΪΟ ΚΑΙ 48.300 ΤΟΝ ΙΟΥΝΙΟ ΠΟΥ ΘΑ ΠΛΗΡΩΘΕΙ ΣΕ cash. ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ 40.000 31η ΜΑΡΤΙΟΥ.
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 41 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ cash 170.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash 210.000 ΜΕΙΟΝ: ΠΛΗΡΩΜΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ) Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 42 ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 ΣΥΝ.ΤΑΜ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ 210.000 ΜΕΙΟΝ: ΠΛΗΡΩΜΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΑ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΤΑΜ.ΔΙΑΘ. ΑΠΟ ΤΟ Budget ΑΓΟΡΩΝ Α ΥΛΩΝ Cash
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 43 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ cash 210.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 44 ΑΡΧ.ΥΠΟΛ. cash 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash 210.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 ΓΒΕ(overhead) 56.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ.Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΓΒΕ (Overhead)
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 45 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash 210.000 ΜΕΙΟΝ:ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 ΓΒΕ(overhead) 56.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 ΑΓΟΡΑ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ)ΔΙΑΘ.Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΔΑΠΑΝΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 46 ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash 210.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 ΓΒΕ(overhead) 56.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ - ΜΕΡΙΣΜΑ 25.000 ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ 215.000 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΓΙΑ ΝΑ ΔΙΑΤΗΡΗΣΕΙ ΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ( 30.000), Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΑΝΕΙΣΘΕΙ 35.000 ΑΠΟ ΤΟΝ ΑΛΛΗΛΟΧΡΕΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟ.
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 47 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ 35.000 ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΕΣ - ΤΟΚΟΙ - ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ 35.000 ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ(cash) 30.000 ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΕΛΟΥΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΡΧΗΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΜΗΝΑ ΜΑΙΟ.
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ 48 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash 40.000 30.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 400.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash 210.000 430.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 72.300 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 36.800 ΓΒΕ(overhead) 56.000 76.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 85.000 ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ - 143.700 ΜΕΡΙΣΜΑ 25.000 - ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ 215.000 413.800 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΑΙΘ.Cash (5.000) 16.200 Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΑΝΕΙΣΘΕΙ 13.800 ΓΙΑ ΝΑ ΔΙΑΤΗΡΗΘΕΙ ΤΟ ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΩΝ 30.000.
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 49 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ)ΔΙΑΘ. Cash (5.000) 16.200 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ 35.000 13.800 ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ ΔΑΝ. - - ΤΟΚΟΙ - - ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ 35.000 13.800 ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ(cash) 30.000 30.000
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΙΟΥΝΙΟΥ, Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΧΕΙ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ cash ΓΙΑ ΝΑ ΑΠΟΠΛΗΡΩΣΕΙ ΤΑ 48.800 ΤΟΥ ΔΑΝΕΙΟΥ ΣΥΝ ΤΟΥΣ ΤΟΚΟΥΣ (12%). ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ 40.000 30.000 30.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 400.000 335.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash 210.000 430.000 365.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 72.300 72.700 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 36.800 24.000 ΓΒΕ(overhead) 56.000 76.000 59.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 85.000 75.000 ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ - 143.700 48.300 ΜΕΡΙΣΜΑ 25.000 - - ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ 215.000 413.800 279.000 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΑΙΘ. Cash (5.000) 16.200 86.000 50
ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 51 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) 16.200 86.000 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ 35.000 13.800 ΑΠΟΛΠΛΗΡΩΜΗ - - (48.800) ΤΟΚΟΙ - - (838) ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ 35.000 13.800 (49.638) ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ 30.000 30.000 36.362 ΥΨΟΣ ΔΑΝΕΙΟΥ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟ- ΔΟΤΗΣΗΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟ ΤΟΚΟΙ ΕΤΟΥΣ ΜΗΝΕΣ ΔΑΝΕΙΟΥ 35.000 12% = 4.200 2 ΜΗΝΕΣ = 700 13.800 12% = 1.656 1ΜΗΝΑΣ = 138 838
52 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash 40.000 30.000 30.000 40.000 ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 170.000 400.000 335.000 905.000 ΣΥΝ.ΔΙΑΘ.cash 210.000 430.000 365.000 945.000 ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ 40.000 72.300 72.700 185.000 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 24.000 36.800 24.000 84.800 ΓΒΕ(overhead) 56.000 76.000 59.000 191.000 ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. 70.000 85.000 75.000 230.000 ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ - 143.700 48.300 192.000 ΜΕΡΙΣΜΑ 25.000 - - 25.000 ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ 215.000 413.800 279.000 907.800 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) 16.200 86.000 37.200
ΤΑΜΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 53 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) 16.200 86.000 37.200 ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ 35.000 13.800 48.800 ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΕΣ - - (48.800) (48.800) ΤΟΚΟΙ - - (838) (838) ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ 35.000 13.800 (49.638) (838) ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ 30.000 30.000 36.362 36.362
ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 54 ΤΑΜΙΑΚΟΣ ΠΡΟΥΠΟ- ΛΟΓΙΣΜΟΣ (Cash Budget) ΠΡΟΥΠΟ- ΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕ- ΣΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑ ΤΟ cash budget Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΕΤΟΙΜΑΣΕΙ ΤΟΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ 3ΜΗΝΟΥ
55 ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΤΑ ΓΒΕ(overhead) ΕΠΙΜΕΡΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ. ΚΟΣΤΟΣ ΠΑΡΑΓ.ΑΝΑ ΜΟΝ.ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΚΟΣΤΟΣ ΣΥΝΟΛΟ Α ΥΛΕΣ 5,00 Kgr. 0,40 2,00 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 0,10 Ω. 8,00 0,80 ΓΒΕ(overhead) 0,10 Ω. 18,02 1,80 4,60 ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(Budget) ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(ΜΟΝΑΔΕΣ) 5.000 ΚΟΣΤΟΣ ΠΑΡΑΓ.ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ 4,60 ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(ΠΟΣΑ) 23.000 ΣΥΝ.ΓΒΕ(overhead) 191.000 ΣΥΝ.Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ 10.600 Ω. = 18,02 ΑΝΑ Ω.* *ΜΕ ΣΤΡΟΓΓ.
ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 3ΜΗΝΟΥ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ( ) ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΑΠΡΙΛΙΟΥ-ΙΟΥΝΙΟΥ 56 ΠΩΛΗΣΕΙΣ (100.000 10) 1.000.000 ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ (100.000 4,60) 460.000 ΜΙΚΤΟ ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ 540.000 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ: ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ 260.000 ΤΟΚΟΙ 838 ΣΥΝΟΛΟ ΛΕΙΤ.ΕΞΟΔΩΝ 260.838 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΚΕΡΔΗ 279.162
57 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΟΥ BUDGET 3ΜΗΝΟΥ ΗΤΑΝ: ΟΙΚΟΠΕΔΑ 50.000 ΚΤΙΡΙΑ (net) 148.000 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 200.000 ΚΕΡΔΗ ΣΕ ΝΕΟ 46.400
ΕΤΑΙΡΙΑ 58 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ(Proforma) 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 25%ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΤΟΥ ΙΟΥΝΙΟΥ ( 300.000) 11.500 Kgr. ME 0,40 / Kgr. 5.000 ΜΟΝ. 4,60 ΑΝΑ ΜΟΝ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 36.362 ΠΕΛΑΤΕΣ 75.000 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Α ΥΛΩΝ 4.600 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΕΤΟΙΜΩΝ 23.000 ΣΥΝ.ΚΥΚΛΟΦ.ΕΝΕΡΓ. 138.962 ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΓΗΠΕΔΑ 50.000 ΚΤΙΡΙΑ 148.000 ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ 192.000 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΩΝ 390.000 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 528.962 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 28.400 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 200.000 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 300.562 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 528.962
50% ΤΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΤΟΥ ΙΟΥΝΙΟΥ( 56.800) ΑΡΧ.ΥΠΟΛΟΙΠΟ 46.400 ΣΥΝ: ΚΑΘ.ΚΕΡΔΗ 279.162 Μ ΕΙΟΝ: Μ ΕΡΙΣΜ Α (25.000) ΕΤΑΙΡΙΑ 59 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ(Proforma) 30 ΙΟΥΝΙΟΥ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 36.362 ΠΕΛΑΤΕΣ 75.000 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Α ΥΛΩΝ 4.600 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΕΤΟΙΜΩΝ 23.000 ΣΥΝ.ΚΥΚΛΟΦ.ΕΝΕΡΓ. 138.962 ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΓΗΠΕΔΑ 50.000 ΚΤΙΡΙΑ 148.000 ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ 192.000 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΩΝ 390.000 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 528.962 ΤΕΛ.ΥΠΟΛΟΙΠΟ 300.562 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 28.400 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 200.000 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 300.562 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 528.962
60 ABC vs ABB ΠΟΡΟΙ ΠΟΡΟΙ ABC ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΚΟΣΤΟΥΣ: ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΠΕΛΑΤΕΣ ABB ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ : ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΠΕΛAΤΕΣ
Activity Based Costing 61 (Ξενοδοχείο) Δραστηριότητα Οδηγός κόστους Αριθμός οδηγού κόστους Contracting # συμβολαίων 50 Check in # πελατών 1500 Καθάρισμα δωματίου # δωματίων 120 Υπηρεσία service δωματίου # κλήσεων 700 Mini bar # ειδών αντικατάστασης 2000 Πρωϊνό # breakfast 3000 Γεύματα # meals 2800
ΜΗΔΕΝΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ 62 (Zero-Base) ΠΡΙΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΕΙ ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΙΑΠΙΣΤΩΘΕΙ Η ΧΡΗΣΙΜΟΤΗΤΑ ΤΗΣ (ΕΙΝΑΙ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ)
BUDGETING 63 ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΗΣ ΜΟΝΑΔΟΣ
BUDGETING 64 ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΗΣ ΜΟΝΑΔΟΣ