ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠHΣ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Transcript

1 ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Βρυξέλλες, COM(2014) 487 final ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠHΣ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2013 EL EL

2 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ... 4 ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ... 5 ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ Ο, 9 Ο ΚΑΙ 10 Ο ΕΤΑ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΜΕΡΟΣ ΙI - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗΣ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗΣ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31 Η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ

3 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΤΟΥ ΜΕΡΟΥΣ I ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

4 ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ Οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8 ου, 9 ου και 10 ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2013 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10 ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων. Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετησίων λογαριασμών του 8 ου, 9 ου και 10 ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10 ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού. ια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία. (Υπογραφή) Manfred Kraff Υπόλογος 4

5 ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 1. ΙΣΤΟΡΙΚΟ Η Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές: τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων. Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (εφεξής η «Επιτροπή») είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ, ενώ η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική ιευκόλυνση. Κατά την περίοδο , η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ συνέχισε να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή. Η Επενδυτική ιευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ. Αυτή η Επενδυτική ιευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως - αλλά όχι αποκλειστικά - ιδιωτικών επενδύσεων. Η ιευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη ιευκόλυνση. εδομένου ότι η Επενδυτική ιευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8 ου, 9ου και 10 ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10 ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό εκατ. ευρώ ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15ης-16ης εκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με την ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. 1 ΕΕ L 247 της , σ

6 εδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου. Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. εδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ. 3. ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 3.1 Ετήσιοι λογαριασμοί Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ. Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία: Μέρος Ι: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή Οι οικονομικές καταστάσεις του 8 ου, 9 ου και 10 ου ΕΤΑ Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8 ου, 9 ου και 10 ου ΕΤΑ Μέρος II: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ. Μετά τον έλεγχο του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΕΣ), οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή. 4. ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ 4.1 Λογιστικός έλεγχος Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, δηλαδή του ΕΕΣ, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. 4.2 Απαλλαγή Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ σχετικά με το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή. 6

7 ΜΕΡΟΣ I - ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ 2 2 Όλα τα αριθμητικά στοιχεία στρογγυλοποιούνται σε εκατ. ευρώ. Πρέπει να σημειωθεί ότι, λόγω των στρογγυλοποιήσεων, το άθροισμα ορισμένων χρηματοοικονομικών δεδομένων στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό. Τα ποσά που αναφέρονται ως 0 αντιπροσωπεύουν αριθμητικά στοιχεία κάτω από ευρώ. Τα ποσά που ισούνται με μηδέν εμφανίζονται με παύλα (-). 7

8 1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ Ο, 9 Ο ΚΑΙ 10 Ο ΕΤΑ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.6 (25) (40) ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.7 (1 214) (1 057) ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (1 239) (1 097) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (30 396) (27 374) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (3 072) (3 023) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

9 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (3 027) (3 017) ιοικητικά έξοδα 3.3 (167) (107) ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (3 072) (3 001) Χρηματοοικονομικά έσοδα (22) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ 0 (22) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (3 072) (3 023) 9

10 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (3 072) (3 023) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 4.2 Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη Συνεισφορές συγχρηματοδότησης (Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων (2) 4 (Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων 14 (58) (Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων 48 (159) (Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων 3 (7) 31 Αύξηση/(μείωση) μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων (15) 40 Αύξηση/(μείωση) τρεχουσών υποχρεώσεων ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ 69 (534) ΚΑΘΑΡΗ ΑΥΞΗΣΗ/(ΜΕΙΩΣΗ) ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΩΝ ΤΟΥΣ Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους 69 (534) Τρέχουσες απαιτήσεις πλην των απαιτήσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση. 4 Τρέχουσες υποχρεώσεις πλην των υποχρεώσεων που αφορούν τις τακτικές συνεισφορές και συγχρηματοδότηση. 10

11 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Κεφάλαιο του ταμείου (α) Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου (γ)=(α)-(β) Σωρευτικά αποθεματικά (δ) Άλλα αποθεματικά (ε) Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (27 374) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (2 600) συνεισφορές Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (3 023) - (3 023) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (30 396) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές - (2 950) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (3 072) - (3 072) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (33 468)

12 1.2 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση Απαιτήσεις Λογαριασμοί συνδέσμου ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.7 (28) (22) ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (28) (22) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου Άλλα αποθεματικά 2.9 (2 456) (2 354) Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (10 125) (10 132) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης 10 7 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

13 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α 3.2 (53) (49) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 11 9 Χρηματοοικονομικά έσοδα (2) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ 0 (2) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ

14 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8 ου ΕΤΑ Κεφάλαιο του ταμείου (α) Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου (γ)=(α)-(β) Σωρευτικά αποθεματικά (δ) Άλλα αποθεματικά (ε) σε εκατ. ευρώ Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 132) (2 276) 432 Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές προς/από το 10 ο ΕΤΑ (78) (78) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 125) (2 354) 361 Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές προς/από το 10 ο ΕΤΑ (102) (102) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 114) (2 456)

15 1.3 9 ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση Απαιτήσεις Λογαριασμοί συνδέσμου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.7 (263) (375) ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (263) (375) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε (13 658) (12 830) από προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (331) (827) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

16 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (362) (856) ιοικητικά έξοδα (1) ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (328) (809) Χρηματοοικονομικά έσοδα 3.4 (3) (18) ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ (3) (18) ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (331) (827) 16

17 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9 ου ΕΤΑ Κεφάλαιο του ταμείου (α) Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) Σωρευτικά αποθεματικά (δ) Άλλα αποθεματικά (ε) σε εκατ. ευρώ Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (12 830) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ (100) (100) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (827) - (827) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (13 657) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ (371) (371) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (331) - (331) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (13 988)

18 ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Προχρηματοδότηση Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.6 (25) (40) ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Οφειλές 2.7 (923) (660) Λογαριασμοί συνδέσμου 2.4 (1 613) (2 264) ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (2 561) (2 963) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (423) (1 095) ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε (6 614) (4 411) από προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 751) (2 203) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (423) (1 095) 18

19 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10 ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (2 612) (2 112) ιοικητικά έξοδα 3.3 (167) (106) ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (2 754) (2 201) Χρηματοοικονομικά έσοδα (2) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ/(ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ 3 (2) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (2 751) (2 203) 19

20 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10 ου ΕΤΑ Κεφάλαιο του ταμείου (α) Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)-(β) Σωρευτικά αποθεματικά (δ) Άλλα αποθεματικά (ε) σε εκατ. ευρώ Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (4 411) 301 (1 670) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (2 600) συνεισφορές Μεταφορές από το 8 ο και το 9 ο ΕΤΑ Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 203) - (2 203) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (6 614) 479 (1 095) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (2 950) συνεισφορές Μεταφορές από/προς το 8 ο και το 9 ο ΕΤΑ Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 751) - (2 751) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (9 365) 952 (423) 20

21 1.5 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8 ΟΥ, 9 ΟΥ ΚΑΙ 10 ΟΥ ΕΤΑ 1. ΘΕΜΕΛΙΩ ΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ 1.1. ΝΟΜΙΚΕΣ ΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10 ο ΕΤΑ («δημοσιονομικός κανονισμός του ΕΤΑ») 5. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα του ημόσιου Τομέα (IPSAS) που εκδίδονται από το Συμβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων του ημόσιου Τομέα (IPSASB). Οι λογιστικοί κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή. Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο ΕΕΣ μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το ΕΕΣ, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους ετήσιους λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το ΕΕΣ. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της. Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς. Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η εκεμβρίου. Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10 ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή: συνέχεια των δραστηριοτήτων, σύνεση, σταθερότητα των λογιστικών μεθόδων, συγκρισιμότητα των πληροφοριών, 5 Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 215/2008 του Συμβουλίου της για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 10 ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, ΕΕ L 78 της , όπως τροποποιήθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 370/2011 της 11ης Απριλίου 2011, ΕΕ L 102 της

22 ουσιαστικότητα, μη συμψηφισμός, υπεροχή της πραγματικότητας έναντι της φαινομενικής κατάστασης, λογιστική σε δεδουλευμένη βάση BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ Νομίσματα και βάσεις μετατροπής Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης εκεμβρίου: Νόμισμα Νόμισμα XOF 655, ,957 KES 117, ,460 XAF 655, ,957 BIF 2107, ,95 NGN 212, ,074 SLL 6013, ,56 PGK 3, ,76702 TZS 2166, ,48 HTG 60, ,2987 UGX 3423, ,51 GNF 9616, ,40 MGA 3092, ,70 MWK 595, ,917 SZL 14, , Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων Σύμφωνα με τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα του ημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Προχρηματοδοτήσεις Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν. Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που 22

23 έχουν εκκαθαριστεί, τα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί στο τέλος του έτους και τις μειώσεις αξίας. Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες Οφειλές Σημαντικό μέρος των οφειλών του ΕΤΑ δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως οφειλές για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό. Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους. Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για 23

24 την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης. Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ Έσοδα εν υπάρχουν έσοδα εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό για το ΕΤΑ. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η είσπραξη εξόδων και τα έσοδα υπό μορφή τόκων. Είσπραξη εξόδων Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής: Είσπραξη εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή, Είσπραξη ποσών προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού. Έσοδα υπό μορφή τόκων Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους Έξοδα Συναλλαγματικά έξοδα που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου. Μη συναλλαγματικά έξοδα συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού. Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα. 24

25 Kαταβληθέντες τόκοι Οι καταβληθέντες τόκοι αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ενδεχόμενες απαιτήσεις Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Αν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή. Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι: δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός αν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Αν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής. 25

26 2. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.1 ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΗ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Προχρηματοδότηση ΣΥΝΟΛΟ Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο. Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση. εδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.2 ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΗ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Προχρηματοδότηση (μεικτή) Μείον εκτίμηση συμψηφισμού προχρηματοδότησης (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) ΣΥΝΟΛΟ Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί. Την 31η εκεμβρίου 2013, η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους προχρηματοδότησης ανέρχεται σε 303 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 151 εκατ. ευρώ. Το 2013 πραγματοποιήθηκε διεξοδική εξέταση των εγγυήσεων. Μετά την εν λόγω εξέταση, εγγυήσεις «ονομαστικής» αξίας 333 εκατ. ευρώ διαγράφηκαν διότι δεν ανήκαν στο ΕΤΑ. Αν τα συγκριτικά στοιχεία του 2012 είχαν επικαιροποιηθεί, η «ονομαστική» αξία θα είχε μειωθεί από 566 εκατ. ευρώ σε 349 εκατ. ευρώ και η «τρέχουσα» αξία θα είχε μειωθεί από 391 εκατ. ευρώ σε 185 εκατ. ευρώ. 26

27 2.3 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών Σημείωση ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών σε εκατ. ευρώ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι πελατών, δημόσιων οργανισμών και τρίτων χωρών Απομείωση αξίας (3) (10) (1) (14) (16) ΣΥΝΟΛΟ Οι κινήσεις στα ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί: σε εκατ. ευρώ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 2013 ΣΥΝΟΛΟ 2012 Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του έτους Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης (2) (40) (123) (165) (138) Εισπραχθέντα ποσά (1) (27) (103) (131) (97) Απαλλαγή (0) (1) (0) (1) (1) Ακυρώσεις (0) (6) (0) (6) (4) Αντισταθμίσεις (1) (7) (19) (27) (36) Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών Το ποσό των 3 εκατ. ευρώ που πρέπει να εισπραχθεί από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο του 10 ου ΕΤΑ περιλαμβάνει συγχρηματοδοτικές συνεισφορές από το Ηνωμένο Βασίλειο, τη ανία και τη Σουηδία εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Στα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνονται κυρίως δεδουλευμένοι τόκοι επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων. Επιπλέον, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι λόγω καθυστερήσεων καταβολής συνεισφορών. 2.4 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝ ΕΣΜΟΥ σε εκατ. ευρώ 27

28 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ Λογαριασμοί συνδέσμου (1 613) 0 ΣΥΝΟΛΟ (1 613) 0 Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10 ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ. 2.5 ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ 6 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Σημείωση Ειδικοί λογαριασμοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί των κρατών μελών Λογαριασμοί όψεως εμπορικές τράπεζες Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή ημοκρατία του Κονγκό ΣΥΝΟΛΟ Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX Υπόλοιπο την σε εκατ. ευρώ Υπόλοιπο την Ακτή Ελεφαντοστού - 2 Λοιπές χώρες - 0 ΣΥΝΟΛΟ - 2 STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της ΕΕ για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV 8 (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων (FMO) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο. Κατά η διάρκεια του 2013, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν και οι υπόλοιποι λογαριασμοί ασφαλείας STABEX. Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Για περισσότερες πληροφορίες, βλ Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10 ου ΕΤΑ, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 10 ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 6 «ιαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου». Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή ημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου7. ΕΕ L 156 της , σ

29 επίσης σημείωση ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 2.6 ΟΦΕΙΛΕΣ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ Συγχρηματοδότηση - οφειλές ΣΥΝΟΛΟ Οι οφειλές συγχρηματοδότησης στο τέλος του 2013 αφορούν το 10 ο ΕΤΑ. Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη και τρίτες χώρες στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό. Η αύξηση των συνολικών οφειλών συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 2.7 ΟΦΕΙΛΕΣ σε εκατ. ευρώ Σημείωση 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ Τρέχουσες οφειλές εδουλευμένα έξοδα Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων ΣΥΝΟΛΟ Τρέχουσες οφειλές σε εκατ. ευρώ Σημείωση 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ Προμηθευτές και άλλοι Οφειλές συγχρηματοδότησης ιάφορες οφειλές ΣΥΝΟΛΟ Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με τη δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος Προμηθευτές και άλλοι Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες. 29

30 Η αύξηση κατά 93 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη λογιστική περίοδο αφορά κυρίως αύξηση των οφειλών σε τρίτες χώρες κατά 74 εκατ. ευρώ. Τα υψηλότερα υπόλοιπα τρίτων χωρών αντιστοιχούν στη Γκάνα (64 εκατ. ευρώ) και στη Ζάμπια (33 εκατ. ευρώ) Οφειλές συγχρηματοδότησης Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης αυξήθηκαν κατά 14 εκατ. ευρώ. Το 2013, παραλήφθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης από τη Σουηδία (9 εκατ. ευρώ), τη Γαλλία (5 εκατ. ευρώ), την Αυστραλία (2 εκατ. ευρώ), το ΗΒ (2 εκατ. ευρώ) και άλλες χώρες. Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 8 εκατ. ευρώ για την αναγνώριση των εσόδων που σχετίζονται με συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις και 3.2.2) ιάφορες οφειλές ιάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν. 30

31 2.7.2 εδουλευμένα έξοδα σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ εδουλευμένα έξοδα ΣΥΝΟΛΟ Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Η εκτιμώμενη χρησιμοποίηση ποσών προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2) Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Ηνωμένο Βασίλειο Ιρλανδία Λιθουανία Ουγγαρία ΣΥΝΟΛΟ Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών στο τέλος του έτους. ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.8 ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ σε εκατ. ευρώ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ Κεφάλαιο του ταμείου Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου - - (16 112) (16 112) Αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου την Κεφάλαιο του ταμείου Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου - - (13 162) (13 162) Αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη αιτηθεί από τα κράτη μέλη. Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10 ο ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του 8 ου και του 9 ου ΕΤΑ έχει αιτηθεί και εισπραχθεί εξ ολοκλήρου. 31

32 Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος σε εκατ. ευρώ Συνεισφορές % Μη αιτηθέν 10 ο ΕΤΑ Αιτηθέν το 2013 Μη αιτηθέν 10 ο ΕΤΑ Αυστρία 2,41 (388) 71 (317) Βέλγιο 3,53 (569) 104 (465) Βουλγαρία 0,14 (23) 4 (18) Κύπρος 0,09 (15) 3 (12) Τσεχική ημοκρατία 0,51 (82) 15 (67) ανία 2,00 (322) 59 (263) Εσθονία 0,05 (8) 1 (7) Φινλανδία 1,47 (237) 43 (193) Γαλλία 19,55 (3 150) 577 (2 573) Γερμανία 20,50 (3 303) 605 (2 698) Ελλάδα 1,47 (237) 43 (193) Ουγγαρία 0,55 (89) 16 (72) Ιρλανδία 0,91 (147) 27 (120) Ιταλία 12,86 (2 072) 379 (1 693) Λετονία 0,07 (11) 2 (9) Λιθουανία 0,12 (19) 4 (16) Λουξεμβούργο 0,27 (44) 8 (36) Μάλτα 0,03 (5) 1 (4) Κάτω Χώρες 4,85 (781) 143 (638) Πολωνία 1,30 (209) 38 (171) Πορτογαλία 1,15 (185) 34 (151) Ρουμανία 0,37 (60) 11 (49) Σλοβακία 0,21 (34) 6 (28) Σλοβενία 0,18 (29) 5 (24) Ισπανία 7,85 (1 265) 232 (1 033) Σουηδία 2,74 (441) 81 (361) Ηνωμένο Βασίλειο 14,82 (2 388) 437 (1 951) ΣΥΝΟΛΟ 100,00 (16 112) (13 162) 2.9 ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ σε εκατ. ευρώ 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ Υπόλοιπο την (2 276) Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8 ο και 9 ο ΕΤΑ (78) (300) Μεταφορά από το 10 ο στο 9 ο ΕΤΑ για τη χορήγηση κονδυλίων στο Νότιο Σουδάν σύμφωνα με την απόφαση (200) /406/ΕΕ του Συμβουλίου Υπόλοιπο την (2 354) Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο 10ο ΕΤΑ από το 8 ο και 9 ο ΕΤΑ (102) (371) Υπόλοιπο την (2 456) Το υπόλοιπο την περιλαμβάνει: Κονδύλια που χορηγήθηκαν στο Νότιο Σουδάν

33 Από την έναρξη ισχύος του 10 ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό του 10 ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10 ο ΕΤΑ. Το 2013, 102 εκατ. ευρώ και 371 εκατ. ευρώ αποδεσμευμένων κεφαλαίων από το 8 ο και το 9 ο ΕΤΑ, αντίστοιχα, μεταβιβάστηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10 ου ΕΤΑ. 3. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 3.1 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α 8 ο ΕΤΑ 9 ο ΕΤΑ 10 ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 2013 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ 2012 Είσπραξη εξόδων Είσπραξη κεφαλαίων STABEX Συναλλαγματικά κέρδη Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις ΣΥΝΟΛΟ Είσπραξη εξόδων Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η είσπραξη ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού. Είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών Το 2013, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 23 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 27 εκατ. ευρώ το Από αυτά, 6 εκατ. ευρώ αφορούσαν την είσπραξη εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 17 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις Η είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής: Έσοδα Προχρηματοδότηση ΣΥΝΟΛΟ 2013 Έσοδα Προχρηματοδότηση σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ 2012 Σφάλμα Παρατυπία Γνωστοποίηση από την OLAF ΣΥΝΟΛΟ Είσπραξη κεφαλαίων STABEX Το 2013, ποσό 61 εκατ. ευρώ επιστράφηκε στο ΕΤΑ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από το Σουδάν (36 εκατ. ευρώ), την Ακτή του Ελεφαντοστού (7 εκατ. ευρώ), τις Νήσους Σολομώντος (5 εκατ. ευρώ), την Παπουασία-Νέα Γουινέα (3 εκατ. ευρώ), τη Σιέρα Λεόνε (2 εκατ. ευρώ), τη Ζιμπάμπουε (2 εκατ. ευρώ) και τη Μαυριτανία (2 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (είσπραξη κεφαλαίων STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8 ου ΕΤΑ. 33