ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Transcript

1 ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Βρυξέλλες, COM(2012) 435 final ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ ΣΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΤΕΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ - ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2011 EL EL

2

3 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ... 3 ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ... 4 ΜΕΡΟΣ I ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ο, 9ο KAI 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΕΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΜΕΡΟΣ ΙI ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗΣ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗΣ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ

4 3.5 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΜΕΡΟΥΣ I ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 (ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ): ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

5 ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ Οι ετήσιοι λογαριασμοί του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2011 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον Τίτλο VIII του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που ορίζονται στο παράρτημα των οικονομικών καταστάσεων. Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετησίων λογαριασμών του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείων Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 125 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού. ια της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία. [υπογραφή] Philippe Taverne Υπόλογος 3

6 ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ 1. ΙΣΤΟΡΙΚΟ Η Ευρωπαϊκή Ένωση έχει σχέσεις αναπτυξιακής συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής και κοινωνικής ανάπτυξης και ιδιαίτερα η εστίαση στη μείωση και στην ελάφρυνση της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η Ένωση, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η Ένωση για την ανάπτυξη προέρχονται από τρεις πηγές: τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Στη συνθήκη της Ρώμης του 1957 προβλέπεται διάταξη για τη δημιουργία του ΕΤΑ για τη χορήγηση τεχνικής και οικονομικής βοήθειας, αρχικά περιορισμένης στις χώρες της Αφρικής, οι οποίες την εποχή εκείνη εξακολουθούσαν να είναι υπό αποικιοκρατικό καθεστώς και με τις οποίες ορισμένα κράτη μέλη είχαν ιστορικούς δεσμούς. Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Χρηματοδοτείται από τα κράτη μέλη, υπόκειται στον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική ιευκόλυνση. Κατά την περίοδο , η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγείται στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών. Από τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εταιρικής σχέσης το 1964, οι κύκλοι προγραμματισμού των ΕΤΑ ακολουθούν γενικά τους κύκλους των συμφωνιών/συμβάσεων της εταιρικής σχέσης. Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Η Επενδυτική ιευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας Κοτονού. Αυτή η Επενδυτική ιευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως αλλά όχι αποκλειστικά ιδιωτικών επενδύσεων. Η ιευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη ιευκόλυνση. εδομένου ότι η Επενδυτική ιευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος 2) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ. Το 10ο ΕΤΑ καλύπτει την περίοδο από το 2008 έως το 2013 και έχει συνολικό προϋπολογισμό εκατ. ευρώ. Από το ποσό αυτό, εκατ. ευρώ χορηγούνται σε χώρες ΑΚΕ, 286 εκατ. ευρώ σε ΥΧΕ και 430 εκατ. ευρώ στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για το προγραμματισμό και την εφαρμογή των ΕΤΑ ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ 1 ΕΕ L 247 της

7 Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 15ης και 16ης εκεμβρίου 2005 ενέκρινε τις δημοσιονομικές προοπτικές για την περίοδο Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με Τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ για την περίοδο Ο προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με την Ευρωπαϊκή Ένωση, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ συνάπτεται μέσω συμφωνίας εταιρικής σχέσης μεταξύ κρατών μελών και συνδέεται με ένα συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια μιας περιόδου συνήθως πέντε ετών. εδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθόλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου. Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Η Επιτροπή αναλαμβάνει τη διαχείριση του ταμείου στο επόμενο στάδιο. εδομένου ότι, εκτός από τις ευρείες πολιτικές της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους. Μέχρι το 2010, οι συνεισφορές που ζητήθηκαν ήταν από τα 15 συμμετέχοντα κράτη μέλη. Το 2011, ζητήθηκαν οι πρώτες συνεισφορές για το 10ο ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη. Ενώ ορισμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ τέθηκαν κατά μέρος για απρόβλεπτες ανάγκες, τα περισσότερα από αυτά έχουν προγραμματιστεί σε ενδεικτικά πολυετή πλαίσια, κυρίως γεωγραφικά αλλά και θεματικά, και επί του παρόντος έχουν προσδιοριστεί για την περίοδο Επομένως, η Επιτροπή ενέκρινε τα έγγραφα εθνικής στρατηγικής, τα έγγραφα περιφερειακής πολιτικής και τα έγγραφα στρατηγικής εντός ΑΚΕ. Η εφαρμογή τους παρακολουθείται σε ετήσια βάση και οι στρατηγικές τους υπόκεινται σε ενδιάμεση (2010, υπό εκτέλεση) και τελική (2012) επανεξέταση. Με βάση την ενδιάμεση και την τελική επανεξέταση, η Επιτροπή δύναται, για λογαριασμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, να αναθεωρήσει τις στρατηγικές και την κατανομή των πόρων σύμφωνα με τις τρέχουσες ανάγκες και τις επιδόσεις των σχετικών κρατών ή περιφερειών ΑΚΕ. Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ. 3. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΑΝΑΛΩΣΗΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΕΤΑ 3.1 Επιχειρησιακές δαπάνες Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής και διαχείρισης των χρημάτων. Σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό, η Επιτροπή εκτελεί τους πόρους του ΕΤΑ με βάση τις εξής μεθόδους: Αποκεντρωμένη διαχείριση: πρόκειται για περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή μεταβιβάζει ορισμένα καθήκοντα εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε τρίτα μέρη, σε μεγαλύτερο ή μικρότερο βαθμό, ανάλογα με την τοπική κατάσταση του εν λόγω δικαιούχου. Κεντρική διαχείριση: στην περίπτωση αυτή, ο προϋπολογισμός εκτελείται είτε άμεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής είτε έμμεσα με την ανάθεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης του προϋπολογισμού σε όργανα υποκείμενα στο δίκαιο της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή των κρατών μελών, όπως οι οργανισμοί δημοσίου δικαίου της Ευρωπαϊκή Ένωσης ή οι οργανισμοί με αποστολή δημόσιας υπηρεσίας. Από κοινού διαχείριση με διεθνείς οργανισμούς: στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή αναθέτει την εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων εκτέλεσης σε διεθνή οργανισμό. 3.2 ιάφοροι χρηματοοικονομικοί παράγοντες Η ευθύνη του κύριου διατάκτη καλύπτει ολόκληρη τη διαχειριστική διαδικασία, από τον προσδιορισμό των αναγκών για την επίτευξη των στόχων πολιτικής έως τη διαχείριση των 5

8 δραστηριοτήτων που έχουν δρομολογηθεί, τόσο από επιχειρησιακή όσο και από δημοσιονομική άποψη, συμπεριλαμβανομένων της υπογραφής νομικών δεσμεύσεων, της παρακολούθησης των επιδόσεων, της πραγματοποίησης πληρωμών μέχρι και της ανάκτησης κεφαλαίων, εάν απαιτείται. Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας της Ευρωπαϊκής Ένωσης είναι ο τοπικός σύνδεσμος μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών ή περιφερειακών αρχών ΑΚΕ/ΥΧΕ. Ο επικεφαλής της αντιπροσωπείας συνεργάζεται στενά με τους εθνικούς ή περιφερειακούς διατάκτες για τον προσδιορισμό της εκτελεστικής στρατηγικής και των τομεακών πολιτικών, καθώς και για την προετοιμασία, μελέτη και επανεξέταση των προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ. Ο εθνικός διατάκτης στην αποδέκτρια χώρα είναι ανώτερος υπάλληλος διορισμένος από την κυβέρνηση κάθε κράτους ΑΚΕ/ κράτους και εδάφους ΥΧΕ. Αντιπροσωπεύει τις αρχές της χώρας του για όλες τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το Ταμείο και των οποίων τη διαχείριση έχουν αναλάβει η Επιτροπή και η ΕΤΕπ. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα καθήκοντα αυτά ασκούνται από ένα μέλος της κυβέρνησης, κατά γενικό κανόνα από τον υπουργό προγραμματισμού ή οικονομίας. Ο εθνικός διατάκτης εκτελεί διοικητικά, τεχνικά και οικονομικά καθήκοντα που συνδέονται με τη διαχείριση προγραμμάτων και έργων ΕΤΑ. Ο υπόλογος εκτελεί τα εντάλματα πληρωμής και είσπραξης που εκδίδουν οι διατάκτες και είναι υπεύθυνος για τη διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων, τη θέσπιση λογιστικών κανόνων και μεθόδων, την επικύρωση λογιστικών συστημάτων, την τήρηση των λογαριασμών και την κατάρτιση των αντίστοιχων ετήσιων λογαριασμών. Πέραν αυτού, ο υπόλογος οφείλει να υπογράφει τους λογαριασμούς και να δηλώνει ότι παρέχουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης. 3.3 Εκτέλεση των πόρων ΕΤΑ Η μεγάλη πλειοψηφία των οικονομικών πόρων που χορηγούνται στα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ μέσω του ΕΤΑ είναι επιχορηγήσεις. Στην αρχή κάθε ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημερώνει τα κράτη ΑΚΕ και τα κράτη και εδάφη ΥΧΕ για το επίπεδο των επιχορηγήσεων που θα πρέπει να είναι διαθέσιμο για αυτά κατά τη διάρκεια του εκάστοτε ΕΤΑ. Οι πόροι χορηγούνται σε συνάρτηση με τις συγκεκριμένες ανάγκες της αποδέκτριας χώρας, λαμβανομένων υπόψη των δικών της πολιτικών και των προσπαθειών ανάπτυξης. Η δικαιούχος χώρα χαράσσει στρατηγική συνεργασίας κατόπιν διαβουλεύσεων με τους αναπτυξιακούς εταίρους της (δωρητές). Οι στρατηγικές συνεργασίας με την Ευρωπαϊκή Ένωση περιλαμβάνουν συνήθως τις μεσοπρόθεσμες αναπτυξιακές στρατηγικές της ίδιας της χώρας, ανάλυση του πολιτικού και κοινωνικο-οικονομικού πλαισίου, καθώς και αξιολόγηση εκ μέρους της ίδιας της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Κατά την προετοιμασία του εγγράφου στρατηγικής συνεργασίας, το προσωπικό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής παρέχει τεχνική βοήθεια στις εθνικές αρχές. Στη συνέχεια καταρτίζεται εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα (ΕΕΠ) για την εφαρμογή της στρατηγικής συνεργασίας. Το ΕΕΠ ορίζει τους τομείς και τους κλάδους που θα λάβουν ενίσχυση, εξηγεί τον τρόπο με τον οποίο η ενίσχυση θα καλύψει τους στόχους της, παρέχει χρονοδιάγραμμα εφαρμογής, και προσδιορίζει τον τρόπο με τον οποίο άλλοι παράγοντες, όπως διεθνείς οργανισμοί ή ΜΚΟ θα συμμετάσχουν στο πρόγραμμα (εάν χρειαστεί). Αυτό το ενδεικτικό συνολικό πρόγραμμα υπόκειται σε ετήσια και ενδιάμεση επανεξέταση, καθώς και σε επανεξέταση στο τέλος της περιόδου του ΕΤΑ και κατά τη διάρκεια της περιόδου λειτουργίας του γίνονται, εφόσον απαιτείται, βελτιώσεις και τροποποιήσεις. 3.4 Ανάληψη δεσμεύσεων για την ανάλωση των πόρων ΕΤΑ Οι πόροι ΕΤΑ δεν μπορούν να δαπανηθούν εφόσον η Επιτροπή και ο πιθανός δικαιούχος πιστώσεων ΕΤΑ δεν έχουν υπογράψει γραπτή νομική δέσμευση. Προτού αναληφθεί νομική δέσμευση (π.χ. σύμβαση ή συμφωνία επιχορήγησης) έναντι τρίτου, πρέπει να υφίσταται γραμμή του προϋπολογισμού με επαρκή κονδύλια που να καθιστά υλοποιήσιμη την εν λόγω δραστηριότητα. Εφόσον η προϋπόθεση αυτή πληρούται, πρέπει να γίνει κράτηση των απαιτούμενων κονδυλίων στον προϋπολογισμό μέσω δημοσιονομικής δέσμευσης που εγγράφεται στο λογιστικό σύστημα. Αυτό, ωστόσο, δεν επηρεάζει ουδόλως τη γενική λογιστική (γενικό καθολικό), δεδομένου ότι σε αυτό το στάδιο δεν έχει ακόμη υπάρξει δαπάνη. Τούτο οφείλεται στο ότι το λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ περιλαμβάνει δύο χωριστά, αλλά συνδεόμενα μεταξύ τους σκέλη: (a) τη λογιστική του προϋπολογισμού, που επιτρέπει τη λεπτομερή παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, και 6

9 (b) τη γενική λογιστική, που χρησιμεύει για την κατάρτιση του ισολογισμού και του λογαριασμού οικονομικού αποτελέσματος. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρουσιάζει τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί. Βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση, στο πλαίσιο της οποίας τα έξοδα και τα έσοδα καταχωρίζονται στους λογαριασμούς μόνον σε περίπτωση δέσμευσης, καταβολής ή είσπραξης μετρητών. Αυτό το είδος λογιστικής είθισται στον δημόσιο τομέα ο οποίος, κατά παράδοση, τείνει να δίνει βάρος στον προϋπολογισμό και στην εκτέλεσή του. Η γενική λογιστική (η οποία βασίζεται στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση) παρουσιάζει το σύνολο των δαπανών και εσόδων της χρήσης (και, συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα) και διαπιστώνει την οικονομική κατάσταση των ΕΤΑ με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η εκεμβρίου εκάστου έτους. 3.5 Πραγματοποίηση πληρωμών Καμία πληρωμή δεν πραγματοποιείται εάν ο αρμόδιος διατάκτης δεν έχει ήδη εγκρίνει δημοσιονομική δέσμευση από τον προϋπολογισμό. Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή χρησιμοποιείται για τους σκοπούς για τους οποίους προορίζεται κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία ή επιστρέφεται. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει τις επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Έτσι, η καταβληθείσα προχρηματοδότηση δεν αποτελεί οριστικό έξοδο όσο δεν πληρούνται οι αντίστοιχες συμβατικές προϋποθέσεις και, συνεπώς, εγγράφεται στον ισολογισμό ως στοιχείο ενεργητικού, όταν πραγματοποιηθεί η αρχική πληρωμή. Το ύψος της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (οι οποίες εμφανίζονται ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος) και με βάση τα ποσά που επιστρέφονται. Στο τέλος του έτους, πρέπει να εκτιμηθούν τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί στην ΕΕ. Μετά από τους σχετικούς καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα, ενώ τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα μέρη τους παραμένουν ανοικτά στους λογαριασμούς «επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας». Τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στις τρέχουσες υποχρεώσεις, ούτως ώστε να μην υπερεκτιμώνται στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. 3.6 Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών Η επιλεξιμότητα των δαπανών που καταλογίζονται στο ΕΤΑ εξακριβώνεται με βάση τα δικαιολογητικά που προβλέπονται στους κανόνες εφαρμογής ή στους όρους κάθε επιχορήγησης. Για να βελτιστοποιηθεί η σχέση κόστους-ωφελείας των συστημάτων ελέγχου, οι έλεγχοι των δικαιολογητικών για τις τελικές αιτήσεις τείνουν να είναι πιο λεπτομερείς από εκείνους για τις ενδιάμεσες αιτήσεις, και με τους ελέγχους αυτούς μπορούν να διαπιστωθούν σφάλματα στις ενδιάμεσες πληρωμές τα οποία διορθώνονται με την προσαρμογή της τελικής πληρωμής. Επίσης, η Επιτροπή έχει το δικαίωμα να ελέγχει την ακεραιότητα των δικαιολογητικών διενεργώντας ελέγχους στις εγκαταστάσεις του αιτούντος, κατά τη διάρκεια της υλοποίησης της χρηματοδοτούμενης ενέργειας ή/και μεταγενέστερα (εκ των υστέρων έλεγχοι). Τα σφάλματα που διαπιστώνονται κατά την περίοδο εκτέλεσης διορθώνονται με την προσαρμογή των επόμενων δηλώσεων δαπανών. Τα σφάλματα που διαπιστώνονται εκ των υστέρων γίνονται αντικείμενο εντάλματος είσπραξης. 4. ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 4.1 Ετήσιοι λογαριασμοί Ο υπόλογος είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών και εξασφαλίζει ότι αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης των ΕΤΑ. Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία: Μέρος Ι: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή Οικονομικές καταστάσεις του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 7

10 Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του 8ου, 9ου και 10ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης Μέρος ΙΙ: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής ιευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών, έτσι ώστε να δίνουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων των ΕΤΑ. Μετά τον έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί εγκρίνονται από την Επιτροπή μέχρι την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και υποβάλλονται στο Συμβούλιο και στο Κοινοβούλιο για απαλλαγή. 4.2 Ετήσια έκθεση δραστηριότητας Οι διατάκτης οφείλει να καταρτίσει ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το πεδίο αρμοδιοτήτων του. Στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας, ο διατάκτης αναφέρεται στα αποτελέσματα πολιτικής και στην εύλογη βεβαιότητα την οποία έχει ότι οι πόροι οι οποίοι διατέθηκαν για τις δραστηριότητες που περιγράφονται στην έκθεσή του χρησιμοποιήθηκαν για τον προβλεπόμενο σκοπό και σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και ότι οι ισχύουσες διαδικασίες ελέγχου παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων. 5. ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ 5.1 Λογιστικός έλεγχος Οι ετήσιοι λογαριασμοί των ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, δηλαδή του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου, το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Κύρια αποστολή του Συνεδρίου είναι η διεξαγωγή εξωτερικού ανεξάρτητου ελέγχου των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ. Ως μέρος των δραστηριοτήτων του, το Ελεγκτικό Συνέδριο: (1) καταρτίζει ετήσια έκθεση, με αναλυτικές παρατηρήσεις επί των ετήσιων λογαριασμών και των υποκείμενων πράξεων, (2) εκφέρει γνώμη, η οποία βασίζεται στους ελέγχους που έχει πραγματοποιήσει και περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση υπό μορφή δήλωσης αξιοπιστίας όσον αφορά i) την αξιοπιστία των λογαριασμών και ii) την νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων, (3) συντάσσει ειδικές εκθέσεις με βάση τα πορίσματα των ελέγχων που διεξάγει σε συγκεκριμένους διαχειριστικούς τομείς. Κατά τη διεξαγωγή ελέγχου, το Ελεγκτικό Συνέδριο δικαιούται πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα έγγραφα. Το Συνέδριο ελέγχει όλους τους τομείς δραστηριοτήτων των ΕΤΑ, έως και τη νομιμότητα και κανονικότητα μεμονωμένων πράξεων και πληρωμών. Επίσης ελέγχει τους ίδιους τους ετήσιους λογαριασμούς, εξετάζοντας τον ισολογισμό και τους λογαριασμούς οικονομικού αποτελέσματος, καθώς και τη συνολική παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων. Συνεπώς, το Συνέδριο δύναται να εκφέρει γνώμη όχι μόνον ως προς τα παρουσιαζόμενα αριθμητικά στοιχεία, αλλά και ως προς το σύστημα και τους ελέγχους που εφαρμόζονται. 5.2 Απαλλαγή Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ σχετικά με το προηγούμενο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή. 8

11 Η απαλλαγή αποτελεί την πολιτική πτυχή του εξωτερικού ελέγχου της οικονομικής εκτέλεσης και είναι η απόφαση με την οποία το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ενεργώντας κατόπιν συστάσεως του Συμβουλίου, «αποδεσμεύει» την Επιτροπή από την ευθύνη για τη διαχείριση της οικονομικής εκτέλεσης ενός δεδομένου οικονομικού έτους. Η διαδικασία απαλλαγής δύναται να παράγει ένα από τα ακόλουθα δύο αποτελέσματα: τη χορήγηση απαλλαγής ή την αναστολή χορήγησης απαλλαγής. Κατά τη χορήγηση απαλλαγής το Κοινοβούλιο δύναται να τονίσει τις παρατηρήσεις τις οποίες κρίνει σημαντικές, συνιστώντας συχνά δράσεις τις οποίες η Επιτροπή θα όφειλε να αναλάβει για συγκεκριμένα θέματα. Η Επιτροπή καταρτίζει εν συνεχεία έκθεση στην οποία περιγράφει τα μέτρα τα οποία έχει λάβει, καθώς και σχέδιο δράσης, τα οποία διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο. 9

12 ΜΕΡΟΣ I ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ 2 2 Όλα τα αριθμητικά στοιχεία στρογγυλοποιούνται σε εκατ. ευρώ. Πρέπει να σημειωθεί ότι, λόγω των στρογγυλοποιήσεων, το άθροισμα ορισμένων χρηματοοικονομικών δεδομένων στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνεται στο συνολικό ποσό. Τα ποσά που αναφέρονται ως 0 αντιπροσωπεύουν αριθμητικά στοιχεία κάτω από ευρώ. Τα ποσά που ισούνται με μηδέν εμφανίζονται με παύλα (-). 10

13 1. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ 8ΟΥ, 9ΟΥ ΚΑΙ 10ΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ 1.1 8ο, 9ο KAI 10ο ΕΤΑ: ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ, ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΑΙ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες οφειλές 2.6 (1 033) (1 045) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (1 033) (1 045) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (24 674) (21 909) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 700) (2 765) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

14 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (2 702) (2 914) ιοικητικά έξοδα 3.3 (75) (86) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (2 679) (2 860) Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις 3.4 (20) 95 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (21) 95 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (2 700) (2 765) 12

15 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 700) (2 765) ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 4.2 Τακτικές συνεισφορές από κράτη μέλη Συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα κράτη μέλη 7 65 (Αντιλογισμός) ζημιών απομείωσης αξίας επί απαιτήσεων 6 2 (Αύξηση)/μείωση μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων (28) (157) (Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων (79) (296) (Αύξηση)/μείωση βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων 14 (62) Αύξηση/(μείωση) βραχυπρόθεσμων οφειλών (42) 78 ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΚΑΘΑΡΗ ΑΥΞΗΣΗ / (ΜΕΙΩΣΗ) ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΩΝ ΤΟΥΣ Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

16 ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Κεφάλαιο του Μη αιτηθέντα Αιτηθέντα Σωρευτικά Άλλα αποθεματικά Σύνολο ταμείου (α) κεφάλαια (β) κεφάλαια ταμείου αποθεματικά (δ) (ε) καθαρού (γ)=(α)-(β) ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (21 909) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές - (3 500) Αναταξινόμηση συνεισφορών (70) (69) (2) - - (2) συγχρηματοδοτήσεων 3 Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 765) - (2 765) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (24 674) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές - (3 100) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (2 700) - (2 700) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (27 374) Το 2010, οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων αναταξινομήθηκαν και παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη. Οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων καλύπτουν κριτήρια εσόδων υπό όρους προερχόμενα από μη συναλλαγματικές πράξεις και θα πρέπει να παρουσιάζονται ως έχουν. Το ποσό που αναταξινομήθηκε αντιπροσωπεύει τις σωρευτικές συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα οικονομικά έτη 2008 και 2009.

17 1.2 8ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Λογαριασμοί συνδέσμου ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες οφειλές 2.6 (29) (45) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (29) (45) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου Άλλα αποθεματικά 2.8 (2 276) (2 237) Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (10 042) (9 985) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (90) (58) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

18 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α 3.2 (128) (116) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (88) (61) Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις 3.4 (1) 4 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (2) 4 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (90) (58) 16

19 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 8ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Κεφάλαιο Μη αιτηθέντα Αιτηθέντα Σωρευτικά Άλλα Σύνολο του ταμείου κεφάλαια (β) κεφάλαια αποθεματικά αποθεματικά καθαρού (α) ταμείου (δ) (ε) ενεργητικ (γ)=(α)-(β) ού (γ)+(δ)+( ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (9 985) (2 153) 703 Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές στο 10ο ΕΤΑ (85) (85) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (58) - (58) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 042) (2 237) 560 Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Μεταφορές στο 10ο ΕΤΑ (38) (38) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (90) - (90) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 132) (2 276)

20 1.3 9ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Λογαριασμοί συνδέσμου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες οφειλές 2.6 (315) (392) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (315) (392) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (11 932) (10 854) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (898) (1 078) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

21 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (924) (1 230) ιοικητικά έξοδα 3.3 (3) (6) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (879) (1 155) Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις 3.4 (19) 77 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ (19) 77 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (898) (1 078) 19

22 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 9ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Κεφάλαιο Μη αιτηθέντα Αιτηθέντα Σωρευτικά Άλλα Σύνολο του ταμείου κεφάλαια (β) κεφάλαια αποθεματικά αποθεματικά καθαρού (α) ταμείου (δ) (ε) ενεργητικού (γ)=(α)-(β) (γ)+(δ)+(ε) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (10 854) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (3 500) συνεισφορές Μεταφορές στο 10ο ΕΤΑ (151) (151) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (1 078) - (1 078) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (11 932) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (660) συνεισφορές Μεταφορές προς και από το 10ο ΕΤΑ Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (898) - (898) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (12 830)

23 1.4 10ο ΕΤΑ: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες οφειλές 2.6 (689) (608) Λογαριασμοί συνδέσμου 2.4 (2 944) (3 013) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (3 633) (3 621) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ (1 670) (2 366) ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου Άλλα αποθεματικά Οικονομικό αποτέλεσμα που μεταφέρθηκε από (2 699) (1 070) προηγούμενες χρήσεις Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (1 712) (1 629) ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 4 (1 670) (2 366) 4 Το καθαρό ενεργητικό του 10ου ΕΤΑ είναι αρνητικό λόγω του ό,τι συνεισφορές ζητήθηκαν για πρώτη φορά μόνο το

24 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 10ου ΕΤΑ σε εκατ. ευρώ Σημείωση ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α Λειτουργικά έξοδα 3.2 (1 650) (1 567) ιοικητικά έξοδα 3.3 (72) (80) ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ (1 712) (1 643) Έσοδα από χρηματοοικονομικές πράξεις ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΛΕΙΜΜΑ) ΑΠΟ (1) 14 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (1 712) (1 629) 22

25 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ του 10ου ΕΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2009 Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές συνεισφορές Αναταξινόμηση συνεισφορών συγχρηματοδοτήσεων 5 Κεφάλαιο του ταμείου (α) Μη αιτηθέντα κεφάλαια (β) Αιτηθέντα κεφάλαια ταμείου (γ)=(α)- (β) Σωρευτικά αποθεματι κά (δ) Άλλα αποθεματικά (ε) σε εκατ. ευρώ Σύνολο καθαρού ενεργητικού (γ)+(δ)+(ε) (1 070) 97 (971) (70) (69) (2) - - (2) Μεταφορές από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (1 629) - (1 629) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (2 699) 333 (2 366) Αύξηση του κεφαλαίου τακτικές - (2 440) συνεισφορές Μεταφορές από/προς το 8ο και το 9ο ΕΤΑ (32) (32) Οικονομικό αποτέλεσμα χρήσης (1 712) - (1 712) ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΗΝ 31η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ (4 411) 301 (1 670) Το 2010, οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων αναταξινομήθηκαν και παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη. Οι συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων καλύπτουν κριτήρια εσόδων υπό όρους προερχόμενα από μη συναλλαγματικές πράξεις και θα πρέπει να παρουσιάζονται ως έχουν. Το ποσό που αναταξινομήθηκε αντιπροσωπεύει τις σωρευτικές συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων από τα οικονομικά έτη 2008 και

26 1.5 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ του 8ου, 9ου και 10ου ΕΤΑ 1. ΘΕΜΕΛΙΩ ΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ 1.1. ΝΟΜΙΚΕΣ ΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 121 αυτού του κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους του ΕΤΑ και προκύπτουν από τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα του ημόσιου Τομέα (IPSAS) ή, ελλείψει αυτών, από τα ιεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) που εκδίδονται, αντίστοιχα, από το Συμβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων του ημόσιου Τομέα (IPSASB) και από το Συμβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του ΕΤΑ εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Ο υπόλογος του ΕΤΑ πρέπει να υποβάλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι την 15η Ιουνίου (άρθρο 125). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι την 31η Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι την 15η Νοεμβρίου μαζί με τη δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ για την οικονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες σε ένα ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας. Όσον αφορά μια οντότητα του δημόσιου τομέα όπως είναι το ΕΤΑ, στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι ειδικότερα η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και η απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που έχουν τεθεί στη διάθεσή της. Στόχος των οικονομικών καταστάσεων δεν είναι μόνο η παροχή πιστής εικόνας, αλλά και αξιόπιστων πληροφοριών που να περιγράφουν τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις λειτουργίες του, αλλά και η παρουσίασή τους με σαφή και κατανοητό τρόπο που να επιτρέπει τη σύγκριση λογιστικών στοιχείων μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε με βάση τους στόχους αυτούς. Το λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ συνίσταται στη γενική λογιστική και στη λογιστική του προϋπολογισμού. Η λογιστική του προϋπολογισμού παρέχει λεπτομερή εικόνα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες παρουσιάζουν το σύνολο των εξόδων και εσόδων του οικονομικού έτους σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση με σκοπό την αποτύπωση της οικονομικής κατάστασης με τη μορφή ισολογισμού που εκδίδεται την 31η εκεμβρίου. Το άρθρο 120 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι οικονομικές καταστάσεις, δηλαδή: αρχή της συνέχειας της δράσης, αρχή της σύνεσης, αρχή της σταθερής εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων, αρχή της συγκρισιμότητας των πληροφοριών, 24

27 αρχή της σχετικής σημασίας, αρχή του μη συμψηφισμού, αρχή της υπεροχής της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων, αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, καθώς το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ Νομίσματα και βάσεις μετατροπής Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από τη μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. Τα υπόλοιπα ξένων νομισμάτων στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 31ης εκεμβρίου: Νόμισμα Νόμισμα BGN LTL CZK PLN DKK RON MTL N/A SEK GBP CHF HUF JPY LVL USD Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων Σύμφωνα με τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα του ημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και υποθέσεις των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται ποσά για προβλέψεις, ζημίες από απομείωση της αξίας απαιτήσεων και δεδουλευμένα έξοδα. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές όσον αφορά τις εκτιμήσεις λαμβάνονται υπόψη την περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Προχρηματοδοτήσεις Προχρηματοδότηση είναι πληρωμή με σκοπό την παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, πρέπει να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στο ΕΤΑ. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν. 25

28 Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται στο αρχικό ποσό που καταβλήθηκε μείον: τα ποσά που αποπληρώθηκαν, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν συμψηφιστεί, τα επιλέξιμα εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος της χρήσης και τις μειώσεις αξίας. Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στο μέτρο που καθίστανται δεδουλευμένοι σύμφωνα με ό,τι προβλέπεται στη σχετική συμφωνία. Στο τέλος της χρήσης, εκτιμώνται τα έσοδα από δεδουλευμένους τόκους, βάσει των πλέον αξιόπιστων πληροφοριών Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας απαιτήσεων πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι το πλήρες οφειλόμενο ποσό δεν μπορεί να εισπραχθεί με βάση τους αρχικούς όρους συναλλαγής της απαίτησης. Η προσαρμογή ισούται με τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού, το οποίο ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το επιτόκιο της αγοράς για παρόμοιους δανειολήπτες. Αναγνωρίζεται, επίσης, και μια γενική απομείωση αξίας για εκκρεμή εντάλματα είσπραξης τα οποία δεν αποτελούν ήδη αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Αυτή η γενική απομείωση βασίζεται σε συντελεστές ιστορικών ζημιών. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα μετρητά, οι τραπεζικές καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες Υποχρεώσεις Σημαντικό μέρος των υποχρεώσεων του ΕΤΑ δεν αφορά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών. Αντιθέτως, πρόκειται για μη εξοφληθείσες δηλώσεις δαπανών που έχουν υποβάλει οι δικαιούχοι επιχορήγησης ή χρηματοδότησης άλλου είδους. Καταχωρίζονται ως υποχρεώσεις για το σχετικό ποσό όταν υποβληθεί η αίτηση επιστροφής δαπανών, και γίνει αποδεκτή ως επιλέξιμη, αφού πρώτα ελεγχθεί από τους αρμόδιους φορείς. Στο στάδιο αυτό αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό. Οι υποχρεώσεις που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον το ΕΤΑ υπέχει υποχρέωση έναντι τρίτων μερών προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων. Στην περίπτωση αυτή, το πιο πιθανό είναι να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης, εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Βασικό στοιχείο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση είναι να εξασφαλίζεται η εγγραφή των συναλλαγών στο λογιστικό έτος στο οποίο ανήκουν. Αυτό ονομάζεται διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων. Ιδιαίτερα, πρέπει να εκτιμώνται οι επιλέξιμες δαπάνες δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, οι οποίες δεν έχουν κοινοποιηθεί ακόμη στο ΕΤΑ (δεδουλευμένα έξοδα). Αντιστρόφως, ορισμένες πληρωμές πραγματοποιούμενες κατά το τρέχον έτος αφορούν επακόλουθες περιόδους (έξοδα μελλοντικών χρήσεων) με αποτέλεσμα να πρέπει να αναγνωριστούν και να καταχωρισθούν στις επόμενες λογιστικές περιόδους. 26

29 Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες του ΕΤΑ, οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν πιστή εικόνα της κατάστασης. Τα έσοδα καταχωρίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, εάν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από το ΕΤΑ ή υφίσταται συμβατική σχέση (δηλαδή με αναφορά σε συνθήκη) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, εάν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ Έσοδα εν υπάρχουν έσοδα εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό για το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Οι τακτικές συνεισφορές των κρατών μελών θεωρούνται ως κεφάλαια του ταμείου. Στα έσοδα περιλαμβάνονται η ανάκτηση εξόδων και τα έσοδα από τόκους. Ανάκτηση εξόδων Όσον αφορά πράξεις που συνεπάγονται επιστροφή δαπανών που πληρώθηκαν από το ΕΤΑ σε τελικό δικαιούχο ή τρίτη χώρα, τα εντάλματα είσπραξης και οι αφαιρέσεις από επακόλουθες πληρωμές καταρτίζονται και καταχωρίζονται λογιστικώς ως εξής: Ανάκτηση εξόδων: η έκδοση εντάλματος είσπραξης οδηγεί σε απαίτηση με αντίστοιχη καταχώριση εσόδων στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του οικείου οικονομικού έτους, ή ανάκτηση προχρηματοδότησης: στην περίπτωση αυτή το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στον τομέα «προχρηματοδοτήσεις» του ισολογισμού. Έσοδα από τόκους Έσοδα υπό μορφή τόκων αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα έσοδα υπό μορφή τόκων περιλαμβάνουν εισπραχθέντες ή προς είσπραξη τόκους από ταμειακά υπόλοιπα και απαιτητές καταθέσεις που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες, καθώς και τόκους υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής δικαιωμάτων στο ΕΤΑ. Τα έσοδα από τόκους καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους απάνες Συναλλαγματικά έξοδα που απορρέουν από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση προμηθειών και την αποδοχή τους. Αποτιμώνται στο αρχικό κόστος τιμολογίου. Μη συναλλαγματικά έξοδα συνιστούν την πλειονότητα των δαπανών του ΕΤΑ. Αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις ή συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση (δημοσιονομικός κανονισμός ή άλλη ρύθμιση) ή εφόσον έχει υπογραφεί σύμβαση που επιτρέπει τη μεταβίβαση, εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού. Όταν λαμβάνεται αίτηση πληρωμής ή επιστροφής δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες 27

30 επιλέξιμες δαπάνες ήδη οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Έξοδα από τόκους Έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους περιλαμβάνουν καταβληθέντες ή πληρωτέους τόκους και καταχωρίζονται λογιστικώς με τον ρυθμό της απόκτησής τους ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ενδεχόμενες απαιτήσεις Μια ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα μη ελεγχόμενα εξ ολοκλήρου από το ΕΤΑ. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι εξελίξεις αντικατοπτρίζονται καταλλήλως στις οικονομικές καταστάσεις. Εάν έχει καταστεί σχεδόν βέβαιο ότι θα προκύψει εισροή οικονομικών πλεονεκτημάτων ή δυναμικού εξυπηρέτησης και ότι η αξία της απαίτησης μπορεί να αποτιμηθεί με αξιοπιστία, η απαίτηση και τα σχετικά έσοδα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή. Εγγυήσεις είναι πιθανές απαιτήσεις απορρέουσες από παρελθόντα γεγονότα των οποίων η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί εφόσον επέλθει ή δεν επέλθει το αντικείμενο της εγγύησης. Ως εκ τούτου, οι εγγυήσεις μπορεί να είναι ενδεχόμενες απαιτήσεις. Μια εγγύηση διακανονίζεται όταν το αντικείμενό της παύει να υφίσταται. Συγκεκριμενοποιείται δε όταν πληρούνται οι όροι για την απαίτηση πληρωμής από τον εγγυητή Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Μια ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν είναι υπό τον πλήρη έλεγχο του ΕΤΑ, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονισθεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις αναφέρονται εκτός εάν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού προκειμένου να προσδιορισθεί αν έχει καταστεί πιθανή εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης. Εάν καταστεί πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης για ένα στοιχείο χαρακτηρισμένο ως ενδεχόμενη υποχρέωση, αναγνωρίζεται σχετική πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου κατά την οποία συνέβη η μεταβολή της πιθανότητας αυτής. 28

31 2. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.1 ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Μακροπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις ΣΥΝΟΛΟ Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο. Η προχρηματοδότηση παρουσιάζεται καθαρή από ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης σχετικά με προκαταβολές και εκτιμώμενα ποσά που δεν έχουν ακόμη συμψηφιστεί στο τέλος του έτους. Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού, δηλώνεται ως βραχυπρόθεσμη προχρηματοδότηση και επομένως ως κυκλοφορούν ενεργητικό. εδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Έτσι, τα ποσά των προχρηματοδοτήσεων αυτών εγγράφονται στα μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού. Η αύξηση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων, κατά 28 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με το ποσό της , οφείλεται κυρίως στην αύξηση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων σχετικά με έργα εντός ΑΚΕ (49 εκατ. ευρώ) και διοικητικές δαπάνες (14 εκατ. ευρώ), η οποία αντισταθμίζεται με τη μείωση των μακροπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων στο πλαίσιο της τομεακής πολιτικής (17 εκατ. ευρώ) και των προγραμματίσιμων ενισχύσεων (15 εκατ. ευρώ). ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.2 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Βραχυπρόθεσμες προχρηματοδοτήσεις (ακαθάριστες) Μείον εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (78) (1 090) (1 072) (2 240) (2 019) ΣΥΝΟΛΟ Η αύξηση, κατά 79 εκατ. ευρώ, των καθαρών βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων οφείλεται κατά κύριο λόγο στην αύξηση των καθαρών βραχυπρόθεσμων προχρηματοδοτήσεων σχετικά με τις διοικητικές δαπάνες (77 εκατ. ευρώ), τις προγραμματίσιμες ενισχύσεις (29 εκατ. ευρώ), τη θεσμική στήριξη (44 εκατ. ευρώ) και την τομεακή πολιτική (25 εκατ. ευρώ). Η αύξηση αυτή αντισταθμίστηκε από μείωση των έργων εντός ΑΚΕ (68 εκατ. ευρώ), άλλων προγραμμάτων ενισχύσεων σχετικά με προηγούμενα ΕΤΑ (20 εκατ. ευρώ) και της επείγουσας βοήθειας (7 εκατ. ευρώ) Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις 29

32 Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Η εγγύηση έχει δύο διαφορετικές αξίες που αναφέρονται ως «ονομαστική» και ως «τρέχουσα» αξία. Όσον αφορά την «ονομαστική» αξία, το γενεσιουργό γεγονός συνδέεται με την ύπαρξη της εγγύησης. Όσον αφορά την «τρέχουσα» αξία, γενεσιουργό γεγονός της εγγύησης είναι η πληρωμή της προχρηματοδότησης ή/και μεταγενέστεροι συμψηφισμοί. Την 31η εκεμβρίου 2011, η «ονομαστική» αξία των εγγυήσεων που έλαβε το ΕΤΑ για λόγους χρηματοδότησης ανέρχεται σε 637 εκατ. ευρώ. Η «τρέχουσα» αξία των εγγυήσεων αυτών ανέρχεται σε 394 εκατ. ευρώ. Την 31η εκεμβρίου 2010, οι αξίες αυτές ήταν 674 εκατ. ευρώ και 363 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα. 2.3 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι πελατών Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι πελατών 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Απαιτήσεις έναντι πελατών Απομείωση απαιτήσεων έναντι πελατών (4) (8) (1) (13) (8) ΣΥΝΟΛΟ Πρόκειται για εντολές είσπραξης που καταχωρίστηκαν λογιστικώς στις 31 εκεμβρίου 2011, ως βεβαιωμένες απαιτήσεις που πρέπει να εισπραχθούν οι οποίες δεν περιλαμβάνονται ακόμη στους λοιπούς τομείς του ενεργητικού του ισολογισμού. Το υπόλοιπο κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία των ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν ακόμη στο τέλος του έτους. Εκτιμάται πρόβλεψη ζημιών απομείωσης από οφειλές δικαιούχων που δεν είναι πιθανό να εισπραχθούν. Η πρόβλεψη αυτή περιλαμβάνει δύο συνιστώσες: Ειδικές περιπτώσεις: βασίζονται στον κίνδυνο μη ανάκτησης. Γενικές περιπτώσεις: εφαρμόζεται πρόβλεψη βάσει ιστορικών συντελεστών ζημιών για τις απαιτήσεις που δεν αποτελούν αντικείμενο συγκεκριμένης προσαρμογής. Η λογιστική καταχώριση αυτής της προσαρμογής δεν συνεπάγεται παραίτηση από τη μελλοντική είσπραξη των ποσών αυτών. Οι κινήσεις στα ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στον πίνακα που ακολουθεί. ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στην αρχή του

33 έτους Εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης Εκτελεσθέντα εντάλματα είσπραξης (12) (56) (55) (123) (166) Εισπραχθέντα ποσά (9) (46) (53) (108) (143) ιαγραφέντα ποσά (άρθρο 73 του Κ) 0 (1) 0 (1) (1) Ακυρώσεις (1) (1) 0 (2) (5) Αντισταθμίσεις (3) (8) (1) (13) (17) Ανεκτέλεστα εντάλματα είσπραξης στο τέλος του έτους Απαιτήσεις έναντι κρατών μελών Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, στις απαιτήσεις 9 εκατ. ευρώ από τα κράτη μέλη περιλαμβάνονται οφειλόμενες απαιτήσεις συνεισφοράς έναντι της Ουγγαρίας και της Πορτογαλίας οι οποίες εισπράχθηκαν τον Ιανουάριο και τον Φεβρουάριο του 2012, αντίστοιχα, καθώς και συνεισφορά συγχρηματοδότησης από τη ανία η οποία δεν είναι ακόμη απαιτητή εδουλευμένα έσοδα και έξοδα μελλοντικών χρήσεων Τα δεδουλευμένα έσοδα και τα έξοδα μελλοντικών χρήσεων περιλαμβάνουν κυρίως δεδουλευμένους τόκους επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων. Επίσης, στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι τόκοι λόγω καθυστερήσεων καταβολής συνεισφορών. Η μείωση δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων μελλοντικών χρήσεων κατά 23 εκατ. ευρώ οφείλεται στους χαμηλότερους δεδουλευμένους τόκους επί των προχρηματοδοτήσεων (23 εκατ. ευρώ) (βλ. σημείωση 3.4.2). 2.4 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΣΥΝ ΕΣΜΟΥ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ προς/από το 6ο ΕΤΑ (2 065) (214) - (2 279) (2 279) προς/από το 7ο ΕΤΑ προς/από το 8ο ΕΤΑ - (3 037) 584 (2 453) (2 563) προς/από το 9ο ΕΤΑ (3 529) (491) (450) προς/από το 10ο ΕΤΑ (584) ΣΥΝΟΛΟ (2 944) 0 0 Για λόγους αποτελεσματικότητας, το ενιαίο ταμείο που καλύπτει όλα τα ΕΤΑ αποδίδεται στο 10ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ. Οι κυριότερες κινήσεις το 2011 στους λογαριασμούς συνδέσμου περιλαμβάνουν πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από το 10ο ΕΤΑ για την εκτέλεση του 8ου και 9ου ΕΤΑ και μετρητά που εισπράχθηκαν από το 10ο ΕΤΑ σχετικά με συνεισφορές που ζητήθηκαν βάσει του 9ου ΕΤΑ. 2.5 ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ 6 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Σύμφωνα με το άρθρο 153 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 10ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 6 «ιαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου». 31

34 Τραπεζικές καταθέσεις Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων Ειδικό κονδύλιο για τη Λαϊκή ημοκρατία του Κονγκό ΣΥΝΟΛΟ Τραπεζικές καταθέσεις σε εκατ. ευρώ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ Ειδικοί λογαριασμοί χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί των κρατών μελών Λογαριασμοί όψεως εμπορικές τράπεζες Τοπικοί φορείς πληρωμών ΣΥΝΟΛΟ Η γενική αύξηση των τραπεζικών καταθέσεων οφείλεται κυρίως στο χαμηλότερο επίπεδο εκτέλεσης του προϋπολογισμού το 2011 από ό,τι είχε προγραμματιστεί. Οι λογαριασμοί των τοπικών φορέων πληρωμών αντιπροσωπεύουν ποσά που τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ και χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο της δικαιούχου χώρας. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται σε ευρώ ή σε νόμισμα κράτους μέλους της Ένωσης. Κατά τη διάρκεια του 2011, για να επιτευχθεί κεντρικότερη διαχείριση των πληρωμών έκλεισαν 2 από τους 8 εναπομείναντες λογαριασμούς των τοπικών φορέων πληρωμών Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX Υπόλοιπο την σε εκατ. ευρώ Υπόλοιπο την Αγία Λουκία 0 7 Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες 0 4 Ακτή Ελεφαντοστού 2 2 Μαλάουι 1 1 Άλλες χώρες 2 3 ΣΥΝΟΛΟ 5 17 STABEX είναι το ακρωνύμιο του αντισταθμιστικού χρηματοδοτικού μηχανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθεροποίηση των εσόδων από εξαγωγές των χωρών ΑΚΕ. Καθιερώθηκε από την σύμβαση Λομέ (1975) με σκοπό την αποκατάσταση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές γεωργικών προϊόντων. Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στην εκάστοτε δικαιούχο χώρα ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Το υπόλοιπο αυτό διατίθεται στο 10ο ΕΤΑ. Το 2011, μετά την κατάργηση του μέσου ενίσχυσης STABEX, έκλεισαν δύο λογαριασμοί ασφαλείας STABEX. 7 Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λαϊκή ημοκρατία του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου. Τα ποσά αυτά προορίζονται για ειδικό σκοπό και συγκεκριμένο δικαιούχο κράτος. 32

35 Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια STABEX, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV 8 (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (Ευρωπαϊκή Επιτροπή και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχτεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Τα κεφάλαια παραμένουν σ αυτούς τους λογαριασμούς διπλής υπογραφής μέχρις ότου ένα FMO (πλαίσιο αμοιβαίων υποχρεώσεων) αιτιολογήσει μεταφορά για ένα έργο. Ο υπόλογος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια στους λογαριασμούς διπλής υπογραφής είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και επομένως δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. Οι μεταφορές προς τους λογαριασμούς αυτούς καταχωρίζονται ως πληρωμές STABEX. Το 2011, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 26 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ 9. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από την Αγία Λουκία (9 εκατ. ευρώ), την Κένυα (7 εκατ. ευρώ) και το Τόγκο (4 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων ΣΥΝΟΛΟ Αυτοί οι τραπεζικοί λογαριασμοί περιλαμβάνουν ποσά σχετικά με συμφωνίες συγχρηματοδότησης που χρονολογούνται από το 2007 και νωρίτερα. Αυτά τα κεφάλαια συγχρηματοδότησης ανήκουν στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη και έτσι ένα αντίστοιχο ποσό καταχωρίζεται ως πληρωτέο. Ως εκ τούτου, το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό. Η ιταλική συγχρηματοδότηση βάσει του 9ου ΕΤΑ συνεχίζεται ακόμη στη Σομαλία. Οι τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδότησης του 10ου ΕΤΑ αφορούν τα παλαιά έργα συγχρηματοδότησης που βρίσκονται σε διαδικασία κλεισίματος. Τα ποσά αυτά θα επιστραφούν στα κράτη μέλη μετά από εντολή του διατάκτη. ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 2.6 ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Τρέχουσες οφειλές εδουλευμένα έξοδα Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο ΣΥΝΟΛΟ Οι βραχυπρόθεσμες οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται στο ΕΤΑ στο πλαίσιο των πράξεων επιχορήγησης και σύναψης συμβάσεων. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω αιτήσεις έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα. 8 9 ΕΕ L 156 της , σ ΕΕ L 247 της

36 2.6.1 Τρέχουσες οφειλές σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Προμηθευτές και άλλοι Οφειλές έναντι κρατών μελών από συγχρηματοδοτήσεις ιάφορες οφειλές ΣΥΝΟΛΟ Προμηθευτές και άλλοι Στον λογαριασμό αυτόν περιλαμβάνονται τα ποσά που οφείλονται σε προμηθευτές, καθώς και ποσά που πρέπει να πληρωθούν σε δημόσιους οργανισμούς και σε τρίτες χώρες. Η μείωση κατά 92 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με την προηγούμενη λογιστική περίοδο περιλαμβάνει κυρίως μείωση των οφειλών σε τρίτες χώρες κατά 62 εκατ. ευρώ Οφειλές έναντι κρατών μελών από συγχρηματοδοτήσεις Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης παρουσιάζονται ως οφειλές προς τα κράτη μέλη στον βαθμό που πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές) στα κράτη μέλη. Οι εκκρεμούσες οφειλές για συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό. Από τις οφειλές συγχρηματοδότησης στα κράτη μέλη, 8 εκατ. ευρώ αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης που χρονολογούνται πριν από το Τα κεφάλαια αυτά τηρούνται σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, βλ. σημείωση ανωτέρω, τραπεζικοί λογαριασμοί συγχρηματοδοτήσεων. Το 2011, εισπράχθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης ύψους 7 εκατ. ευρώ (Βέλγιο 3 εκατ. ευρώ, Ηνωμένο Βασίλειο 2 εκατ. ευρώ, Σουηδία 1 εκατ. ευρώ και Ελβετία 1 εκατ. ευρώ). Τα κεφάλαια που αφορούν τις συμφωνίες συγχρηματοδότησης που υπογράφηκαν το 2008 και αργότερα δεν τηρούνται σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Οι οφειλές στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 2 εκατ. ευρώ για την αναγνώριση των εσόδων που σχετίζονται με συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις και 3.2.2) ιάφορες οφειλές ιάφορες οφειλές περιλαμβάνουν κυρίως μη διατεθέντα έσοδα σε μετρητά και ποσά που αποπληρώθηκαν εδουλευμένα έξοδα σε εκατ. ευρώ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ εδουλευμένα έξοδα ΣΥΝΟΛΟ Στο τέλος του έτους, εκτιμώνται τα επιλέξιμα έξοδα δικαιούχων χρηματοδότησης ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν ακόμη κοινοποιηθεί. Μετά από αυτούς τους καταληκτικούς υπολογισμούς, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα εγγράφονται ως δεδουλευμένα έξοδα. Η εκτιμώμενη χρησιμοποίηση ποσού 34

37 προχρηματοδότησης παρουσιάζεται ως εκτιμώμενος συμψηφισμός προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2) Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Ηνωμένο Βασίλειο Ιρλανδία Λιθουανία ΣΥΝΟΛΟ Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταβληθείσες συνεισφορές των κρατών μελών. ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2.7 ΑΙΤΗΘΕΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ σε εκατ. ευρώ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ Κεφάλαιο του ταμείου Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου - (660) (21 152) (21 812) Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την Κεφάλαιο του ταμείου Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου - - (18 712) (18 712) Κεφάλαιο του ταμείου αιτηθέν την Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από τα κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη αιτηθεί από τα κράτη μέλη. Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών πιστώσεων που ζητήθηκε να μεταφερθούν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται στο άρθρο 16 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 10ο ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ έχει αιτηθεί και εισπραχθεί εξ ολοκλήρου. Το 10ο ΕΤΑ τέθηκε σε ισχύ το 2008 με κεφάλαιο ύψους εκατ. ευρώ, σύμφωνα με την εσωτερική συμφωνία που διέπει το 10ο ΕΤΑ. Κεφάλαιο του ταμείου Συνεισφορές % Μη αιτηθέντα ποσά από το 9ο ΕΤΑ Αιτηθέντ α ποσά το 2011 σε ευρώ εκατ. Μη αιτηθέντα ποσά από το 9ο ΕΤΑ Αυστρία 2.65 (19) 19 - Βέλγιο 3.92 (27) 27 - ανία 2.14 (15) 15-35

38 Φινλανδία 1.48 (10) 10 - Γαλλία (170) Γερμανία (164) Ελλάδα 1.25 (9) 9 - Ιρλανδία 0.62 (4) 4 - Ιταλία (88) 88 - Λουξεμβούργο 0.29 (2) 2 - Κάτω Χώρες 5.22 (37) 37 - Πορτογαλία 0.97 (7) 7 - Ισπανία 5.84 (41) 41 - Σουηδία 2.73 (19) 19 - Ηνωμένο Βασίλειο (89) 89 - ΕΤΕπ N.A. 40 (40) - 100,0 ΣΥΝΟΛΟ 0 (660) Συνεισφορές % Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ Αιτηθέντ α ποσά το 2011 σε ευρώ εκατ. Μη αιτηθέντα ποσά από το 10ο ΕΤΑ Αυστρία 2.41 (510) Βέλγιο 3.53 (747) ανία 2.00 (423) Φινλανδία 1.47 (311) Γαλλία (4 135) Γερμανία (4 336) Ελλάδα 1.47 (311) Ιρλανδία 0.91 (192) Ιταλία (2 720) Λουξεμβούργο 0.27 (57) 7 51 Κάτω Χώρες 4.85 (1 026) Πορτογαλία 1.15 (243) Ισπανία 7.85 (1 660) Σουηδία 2.74 (580) Ηνωμένο Βασίλειο (3 135) Κύπρος 0.09 (19) 2 17 Τσεχική ημοκρατία 0.51 (108) Εσθονία 0.05 (11) 1 9 Ουγγαρία 0.55 (116) Λιθουανία 0.12 (25) 3 22 Λετονία 0.07 (15) 2 13 Μάλτα 0.03 (6) 1 6 Πολωνία 1.3 (275) Σλοβενία 0.18 (38) 4 34 Σλοβακία 0.21 (44) 5 39 Βουλγαρία 0.14 (30) 3 26 Ρουμανία 0.37 (78) ,0 ΣΥΝΟΛΟ 0 (21 152)

39 Το 2011, πραγματοποιήθηκε το τελικό αίτημα για την καταβολή συνεισφορών στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και ζητήθηκαν οι πρώτες συνεισφορές στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, στο οποίο συμμετέχουν 27 κράτη μέλη. 2.8 ΑΛΛΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ προς/από το 6ο ΕΤΑ προς/από το 7ο ΕΤΑ προς/από το 8ο ΕΤΑ προς/από το 9ο ΕΤΑ (2 762) (2 601) (2 531) προς/από το 10ο ΕΤΑ (141) (161) - (302) (333) ΣΥΝΟΛΟ (2 276) Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ το 2008, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρονται στο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να δεσμευθεί μόνο βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ. Το 2011, μεταφέρθηκαν στο 10ο ΕΤΑ από το 8ο και το 9ο ΕΤΑ αποδεσμευμένα κεφάλαια ύψους 38 εκατ. ευρώ και 80 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα και 150 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκαν από το αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ στο 9ο ΕΤΑ. 10 Στις 23 Μαΐου 2011, εκδόθηκε απόφαση 11 του Συμβουλίου για τη χορήγηση ποσού ύψους 200 εκατ. ευρώ στο Σουδάν από κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από προγράμματα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ. Στο τέλος του 2011, το ποσό αυτό εξακολουθεί να εντάσσεται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, αλλά θα πρέπει να αποδεσμευθεί από το αποθεματικό αυτό, το ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 3.1 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ 2010 Ανάκτηση εξόδων Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX Συναλλαγματικά κέρδη Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις ΣΥΝΟΛΟ Ανάκτηση εξόδων Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα εντάλματα είσπραξης που εκδόθηκαν από τα ΕΤΑ και την αφαίρεση από επακόλουθες πληρωμές που καταχωρίστηκαν στο λογιστικό σύστημα των ΕΤΑ, για την ανάκτηση ποσών που είχαν καταβληθεί στο παρελθόν, βάσει απλών και λογιστικών ελέγχων ή αναλύσεων επιλεξιμότητας. Πρέπει να σημειωθεί ότι η ανάκτηση ποσών προχρηματοδότησης, δεν περιλαμβάνεται ως έσοδο, αλλά πιστώνεται στο στον τομέα των προχρηματοδοτήσεων του ισολογισμού Απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου, της 12ης Ιουλίου 2010, σχετικά με την κατανομή των κονδυλίων που αποδεσμεύονται από προγράμματα στο πλαίσιο του ένατου και των προηγούμενων Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης (ΕΤΑ) που προορίζονται για την κάλυψη των αναγκών των πλέον ευάλωτων στρωμάτων του πληθυσμού στο Σουδάν. Απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23ης Μαΐου

40 Ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών Το 2011, εκδόθηκαν εντάλματα είσπραξης σε σχέση με αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά ύψους 12 εκατ. ευρώ σε σύγκριση με 11 εκατ. ευρώ το Από αυτά, 8 εκατ. ευρώ αφορούσαν την ανάκτηση εξόδων και καταχωρίστηκαν ως λειτουργικά έσοδα. Το υπόλοιπο, δηλαδή 4 εκατ. ευρώ, αντιπροσωπεύει εισπράξεις προχρηματοδοτήσεων που είχαν καταβληθεί και πιστώθηκε στο ενεργητικό του ισολογισμού, στον τομέα προχρηματοδοτήσεις Η ανάκτηση των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών μπορεί να συνοψιστεί ως εξής: Έσοδα Προχρημ ατοδότη ση ΣΥΝΟΛ Ο 2011 Έσοδα Προχρημ ατοδότη ση σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛ Ο 2010 Σφάλμα Παρατυπία Γνωστοποίηση από την OLAF ΣΥΝΟΛΟ Ανάκτηση κεφαλαίων STABEX Το 2011, επιστράφηκαν στο ΕΤΑ 26 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς διπλής υπογραφής σε χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ 12. Τα ποσά αυτά μεταφέρθηκαν κυρίως από την Αγία Λουκία (9 εκατ. ευρώ), την Κένυα (7 εκατ. ευρώ) και το Τόγκο (4 εκατ. ευρώ). Τα έσοδα αυτά καταλογίζονται ως λειτουργικά έσοδα (μέσο ενίσχυσης STABEX) στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 8ου ΕΤΑ Συναλλαγματικά κέρδη Τα συναλλαγματικά κέρδη προκύπτουν από τις καθημερινές δραστηριότητες και τις σχετικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ, καθώς και από την απαιτούμενη προσαρμογή αξίας στο τέλος του έτους για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών. Περιλαμβάνονται κέρδη πραγματοποιηθέντα και μη Λειτουργικά έσοδα σχετικά με προχρηματοδοτήσεις Τα λειτουργικά έσοδα σχετικά με συγχρηματοδοτήσεις αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που έχουν χρησιμοποιηθεί (βλ. σημείωση 3.2.2). εδομένου ότι τα έσοδα αυτά πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, η συνεισφορά καταχωρίζεται ανάλογα με την υλοποίηση του έργου συγχρηματοδότησης. 3.2 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟ Α ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Λειτουργικά έξοδα μέσα ενισχύσεων Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων Συναλλαγματικές διαφορές Απομείωση απαιτήσεων ΣΥΝΟΛΟ Λειτουργικά έξοδα μέσα ενισχύσεων 12 ΕΕ L 247 της

41 ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Προγραμματίσιμες ενισχύσεις Μακροοικονομική στήριξη Τομεακή πολιτική Επιδοτήσεις επιτοκίου Έργα εντός ΑΚΕ Επείγουσα βοήθεια Βοήθεια σε πρόσφυγες (1) Επιχειρηματικά κεφάλαια STABEX Sysmin 13 (8) - - (8) 10 Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ (17) Ελάφρυνση του χρέους Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες και Παγκόσμια Τράπεζα Θεσμική στήριξη Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές Κονδύλιο για τη Λαϊκή ημοκρατία του Κονγκό Σύνολο Οι λειτουργικές δαπάνες των ΕΤΑ καλύπτουν τα διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων Λειτουργικά έξοδα προχρηματοδοτήσεων Πρόκειται για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για τη συγχρηματοδότηση έργων το εδομένου ότι οι καταβληθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων υπό όρους μη προερχόμενων από συναλλαγματικές πράξεις, ένα αντίστοιχο ποσό συνεισφορών καταχωρίστηκε ως λειτουργικό έσοδο (βλ. σημείωση 3.1.4) Συναλλαγματικές ζημίες Συναλλαγματικές ζημίες προκύπτουν από τις καθημερινές δραστηριότητες και τις σχετικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε άλλο νόμισμα εκτός από το ευρώ, καθώς και από την απαιτούμενη επανεκτίμηση στο τέλος του έτους για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών. Η εξέταση της καθαρής θέσης έδειξε ότι κατά τη διάρκεια του έτους σημειώθηκε καθαρή συναλλαγματική ζημία ύψους 6 εκατ. ευρώ (συναλλαγματικές ζημίες 61 εκατ. ευρώ μείον συναλλαγματικά κέρδη 54 εκατ. ευρώ) Απομείωση απαιτήσεων Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει κυρίως διορθώσεις προχρηματοδοτήσεων και ποσά διαγραφέντα/απολεσθέντα κατά την πραγματοποίηση σε σχέση με οφειλέτες. 3.3 ΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟ Α 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Το αρνητικό υπόλοιπο για το Sysmin οφείλεται σε αντιλογισμό δεδουλευμένων εξόδων. 39

42 ιοικητικά έξοδα ΣΥΝΟΛΟ Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή, τις διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, παρακολούθηση, έλεγχο και αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, κ.λπ. 3.4 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟ Α ΣΥΝΟΛΟ 2011 σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Έσοδα από τόκους - Ευρωπαϊκές τράπεζες Έσοδα από τόκους - STABEX Έσοδα από τόκους υπερημερίας σχετικά με καθυστέρηση πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης Τόκοι επί των (1) (19) (1) (21) 91 προχρηματοδοτήσεων ΣΥΝΟΛΟ (1) (19) 0 (20) 95 Το 2011, τα έσοδα από τόκους παρέμειναν χαμηλά λόγω της διατήρησης των επιτοκίων σε χαμηλό επίπεδο Έσοδα από τόκους υπερημερίας σχετικά με καθυστέρηση πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης Πρόκειται για δεδουλευμένους τόκους λόγω καθυστερημένης πληρωμής ενταλμάτων είσπραξης από οφειλέτες, καθώς και λόγω καθυστερημένης πληρωμής συνεισφορών κρατών μελών. Τα ποσά αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων σύμφωνα με τα άρθρα 1 και 6 της εσωτερικής συμφωνίας που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ Τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων Οι τόκοι επί των προχρηματοδοτήσεων αναγνωρίζονται στους λογαριασμούς σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 7 παράγραφος 3 και του άρθρου 8 του δημοσιονομικού κανονισμού του 10ου ΕΤΑ. Οι δεδουλευμένοι τόκοι επί των ποσών των προχρηματοδοτήσεων για το 2011 είναι χαμηλότεροι από τους τόκους του 2010 και στην πραγματικότητα τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του 2010 οδήγησαν σε αρνητικά έσοδα από τόκους. Το γεγονός αυτό οφείλεται στην αναταξινόμηση διαφόρων συμβάσεων κατά τη διάρκεια του 2011, από συμβάσεις επιχορηγήσεων, που είχαν χαρακτηριστεί το 2010, σε συμβάσεις από κοινού διαχείρισης με διεθνείς οργανισμούς. Σύμφωνα με τις διατάξεις των προαναφερθέντων άρθρων του δημοσιονομικού κανονισμού, ο προηγούμενος τύπος συμβάσεων οδηγεί στον υπολογισμό δεδουλευμένων τόκων επί των προχρηματοδοτήσεων, ενώ αυτό δεν συμβαίνει με τον τελευταίο τύπο συμβάσεων. 4. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 4.1 ΣΚΟΠΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Οι πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές αποτελούν τη βάση για την εκτίμηση της ικανότητας των ΕΤΑ να παράγουν ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων καθώς και την εκτίμηση των αναγκών τους όσον αφορά τη χρησιμοποίηση αυτών των ταμειακών ροών. Ο πίνακας ταμειακών ροών καταρτίζεται με βάση την έμμεση μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το καθαρό πλεόνασμα ή έλλειμμα του οικονομικού έτους προσαρμόζεται για να ληφθούν υπόψη τα 40

43 αποτελέσματα των μη ταμειακών συναλλαγών, οι λειτουργικές εισπράξεις και οι πληρωμές άλλων χρήσεων σε μετρητά. Οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρίζονται στο τηρούμενο νόμισμα των ΕΤΑ (ευρώ) και στο ποσό του ξένου νομίσματος εφαρμόζεται η ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ ευρώ και ξένου νομίσματος την ημερομηνία της ταμειακής ροής. 4.2 ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Ο πίνακας ταμειακών ροών των ΕΤΑ δείχνει μόνο ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δεδομένου ότι τα ΕΤΑ δεν έχουν επενδυτικές ή χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Ο στόχος των λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι η συμμετοχή στην επίτευξη αποτελεσμάτων που αποτελούν στόχο πολιτικής. 5. ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 5.1 ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης Εγγυήσεις για παρακρατήσεις Ενδεχόμενες απαιτήσεις σχετικά με νομικές υποθέσεις ΣΥΝΟΛΟ Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης Μερικές φορές ζητούνται εγγυήσεις καλής εκτέλεσης για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ. Η μείωση κατά 35 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 8ου ΕΤΑ (23 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με προγραμματίσιμες ενισχύσεις) και του 9ου ΕΤΑ (90 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με τις ενισχύσεις στις τομεακές πολιτικές) Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10% των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλιστεί ότι ο αντισυμβαλλόμενος τηρεί τις υποχρεώσεις του. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντίθετα, με την επιφύλαξη της έγκρισης της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση για κρατήσεις η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατήθηκαν για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις. Η μείωση κατά 30 εκατ. ευρώ των εγγυήσεων για παρακρατήσεις συνίσταται στη διαφορά μεταξύ των εγγυήσεων που αποδεσμεύθηκαν και των νέων εγγυήσεων που λήφθηκαν. Οι περισσότερες εγγυήσεις αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ (63 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με ενισχύσεις στις τομεακές πολιτικές). Οι νέες εγγυήσεις λήφθηκαν κυρίως στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ (31 εκατ. ευρώ, κυρίως σχετικά με ενισχύσεις στις τομεακές πολιτικές) και του 10ου ΕΤΑ (22 εκατ. ευρώ). 5.2 ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ σε εκατ. ευρώ 41

44 ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Ποσά σχετικά με νομικές υποθέσεις ΣΥΝΟΛΟ Τα παραπάνω ποσά αφορούν αγωγές αποζημίωσης που ασκήθηκαν κατά των ΕΤΑ, άλλες δικαστικές διαφορές και τις εκτιμώμενες δικαστικές δαπάνες. Όλες οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις, καθώς και οι αναλήψεις υποχρεώσεων, εφόσον λήξει η διάρκεια ισχύος τους, πρέπει να χρηματοδοτούνται στο μέλλον από τα ΕΤΑ. 5.3 ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ημοσιονομικές δεσμεύσεις ΣΥΝΟΛΟ σε εκατ. ευρώ ΣΥΝΟΛΟ ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ Εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί Τα σχετικά ποσά περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος. (29) (308) (309) (646) (714) ΣΥΝΟΛΟ Οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις αντιπροσωπεύουν ανεκτέλεστες δεσμεύσεις για τις οποίες δεν έχουν γίνει ακόμη πληρωμές ή/και αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων. Στις 31 εκεμβρίου 2011, οι εκκρεμείς δημοσιονομικές δεσμεύσεις ανερχόταν σε εκατ. ευρώ. Το ποσό που αναφέρεται ως μελλοντική υποχρέωση προς χρηματοδότηση είναι η παρούσα εκκρεμής δημοσιονομική δέσμευση μείον τα σχετικά ποσά που συμπεριλήφθηκαν ως έξοδα στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος του 2011, συνολικού ύψους εκατ. ευρώ. 6. ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση οικονομικού κινδύνου του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή για λογαριασμό του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του. 6.1 ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝ ΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝ ΥΝΩΝ Οι κανόνες και οι αρχές διαχείρισης των ταμειακών πράξεων των ΕΤΑ που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 10ο ΕΤΑ, και στην εσωτερική συμφωνία. Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές: Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα έκαστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν. Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων. 42

45 εν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ. Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί για λογαριασμό των ΕΤΑ, με χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών σύμφωνα με το άρθρο 44 του κανονισμού 215/2008 του Συμβουλίου (βλ. σημείωση 6.4 κατωτέρω). Όλες οι εμπορικές τράπεζες στις οποίες έχουν ανοιχτεί λογαριασμοί για τα ΕΤΑ διαφορετικοί από τους «ειδικούς λογαριασμούς» που προαναφέρθηκαν, επιλέγονται από την Επιτροπή με διαγωνισμό. Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες. Η διαχείριση του ταμείου και οι πληρωμές ρυθμίζονται με γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση. 6.2 ΚΙΝ ΥΝΟΙ ΤΗΣ ΑΓΟΡΑΣ Νομισματικός κίνδυνος Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο Κίνδυνος επιτοκίου Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα. Συνεπώς, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου. Ωστόσο, εισπράττει τόκους από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους. Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από τον δείκτη EONIA (Euro Over Night Index Average) και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Για ορισμένους άλλους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από το οριακό επιτόκιο της ΕΚΤ (το οποίο χρησιμοποιείται για τις πράξεις αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ). Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς. 6.3 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝ ΥΝΟΣ (ΚΙΝ ΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ) Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον κανονισμό 215/2008 του Συμβουλίου, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο ημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του). Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης μετρητών της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με 43

46 το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη. Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ. Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις. 6.4 ΚΙΝ ΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού. Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα. Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους. Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση. 7. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ Στο πλαίσιο του παρόντος λογαριασμού δεν εντοπίστηκε καμία συναλλαγή μεταξύ των συνδεδεμένων μερών που να απαιτεί τη χωριστή παρουσίασή της. 8. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Την ημερομηνία διαβίβασης των λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή του υπόλογου των ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σ αυτόν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω. 9. ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Το οικονομικό αποτέλεσμα της χρήσης υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής, όπως ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός. εδομένου ότι αμφότερα λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, τονίζοντας τα βασικά ποσά κατανεμημένα σε έσοδα και δαπάνες. 44

47 σε εκατ. ευρώ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (2 700) (2 765) ΕΣΟ Α Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του (52) (33) προϋπολογισμού Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν (3) (4) ακόμη εισπραχθεί Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα (13) (173) ΑΠΑΝΕΣ Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον (249) (155) έτος Ακυρώσεις πληρωμών Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων (346) (353) Καθαρά δεδουλευμένα έξοδα 317 (31) ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ (2 874) (3 233) 9.1 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών - Έσοδα Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη. Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταγράφονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου. Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών. Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα. Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους. 9.2 Στοιχεία συμφωνίας λογαριασμών απάνες Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στον λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας λογαριασμών, δεδομένου ότι 45

48 αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τις δαπάνες σε περίπτωση διορθώσεων. Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της. Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους. 46

49 2. ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ Προηγούμενα ΕΤΑ Η απόφαση 1/2000 ΑΚΕ-ΕΚ του Συμβουλίου της 27ης Ιουλίου 2000 σχετικά με τα μεταβατικά μέτρα προβλέπει ότι ένα μέρος των μη κατανεμηθέντων πόρων από προηγούμενα ΕΤΑ μπορεί να χρησιμοποιηθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού που τέθηκαν σε πρόωρη εφαρμογή βάσει των μεταβατικών μέτρων. Η απόφαση αριθ. 410/2001 της Επιτροπής, της 16ης Μαρτίου 2001, στόχος της οποίας είναι ο καθορισμός των πιστώσεων για τα ενδεικτικά προγράμματα στις χώρες ΑΚΕ δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, προβλέπει ότι οι μη κατανεμηθέντες πόροι από προηγούμενα ΕΤΑ, μέχρι το ποσό των 1,2 δισεκατ. ευρώ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εκτέλεση έργων σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες των αντίστοιχων ΕΤΑ μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ. Η απόφαση 1033/2001 της Επιτροπής της 15ης Ιουνίου 2001 καθόρισε την κατανομή των πιστώσεων για τα περιφερειακά προγράμματα και τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ βάσει του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. Η απόφαση 1252/2002 της Επιτροπής της 11ης Ιουλίου 2002 αφενός μεν, αύξησε τις πιστώσεις που προορίζονται για τη συνεργασία εντός των χωρών ΑΚΕ κατά 60 εκατ. ευρώ με βάση τα γενικά αποθεματικά του 6ου και 7ου ΕΤΑ, αφετέρου δε πρόβλεψε για τη χρησιμοποίηση αυτών των συμπληρωματικών πιστώσεων μέχρι την έναρξη ισχύος του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου του 9ου ΕΤΑ, σύμφωνα με τους κανόνες και τις διαδικασίες που διέπουν τα αρχικά ΕΤΑ. Τέλος, με την απόφαση ΑΚΕ-ΕΚ 3/2002 του Συμβουλίου, της αφαιρείται ποσό 25 εκατ. από τους μη διατεθέντες πόρους του 8ου ΕΤΑ (γενικό αποθεματικό) προκειμένου να διατεθεί για την περιφερειακή συνεργασία δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. εδομένου ότι το 6ο EDF έκλεισε το 2006 και το 7ο EDF το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2009, οι πίνακες που ακολουθούν αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ, το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας Κοτονού. Όσον αφορά τη συμφωνία Κοτονού, η εγγραφή και η παρουσίαση των λογαριασμών έγιναν βάσει του άρθρου 3 παράγραφος 2 του παραρτήματος IV της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, όσον αφορά χώρες. Το συγκεκριμένο άρθρο προβλέπει, για τις χώρες ΑΚΕ, ένα κονδύλιο Α που προορίζεται για τη μακροοικονομική στήριξη και την στήριξη προγραμμάτων και έργων, καθώς και ένα κονδύλιο Β που προορίζεται για την κάλυψη των απρόβλεπτων αναγκών όπως επείγουσα βοήθεια, πρωτοβουλίες ελάφρυνσης του χρέους και υποστήριξη για την άμβλυνση των δυσμενών επιπτώσεων της αστάθειας των εσόδων από εξαγωγές 14. Όσον αφορά τις περιφέρειες, η παρουσίαση έγινε βάσει του περιφερειακού προγραμματισμού, όπως αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ (περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα και συνεργασία μεταξύ κρατών ΑΚΕ). 14 Οι μη κατανεμηθέντες πόροι προηγούμενων ΕΤΑ περιλαμβάνουν το υπόλοιπο του ταμείου SYSMIN, το οποίο με την απόφαση 3/2000 του Συμβουλίου Υπουργών ΑΚΕ-ΕΚ καθορίστηκε σε εκατ. ευρώ. Η απόφαση PE/410/2001 της Επιτροπής περιλαμβάνει τους πόρους αυτούς στον προγραμματισμό των εθνικών ενδεικτικών κονδυλίων (μέρος Β) στο πλαίσιο του χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ. 47

50 Βάσει του σημείου 4 του Παραρτήματος Iβ (Πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο ) της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα ποσά που αποδεσμεύθηκαν στο πλαίσιο των Ταμείων από την μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα της διοίκησης της ΕΕ να εκτελέσει το έργο της και να καλυφθούν οι δαπάνες των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ. Με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Σουδάν ποσό ύψους 150 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ με σκοπό την αντιμετώπιση των αναγκών της πλέον ευάλωτης ομάδας πληθυσμού. Το ποσό αυτό χορηγήθηκε κατά τη διάρκεια του Με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου αποφασίστηκε να χρησιμοποιηθεί υπέρ του Νότιου Σουδάν ποσό ύψους 200 εκατ. ευρώ από τα κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ για τη στήριξη της εφαρμογής του τριετούς σχεδίου ανάπτυξης στο Νότιο Σουδάν. Το ποσό αυτό δεν χορηγήθηκε ακόμη για προγραμματισμό. 10ο ΕΤΑ Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφθηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου μέχρι την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ για να εξασφαλιστεί η ικανότητα εργασίας της διοίκησης της ΕΕ και για να καλυφθούν οι συνεχιζόμενες δαπάνες συντήρησης των εκτελούμενων έργων έως ότου τεθεί σε ισχύ το 10ο ΕΤΑ. Η συμφωνία Κοτονού τροποποιήθηκε στις 25 Ιουνίου 2005 και στις 23 Ιουνίου Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ την 2α εκεμβρίου Η απόφαση αυτή τροποποιήθηκε την 19η Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ). Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου Βάσει της συμφωνίας Κοτονού, η δεύτερη περίοδος ( ) των ενισχύσεων της ΕΕ στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ με ποσό ύψους εκατ. ευρώ, εκ των οποίων: εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο Παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας Κοτονού, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα εκατ. ευρώ, 286 εκατ. ευρώ χορηγήθηκαν στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το Παράρτημα IIAα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των ΥΧΕ με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 256 εκατ. ευρώ, 430 εκατ. ευρώ προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας. Την ημερομηνία έναρξης ισχύος του 10ου ΕΤΑ, τα ποσά αυτά συμπληρώθηκαν με μη χρησιμοποιηθέντα υπόλοιπα και εξακολουθούν να συμπληρώνονται με αποδεσμευμένα κεφάλαια που προκύπτουν από το σύστημα εγγύησης της σταθεροποίησης των εσόδων από εξαγωγές πρωτογενών γεωργικών προϊόντων (STABEX) βάσει των Ταμείων που προηγούνται του 9ου ΕΤΑ. Η χρησιμοποίηση και η διαχείριση αυτών των υπολοίπων και αποδεσμευμένων κεφαλαίων πρέπει να γίνεται σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία Κοτονού και την εσωτερική συμφωνία. 48

51 Από τις προαναφερθείσες πιστώσεις του 10ου ΕΤΑ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται το ποσό των εκατ. ευρώ ως εξής: ποσό εκατ. ευρώ για τα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα, εκ των οποίων: εκατ. ευρώ από τα κονδύλια Α, εκ των οποίων έχουν ανοιχθεί πιστώσεις εκατ. ευρώ και από το ποσό αυτό, ένα άθροισμα 33 εκατ. ευρώ μεταφέρθηκε στις περιφερειακές πιστώσεις (περιφέρεια MTR-PALOP). Επιπλέον, το κονδύλιο Α αυξήθηκε κατά 57 εκατ. ευρώ, τα οποία αντιπροσωπεύουν αποδεσμευμένα κεφάλαια Stabex, εκατ. ευρώ για τα κονδύλια Β, εκ των οποίων 601 εκατ. ευρώ ως αρχικές πιστώσεις και εκατ. ευρώ ως αποθεματικό απρόβλεπτων αναγκών (που χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση διάφορων μέσων όπως του ετήσιου μηχανισμού FLEX, του ειδικού μηχανισμού FLEX ευάλωτου χαρακτήρα, καθώς και για την αντιμετώπιση της κρίσης των τιμών των τροφίμων). Από το συνολικό αυτό ποσό ανοίχθηκε ποσό ύψους εκατ. ευρώ. ποσό εκατ. ευρώ για τα περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, τα οποία σε συνδυασμό με τη μεταφορά 33 εκατ. ευρώ οδήγησαν σε άνοιγμα πιστώσεων ύψους εκατ. ευρώ, ποσό εκατ. ευρώ σε πιστώσεις εντός ΑΚΕ, εκ των οποίων ανοίχθηκαν εκατ. ευρώ, ποσό 683 εκατ. ευρώ ως αποθεματικό μεταγενέστερων πιστώσεων στα εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα βάσει των ενδιάμεσων και των τελικών επανεξετάσεων. ποσό 430 εκατ. ευρώ για έξοδα υλοποίησης, με όλες τις πιστώσεις ανοικτές, ποσό 256 εκατ. ευρώ σε πιστώσεις ΥΧΕ: κεφάλαια του κονδυλίου Α ύψους 195 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 66 εκατ. ευρώ, κεφάλαια του κονδυλίου Β ύψους 15 εκατ. ευρώ, εκ των οποίων είναι ανοικτά 7 εκατ. ευρώ, κεφάλαια περιφερειακών πιστώσεων 40 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά κεφάλαια για μελέτες/τεχνική βοήθεια ύψους 6 εκατ. ευρώ, τα οποία είναι όλα ανοικτά. - Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ Από την έναρξη ισχύος του 10ου ΕΤΑ, την 1η Ιουλίου 2008, τα εναπομένοντα υπόλοιπα και τα αποδεσμευμένα ποσά από έργα βάσει του 9ου ΕΤΑ και άλλων προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex και το διοικητικό κονδύλιο του 9ου ΕΤΑ. Το αποθεματικό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί βάσει των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ. Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με αυτό το αποθεματικό την (σε εκατ. ευρώ): Σύνολο κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό του 10ου ΕΤΑ: 438 μείον κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ υπέρ του Σουδάν, βάσει της απόφασης 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου, της Σύνολο διαθεσίμων στο αποθεματικό (ΑΚΕ +ΥΧΕ): 288 Σημείωση: το παρόν αποθεματικό πρέπει να μειωθεί κατά 200 εκατ. ευρώ σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, της 23/05/2011, υπέρ του Νότιου Σουδάν και να μεταφερθεί στο 9ο ΕΤΑ. - Αποθεματικό Stabex του 10ου ΕΤΑ 49

52 Μετά το κλείσιμο των λογαριασμών Stabex, τα μη απορροφηθέντα/αποδεσμευμένα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό του κονδυλίου Α Stabex του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας για το 10ο ΕΤΑ) και εν συνεχεία στα εθνικά ενδεικτικά προγράμματα των εν λόγω χωρών. - Συγχρηματοδοτήσεις του 10ου ΕΤΑ Στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ, υπογράφθηκαν συμφωνίες μεταφοράς ύψους 89 εκατ. ευρώ για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων συνολικού ύψους 79 εκατ. ευρώ, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά συνολικού ύψους 73 εκατ. ευρώ. Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης την παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί (σε εκατ. ευρώ): Πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων Πιστώσεις πληρωμών Συγχρηματοδότηση Κονδύλιο Α Συγχρηματοδότηση Εντός ΑΚΕ Συγχρηματοδότηση ιοικητικά έξοδα Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά. Οι πίνακες που αντιπροσωπεύουν την κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα. 50

53 2.1 ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΣΕΙΣ ΠΙΝΑΚΑΣ 1.1 ΜΕΣΟ 8ο ΕΤΑ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ (σε εκατ. ευρώ) ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2011 Σημειώσεις (σε εκατ. ευρώ) ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΚΕ Λομέ Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων (2 396) ( 29) (1) Επιδοτήσεις επιτοκίου 370 ( 278) ( 9) 83 Επείγουσα βοήθεια 140 ( 4) 136 Βοήθεια σε πρόσφυγες 120 ( 11) ( 0) (1) 108 Επιχειρηματικά κεφάλαια Stabex (1 077) 723 Sysmin 575 ( 463) 112 Διαρθρωτική προσαρμογή Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους Κοτονού Κονδύλιο A Κονδύλιο Β ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (2 314) ( 38) ΥΧΕ Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων 115 ( 77) ( 0) (1) 37 Επιδοτήσεις επιτοκίου 9 ( 7) 1 Επείγουσα βοήθεια 3 ( 3) Βοήθεια σε πρόσφυγες 1 ( 1) Επιχειρηματικά κεφάλαια 30 ( 24) 6 Stabex 6 ( 4) 1 Sysmin 3 ( 0) 2 ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ 165 ( 116) ( 0) 48 ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ (2 430) ( 38) ) όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ 51

54 ΠΙΝΑΚΑΣ 1.2 ΜΕΣΟ 9ο ΕΤΑ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2011* Σημειώσεις (σε εκατ. ευρώ) ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΚΕ Κονδύλιο A ( 51) (1) Κονδύλιο Β ( 807) ( 6) (1) Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων (1 224) ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης 258 ( 258) 0 Περιφερειακές χορηγήσεις ( 12) (1) 899 Εντός ΑΚΕ ( 6) (1) Κόστος εφαρμογής (2) 128 Τόκοι και άλλα έσοδα Διοικητικές δαπάνες Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό Ειδική χορήγηση για το Σουδάν 147 (2) 147 Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ 24 ( 1) (1) 22 Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ 731 ( 4) (1) 728 Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ ΥΧΕ Κονδύλιο A Κονδύλιο Β/ Χρησιμοποίηση αποθεματικού Γ Αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης 144 ( 144) Περιφερειακές χορηγήσεις 8 41 ( 0) (1) 49 Κονδύλιο τεχνικής βοήθειας 2 ( 1) 1 Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ 0 0 Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ 3 3 ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ ( 0) 308 Σύνολο 9ου ΕΤΑ ) όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ 2) σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου 150 εκατ. ευρώ προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (147 εκατ. ευρώ για ειδική χορήγηση στο Σουδάν και 3 εκατ. ευρώ για δαπάνες εκτέλεσης) 52

55 ΠΙΝΑΚΑΣ ο ΕΤΑ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ (σε εκατ. ευρώ) ΜΕΣΟ ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2011 Σημειώσεις ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΚΕ Κονδύλιο A (3) Αποθεματικό κονδυλίου A (12 385) ( 82) (3) Κονδύλιο Β (2) Αποθεματικό κονδυλίου Β (1 464) ( 161) (2) 176 Περιφερειακές χορηγήσεις Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων (1 783) 0 Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A Stabex 6 ( 5) (5) 0 Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ Εντός ΑΚΕ (2) Αποθεματικό εντός ΑΚΕ (2 330) ( 334) (2) 36 Κόστος εφαρμογής ( 0) 430 Τόκοι και άλλα έσοδα Συγχρηματοδότηση 79 4 (4) 83 Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό ΑΚΕ 312 ( 33) (1) 280 ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ ΥΧΕ Κονδύλιο A 66 (2) 66 Αποθεματικό κονδυλίου A ( 66) (2) 129 Κονδύλιο Β 4 3 (2) 7 Αποθεματικό κονδυλίου Β 15 ( 4) ( 3) (2) 8 Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων 40 0 ( 40) (2) 0 Περιφερειακές χορηγήσεις 0 40 (2) 40 Μελέτες/τεχνική βοήθεια ΥΧΕ Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό ΥΧΕ 7 1 (1) 8 ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ ) μεταφορά σε αποδεσμεύσεις για έργα του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων για 118 εκατ. ευρώ μείον μεταφορά από αποθεματικά στο Σουδάν για 150 εκατ. ευρώ (στο 9ο ΕΤΑ) 2) μεταφορές προς/ από τα αποθεματικά του 10ου ΕΤΑ 3) μεταφορά από το αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων του κονδυλίου A Stabex για 31 εκατ. ευρώ και από το αποθεματικό του κονδυλίου Α για 82 εκατ. ευρώ. 4) για τις συγχρηματοδοτήσεις, ο πίνακας παρουσιάζει μόνο τις πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων 5) διαφορά μεταξύ μεταφοράς από το κονδύλιο Α για 31 εκατ. ευρώ και είσπραξης μετρητών μετά το κλείσιμο των λογαριασμών stabex (άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ) για 26 εκατ. ευρώ 53

56 2.2 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΙΝΑΚΑΣ 2.1 Λομέ Κοτονού ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ : ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ (σε εκατ. ευρώ) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ 8ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ Προγραμματίσιμες ενισχύσεις Μη προγραμματίσιμες ενισχύσεις Μεταφορές από άλλα ταμεία Διάφορα έσοδα Κονδύλιο A Κονδύλιο Β Περιφερειακές χορηγήσεις Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ ΚΑΕ, ΚΑΓ και Συνέλευση Ίσης Εκπροσώπησης Ειδική χορήγηση στο Κονγκό, απόφαση 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου Ειδική χορήγηση στο Σουδάν, απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο Συγχρηματοδότηση (πιστώσεις αναλήψεως υποχρεώσεων) Έξοδα υλοποίησης και τόκοι Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων 0 0 Αποθεματικό εντός ΑΚΕ Αποθεματικό χώρας Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A 0 0 Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΣΥΝΟΛΟ Συνολικά ποσά Ετήσια ποσά ΕΤΑ % χορήγησης ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ % ( 265) ( 211) ( 53) ( 42) ( 45) ( 60) % ( 54) ( 116) ( 9) % ΣΥΝΟΛΟ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ % ( 42) 8 ( 13) % % ΣΥΝΟΛΟ ΠΛΗΡΩΜΕΣ % % % ΣΥΝΟΛΟ * Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν αποδεσμεύσεις 54

57 ΠΙΝΑΚΑΣ 2.2 Συνολικοί λογαριασμοί ΕΤΑ την ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ 8ο ΕΤΑ % % % % 9ο ΕΤΑ 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ (1) (1) (1) (1) ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ (ΕΕΠ) Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι % % Πληρωμές % % ΜΗ-ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι % % Λ ο μ έ Πληρωμές % % ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι % % Πληρωμές % % ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΣΟΔΑ Πιστώσεις Αποφάσεις 36 96% 36 96% Χορηγηθέντες πόροι 36 96% 36 96% Πληρωμές 35 94% 35 94% ΣΥΝΟΛΟ Πιστώσεις Αποφάσεις % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % Πληρωμές % % % Κονδύλιο A Πιστώσεις Αποφάσεις % % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % % Πληρωμές % % % % Κονδύλιο Β Πιστώσεις Αποφάσεις % % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % % Πληρωμές % % % % ΚΑΕ, ΚΑΓ και Συνέλευση Ίσης Εκπροσώπησης Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι % % Πληρωμές % % Περιφερειακές χορηγήσεις Πιστώσεις Αποφάσεις % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % Πληρωμές % 92 5% % Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ Πιστώσεις Αποφάσεις % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % Πληρωμές % % % Κ ο τ ο ν ο ύ Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι 37 95% 37 95% Πληρωμές 24 62% 24 62% Ειδική χορήγηση στο Κονγκό, απόφαση 2003/583/ΕΚ του Συμβουλίου Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι % % Πληρωμές % % Ειδική χορήγηση στο Σουδάν, απόφαση 2003/406/ΕΕ του Συμβουλίου Πιστώσεις Αποφάσεις % % Χορηγηθέντες πόροι 0 0% 0 0% Πληρωμές 0 0% 0 0% Έξοδα υλοποίησης και τόκοι Πιστώσεις Αποφάσεις % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % Πληρωμές % % % ΣΥΝΟΛΟ Πιστώσεις Αποφάσεις % % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % % Πληρωμές % % % % ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ 0 0 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A 0 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΩΝ Συγχρηματοδότηση Πιστώσεις Αποφάσεις 78 95% 78 95% Χορηγηθέντες πόροι 28 34% 28 4% Πληρωμές 3 3% 3 0% Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΣΥΝΟΛΟ Πιστώσεις Αποφάσεις % % % % Χορηγηθέντες πόροι % % % % Πληρωμές % % % % 1) % πιστώσεων 55

58 ΠΙΝΑΚΑΣ 2.3 ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ : ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΑΚΕ + ΥΧΕ - 8ο ΕΤΑ (σε εκατ. ευρώ) ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΟΙ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % (0,00) (0,00) -1,00 (0,00) -2,00 (0,00) (2) : (1) ΑΚΕ Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων ( 35) 100% ( 23) 98% % Λ ο μ έ Κ ο τ ο ν ο ύ Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων ( 22) 100% ( 18) 100% % Επιδοτήσεις επιτοκίου ( 9) 100% 83 ( 8) 99% 68 82% Επείγουσα βοήθεια % % % Βοήθεια για πρόσφυγες ( 1) 100% 106 ( 1) 98% 100 ( 1) 94% Επιχειρηματικά κεφάλαια % % % Stabex ( 1) 100% % % Sysmin ( 10) 91% 101 ( 9) 98% % Διαρθρωτική προσραμογή % % % Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες % % % Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους ( 1) 96% 36 ( 1) 98% % ( 57) 100% ( 41) 99% % Κονδύλιο Α % 421 ( 2) 99% % Κονδύλιο Β ( 2) 99% % ΣΥΝΟΛΟ ( 2) 199% % % ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (α) ( 59) 100% ( 13) 99% % ΥΧΕ Κονδύλιο Β Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων ( 0) 100% 35 ( 0) 93% % Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων % % % Επιδοτήσεις επιτοκίου % 1 100% 1 100% Επείγουσα βοήθεια Βοήθεια για πρόσφυγες Επιχειρηματικά κεφάλαια % 6 100% 6 100% Stabex % 1 100% 1 100% Sysmin % % % ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ (β) ( 0) 100% % % ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β) ( 60) 100% ( 13) 99% % 56

59 ΠΙΝΑΚΑΣ 2.4 ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ : ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΑΚΕ ΑΚΕ + ΥΧΕ - 9ο ΕΤΑ (σε εκατ. ευρώ) ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΟΙ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % (0,00) (0,00) (2) : (1) (0,00) (3) : (2) (0,00) (4) : (3) Κονδύλιο A ( 101) 99% ( 40) 96% % Μακροοικονομική στήριξη ( 9) ( 15) Τομεακές πολιτικές ( 92) ( 25) Κονδύλιο Β ( 7) 100% % % Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές 170 ( 0) Επείγουσα βοήθεια ( 6) Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες Περιφερειακές χορηγήσεις ( 14) 99% % % Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ ( 9) 100% % % Άλλο ( 2) 99% 159 ( 7) 94% % Δαπάνες εκτέλεσης/ Διοικητικές δαπάνες ( 0) 98% % % Τόκοι και άλλα έσοδα ( 2) 97% 64 ( 1) 95% % Ειδική χορήγηση για το Κονγκό ( 3) 97% 105 ( 0) 100% % Ειδική χορήγηση για το Σουδάν % 0 0 0% 0 0 0% Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο % 37 95% 24 65% Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ ( 1) 97% 21 ( 0) 94% 19 93% Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ ( 5) 100% 685 ( 13) 94% 632 ( 1) 92% ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ (α) ( 8) 99% ( 15) 95% % ΥΧΕ Κονδύλιο A ( 0) 100% % % Μακροοικονομική στήριξη Τομεακές πολιτικές 234 ( 0) Κονδύλιο Β % 4 ( 2) 64% 4 ( 2) 100% Περιφερειακές χορηγήσεις ( 0) 100% 47 ( 0) 97% % Μελέτες/Τεχνική βοήθεια % 1 100% 1 100% Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ % 0 100% 0 100% Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ % 3 ( 0) 99% 3 100% ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ (β) ( 0) 100% % % ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β) ( 9) 99% % % 57

60 ΠΙΝΑΚΑΣ 2.5 (σε εκατ. ευρώ) ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΟΙ % ΣΩΡΕΥΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΤΗΣΙΕΣ % (0,00) (0,00) (2) : (1) (0,00) (3) : (2) (0,00) (4) : (3) ΑΚΕ Κονδύλιο A % % % Κονδύλιο Β % % % Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές % Επείγουσα βοήθεια % Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες 49 ( 1) % Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο % Περιφερειακές χορηγήσεις % % % Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ % % % Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης % % % Ειρηνευτικό μέσο % % % Διάφορα προγράμματα εντός ΑΚΕ, άλλοι προγραμματισμένοι τομείς % % % Κόστος εφαρμογής % % % Τόκοι και άλλα έσοδα % % % ΣΥΝΟΛΟ % % ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΩΝ - ΚΟΤΟΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ 683 Stabex - Αποθεματικό ΕΕΠ Κονδύλιο A 0 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ 36 Συγχρηματοδότηση κονδυλίου Α % Συγχρηματοδότηση εντός ΑΚΕ % % % Συγχρηματοδότηση διοικητικών δαπανών % ΣΥΝΟΛΟ Συγχρηματοδότησης % % % ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ % % % Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΑΚΕ 280 ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ : ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΑΚΕ + ΥΧΕ - 10ο ΕΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ + αποθεματικό επιδόσεων (α) % % % ΥΧΕ Κονδύλιο A Κονδύλιο Β % 4 4 Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές Επείγουσα βοήθεια Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο Περιφερειακές χορηγήσεις 40 Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ % % % ΣΥΝΟΛΟ % 6 5 8% % ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΩΝ 137 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ 0 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ % 6 5 8% % Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων ΥΧΕ 8 Σύνολο ΥΧΕ + αποθεματικό επιδόσεων (β) % 6 5 8% % ΣΥΝΟΛΟ (α) + (β) % % % 58

61 2.3. ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Ιταλική συγχρηματοδότηση (1985) Το 1985, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέγραψε συμφωνία με την ιταλική κυβέρνηση με σκοπό τη συγχρηματοδότηση αναπτυξιακών έργων τα οποία θα διαχειρίζεται η Επιτροπή. Η συμφωνία παρατάθηκε συστηματικά με ανταλλαγές επιστολών μεταξύ της ιταλικής κυβέρνησης και του αρμοδίου Επιτρόπου της Επιτροπής για την ανάπτυξη μέχρι την 31η εκεμβρίου Στη συνέχεια, με γραπτή διαδικασία E/1588/2004, η Επιτροπή αποφάσισε να εφαρμόσει τη συμφωνία πλαίσιο συγχρηματοδότησης. Στόχος της απόφασης είναι να θεσπιστεί το δημοσιονομικό και κανονιστικό πλαίσιο των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει της συμφωνίας αυτής. Έτσι, η απόφαση της Επιτροπής προβλέπει ότι η εν λόγω συγχρηματοδότηση πρέπει να εφαρμόζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Βάσει της απόφασης αυτής, οι κύριοι ή δευτερεύοντες διατάκτες του ΕΤΑ έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τη συνεισφορά της Ιταλίας στην παρούσα συγχρηματοδότηση. Επίσης, έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν τη δέουσα τελική προθεσμία εκτέλεσής της σύμφωνα με τους σχετικούς ισχύοντες κανόνες. Σύμφωνα με το άρθρο 4, σημείο 4 της συμφωνίας που υπογράφηκε τον Ιούλιο του 1985 μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής και της ιταλικής κυβέρνησης (διάταξη που επιβεβαιώνεται στο άρθρο 3, σημείο 3 της απόφασης E/1588/2004), η ιταλική κυβέρνηση, με επιστολή της 15ης εκεμβρίου 2006, ζήτησε από την Επιτροπή να εξοφλήσει τα υπόλοιπα των λογαριασμών των έργων που έχουν περατωθεί. Τα υπόλοιπα αυτά ισούταν τότε με ,66 ευρώ. Το ποσό αυτό επιστράφηκε στην ιταλική κυβέρνηση τον Μάρτιο του Παρακάτω, παρουσιάζεται η κατάσταση των ιταλικών κεφαλαίων τα οποία διαχειρίζεται η Επιτροπή για έργα στις χώρες ΑΚΕ, την Από την υπογραφή της προαναφερθείσας συμφωνίας, η Ιταλία συγχρηματοδότησε συνολικά την εκτέλεση 52 έργων στις χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων μόνο ένα το «4ο πρόγραμμα αποκατάστασης Σομαλία», βρίσκεται ακόμη στο στάδιο εκτέλεσης και την υλοποίησή του έχει αναλάβει η αντιπροσωπεία της ΕΕ στην Κένυα. Τα τραπεζικά υπόλοιπα για κάθε επί μέρους στοιχείο έχουν ως εξής: Υπόλοιπο (σε Υπόλοιπο (σε Έργο αριθ.: Χώρα Έργο ευρώ) ευρώ) 31/12/ /12/2011 ΙΤΑΛ. Τόκοι από 37 ΣΥΓΧΡ. συγχρηματοδοτήσεις , ,67 ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 40 ιοικητικές δαπάνες , ,63 ΙΤΑΛ. ΣΥΓΧΡ. 50 ΣΟΜΑΛΙΑ Αποκατάσταση , ,91 ΣΥΝΟΛΟ , ,21 59

62 ΜΕΡΟΣ ΙI ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗΣ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ 60

63 ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝ ΥΣΕΩΝ CA/454/12 15 Μαρτίου 2012 Έγγραφο 12/069 Ελέγχθηκε από την εταιρεία KPMG ΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΕΠΕΝ ΥΤΙΚΗ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΝ 31Η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 Κατάσταση οικονομικής θέσης Κατάσταση συνολικών εσόδων Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών Κατάσταση ταμειακών ροών Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή ORG.: E 61