Transcript

1 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ AΤΛΑΣ ΑΒΕΕ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 η

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η 4 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31 ΗΣ 5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η 6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η 7 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Η 1 ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 8 2 ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ 8 3 ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 10 4 ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΕΣ ΠΗΓΕΣ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ 17 5 ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 18 6 ΛΟΙΠΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) 19 7 ΚΕΡ Η ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ 19 8 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) 20 9 ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΚΕΡ Η ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝOΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ & ΛΟΙΠΟΙ ΠΙΣΤΩΤΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΛΟΓΩ ΕΞΟ ΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ & ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ & ΙΑΦΟΡΑ ΑΠΟ ΕΚ ΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΓΓΕΝΗ ΜΕΡΗ 34 ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ

3 Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας από την σελίδα 4 έως και την σελίδα 34 εγκρίθηκαν κατά την συνεδρίαση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρίας την 19 η Μαρτίου 2007 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των µετόχων. Κατ εντολή του ιοικητικού Συµβουλίου, οι οικονοµικές καταστάσεις υπογράφονται από: Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. KAI ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ O ΛΟΓΙΣΤΗΣ PHILIPPE PIERRE ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΤΣΙΑΒΟΥ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΒΑΣΙΛΗΣ K. ΜΠΑΚΑΛΗΣ JACQUES HUG ΚΟΥΦΟΓΙΑΝΝΗΣ ΑΡ. ΙΑΒ. Νο. 05AE86745 ΑΡ.Α. Τ. ΑΕ ΑΡ. Α..Τ. Ξ ΑΡ. Α. Ο.Ε Α' ΤΑΞΗΣ 7728

4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 η ΣΗΜ Αποτελέσµατα Εκµεταλλεύσεως Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωληθέντων (4.074) (3.249) Μικτά αποτελέσµατα Έξοδα διοικητικής λειτουργίας & διάθεσης (904) (733) Λοιπά λειτουργικά έσοδα/(έξοδα) Κέρδη εκµεταλλεύσεως Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/ (έξοδα) 8 12 (11) Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήµατος 9 (809) (803) Καθαρά κέρδη χρήσης µετά από φόρους Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 8 έως και τη σελίδα 34 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 4

5 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31 ης ΣΗΜ Πάγιο Ενεργητικό Ασώµατες ακινητοποιήσεις Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο παγίου ενεργητικού Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις Ταµείο και χρηµατικά διαθέσιµα Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Προβλέψεις για αποζηµιώσεις προσωπικού Αναβαλλόµενη υποχρέωση φόρου Λοιπές µακροπρόθεσµες προβλέψεις Υποχρεώσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις Σύνολο µακροπροθέσµων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιποί πιστωτές Λοιπές βραχυπρόθεσµες προβλέψεις Προβλέψεις για αποζηµιώσεις προσωπικού Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος Υποχρεώσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις Σύνολο βραχυπροθέσµων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Ιδία κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο παθητικού Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 8 έως και τη σελίδα 34 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 5

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 η Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά Συσσωρευµένα Κέρδη Σύνολο Έναρξη Χρήσεως Κεφαλαιοποίηση N. 2065/ (14) 0 Κέρδη περιόδου Μερίσµατα 0 0 (1.000) (1.000) Λήξη Χρήσεως Έναρξη Χρήσεως Κέρδη Χρήσεως Μερίσµατα 0 0 (1.000) (1.000) ιάθεση (108) 0 Λήξη Χρήσεως Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 8 έως και τη σελίδα 34 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 6

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 η (Έµµεση µέθοδος) Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας (2) (12) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση) / Μείωση αποθεµάτων (128) (43) (Αύξηση) / Μείωση απαιτήσεων (572) 186 Αύξηση / (Μείωση) υποχρεώσεων (πλην δανείων από τράπεζες) 807 (242) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (10) (18) Καταβεβληµένοι φόροι (739) (714) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων ακινητοποιήσεων (1.175) (522) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων ακινητοποιήσεων 2 5 Τόκοι εισπραχθέντες 22 7 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (1.151) (510) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) (148) (180) Μερίσµατα καταβληθέντα (1.000) (1.000) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) (1.148) (1.180) Καθαρή αύξηση / (µείωση) σε ταµείο & ταµειακά ισοδύναµα χρήσεως (α) + (β) + (γ) Ταµείο & ταµειακά ισοδύναµα στην αρχή της χρήσεως Ταµείο & ταµειακά ισοδύναµα στο τέλος της χρήσεως Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 8 έως και τη σελίδα 34 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 7

8 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ AΤΛΑΣ ΑΒΕΕ (η Εταιρία) έχει συσταθεί στην Ελλάδα σύµφωνα µε τις διατάξεις του K.Ν. 2190/1920, η έδρα της είναι στον ήµο Καλλιθέας, στο Μεσαίο Θεσσαλονίκης και ανήκει στον Όµιλο της ΑΓΕΤ ΗΡΑΚΛΗΣ (ο οποίος µε τη σειρά του ανήκει σε ποσοστό 53,19% στον όµιλο LAFARGE AE, που εδρεύει στην Γαλλία). Η Εταιρία ΑΤΛΑΣ ΑΕ έχει ετοιµάσει ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις δεδοµένου ότι οι οικονοµικές καταστάσεις τόσο της ΑΤΛΑΣ ΑΕ όσο και της LAFARGE BETON ABEE ενοποιούνται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις που δηµοσιεύονται από τον Όµιλο ΑΓΕΤ ΗΡΑΚΛΗΣ. Ο Όµιλος ΑΓΕΤ Ηρακλή δραστηριοποιείται κυρίως στον κλάδο παραγωγής και εµπορίας τσιµέντου και άλλων δοµικών υλικών, ενώ η Εταιρία Άτλας στον κλάδο της παραγωγής και εµπορίας αδρανών υλικών. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες ΕΥΡΩ που είναι το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρία. 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρία έχει υιοθετήσει τα νέα και τροποποιηµένα Πρότυπα τα οποία εκδόθηκαν από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) καθώς και τις νέες ιερµηνείες οι οποίες εκδόθηκαν από την Επιτροπή ιερµηνειών ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (IFRIC), τα οποία είναι σχετικά µε τις δραστηριότητες της Εταιρείας και ισχύουν για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από 1 Ιανουαρίου Η υιοθέτηση αυτών των νέων και τροποποιηµένων Προτύπων και ιερµηνειών είχε σαν αποτέλεσµα την αλλαγή των λογιστικών αρχών της Εταιρίας στις ακόλουθες περιοχές: απάνες Έρευνας και Αξιολόγησης Ορυκτών Πόρων Οι δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων ταξινοµούνται πλέον ως πάγια στοιχεία ενεργητικού. Σε εφαρµογή του.π.χ.π. 6 του οποίου η ισχύς άρχισε την 1 Ιανουαρίου 2006, η Εταιρία αναγνωρίζει τις δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων ως πάγια στοιχεία ενεργητικού σύµφωνα µε τη µέθοδο του κόστους. Τα στοιχεία αυτά κατατάσσονται ως ενσώµατα ή ασώµατα ανάλογα µε τη φύση αυτών. Οι προϋποθέσεις για την αναγνώριση των εν λόγω δαπανών ως ενεργητικά στοιχεία είναι οι ακόλουθες: Η Εταιρία έχει στην κατοχή της σχετική άδεια για τη διενέργεια ερευνητικών εργασιών στα λατοµεία. 8

9 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - συνέχεια απάνες Έρευνας και Αξιολόγησης Ορυκτών Πόρων - συνέχεια Η τεχνική και οικονοµική µελέτη η οποία ακολουθεί τις ερευνητικές εργασίες αποδεικνύει την ύπαρξη και οικονοµική βιωσιµότητα του ορυκτού κοιτάσµατος. Τα παραπάνω πάγια ενεργητικά στοιχεία ελέγχονται για αποµείωση όταν τα γεγονότα και οι περιστάσεις υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία ενός τέτοιου στοιχείου µπορεί να υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του. Επιπλέον έχουν εκδοθεί νέα.π.χ.π. και διερµηνείες ενώ έχουν τροποποιηθεί υφιστάµενα πρότυπα, η έναρξη ισχύος των οποίων είναι υποχρεωτική για λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2007 ή µεταγενέστερα. Η ιοίκηση της Εταιρίας βρίσκεται στη διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων και διερµηνειών. Η εξέταση και εφαρµογή τους, όπου κριθεί απαραίτητο, θα ολοκληρωθεί στους χρόνους που ορίζονται από το κάθε νέο.π.χ.π., διερµηνεία ή τροποποίηση προτύπου. Τα νέα.π.χ.π., οι διερµηνείες και τροποποιήσεις υφισταµένων προτύπων παρατίθενται παρακάτω..π.χ.π. 7, Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και συµπληρωµατική προσαρµογή στο.λ.π. 1, παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων, γνωστοποιήσεις κεφαλαίου (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2007). Το.Π.Χ.Π. 7 απαιτεί επιπλέον γνωστοποιήσεις σχετικά µε την έκθεση σε κίνδυνο προερχόµενο από χρηµατοοικονοµικά µέσα, µεταξύ άλλων και τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο ρευστότητας και τον κίνδυνο αγοράς. Η συµπληρωµατική προσαρµογή του.λ.π. 1 αφορά γνωστοποιήσεις σχετικά µε το ύψος και τη διαχείριση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων..π.χ.π. 8, Λειτουργικοί τοµείς (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2009). Το.Π.Χ.Π. 8 αντικαθιστά το.λ.π. 14, Οικονοµικές πληροφορίες κατά τοµέα. Απαιτεί η πληροφόρηση που παρέχεται κατά τοµέα οικονοµικής δραστηριότητας να είναι αυτή που χρησιµοποιεί η ιοίκηση εσωτερικά για την αξιολόγηση της απόδοσης. εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία. ιερµηνεία 7: Εφαρµογή της προσέγγισης αναµόρφωσης του.λ.π Οικονοµικές καταστάσεις σε υπερπληθωριστικές οικονοµίες (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 η Μαρτίου 2006). Η διερµηνεία 7 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρία. ιερµηνεία 8: Πεδίο εφαρµογής.π.χ.π. 2 (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 η Μαΐου 2006) Η διερµηνεία 8 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρία. 9

10 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - συνέχεια ιερµηνεία 9: Επανεκτίµηση ενσωµατωµένων παραγώγων (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιουνίου 2006) Η διερµηνεία 9 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρία. ιερµηνεία 10: Ενδιάµεση οικονοµική έκθεση και αποµείωση (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Νοεµβρίου 2006) Η διερµηνεία 10 δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί από την Ε.Ε. ιερµηνεία 11:.Π.Χ.Π. 2 - Συναλλαγές µε ίδιες µετοχές και µεταξύ εταιριών ιδίου οµίλου (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Μαρτίου 2007) Η Εταιρία βρίσκεται στη διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης της διερµηνείας στις οικονοµικές της καταστάσεις. ιερµηνεία 12: Συµβάσεις παραχώρησης (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2008) Η διερµηνεία 12 δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί από την Ε.Ε. 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 3.1. Λογιστική Βάση Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ΠΧΠ (International Financial Reporting Standards IFRSs ) που έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (International Accounting Standards Board IASB ) καθώς και τις σχετικές ιερµηνείες που έχει εκδώσει η Επιτροπή ιερµηνειών ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (International Financial Reporting Interpretations Committee IFRIC ) και τα οποία είναι σχετικά µε τις δραστηριότητες της Εταιρίας που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων, όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού ή τεκµαρτού κόστους. Οι βασικές λογιστικές αρχές που ακολουθήθηκαν είναι οι παρακάτω. 10

11 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια 3.2. Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα επιµετρώνται και αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία του τιµήµατος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για αγαθά και παραχθείσες υπηρεσίες κατά την κανονική ροή της λειτουργίας της επιχείρησης, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και άλλους τυχόν φόρους που σχετίζονται µε τις πωλήσεις. Οι πωλήσεις των αγαθών καταχωρούνται στα αποτελέσµατα όταν τα αγαθά έχουν παραδοθεί και ο τίτλος ιδιοκτησίας τους έχει µεταβιβαστεί. Συγκεκριµένα πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες συνθήκες: Έχουν µεταβιβαστεί στον αγοραστή τα σηµαντικά οφέλη και οι κίνδυνοι της ιδιοκτησίας των αγαθών Η Εταιρία έχει πάψει να διαχειρίζεται τα αγαθά στο βαθµό που συνήθως συνεπάγεται η ιδιοκτησία επ αυτών, καθώς και να ασκεί αποτελεσµατικό έλεγχο στα πωληθέντα αγαθά Το ποσό του εσόδου µπορεί να µετρηθεί αξιόπιστα Είναι πολύ πιθανό ότι τα οικονοµικά οφέλη που απορρέουν από την συναλλαγή θα εισρεύσουν στην Εταιρία Το κόστος που πραγµατοποιήθηκε ή πρόκειται να πραγµατοποιηθεί σε σχέση µε την συναλλαγή µπορεί να µετρηθεί αξιόπιστα Το έσοδο από παροχή υπηρεσιών καταχωρείται στα αποτελέσµατα µε την ολοκλήρωση της παροχής της υπηρεσίας ή µε αναφορά στο στάδιο της ολοκλήρωσης της παροχής υπηρεσίας. Έσοδα από τόκους θεωρούνται οι δεδουλευµένοι τόκοι, ο υπολογισµός των οποίων γίνεται λαµβάνοντας υπόψη το εκάστοτε ανεξόφλητο κεφάλαιο και το εφαρµόσιµο πραγµατικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις προσδοκώµενες µελλοντικές ταµειακές εισροές κατά την αναµενόµενη ζωή του οικονοµικού περιουσιακού στοιχείου, στην καθαρή λογιστική αξία αυτού του στοιχείου Μισθώσεις Οι µισθώσεις διακρίνονται αφ ενός σε χρηµατοδοτικές µισθώσεις όταν σύµφωνα µε τους όρους της σχετικής µίσθωσης σχεδόν όλοι οι κίνδυνοι και οι απολαβές της ιδιοκτησίας του µισθίου µεταφέρονται ουσιαστικά στον µισθωτή και αφετέρου σε λειτουργικές µισθώσεις, που είναι όλες οι υπόλοιπες περιπτώσεις Χρηµατοδοτικές Μισθώσεις Τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στα πλαίσια χρηµατοδοτικής µίσθωσης αναγνωρίζονται ως περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας. Η αρχική τους αναγνώριση γίνεται στην εύλογη αξία τους ή εφόσον αυτή είναι µικρότερη στην παρούσα αξία των ελάχιστων καταβολών µισθωµάτων της σχετικής σύµβασης της µίσθωσης όπως αυτές έχουν καθοριστεί την ηµεροµηνία έναρξης της µίσθωσης. Η αντίστοιχη υποχρέωση προς τον εκµισθωτή συµπεριλαµβάνεται στον Ισολογισµό και εµφανίζεται ως υποχρέωση από χρηµατοδοτική µίσθωση. 11

12 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια 3.3. Μισθώσεις Χρηµατοδοτικές Μισθώσεις Οι καταβολές µισθωµάτων διαχωρίζονται σε κόστος χρηµατοδότησης και σε µείωση της υποχρέωσης της µίσθωσης έτσι ώστε να επιτευχθεί µια σταθερή, περιοδική επιβάρυνση από τόκους στο εναποµένον υπόλοιπο της υποχρέωσης. Το κόστος χρηµατοδότησης επιβαρύνει απευθείας τα αποτελέσµατα εκτός αν µπορεί να κεφαλαιοποιηθεί σε περιπτώσεις παγίων όπως προβλέπεται από τα σχετικά.π.χ.π Λειτουργικές Μισθώσεις Τα πληρωτέα µισθώµατα των λειτουργικών συµβάσεων επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα χρήσεως µε βάση τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της σχετικής µίσθωσης. Τα οφέλη που έχουν ληφθεί ή θα ληφθούν ως κίνητρο για να συναφθεί µια λειτουργική µίσθωση επίσης κατανέµονται και αυτά µε τη σταθερή µέθοδο σε όλη τη διάρκεια της σχετικής µίσθωσης Κρατικές Επιχορηγήσεις / Επιδοτήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν µηχανήµατα και εξοπλισµό εµφανίζονται αφαιρετικά των παγίων που επιδοτούνται και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής των παγίων αυτών. Οι κρατικές επιδοτήσεις που αφορούν έξοδα εκπαίδευσης προσωπικού µεταφέρονται στα αποτελέσµατα κατά την περίοδο που εισπράττονται Αποζηµίωση Προσωπικού κατά την Έξοδο από την Υπηρεσία Οι εισφορές σε κρατικά ασφαλιστικά ταµεία θεωρούνται ως προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών και εξοδοποιούνται όταν καθίστανται καταβλητέες. Η πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού κατά την έξοδο από την υπηρεσία αντιµετωπίζεται, ως πρόγραµµα καθορισµένων παροχών και το σχετικό κόστος καθορίζεται, όπως προβλέπεται από το ΛΠ 19 σύµφωνα µε την µέθοδο Προεξοφληµένης Πιστωτικής Μονάδας ( Projected Unit Credit ) βάσει των αναλογιστικών µελετών, οι οποίες πραγµατοποιούνται κατά την ηµεροµηνία κλεισίµατος του εκάστοτε Ισολογισµού. Αναλογιστικά κέρδη και ζηµιές τα οποία κατά το τέλος της προηγούµενης χρήσης υπερέβησαν το 10% της παρούσας αξίας της υποχρέωσης των καθορισµένων παροχών κατά αυτή την ηµεροµηνία, αποσβένονται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια της µέσης υπολειπόµενης εργασιακής ζωής των εργαζοµένων. Το κόστος προηγούµενης προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται άµεσα και µεταφέρεται στα αποτελέσµατα στην έκταση που οι παροχές είναι ήδη κατοχυρωµένες (δεν εξαρτώνται από µελλοντική απασχόληση), διαφορετικά αποσβένεται µε βάση τη σταθερή µέθοδο σε τόσα έτη όσα και η µέση περίοδος µέχρι την κατοχύρωση των παροχών αυτών. 12

13 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια 3.5. Αποζηµίωση Προσωπικού κατά την Έξοδο από την Υπηρεσία Το ποσό της υποχρέωσης καταβολής καθορισµένων παροχών στο προσωπικό που εµφανίζεται στον Ισολογισµό αντιπροσωπεύει την παρούσα αξία της υποχρέωσης αυτής που έχει υπολογιστεί αναλογιστικά, αναµορφωµένη για τα µη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη και ζηµιές και το µη αναγνωρισµένο κόστος προϋπηρεσίας Φόρος Εισοδήµατος Η επιβάρυνση των αποτελεσµάτων µε φόρο εισοδήµατος αντιπροσωπεύει το άθροισµα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου εισοδήµατος, της αναβαλλόµενης φορολογίας, των διαφορών φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων και των λοιπών µη ενσωµατωµένων στο λειτουργικό κόστος φόρων. Τρέχων φόρος Η επιβάρυνση του τρέχοντος φόρου εισοδήµατος της χρήσης βασίζεται στην καλύτερη δυνατή εκτίµηση της Εταιρίας για το φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εµφανίζεται στα αποτελέσµατα, διότι δεν περιλαµβάνει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά αντίστοιχα σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει κονδύλια που ποτέ δεν φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται σύµφωνα µε τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Αναβαλλόµενη φορολογία Η αναβαλλόµενη αντίστοιχα φορολογία αναγνωρίζεται γενικά για όλους τους ετεροχρονισµούς (προσωρινές διαφορές) µεταξύ των λογιστικών αξιών των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού στις οικονοµικές καταστάσεις και των αντίστοιχων φορολογικών βάσεων που χρησιµοποιούνται για τον υπολογισµό των φορολογητέων κερδών και λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της υποχρέωσης στον Ισολογισµό, χρησιµοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένονται να ισχύουν στη χρήση κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση. Υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται γενικά για όλους τους φορολογικούς ετεροχρονισµούς, ενώ οι απαιτήσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν µελλοντικά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα είναι δυνατόν να χρησιµοποιηθούν αυτές οι απαιτήσεις. Υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεµένες επιχειρήσεις, και συµφέροντα σε κοινοπραξίες µε εξαίρεση τις περιπτώσεις όπου η Εταιρία µπορεί να ελέγξει την αντιστροφή των προσωρινών διαφορών και είναι πιθανό ότι οι διαφορές αυτές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόµενο µέλλον. εν υπολογίζεται υποχρέωση από αναβαλλόµενη φορολογία επί των αφορολογήτων ή/και ειδικώς φορολογηµένων αποθεµατικών στην έκταση που εύλογα αναµένεται ότι η διοίκηση είναι σε θέση να ελέγξει τον χρόνο διανοµής τους και δεν προβλέπεται η διανοµή τους και γενικότερα ή για οποιοδήποτε λόγο φορολόγηση τους στο ορατό µέλλον. 13

14 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια 3.6. Φόρος Εισοδήµατος - συνέχεια Αναβαλλόµενη φορολογία - συνέχεια Η λογιστική αξία της απαίτησης από αναβαλλόµενη φορολογία εξετάζεται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης Ισολογισµού και µειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρχουν αρκετά φορολογητέα κέρδη που θα επιτρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ ολοκλήρου ή εν µέρει. Η αναβαλλόµενη φορολογία υπολογίζεται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να βρίσκονται σε ισχύ την περίοδο που θα υλοποιηθεί η απαίτηση ή θα διακανονιστεί η υποχρέωση. Η αναβαλλόµενη φορολογία επιβαρύνει ή ωφελεί τα αποτελέσµατα της χρήσης, µε εξαίρεση τις περιπτώσεις εκείνες που αφορούν κονδύλια που επηρέασαν κατευθείαν την Καθαρή Θέση, οπότε και το αντίστοιχο ποσό της αναβαλλόµενης φορολογίας που τις αφορά λογιστικοποιείται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Οι υποχρεώσεις και οι απαιτήσεις από αναβαλλόµενη φορολογία συµψηφίζονται όταν υπάρχει νοµικά εκτελεστό δικαίωµα που επιτρέπει να συµψηφιστούν τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις µε τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν αφορούν φόρους εισοδήµατος που έχουν επιβληθεί από την ίδια φορολογική αρχή και η Εταιρία προτίθεται να διακανονίσει τις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε συνολική βάση Έρευνα & Αξιολόγηση Ορυκτών Πόρων Οι δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων αναγνωρίζονται ως πάγια στοιχεία ενεργητικού από 1ης Ιανουαρίου 2006 σύµφωνα µε το.π.χ.π. 6. Τα περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται από έρευνα και αξιολόγηση ορυκτών πόρων αναγνωρίζονται στον ισολογισµό σύµφωνα µε τη µέθοδο του κόστους και κατατάσσονται ως ενσώµατα ή άυλα ανάλογα µε τη φύση αυτών. Τα παραπάνω περιουσιακά στοιχεία ελέγχονται για αποµείωση όταν τα γεγονότα και οι περιστάσεις υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία ενός τέτοιου στοιχείου µπορεί να υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του Ασώµατες Ακινητοποιήσεις Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις αφορούν λογισµικά προγράµµατα και δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων οι οποίες κατατάσσονται ως ασώµατες ανάλογα µε τη φύση αυτών. Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις αποτιµώνται αρχικά στο κόστος κτήσης τους και αποσβένονται µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους. Η ωφέλιµη ζωή των λογισµικών προγραµµάτων εκτιµάται ότι είναι τα 3 έτη, ενώ η ωφέλιµη ζωή των δαπανών έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων είναι ανάλογη του ρυθµού απόληψης των αποθεµάτων στα λατοµεία. 14

15 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια 3.9. Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις που κατέχονται µε σκοπό τη χρήση τους στην παραγωγή ή διάθεση αγαθών και υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς εµφανίζονται στον Ισολογισµό, σύµφωνα µε όσα προβλέπονται στο.π.χ.π. 1 στο τεκµαρτό τους κόστος, το οποίο ισούται µε την λογιστική αξία στην οποία φέρονται µε βάση τα προγενέστερα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, µείον τις µετέπειτα σωρευµένες αποσβέσεις µε τις αναµορφωµένες ωφέλιµες ζωές και τις µετέπειτα ζηµιές από αποµείωση της αξίας τους. Τα ακίνητα υπό κατασκευή που προορίζονται για την παραγωγή, για ενοικίαση, για διοικητικούς ή άλλους σκοπούς ακόµη µη προκαθορισµένους, παρουσιάζονται στο κόστος τους µειωµένα µε τα ποσά που αναγνωρίζονται ως ζηµία από αποµείωση της αξίας τους. Το κόστος περιλαµβάνει και τις σχετικές αµοιβές επαγγελµατιών και η απόσβεση των στοιχείων αυτών όπως και των άλλων ακινητοποιήσεων αρχίζει όταν τα περιουσιακά αυτά στοιχεία είναι έτοιµα για την προτιθέµενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις λογίζονται έτσι ώστε να διαγράφουν στα αποτελέσµατα το κόστος ή η αξία αποτίµησης των σχετικών παγίων περιουσιακών στοιχείων, εκτός από την γη και τις ακινητοποιήσεις υπό κατασκευή, κατά την διάρκεια της αντίστοιχης εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής αυτών των παγίων, χρησιµοποιώντας την σταθερή µέθοδο µε τους παρακάτω συντελεστές: Κτίρια Βιοµηχανικά µηχανήµατα Έπιπλα και εξοπλισµός 12 έως 30 έτη 12 έως 30 έτη 5 έως 10 έτη Το κέρδος ή η ζηµία που προκύπτει από την πώληση ή την απόσυρση ενσώµατων ακινητοποιήσεων καθορίζεται ως η διαφορά µεταξύ των εσόδων από την πώληση και της αντίστοιχης αναπόσβεστης αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα της χρήσης. Οι εκτιµώµενες ωφέλιµες ζωές, οι υπολειπόµενες αξίες και η µέθοδος των αποσβέσεων εξετάζονται από τη ιοίκηση της Εταιρίας στο τέλος κάθε χρήσης. Το αποτέλεσµα των αλλαγών στις εκτιµήσεις αναγνωρίζεται στην τρέχουσα και σε µελλοντικές χρήσεις Αποµείωση Αξίας Ενσώµατων και Ασώµατων Ακινητοποιήσεων εκτός από Υπεραξία Κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού, η Εταιρία εξετάζει το αναπόσβεστο υπόλοιπο των ενσώµατων και ασώµατων ακινητοποιήσεων προκειµένου να διαπιστώσει αν υφίσταται ένδειξη απαξίωσής τους. Αν υπάρχει ένδειξη απαξίωσης τους, γίνεται εκτίµηση της ανακτήσιµης αξίας του παγίου έτσι ώστε να καθοριστεί το ύψος της ζηµιάς από την αποµείωση της αξίας του (αν συντρέχει τέτοια περίπτωση). Όταν δεν είναι δυνατόν να εκτιµηθεί η ανακτήσιµη αξία ενός συγκεκριµένου περιουσιακού στοιχείου, η Εταιρία εκτιµά την ανακτήσιµη αξία της µονάδας παραγωγής ταµειακών ροών στην οποία ανήκει. Ο έλεγχος αποµείωσης γίνεται σε ετήσια βάση και οποτεδήποτε υπάρχει ένδειξη αποµείωσης της αξίας των παραπάνω στοιχείων. 15

16 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια Αποµείωση Αξίας Ενσώµατων και Ασώµατων Ακινητοποιήσεων εκτός από Υπεραξία - συνέχεια Ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της εύλογης αξίας του µείον τα έξοδα για να πραγµατοποιηθεί η πώλησή του και της αξίας χρήσης του (value in use). Για τον υπολογισµό της αξίας από την χρήση του στοιχείου, οι εκτιµώµενες µελλοντικές ταµειακές ροές προεξοφλούνται στη παρούσα αξία τους χρησιµοποιώντας ένα προ-φόρου εισοδήµατος προεξοφλητικό επιτόκιο που αντικατοπτρίζει τις παρούσες εκτιµήσεις της αγοράς όσον αφορά στην διαχρονική αξία του χρήµατος και τους κινδύνους που σχετίζονται µε το συγκεκριµένο πάγιο για το οποίο οι εκτιµήσεις των µελλοντικών ταµειακών ροών δεν έχουν προσαρµοσθεί ανάλογα ώστε να ληφθούν υπ όψη οι παραπάνω κίνδυνοι. Αν η ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή µιας µονάδας παραγωγής ταµειακών ροών εκτιµάται ότι είναι µικρότερη από το αναπόσβεστο υπόλοιπό του, το υπόλοιπο αυτό µειώνεται µέχρι την ανακτήσιµη αξία του. Η ζηµιά αποµείωσης της αξίας του αναγνωρίζεται απευθείας ως έξοδο, στα αποτελέσµατα της xρήσεως. Όταν, µεταγενέστερα, η ζηµιά αποµείωσης αντιστρέφεται, το αναπόσβεστο υπόλοιπο του περιουσιακού στοιχείου ή της µονάδας παραγωγής ταµειακών ροών αυξάνεται µέχρι την αναθεωρηµένη ανακτήσιµη αξία του, έτσι ώστε το αυξηµένο αυτό λογιστικό υπόλοιπο να µην ξεπερνά εκείνο το λογιστικό υπόλοιπο που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καµία ζηµιά αποµείωσης αξίας του περιουσιακού στοιχείου στα προηγούµενα έτη. Η αντιστροφή της ζηµιάς αποµείωσης αναγνωρίζεται απευθείας ως έσοδο, στα αποτελέσµατα της χρήσεως Αποθέµατα Τα αποθέµατα παρουσιάζονται στη χαµηλότερη µεταξύ της αξίας κτήσης τους και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους. Το κόστος αντιπροσωπεύει τα άµεσα αναλωθέντα υλικά και, όπου συντρέχει η περίπτωση, τα άµεσα εργατικά καθώς και τα αναλογούντα γενικά βιοµηχανικά έξοδα που πραγµατοποιούνται προκειµένου να φθάσουν τα αποθέµατα στην παρούσα θέση και κατάσταση. Το κόστος προσδιορίζεται χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του σταθµισµένου µέσου όρου. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία αντιπροσωπεύει την εκτιµώµενη αξία πώλησης µειωµένη κατά το εκτιµώµενο κόστος ολοκλήρωσης και τα σχετικά έξοδα πώλησης, προβολής διάθεσης και διανοµής Χρηµατοοικονοµικά Μέσα Τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στον Ισολογισµό από τη στιγµή που η Εταιρία καθίσταται συµβαλλόµενο µέρος µιας τέτοιας σύµβασης χρηµατοοικονοµικών µέσων. Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από εµπορικές δραστηριότητες είναι άτοκες και παρουσιάζονται στην ονοµαστική τους αξία, µειωµένες κατά το ποσό των απαιτούµενων προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις. 16

17 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ συνέχεια Χρηµατοοικονοµικά Μέσα Ταµείο και Ταµειακά Ισοδύναµα Το ταµείο και τα ταµειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν µετρητά, καταθέσεις όψεως και λοιπές βραχυπρόθεσµες επενδύσεις, τα οποία είναι άµεσα µετατρέψιµα σε ένα γνωστό χρηµατικό ποσό, το οποίο φέρει αµελητέο κίνδυνο αλλαγής της αξίας του. Υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις από εµπορικές δραστηριότητες είναι άτοκες και εµφανίζονται στην ονοµαστική τους αξία Προβλέψεις Οι προβλέψεις σχηµατίζονται όταν η Εταιρία έχει παρούσα νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, ως αποτέλεσµα παρελθόντος γεγονότος, και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονοµικού οφέλους για την τακτοποίηση αυτής της υποχρέωσης. Οι προβλέψεις επιµετρώνται στην καλύτερη δυνατή εκτίµηση στην οποία καταλήγει η διοίκηση σε ότι αφορά στο κόστος που θα προκύψει για τον διακανονισµό της υποχρέωσης που οφείλεται την ηµεροµηνία του Ισολογισµού και προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους εφόσον η σχετική επίδραση της προεξόφλησης είναι σηµαντική. 4. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΕΣ ΠΗΓΕΣ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ Κατά την εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρίας, όπως περιγράφονται στη σηµείωση 3, η ιοίκηση είναι απαραίτητο να προβεί σε κρίσεις, εκτιµήσεις και υποθέσεις σχετικά µε τις φερόµενες αξίες των ενεργητικών και παθητικών στοιχείων, οι οποίες δεν είναι προφανείς από άλλες πηγές πληροφόρησης. Οι εκτιµήσεις και οι σχετικές µε αυτές υποθέσεις βασίζονται στην εµπειρία του παρελθόντος καθώς και σε άλλους σχετικούς παράγοντες. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και οι υποκείµενες υποθέσεις εξετάζονται σε συνεχή βάση. Οι αναθεωρήσεις λογιστικών εκτιµήσεων αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία επισυµβαίνουν, εάν αυτές επηρεάζουν µόνο τη συγκεκριµένη περίοδο, ή και µελλοντικές περιόδους. 17

18 4. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΕΣ ΠΗΓΕΣ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ - συνέχεια Οι λογιστικές κρίσεις στις οποίες έχει προβεί η ιοίκηση κατά την εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρίας και οι οποίες έχουν την σηµαντικότερη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας είναι οι ακόλουθες: τις ωφέλιµες ζωές και τις ανακτήσιµες αξίες των αποσβέσιµων παγίων τις ανακτήσιµες αξίες της ακίνητης περιουσίας της το ύψος των προβλέψεων για αποκατάσταση λατοµείων, για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, για επίδικες υποθέσεις και για υποθέσεις συµµόρφωσης µε την εργατική νοµοθεσία Ο προσδιορισµός του φόρου εισοδήµατος γίνεται στη βάση της καλύτερης δυνατής εκτίµησης για το φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Στην περίπτωση που ο φόρος που καταλογίζεται από τον φορολογικό έλεγχο διαφέρει από τον εκτιµηθέντα, η διαφορά θα επηρεάσει τόσο τον φόρο εισοδήµατος καθ εαυτόν όσο και τον αναβαλλόµενο φόρο στη χρήση που ο έλεγχος έλαβε χώρα. Οι κύριες πηγές αβεβαιότητας για την Εταιρία κατά την ηµεροµηνία κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων και οι οποίες ενδέχεται να έχουν σηµαντική επίδραση στις φερόµενες αξίες των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, αφορούν: τις ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις της Εταιρίας στο βαθµό που είναι πιθανό να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις από µελλοντικούς φορολογικούς ελέγχους, οι οποίοι δεν µπορούν να προβλεφθούν στο παρόν στάδιο µε εύλογη ακρίβεια (σηµείωση 23.3). τις ενδεχόµενες ζηµίες από επισφάλειες (σηµείωση 15.1). 5. ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Η ανάλυση των εσόδων της Εταιρίας ανά κατηγορία πωληθέντων ειδών (έτοιµα προϊόντα, εµπορεύµατα, υπηρεσίες) αναλύεται ως εξής: Έσοδα από πωλήσεις έτοιµων προϊόντων Έσοδα από πωλήσεις εµπορευµάτων 3 0 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών Σύνολο κύκλου εργασιών

19 6. ΛΟΙΠΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) Τα λοιπά λειτουργικά έσοδα έξοδα αναλύονται εξής: Μερική ανάκτηση καταβληµένων κονδυλίων από το Ελληνικό ηµόσιο 45 0 Λοιπά Έκτακτα Έσοδα ΚΕΡ Η ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ Τα κέρδη εκµεταλλεύσεως, όπως διαµορφώθηκαν µετά τις χρεώσεις / (πιστώσεις) των κονδυλίων, καθώς και ο αριθµός απασχολούµενου προσωπικού της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Αποσβέσεις ασώµατων ακινητοποιήσεων 4 2 Αποσβέσεις ενσώµατων ακινητοποιήσεων Σύνολο αποσβέσεων Μεταβολή στα έτοιµα & ηµιτελή προϊόντα 60 5 Ανάλωση πρώτων,βοηθητικών υλών,αναλωσίµων και ανταλλακτικών Εργοδοτικές εισφορές προσωπικού Αµοιβές & λοιπές παροχές στο προσωπικό Πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 14 8 Παροχές τερµατισµού της υπηρεσίας (18) Μέσος Όρος προσωπικού

20 8. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) Έσοδα Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα Έξοδα Χρεωστ. τόκοι & συναφή έξοδα Σύνολο 12 (11) 9. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Φόρος εισοδήµατος χρήσεως Αναβαλλόµενη φορολογία (Σηµείωση 16) ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων 23 0 Σύνολο Ο φόρος εισοδήµατος αναλύεται ως εξής: % % Κέρδη προ φόρων % % Φορολογία Εισοδήµατος της Εταιρίας µε τον συντελεστή φόρου εισοδήµατος Λογιστικές αναµορφώσεις των µη εκπιπτόµενων δαπανών από το φορολογητέο εισόδηµα. ιαφορά στο φόρο χρήσης λόγω της αλλαγής συντελεστη ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων % % 39 2% 72 3% (42) -2% (65) -3% 23 1% 0 0% % % 20

21 9. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ - συνέχεια Ο φόρος εισοδήµατος πληρωτέος αναλύεται ως εξής: Φορολογία Εισοδήµατος της Εταιρίας µε τον συντελεστή φόρου εισοδήµατος (2006, 29%) Μείον: Προκαταβολή φόρου εισοδήµατος χρήσης Φόρος πληρωτέος Ο τρέχων φόρος της χρήσης υπολογίσθηκε µε συντελεστή 29% ενώ στην προηγούµενη χρήση του 2005 ο υπολογισµός είχε γίνει µε 32%. Ο υπολογισµός του αναβαλλόµενου φόρου έχει γίνει µε φορολογικό συντελεστή 25%, ο οποίος είναι ο συντελεστής που έχει εφαρµογή από την αµέσως επόµενη χρήση. Τον εκέµβριο 2006 ολοκληρώθηκε ο τακτικός φορολογικός έλεγχος της Εταιρίας που αφορούσε τις χρήσεις 2003 και Από τον φορολογικό έλεγχο προέκυψαν φορολογικές διαφορές ποσού 23 χιλιάδες Ευρώ οι οποίες επιβάρυναν τα αποτελέσµατα της χρήσεως ΚΕΡ Η ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ Κέρδη σε χιλιάδες Ευρώ Μέσος σταθµισµένος αριθµός των κοινών µετοχών για τους σκοπούς του υπολογισµού των βασικών κερδών ανά µετοχή

22 11. ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις της Εταιρίας αφορούν εξ ολοκλήρου αγορές λογισµικών. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών για τις χρήσεις και παρουσιάζεται στον κατωτέρω πίνακα: Λογισµικά προγράµµατα ΚΟΣΤΟΣ 1 Ιανουαρίου Προσθήκες 0 Μειώσεις/ ιαγραφές 0 Μεταφορές 0 31 εκεµβρίου Προσθήκες 21 Μειώσεις/ ιαγραφές (22) Μεταφορές 0 31 εκεµβρίου ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 1 Ιανουαρίου Αποσβεσεις χρήσης 2 Μειώσεις/ ιαγραφές 0 31 εκεµβρίου Αποσβεσεις χρήσης 4 Μειώσεις/ ιαγραφές 0 31 εκεµβρίου ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΗ ΑΞΙΑ 31 εκεµβρίου εκεµβρίου

23 12. ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις της Εταιρίας κατά τις χρήσεις και παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα: Γήπεδα και λατοµεία Κτίρια Μηχανήµατα Μεταφορικά µέσα, έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο ΚΟΣΤΟΣ 1 Ιανουαρίου Προσθήκες Μειώσεις/ ιαγραφές 0 0 (9) (112) 0 (121) Μεταφορές (153) 0 31 εκεµβρίου Προσθήκες Μειώσεις/ ιαγραφές 0 0 (62) 0 0 (62) 31 εκεµβρίου ΣΥΣΣΩΡΕΥΜΕΝΕΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις/ ιαγραφές 0 0 (9) (112) 0 (121) 31 εκεµβρίου Αποσβέσεις χρήσης Μειώσεις/ ιαγραφές 0 0 (62) 0 0 (62) 31 εκεµβρίου ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΗ ΑΞΙΑ 31 εκεµβρίου εκεµβρίου

24 13. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Οι λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Εγγυήσεις ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Τα αποθέµατα αναλύονται ως εξής: Πρώτες & Bοηθητικές ύλες Αναλώσιµα Ανταλλακτικά Σύνολο αποθεµάτων ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Πελάτες και Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Απαιτήσεις Οι Πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: Πελάτες πλην ενδοεταιρικών υπολοίπων Εταιρίες Οµίλου Ηρακλή-Lafarge Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες (138) (100) Λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις πλην ενδοεταιρικών υπολοίπων Σύνολο πελατών και λοιπών βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων Η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες αναλύεται ως εξής: Υπόλοιπο στην έναρξη της χρήσης Πρόσθετη πρόβλεψη επισφάλειας στην χρήση Μη χρησιµοποιηθείσα πρόβλεψη στην χρήση 0 (16) Σύνολο σχηµατισθείσας πρόβλεψης στο τέλος της χρήσης

25 15. ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ - συνέχεια Πελάτες και Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Απαιτήσεις - συνέχεια Η µέση πιστωτική περίοδος που παρέχεται στους πελάτες επί των πωλήσεων είναι 169 ηµέρες για το 2006 (173 ηµέρες για το 2005). Έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη για τα εκτιµώµενα µη ανακτήσιµα υπόλοιπα πελατών από την πώληση αγαθών της Εταιρίας στις ύψους περίπου 138 χιλιάδων Ευρώ. Αυτή η πρόβλεψη προσδιορίσθηκε µε βάση την εµπειρία επισφαλειών παρελθουσών χρήσεων και τις τρέχουσες προσδοκίες εισπραξιµότητας της ιοίκησης µε βάση τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς. Η ιοίκηση θεωρεί ότι το λογιστικό υπόλοιπο των λογαριασµών των πελατών και των λοιπών απαιτήσεων προσεγγίζει την εύλογη αξία τους Πιστωτικός Κίνδυνος Τα κύρια χρηµατοοικονοµικά στοιχεία της Εταιρίας που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο είναι οι πελάτες και οι λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις. Τα σχετικά κονδύλια του Ισολογισµού εµφανίζονται µετά από τις καλύτερες δυνατές τρέχουσες εκτιµήσεις της ιοίκησης για µη ανακτήσιµα ποσά Ταµείο και Ταµειακά Ισοδύναµα Το ταµείο και τα ταµειακά ισοδύναµα αποτελούνται από µετρητά που κρατούνται από την Εταιρία σε βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις αρχικής διάρκειας 1 µηνός ή λιγότερο. Η ιοίκηση θεωρεί ότι η λογιστική αξία των χρηµατικών διαθεσίµων προσεγγίζει την εύλογη αξία τους. 25

26 16. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ Οι κυριότερες απαιτήσεις και υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία που λογιστικοποιήθηκαν από την Εταιρία, καθώς και οι κινήσεις των σχετικών λογαριασµών παρουσιάζονται στον πίνακα που ακολουθεί: Αναβαλλόµενη φορολογία από: Επίδραση από την αποτίµηση των ενσωµάτων ακινητοποιήσεων σε εύλογες αξίες και αναθεώρηση των αποσβέσεων λόγω χρησιµοποίησης της αντίστοιχης εκτίµησης της ωφέλιµης ζωής τους Προσαρµογή προβλέψεων για την αποζηµίωση προσωπικού λόγω µη ληφθείσας αδείας Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις Πρόβλεψη για την αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Αποτελέσµατα χρήσεως Αποτελέσµατα χρήσεως (122) (7) (129) 3 (126) (1) 32 (6) 26 Λοιπά (50) (48) (98) (33) (131) Σύνολο (139) (38) (177) (36) (212) Απαιτήσεις από αναβαλλόµενη φορολογία Υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία (227) (256) Σύνολο (177) (212) 17. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ & ΛΟΙΠΟΙ ΠΙΣΤΩΤΕΣ Οι προµηθευτές και λοιποί πιστωτές της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Προµηθευτές πλην ενδοεταιρικών υπολοίπων Εταιρίες Οµίλου Ηρακλή-Lafarge Υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισµούς Υποχρεώσεις από φόρους τέλη Λοιποί πιστωτές πλην ενδοεταιρικών υπολοίπων Σύνολο προµηθευτών και λοιπών πιστωτών Τα υπόλοιπα των προµηθευτών και λοιπών πιστωτών αφορούν υποχρεώσεις που προκύπτουν κυρίως από αγορές υλικών, ανταλλακτικών και παγίων περιουσιακών στοιχείων καθώς και από την πραγµατοποίηση λειτουργικών δαπανών. Η µέση πιστωτική περίοδος για τις λειτουργικές αγορές είναι 104 ηµέρες για το 2006 (46 ηµέρες για το 2005). Η ιοίκηση της Εταιρίας θεωρεί ότι το υπόλοιπο των λειτουργικών υποχρεώσεων προσεγγίζει την εύλογη τους αξία. 26

27 18. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΛΟΓΩ ΕΞΟ ΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ Η Εταιρία έχει την υποχρέωση, σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν.2112/20, για καταβολή αποζηµίωσης προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης. εν παρέχονται άλλα επιδόµατα ή παροχές µετά την συνταξιοδότηση. Για τον υπολογισµό των παραπάνω υποχρεώσεων της Εταιρίας προς τους εργαζόµενους της, αναφορικά µε την µελλοντική καταβολή των παραπάνω παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας τους, διενεργείται σχετική αναλογιστική µελέτη από ανεξάρτητους αναλογιστές. Η υποχρέωση προσµετράται αναλογιστικά και απεικονίζεται κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου. Το ποσό του δεδουλευµένου δικαιώµατος παρουσιάζεται προεξοφληµένο στην παρούσα αξία του σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Η πιο πρόσφατη αναλογιστική εκτίµηση της υποχρέωσης για την αποζηµίωση του προσωπικού της Εταιρίας λόγω συνταξιοδότησης, έγινε µε δεδοµένα της 31 εκεµβρίου Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισµένων παροχών και τα συναφή κόστη τρεχουσών και παρασχεθεισών υπηρεσιών υπολογίσθηκαν µε τη µέθοδο «projected unit credit», που προβλέπεται από το.λ.π. 19. Κύριες παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν από τους αναλογιστές: Αναµενόµενη απόδοση περουσιακών στοιχείων 4.25% 4,20% Μελλοντική αύξηση βασικού µισθού 4.50% 4,00% Μελλοντική αύξηση επιδοµάτων 4.50% 2,00% Αναµενόµενη εναποµένουσα εργασιακή ζωή ,61 ετησίως ετησίως ετησίως Ενδεχόµενο θνησιµότητας βάσει του Ελβετικού πίνακα EVK00 Eνδεχόµενο ανικανότητας βάσει του 50% του Ελβετικού πίνακα θνησιµότητας EVK00 27

28 18. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΛΟΓΩ ΕΞΟ ΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ - συνέχεια Λογιστικές απεικονίσεις σύµφωνα µε το.λ.π Παρούσα αξία µη χρηµατοδοτουµένων υποχρεώσεων Μη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη / (ζηµιές) (33) (18) Καθαρή υποχρέωση αναγνωρισµένη στον ισολογισµό Ποσά αναγνωρισµένα στο λογαριασµό αποτελεσµάτων Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 9 5 Τόκος στην υποχρέωση 5 3 Κανονικό έξοδο στο λογαριασµό αποτελεσµάτων 14 8 Άλλο έξοδο / (έσοδο) (18) 0 Συνολικό έξοδο στον λογαριασµό αποτελεσµάτων -4 8 Μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση αναγνωρισµένη στον ισολογισµό Καθαρή υποχρέωση κατά την έναρξη του έτους Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη (21) 0 Σύνολο δαπάνης που αναγνωρίστηκε στο λογαριασµό αποτελεσµάτων (4) 8 Καθαρή υποχρέωση στο τέλος του έτους Προσαρµογή Καθαρή υποχρέωση στο τέλος του έτους Ανάλυση Μεταβολής στην παρούσα αξία της υποχρέωσης Παρούσα αξία υποχρέωσης στην αρχή της χρήσεως Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 9 5 Κόστος τόκου 5 4 Παροχές που καταβλήθηκαν από τον εργοδότη (21) 0 Επιπλέον πληρωµές ή έξοδα / (έσοδα) (18) 120 Αναλογιστική ζηµία / (κέρδος) Παρούσα αξία υποχρέωσης στο τέλος της χρήσης Συµπεριλαµβανοµένη στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Συµπεριλαµβανοµένη στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο

29 19. ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ & ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Πρόβλεψη για Πρόβλεψη έξοδα για εκκρεµείς αποκατάστασης επίδικες λατοµείων υπ οθέσεις Πρόβλεψη για έξοδα συµµόρφωσης µε την περιβαλλοντική νοµοθεσία Λοιπές π ροβλέψεις Σύνολο 1η Ιανουαρίου Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση Πρόβλεψη που χρησιµοποιήθηκε 0 (34) 0 0 (34) 31 η εκεµβρίου Συµπεριλαµβανόµενο στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις η εκεµβρίου Πρόσθετη πρόβλεψη στη χρήση Πρόβλεψη που χρησιµοποιήθηκε (3) (3) 31 η εκεµβρίου Συµπεριλαµβανόµενο στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Συµπεριλαµβανόµενο στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις η εκεµβρίου Η πρόβλεψη για έξοδα αποκατάστασης λατοµείων βασίζεται στην εµπειρία του Οµίλου Lafarge στην Ελλάδα και καλύπτει την εκτίµηση των εξόδων αποκατάστασης έως την ηµεροµηνία σχηµατισµού της πρόβλεψης. 20. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ Τα µερίσµατα προτείνονται από το ιοικητικό Συµβούλιο στο τέλος κάθε χρήσης και τελούν υπό την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης. Κατά τη διάρκεια του 2006, καταβλήθηκε στους µετόχους µέρισµα ποσού χιλιάδες Ευρώ, προερχόµενο από τα κέρδη της προηγούµενης χρήσης

30 20. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ - συνέχεια Στην παρούσα χρήση, η ιοίκηση προτείνει να καταβληθεί στους µετόχους µέρισµα ποσού χιλιάδων Ευρώ. Αυτό το µέρισµα υπόκειται σε έγκριση από τους µετόχους στην ετήσια Γενική Συνέλευση και δεν έχει συµπεριληφθεί ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης. Τα πληρωτέα µερίσµατα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση κατά τον χρόνο έγκρισης τους από τη τακτική Γενική Συνέλευση των µετόχων. Έως ότου αυτά αναγνωρισθούν από την Τακτική Γενική Συνέλευση περιλαµβάνονται στο υπόλοιπο Κερδών εις Νέον. Η κίνηση για τα κέρδη εις νέον έχει ως εξής: Κέρδη εις νέον στην έναρξη της χρήσης Κέρδη χρήσεως ιανεµηθέντα µερίσµατα (1.000) (1.000) ιάθεση 0 (108) Κεφαλαιοποίηση αποθεµατικών (14) 0 Κέρδη εις νέον στο τέλος της χρήσης ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΙΑΦΟΡΑ ΑΠΟ ΕΚ ΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ Εγκεκριµένο, εκδοθέν και πλήρως καταβληµένο ( µετοχές των 3, έκαστη) Κατόπιν αποφάσεως της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων στις 29 εκεµβρίου 2006, αυξήθηκε το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας κατά 14 χιλιάδες Ευρώ (εκδόθηκαν νέες µετοχές) µε κεφαλαιοποίηση µέρους του λογαριασµού «υπόλοιπο κερδών εις νέον», το οποίο είναι σε αντιστοιχία µε τα αποθεµατικά από αναπροσαρµογή αξίας ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων βάσει του Ν. 2065/1992 που εµφανίζονται στα φορολογικά βιβλία της Εταιρίας, ποσού 14 χιλιάδων Ευρώ. 30

31 22. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Οι κινήσεις των λογαριασµών των αποθεµατικών της Εταιρίας παρουσιάζονται στον κατωτέρω πίνακα: Προσθήκες/ (Μειώσεις) Εξαγορά Θυγατρικής Προσθήκες/ (Μειώσεις) Τακτικό Αποθεµατικό Έκτακτα Αποθεµατικά Αφορολόγητα Αποθεµατικά Στον παραπάνω πίνακα δεν περιλαµβάνεται η προτεινόµενη διανοµή από τα κέρδη της τρέχουσας χρήσης 2006 κονδυλίου ύψους 5 χιλιάδων Ευρώ σε τακτικό αποθεµατικό και θα αναγνωριστεί κατά τον χρόνο έγκρισής του από την τακτική Γενική Συνέλευση των µετόχων Τακτικό Αποθεµατικό Σύµφωνα µε την Ελληνική νοµοθεσία, οι επιχειρήσεις οφείλουν σε κάθε χρήση να µεταφέρουν στο τακτικό αποθεµατικό το 5% των µετά φόρων κερδών τους, έως ότου το τακτικό αποθεµατικό να ισούται µε το 33% του µετοχικού κεφαλαίου. Αυτό το αποθεµατικό δεν µπορεί να διανεµηθεί, αλλά µπορεί να χρησιµοποιηθεί για να απορροφήσει ζηµίες Έκτακτα Αποθεµατικά Τα έκτακτα αποθεµατικά αποτελούνται από φορολογηµένα κέρδη εις νέον προηγουµένων χρήσεων και µπορούν να διανεµηθούν στους µετόχους της Εταιρίας χωρίς πρόσθετη φορολόγηση µετά από απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των µετόχων Αφορολόγητα Αποθεµατικά Ειδικά για τα αφορολόγητα αποθεµατικά, πρόκειται για αποθεµατικά που δηµιουργήθηκαν από δαπάνες για παραγωγικές επενδύσεις. Το ποσό αυτό µπορεί να κεφαλαιοποιηθεί µε φορολογία 10% ή να διανεµηθεί µε τον ισχύοντα συντελεστή φορολογίας εισοδήµατος (25% από το 2007 και µετά). εν υπάρχει χρονικός περιορισµός για τη διάθεσή του. Τα αφορολόγητα αποθεµατικά αναλύονται ως εξής: Νοµοθετικό ιάταγµα Νοµοθετικό ιάταγµα Νοµοθετικό ιάταγµα Νοµοθετικό ιάταγµα 1892/ Νοµοθετικό ιάταγµα 3296/04 72 Νοµοθετικό ιάταγµα 2238/94 67 Σύνολο

32 23. ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Εµπράγµατα Βάρη εν υφίστανται εµπράγµατα βάρη επί των ακινήτων της Εταιρίας Επίδικες ή Υπό ιαιτησία ιαφορές της Εταιρίας εν υφίστανται αγωγές εις βάρος της Εταιρίας Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις Οι φορολογικές υποχρεώσεις της Εταιρίας θα οριστικοποιηθούν όταν θα διενεργηθούν οι αντίστοιχοι τακτικοί έλεγχοι από τις αρµόδιες φορολογικές αρχές. Είναι πιθανό από τους παραπάνω φορολογικούς ελέγχους να προκύψουν πρόσθετοι φόροι και προσαυξήσεις που δεν είναι δυνατόν να προβλεφθούν µε ακρίβεια. Συνεπώς δεν έχουν σχηµατισθεί αντίστοιχες προβλέψεις για τις χρήσεις 2005 και 2006, οι οποίες δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές Συµβάσεις Αγορών και Κεφαλαιουχικών απανών Οι συµβάσεις αγορών και κεφαλαιουχικών δαπανών αναλύονται ως εξής: Συµβάσεις κεφαλαιουχικών εξόδων Οι παραπάνω συµβάσεις αφορούν ανοικτά συµβόλαια κατασκευής έργων για πάγιο εξοπλισµό Συµβάσεις Λειτουργικών Μισθώσεων Οι λειτουργικές µισθώσεις της Εταιρίας αφορούν κυρίως ενοίκια λατοµείων και µισθώσεις αυτοκινήτων. Οι συµβάσεις για τα ενοίκια λατοµείων διαρκούν κατά µέσο όρο 15 χρόνια και για τα αυτοκίνητα 3 χρόνια. Οι λειτουργικές µισθώσεις της Εταιρίας εµφανίζονται στο παρακάτω πίνακα: Μισθώµατα Λατοµείου Ενοίκια εδαφικών εκτάσεων 3 2 Ενοίκια µεταφορικών µέσων 13 7 µισθώσεων που αναγνωρίζονται ως έξοδα της χρήσης

33 23. ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - συνέχεια Συµβάσεις Λειτουργικών Μισθώσεων - συνέχεια Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του Ισολογισµού, η Εταιρία είχε αναλάβει δεσµεύσεις από συµβάσεις λειτουργικών µισθώσεων, οι οποίες εκτιµούνται ότι θα ανέρχονται στα παρακάτω ποσά: Εντός ενός έτους Εντός των ετών 2 έως και Πάνω από 5 έτη Τα ανωτέρω ποσά προσδιορίσθηκαν ως ποσοστά (βάση συµβάσεων) επί των µελλοντικών- προβλεπόµενων πωλήσεων της Εταιρίας. Το ακριβές ύψος αυτών θα προσδιορισθεί επακριβώς κατά την πραγµατοποίηση των πωλήσεων τα επόµενα έτη. Η µη πραγµατοποίηση των πωλήσεων δεν επιφέρει ουδεµία υποχρέωση προς καταβολή των ανωτέρω ποσών για λογαριασµό της Εταιρίας Συµβάσεις Χρηµατοδοτικών Μισθώσεων Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις της Εταιρείας αφορούν δύο µηχανήµατα, ένα συγκρότηµα σπαστήρα και ένα φορτηγό βαρέως τύπου. Η παρούσα αξία των ελάχιστων πληρωµών από τις λειτουργικές συµβάσεις εµφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Ποσά πληρωτέα: Ελάχιστες πληρωµές Παρούσα αξία ελάχιστων πληρωµών Ελάχιστες πληρωµές Παρούσα αξία ελάχιστων πληρωµών Εντός ενός έτους Εντός δύο έως πέντε ετών Μείον: Μελλοντικά έξοδα τόκων (3) (14) Παρούσα αξία υποχρεώσεων χρηµατοδοτικών µισθώσεων Μείον:Ποσά πληρωτέα εντός ενός έτους (εµφανίζονται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις) (141) (148) Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις από χρηµατοδοτικές µισθώσεις