ΑΠΟΦΑΗ Ο ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΣΗ ΑΝΕΞΑΡΣΗΣΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΙΩΝ ΕΟΔΩΝ

Transcript

1 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΑΝΑΡΣΗΣΕΑ ΣΟ ΔΙΑΔΙΚΣΤΟ 1. Δ/ΝΗ ΔΙΕΘΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΧΕΕΩΝ ΣΜΗΜΑ Γ - ΔΙΕΘΝΟΤ ΔΙΟΙΚΗΣΙΚΗ ΤΝΕΡΓΑΙΑ ΑΔΑ: Αρικ. ΦΕΚ: Ακινα, 9 Ιουλίου 2019 A.1276 Ταχ. Δ/νςθ : Καρ. Σερβίασ 8 Ταχ. Κϊδικασ : Ακινα Ρλθροφορίεσ : Χ. Ηαχαριάδου, Γ. Σ. Μπζθ Τθλζφωνο : , Τθλ/πία : Θλ. ταχ. : dos.c@aade.gr Ιςτοςελίδα : 2. ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΟΙΚΗΗ Δ/ΝΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΣΜΗΜΑ Δ Ταχ. Δ/νςθ : Καρ. Σερβίασ 8 Ταχ. Κϊδικασ : Ακινα Ρλθροφορίεσ : Α. Ντρθσ Τθλζφωνο : Θλ. ταχ. : d.eleg4@aade.gr Ιςτοςελίδα : ΡΟΣ: ΚΟΙΝ.: ΑΡΟΔΕΚΤΕΣ Ρ.Δ. ΑΡΟΔΕΚΤΕΣ Ρ.Δ. Δ/ΝΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΜΕΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΣΜΗΜΑΣΑ Α, Β Ταχ. Δ/νςθ : Καρ. Σερβίασ 10 Ταχ. Κϊδικασ : Ακινα Τθλζφωνο : Θλ. ταχ. : d12.admin@yo.syzefxis.gov.gr Ιςτοςελίδα : Θζμα: Σροποποίθςθ τθσ αρικ. ΠΟΛ. 1133/ (Β 3035) απόφαςθσ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ ςχετικά με τον κατάλογο οντοτιτων και λογαριαςμών που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί για τα ζτθ 2016 και 2017, και ειδικότερα κζματα ςχετικά με τθν τιρθςθ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ δυνάμει των εξουςιοδοτιςεων του άρκρου 9 παρ. 5 περίπτ. β δεφτερο εδάφιο και παρ. 7 περίπτ. γ του ν.4170/2013 (Α 163) και του άρκρου πζμπτου παρ. 4 πρώτο και δεφτερο εδάφιο και παρ. 5 του ν. 4428/2016 (Α 190). ΑΠΟΦΑΗ Ο ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΣΗ ΑΝΕΞΑΡΣΗΣΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΙΩΝ ΕΟΔΩΝ

2 Ζχοντασ υπόψθ: 1. Τισ διατάξεισ: α) Του άρκρου 9, παρ. 5 περίπτ. β, δεφτερο εδάφιο και παρ. 7 περίπτ. γ του ν.4170/2013 (Αϋ163) «Ενςωμάτωςθ τθσ Οδθγίασ 2011/16/ΕΕ, ρφκμιςθ κεμάτων τθσ ΕΛ.Τ.Ε., αναμόρφωςθ Οργανιςμοφ του Ν.Σ.Κ. και άλλεσ διατάξεισ», όπωσ τροποποιικθκε, ςυμπλθρϊκθκε και ιςχφει, και ιδίωσ αναφορικά με τθν ζκδοςθ απόφαςθσ του Διοικθτι τθσ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων (ΑΑΔΕ), ςχετικά με τθν ζκδοςθ καταλόγου Οντοτιτων και λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί και τθ ρφκμιςθ κεμάτων ςχετικά με τθν ανταλλαγι πλθροφοριϊν τθσ παρ. 1 περίπτ. β του ίδιου άρκρου. β) Του Κεφαλαίου Θ, Ραράρτθμα Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η του ν. 4170/2013, όπωσ τροποποιικθκε, ςυμπλθρϊκθκε και ιςχφει. γ) Του άρκρου δεφτερου, παρ. 3 υποπαρ. α και του άρκρου πζμπτου, παρ. 4 πρϊτο και δεφτερο εδάφιο και παρ. 5 του ν. 4428/2016 (Α 190) «Κφρωςθ τθσ Ρολυμεροφσ Συμφωνίασ Αρμόδιων Αρχϊν για τθν Αυτόματθ Ανταλλαγι Ρλθροφοριϊν Χρθματοοικονομικϊν Λογαριαςμϊν και διατάξεισ εφαρμογισ». δ) Του άρκρου τρίτου, παρ. 1, Ραράρτθμα Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η του ν. 4428/2016. ε) Του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η των Συμφωνιϊν ςχετικά με τθν αυτόματθ ανταλλαγι πλθροφοριϊν περί χρθματοοικονομικϊν λογαριαςμϊν για τθ βελτίωςθ τθσ διεκνοφσ φορολογικισ ςυμμόρφωςθσ μεταξφ τθσ ΕΕ και του Αγίου Μαρίνου αφενόσ, και μεταξφ τθσ ΕΕ και του Λιχτενςτάιν αφετζρου, όπωσ τροποποιείται αντίςτοιχα με τθν παρ. 3 του άρκρου 1 των κυροφμενων με το άρκρο πρϊτο των ν.4515/2018 (Α' 18) και ν.4516/2008 (Α' 19), αντίςτοιχα, Τροποποιθτικϊν Ρρωτοκόλλων. ςτ) Του ν.3363/2005 (Α' 159), με τον οποίο κυρϊκθκε θ Συμφωνία μεταξφ τθσ Ευρωπαϊκισ Κοινότθτασ και τθσ Ελβετικισ Συνομοςπονδίασ (ΕΕ L 385 τθσ ) και το Τροποποιθτικό Ρρωτόκολλο αυτισ (ΕΕ L 333 τθσ ) και ιδίωσ του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η, όπωσ τροποποιείται με τθν παρ. 3 του άρκρου 1 αυτοφ. η) Του ν.3361/2005 (Α' 157), με τον οποίο κυρϊκθκε θ Συμφωνία μεταξφ τθσ Ευρωπαϊκισ Κοινότθτασ και του Ρριγκιπάτου τθσ Ανδόρασ (ΕΕ L 359 τθσ ) και το Τροποποιθτικό Ρρωτόκολλο αυτισ (ΕΕ L 268 τθσ ) και ιδίωσ του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η, όπωσ τροποποιείται με τθν παρ. 3 του άρκρου 1 αυτοφ. θ) Του ν.3364/2005 (Α' 160), με τον οποίο κυρϊκθκε θ Συμφωνία μεταξφ τθσ Ευρωπαϊκισ Κοινότθτασ και του Ρριγκιπάτου του Μονακό (ΕΕ L 19 τθσ ) και το Τροποποιθτικό Ρρωτόκολλο αυτισ (ΕΕ L 225 τθσ ), και ιδίωσ του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η, όπωσ τροποποιείται με τθν παρ. 3 του άρκρου 1 αυτοφ. κ) Τθσ Συμφωνίασ μεταξφ τθσ Ευρωπαϊκισ Ζνωςθσ και τθσ Γαλλικισ Δθμοκρατίασ για τθν εφαρμογι, όςον αφορά τθν κοινότθτα του Αγίου Βαρκολομαίου, τθσ νομοκεςίασ τθσ Ζνωςθσ ςχετικά με τθ Φορολόγθςθ των αποταμιεφςεων και τθ διοικθτικι ςυνεργαςία ςτον τομζα τθσ Φορολογίασ (ΕΕ L 330 τθσ ). 2

3 ι) Του άρκρου 1 του ν. 3756/2009 (Α 53) «Σφςτθμα Άυλων Τίτλων, διατάξεισ για τθν Κεφαλαιαγορά, φορολογικά κζματα και λοιπζσ διατάξεισ». ια) Των άρκρων 12, παρ. 3 ςτοιχείο η, 14 παρ. 1 ςτοιχείο ι, 15 παρ. 4, 62 παρ. 1 ςτοιχείο ε, 64 παρ. 1 ςτοιχείο ε και 72 παρ. 1 και 16 του ν. 4172/2013 (Α 167) «Φορολογία ειςοδιματοσ, επείγοντα μζτρα εφαρμογισ του ν. 4046/2012, του ν. 4093/2012 και του ν. 4127/2013 και άλλεσ διατάξεισ». ιβ) Του άρκρου 5 ςτοιχεία α, γ και η του ν. 4364/2016 (Α 13 ) «Ρροςαρμογι τθσ ελλθνικισ νομοκεςίασ ςτθν Οδθγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκοφ Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, τθσ 25θσ Νοεμβρίου 2009, ςχετικά με τθν ανάλθψθ και τθν άςκθςθ δραςτθριοτιτων αςφάλιςθσ και ανταςφάλιςθσ (Φερεγγυότθτα ΙΙ), ςτα άρκρα 2 και 8 τθσ Οδθγίασ 2014/51/ΕΕ του Ευρωπαϊκοφ Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου τθσ 16θσ Απριλίου 2014 ςχετικά με τθν τροποποίθςθ των Οδθγιϊν 2003/71/ΕΚ και 2009/138/ΕΚ, και των Κανονιςμϊν (ΕΚ) αρικ. 1060/2009, (ΕΕ) αρικ. 1094/2010 και (ΕΕ) αρικ. 1095/2010, όςον αφορά τισ εξουςίεσ τθσ Ευρωπαϊκισ Αρχισ Αςφαλίςεων και Επαγγελματικϊν Συντάξεων (εφεξισ ΕΑΑΕΣ) και τθσ Ευρωπαϊκισ Αρχισ Κινθτϊν Αξιϊν και Αγορϊν, κακϊσ και ςτο άρκρο 4 τθσ Οδθγίασ 2011/89/ΕΕ του Ευρωπαϊκοφ Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, τθσ 16θσ Νοεμβρίου 2011, ςχετικά με τθ ςυμπλθρωματικι εποπτεία των χρθματοπιςτωτικϊν οντοτιτων που ανικουν ςε χρθματοπιςτωτικοφσ ομίλουσ ετερογενϊν δραςτθριοτιτων και ςυναφείσ διατάξεισ τθσ νομοκεςίασ περί τθσ ιδιωτικισ αςφάλιςθσ και άλλεσ διατάξεισ». ιγ) Του ν. 4174/2013 (Α 170) «Φορολογικζσ διαδικαςίεσ και άλλεσ διατάξεισ» και ιδίωσ των άρκρων 15, 23 και 29. ιδ) Του Κεφαλαίου Α «Σφςταςθ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων» του Μζρουσ Ρρϊτου του ν.4389/2016 (Α 94) «Επείγουςεσ διατάξεισ για τθν εφαρμογι τθσ ςυμφωνίασ δθμοςιονομικϊν ςτόχων και διαρκρωτικϊν μεταρρυκμίςεων και άλλεσ διατάξεισ». 2. Τθν αρικ. ΡΟΛ. 1133/ (Β 3035) απόφαςθ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ «Κατάλογοσ οντοτιτων και λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί για τα ζτθ 2016 και 2017, και ειδικότερα κζματα ςχετικά με τθν τιρθςθ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ δυνάμει των εξουςιοδοτιςεων του άρκρου 9 παρ. 5 περίπτ. β δεφτερο εδάφιο και παρ. 7 περίπτ. γ του ν.4170/2013 (Α 163) και του άρκρου πζμπτου παρ. 4 πρϊτο και δεφτερο εδάφιο και παρ. 5 του ν. 4428/2016 (Α 190)». 3. Τθν αρικ. ΡΟΛ. 1130/ (Β 3087) απόφαςθ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ, όπωσ τροποποιικθκε διαδοχικά με τθν αρικ. ΡΟΛ. 1140/ (Β 3254), τθν αρικ. ΡΟΛ. 1102/ και Α. 1204/ (Β 1869) όμοιεσ αποφάςεισ και ιςχφει. 4. Τθν από 19.3 και θλεκτρονικι αλλθλογραφία τθσ Τράπεηασ τθσ Ελλάδοσ προσ τθ Δ/νςθ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ. 5. Τθν από 31.1, 27.2 και θλεκτρονικι αλλθλογραφία τθσ Επιτροπισ Κεφαλαιαγοράσ προσ τθ Δ/νςθ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ. 6. Τθν από και θλεκτρονικι αλλθλογραφία τθσ Δ/νςθσ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ προσ τθν Ευρωπαϊκι Επιτροπι. 7. Τον κατάλογο λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί για τουσ ςκοποφσ του Τμιματοσ VΙΙΙ, Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η του Ραραρτιματοσ Ι τθσ οδθγίασ 2011/16/ΕΕ του Συμβουλίου τθσ 15 θσ Φεβρουαρίου 2011 ςχετικά με τθ διοικθτικι ςυνεργαςία ςτον τομζα τθσ φορολογίασ και κατάργθςθ τθσ οδθγίασ 77/799/ΕΟΚ, όπωσ τροποποιικθκε και ιςχφει (EE L 64 τθσ , EE L 359 τθσ , 3

4 ΕΕ L 332 τθσ , ΕΕ L 146 τθσ και EE L 342 τθσ ), όπωσ δθμοςιεφκθκε ςτθν Επίςθμθ Εφθμερίδα τθσ Ευρωπαϊκισ Ζνωςθσ και ανακεωρικθκε (ΕΕ C 362 τθσ , ΕΕ C τθσ και ΕΕ C 139 τθσ ). 8. Τον κατάλογο των Οντοτιτων που πρζπει να αντιμετωπίηονται ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα για τουσ ςκοποφσ του Τμιματοσ VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ του Ραραρτιματοσ Ι τθσ οδθγίασ 2011/16/ΕΕ του Συμβουλίου, όπωσ δθμοςιεφκθκε ςτθν Επίςθμθ Εφθμερίδα τθσ Ευρωπαϊκισ Ζνωςθσ (ΕΕ C 362 τθσ ). 9. Τα Σχόλια του ΟΟΣΑ επί του Κοινοφ Ρροτφπου Αναφοράσ (ΚΡΑ), όπωσ εγκρίκθκαν από το Συμβοφλιο του ΟΟΣΑ ςτισ 15 Ιουλίου 2014 και ιςχφουν. 10. Τθν αρικ. Δ. ΟΓ. Α / (Β 968) απόφαςθ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ «Οργανιςμόσ τθσ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων (Α.Α.Δ.Ε.)». 11. Τθν αρικ. Δ6Α ΕΞ 2013/ (Β' 130 και Β' 372) απόφαςθ του Υπουργοφ Οικονομικϊν και του Υφυπουργοφ Οικονομικϊν «Μεταβίβαςθ αρμοδιοτιτων ςτον Γενικό Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν» και τθν αρικμ. Δ6Α ΕΞ2013/ (Β' 2417) απόφαςθ του Υπουργοφ Οικονομικϊν «Μεταβίβαςθ αρμοδιοτιτων ςτον Γενικό Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν», όπωσ τροποποιικθκαν, ςυμπλθρϊκθκαν και ιςχφουν, ςε ςυνδυαςμό με τισ διατάξεισ τθσ υποπαρ. α τθσ παρ. 3 του άρκρου 41 του ν. 4389/ Τθν αρικ. 1 τθσ Ρράξθ του Υπουργικοφ Συμβουλίου «Επιλογι και διοριςμόσ Γενικοφ Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν» (Υ.Ο.Δ.Δ. 18), ςε ςυνδυαςμό με τισ διατάξεισ του πρϊτου εδαφίου τθσ παρ. 10 του άρκρου 41 του ν. 4389/2016 και τθν αρικ. 39/3/ (Υ.Ο.Δ.Δ. 689) απόφαςθ του Συμβουλίου Διοίκθςθσ τθσ ΑΑΔΕ «Ανανζωςθ τθσ κθτείασ του Διοικθτι τθσ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων». 13. Τθν ειςιγθςθ τθσ Δ/νςθσ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ ωσ αρμόδιασ αρχισ κατά το άρκρο 5 παρ. 1 του ν. 4170/2013, το άρκρο δεφτερο παρ. 1 του ν. 4428/2016, το άρκρο δεφτερο παρ. 1 περίπτ. α του ν. 4515/2018 και του ν. 4516/2018 κακϊσ και για τθν εφαρμογι των αναφερομζνων ςτο ςθμείο 1 ςτ, η και θ Τροποποιθτικϊν Ρρωτοκόλλων. 14. Τθν ανάγκθ τροποποίθςθσ τθσ αναφερόμενθσ ςτο ςθμείο 2 τθσ παροφςασ απόφαςθσ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ, για τον προςδιοριςμό των Οντοτιτων και λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί, και ειδικότερων κεμάτων ςχετικά με τθν τιρθςθ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ ανεξαρτιτωσ ζτουσ, προκειμζνου να εξακολουκιςει να εφαρμόηεται ομαλά και απρόςκοπτα το πλαίςιο τθσ αυτόματθσ ανταλλαγισ πλθροφοριϊν χρθματοοικονομικϊν λογαριαςμϊν. 15. Το γεγονόσ ότι από τισ διατάξεισ τθσ παροφςασ απόφαςθσ δεν προκαλείται δαπάνθ ςε βάροσ του προχπολογιςμοφ τθσ ΑΑΔΕ. ΑΠΟΦΑΙΖΟΤΜΕ Θ αρικ. ΡΟΛ. 1133/ (Β 3035) απόφαςθ του Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ τροποποιείται ωσ εξισ: 1. Ο τίτλοσ τθσ απόφαςθσ αντικακίςταται ωσ εξισ: «Κατάλογοσ Οντοτιτων και λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί, και ειδικότερα κζματα ςχετικά με 4

5 τθν τιρθςθ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ του Κοινοφ Ρροτφπου Αναφοράσ (ΚΡΑ)». 2. Τα άρκρα 1 ζωσ 5 αυτισ αντικακίςτανται ωσ εξισ: «Άρκρο 1 Πεδίο εφαρμογισ και υποχρεώςεισ εποπτευόντων φορζων 1. Ππου ςτισ διατάξεισ τθσ παροφςασ απόφαςθσ γίνεται αναφορά ςτο Κοινό Ρρότυπο Αναφοράσ (ΚΡΑ) νοείται το Κοινό Ρρότυπο Αναφοράσ (ΚΡΑ) των Ραραρτθμάτων Ι και ΙΙ του Κεφαλαίου Θ του ν. 4170/2013, των Ραραρτθμάτων Ι και ΙΙ του άρκρου τρίτου παρ. 1 και 2 του ν. 4428/2016, των Ραραρτθμάτων Ι και ΙΙ του άρκρου 1 παρ. 3 των Τροποποιθτικϊν Ρρωτοκόλλων που ζχουν κυρωκεί με το άρκρο πρϊτο του ν. 4515/2018 και του ν. 4516/2018, των Ραραρτθμάτων Ι και ΙΙ του άρκρου 1 παρ. 3 των Τροποποιθτικϊν Ρρωτοκόλλων που ζχουν ςυναφκεί και ιςχφουν μεταξφ αφενόσ τθσ Ευρωπαϊκισ Ζνωςθσ και αφετζρου τθσ Ελβετικισ Συνομοςπονδίασ, του Ρριγκιπάτου τθσ Ανδόρασ και του Ρριγκιπάτου του Μονακό, αντίςτοιχα. 2. Για τον ςκοπό τθσ διαςφάλιςθσ των προχποκζςεων που παρατίκενται ςτο Ραράρτθμα Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ και Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η του ΚΡΑ τθσ παρ. 1, ςχετικά με τισ Οντότθτεσ και τουσ λογαριαςμοφσ που εμπίπτουν ςτθν αρμοδιότθτά τουσ, θ Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ και θ Επιτροπι Κεφαλαιαγοράσ διαβιβάηουν ετθςίωσ ςτθ Δ/νςθ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ κατάλογο Οντοτιτων και λογαριαςμϊν που πρζπει να αντιμετωπιςτοφν ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί, λαμβάνοντασ υπόψθ τα αντίςτοιχα Σχόλια του ΟΟΣΑ επί του ΚΡΑ, όπωσ εγκρίκθκαν από το Συμβοφλιο του ΟΟΣΑ ςτισ 15 Ιουλίου 2014 και ιςχφουν. 3. Σε περίπτωςθ μθ φπαρξθσ Οντοτιτων ι/και λογαριαςμϊν τθσ προθγοφμενθσ παραγράφου, θ Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ και θ Επιτροπι Κεφαλαιαγοράσ οφείλουν να ενθμερϊςουν ςχετικϊσ τθ Δ/νςθ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ. 4. Θ Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ και θ Επιτροπι Κεφαλαιαγοράσ διαβιβάηουν ετθςίωσ ςτθ Δ/νςθ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ κατάλογο των Δθλοφντων Ελλθνικϊν Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων, κατά τθν ζννοια του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Α παρ. 1 του ΚΡΑ, ςχετικά με τισ Οντότθτεσ που εμπίπτουν ςτθν αρμοδιότθτά τουσ, αναφζροντασ τθν επωνυμία και τον Αρικμό Φορολογικοφ Μθτρϊου (ΑΦΜ) τουσ. Άρκρο 2 Χρόνοσ και τρόποσ υποβολισ των καταλόγων του άρκρου 1 1. Για τθν εφαρμογι των παρ. 2 και 3 του άρκρου 1 τθσ παροφςασ, ωσ χρόνοσ υποβολισ του καταλόγου Μθ Δθλοφντων Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων ι/και των Εξαιροφμενων Λογαριαςμϊν ι ωσ χρόνοσ ενθμζρωςθσ τθσ Δ/νςθσ ΔΟΣ τθσ ΑΑΔΕ για τθ μθ φπαρξι τουσ ορίηεται θ 15 θ Σεπτεμβρίου του προθγοφμενου ζτουσ από το ζτοσ εφαρμογισ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ του ΚΡΑ. 2. Για τθν εφαρμογι τθσ παρ. 4 του άρκρου 1 τθσ παροφςασ, θ υποβολι του καταλόγου των Δθλοφντων Ελλθνικϊν Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων λαμβάνει χϊρα εντόσ μθνόσ από το τζλοσ του ζτουσ εφαρμογισ των κανόνων υποβολισ ςτοιχείων και δζουςασ επιμζλειασ του ΚΡΑ. 5

6 3. Ο κατάλογοσ των Μθ Δθλοφντων Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων ι/και των Εξαιροφμενων Λογαριαςμϊν τθσ παρ. 2 του άρκρου 1 τθσ παροφςασ, υποβάλλεται ςε θλεκτρονικι μορφι ςφμφωνα με τα υποδείγματα που περιλαμβάνονται ςτα Ραραρτιματα 1 και 2 τθσ παροφςασ τα οποία αποτελοφν αναπόςπαςτο μζροσ τθσ. Άρκρο 3 Διαβίβαςθ του καταλόγου των Δθλοφντων Ελλθνικών Χρθματοπιςτωτικών Ιδρυμάτων Ο κατάλογοσ τθσ παρ. 4 του άρκρου 1 τθσ παροφςασ διαβιβάηεται από τθ Δ/νςθ ΔΟΣ ςτθ Δ/νςθ Ελζγχων τθσ Γενικισ Δ/νςθσ Φορολογικισ Διοίκθςθσ τθσ ΑΑΔΕ. Άρκρο 4 Κατάλογοσ Οντοτιτων και λογαριαςμών που αντιμετωπίηονται ωσ Μθ Δθλοφντα Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα και Εξαιροφμενοι Λογαριαςμοί 1. Καμία Οντότθτα, κατά τθν ζννοια του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτασ Ε παρ. 3 του ΚΡΑ, δεν λογίηεται ωσ Μθ Δθλοφν Χρθματοπιςτωτικό Κδρυμα κατά τθν ζννοια του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Β παρ. 1 ςτοιχείο γ του ΚΡΑ. 2. Τα ομαδικά αςφαλιςτιρια ςυνταξιοδοτικϊν ςυμβολαίων που ταξινομοφνται ςτουσ κλάδουσ του άρκρου 5 ςτοιχεία α, γ και η του ν. 4364/2016 και φορολογοφνται ςφμφωνα με τισ διατάξεισ των άρκρων 12 παρ. 3 ςτοιχείο η, 14 παρ. 1 ςτοιχείο ι, 15 παρ. 4, 62 παρ. 1 ςτοιχείο ε, 64 παρ. 1 ςτοιχείο ε και 72 παρ. 1 και 16 του ν. 4172/2013 λογίηονται ωσ Εξαιροφμενοσ Λογαριαςμόσ, κατά τθν ζννοια του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Γ παρ. 17 ςτοιχείο η του ΚΡΑ. Άρκρο 5 Ειδικότερεσ ρυκμίςεισ ςχετικά με τουσ Χρθματοοικονομικοφσ Λογαριαςμοφσ των Κεντρικών Αποκετθρίων Σίτλων 1. Στθν περίπτωςθ Χρθματοοικονομικϊν Λογαριαςμϊν Θεματοφυλακισ, κατά τθν ζννοια του Ραραρτιματοσ Ι, Τμιμα VIII, Ενότθτα Γ παρ. 3 του ΚΡΑ τθσ Τράπεηασ τθσ Ελλάδοσ (που ενεργεί ωσ Κεντρικό Αποκετιριο Τίτλων) ι του Κεντρικοφ Αποκετθρίου Αξιϊν (Διαχειριςτισ του Συςτιματοσ Άυλων Τίτλων), όπωσ ορίηεται ςτο άρκρο 1 του ν. 3756/2009, όπωσ κάκε φορά ιςχφει, ςτουσ οποίουσ καταχωρίηονται τίτλοι που τθροφνται από ι μζςω ενόσ ι περιςςότερων άλλων Δθλοφντων Ελλθνικϊν Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων, οι ςχετικοί Χρθματοοικονομικοί Λογαριαςμοί κεωρείται ότι τθροφνται από αυτά τα άλλα Δθλοφντα Ελλθνικά Χρθματοπιςτωτικά Ιδρφματα, κατά το Ραράρτθμα ΙΙ, παρ. 4 περίπτ. α του ΚΡΑ, τα οποία και ευκφνονται για οποιαδιποτε υποβολι ςτοιχείων απαιτείται ςε ςχζςθ με αυτοφσ τουσ Χρθματοοικονομικοφσ Λογαριαςμοφσ. 2. Θ Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ ι το Κεντρικό Αποκετιριο Αξιϊν, κατά περίπτωςθ, δφναται να υποβάλει ςτοιχεία για λογαριαςμό των Δθλοφντων Ελλθνικϊν Χρθματοπιςτωτικϊν Ιδρυμάτων τθσ παρ. 1, κατά το Ραράρτθμα Ι, Τμιμα ΙΙ του ΚΡΑ.» 6

7 Θ απόφαςθ αυτι να δθμοςιευκεί ςτθν Εφθμερίδα τθσ Κυβερνιςεωσ. Ο ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΣΗ ΑΝΕΞΑΡΣΗΣΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΙΩΝ ΕΟΔΩΝ ΓΕΩΡΓΙΟ ΠΙΣΙΛΗ 7

8 ΠΙΝΑΚΑ ΔΙΑΝΟΜΗ Ι. ΑΠΟΔΕΚΣΕ ΓΙΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑ 1. Εκνικό Τυπογραφείο (ςτθν θλεκτρονικι διεφκυνςθ ), για δθμοςίευςθ τθσ απόφαςθσ 2. Διεφκυνςθ Θλεκτρονικισ Διακυβζρνθςθσ 3. Διεφκυνςθ Υποςτιριξθσ Θλεκτρονικϊν Υπθρεςιϊν (με τθν παράκλθςθ να αναρτθκεί ςτθν ιςτοςελίδα τθσ ΑΑΔΕ και ςτθν Θλεκτρονικι Βιβλιοκικθ τθσ ΑΑΔΕ) 4. Ρίνακεσ Αποδεκτϊν: Α (με α/α 1) εκτόσ των ωσ άνω υπθρεςιϊν με α/α 2 και 3, Β (με α/α 4 και 5) και Γ 5. Τράπεηα τθσ Ελλάδοσ (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλουσ τουσ εποπτευόμενουσ φορείσ τθσ) 6. Επιτροπι Κεφαλαιαγοράσ (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλουσ τουσ εποπτευόμενουσ φορείσ τθσ) 7. Ελλθνικι Ζνωςθ Τραπεηϊν (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλα τα μζλθ τθσ) 8. Ζνωςθ Αςφαλιςτικϊν Εταιρειϊν Ελλάδοσ (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλα τα μζλθ τθσ) 9. Ελλθνικι Ζνωςθ Διαχειριςτϊν Συλλογικϊν Επενδφςεων (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλα τα μζλθ τθσ) 10. Σφνδεςμοσ Μελϊν Χρθματιςτθρίου Ακθνϊν (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλα τα μζλθ του) 11. Πμιλοσ Χρθματιςτθρίου Ακθνϊν 12. Ζνωςθ Συνεταιριςτικϊν Τραπεηϊν (με τθν παράκλθςθ να κοινοποιθκεί ςε όλα τα μζλθ τθσ) ΙΙ. ΑΠΟΔΕΚΣΕ ΓΙΑ ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΗ 1. Υπουργείο Οικονομικϊν α) Γραφείο κ. Υπουργοφ β) Γραφείο κασ. Υφυπουργοφ γ) Γραφείο κ. Γενικοφ Γραμματζα Ρλθροφοριακϊν Συςτθμάτων δ) Γραφείο κ. Ειδικοφ Γραμματζα ΣΔΟΕ ε) Γραφείο κασ. Γενικισ Γραμματζωσ Οικονομικισ Ρολιτικισ ςτ) Γραφείο Ρροϊςταμζνου Γενικισ Δ/νςθσ Οικονομικισ Ρολιτικισ η) Δ/νςθ Χρθματοοικονομικισ Ρολιτικισ θ) Δ/νςθ Φορολογικισ Ρολιτικισ κ) Δ/νςθ Ευρωπαϊκισ Ζνωςθσ και Διεκνϊν Σχζςεων ι) Μονάδα Εςωτερικοφ Ελζγχου 2. Μόνιμθ Ελλθνικι Αντιπροςωπεία (ΜΕΑ) ςτον ΟΟΣΑ 3. Ρίνακεσ Αποδεκτϊν: Αϋ (με α/α 2 ζωσ 4), Β (με α/α 1 ζωσ 3), Ηϋ (με α/α 1, 3, 4 και 7), Θϋ (με α/α 1 ζωσ 3 και 5 ζωσ 9), Θϋ(με α/α 1 ζωσ 4, 8 ζωσ 10, 13 ζωσ 15 και 17), Ιϋ, ΙΑϋ (με α/α 2 και 3), ΙΒϋ (με α/α 2 ζωσ 16), Κϋ 4. Αρχι Ρροςταςίασ Δεδομζνων Ρροςωπικοφ Χαρακτιρα ΙΙΙ. ΕΩΣΕΡΙΚΗ ΔΙΑΝΟΜΗ 1. Γραφείο κ. Διοικθτι τθσ ΑΑΔΕ 8

9 2. Ρροϊςταμζνουσ Γενικϊν Δ/νςεων τθσ ΑΑΔΕ 3. Δ/νςθ Νομικισ Υποςτιριξθσ 4. Δ/νςθ Διεκνϊν Οικονομικϊν Σχζςεων, Τμιματα Α και Γ 5. Αυτοτελζσ Τμιμα Συντονιςμοφ Μεταρρυκμιςτικϊν Δράςεων και Επικοινωνίασ 9