ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΓΟΡΩΝ-ΠΩΛΗΣΕΩΝ-ΚΑΤΑΣΤΡΟΦΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ-ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ ΧΡΗΣΗ :... 1 2 3 4 5 7 Κωδικός λογαριασμού/ Περιγραφή Στοιχεία παραστατικού Μνημονεύεται η Χειρόγραφο/ Πλήρης & επαρκής παραγγελία ή η Μηχανογραφημένο αιτιολογία ; σχετική σύμβαση ; Επαλήθευση της αξίας κτήσης και ειδικών εξόδων αγοράς (μεταφορικά-ασφάλιστρα) με την προσφορά ; Υπάρχει χειρόγραφη επώνυμη υπογραφή του Εκδώσαντος και του Παραλαβούντος στα δελτία αποστολής και τιμολόγια ; Η εξόφληση της δαπάνης υπόκειται σε παρακράτηση φόρου εισοδήματος, και με ποιο ποσοστό; / Εάν ναι, σημειώθηκε επί του παραστατικού είτε από τον εκδότη είτε από το λογιστήριο; Υπάρχει φάκελος για την ανάληψη της δαπάνης αυτής, με τρεις προσφορές, εισήγηση για την συμφερότερη από οικονομοτεχνικής πλευράς, απόφαση δ.σ., σύμβαση διαβιβασθείσα στην ΔΟΥ. Ο ΦΠΑ εισροών είναι Συμψηφιστέος ή Μη Συμψηφιστέος; / Λογιστικοποιήθηκε ορθά ; Εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική ε ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρε της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίο 1 1 1 1
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΓΟΡΩΝ-ΠΩΛΗΣΕΩΝ-ΚΑΤΑΣΤΡΟΦΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ-ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ ΧΡΗΣΗ :... 8 Εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική εγγραφή, την ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρει υπογραφές της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίου ; 9 Καταχωρήθηκε ορθά η αγορά-πώληση-καταστροφή-απώλεια στο Μητρώο Παγίων ως προς τον κωδικό, ημερομηνία κτήσης (ή ολοκλήρωσης); / Συντελεστή απόσβεσης (ΠΔ 299/2003) ;/ Υπελογίσθη ορθά η απόσβεση χρήσεως ; 10 Έγινε ορθά η λογιστικοποίηση από πλευράς κωδικών ΕΓΛΣ του εξόδου, του φπα, και του προμηθευτή;/ Λογιστικοποιήθηκε η παρακράτηση φ.ε. εσφαλμένως με την Λήψη του παραστατικού ή ορθώς με την Εξόφλησή του; 11 Όσον αφορά την εξόφληση, εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική εγγραφή, την ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρει υπογραφές της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίου ; 12 Ακολουθήθηκε η γενική πολιτική της οικονομικής διοίκησης για εξόφληση στον συνήθη χρόνο; Υπάρχει έγγραφη συμφωνία για πληρωμή με δόσεις (ή με συναλλαγματικές) ή μεταχρονολογημένες επιταγές; 13 Με ποιο τρόπο έγινε η εξόφληση δηλ. με μετρητά, με επιταγή (του ιδίου αντισυμβαλλομένου ή πελάτη του) με τραπεζική κατάθεση (προσωπικά ή διαδικτυακά) ; Ο τρόπος ήταν σύννομος ; ( > 000 ευρώ) ; Διασταυρώθηκε η εγγραφή εξόφλησης με το σχετικό παραστατικό και τραπεζικό extait ; 14 Στην περίπτωση πώλησης παγίων, έλεγχος από το μητρώο παγίων εάν τα πωληθέντα πάγια αγοράσθηκαν εντός της προδιαρρεύσασας πενταετίας για συμπληρωματικό φπα εκροών δυνάμει άρθρου 33(2) ν. 2859/2000 - ΛΟΙΠΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ 1 1 1 2
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΓΟΡΩΝ-ΑΝΑΛΩΣΕΩΝ-ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ-Α' ΥΛΩΝ-ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΧΡΗΣΗ :... 1 2 3 4 5 7 Κωδικός λογαριασμού/ Περιγραφή Στοιχεία παραστατικού Χειρόγραφο/ Μηχανογραφημένο Πλήρης & επαρκής αιτιολογία Μνημονεύεται η σύμβαση ή παραγγελία Επαλήθευση του κόστους κτήσης με την προσφορά Υπάρχει φάκελος για την ανάληψη της δαπάνης αυτής, με τρεις προσφορές, εισήγηση για την συμφερότερη από οικονομοτεχνικής πλευράς, απόφαση δ.σ., σύμβαση διαβιβασθείσα στην ΔΟΥ. Υπάρχει χειρόγραφη επώνυμη υπογραφή του εκδώσαντος και του παραλαβούντος στα δελτία αποστολής-τιμολόγια; Καταχωρήθηκε ορθά η εισαγωγήανάλωση-ιδιοχρησιμοποίηση-πώληση στο αναλυτικό καθολικό του είδους στο βιβλίο αποθήκης; Ο ΦΠΑ εισροών είναι Συμψηφιστέος ή Μη Συμψηφιστέος ; / Λογιστικοποιήθηκε ορθά ; 1 1 1 3
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΓΟΡΩΝ-ΑΝΑΛΩΣΕΩΝ-ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ-Α' ΥΛΩΝ-ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΧΡΗΣΗ :... 8 Εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική εγγραφή, την ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρει υπογραφές της οικονομικής διοίκησης ; / του Λογιστηρίου ; 9 Η εξόφληση της δαπάνης υπόκειται σε παρακράτηση φόρου εισοδήματος, και με ποιο ποσοστό; / Εάν ναι, σημειώθηκε επί του παραστατικού είτε από τον εκδότη είτε από το λογιστήριο; 10 Έγινε ορθά η λογιστικοποίηση από πλευράς κωδικών ΕΓΛΣ του εξόδου, του φπα, και του προμηθευτή ;/ Λογιστικοποιήθηκε η παρακράτηση φ.ε., εάν επιβάλλεται, εσφαλμένως με την Λήψη του παραστατικού ή με την Εξόφλησή του; 11 12 13 14 Ακολουθήθηκε η γενική πολιτική της οικονομικής διοίκησης για εξόφληση στον Με ποιο τρόπο έγινε η εξόφληση δηλ. με μετρητά, με επιταγή (του ιδίου Όσον αφορά την εξόφληση, υπάρχει λογιστικό σημείωμα με την πλήρη διπλογραφή ;/ Φέρει την υπογραφή της οικονομικής συνήθη χρόνο; Υπάρχει αντισυμβαλλομένου ή πελάτη του) με τραπεζική κατάθεση (προσωπικά ή διαδικτυακά) ; Ο διοίκησης ;/ Του λογιστηρίου ; έγγραφη συμφωνία για τρόπος ήταν σύννομος ;( > 000 ευρώ) ; Διασταυρώθηκε η εγγραφή εξόφλησης με το πληρωμή με δόσεις (ή με σχετικό παραστατικό και τραπεζικό extait ; Λοιπές σημειώσεις συναλλαγματικές) ή μεταχρονολογημένες επιταγές; 1 1 1 4
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΧΡΗΣΗ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ 1 2 3 4 5 7 8 9 Κωδικός λογαριασμού/ Περιγραφή Στοιχεία παραστατικού Χειρόγραφο/ Πλήρης & επαρκής Μηχανογραφημένο αιτιολογία Μνημονεύεται η παραγγελία ή η σχετική σύμβαση Επαληθεύεται η αμοιβή ; Αναφέρεται ή συμπεραίνεται η χρονική περίοδος ; Υπάρχει έγκριση από το τμήμα πωλήσεων - πιστώσεων για τον παρεχόμενο χρόνο πίστωσης ; / Το ύψος των ποσοτικών εκπτώσεων ή εκπτώσεων λόγω έγκαιρης εξόφλησης του τιμήματοσ ;λόγω ην παράδοση των αγαθών προς πώλησή τους και τους όρους ; Υπάρχει χειρόγραφη επώνυμη υπογραφή του Εκδώσαντος και του Παραλαβούντος στο τιμολόγιο πώλησης (υπηρεσιών-αγαθώντεχνικού έργου) και στο δελτίο αποστολής ; Αναφέρεται επί του σώματος του τιμολογίου πώλησης το σχετικό άρθρο του ν. 2859/2000 και ΠΟΛ. για τυχόν εξαίρεση της χωρηκότητας του ΦΠΑ ή απαλλαγής (με ή χωρίς δικαίωμα συμψηφισμού) ; Αναφέρεται τυχόν επιβληθησομένη παρακράτηση φόρου εισοδήματος κατά την είσπραξη των τιμολογίων ή αποδείξεων επί του σώματος του τιμολογίου πώλησης και πόσο ; Εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική εγγραφή, την ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρει την υπογραφή της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίου ; Είναι ορθοί οι κινούμενοι λογαριασμοί του λογιστικού σ Εμπορευμάτων-ετοίμων προϊόντων-αποθεμάτων α υλών, Kατ'είδος-κατ' έργο, Δ: Απαλλασσομένων εκροών του φπα εισροών-απαλλασσομένων φπα εκροών ΜΕ δικαίωμα έκπτωση 1 1 1 5
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΧΡΗΣΗ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ 10 11 12 13 14 15 Είναι ορθοί οι κινούμενοι λογαριασμοί του λογιστικού σχεδίου της εταιρείας δηλ. Α: Εμπορευμάτων-ετοίμων προϊόντων-αποθεμάτων α υλών, Β: Εσωτ.-εξωτ./Χονδρ.-λιαν. Γ: Kατ'είδος-κατ' έργο, Δ: Απαλλασσομένων εκροών του φπα ΧΩΡΙΣ δικαίωμα έκπτωσης φπα εισροών-απαλλασσομένων φπα εκροών ΜΕ δικαίωμα έκπτωσης φπα εισροών-υπαγομένων στον φπα στον συντελεστή...; Είναι ορθή η κίνηση στα τρία βιβλία αποθήκης (ημερολόγιο κίνησης είδους, αναλυτικό καθολικό είδους, μηνιαίο ισοζύγιο ειδών) ως προς την ποσότητα και αξία (για προϊόντα μετά την κοστολόγηση); Οι τυχόν δοθείσες εκπτώσεις σε πελάτες χονδρικής λόγω ετησίου κύκλου εργασιών με ημερομηνία αυτή του ισολογισμού συμφωνούν με τη έγκαιρη δήλωση του αρθ. 19(5α) ν. 2859/2000; Όσον αφορά την είσπραξη, εξεδώθη λογιστικό σημείωμα με την εγγραφή ; / Φέρει την υπογραφή της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίου ; Με ποιο τρόπο έγινε η είσπραξη δηλ. με μετρητά, με επιταγή (του ιδίου αντισυμβαλλομένου ή πελάτη του) με τραπεζική κατάθεση (προσωπικά ή διαδικτυακά) ; Ο τρόπος ήταν σύννομος ; ( > 000 ευρώ) ; Διασταυρώθηκε η εγγραφή είσπραξης με το σχετικό παραστατικό και τραπεζικό extait ; Λοιπές Σημειώσεις 1 1 1
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΧΡΗΣΗ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ ΔAΠANΩΝ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΜΩΝ 1 2 3 4 5 7 Κωδικός λογαριασμού/ Περιγραφή Στοιχεία παραστατικού Χειρόγραφο/ Μηχανογραφημένο Πλήρης & επαρκής αιτιολογία Μνημονεύεται η παραγγελία ή η σχετική σύμβαση Επαληθεύεται η αμοιβή ; Αναφέρεται ή συμπεραίνεται η χρονική περίοδος ; Υπάρχει χειρόγραφη επώνυμη υπογραφή του Εκδώσαντος και του Παραλαβούντος στα δελτία αποστολής και τιμολόγια ; Ο ΦΠΑ εισροών είναι Συμψηφιστέος ή Μη Συμψηφιστέος ; / Λογιστικοποιήθηκε ορθά ; Υπάρχει φάκελος για την ανάληψη της δαπάνης αυτής, με τρεις προσφορές, εισήγηση για την συμφερότερη από οικονομοτεχνικής πλευράς, απόφαση δ.σ., σύμβαση διαβιβασθείσα στην ΔΟΥ. 1 1 1 7
ΕΤΑΙΡΕΙΑ :... ΧΡΗΣΗ :... ΦΥΛΛΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ ΔAΠANΩΝ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΜΩΝ 8 9 10 11 12 13 14 Εξεδόθη λογιστικό σημείωμα με την πλήρη λογιστική εγγραφή, την ταυτότητα και την ημερομηνία πληκτρολόγησης ; / Φέρει υπογραφές της οικονομικής διοίκησης ; / του Λογιστηρίου ; Η εξόφληση της δαπάνης υπόκειται σε παρακράτηση φόρου εισοδήματος, και με ποιο ποσοστό; / Εάν ναι, σημειώθηκε επί του παραστατικού είτε από τον εκδότη είτε από το λογιστήριο; Έγινε ορθά η λογιστικοποίηση από πλευράς κωδικών ΕΓΛΣ του εξόδου, του φπα, και του προμηθευτή ;/ Λογιστικοποιήθηκε η παρακράτηση φ.ε., εάν επιβάλλεται με την Λήψη του παραστατικού ή με την Εξόφλησή του; Όσον αφορά την εξόφληση, υπάρχει λογιστικό σημείωμα με την πλήρη διπλογραφή ; / Φέρει την υπογραφή της οικονομικής διοίκησης ; / Του λογιστηρίου ; Ακολουθήθηκε η γενική πολιτική της οικονομικής διοίκησης για εξόφληση στον συνήθη χρόνο; Υπάρχει έγγραφη συμφωνία για πληρωμή με δόσεις (ή με συναλλαγματικές) ή μεταχρονολογημένες επιταγές; Με ποιο τρόπο έγινε η εξόφληση δηλ. με μετρητά, με επιταγή (του ιδίου αντισυμβαλλομένου ή πελάτη του) με τραπεζική κατάθεση (προσωπικά ή διαδικτυακά) ; Ο τρόπος ήταν σύννομος ; ( > 000 ευρώ) ; Διασταυρώθηκε η εγγραφή εξόφλησης με το σχετικό παραστατικό και τραπεζικό extait ; Λοιπές σημειώσεις 1 1 1 8