Αίτηση απόδοσης Αριθµού Φορολογικού Μητρώου και Πιστοποίηση Φορολογουµένου

Transcript

1 Έντυπο W-9 (Αναθεωρ. Αύγουστος 2013) Υπουργείο Οικονοµικών Εφορία Αίτηση απόδοσης Αριθµού Φορολογικού Μητρώου και Πιστοποίηση Φορολογουµένου Ονοµατεπώνυµο (όπως αναγράφεται στη ήλωση Φορολογίας Εισοδήµατος) Παραδώστε το Έντυπο στον αιτούντα. Μην το αποστέλλετε στην Εφορία. Εµπορική επωνυµία/επωνυµία αγνοούµενης εταιρείας, αν διαφέρει από την ανωτέρω Συµπληρ ώστε ιδιοχείρως ή ηλεκτρονι κά Βλ. οδηγίες σελίδας 2. Σηµειώστε στο ανάλογο τετραγωνίδιο ανάλογα µε την οµοσπονδιακή κατηγορία φορολογούµενου: Φυσικό πρόσωπο/ Επιχείρηση, τ. C Eπιχείρηση, τ. S ατοµική επιχείρηση C Corporation S Corporation Καταπίστευµα/ Συνεταιρισµός Κληρονοµιά Εταιρεία περιορισµένης ευθύνης. Συµπληρώστε την φορολογική κατηγορία (C=Еπιχείρηση τύπου C, S= Еπιχείρηση τύπου S, P=Συνεταιρισµός) ιεύθυνση (Νο, οδός, διαµέρισµα Νo.) Eξαιρέσεις (βλ. οδηγίες): Κωδικός απαλλασσόµενου δικαιούχου (εάν υπάρχει) Κωδικός απαλλαγής από την υποβολή εκθέσεων κατά FATCA (εάν υπάρχει) Ονοµατεπώνυµο και διεύθυνση αιτούντος (προαιρετικά) Πόλη, Πολιτεία, Τ.Κ. Αριθµός λογαριασµού (προαιρετικά) Τµήµα I Αριθµός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.) Συµπληρώστε τον Α.Φ.Μ. σας στο κατάλληλο τετραγωνίδιο. Ο Α.Φ.Μ. πρέπει να συµπίπτει µε το όνοµα που αναγράφεται προς αποφυγή αναγκαστικής παρακράτησης. Για τα φυσικά πρόσωπα, είναι ο ΤΙΝ (Tax Identification Number) ή ο Αµερικανικός Αριθµός Κοινωνικής Ασφάλισης SSN (Social Security Number) - Αν είστε αλλοδαπός υπήκοος, ιδιοκτήτης ατοµικής εταιρείας ή αγνοούµενη εταιρεία, βλ. τις οδηγίες του Τµήµατος Ι στη σελίδα 3. Για τα υπόλοιπα νοµικά πρόσωπα, ο Αριθµός Φορολογικού Μητρώου του εργοδότη σας. Αν δεν διαθέτετε Α.Φ.Μ., δείτε Απόκτηση Α.Φ.Μ. στη σελίδα 3. Σηµείωση. Αν ο λογαριασµός σας έχει πλέον του ενός δικαιούχους, δείτε το διάγραµµα στη σελίδα 4 για οδηγίες σχετικά µε το λογαριασµό που πρέπει να αναγράψετε. Τµήµα II Πιστοποίηση Γνωρίζοντας τις κυρώσεις σε περίπτωση ψευδορκίας, δηλώνω υπεύθυνα ότι: ΑΦΜ ΤΙΝ /SSN Α.Φ.Μ. εργοδότη 1. Ο αριθµός που αναγράφεται στο παρόν έντυπο είναι ο σωστός Αριθµός Φορολογικού Μητρώου µου (ή αναµένω την έκδοσή του), και 2. εν υπόκειµαι σε αναγκαστική παρακράτησης διότι: (α) είµαι απαλλασσόµενος από την αναγκαστική παρακράτηση, ή (β) δεν έχω ενηµερωθεί από την Εφορία ότι υποχρεούµαι σε αναγκαστική παρακράτηση λόγω µη αναφοράς όλων των τόκων ή µερισµάτων, ή (γ) έχω ενηµερωθεί από την Εφορία ότι πλέον δεν υποχρεούµαι σε αναγκαστική παρακράτηση. 3. Είµαι υπήκοος Ηνωµένων Πολιτειών ή άλλο πρόσωπο Ηνωµένων Πολιτειών (προσδιορίζεται κατωτέρω), και 4. Οι κωδικοί FATCA* που αναγράφονται στο παρόν έντυπο (αν υπάρχουν) και αναφέρουν ότι απαλλάσσοµαι από την υποβολή εκθέσεων βάσει νόµου FATCA είναι σωστοί. Οδηγίες Πιστοποίησης. ιαγράψτε την έκφραση 2 ανωτέρω, αν έχετε ενηµερωθεί από την Εφορία, ότι υποχρεούστε επί του παρόντος σε αναγκαστική παρακράτηση λόγω µη αναφοράς όλων των τόκων ή µερισµάτων στην φορολογική σας δήλωση. Για τις συναλλαγές ακινήτων, το σηµείο 2 δεν εφαρµόζεται. Για καταβληθέντες τόκους στεγαστικών δανείων, ανάληψη ή παραίτηση ενυπόθηκου δανείου, διαγραφή χρέους, εισφορές για ιδιωτικό πρόγραµµα συνταξιοδότησης, και γενικά, για τις πληρωµές εκτός από τόκους και µερίσµατα, δεν είστε υποχρεωµένοι να υπογράψετε την πιστοποίηση, αλλά πρέπει να παρέχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας. είτε τις οδηγίες στη σελίδα 3. Θέση υπογραφής Υπογραφή προσώπου Ηνωµένων Πολιτειών Ηµεροµηνία

2 Γενικές Οδηγίες Τα άρθρα που αναφέρονται προέρχονται από τον Κώδικα Φορολογίας Εισοδήµατος, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Μελλοντικές εξελίξεις. Η Εφορία έχει δηµιουργήσει µια σελίδα στον ιστότοπο IRS.gov για πληροφορίες σχετικά µε το Έντυπο W-9, στο Πληροφορίες σχετικά µε τυχόν µελλοντικές εξελίξεις που επηρεάζουν το έντυπο W-9 (όπως νοµοθεσία που θεσπίστηκε µετά την παρούσα δηµοσίευση) θα αναρτηθούν σε αυτή τη σελίδα. Σκοπός του εντύπου Ο αρµόδιος υποβολής δήλωσης στοιχείων στην Εφορία πρέπει να αποκτήσει το σωστό Αριθµό Φορολογικού Μητρώου σας (Α.Φ.Μ.) για να αναφέρει, για παράδειγµα, εισοδήµατα που καταβάλλονται σε εσάς, τις πληρωµές σας για την εξόφληση των πληρωµών µε πιστωτική κάρτα και συναλλαγών µε τρίτους µέσω διαδικτύου, συναλλαγές ακινήτων, τόκους στεγαστικών δανείων που έχετε καταβάλει, την ανάληψη ή παραίτηση από ενυπόθηκο δάνειο, διαγραφή χρέους, ή τις εισφορές που έχετε καταβάλλει για ιδιωτικό πρόγραµµα συνταξιοδότησης. Χρησιµοποιήστε το έντυπο W-9 µόνο αν είστε ένα πρόσωπο Ηνωµένων Πολιτειών (συµπεριλαµβανοµένου και του αλλοδαπού κατοίκου), για να παρέχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας στο πρόσωπο που το ζητεί (ο αιτών) και, κατά περίπτωση, για να: 1. Βεβαιωθεί ότι ο Α.Φ.Μ. που παρέχετε είναι σωστός (ή ότι αναµένετε την έκδοσή του), 2. Βεβαιωθεί ότι δεν υποχρεούστε σε παρακράτηση, ή 3. Ζητήσετε απαλλαγή από αναγκαστική παρακράτηση αν είστε δικαιούχος απαλλαγής Ηνωµένων Πολιτειών. Εάν ισχύει, πιστοποιείτε επίσης ότι ως πρόσωπο Ηνωµένων Πολιτειών, το µερίδιο που σας διανέµεται λόγω συµµετοχής σας από τα έσοδα άσκησης εµπορικής ή επιχειρηµατικής δραστηριότητα στις Η.Π.Α. δεν υπόκειται σε παρακράτηση φόρου επί µεριδίου αλλοδαπών εταίρων των άµεσα σχετιζόµενων εσόδων, και 4. Βεβαιωθεί ότι οι κωδικοί FATCA* που αναγράφονται στο παρόν έντυπο (αν υπάρχουν) και αναφέρουν ότι απαλλάσσεστε από την υποβολή εκθέσεων βάσει νόµου FATCA είναι σωστοί. Σηµείωση. Αν είστε πρόσωπο Η.Π.Α. και ο αιτών σας επιδίδει διαφορετικό έντυπο από το Έντυπο W-9 ζητώντας τον Α.Φ.Μ. σας, θα πρέπει να ελέγξετε αν το έντυπο του αιτούντος είναι ουσιαστικά παρόµοιο µε το έντυπο W-9. Ορισµός προσώπου Η.Π.Α. Σύµφωνα µε την οµοσπονδιακή φορολογική νοµοθεσία, θεωρείστε πρόσωπο Η.Π.Α., εάν είστε: Υπήκοος Η.Π.Α. ή αλλοδαπός κάτοικος Η.Π.Α., Συνεταιρισµός, εταιρεία, επιχείρηση ή ένωση που ιδρύθηκε ή λειτουργεί στις Ηνωµένες Πολιτείες ή σύµφωνα µε τους νόµους των Ηνωµένων Πολιτειών, Κληρονόµος (εκτός από αλλοδαπούς κληρονόµους), ή Εγχώριο καταπίστευµα (όπως ορίζεται στην ενότητα του Κανονισµού). Ειδικοί κανόνες για τους συνεταιρισµούς. Οι συνεταιρισµοί που ασκούν εµπορική ή επιχειρηµατική δραστηριότητα στις Ηνωµένες Πολιτείες, κατά κανόνα απαιτείται να καταβάλουν παρακράτηση φόρου σύµφωνα µε την ενότητα 1446 σχετικά µε το µερίδιο αλλοδαπών στα άµεσα σχετιζόµενα φορολογητέα έσοδα από την εν λόγω δραστηριότητα. Επιπλέον, σε ορισµένες περιπτώσεις όπου δεν έχει παραληφθεί Έντυπο W- 9, σύµφωνα µε την ενότητα 1446, απαιτείται ο συνεταιρισµός να θεωρήσει ότι ένας συνεργάτης είναι αλλοδαπό πρόσωπο, και να πληρώσει την παρακράτηση φόρου, που αναφέρεται στην ενότητα Ως εκ τούτου, εάν είστε πρόσωπο Η.Π.Α., εταίρος σε συνεταιρισµό που ασκεί εµπορική ή επιχειρηµατική δραστηριότητα στις Ηνωµένες Πολιτείες, επιδώστε ένα Έντυπο W-9 στο συνεταιρισµό για να βεβαιώσει ότι είστε πρόσωπο Η.Π.Α. και να αποφύγετε την παρακράτηση φόρου, που αναφέρεται στην ενότητα 1446 επί το µεριδίου σας στα έσοδα του συνεταιρισµού. Στις ακόλουθες περιπτώσεις, τα παρακάτω πρόσωπα οφείλουν να παραδώσουν το Έντυπο W-9 στο συνεταιρισµό για να καθοριστεί το καθεστώς τους ως προσώπων Η.Π.Α. και να αποφευχθεί η παρακράτηση επί του µεριδίου που τους διανέµεται από τα καθαρά έσοδα συνεταιρισµού που ασκεί εµπορική ή επιχειρηµατική δραστηριότητα στις Ηνωµένες Πολιτείες: Σε περίπτωση αγνοούµενης εταιρείας µε ιδιοκτήτη Η.Π.Α. της αγνοούµενης εταιρείας αλλά όχι και της εν λόγω εταιρείας, Σε περίπτωση παραχωρούµενου καταπιστεύµατος µε εκχωρητή πρόσωπο Η.Π.Α. ή άλλο ιδιοκτήτη Η.Π.Α., σε γενικές γραµµές, ο εκχωρητής Η.Π.Α. ή άλλος ιδιοκτήτης Η.Π.Α. του παραχωρούµενου καταπιστεύµατος και όχι το ίδιο το καταπίστευµα, και Στην περίπτωση καταπιστεύµατος Η.Π.Α. (εκτός από παραχωρούµενο καταπίστευµα), το καταπίστευµα Η.Π.Α. (εκτός από παραχωρούµενο καταπίστευµα) και όχι οι δικαιούχοι του καταπιστεύµατος. Αλλοδαπό πρόσωπο. Αν είστε αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο ή υποκατάστηµα ξένης τράπεζας στις Η.Π.Α., που έχει επιλέξει να αντιµετωπίζεται ως πρόσωπο Η.Π.Α., µην χρησιµοποιείτε το Έντυπο W-9. Αντ 'αυτού, χρησιµοποιήστε το κατάλληλο Έντυπο W-8 ή 8233 (βλέπε ηµοσίευση 515, Παρακράτηση Φόρου για αλλοδαπούς µη µονίµους κατοίκους και αλλοδαπά νοµικά πρόσωπα). Αλλοδαπός Μη µόνιµος κατοίκους αλλοδαπός που γίνεται αλλοδαπός µόνιµος κάτοικος. Σε γενικές γραµµές, µόνο ένας αλλοδαπός µη µόνιµος κάτοικος άτοµο µπορεί να επωφεληθεί των όρων φορολογικής συµφωνίας προς µείωση ή απαλλαγή από φόρου Η.Π.Α. επί ορισµένων τύπων εισοδήµατος. Ωστόσο, οι περισσότερες φορολογικές συµφωνίες περιέχουν µια διάταξη που είναι γνωστή ως «ρήτρα εξαίρεσης». Οι εξαιρέσεις που καθορίζονται στη ρήτρα εξαίρεσης µπορεί να επιτρέψουν η φοροαπαλλαγή να εξακολουθήσει να ισχύει για ορισµένους τύπους εισοδήµατος, ακόµη και αφού ο δικαιούχος έχει γίνει αλλοδαπός µόνιµος κάτοικος Η.Π.Α. για φορολογικούς σκοπούς. Αν είστε αλλοδαπός µόνιµος κάτοικος Η.Π.Α., που βασίζεται σε µια εξαίρεση που περιλαµβάνεται στη ρήτρα εξαίρεσης φορολογικής συµφωνίας για να αξιώσετε φοροαπαλλαγή στις Η.Π.Α. για ορισµένους τύπους εισοδήµατος, πρέπει να επισυνάψετε µια δήλωση στο Έντυπο W-9, που διευκρινίζει τα εξής πέντε στοιχεία: 1. Τη χώρα που έχει υπογράψει τη συµφωνία. Σε γενικές γραµµές, είναι η ίδια συµφωνία βάσει της οποίας ζητήσατε την φοροαπαλλαγή ως αλλοδαπός µη µόνιµος κάτοικος. 2. Το άρθρο της συµφωνία που αφορά τα εισοδήµατα. 3. Τον αριθµό του άρθρου (ή τη θέση του) στη φορολογική συµφωνία, που περιέχει τη ρήτρα εξαίρεσης και τις εξαιρέσεις της. 4. Το είδος και το ποσό του εισοδήµατος που πληροί τις προϋποθέσεις φοροαπαλλαγής. 5. Επαρκή στοιχεία που να δικαιολογούν την φοροαπαλλαγή από το φόρο σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου της συµφωνίας. Παράδειγµα. Το άρθρο 20 της συµφωνίας περί φορολογίας εισοδήµατος µεταξύ Η.Π.Α. - Κίνας επιτρέπει την φοροαπαλλαγή για το χρηµατικό ποσό της υποτροφίας που εισπράττει Κινέζος φοιτητής, που διαµένει προσωρινά στις Ηνωµένες Πολιτείες. Σύµφωνα µε τη νοµοθεσία των Η.Π.Α., ο φοιτητής θα γίνει αλλοδαπός κάτοικος για φορολογικούς λόγους, αν η διαµονή του στις Ηνωµένες Πολιτείες υπερβεί τα 5 ηµερολογιακά

3 έτη. Ωστόσο, η παράγραφος 2 του πρώτου Πρωτοκόλλου στη συµφωνία Η.Π.Α.-Κίνας (µε ηµεροµηνία 30 Απριλίου 1984) επιτρέπει οι διατάξεις του άρθρου 20 να εξακολουθούν να ισχύουν ακόµη και αφού ένας Κινέζος φοιτητής γίνει αλλοδαπός κάτοικος Ηνωµένων Πολιτειών. Κινέζος φοιτητής, ο οποίος πληροί τις προϋποθέσεις της εξαίρεση (σύµφωνα µε την παράγραφο 2 του πρώτου πρωτοκόλλου) και βασίζεται σε αυτή την εξαίρεση για να διεκδικήσει φοροαπαλλαγή για την υποτροφία του, πρέπει να επισυνάψει στο έντυπο W-9 δήλωση που περιλαµβάνει τις πληροφορίες που περιγράφονται παραπάνω για να υποστηρίξει την εν λόγω απαλλαγή. Αν είστε αλλοδαπός µη µόνιµος κάτοικος ή αλλοδαπό νοµικό πρόσωπο, παραδώστε στον αιτούντα συµπληρωµένο το κατάλληλο Έντυπο W-8 ή Τι είναι η αναγκαστική παρακράτηση; Όποιος πραγµατοποιεί συγκεκριµένες πληρωµές σε εσάς, πρέπει υπό ορισµένες προϋποθέσεις να παρακρατήσει και να καταβάλει στην Εφορία ένα ποσοστό των πληρωµών αυτών. Αυτό ονοµάζεται «αναγκαστική παρακράτηση». Οι πληρωµές που µπορεί να υπόκεινται σε αναγκαστική παρακράτηση περιλαµβάνουν τόκους, αφορολόγητους τόκους, µερίσµατα, συναλλαγές διαµεσολάβησης και ανταλλαγής (αντιπραγµατισµού), ενοίκια, δικαιώµατα, αµοιβές σε µη εργαζοµένους, πληρωµές για την εξόφληση πιστωτικής κάρτας και συναλλαγών µε τρίτους µέσω διαδικτύου, και ορισµένες πληρωµές από ιδιοκτήτες αλιευτικών σκαφών. Οι κτηµατοµεσιτικές συναλλαγές δεν υπόκεινται σε αναγκαστική παρακράτηση. εν θα υπόκεινται σε αναγκαστική παρακράτηση οι πληρωµές που εισπράττετε εάν δώσετε στον αιτούντα το σωστό Α.Φ.Μ. σας, αποκτήσετε τις κατάλληλες πιστοποιήσεις, και αναφέρετε το σύνολο των φορολογητέων τόκων και µερισµάτων σας στην φορολογική σας δήλωση. Οι πληρωµές που εισπράττετε θα υπόκεινται σε αναγκαστική παρακράτηση αν : 1. εν παρέχετε τον Α.Φ.Μ. σας στον αιτούντα, 2. εν πιστοποιείτε τον Α.Φ.Μ. σας, όταν απαιτείται (βλέπε Τµήµα ΙΙ οδηγίες στη σελίδα 3 για λεπτοµέρειες), 3. Η Εφορία ενηµερώνει τον αιτούντα ότι παρείχατε εσφαλµένο Α.Φ.Μ., 4. Η Εφορία σας ενηµερώνει ότι υποχρεούστε σε αναγκαστική παρακράτηση, γιατί δεν δηλώσατε το σύνολο των τόκων και των µερισµάτων σας στην φορολογική σας δήλωση (µόνο για αναγκαστικά κοινοποιούµενους τόκους και µερίσµατα), ή 5. εν πιστοποιείτε στον αιτούντα που δεν υποχρεούστε σε αναγκαστική παρακράτηση βάσει του σηµείου 4 ανωτέρω (µόνο για αναγκαστικά κοινοποιούµενους τόκους και µερίσµατα µετά το 1983). Ορισµένοι φορολογούµενοι και οι πληρωµές τους απαλλάσσονται από την αναγκαστική παρακράτηση. Βλ. Κωδικό απαλλασσόµενου δικαιούχου στη σελίδα 3 και τις ξεχωριστές Οδηγίες για τον Αιτούντα του Εντύπου W-9 για περισσότερες πληροφορίες. Βλ. επίσης Ειδικοί κανόνες για τους συνεταιρισµούς στη σελίδα 1. Τι είναι η έκθεση FATCA; Ο Νόµος περί φορολογικής συµµόρφωσης αλλοδαπών λογαριασµών (FATCA) απαιτεί κάθε συµµετέχον αλλοδαπό χρηµατοπιστωτικό ίδρυµα να αναφέρει όλους τους κατόχους λογαριασµών στις Ηνωµένες Πολιτείες που είναι αποδεδειγµένα πρόσωπα Ηνωµένων Πολιτειών. Ορισµένοι φορολογούµενοι απαλλάσσονται από την υποβολή εκθέσεων FATCA. Βλ. Κωδικό Απαλλαγής από την υποβολή εκθέσεων FATCA στη σελίδα 3 και τις Οδηγίες για τον Αιτούντα του Εντύπου W-9 για περισσότερες πληροφορίες. Ενηµέρωση στοιχείων σας Πρέπει να παρέχετε επικαιροποιηµένα στοιχεία σε οποιονδήποτε δηλώσατε ότι είστε απαλλασσόµενος δικαιούχος, αν δεν είστε πλέον απαλλασσόµενος δικαιούχος και να προβλέψετε τη λήψη µελλοντικών αναφερόµενων πληρωµών στο από αυτό το πρόσωπο. Για παράδειγµα, µπορεί να χρειαστεί να παρέχετε επικαιροποιηµένες πληροφορίες, αν είστε επιχείρηση τύπου C που επιλέγει να µετατραπεί σε επιχείρηση τύπου S, ή αν δεν δικαιούστε πλέον φοροαπαλλαγή. Επιπλέον, πρέπει να προσκοµίσετε νέο Έντυπο W-9, αν υπάρχουν µεταβολές στις ονοµασίες ή τον Α.Φ.Μ. του λογαριασµού, για παράδειγµα, εάν πεθάνει ο εκχωρητής παραχωρούµενου καταπιστεύµατος. Κυρώσεις 1. Μη παράθεση Α.Φ.Μ. Αν δεν παράσχετε το Α.Φ.Μ. σας στον αιτούντα, θα σας επιβληθεί πρόστιµο ύψους $50 για κάθε τέτοια παράλειψη, εκτός αν η παράλειψη οφείλεται σε εύλογη αιτία και όχι σε εσκεµµένη αµέλεια. 2. Αστικές κυρώσεις για ψευδή στοιχεία σε σχέση µε την παρακράτηση. Αν υποβάλετε ψευδή δήλωση χωρίς εύλογη αιτιολογία, που οδηγεί σε αποφυγή παρακράτησης, θα σας επιβληθεί πρόστιµο ύψους $ Ποινικές κυρώσεις για παραποίηση στοιχείων. Εκούσια παραποίηση πιστοποιητικών ή υπεύθυνων δηλώσεων µπορεί να επισύρει ποινικές κυρώσεις, συµπεριλαµβανοµένων προστίµων ή / και φυλάκιση. 4. Κατάχρηση Α.Φ.Μ.. Εάν ο αιτών αποκαλύπτει ή χρησιµοποιεί τον Α.Φ.Μ. σε παραβίαση του οµοσπονδιακού νόµου, ο αιτών να υπόκειται σε αστικές και ποινικές κυρώσεις. Συγκεκριµένες Οδηγίες Όνοµα Αν είστε φυσικό πρόσωπο, πρέπει γενικά να συµπληρώσετε το όνοµα που αναγράφεται στην φορολογική σας δήλωση. Ωστόσο, αν έχετε αλλάξει το επώνυµό σας, για παράδειγµα, λόγω γάµου χωρίς να ενηµερώσει την αρµόδια ιεύθυνση Κοινωνικής Ασφάλισης για την αλλαγή του ονόµατος, συµπληρώστε το όνοµά σας, το επώνυµο που αναγράφεται στην κάρτα κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και το νέο σας επώνυµο. Αν υπάρχουν συνδικαιούχοι στο λογαριασµό, συµπληρώστε πρώτα, και στη συνέχεια βάλτε σε κύκλο, το όνοµα του φυσικού ή νοµικού προσώπου του οποίου τον αριθµό συµπληρώσατε στο Τµήµα Ι του εντύπου. Ατοµική επιχείρηση. Συµπληρώστε το όνοµά σας, όπως αναγράφεται στην φορολογική σας δήλωση στη γραµµή «Όνοµα». Μπορείτε να συµπληρώσετε την επωνυµία της επιχείρησή σας ή «ασκώ επιχειρηµατική δραστηριότητα µε την επωνυµία» στη γραµµή «Εταιρική επωνυµία / επωνυµία αγνοούµενης επιχείρησης». Συνεταιρισµός, επιχείρηση τύπου C ή επιχείρηση τύπου S. Συµπληρώστε την επωνυµία του νοµικού προσώπου στη γραµµή «Όνοµα» και την επωνυµία κάθε επιχείρησης, ή «ασκώ επιχειρηµατική δραστηριότητα µε την επωνυµία» στη γραµµή «Εταιρική επωνυµία / επωνυµία αγνοούµενης επιχείρησης». Αγνοούµενη επιχείρηση. Για οµοσπονδιακούς φορολογικούς λόγους των Η.Π.Α., µια εταιρεία που δεν λαµβάνεται υπόψη ως εταιρεία ξεχωριστή από την ιδιοκτήτρια εταιρεία αντιµετωπίζεται ως «αγνοούµενη επιχείρηση». Βλ. κανονισµό άρθρου (γ)( 2 )(iii). Συµπληρώστε την επωνυµία του ιδιοκτήτη στη γραµµή «Όνοµα». Η επωνυµία του νοµικού προσώπου που αναγράφεται στη γραµµή «Όνοµα» δεν πρέπει ποτέ να είναι η επωνυµία αγνοούµενης εταιρείας. Η επωνυµία στη γραµµή «Όνοµα» πρέπει να είναι η επωνυµία που αναγράφεται στη φορολογική δήλωση στην οποία θα πρέπει να αναγραφεί το εισόδηµα. Για παράδειγµα, αν αλλοδαπή Εταιρεία Περιορισµένης Ευθύνης που αντιµετωπίζεται ως αγνοούµενη εταιρεία για οµοσπονδιακούς φορολογικούς λόγους των Η.Π.Α. ανήκει σε έναν και µόνο ιδιοκτήτη, που είναι ένα πρόσωπο Η.Π.Α., το όνοµα του ιδιοκτήτη Η.Π.Α. απαιτείται να αναγραφεί στη γραµµή «Όνοµα». Εάν ο άµεσος ιδιοκτήτης της επιχείρησης είναι επίσης αγνοούµενη εταιρεία, συµπληρώστε τον πρώτο ιδιοκτήτη που δεν αντιµετωπίζεται ως αγνοούµενη εταιρεία για οµοσπονδιακούς

4 φορολογικούς λόγους των Η.Π.Α.. Συµπληρώστε την επωνυµία της αγνοούµενης εταιρείας στη γραµµή «Εταιρική επωνυµία / επωνυµία αγνοούµενης επιχείρησης». Αν ο ιδιοκτήτης της αγνοούµενης εταιρείας είναι αλλοδαπός, πρέπει να συµπληρώσει το κατάλληλο Έντυπο W-8 αντί για το Έντυπο W-9. Αυτό συµβαίνει ακόµα και αν ο αλλοδαπός διαθέτει Α.Φ.Μ. Ηνωµένων Πολιτειών. Σηµείωση. Επιλέξτε το κατάλληλο τετραγωνίδιο για την κατάταξη του προσώπου, του οποίου το όνοµα έχει συµπληρωθεί στη γραµµή «Όνοµα» (Φυσικό πρόσωπο/ατοµική επιχείρηση, συνεταιρισµός, επιχείρηση τύπου C, επιχείρηση τύπου S, Καταπίστευµα/κληρονόµος) βάσει της αµερικανικής οµοσπονδιακής φορολογικής κατάταξης. Εταιρεία Περιορισµένης Ευθύνης (Ε.Π.Ε.) Αν το νοµικό πρόσωπο που αναφέρεται στη γραµµή «Όνοµα» είναι εταιρεία περιορισµένης ευθύνης, σηµειώστε µόνο το τετραγωνίδιο επιλογής «εταιρεία περιορισµένης ευθύνης» και συµπληρώστε τον κατάλληλο κωδικό βάσει της αµερικανικής οµοσπονδιακής φορολογικής κατάταξης στον χώρο που προβλέπεται. Αν είστε Ε.Π.Ε. που αντιµετωπίζεται ως συνεταιρισµός για οµοσπονδιακούς φορολογικούς λόγους των Η.Π.Α., συµπληρώστε "P" για το συνεταιρισµό. Αν είστε Ε.Π.Ε. που έχει υποβάλει Έντυπο 8832 ή Έντυπο 2553 για να φορολογηθεί ως επιχείρηση, συµπληρώστε «C» για επιχείρηση τύπου C ή «S» για επιχείρηση τύπου S, ανάλογα µε την περίπτωση. Αν είστε Ε.Π.Ε., που δεν λαµβάνεται υπόψη ως εταιρεία ξεχωριστή από την ιδιοκτήτρια εταιρεία στο πλαίσιο του κανονισµού του άρθρου (εκτός από τον φόρο µισθωτών υπηρεσιών και τον ειδικό φόρο κατανάλωσης), µην επιλέξετε το τετραγωνίδιο Ε.Π.Ε., εκτός εάν ο ιδιοκτήτης της Ε.Π.Ε. (που απαιτείται να αναγράφεται στη γραµµή «Όνοµα») είναι επίσης Ε.Π.Ε. που λαµβάνεται υπόψη για οµοσπονδιακούς φορολογικούς λόγους Η.Π.Α.. Αν η Ε.Π.Ε. δεν λαµβάνεται υπόψη ως εταιρεία ξεχωριστή από την ιδιοκτήτρια εταιρεία, συµπληρώστε τον αντίστοιχο κωδικό βάσει της αµερικανικής οµοσπονδιακής φορολογικής κατάταξης του ιδιοκτήτη που αναγράφεται στη γραµµή «Όνοµα». Λοιπά νοµικά πρόσωπα. Εισάγετε την επωνυµία της επιχείρησής σας, όπως αναγράφεται στα απαιτούµενα αµερικανικά οµοσπονδιακά φορολογικά έγγραφα στη γραµµή "«Όνοµα». Η επωνυµία πρέπει να συµπίπτει µε την επωνυµία που αναγράφεται στο Καταστατικό ή άλλο νοµικό έγγραφο σύστασης της επιχείρησης. Μπορείτε να συµπληρώσετε οποιαδήποτε επωνυµία επιχείρησης ή «ασκώ επιχειρηµατική δραστηριότητα µε την επωνυµία» στη γραµµή «Εταιρική επωνυµία / επωνυµία αγνοούµενης επιχείρησης». Απαλλαγές Αν απαλλάσσεστε από την αναγκαστική παρακράτηση ή / και την υποβολή έκθεσης FATCA, συµπληρώστε στο πεδίο Απαλλαγές, οποιονδήποτε κωδικό ισχύει για εσάς. Βλ. Κωδικό απαλλασσόµενου δικαιούχου και Κωδικό Απαλλαγής από την υποβολή έκθεσης FATCA στη σελίδα 3. Κωδικό απαλλασσόµενου δικαιούχου. Σε γενικές γραµµές, τα φυσικά πρόσωπα (συµπεριλαµβανοµένων των ατοµικών επιχειρήσεων), δεν εξαιρούνται από την αναγκαστική παρακράτηση. Οι εταιρείες απαλλάσσονται από την αναγκαστική παρακράτηση για ορισµένες πληρωµές, όπως τόκους και µερίσµατα. Οι εταιρείες δεν απαλλάσσονται από την αναγκαστική παρακράτηση για πληρωµές για την εξόφληση πιστωτικών καρτών ή συναλλαγές µε τρίτους µέσω διαδικτύου. Σηµείωση. Ακόµη και αν απαλλάσσεστε από την αναγκαστική παρακράτηση, πρέπει να συµπληρώσετε το Έντυπο για να αποφύγετε πιθανή εκ παραδροµής αναγκαστική παρακράτηση. Οι παρακάτω κωδικοί προσδιορίζουν τους δικαιούχους που εξαιρούνται από την αναγκαστική παρακράτηση : 1 Ένας οργανισµός που απαλλάσσεται από τον φόρο βάσει του άρθρου 501(α), ένα ιδιωτικό συνταξιοδοτικό σχήµα, ή λογαριασµός θεµατοφυλακής δυνάµει του άρθρου 403(β)(7), εάν ο λογαριασµός πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 401(στ)(2) 2 - Οι Ηνωµένες Πολιτείες ή οποιοσδήποτε οργανισµός ή όργανό τους 3 Οι Πολιτείες, η Περιφέρεια Κολούµπια, οι κτήσεις των Ηνωµένων Πολιτειών, ή οποιεσδήποτε πολιτικές υποδιαιρέσεις ή όργανα τους 4 Οι ξένες κυβερνήσεις ή οποιεσδήποτε πολιτικές υποδιαιρέσεις, οργανισµοί ή όργανά τους 5 Μια επιχείρηση 6 - Ένας έµπορος αξιογράφων ή εµπορευµάτων που απαιτείται να έχει την έδρα του στις Ηνωµένες Πολιτείες, την Περιφέρεια Κολούµπια, ή κτήση των Ηνωµένων Πολιτειών 7- Ένας παραλήπτης/διαχειριστής εντολών προθεσµιακής εκπλήρωσης, µέλος της Επιτροπής Συναλλαγών µε Προϊόντα Μελλοντικής Εκπλήρωσης 8 Μία ένωση εταιρειών επενδύσεων σε ακίνητη περιουσία 9 Ένα νοµικό πρόσωπο που ιδρύθηκε οποιαδήποτε στιγµή κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους στο πλαίσιο της νοµοθεσίας περί Επενδυτικών Εταιρειών έτους Ένα ταµείο απλού καταπιστεύµατος που διαχειρίζεται τράπεζα βάσει του άρθρου 584(α) 11 - Ένα χρηµατοπιστωτικό ίδρυµα 12 - Ένα µεσάζων, γνωστός στην επενδυτική κοινότητα ως εξουσιοδοτηµένος αντιπρόσωπος ή θεµατοφύλακας 13 Ένα καταπίστευµα που απαλλάσσεται από τον φόρο δυνάµει του άρθρου 664 ή που περιγράφεται στην ενότητα 4947 Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα είδη πληρωµών που µπορεί να απαλλάσσονται από παρακράτηση. Ο πίνακας ισχύει για όλους τους απαλλασσόµενους δικαιούχους που αναφέρονται παραπάνω, 1 έως 13. ΑΝ η πληρωµή αφορά... ΤΟΤΕ η πληρωµή απαλλάσσεται... Τόκους και µερίσµατα Απαλλάσσονται όλοι οι φορολογούµενοι εκτός από αυτόν που αναφέρεται στο σηµείο 7

5 Συναλλαγές διαµεσολάβησης Συναλλαγές ανταλλαγής (αντιπραγµατισµού) και πελατειακά µερίσµατα Πληρωµές άνω των $600 που αναφέρονται υποχρεωτικά και απευθείας πωλήσεις άνω των $5,000 1 Πληρωµές για την εξόφληση πιστωτικών καρτών ή συναλλαγές µε τρίτους µέσω διαδικτύου Απαλλάσσονται οι φορολογούµενοι των σηµείων 1 έως 4 και 6 έως 11 και όλες οι επιχειρήσεις τύπου C. Οι επιχειρήσεις τύπου S δεν χρειάζεται να συµπληρώσουν κωδικό απαλλασσόµενου δικαιούχου, γιατί απαλλάσσονται µόνο για τις πωλήσεις ακάλυπτων αξιογράφων που αποκτήθηκαν προ του Απαλλάσσονται οι φορολογούµενοι των σηµείων 1 έως 4 Απαλλάσσονται οι φορολογούµενοι των σηµείων 1 έως 5 2 Απαλλάσσονται οι φορολογούµενοι των σηµείων 1 έως 4 1 Βλ. Έντυπο MISC, ιάφορα, Εισόδηµα, και τις οδηγίες του. 2 Ωστόσο, οι ακόλουθες πληρωµές προς µια επιχείρηση που αναφέρονται µέσω του Εντύπου 1099-MISC δεν απαλλάσσονται από την αναγκαστική παρακράτηση: πληρωµές για ιατρική και υγειονοµική περίθαλψη, αµοιβές δικηγόρων, ακαθάριστα ποσά που καταβάλλονται σε δικηγόρο, και πληρωµές για υπηρεσίες που καταβάλλονται από οµοσπονδιακό εκτελεστικό όργανο. Κωδικός απαλλαγής από την υποβολή εκθέσεων FATCA. Οι παρακάτω κωδικοί προσδιορίζουν τους δικαιούχους που εξαιρούνται από την υποβολή εκθέσεων βάσει FATCA. Οι κωδικοί αυτοί ισχύουν για τα πρόσωπα που υποβάλλουν αυτό το έντυπο για τους λογαριασµούς που διατηρούνται εκτός Ηνωµένων Πολιτειών από ορισµένα ξένα χρηµατοπιστωτικά ιδρύµατα. Ως εκ τούτου, αν υποβάλλετε αυτό το έντυπο για λογαριασµό που διατηρείται στις Ηνωµένες Πολιτείες, µπορείτε να αφήσετε αυτό το πεδίο κενό. Συµβουλευτείτε τον αιτούντα που ζήτησε αυτό το έντυπο, αν δεν είστε βέβαιοι εάν το χρηµατοπιστωτικό ίδρυµα υπόκειται στις απαιτήσεις αυτές. 1- Ένας οργανισµός που απαλλάσσεται από τον φόρο βάσει του άρθρου 501(α) ή οποιοδήποτε ατοµικό πρόγραµµα συνταξιοδότησης, όπως ορίζεται στο άρθρο 7701(α)(37) 2 - Οι Ηνωµένες Πολιτείες ή οποιοσδήποτε οργανισµός ή όργανό τους 3 Οι Πολιτείες, η Περιφέρεια Κολούµπια, οι κτήσεις των Ηνωµένων Πολιτειών, ή οποιεσδήποτε πολιτικές υποδιαιρέσεις ή όργανα τους 4 - Μια εταιρεία η µετοχή της οποίας αποτελεί αντικείµενο τακτικής διαπραγµάτευσης σε ένα ή περισσότερα από τα αναγνωρισµένα χρηµατιστήρια αξιών, όπως περιγράφεται στο άρθρο (γ)(1)(i) 5 - Μια εταιρεία που είναι µέλος της ίδιας διευρυµένης συνδεδεµένης οµάδας ως εταιρεία που περιγράφεται στο άρθρο (γ)(1)(i) 6 - Ένας έµπορος αξιογράφων, εµπορευµάτων, ή παράγωγων χρηµατοοικονοµικών προϊόντων (συµπεριλαµβανοµένων των συµβάσεις ονοµαστικών κεφαλαίων, των προθεσµιακών προϊόντων µελλοντικής εκπλήρωσης και των δικαιωµάτων προαίρεσης) που έχει καταχωρηθεί ως τέτοιος σύµφωνα µε τους νόµους των Ηνωµένων Πολιτειών ή οποιασδήποτε Πολιτείας. 7 - Μια ένωση εταιρειών επενδύσεων σε ακίνητα 8 - Μια ελεγχόµενη εταιρεία επενδύσεων, όπως ορίζεται στο άρθρο 851 ή ένα νοµικό πρόσωπο που ιδρύθηκε οποιαδήποτε στιγµή κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους στο πλαίσιο της νοµοθεσίας περί Επενδυτικών Εταιρειών έτους Ένα ταµείο απλού καταπιστεύµατος βάσει του άρθρου 584(α) 10 Μία τράπεζα, όπως ορίζεται στο άρθρο Ένας διαµεσολαβητής 12 Ένα καταπίστευµα που απαλλάσσεται από τον φόρο δυνάµει του άρθρου 664 ή που περιγράφεται στην ενότητα Ένα καταπίστευµα που απαλλάσσεται από τον φόρο δυνάµει του άρθρου 403(β) ή του άρθρου 457(ζ). Τµήµα I. Αριθµός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ. - TIN) Συµπληρώστε το Α.Φ.Μ. σας στο κατάλληλο πλαίσιο. Αν είστε αλλοδαπός κάτοικος και δεν διαθέτετε και δεν είστε υποχρεωµένος να αποκτήσετε Αµερικανικό Αριθµό Κοινωνικής Ασφάλισης SSN (Social Security Number), ο Α.Φ.Μ. Τ.Ι.Ν. (Tax Identification Number) είναι ο ατοµικός σας αριθµός φορολογικού µητρώου. Συµπληρώστε τον στο σχετικό πεδίο. Αν δεν διαθέτετε ατοµικό Α.Φ.Μ., δείτε Απόκτηση Α.Φ.Μ. παρακάτω. Αν έχετε ατοµική επιχείρηση και διαθέτετε Α.Φ.Μ. εργοδότη, µπορείτε να συµπληρώσετε είτε τον SSN σας ή το TIN εργοδότη. Ωστόσο, η Εφορία ΗΠΑ προτιµά να χρησιµοποιείτε τον SSN σας. Αν είστε Μονοπρόσωπη Ε.Π.Ε., που δεν λαµβάνεται υπόψη ως εταιρεία ξεχωριστή από την ιδιοκτήτρια εταιρεία (βλ. Εταιρεία Περιορισµένης Ευθύνης (Ε.Π.Ε.) στη σελίδα 2), συµπληρώστε τον SSN του ιδιοκτήτη (ή τον Α.Φ.Μ. εργοδότη, αν ο ιδιοκτήτης διαθέτει). Μην συµπληρώνετε µε τον Α.Φ.Μ. εργοδότη της αγνοούµενης επιχείρησης. Αν η Ε.Π.Ε. ταξινοµείται ως επιχείρηση ή συνεταιρισµός, συµπληρώστε τον Α.Φ.Μ. εργοδότη του νοµικού προσώπου. Σηµείωση. είτε τον πίνακα στη σελίδα 4 για περαιτέρω διευκρινίσεις σχετικά µε τους πιθανούς συνδυασµούς επωνυµίας και Α.Φ.Μ.

6 Απόκτηση Α.Φ.Μ. Αν δεν διαθέτετε Α.Φ.Μ., υποβάλετε αίτηση έκδοσης αµέσως. Για να υποβάλλετε αίτηση για SSN., πάρτε ένα Έντυπο SS-5, Αίτηση για έκδοση Κάρτας Κοινωνικής Ασφάλισης, από το οικείο σας υποκατάστηµα της Υπηρεσίας Κοινωνικής Ασφάλισης ή «κατεβάστε» το από την ηλεκτρονική διεύθυνση Μπορείτε επίσης να πάρετε το έντυπο αφού καλέσετε στο τηλέφωνο Χρησιµοποιήστε το έντυπο W-7, Αίτηση για παραχώρηση Ατοµικού Αριθµού Φορολογικού Μητρώου από την Αµερικανική Φορολογική Αρχή, για να υποβάλετε αίτηση για ατοµικό Α.Φ.Μ., ή το Έντυπο SS-4, Αίτηση για παραχώρηση Αριθµού Φορολογικού Μητρώου Εργοδότη, για να υποβάλετε αίτηση για Α.Φ.Μ. Εργοδότη. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για παραχώρηση Α.Φ.Μ. Εργοδότη ηλεκτρονικά αποκτώντας πρόσβαση στον ιστότοπο της Εφορία και επιλέγοντας Αριθµός Φορολογικού Μητρώου Εργοδότη κάτω από τον τίτλο Έναρξη επιχείρησης. Μπορείτε να προµηθευτείτε τα Έντυπα W-7 και SS-4 από την Εφορία,από τον ιστότοπο IRS.gov ή καλώντας στο τηλέφωνο ΤΑΧ-FORM ( ). Αν σας ζητηθεί να συµπληρώσετε το Έντυπο W-9, αλλά δεν διαθέτετε Α.Φ.Μ., υποβάλετε αίτηση για Α.Φ.Μ. και συµπληρώστε «Έχω καταθέσει αίτηση παραχώρησης» στο πεδίο του Α.Φ.Μ., υπογράψτε και σηµειώστε την ηµεροµηνία στο Έντυπο, και παραδώστε το στον αιτούντα. Για πληρωµές τόκων και µερισµάτων, και ορισµένες πληρωµές που πραγµατοποιήθηκαν σε σχέση µε άµεσα διαπραγµατεύσιµους τίτλους, σε γενικές γραµµές έχετε προθεσµία 60 ηµερών για να αποκτήσετε Α.Φ.Μ. και να τον κοινοποιήσετε στον αιτούντα πριν να καταστείτε υπόχρεος σε αναγκαστική παρακράτηση επί των πληρωµών. Ο κανόνας των 60 ηµερών δεν ισχύει για άλλους τύπους πληρωµών. Θα είστε υπόχρεος σε αναγκαστική παρακράτηση για όλες τις πληρωµές µέχρι να παράσχετε τον Α.Φ.Μ. σας στον αιτούντα. Σηµείωση. Συµπληρώνοντας «Έχω καταθέσει αίτηση παραχώρησης» σηµαίνει ότι έχετε ήδη υποβάλει αίτηση για Α.Φ.Μ. ή ότι σκοπεύετε να υποβάλετε αίτηση το συντοµότερο. Προσοχή: Αγνοούµενη επιχείρηση Η.Π.Α. που ανήκει σε αλλοδαπό ιδιοκτήτη πρέπει να χρησιµοποιεί το κατάλληλο έντυπο W-8. Τµήµα II. Πιστοποίηση Για να αποδείξετε στον αντιπρόσωπο παρακράτησης ότι είστε πρόσωπο Η.Π.Α., ή αλλοδαπός κάτοικος, υπογράψτε το Έντυπο W-9. Πιθανώς να σας ζητηθεί από τον αντιπρόσωπο παρακράτησης να υπογράψετε, ακόµη και αν τα στοιχεία 1, 4, ή 5 παρακάτω δείχνουν το αντίθετο. Για ένα κοινό λογαριασµό, υπογράφει µόνο το πρόσωπο του οποίου ο Α.Φ.Μ. αναγράφεται στο Τµήµα Ι (όταν αυτό απαιτείται). Στην περίπτωση αγνοούµενης επιχείρησης, υπογράφει το πρόσωπο που αναφέρεται στη γραµµή «Όνοµα». Για τους απαλλασσόµενες δικαιούχους, βλ. Κωδικό απαλλασσόµενου δικαιούχου παραπάνω. Απαιτήσεις Υπογραφής. Συµπληρώστε την πιστοποίηση που αναφέρεται στα σηµεία 1 έως 5 ακολούθως. 1. Λογαριασµοί για τόκους, µερίσµατα, συναλλαγές ανταλλαγής (αντιπραγµατισµού) που έχουν ανοιχθεί πριν το 1984 και λογαριασµοί διαµεσολαβητή που θεωρούνται ενεργοί κατά τη διάρκεια του Πρέπει να παράσχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας, αλλά δεν χρειάζεται να υπογράψετε την πιστοποίηση. 2. Λογαριασµοί για τόκους, µερίσµατα, συναλλαγές ανταλλαγής (αντιπραγµατισµού) που έχουν ανοιχθεί µετά το 1983 και λογαριασµοί διαµεσολαβητή που θεωρούνται ανενεργοί κατά τη διάρκεια του Πρέπει να υπογράψετε την πιστοποίηση, αλλιώς θα ισχύσει η αναγκαστική παρακράτηση. Εάν είστε υπόχρεος σε αναγκαστική παρακράτηση και απλώς παρέχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας στον αιτούντα, πρέπει να διαγράψετε το σηµείο 2 της πιστοποίησης πριν υπογράψετε το έντυπο. 3. Κτηµατοµεσιτικές συναλλαγές. Πρέπει να υπογράψετε την πιστοποίηση. Μπορείτε να διαγράψετε το σηµείο 2 της πιστοποίησης. 4. Λοιπές πληρωµές. Πρέπει να παράσχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας, αλλά δεν χρειάζεται να υπογράψετε την πιστοποίηση, εκτός αν έχετε ενηµερωθεί ότι στο παρελθόν παρείχατε λανθασµένο Α.Φ.Μ. Οι «Λοιπές πληρωµές» περιλαµβάνουν πληρωµές που πραγµατοποιήθηκαν στο πλαίσιο της εµπορικής ή επαγγελµατικής δραστηριότητας του αιτούντα για ενοίκια, τα δικαιώµατα, αγαθά (πλην των τιµολογίων εµπορευµάτων), ιατρικές υπηρεσίες (συµπεριλαµβανοµένων των πληρωµών προς επιχειρήσεις), πληρωµές για υπηρεσίες που δεν αφορούν εργαζοµένους, πληρωµές για την εξόφληση πιστωτικής κάρτας διαδικτύου και συναλλαγές µε τρίτους µέσω διαδικτύου, πληρωµές σε ορισµένα µέλη πληρώµατος αλιευτικού σκάφους και αλιείς, και τα ακαθάριστα ποσά που καταβάλλονται σε δικηγόρους (συµπεριλαµβανοµένων των πληρωµών προς επιχειρήσεις). 5. Τόκοι στεγαστικών δανείων που καταβλήθηκαν από εσάς, ανάληψη ή παραίτηση ενυπόθηκου δανείου, διαγραφή χρέους, ειδικές πληρωµές για δίδακτρα προγράµµατος σπουδών (σύµφωνα µε το άρθρο 529), εισφορές σε ή διάθεση από ιδιωτικό σχήµα συνταξιοδότησης, στο πρόγραµµα Αποταµίευσης για Μελλοντικές Σπουδές Coverdell ESA, το πρόγραµµα Αποταµίευσης για Ιατρικές Υπηρεσίες Archer MSA ή HSA και διάθεση συντάξεων. Πρέπει να παράσχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας, αλλά δεν χρειάζεται να υπογράψετε την πιστοποίηση.

7 Ποιο όνοµα και ποιόν αριθµό να δώσετε 1 Αναφέρετε πρώτο και σηµειώστε σε κύκλο το όνοµα του προσώπου, τον αριθµό του οποίου παρέχετε. Αν µόνο ένας από τους συνδικαιούχους λογαριασµού διαθέτει SSN, πρέπει να δηλώσετε τον αριθµό αυτού του προσώπου. 2 Βάλτε σε κύκλο το όνοµα του ανηλίκου και δηλώστε τον SSN. του. 3 Πρέπει να αναφέρετε το όνοµά σας και µπορείτε επίσης να συµπληρώσετε την επωνυµία της επιχείρησής σας ή «ασκώ δραστηριότητα µε την επωνυµία» στη γραµµή «Επωνυµία εταιρείας/αγνοούµενης επιχείρησης». Μπορείτε να χρησιµοποιήσετε είτε τον SSN. σας ή τον Α.Φ.Μ. εργοδότη (αν διαθέτετε), αλλά η Εφορία σας προτρέπει να χρησιµοποιείτε τον SSN. σας. 4 Αναφέρετε πρώτο και σηµειώστε σε κύκλο το όνοµα του, κληρονόµου, ή συνταξιοδοτικού ταµείου. (Μην δηλώνετε τον Α.Φ.Μ. του εκπροσώπου ή του εντολοδόχου εκτός αν δεν αναφέρεται στο λογαριασµό το ίδιο το νοµικό πρόσωπο). Βλ. επίσης Ειδικοί κανόνες για τους συνεταιρισµούς στη σελίδα 1. *Σηµείωση. Ο εκχωρητής πρέπει επίσης να υποβάλει Έντυπο W-9 ως εντολοδόχος καταπιστεύµατος. Είδος λογαριασµού: 1. Φυσικό πρόσωπο 2. ύο ή περισσότερα φυσικά πρόσωπα (κοινός λογαριασµός) 3. Λογαριασµός θεµατοφυλακής ανηλίκου (Uniform Gift to Minors Act) 4. α. Το συνηθισµένο ανακλητό καταπίστευµα αποταµιεύσεων (ο εκχωρητής είναι επίσης εντολοδόχος) b. Ο αποκαλούµενος λογαριασµός καταπιστεύµατος που δεν αποτελεί νόµιµο ή έγκυρο καταπίστευµα σύµφωνα µε τη νοµοθεσία της Πολιτείας 5. Ατοµική επιχείρηση ή αγνοούµενη επιχείρηση ίνετε το όνοµα και τον SSN. του: Του φυσικού προσώπου Του πραγµατικού δικαιούχου του λογαριασµού, ή σε περίπτωση ποσών διάφορων δικαιούχων, το φυσικό πρόσωπο που αναφέρεται πρώτο κατά σειρά ως δικαιούχος Του ανηλίκου 2 Του εκχωρητή-εντολοδόχου 1 Του πραγµατικού ιδιοκτήτη 1 Του ιδιοκτήτη 3 ιδιοκτησίας φυσικού προσώπου 6. Παραχωρούµενο καταπίστευµα που συστάθηκε σύµφωνα µε τη Μέθοδο 1 του Προαιρετικού Εντύπου 1099 (βλ. άρθρο (β)(2)(i)(A)) Είδος λογαριασµού: 7. Αγνοούµενη επιχείρηση ιδιοκτησίας µη φυσικού προσώπου 8. Έγκυρο καταπίστευµα, κληρονόµος, ή ταµείο συνταξιοδότησης 9. Επιχείρηση ή Ε.Π.Ε. που επιλέγει το καθεστώς επιχείρησης µέσω Εντύπου 8832 ή Εντύπου Σύλλογος, σωµατείο, θρησκευτική, φιλανθρωπική, εκπαιδευτική, ή άλλη φοροαπαλλασσόµενη οργάνωση 11. Συνεταιρισµός ή πολυπρόσωπη Ε.Π.Ε> 12. ιαµεσολαβητής ή εγγεγραµµένος παραλήπτης/διαχειριστής προθεσµιακών εντολών 13. Λογαριασµός µε το Υπουργείο Γεωργίας στο όνοµα δηµοσίου οργανισµού (όπως η κυβέρνηση Πολιτείας ή η Τοπική Αυτοδιοίκηση, σχολική περιφέρεια, ή φυλακή), που εισπράττει πληρωµές έναντι διάθεσης αγροτικών προϊόντων 14. Παραχωρούµενο καταπίστευµα που συστάθηκε σύµφωνα µε τη Μέθοδο 1041 ή τη Μέθοδο 1 του Προαιρετικού Εντύπου 1099 (βλ. άρθρο (β)(2)(i)(Β)) Του εκχωρητή * ίνετε το όνοµα και τον Α.Φ.Μ. εργοδότη του: Του ιδιοκτήτη Του νοµικού προσώπου 4 Της επιχείρησης Της οργάνωσης Του συνεταιρισµού Του διαµεσολαβητή ή παραλήπτη/διαχειριστή Του δηµόσιου οργανισµού Του καταπιστεύµατος

8 Σηµείωση. Αν δεν υπάρχει όνοµα µέσα σε κύκλο σε περίπτωση αναφοράς περισσότερων από ένα ονοµάτων, ο αριθµός θα πρέπει να θεωρηθεί ότι είναι αυτός που αντιστοιχεί στο πρώτο κατά σειρά όνοµα. Προστατέψτε τα φορολογικά σας στοιχεία από υποκλοπή ταυτότητας Η υποκλοπή ταυτότητας συµβαίνει όταν κάποιος χρησιµοποιεί τα προσωπικά σας στοιχεία όπως το όνοµά σας, τον αριθµό κοινωνικής ασφάλισης (SSN), ή άλλες πληροφορίες ταυτότητας, χωρίς την άδειά σας, µε σκοπό να διαπράξει απάτη ή άλλα εγκλήµατα. Ο κλέφτης ταυτότητας µπορεί να χρησιµοποιήσει τον SSN σας για να αναλάβει µια θέση εργασίας ή µπορεί να υποβάλει φορολογική δήλωση µε τη του SSN σας για να λάβει επιστροφή φόρου. Για να µειώσετε τον κίνδυνο: Προστατέψτε τον SSN σας, Βεβαιωθείτε ότι ο εργοδότης σας προστατεύει τον SSN σας, και Να είστε προσεκτικοί κατά την επιλογή του συντάκτη των φορολογικών σας εγγράφων. Αν τα φορολογικά σας αρχεία πλήττονται από την υποκλοπή ταυτότητας και λάβετε ειδοποίηση από την Εφορία, καλέστε αµέσως στο όνοµα και τον αριθµό τηλεφώνου που αναγράφεται στην ειδοποίηση ή την επιστολή της Εφορίας. Αν τα φορολογικά σας αρχεία δεν έχουν επί του παρόντος ζηµιωθεί από την υποκλοπή ταυτότητας, αλλά πιστεύετε ότι βρίσκεστε σε κίνδυνο λόγω απώλειας ή κλοπής του πορτοφολιού σας, αµφιβόλου δραστηριότητας µε πιστωτικές σας κάρτες ή τα υπόλοιπα πιστωτικών καρτών και λογαριασµών, επικοινωνήστε µε την Άµεση Τηλεφωνική Γραµµή ήλωσης Υποκλοπής Ταυτότητας της Εφορίας στο ή καταθέστε το Έντυπο Για περισσότερες πληροφορίες, βλ. ηµοσίευση 4535, Πρόληψη Υποκλοπής Ταυτότητα και Υποστήριξη Θυµάτων. Τα θύµατα υποκλοπής ταυτότητας που βιώνουν οικονοµική ζηµία ή πρόβληµα στο σύστηµα, ή ζητούν βοήθεια για την επίλυση των φορολογικών προβληµάτων που δεν έχουν επιλυθεί µέσω των κανονικών οδών, µπορούν να είναι ζητήσουν τη βοήθεια της Υπηρεσίας Συνηγόρου του Φορολογούµενου. Μπορείτε να επικοινωνήσετε µε την Υπηρεσία Συνηγόρου του Φορολογούµενου καλώντας στην δωρεάν τηλεφωνική γραµµή ή TTY/TDD Προστατέψτε τον εαυτό σας από ύποπτα µηνύµατα ηλεκτρονικού ταχυδροµείου ή «ψαρέµατος». Το «ψάρεµα» (phishing) είναι η δηµιουργία και η χρήση ηλεκτρονικού ταχυδροµείου και ιστοσελίδων, που έχουν σχεδιαστεί για να µιµηθούν νόµιµα µηνύµατα ηλεκτρονικού ταχυδροµείου και ιστοσελίδες επιχειρήσεων. Η πιο συνηθισµένη µορφή είναι µέσω της αποστολής ενός ηλεκτρονικού µηνύµατος σε κάποιον χρήστη, στο οποίο ψευδώς ισχυρίζεται ότι είναι µια γνωστή νόµιµη επιχείρηση σε µια προσπάθεια να εξαπατήσει τον χρήστη ώστε να παραχωρήσει προσωπικά δεδοµένα, που θα χρησιµοποιηθούν για τη υποκλοπή ταυτότητας. Η Εφορία δεν επικοινωνεί µε τους φορολογούµενους µέσω ηλεκτρονικού ταχυδροµείου. Επίσης, η Εφορία δεν ζητά λεπτοµερή προσωπικά στοιχεία µέσω ηλεκτρονικού ούτε τους αριθµούς εισόδου, κωδικούς πρόσβασης, ή παρόµοιες πληροφορίες που αφορούν την εµπιστευτική πρόσβαση στην πιστωτική τους κάρτα, τους τραπεζικούς ή άλλους λογαριασµούς των φορολογουµένων. Εάν λάβετε ένα «αυθόρµητο» ηλεκτρονικό µήνυµα, που ισχυρίζεται ότι είναι από την Εφορία, προωθήστε αυτό το µήνυµα στην ηλεκτρονική διεύθυνση Μπορείτε επίσης να αναφέρετε κατάχρηση του ονόµατος, του λογότυπου, ή άλλης ιδιοκτησίας της Εφορίας στο Υπουργείο Οικονοµικών Γενικός Επιθεωρητής Φορολογικών Υπηρεσιών του Υπουργείου Οικονοµικών στο τηλέφωνο Μπορείτε να προωθήσετε ύποπτα µηνύµατα ηλεκτρονικού ταχυδροµείου στην Οµοσπονδιακή Επιτροπή Εµπορίου στην ηλεκτρονική διεύθυνση: ή να επικοινωνήσετε µε την υπηρεσία µέσω της ιστοσελίδας ή στο τηλέφωνο IDTHEFT ( ). Επισκεφθείτε τον ιστότοπο IRS.gov για να µάθετε περισσότερα σχετικά µε την υποκλοπή ταυτότητας και πώς να µειώσετε τον κίνδυνο. ήλωση Νόµου περί Απορρήτου Το άρθρο 6109 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήµατος απαιτεί να παρέχετε το σωστό Α.Φ.Μ. σας σε άτοµα (συµπεριλαµβανοµένων των οµοσπονδιακών οργάνων), τα οποία είναι εντεταλµένα να υποβάλουν εκθέσεις στην Εφορία όπου αναφέρουν τους τόκους, τα µερίσµατα, ή ορισµένα άλλα εισοδήµατα που καταβάλλονται σε σας, τους τόκους στεγαστικών δανείων που καταβάλλατε, την ανάληψη ή παραίτηση ενυπόθηκου δανείου, την παραγραφή χρέους, ή εισφορές που καταβάλλονται προς ιδιωτικό σχήµα συνταξιοδότησης, στο πρόγραµµα Αποταµίευσης για Μελλοντικές Σπουδές Coverdell ESA, το πρόγραµµα Αποταµίευσης για Ιατρικές Υπηρεσίες Archer MSA ή HSA. Το άτοµο που παραλαµβάνει το Έντυπο αυτό, χρησιµοποιεί τις πληροφορίες που αναγράφονται στο Έντυπο για να υποβάλλει έκθεση στην Εφορία IRS, αναφέροντας τις παραπάνω πληροφορίες. Οι συνήθεις χρήσεις των εν λόγω πληροφοριών περιλαµβάνουν την επίδοσή τους στο Υπουργείο ικαιοσύνης για αστικές και ποινικές υποθέσεις και σε πόλεις, πολιτείες, την Περιφέρεια Κολούµπια, και τα εδάφη και τις κτήσεις ΗΠΑ εκτός Ηνωµένων Πολιτειών για χρήση κατά την εφαρµογή της νοµοθεσίας τους. Οι πληροφορίες αυτές µπορούν επίσης να γνωστοποιούνται σε άλλες χώρες βάσει συµφωνίας, σε οµοσπονδιακές και πολιτειακές υπηρεσίες για την επιβολή αστικών και ποινικών νόµων, ή σε οµοσπονδιακό υπηρεσίες επιβολής του νόµου και υπηρεσίες πληροφοριών για την καταπολέµηση της τροµοκρατίας. Πρέπει να παρέχετε τον Α.Φ.Μ. σας είτε είστε ή δεν είστε υποχρεωµένος να υποβάλλετε φορολογική δήλωση. Σύµφωνα µε το άρθρο 3406, οι πληρωτές πρέπει γενικά να παρακρατούν ένα ποσοστό των φορολογητέων τόκων, µερισµάτων και ορισµένων άλλων πληρωµών προς δικαιούχους που δεν παράσχει τον Α.Φ.Μ. στον πληρωτή. Συγκεκριµένες κυρώσεις µπορούν επίσης να επιβληθούν για υποβολή ψευδών ή παραπλανητικών πληροφοριών..