ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΑΡΤΙΟΣ 2016

Transcript

1 ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΑΡΤΙΟΣ 2016

2 Διεύθυνση Αμερικής Αθήνα Δικτυακός τόπος Τηλέφωνο Fax

3 ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Πρόεδρος Θεόδωρος Μ. Μητράκος Aντιπρόεδρος Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Μέλη Γεώργιος Χ. Γκότσης Θεμιστοκλής Ιωάννης Ν. Αντωνίου Κρυστάλλω Γ. Μίχου Δημήτριος Γ. Τσιμπανούλης Άννα Α. Βασίλα Διευθύντρια Γεωργία Μ. Καραγεώργη

4 Συντομογραφίες ΣΚΚ ΣΚΕ ΣΕ ΚΚΚΚ ΠΚΚΚ ΤΧΣ ΔΣ ΕΓΕΔ ΤτΕ ΣΕΚ ΕΚΤ EBA EFDI ΠΙ SSM EDIS Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων Σκέλος Εξυγίανσης Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας Διοικητικό Συμβούλιο Έντοκο Γραμμάτιο Ελληνικού Δημοσίου Τράπεζα της Ελλάδος Σύστημα Εγγύησης Καταθέσεων Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (European Banking Authority) European Forum of Deposit Insurers Πιστωτικό Ίδρυμα Ενιαίος Εποπτικός Μηχανισμός (Single Supervisory Mechanism) Ευρωπαϊκό Σύστημα Ασφάλισης Καταθέσεων (European Deposit Insurance System)

5 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1 ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΚΑΙ ΣΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΚΑΙ ΕΥΡΩΠΑΙΚΟ ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ Εξελίξεις στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα Εξελίξεις στο εθνικό ρυθμιστικό πλαίσιο Εξελίξεις στο ευρωπαϊκό ρυθμιστικό πλαίσιο Διεθνής Συνεργασία 10 2 ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΣΟΔΩΝ, ΔΑΠΑΝΩΝ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ Εισαγωγή Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων Σκέλος Εξυγίανσης Λειτουργικά Έξοδα Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΚΚΚΚ) Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) Πλεόνασμα-Επενδύσεις του ΣΚΚ Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) Λειτουργικά έξοδα 17 Πίνακας 1: 19 Πίνακας 2: Πόρων 20 Πίνακας 3: Εξόδων 21 Πίνακας 4: Πίνακας Μεταβολών Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού 22 Πίνακας 5: Πιστωτικά Ιδρύματα που συμμετείχαν στο Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) και στο Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) κατά την 31/12/ 23 Πίνακας 6: Πιστωτικά Ιδρύματα που συμμετείχαν στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά την 31/12/ 24 Πίνακας 7: Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατ έτος για την περίοδο Διάγραμμα 1: Πόροι του ΣΚΚ κατ έτος για την περίοδο Πίνακας 8: Συσσωρευμένοι Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) 26 Διάγραμμα 2: Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΚ 26 Πίνακας 9: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) την 31/12/ 27 Διάγραμμα 3: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΚΚΚΚ την 31/12/ 27 Διάγραμμα 4: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΠΚΚΚ την 31/12/ 27 Διάγραμμα 5: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΚ την 31/12/ 27 Πίνακας 10: Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατ έτος για την περίοδο Διάγραμμα 7: Πόροι του ΣΚΕ κατ' έτος για την περίοδο Πίνακας 11: Συσσωρευμένοι Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) 29 Διάγραμμα 6: Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΕ 29 Πίνακας 12: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) την 31/12/ 30 Διάγραμμα 8: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΕ την 31/12/ 30 Διάγραμμα 9: Μέση Καθαρή Απόδοση του συνόλου των τοποθετήσεων του ΣΚΚ του για την περίοδο Διάγραμμα 10: Αριθμός Συμμετεχόντων Πιστωτικών Ιδρυμάτων, κατ έτος, στο ΣΚΚΚ για την περίοδο Πίνακας 13: Εξέλιξη Εισφορών, Καταθέσεων Πιστωτικών Ιδρυμάτων, Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΚ του και Ποσοστών Κάλυψης 32 Διάγραμμα 11: Επιλέξιμες και Εγγυημένες Καταθέσεις, και Ποσοστά Κάλυψης 33 Διάγραμμα 12: Διαθέσιμοι Πόροι του ΣΚΚ του και Ποσοστά Κάλυψης 34 Πίνακας 14: Ανάλυση Προθεσμιακών Καταθέσεων Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατά Κεφάλαιο και Πιστωτικό Ίδρυμα την 31/12/ 35 Πίνακας 15: Ανάλυση Απαιτήσεων Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατά Πιστωτικό Ίδρυμα την 31/12/ 36 Πίνακας 16: Αξία ατομικών μερίδων στο Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ 37 5

6 Πίνακας 17: Ανάλυση προθεσμιακών καταθέσεων Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ 38 Πίνακας 18: Ανάλυση απαιτήσεων Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ 39 Πίνακας 19: Αξία ατομικών μερίδων στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ 40 Πίνακας 20: Ανάλυση απαιτήσεων Σκέλους Εξυγίανσης (ΣΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ 41 ΒΕΒΑΙΩΣΗ 43 1) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 45 2) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 47 3) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 48 4) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ 49 5) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ 50 6) ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ (ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ) ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 52 Πίνακας 21: Πίνακες Λογιστικών Απεικονίσεων των επιμέρους Κεφαλαίων και Σκελών του 71 Πίνακας 22: Ανάλυση Κατάστασης αποτελεσμάτων 73 Πίνακας 23: Κατάσταση μεταβολών ΠΚΚΚ και ΣΚΕ 74 6

7 1 ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΚΑΙ ΣΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΚΑΙ ΕΥΡΩΠΑΙΚΟ ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ Το χρονικό διάστημα από 1/1/ έως 31/12/ αποτελεί την εικοστή διαχειριστική περίοδο του, κατά την οποία έλαβαν χώρα σημαντικές εξελίξεις τόσο στο εθνικό τραπεζικό σύστημα όσο και στο εθνικό ρυθμιστικό πλαίσιο. Περαιτέρω σημαντικές πρωτοβουλίες λήφθηκαν σε ευρωπαϊκό επίπεδο προς την κατεύθυνση της δημιουργίας Ευρωπαϊκού Συστήματος Ασφάλισης Καταθέσεων (European Deposit Insurance Scheme εφεξής EDIS). 1.1 Εξελίξεις στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα Tο πρώτο εξάμηνο του χαρακτηρίσθηκε από συνθήκες έντονης αβεβαιότητας στο τραπεζικό σύστημα λόγω σημαντικών εκροών τραπεζικών καταθέσεων και των παρατεταμένων διαπραγματεύσεων της κυβέρνησης με τους διεθνείς πιστωτές. Η επιβολή τραπεζικής αργίας από την 28 η Ιουνίου έως την 19 η Ιουλίου, ήτοι για 22 ημέρες και εν συνεχεία η επιβολή από την 20 η Ιουλίου περιορισμών στην ανάληψη μετρητών και στη μεταφορά κεφαλαίων, συγκράτησαν τις εκροές αυτές, ενώ η Τράπεζα της Ελλάδος στήριξε τη ρευστότητα του τραπεζικού συστήματος μέσω του μηχανισμού παροχής έκτακτης ενίσχυσης σε ρευστότητα. Η επίτευξη συμφωνίας στη Σύνοδο Κορυφής του Ιουλίου, με την οποία τέθηκαν οι βάσεις για τη σύναψη ενός νέου Προγράμματος Χρηματοδοτικής Διευκόλυνσης προς την Ελλάδα την 19 η Αυγούστου, ανέτρεψε την αρνητική πορεία των προηγούμενων μηνών. Η εμπιστοσύνη στο χρηματοπιστωτικό σύστημα εν μέρει αποκαταστάθηκε και προς το τέλος του έτους παρατηρήθηκε μερική ανάκαμψη των καταθέσεων και μείωση του ανώτατου ορίου παροχής έκτακτης ενίσχυσης σε ρευστότητα. Το Δεκέμβριο, η επιτυχής ολοκλήρωση της ανακεφαλαιοποίησης των ελληνικών πιστωτικών ιδρυμάτων με σημαντική συμμετοχή ιδιωτών επενδυτών που κάλυψαν τις απαιτήσεις σε κεφάλαια, με βάση τα αποτελέσματα της Συνολικής Αξιολόγησης που εκπόνησε η ΕΚΤ υπό τον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισμό (Single Supervisory Mechanism SSM), συνέβαλε περαιτέρω στην ενίσχυση της εμπιστοσύνης στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα. Ειδικότερα, παρατηρήθηκε βελτίωση της ρευστότητας των ελληνικών τραπεζών και σταθεροποίηση στις ροές καταθέσεων, ενώ μειώθηκε περαιτέρω η εξάρτηση των ελληνικών τραπεζών από το μηχανισμό παροχής έκτακτης ενίσχυσης σε ρευστότητα. Τον Απρίλιο και τον Δεκέμβριο του εφαρμόστηκαν από την Τράπεζα της Ελλάδος μέτρα εξυγίανσης στα πιστωτικά ιδρύματα «Πανελλήνια Τράπεζα Α.Ε.» (εφεξής Πανελλήνια Τράπεζα) και «Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου ΣΥΝ.Π.Ε.» (εφεξής Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου), με τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων στα πιστωτικά ιδρύματα «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε.» και «Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.» αντίστοιχα. 1.2 Εξελίξεις στο εθνικό ρυθμιστικό πλαίσιο Την 23η Ιουλίου, με τον ν. 4335/ «Επείγοντα μέτρα εφαρμογής του ν. 4334/ (Α 80)» (Α 87), ενσωματώθηκαν στο εθνικό δίκαιο οι διατάξεις της Οδηγίας 2014/59/ΕΕ περί ανάκαμψης και εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, οι οποίες εν συνεχεία τροποποιήθηκαν με τους ν. 4340/ (Α 134), 4346/ (Α 152) και 4354/ (Α 176). Οι βασικές διατάξεις του ν. 4335/, όπως ισχύει, που επηρεάζουν τη λειτουργία του αφορούν στη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης, στην εταιρική διακυβέρνηση και στην κατάταξη των απαιτήσεων κατά την ειδική εκκαθάριση. Ειδικότερα: Το Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) του ορίζεται ως Ταμείο Εξυγίανσης για τα πιστωτικά ιδρύματα. 7

8 Οι εισφορές του ΣΕ (τακτικές, έκτακτες) καθορίζονται από την Εθνική Αρχή Εξυγίανσης (Τράπεζα της Ελλάδος) Η συμμετοχή του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) στη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης εξειδικεύεται ως εξής: - Σε περίπτωση αναδιάρθρωσης παθητικού (bail in), το ΣΚΚ συνεισφέρει το ποσό κατά το οποίο θα απομειώνονταν οι εγγυημένες καταθέσεις προκειμένου να απορροφηθούν οι ζημίες του ιδρύματος, εάν είχαν περιληφθεί στην αναδιάρθρωση παθητικού. - Σε περίπτωση ενός ή περισσότερων μέτρων εκτός της αναδιάρθρωσης παθητικού, το ΣΚΚ συνεισφέρει ποσό ίσο με το ύψος των ζημιών που θα υφίσταντο οι καταθέτες ως προς τις εγγυημένες καταθέσεις τους, σε περίπτωση που κατατάσσοντο ως πιστωτές κατά την σειρά κατατάξεως στην πτωχευτική διαδικασία. - Σε κάθε περίπτωση, η συνδρομή του ΣΚΚ δεν υπερβαίνει το ύψος του ποσού που θα καλείτο να καταβάλει αν ενεργοποιείτο η διαδικασία καταβολής απόζημιώσεων. Αν προσδιοριστεί ότι η συνεισφορά του ΣΚΚ στην εξυγίανση ήταν μεγαλύτερη από τις καθαρές ζημίες που θα είχε υποστεί κατά την ενεργοποίηση της διαδικασίας καταβολής αποζημιώσεων, το ΣΚΚ δικαιούται την είσπραξη της διαφοράς από το ΣΕ. Τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου (ΔΣ) του που προέρχονται από την Ελληνική Ένωση Τραπεζών δεν συμμετέχουν σε συνεδριάσεις για θέματα που αφορούν την εξέταση και λήψη αποφάσεων επί ζητημάτων εξυγίανσης συγκεκριμένου πιστωτικού ιδρύματος. Τροποποιείται η κατάταξη απαιτήσεων κατά την ειδική εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων. Με τον ν. 4354/ προστέθηκε νέα παράγραφος στη διάταξη του εσωτερικού άρθρου 100 του άρθρου 2 του ν. 4335/ προκειμένου, για ανάγκες εξυγίανσης μέχρι την 31 η Δεκεμβρίου, το ΣΚΚ να δύναται να δανείζει το Ταμείο Εξυγίανσης σε περίπτωση που τα κεφάλαια του τελευταίου δεν επαρκούν για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης. Περαιτέρω, με τον ν. 4340/, θεσπίστηκε η δυνατότητα χορήγησης δανείου από το Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΤΧΣ) στο για το σκοπό κάλυψης δαπανών για τη χρηματοδότηση της εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων (Δάνειο Εξυγίανσης). Η συγκεκριμένη δυνατότητα χορήγησης δανείου από το ΤΧΣ προς το για τη χρηματοδότηση της εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων τροποποιήθηκε περαιτέρω με τον ν. 4346/. Περαιτέρω με τον ν. 4350/ κυρώθηκε η «Διακυβερνητική Συμφωνία για τη μεταφορά και αμοιβαιοποίηση των εισφορών προς το Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης της 21ης Μαίου 2014» (εφεξής Διακυβερνητική Συμφωνία). Τον Μάρτιο ολοκληρώθηκε το έργο της νομοπαρασκευαστικής επιτροπής που συστάθηκε με σκοπό τη μεταφορά της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ στο εθνικό νομοθετικό πλαίσιο, στην οποία προέδρευε το και υποβλήθηκε το σχέδιο νόμου στο Υπουργείο Οικονομικών. Τον Μάρτιο 2016 ψηφίστηκε από τη Βουλή των Ελλήνων το νομοσχέδιο, με το οποίο ενσωματώθηκαν στην ελληνική έννομη τάξη οι διατάξεις της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ και αντικαταστάθηκαν και βελτιώθηκαν νομοτεχνικά οι διατάξεις του ν. 3746/2009 που αφορούσαν το. Την 7 η Μαρτίου 2016 οι διατάξεις του νομοσχεδίου τέθηκαν σε ισχύ ως ν. 4370/2016 (Α 37). Κατά τη διάρκεια του έτους, το ενημέρωσε με σειρά συναντήσεων και παρουσιάσεων τα πιστωτικά ιδρύματα για τις αλλαγές που επρόκειτο να επιφέρει ο νέος νόμος και μέσω της Ελληνικής Ένωσης Τραπεζών και της Ένωσης Συνεταιριστικών Τραπεζών Ελλάδος διαβουλεύθηκε με τα πιστωτικά ιδρύματα για τον τρόπο εφαρμογής των διατάξεων που επηρεάζουν τη λειτουργία τους. 8

9 1.3 Εξελίξεις στο ευρωπαϊκό ρυθμιστικό πλαίσιο Η Έκθεση των Πέντε Προέδρων 1 σχετικά με την ενίσχυση της Οικονομικής και Νομισματικής Ένωσης, που δημοσιεύθηκε στις 22 Ιουνίου, εμπεριείχε μια σειρά από δράσεις με στόχο την ολοκλήρωση της Τραπεζικής Ένωσης, καθώς θεωρήθηκε ότι η Οικονομική και η Νομισματική Ένωση είναι συμπληρωματικές και αμοιβαία ενισχυόμενες διαδικασίες. Οι εν λόγω δράσεις συγκεκριμενοποιήθηκαν περαιτέρω στις 24 Νοεμβρίου α) με την Ανακοίνωση 2 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής σχετικά με τα επόμενα βήματα για την ολοκλήρωση της Τραπεζικής Ένωσης και β) με τη νομοθετική πρόταση τροποποίησης του Κανονισμού Ενιαίου Μηχανισμού Εξυγίανσης κατά τρόπο που να προβλέπει τη βαθμιαία δημιουργία ενός Ευρωπαϊκού Συστήματος Ασφάλισης Καταθέσεων 3 (EDIS). Ειδικότερα, η πρόταση Κανονισμού περιλαμβάνει τρεις φάσεις μέχρι την ολοκληρωμένη εφαρμογή του EDIS που σχεδιάζεται για το Κατά την πρώτη φάση, που περιλαμβάνει τα πρώτα τρία χρόνια, το EDIS θα αποτελεί ένα καθεστώς αντασφάλισης των εθνικών ΣΕΚ. Για την περίοδο αυτή τα εθνικά ΣΕΚ θα αποκτούν πρόσβαση στα κεφάλαια του EDIS μόνον εφόσον έχουν εξαντλήσει τους ελάχιστους ίδιους πόρους που υποχρεούνται βαθμιαία να τηρούν βάσει των διατάξεων της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ και κυρίως για να καλύψουν ανάγκες ρευστότητας. Κατά τη δεύτερη φάση, που περιλαμβάνει τα τέσσερα επόμενα χρόνια, το EDIS θα μετατραπεί σε σύστημα συνασφάλισης, οπότε και θα χρηματοδοτεί τη ζημία των εθνικών ΣΕΚ από το πρώτο ευρώ με αυξανόμενο ποσοστό κάλυψης ζημιών. Στην τελική φάση, το 2024, προβλέπεται πλήρης αμοιβαιοποίηση με το Ευρωπαϊκό Σύστημα Ασφάλισης Καταθέσεων να ασφαλίζει 1 presidents report_en.pdf 2 lex.europa.eu/legalcontent/el/txt/pdf/?uri=celex:5dc0600&from=en 3 lex.europa.eu/legalcontent/el/txt/pdf/?uri=celex:5pc0586&from=en πλήρως τα εθνικά ΣΕΚ. Η φάση αυτή συμπίπτει με την πλήρη αμοιβαιοποίηση του Ενιαίου Ταμείου Εξυγίανσης και την επίτευξη του επιπέδου στόχου του 0,8% για τα ΣΕΚ που προβλέπει η Οδηγία 2014/49/ΕΕ. Το EDIS θα χρηματοδοτείται άμεσα από τις εισφορές των τραπεζών, προσαρμοσμένες βάσει του κινδύνου και η διαχείρισή του θα ανατεθεί στο υφιστάμενο Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης. Εντός του η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΒΑ) εξέδωσε Κατευθυντήριες Γραμμές επί θεμάτων που σχετίζονται με την ορθή εφαρμογή των διατάξεων της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ. Συγκεκριμένα, την 28 η Μαΐου η ΕΒΑ εξέδωσε τις Κατευθυντήριες Γραμμές σχετικά με τις ανέκκλητες δεσμεύσεις προς πληρωμή (payment commitments) (EBA/GL//09) και τις Κατευθυντήριες Γραμμές σχετικά με τις μεθόδους υπολογισμού των εισφορών στα συστήματα εγγύησης καταθέσεων, βάσει του βαθμού κινδύνου των πιστωτικών ιδρυμάτων (EBA/ GL//10). Οι Κατευθυντήριες Γραμμές της ΕΒΑ σχετικά με τις ανέκκλητες δεσμεύσεις προς πληρωμή καλύπτουν θέματα που αφορούν τις συμφωνίες δεσμεύσεων πληρωμής (payment commitment agreement) και χρηματοοικονομικής ασφάλειας (financial collateral agreement) μεταξύ των ΣΕΚ και των πιστωτικών ιδρυμάτων, την ασφάλεια (collateral) και προληπτική / λογιστική αντιμετώπιση των δεσμεύσεων πληρωμής. Περαιτέρω, σύμφωνα με τις Κατευθυντήριες Γραμμές της EBA σχετικά με τις μεθόδους υπολογισμού των εισφορών, τα στάδια υπολογισμού των εισφορών έχουν ως εξής: I. Ορισμός επιπέδου στόχου διαθεσίμων (τουλάχιστον 0,8%) λαμβάνοντας υπόψη το ύψος των εγγυημένων καταθέσεων. II. Υπολογισμός ετήσιου ποσοστού εισφοράς για την επίτευξη του επιπέδου στόχου εντός της οριζόμενης προθεσμίας. III. Υπολογισμός Δεικτών Κινδύνου για κάθε πιστωτικό ίδρυμα. IV. Υπολογισμός Συνολικού Βάρους Κινδύνου για κάθε πιστωτικό ίδρυμα. V. Υπολογισμός Συντελεστή Προσαρμογής και συνεκτίμηση προκυκλικότητας. 9

10 VI. Υπολογισμός Σταθμισμένων Εισφορών. Τον Οκτώβριο ολοκληρώθηκε η δημόσια διαβούλευση για τις Κατευθυντήριες Γραμμές σχετικά με τις συμφωνίες συνεργασίας μεταξύ των ΣΕΚ, οι οποίες εκδόθηκαν τον Φεβρουάριο του 2016 (ΕΒΑ/GL/2016/02). Τα ΣΕΚ θα συνυπογράφουν μια πολυμερή συμφωνία συνεργασίας, της οποίας τα επιμέρους στοιχεία αποτυπώνονται στις Κατευθυντήριες Γραμμές, ενώ επί θεμάτων που χρήζουν περαιτέρω εξειδίκευση, τα ΣΕΚ θα δύνανται να συνάπτουν και διμερείς συμφωνίες. Η πολυμερής συμφωνία θα καλύπτει και τις τρεις θεματικές περιοχές διασυνοριακού ενδιαφέροντος: καταβολή αποζημίωσης, μεταφορά εισφορών σε περίπτωση αποχώρησης πιστωτικού ιδρύματος από ΣΕΚ ενός κράτους μέλους και προσχώρησης σε ΣΕΚ άλλου και δανεισμός ανάμεσα στα ΣΕΚ, για τα ΣΕΚ εκείνα τα οποία έχουν ενσωματώσει στην εθνική νομοθεσία τους τη διακριτική αυτή ευχέρεια της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ. Η ΕΒΑ αναπτύσσει επίσης Κατευθυντήριες Γραμμές για τη διενέργεια ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων. Οι Κατευθυντήριες Γραμμές για τις συμφωνίες συνεργασίας και τις ασκήσεις προσομοίωσης αναπτύσσονται με πρωτοβουλία της ΕΒΑ, χωρίς να προβλέπεται ρητώς στην Οδηγία 2014/49/ΕΕ. 1.4 Διεθνής Συνεργασία Τον Ιούνιο διοργανώθηκε με επιτυχία από το συνάντηση του European Forum of Deposit Insurers (EFDI) EU Committee στην Αθήνα. Στη συνάντηση παρουσιάστηκε το Ευρωπαϊκό ρυθμιστικό πλαίσιο περί εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων, συζητήθηκε η πορεία ενσωμάτωσης της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ στις εθνικές νομοθεσίες των κρατών μελών της ΕΕ και ανταλλάχθηκαν απόψεις και προβληματισμοί σε θέματα που άπτονται της καταβολής αποζημίωσης καταθετών σε υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ. Καταθέσεων και Επενδύσεων () και του Συστήματος Εγγύησης Καταθέσεων των γερμανικών ιδιωτικών πιστωτικών ιδρυμάτων (Entschädigungseinrichtung Deutscher Banken GmbH EdB). Η συμφωνία αυτή βασίζεται στις διατάξεις της Οδηγίας 2014/49/ΕΕ περί ΣΕΚ, οι οποίες, μεταξύ άλλων, προβλέπουν ότι σε περίπτωση διασυνοριακής λειτουργίας πιστωτικού ιδρύματος μέσω υποκαταστήματος, το ΣΕΚ της χώρας υποδοχής εκπροσωπεί το ΣΕΚ της χώρας καταγωγής. Η συμφωνία εστιάζει σε θέματα επικοινωνίας με τους καταθέτες που διαμένουν στη χώρα υποδοχής και στη διενέργεια της καταβολής αποζημίωσης προς τους καταθέτες αυτούς. Με τη σύναψη της συμφωνίας διασφαλίζεται η εκπλήρωση του σκοπού των ΣΕΚ με αποτελεσματικό τρόπο, σε περίπτωση ενεργοποίησης των συστημάτων για πιστωτικά ιδρύματα που λειτουργούν διασυνοριακά. Επισημαίνεται, ότι η συμφωνία αυτή ενδέχεται να καταργηθεί ή να τροποποιηθεί εφόσον θεσπισθεί πολυμερής συμφωνία συνεργασίας μεταξύ των ΣΕΚ όλων των κρατών μελών βάσει των Κατευθυντήριων Γραμμών της ΕΒΑ. Εντός του συνεχίστηκαν οι εργασίες των ομάδων εργασίας του EFDI, στις οποίες συμμετέχει ενεργά το και αφορούν στην προετοιμασία των ΣΕΚ για την καταβολή διασυνοριακών αποζημιώσεων. Οι ομάδες επεξεργάζονται, μεταξύ άλλων, θέματα για τη σύγκλιση των πληροφοριακών συστημάτων, τη χρηματοδότηση και διαχείριση κινδύνων, την επικοινωνία καθώς και νομικά θέματα. Το Σεπτέμβριο υπεγράφη Διμερής Συμφωνία Συνεργασίας μεταξύ του Ταμείου Εγγύησης 10

11 2 ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΣΟΔΩΝ, ΔΑΠΑΝΩΝ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 2.1 Εισαγωγή Τα οικονομικά μεγέθη του επηρεάζονται κυρίως από: την ετήσια μεταβολή του ύψους των επιλέξιμων καταθέσεων που αποτελεί τη βάση υπολογισμού εισφορών ΣΚΚ, την ετήσια μεταβολή της αξίας των περιουσιακών στοιχείων πελατών που τηρούν τα πιστωτικά ιδρύματα για λογαριασμό πελατών τους, στο πλαίσιο παροχής επενδυτικών υπηρεσιών που αποτελεί τη βάση υπολογισμού εισφορών στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ), το ύψος του παθητικού, των εποπτικών ιδίων κεφαλαίων και των εγγυημένων καταθέσεων των πιστωτικών ιδρυμάτων, που συνεκτιμώνται για τον προσδιορισμό της βάσης υπολογισμού των εισφορών προς το ΣΕ, τη συμμετοχή των Σκελών του στη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης, την ένταξη ή την αποχώρηση πιστωτικών ιδρυμάτων, τις αποδόσεις των τίτλων στους οποίους τοποθετούνται τα διαθέσιμα του, τις αποδόσεις των τρίμηνων Εντόκων Γραμματίων Ελληνικού Δημοσίου (ΕΓΕΔ) επί των οποίων υπολογίζονται οι τόκοι των προθεσμιακών καταθέσεων και του επιτοκίου διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων, τις εκτιμήσεις σχετικά με το προσδοκώμενο προϊόν εκκαθάρισης των υπό εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων, και τα λειτουργικά έξοδα του. Τον Απρίλιο και τον Δεκέμβριο του, εφαρμόστηκαν μέτρα εξυγίανσης στα πιστωτικά ιδρύματα Πανελλήνια Τράπεζα και Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου, όπως προαναφέρθηκε, με συνέπεια τη μείωση του αριθμού των συμμετεχόντων στο πιστωτικών ιδρυμάτων. Στο τέλος του, ο αριθμός των συμμετεχόντων πιστωτικών ιδρυμάτων στα τρία Σκέλη του είχε ως εξής: Στο ΣΚΚ και στο ΣΕ συμμετείχαν είκοσι ένα (21) πιστωτικά ιδρύματα, εκ των οποίων τα δέκα επτά (17) με έδρα στην Ελλάδα και τα τέσσερα (4) με καταστατική έδρα σε χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης (Πίνακας 5). Στο ΣΚΕ συμμετείχαν επτά (7) πιστωτικά ιδρύματα με έδρα στην Ελλάδα (Πίνακας 6) Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων Κατά τη διάρκεια του παρατηρήθηκε μείωση στην καταθετική βάση των πιστωτικών ιδρυμάτων, με μικρά σημεία ανάκαμψης να διαφαίνονται τους τελευταίους μήνες του έτους. Οι εισφορές προς το ΣΚΚ του υπολογίστηκαν βάσει των ετήσιων μεταβολών των επιλέξιμων καταθέσεων των πιστωτικών ιδρυμάτων και η κλίμακα υπολογισμού των εισφορών αναπροσαρμόσθηκε, με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου (ΔΣ) του, ως ακολούθως: Κλιμάκια καταθέσεων (σε εκατ. ευρώ) 0 0,2 0,21 1,0 1,01 2,89 2,9 6,8 6,81 και άνω Ποσοστιαία εισφορά (επί τοις χιλίοις) 6,250 6,000 5,875 1,025 0,125 Η κατ εφαρμογή της ανωτέρω κλίμακας εισφορά κάθε πιστωτικού ιδρύματος προσαρμόστηκε εν συνεχεία προκειμένου να αντανακλά τους αναλαμβανομένους από αυτό κινδύνους. Η προσαρμογή αυτή βασίστηκε σε συγκεκριμένους συντελεστές ανάλογα με τη βαθμίδα κινδύνου στην οποία κατετάγη κάθε πιστωτικό ίδρυμα, με απόφαση της Τράπεζας της Ελλάδος, με βάση εποπτικής φύσεως κριτήρια αξιολόγησης. Οι ετήσιες τακτικές εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων, σύμφωνα με τη σχετική διάταξη του νόμου ν. 3746/2009 (άρθρο 4, παρ. 4δ), καταβάλλονται σε δύο ισόποσες δόσεις, τον Οκτώβριο εκάστου ημερολογιακού έτους και τον Απρίλιο του επόμενου έτους. Σύμφωνα με διάταξη του ιδίου νόμου (άρθρο 4, 11

12 παρ. 10 και 11) το 1/5 των εισφορών αποτέλεσε έσοδο προς το Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΚΚΚΚ), το οποίο αποτελεί στοιχείο του ενεργητικού του και επηρεάζει τα αποτελέσματα χρήσεως, ενώ τα 4/5 των εισφορών περιήλθαν στο Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) που αποτελεί ομάδα περιουσίας ανήκουσα εξ αδιαιρέτου στα συμμετέχοντα πιστωτικά ιδρύματα και συνεπώς δεν επηρεάζει το διαχειριστικό αποτέλεσμα του. Οι εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 4 (η) του ν. 3746/2009, καταβάλλονται, στο σύνολό τους, σε πίστωση των λογαριασμών του ΣΚΚ του στην Τράπεζα της Ελλάδος. Οι αποδόσεις των βραχυπρόθεσμων κρατικών τίτλων της ζώνης του ευρώ παρουσίασαν περαιτέρω καθοδικές τάσεις. Ειδικότερα, οι αποδόσεις των βραχυπρόθεσμων κρατικών τίτλων του πυρήνα της ζώνης του ευρώ, στους οποίους τοποθετούνται τα διαθέσιμα του με βάση τη συντηρητική επενδυτική πολιτική του, διαμορφώθηκαν σε αρνητικά επίπεδα, με αποτέλεσμα να μην καθίσταται δυνατή η επανατοποθέτηση των διαθεσίμων σε τίτλους μετά τη λήξη τους. Συνέπεια αυτού, μέρος των διαθεσίμων του παραμένουν σε λογαριασμούς στην Τράπεζα της Ελλάδος και επιβαρύνονται με το επιτόκιο διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων, το οποίο καθορίζεται από την ΕΚΤ και καθ όλη τη διάρκεια του διαμορφώθηκε σε αρνητικά επίπεδα. Μείωση, έναντι του προηγούμενου έτους, παρουσίασαν τα επιτόκια των τρίμηνων ΕΓΕΔ με τα οποία τοκίζονται οι τρίμηνες προθεσμιακές καταθέσεις του στα πιστωτικά ιδρύματα. Στο πλαίσιο της διάταξης του άρθρου 4 παρ. 4 (θ) του ν. 3746/2009, για τη σταδιακή μεταφορά των διαθεσίμων κεφαλαίων του ΣΚΚ, που τηρούνται σε λογαριασμούς προθεσμιακών καταθέσεων, από τα πιστωτικά ιδρύματα στους λογαριασμούς του ΣΚΚ του στην Τράπεζα της Ελλάδος, το ΔΣ του αποφάσισε το Σεπτέμβριο του 2014 για το έτος την αναστολή της μεταφοράς κεφαλαίων των προθεσμιακών καταθέσεων, προκειμένου να δοθεί προτεραιότητα στην αποπληρωμή του δανείου του ΣΚΚ προς το ΣΕ, χωρίς να επηρεαστεί η ρευστότητα του χρηματοπιστωτικού συστήματος λόγω υψηλών εκταμιεύσεων από τα πιστωτικά ιδρύματα Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων Για τον προσδιορισμό των εισφορών στο ΣΚΕ, ως βάση υπολογισμού ορίζεται η ετήσια μεταβολή της αξίας των περιουσιακών στοιχείων επενδυτών πελατών κάθε πιστωτικού ιδρύματος. Η αξία των περιουσιακών στοιχείων πελατών που κατέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα στο πλαίσιο παροχής επενδυτικών υπηρεσιών κινήθηκε ελαφρώς ανοδικά το. Συνεπώς προέκυψαν περιορισμένου ύψους εισφορές προς το Σκέλος αυτό, κυρίως λόγω της εξαγοράς των δραστηριοτήτων του εν Ελλάδι υποκαταστήματος της Citibank N.A. με έδρα στο Ηνωμένο Βασίλειο από το πιστωτικό ίδρυμα Alpha Bank και της αύξησης της αξίας των καλυπτόμενων επενδυτικών υπηρεσιών που παρείχε το πιστωτικό ίδρυμα Eurobank Ergasias. Σε εφαρμογή της υπ αριθμόν 31996/ Β.1562/ (ΦΕΚ 1186/Β/ ) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών με την οποία καθορίζονται οι συντελεστές τακτικής εισφοράς ανά κλιμάκιο αξίας περιουσιακών στοιχείων πελατών που κατέχει κάθε συμμετέχον στο ΣΚΕ πιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο παροχής καλυπτομένων επενδυτικών υπηρεσιών, και με απόφαση του ΔΣ του, προσδιορίστηκε το ύψος της τακτικής εισφοράς των πιστωτικών ιδρυμάτων για το έτος. Σημειώνεται ότι η καταβολή της εισφοράς πραγματοποιείται σε δύο ισόποσες δόσεις κατά τις ημερομηνίες καταβολής των εισφορών προς το ΣΚΚ, την 1 η Οκτωβρίου και την 1 η Απριλίου του επόμενου έτους Σκέλος Εξυγίανσης Σε εφαρμογή της υπ αριθμόν Γ.Δ.Ο.Π ΕΞ2013/ Β.2408/ (ΦΕΚ 3014/Β/ ) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών, με την οποία ορίζεται ο συντελεστής εισφοράς των πιστωτικών ιδρυμάτων που συμμετέχουν στο ΣΕ, προσδιορίστηκε με απόφαση του ΔΣ του, το ύψος της, βάσει του άρθρου 13 Α του ν. 12

13 3746/2009, τακτικής εισφοράς των πιστωτικών ιδρυμάτων για το έτος. Κατά τη διάρκεια του έτους διαπιστώθηκε αύξηση της βάσης υπολογισμού των εισφορών των πιστωτικών ιδρυμάτων προς το ΣΕ, ήτοι της διαφοράς του ύψους του συνόλου του παθητικού από τα εποπτικά ίδια κεφάλαια και τις εγγυημένες καταθέσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων, κυρίως λόγω της μείωσης της αξίας των ιδίων κεφαλαίων και των εγγυημένων καταθέσεων των πιστωτικών ιδρυμάτων. Με απόφαση του ΔΣ του, τα πιστωτικά ιδρύματα καταβάλλουν τις ετήσιες τακτικές εισφορές σε δύο ισόποσες δόσεις, το Δεκέμβριο του έτους και τον Ιούνιο του επόμενου έτους. Οι εισφορές για τα έτη 2014 και που καταβλήθηκαν εντός του χρησιμοποιήθηκαν για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στο πιστωτικό ίδρυμα Πανελλήνια Τράπεζα. Από το έτος και εφεξής τα πιστωτικά ιδρύματα καταβάλλουν εισφορές στο ΣΕ σύμφωνα με τις διατάξεις του εσωτερικού άρθρου 98 του άρθρου 2 του ν. 4335/ (Α 87), το οποίο, από τη θέση σε ισχύ του ως άνω νόμου λειτουργεί και ως Ταμείο Εξυγίανσης για τα πιστωτικά ιδρύματα. Το ΣΕ εισπράττει τις εισφορές που μεταφέρονται, για όλα τα πιστωτικά ιδρύματα πλην των υποκαταστημάτων πιστωτικών ιδρυμάτων τρίτων χωρών, στο Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης. Για το έτος, δυνάμει των διατάξεων της Διακυβερνητικής Συμφωνίας, οι εν λόγω εισφορές χρησιμοποιήθηκαν για την αποπληρωμή μέρους του δανείου που είχε λάβει το ΣΕ από το ΣΚΚ για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στη Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου. Ειδικότερα, για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης εντός του έλαβαν χώρα οι εξής ενέργειες: Χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στην Πανελλήνια Τράπεζα Η διαφορά της αξίας των μεταβιβασθέντων στο πιστωτικό ίδρυμα «Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε.» στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος Πανελλήνια Τράπεζα ανήλθε συνολικά σε 297 εκατ. ευρώ. Από το ποσό αυτό, το ΣΚΚ κατέβαλλε 66,3 εκατ. ευρώ και το ΣΕ 230,7 εκατ. ευρώ. Η συνεισφορά του ΣΕ προήλθε κατά 98,2 εκατ. ευρώ από δάνειο που έλαβε από το ΣΚΚ και το οποίο εν συνεχεία αποπληρώθηκε από τις τακτικές εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων, κατά 48,6 εκατ. από συμπληρωματικές εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο ΣΕ και το υπόλοιπο ποσό από τα διαθέσιμα κεφάλαιά του Χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στην Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου Η διαφορά της αξίας των μεταβιβασθέντων στο πιστωτικό ίδρυμα «Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.» στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου ανήλθε, βάσει προσωρινής αποτίμησης, σε 99,6 εκατ. ευρώ. Το ποσό αυτό, με απόφαση της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης, έπρεπε να καταβληθεί από το, μειωμένο κατά 5 εκατ. ευρώ. Το ΣΕ, βάσει των διατάξεων του εσωτερικού άρθρου 100 του άρθρου 2 του ν. 4335/, όπως ισχύει, έλαβε δάνειο από το ΣΚΚ για το σύνολο της συνεισφοράς του ύψους 94,6 εκατ. ευρώ, προκειμένου τα δυο τρίτα της προσωρινά υπολογισθείσας διαφοράς αξίας, απομειωμένα κατά πέντε εκατομμύρια, ήτοι 61,4 εκατ. ευρώ, να καταβληθούν από το ΣΕ στο αποκτών πιστωτικό ίδρυμα. Την , οι ετήσιες τακτικές εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο ΣΕ βάσει των διατάξεων του εσωτερικού άρθρου 98 του άρθρου 2 του ν. 4335/, ύψους 92 εκατ. ευρώ, χρησιμοποιήθηκαν προς μερική αποπληρωμή του προαναφερθέντος δανείου, με αποτέλεσμα το εναπομείναν ποσό προς αποπληρωμή να διαμορφωθεί σε 2,6 εκατ. ευρώ. Επισημαίνεται ότι κατά την προσωρινή αποτίμηση δεν είναι δυνατός ο καθορισμός της συνεισφοράς του ΣΚΚ, η οποία πρόκειται να προσδιοριστεί κατά την οριστική αποτίμηση της διαφοράς αξίας που αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος Μαΐου

14 Αξιώσεις από πιστωτικά ιδρύματα σε εκκαθάριση Το για τα κεφάλαια που έχει διαθέσει για τη χρηματοδότηση των πιστωτικών ιδρυμάτων για την εφαρμογή μέτρων εξυγίανσης έχει αξιώσεις έναντι των υπό εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων. Λαμβάνοντας υπόψη παρατηρήσιμες πληροφορίες, εκτιμάται ότι το ανακτήσιμο ποσό από τη συνολική διαδικασία εκκαθάρισης της Πανελλήνιας Τράπεζας θα ανέλθει σε 67,9 εκατ. ευρώ, ενώ το αντίστοιχο ποσό από την εκκαθάριση της Συνεταιριστικής Τράπεζας Πελοποννήσου θα ανέλθει σε 17,6 εκατ. ευρώ Λειτουργικά Έξοδα Τα λειτουργικά έξοδα του διαμορφώθηκαν σε υψηλότερα επίπεδα έναντι της προηγούμενης χρήσης, κυρίως λόγω του κόστους των αυξημένων αναγκών σε προσωπικό, το οποίο δεν αντισταθμίσθηκε πλήρως από τη πραγματοποίηση χαμηλότερης δαπάνης για τραπεζικές εργασίες, ως συνέπεια της μείωσης του υπό διαχείριση όγκου των κεφαλαίων του. Ο επιμερισμός των συνολικών εξόδων στα τρία Σκέλη (ΣΚΚ, ΣΕ και ΣΚΕ), καθώς και ο περαιτέρω επιμερισμός μεταξύ των Κεφαλαίων του ΣΚΚ (ΚΚΚΚ και ΠΚΚΚ), γίνεται με κριτήριο τον αριθμό των συμμετεχόντων πιστωτικών ιδρυμάτων σε κάθε Σκέλος/Κεφάλαιο, κατόπιν σχετικής απόφασης του ΔΣ του. Στον ανωτέρω επιμερισμό δεν συμμετέχουν έξοδα που βαρύνουν απευθείας τα αντίστοιχα Κεφάλαια / Σκέλη του. Ακολουθεί η ανάλυση των οικονομικών μεγεθών για το και έναντι αυτών για το Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΚΚΚΚ) Τα συνολικά έσοδα ανήλθαν στο ποσό των χιλ. ευρώ έναντι χιλ. ευρώ το 2014 καταγράφοντας μείωση κατά 14,0% (Πίνακες 1 και 2). Ειδικότερα: Τα έσοδα από εισφορές πιστωτικών ιδρυμάτων ανήλθαν σε 4 χιλ. ευρώ και παρουσίασαν μείωση κατά 99,7% έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η εξέλιξη αυτή οφείλεται στη μείωση της βάσης υπολογισμού κατά 22,6%. Ο υπολογισμός των εισφορών των πιστωτικών ιδρυμάτων προς το ΣΚΚ αντιστοιχεί μόνο στην ετήσια μεταβολή των επιλέξιμων καταθέσεων των πιστωτικών ιδρυμάτων. Τα έσοδα κεφαλαίων που αφορούν τόκους επί των τοποθετήσεων των διαθεσίμων ανήλθαν στο ποσό των χιλ. ευρώ και παρουσίασαν μείωση κατά 10,1% έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η εξέλιξη αυτή οφείλεται κυρίως στις αρνητικές αποδόσεις των επενδύσεων των διαθεσίμων σε τίτλους και στην επιβάρυνση μέρους των κεφαλαίων με το επιτόκιο διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων, όπως προαναφέρθηκε. Ειδικότερα, η μέση καθαρή απόδοση των προθεσμιακών καταθέσεων διαμορφώθηκε σε 2,1%, η δε μέση καθαρή απόδοση των επενδύσεων των διαθεσίμων σε τίτλους διαμορφώθηκε σε 0,02%. Σημειώνεται ότι η μέση καθαρή απόδοση (μετά την αφαίρεση των παρακρατηθέντων φόρων) του συνόλου των τοποθετήσεων διαμορφώθηκε σε 1,8%. Το κόστος συμμετοχής στη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης για το έτος για το ΚΚΚΚ ανήλθε σε χιλ. ευρώ. Το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΚΚΚΚ διαμορφώθηκε στο ποσό των 340 χιλ. ευρώ και παρουσίασε αύξηση κατά 3%, έναντι ποσού 330 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Το κόστος αυτό αντιπροσωπεύει το 30,4% του συνολικού κόστους λειτουργίας του. Ο φόρος εισοδήματος που βαρύνει το ΚΚΚΚ διαμορφώθηκε στο ποσό των χιλ. ευρώ έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, γεγονός που οφείλεται στην αύξηση του φορολογικού συντελεστή, ο οποίος αντιστάθμισε την μείωση των εσόδων. Τα έκτακτα και ανόργανα έσοδα ανήλθαν σε χιλ. ευρώ και αφορούν την εκτίμηση για 14

15 το ανακτήσιμο ποσό από το προϊόν εκκαθάρισης του υπό εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος Πανελλήνια Τράπεζα κατά το μέρος που αναλογεί στο ΚΚΚΚ. Το οικονομικό αποτέλεσμα διαμορφώθηκε σε έλλειμμα ποσού χιλ. ευρώ έναντι πλεονάσματος χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) Οι πόροι του ΠΚΚΚ και οι αντίστοιχες πρόσοδοι αυτών, ανήλθαν σε χιλ. ευρώ και παρουσίασαν μείωση κατά 20,7% έναντι ποσού χιλ. ευρώ (Πίνακες 1 και 2). Ειδικότερα: Οι εισφορές διαμορφώθηκαν στο ποσό των 17 χιλ. ευρώ και παρουσίασαν υστέρηση κατά 99,7%, έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η εξέλιξη αυτή οφείλεται στη μείωση της βάσης υπολογισμού, όπως προαναφέρθηκε. Οι πρόσοδοι της διαχείρισης των κεφαλαίων ανήλθαν στο ποσό των χιλ. ευρώ και παρουσίασαν μείωση κατά 9,9%, έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η εξέλιξη αυτή οφείλεται κυρίως στις αρνητικές αποδόσεις των επενδύσεων των διαθεσίμων σε τίτλους και στην επιβάρυνση μέρους των κεφαλαίων με το επιτόκιο διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων, όπως προαναφέρθηκε. Η μέση καθαρή απόδοση των προθεσμιακών καταθέσεων διαμορφώθηκε σε 2,2%, και η μέση καθαρή απόδοση των επενδύσεων των διαθεσίμων σε τίτλους διαμορφώθηκε σε 0,1%. Για το σύνολο των τοποθετήσεων των διαθεσίμων του ΠΚΚΚ, η μέση καθαρή απόδοση διαμορφώθηκε σε 1,7. Το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΠΚΚΚ διαμορφώθηκε στο ποσό των 345 χιλ. ευρώ και παρουσίασε αύξηση κατά 2,7%, έναντι ποσού 336 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Το κόστος αυτό αντιπροσωπεύει το 30,8% του συνολικού κόστους λειτουργίας του. Το πλεόνασμα του ΠΚΚΚ διαμορφώθηκε σε χιλ. ευρώ και παρουσίασε μείωση κατά 20,9%, έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση Πλεόνασμα Επενδύσεις του ΣΚΚ Το πλεόνασμα του ΣΚΚ διαμορφώθηκε σε 775 χιλ. ευρώ έναντι χιλ. ευρώ το 2014, παρουσιάζοντας μείωση κατά 98,8%. Τα επενδεδυμένα κεφάλαια μειώθηκαν κατά χιλ. ευρώ έναντι του προηγούμενου έτους και το ύψος τους ανήλθε σε χιλ. ευρώ, εξέλιξη η οποία οφείλεται κυρίως στην μη επανατοποθέτηση των διαθεσίμων σε τίτλους μετά τη λήξη τους και την παραμονή τους σε λογαριασμούς στην Τράπεζα της Ελλάδος, όπως προαναφέρθηκε (Πίνακας 4). Έναντι του 2014, οι επενδύσεις που αφορούν τοποθετήσεις σε τίτλους μειώθηκαν κατά χιλ. ευρώ και ανήλθαν σε χιλ. ευρώ και οι επενδύσεις που αφορούν τοποθετήσεις σε προθεσμιακές καταθέσεις αυξήθηκαν κατά χιλ. ευρώ σε χιλ. ευρώ. Το υπόλοιπο του δανείου που χορήγησε το ΣΚΚ στο ΣΕ μειώθηκε κατά χιλ. ευρώ και διαμορφώθηκε σε χιλ. ευρώ. Οι συσσωρευμένοι πόροι του ΣΚΚ ανήλθαν σε 4.232,2 εκατ. ευρώ, έναντι ποσού 4.231,5 εκατ. ευρώ για το προηγούμενο έτος (Πίνακας 8). Ειδικότερα, οι συσσωρευμένοι πόροι του ΚΚΚΚ ανήλθαν σε εκατ. ευρώ, έναντι ποσού εκατ. ευρώ για το έτος Για το ΠΚΚΚ οι συσσωρευμένοι πόροι ανήλθαν σε 2.502,9 εκατ. ευρώ, έναντι ποσού 2.468,5 εκατ. ευρώ για το προηγούμενο έτος. Οι διαθέσιμοι πόροι του ΣΚΚ ανήλθαν σε εκατ. ευρώ (Πίνακας 9) και αντιστοιχούν σε ποσοστό 3,3% των εγγυημένων καταθέσεων (Πίνακας 13). Οι διαθέσιμοι πόροι του ΚΚΚΚ, βάσει των οποίων, με τον ν. 4370/2016, θα υπολογίζεται το επίπεδο στόχος 4, διαμορφώθηκαν σε 1.266,5 εκατ. ευρώ και αντιστοιχούν σε 1,4% των εγγυημένων 4 Ν. 4370/2016, άρθρο 25 παρ. 4 15

16 καταθέσεων. Σημειώνεται ότι η μέση καθαρή απόδοση του συνόλου των τοποθετήσεων του ΣΚΚ για το έτος διαμορφώθηκε σε 1,72% (Διάγραμμα 9). 2.3 Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) Οι πόροι του ΣΚΕ διαμορφώθηκαν σε χιλ. ευρώ έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση καταγράφοντας αύξηση 73,1% (Πίνακες 1 και 2). Ειδικότερα: Οι συνολικές εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων που συμμετέχουν στο Σκέλος αυτό ανήλθαν σε χιλ. ευρώ έναντι ποσού 212 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η εξέλιξη αυτή προέκυψε ως συνέπεια της αύξησης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που ενσωματώνονται στη βάση υπολογισμού κατά 12%, λόγω κυρίως της εξαγοράς των δραστηριοτήτων του εν Ελλάδι υποκαταστήματος της Citibank N.A. με έδρα στο Ηνωμένο Βασίλειο από το πιστωτικό ίδρυμα Alpha Bank και της αύξησης της αξίας των καλυπτόμενων επενδυτικών υπηρεσιών που παρείχε το πιστωτικό ίδρυμα Eurobank Ergasias. Ως βάση υπολογισμού εισφορών λαμβάνεται η ετήσια μεταβολή της αξίας των περιουσιακών στοιχείων επενδυτών πελατών που κατέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα στο πλαίσιο παροχής καλυπτομένων επενδυτικών υπηρεσιών. Οι πρόσοδοι της διαχείρισης των κεφαλαίων ανήλθαν στο ποσό των χιλ. ευρώ και παρουσίασαν μείωση κατά 3,2% έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, γεγονός που οφείλεται κυρίως στην επιβάρυνση των διαθεσίμων του ΣΚΕ που τηρούνται σε λογαριασμό στη Τράπεζα της Ελλάδος, με το επιτόκιο διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων, όπως προαναφέρθηκε. Η μέση καθαρή απόδοση των προθεσμιακών καταθέσεων διαμορφώθηκε σε 2,2%. Το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το Σκέλος αυτό διαμορφώθηκε στο ποσό των 103 χιλ. ευρώ και παρέμεινε αμετάβλητο σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Σημειώνεται ότι το κόστος λειτουργίας του ΣΚΕ αντιπροσωπεύει ποσοστό 9,6% των συνολικών εξόδων του. Το πλεόνασμα του ΣΚΕ διαμορφώθηκε στο ποσό των χιλ. ευρώ και παρουσίασε αύξηση κατά 75,3%, έναντι πλεονάσματος χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Τα επενδεδυμένα κεφάλαια, τα οποία εκ του νόμου (άρθρο 6, παρ. 12 (β), ν. 3746/2009) αφορούν αποκλειστικά τοποθετήσεις σε προθεσμιακές καταθέσεις, αυξήθηκαν κατά χιλ. ευρώ από το προηγούμενο έτος και το ύψος τους ανήλθε σε χιλ. ευρώ (Πίνακας 4). Οι συσσωρευμένοι πόροι του ΣΚΕ ανήλθαν σε 189,9 εκατ. ευρώ (Πίνακας 11). 2.4 Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) Τα έσοδα του ΣΕ ανήλθαν σε χιλ. ευρώ έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση αυξημένα κατά 93,6% (Πίνακες 1 και 2). Ειδικότερα: Τα έσοδα από ετήσιες τακτικές εισφορές βάσει του ν. 4335/, προσδιορίστηκαν από την Αρχή Εξυγίανσης και ανήλθαν σε χιλ ευρώ. Οι εισφορές αυτές, όπως προαναφέρθηκε, χρησιμοποιήθηκαν για τη μερική αποπληρωμή του δανείου που είχε λάβει το ΣΕ από το ΣΚΚ προκειμένου για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στο πιστωτικό ίδρυμα Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου. Τα έσοδα από ετήσιες τακτικές εισφορές βάσει του ν. 3746/2009, ανήλθαν σε χιλ. ευρώ και παρουσίασαν αύξηση κατά 6,3% έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Με απόφαση του ΔΣ του, μέρος των εισφορών αυτών χρησιμοποιήθηκε για την εξόφληση του δανείου που έλαβε το ΣΕ από το ΣΚΚ για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης στην Πανελλήνια Τράπεζα και μέρος θα χρησιμοποιηθεί για τη μερική αποπληρωμή των 16

17 δανείων που έχουν χορηγηθεί από το ΣΚΚ το Τα έσοδα από συμπληρωματική εισφορά στο ΣΕ για σκοπούς χρηματοδότησης μέτρων εξυγίανσης της Πανελλήνιας Τράπεζας, ανήλθαν σε χιλ. ευρώ. Τα έσοδα κεφαλαίων στο ΣΕ που αφορούν έσοδα από τη διαχείριση τίτλων και (αρνητικούς) τόκους επί των τοποθετήσεων των διαθεσίμων ανήλθαν στο ποσό των 82 χιλ. ευρώ. Τα συνολικά έξοδα του ΣΕ ανήλθαν σε χιλ. ευρώ έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Ειδικότερα: Το κόστος συμμετοχής στην εξυγίανση των πιστωτικών ιδρυμάτων Πανελλήνια Τράπεζα και Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου που επιβαρύνει το ΣΕ ανέρχεται σε χιλ. ευρώ. Επισημαίνεται ότι το ποσό αυτό θα επικαιροποιηθεί για το τμήμα που αφορά την οριστική αποτίμηση της διαφοράς αξίας μεταξύ μεταβιβαζόμενων στοιχείων παθητικού και ενεργητικού της Συνεταιριστικής Τράπεζας Πελοποννήσου. Οι τόκοι επί του δανείου που έχει χορηγηθεί στο ΣΕ από το ΣΚΚ παρουσίασαν μείωση κατά 25,1% και ανήλθαν σε χιλ. ευρώ, έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η μείωση οφείλεται κυρίως στην μείωση της ετήσιας απόδοσης των αντίστοιχων διαθεσίμων του ΣΚΚ από τα οποία αντλήθηκε το ποσό του δανείου. Επισημαίνεται ότι ο οφειλόμενος τόκος ισούται με την καθαρή μέση ετήσια απόδοση των αντίστοιχων διαθεσίμων από τα οποία αντλήθηκε το δάνειο η οποία ανήλθε σε 0,7%. Το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΣΕ ανήλθε στο ποσό των 331 χιλ. ευρώ και παρουσίασε αύξηση 5,4% έναντι ποσού 314 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Το κόστος λειτουργίας του Σκέλους αυτού υπολογίστηκε ως ποσοστό 29,6% των συνολικών εξόδων του. Τέλος, ο φόρος εισοδήματος που βαρύνει το ΣΕ διαμορφώθηκε στο ποσό των 21 χιλ. ευρώ έναντι ποσού 3 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Τα έκτακτα και ανόργανα έσοδα ανήλθαν σε χιλ. ευρώ και αφορούν την συνολική εκτίμηση για το ανακτήσιμο ποσό από το προϊόν εκκαθάρισης των υπό εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου και Πανελλήνια Τράπεζα κατά το μέρος που αναλογεί στο ΣΕ. Το πλεόνασμα του ΣΕ διαμορφώθηκε σε χιλ. ευρώ έναντι πλεονάσματος χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, λόγω κυρίως της χρηματοδότησης μέτρων εξυγίανσης στα πιστωτικά ιδρύματα Πανελλήνια Τράπεζα και Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου. 2.5 Λειτουργικά έξοδα Τα λειτουργικά έξοδα του διαμορφώθηκαν στο ποσό των χιλ. ευρώ και παρουσίασαν αύξηση 3,3%, έναντι ποσού χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση(πίνακας 3). Η διαμόρφωση των επιμέρους κατηγοριών δαπανών έχει ως εξής: Η δαπάνη «αμοιβές και έξοδα προσωπικούτρίτων» ανήλθε στο ποσό των 904 χιλ. ευρώ έναντι ποσού 881 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση παρουσιάζοντας αύξηση κατά 2,6%. Η αύξηση αυτή οφείλεται κυρίως στην αύξηση του μέσου όρου απασχολουμένων από το κατά την διάρκεια του έτους έναντι του προηγούμενου έτους. Η δαπάνη «παροχές τρίτων» ανήλθε στο ποσό των 27 χιλ. ευρώ και παρουσίασε αύξηση 12,5% έναντι ποσού 24 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, κυρίως λόγω ανάθεσης, σε τρίτους, υπηρεσιών για την ενίσχυση των λειτουργιών και της ασφάλειας των πληροφοριακών συστημάτων του. Η δαπάνη «φόροι τέλη» διαμορφώθηκε στο ποσό των 11 χιλ. ευρώ, έναντι δαπάνης 10 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση. Η δαπάνη «λοιπά λειτουργικά έξοδα» διαμορφώθηκε σε 76 χιλ. ευρώ και 17

18 παρέμεινε αμετάβλητη σε σχέση με την προηγούμενη χρήση, εξέλιξη που οφείλεται κυρίως στην αντιστάθμιση της μείωσης της δαπάνης ταξιδίων λόγω μη πραγματοποίησης ορισμένων ταξιδίων από δικαστικά έξοδα που βάρυναν την τρέχουσα χρήση. Η δαπάνη «τραπεζικές εργασίες» διαμορφώθηκε στο ποσό των 47 χιλ. ευρώ και παρουσίασε μείωση κατά 13%, έναντι ποσού 54 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, κυρίως λόγω της μείωσης του όγκου των κεφαλαίων του υπό διαχείριση, όπως προαναφέρθηκε. Η δαπάνη «αποσβέσεις παγίων» ανήλθε σε 37 χιλ. ευρώ παρουσιάζοντας μείωση κατά 11,9%, έναντι ποσού 42 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, λόγω της μη πραγματοποίησης νέων επενδύσεων σε πάγιο εξοπλισμό εντός του. Η δαπάνη «προβλέψεις», που αφορά κυρίως τη μεταβολή των υποχρεώσεων του από ενδεχόμενες αποζημιώσεις προσωπικού, ανήλθε σε 4 χιλ. ευρώ έναντι ποσού 2 χιλ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, λόγω ωρίμανσης συμβάσεων εργασίας υπαλλήλων του. Η δαπάνη «έκτακτα και ανόργανα έξοδα» ανήλθε σε 13 χιλ. ευρώ γεγονός που οφείλεται κυρίως στην αποζημίωση μη ληφθείσας άδειας του προσωπικού με απόσπαση. 18

19 Πίνακας 1: (ποσά σε χιλιάδες ευρώ) 19

20 Πίνακας 2: Πόρων (ποσά σε χιλιάδες ευρώ) 20

21 Πίνακας 3: Εξόδων (ποσά σε χιλιάδες ευρώ) 21

22 Πίνακας 4: Πίνακας Μεταβολών Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού (ποσά σε ευρώ) 22

23 Πίνακας 5: Πιστωτικά Ιδρύματα που συμμετείχαν στο Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) και στο Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) κατά την 31/12/ Α. ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΜΕ ΕΔΡΑ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ 1. AEGEAN BALTIC BANK Α.Ε. 2. ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε. 3. ATTICA BANK Α.Τ.Ε. 4. CREDICOM CONSUMER FINANCE ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε. 5. ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS Α.Ε. 6. ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε. 7. ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε. 8. ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε. 9. ΠΑΓΚΡΗΤΙΑ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΥΝ.Π.Ε. 10. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΡΑΜΑΣ ΣΥΝ.Π.Ε. 11. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ Ν.ΕΒΡΟΥ ΣΥΝ.Π.Ε. 12. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΗΠΕΙΡΟΥ ΣΥΝ.Π.Ε. 13. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΘΕΣΣΑΛΙΑΣ ΣΥΝ.Π.Ε. 14. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ΣΥΝ.Π.Ε. 15. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΙΕΡΙΑΣ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ ΠΙΣΤΗ ΣΥΝ.Π.Ε. 16. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΣΕΡΡΩΝ ΣΥΝ.Π.Ε. 17. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΧΑΝΙΩΝ ΣΥΝ.Π.Ε. B. ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ ΜΕ ΕΔΡΑ ΣΕ ΧΩΡΑ ΕΚΤΟΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ 18. BANK OF AMERICA N.A. 19. BANK SADERAT IRAN 20. GREEK BRANCH OF KEDR PUBLIC JOINT STOCK COMPANY COMMERCIAL BANK 21. T.C. ZIRAAT BANKASI A.S Σημειώσεις: * Το αποχώρησαν από το δύο πιστωτικά ιδρύματα (Πανελλήνια Τράπεζα Α.Ε και Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου ΣΥΝ.Π.Ε) λόγω επιβολής μέτρων εξυγίανσης 23

24 Πίνακας 6: Πιστωτικά Ιδρύματα που συμμετείχαν στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά την 31/12/ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΜΕ ΕΔΡΑ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ* 1. AEGEAN BALTIC BANK Α.Ε. 2. ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε. 3. ATTICA BANK Α.Τ.Ε. 4. ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS Α.Ε. 5. ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε. 6. ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Α.Ε. 7. ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΧΑΝΙΩΝ ΣΥΝ.Π.Ε. 24

25 Πίνακας 7: Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατ έτος για την περίοδο 2006 (ποσά σε ευρώ) Αρχική Εισφορά Τακτική Εισφορά Έσοδα Κεφαλαίων και Πρόσοδοι Σύνολο Πόρων Σημειώσεις 1. Με το άρθρο 6 του ν. 3714/2008 (ΦΕΚ 231 Α' / ) πενταπλασιάστηκε από το 2008 και εφεξής ο συντελεστής υπολογισμού των εισφορών. 2. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ.4γ του ν.3746/2009, το Διοικητικό Συμβούλιο του αποφάσισε στη Συνεδρίασή του της 30ης Σεπτεμβρίου 2013, την αναπροσαρμογή των εισφορών από το 2013 και εφεξής, ώστε να αντιστοιχούν μόνο στην μεταβολή των υπολοίπων των καταθέσεων. Διάγραμμα 1: Πόροι του ΣΚΚ κατ έτος για την περίοδο 2006 Διάγραμμα 1 Πόροι του ΣΚΚ κατ'έτος για την περίοδο 2006 (σε ευρώ) Αρχική Εισφορά Τακτική Εισφορά Έσοδα Κεφαλαίων και Πρόσοδοι 25

26 Πίνακας 8: Συσσωρευμένοι Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) (ποσά σε ευρώ) Συσσωρευμένοι Πόροι Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΚΚΚΚ) Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) Σύνολο ΣΚΚ (1+2) Σημειώσεις 1. Στους συσσωρευμένους πόρους συμπεριλαμβάνεται το ποσό της πίστωσης που χορήγησε το ΣΚΚ στο ΣΕ, το οποίο μαζί με τους πιστωτικους τόκους ανέρχεται σε ,51 ευρώ. Διάγραμμα 2: Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΚ Διάγραμμα 2 Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΚ (σε ευρώ) ΚΚΚΚ ΠΚΚΚ ΣΚΚ 26

27 Πίνακας 9: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) Διαθέσιμοι Πόροι ΚΚΚΚ ΠΚΚΚ ΣΥΝΟΛΟ 1. Τίτλοι έκδοσης φορέων της ΕΕ εκτός Ελλάδος και υπερεθνικών οργανισμών Καταθέσεις προθεσμίας¹ Απαιτήσεις από εισφορές Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως ταμείο) Σύνολο ( ) Σημειώσεις 1. Περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι και μη απαιτητοί τόκοι (μετά την αφαίρεση των φόρων) ύψους ,54 ευρώ για το ΚΚΚΚ και ,92 ευρώ για το ΠΚΚΚ. Διάγραμμα 3: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΚΚΚΚ την 31/12/ Διάγραμμα 4: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΠΚΚΚ την 31/12/ Διάγραμμα 5: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΚ την 31/12/ Διάγραμμα 3 Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΚΚΚΚ την 31/12/ Απαιτήσεις από εισφορές 0,00% Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως ταμείο) 16,11% Τίτλοι έκδοσης φορέων της ΕΕ εκτός Ελλάδος και υπερεθνικών οργανισμών 0,00% Καταθέσεις προθεσμίας 83,89% Διάγραμμα 4 Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΠΚΚΚ την 31/12/ Απαιτήσεις από εισφορές 0,00% Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως ταμείο) 26,36% Τίτλοι έκδοσης φορέων της ΕΕ εκτός Ελλάδος και υπερεθνικών οργανισμών 2,89% Καταθέσεις προθεσμίας 70,75% Διάγραμμα 5 Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΚ την 31/12/ Απαιτήσεις από εισφορές 0,00% Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως ταμείο) 22,13% Τίτλοι έκδοσης φορέων της ΕΕ εκτός Ελλάδος και υπερεθνικών οργανισμών 1,70% Καταθέσεις προθεσμίας 76,16% 27

28 Πίνακας 10: Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατ έτος για την περίοδο 2010 (ποσά σε ευρώ) Αρχική Εισφορά Τακτική Εισφορά 1 Πρόσοδοι 2 Σύνολο Πόρων Σημειώσεις 1. Το ΣΚΕ συστάθηκε το 2009, με αρχική εισφορά ύψους ευρώ και τακτική εισφορά ύψους ευρω. Από το 2010 σύμφωνα με την υπ' αριθμόν 31996/Β.1562/ (ΦΕΚ 1186 Β' / ) Απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και έπειτα με το ν.4370/2016 7/3/216, (Α'37), για τον προσδιορισμό της ετήσιας τακτικής εισφοράς λαμβάνεται υπόψη η ετήσια μεταβολή της βάσης υπολογισμού. 2. Μετά την αφαίρεση των φόρων. Διάγραμμα 7: Πόροι του ΣΚΕ κατ' έτος για την περίοδο 2010 Διάγραμμα 6 Πόροι του ΣΚΕ κατ'έτος για την περίοδο 2010 (σε ευρώ) Αρχική Εισφορά Τακτική Εισφορά Πρόσοδοι 28

29 Πίνακας 11: Συσσωρευμένοι Πόροι του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) (ποσά σε ευρώ) Συσσωρευμένοι Πόροι Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων Διάγραμμα 6: Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΕ Διάγραμμα 7 Συσσωρευμένοι Πόροι του ΣΚΕ (σε ευρώ)

30 Πίνακας 12: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) Διαθέσιμοι Πόροι 1. Καταθέσεις προθεσμίας¹ ,85% 2. Απαιτήσεις από εισφορές ,76% 3. Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως) ,38% Σύνολο (1+2+3) ,00% Σημειώσεις 1. Περιλαμβάνονται δεδουλευμένοι και μη απαιτητοί τόκοι (μετά την αφαίρεση των φόρων) ύψους ευρώ. Διάγραμμα 8: Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΕ την 31/12/ Λοιποί πόροι (καταθέσεις όψεως) 17,38% Διάγραμμα 8 Ανάλυση Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΕ την 31/12/ Απαιτήσεις από εισφορές 0,76% Καταθέσεις προθεσμίας 81,85% 30

31 Διάγραμμα 9 Μέση Καθαρή Απόδοση του συνόλου των τοποθετήσεων του ΣΚΚ του για την περίοδο ,50% 4,00% 3,50% 3,66% 4,07% 3,46% 3,93% 3,15% 3,00% 2,50% 2,50% 2,00% 1,81% 1,99% 1,83% 1,72% 1,50% 1,00% 0,50% 0,00% Διάγραμμα 9: Μέση Καθαρή Απόδοση του συνόλου των τοποθετήσεων του ΣΚΚ του για την περίοδο Διάγραμμα 10 Αριθμός Συμμετεχόντων Πιστωτικών Ιδρυμάτων, κατ'έτος στο ΣΚΚ για την περίοδο Πιστωτικά Ιδρύματα με έδρα στην Ελλάδα Υποκαταστήματα Πιστωτικών Ιδρυμάτων με έδρα σε χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης Διάγραμμα 10: Αριθμός Συμμετεχόντων Πιστωτικών Ιδρυμάτων, κατ έτος, στο ΣΚΚΚ για την περίοδο

32 Πίνακας 13: Εξέλιξη Εισφορών, Καταθέσεων Πιστωτικών Ιδρυμάτων, Διαθέσιμων Πόρων του ΣΚΚ του και Ποσοστών Κάλυψης Έτος Συμμετέχοντα Πιστωτικά Ιδρύματα την 31/12/ Ετήσιες Εισφορές Επιλέξιμες Καταθέσεις * 1 Εγγυημένες Καταθέσεις * 2 Μη εγγυημένες Καταθέσεις * Διαθέσιμοι Πόροι 3 Ποσοστό Κάλυψης Επιλέξιμων Καταθέσεων από τους Διαθέσιμους Πόρους βσση του ν.3746/2009. (ποσά σε ευρώ) Ποσοστό Κάλυψης Εγγυημένων Καταθέσεων από τους Διαθέσιμους Πόρους βάση του ν.3746/ (1) (2) (3) = (1) (2) (4) (5) = (4) / (1) (6) = (4) / (2) ,6% 1,9% ,6% 1,9% ,8% 1,4% ,0% 1,7% ,5% 2,4% ,3% 1,9% ,0% 2,7% ,8% 2,5% ,9% 2,6% ,8% 3,3% * Οι καταθέσεις αφορούν υπόλοιπα μηνός Ιουνίου. Σημειώσεις 1. Επιλέξιμες Καταθέσεις: Καταθέσεις που υπόκεινται σε αποζημίωση από το, πριν εφαρμοστεί το όριο κάλυψης (συνολικές καταθέσεις μείον τις κατηγορίες καταθέσεων που εξαιρούνται από την κάλυψη του ). 2. Εγγυημένες Καταθέσεις: Tο σύνολο των επιλέξιμων καταθέσεων κάθε καταθέτη σε πιστωτικό ίδρυμα μετά την εφαρμογή του ορίου κάλυψης ( ευρώ) 3. Δεν περιλαμβάνεται το ποσό της πίστωσης που χορήγησε το ΣΚΚ στο ΣΕ, το οποίο μαζί με τους τόκους, για το έτος, ανέρχεται σε ,51 ευρώ. 4. Σύμφωνα με το ν.4370/2016 (Α' 37) άρθ. 25 παρ.4, για σκοπούς υπολογισμού επιπέδου στόχου στο ποσοστό κάλυψης εγγυημένων καταθέσεων από τους Διαθέσιμους πόρους δεν θα προσμετράται το ΠΚΚΚ. Ως εκ τούτου το νέο ποσοστό θα ανέρχεται σε 1,4%. 32

33 Διάγραμμα 11 Επιλέξιμες και Εγγυημένες Καταθέσεις του ΣΚΚ του και Ποσοστά Κάλυψης Επιλέξιμες Καταθέσεις (αριστερή κλίμακα) Εγγυημένες Καταθέσεις (αριστερή κλίμακα) Ποσοστό κάλυψης Εγγυημένων Καταθέσεων από τους Διαθέσιμους Πόρους (δεξιά κλίμακα) Ποσοστό κάλυψης Επιλέξιμων Καταθέσεων από τους Διαθέσιμους Πόρους (δεξιά κλίμακα) ,5% 3,0% ,5% ,0% ,5% 1,0% ,5% ,0% Διάγραμμα 11: Επιλέξιμες και Εγγυημένες Καταθέσεις, και Ποσοστά Κάλυψης 33

34 Διάγραμμα 12 Διαθέσιμοι Πόροι του ΣΚΚ του Διαθέσιμοι Πόροι Διάγραμμα 12: Διαθέσιμοι Πόροι του ΣΚΚ του και Ποσοστά Κάλυψης 34

35 Πίνακας 14: Ανάλυση Προθεσμιακών Καταθέσεων Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατά Κεφάλαιο και Πιστωτικό Ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 35

36 Πίνακας 15: Ανάλυση Απαιτήσεων Σκέλους Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ) κατά Πιστωτικό Ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 36

37 Πίνακας 16: Αξία ατομικών μερίδων στο Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 37

38 Πίνακας 17: Ανάλυση προθεσμιακών καταθέσεων Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 38

39 Πίνακας 18: Ανάλυση απαιτήσεων Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 39

40 Πίνακας 19: Αξία ατομικών μερίδων στο Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 40

41 Πίνακας 20: Ανάλυση απαιτήσεων Σκέλους Εξυγίανσης (ΣΕ) κατά πιστωτικό ίδρυμα την 31/12/ (ποσά σε ευρώ) 41

42

43

44 ΤΑΜΕΙΟ ΕΓΓΥΗΣΗΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ () Ν.Π.Ι.Δ. Α.Φ.Μ.: ΑΜΕΡΙΚΗΣ 6 ΑΘΗΝΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 20 ης ΧΡΗΣΗΣ 01/01/ 31/12/ σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) (ν.4308/2014) 44

45 1) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 45

46 46

47 2) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 47

48 3) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 48

49 4) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ 49

50 5) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου του Ταμείου Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ταμείου Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων (), που αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων, μεταβολών καθαρής θέσης και χρηματοροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων του. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση του κατά την 31η Δεκεμβρίου, τη χρηματοοικονομική του επίδοση και τις χρηματοροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. 50

51

52 6) ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ (ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ) ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Σημείωση 1 Γενικές πληροφορίες Το Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων (), το οποίο αποτελεί καθολικό διάδοχο του Ταμείου Εγγύησης Καταθέσεων (TEK) που είχε συσταθεί το έτος 1995, είναι νομικό πρόσωπο ιδιωτικού δικαίου και εποπτεύεται από τον Υπουργό Οικονομικών. Ιδρυτικοί φορείς του είναι η Τράπεζα της Ελλάδος (ΤτΕ) και η Ελληνική Ένωση Τραπεζών. Η λειτουργία του διέπεται από το ν. 4370/2016 (ΦΕΚ Α 37/ ), με τον οποίο ενσωματώθηκε στην εθνική νομοθεσία η Οδηγία 2014/49/ΕΕ αντικαθιστώντας το προηγούμενο νόμο 3746/2009, όπως ίσχυε. Εντός του λειτουργούν τρία διακριτά μεταξύ τους σκέλη τα οποία αποτελούν αυτοτελή σύνολα περιουσίας (άρθρο 4, παρ. 3 του ν. 4370/2016, όπως ισχύει), ήτοι (α) το Σκέλος Κάλυψης Καταθέσεων (ΣΚΚ), (β) το Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) και (γ) το Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ). Κάθε ομάδα στοιχείων ενεργητικού κάθε Σκέλους προορίζεται αποκλειστικά για την εκπλήρωση των σκοπών τους οποίους εξυπηρετεί κάθε Σκέλος, δηλαδή, αντίστοιχα, (α) το ΣΚΚ για την καταβολή αποζημίωσης στους καταθέτες και τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων, (β) το ΣΚΕ για την καταβολή αποζημίωσης στους επενδυτές πελάτες των πιστωτικών ιδρυμάτων και (γ) το ΣΕ για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης πιστωτικών ιδρυμάτων με σκοπό την εκπλήρωση των υποχρεώσεων του ως Ταμείου Εξυγίανσης των πιστωτικών ιδρυμάτων. Το Ενεργητικό του ΣΚΚ διαρθρώνεται, περαιτέρω, σε δύο διακριτά κεφάλαια, το Κύριο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΚΚΚΚ), στο οποίο περιήλθε και το υφιστάμενο κατά την ίδρυση του ενεργητικό του ΤΕΚ, και το Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ). Το ΠΚΚΚ δημιουργήθηκε σύμφωνα με τις παραγράφους 11 έως 15 του άρθρου 4 του ν.3746/2009, όπως ίσχυαν και πλέον ρυθμίζεται σύμφωνα με τα ειδικά οριζόμενα στα άρθρα 6 και 25 του ν. 4370/2016. Το ενεργητικό του ΠΚΚΚ και το ενεργητικό του ΣΚΕ θεωρείται ότι αποτελούν ενεργητικό των συμμετεχόντων σε αυτά πιστωτικών ιδρυμάτων, κατά το λόγο συμμετοχής τους σε αυτά και αποτελούν μέρος των διαθεσίμων και αντικείμενο διαχείρισης από το προς επίτευξη των σκοπών του. Το Σκέλος Εξυγίανσης του, με την ψήφιση του ν.4335/ (ΦΕΚ Α 87/23.7.), ορίστηκε ως Ταμείο Εξυγίανσης για τα πιστωτικά ιδρύματα και τίθεται προς εξυπηρέτηση του σκοπού της χρηματοδότησης μέτρων εξυγίανσης, όπως ειδικότερα περιγράφεται στο εσωτερικό άρθρο 96 του άρθρου 2 του νόμου αυτού. Σημείωση 2 Πλαίσιο κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου (ημερομηνία μετάβασης αποτελεί η 01η Ιανουαρίου 2014) που καλύπτουν την περίοδο 01 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου έχουν συνταχθεί από τη Διοίκηση του σε πλήρη συμφωνία με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ν.4308/2014, «Ε.Λ.Π.») ακολουθώντας την αρχή του ιστορικού κόστους και την κατηγοριοποίηση του στις μεγάλες οντότητες. Περαιτέρω η μορφή, το περιεχόμενο και η ονοματολογία των κονδυλίων και των λογαριασμών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι καταλλήλως προσαρμοσμένα, από την ιδιαίτερη φύση της δραστηριότητας και του σκοπού του. Το για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31η Δεκεμβρίου βασίστηκε στην αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. Για την εφαρμογή της εν λόγω αρχής 52

53 λαμβάνει υπόψη το θεσμικό πλαίσιο με το οποίο καθορίζεται ο σκοπός και η λειτουργία του καθώς και τις τρέχουσες εξελίξεις στο τραπεζικό σύστημα και το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον στην Ελλάδα. Σημείωση 3 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών 3.1. Ενσώματα πάγια στοιχεία Τα ενσώματα πάγια στοιχεία απεικονίζονται στην αξία κτήσεως, η οποία προσαυξάνεται με την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και μειώνεται με τις αποσβέσεις και τις διαγραφές εντός του έτους. Η γη δεν υπόκειται σε αποσβέσεις. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στο κόστος ή στο αποσβέσιμο κόστος υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης όταν υπάρχουν σχετικές ενδείξεις. Ζημίες απομείωσης δεν υπήρξαν. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές οι οποίοι κατά την κρίση της Διοίκησης ανταποκρίνονται στην εκτιμώμενη ωφέλιμη οικονομική ζωή του παγίου και οι οποίοι έχουν ως εξής: Περιγραφή Συντελεστής απόσβεσης (%) Κτίρια, εγκαταστάσεις 4 Εξοπλισμός Η/Υ, κύριος και περιφερειακός και λογισμικό 20 Εξοπλισμός εκτός Η/Υ και λογισμικού 20 Λοιπά πάγια στοιχεία Χρηματοοικονομικά στοιχεία Ενεργητικού Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον ζημίες απομείωσης. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης, όταν υπάρχουν οι σχετικές ενδείξεις. Ζημίες απομείωσης δεν υπήρξαν. Ειδικότερα, τα έντοκα χρηματοοικονομικά στοιχεία, μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, επιμετρώνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη χρήση της σταθερής μεθόδου. Στα έντοκα χρηματοοικονομικά στοιχεία ταξινομούνται οι τίτλοι σταθερής απόδοσης ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καθώς και οι απαιτήσεις (δάνειο) από πίστωση στο ΣΕ. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στον ισολογισμό ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ή ως κυκλοφορούντα, λαμβάνοντας υπόψη το συμβατικό ή εκτιμώμενο χρόνο διακανονισμού τους. Οι απαιτήσεις από εισφορές επιμετρούνται, κατά την αρχική τους αναγνώριση, στο αναμενόμενο προς είσπραξη ποσό που είναι το ονομαστικό ποσό της απαίτησης στις ημερομηνίες ανάκτησης της απαίτησης. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα αφορούν τα υπόλοιπα των τραπεζικών λογαριασμών. Σύμφωνα με το νόμο που διέπει τις λειτουργίες του τα ταμειακά διαθέσιμα που αφορούν το ΠΚΚΚ, το ΣΚΕ και ΣΕ περιλαμβάνονται, διακριτά, στα επιμέρους συνολικά κονδύλια του ενεργητικού και αναλύονται στις σχετικές ενότητες στο 53

54 προσάρτημα. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα, εν γένει, τηρούνται με απόφαση του ΔΣ σε καταθέσεις ή τοποθετούνται σε στοιχεία ενεργητικού χαμηλού κινδύνου Στοιχεία της Καθαρής Θέσης Στην Καθαρή Θέση του απεικονίζονται διακριτά τα στοιχεία που αφορούν τις επιμέρους κατηγορίες ήτοι το ΚΚΚΚ και το ΣΕ. Ειδικότερα στο κονδύλι της καθαρής θέσης αναγνωρίζεται το εισφερθέν ιδρυτικό κεφάλαιο και τα σχετικά κέρδη (πλεονάσματα) ή ζημίες (έλλειμμα), συσσωρευμένα και περιόδου Προβλέψεις Οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία, αναγνωρίζονται και επιμετρώνται στα προκύπτοντα από τη νομοθεσία ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Ειδικότερα οι ανωτέρω προβλέψεις επιμετρούνται βάσει του ν. 2112/20 και ανέρχονται σε ποσοστό 40% της δικαιούμενης κατά την ημερομηνία ισολογισμού αποζημίωσης Υποχρεώσεις (ανάλυση χρηματοοικονομικών και μη υποχρεώσεων) Xρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Oι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στο οφειλόμενο ποσό τους. Mεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στα οφειλόμενα ποσά. H οντότητα παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν, και μόνον όταν, η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Mη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Oι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιμετρώνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους Φόρος εισοδήματος και Αναβαλλόμενη φορολογία Ο φόρος εισοδήματος που εμφανίζεται στην κατάσταση των αποτελεσμάτων, είναι το άθροισμα του τρέχοντος φόρου και της πρόβλεψης για φόρο βάσει των συναλλαγών και γεγονότων που αναγνωρίστηκαν στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται στα φορολογητέα κέρδη της χρήσης. Το ως νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα είναι υποκείμενο του φόρου σύμφωνα με τα οριζόμενα στην διάταξη του άρθρου 45 παρ. γ του Ν.4172/2013. Το δεν αναγνώρισε αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Οι εισφορές κατηγοριοποιούνται αρχικά σε συνάρτηση με το Σκέλος που αφορούν (ΣΚΚ, ΣΚΕ και ΣΕ), τη φύση τους (τακτικές, έκτακτες και αρχικές) και στη συνέχεια ως κονδύλια λογαριασμών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Οι εισφορές αναγνωρίζονται, εντός της περιόδου στην οποία καθίστανται δεδουλευμένες, ήτοι στο χρόνο που προκύπτουν και όχι στο χρόνο που διακανονίζονται ταμειακά. Ειδικότερα: 54

55 Οι εισφορές στο ΚΚΚΚ αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και περαιτέρω μεταφέρονται στην καθαρή θέση. Το τμήμα των εισφορών για το οποίο προβλέπεται, σε μεταγενέστερες περιόδους τακτοποίηση του, ταξινομείται κατά το μακροπρόθεσμο ή κατά το βραχυπρόθεσμο μέρος στο ενεργητικό στην κατηγορία μη κυκλοφορούντα ή κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, αντίστοιχα. Οι εισφορές στο ΣΚΕ, λαμβάνοντας υπόψη τις ειδικές ρυθμίσεις σύστασης και λειτουργίας του σκέλους, αναγνωρίζονται κατά το χρόνο που προκύπτουν, ως μεταβολή των κονδυλίων του ενεργητικού Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων και παθητικού υποχρεώσεις Κεφάλαια Σκέλους Κάλυψης Επενδύσεων. Οι εισφορές στο ΣΕ αφορούν την αποπληρωμή των υποχρεώσεων του από δάνεια για σκοπούς εξυγίανσης και την επίτευξη των σκοπών του Ταμείου Εξυγίανσης και αναγνωρίζονται ως στοιχείο της κατάστασης αποτελεσμάτων, ενώ μεταφέρεται μέσω του αποτελέσματος σε ενδεδειγμένο κατά περίπτωση κονδύλι στη καθαρή θέση στο παθητικό. Τα έσοδα από τόκους καθώς και τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα του επιμερίζονται με απόφαση του ΔΣ μεταξύ του ΣΚΚ, του ΣΚΕ και του ΣΕ και περαιτέρω εντός του ΣΚΚ μεταξύ του ΚΚΚΚ και του ΠΚΚΚ Απαιτήσεις από πιστωτικά ιδρύματα υπό εκκαθάριση Το για τα κεφάλαια που έχει διαθέσει για την χρηματοδότηση των ΠΙ για την εφαρμογή μέτρων εξυγίανσης έχει αξιώσεις έναντι των υπό εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων. Οι ανωτέρω αξιώσεις, κατά τις διατάξεις της παρ. 2 του άρθρου 24 του ν.4370/2016 και του άρθρου 145Α του ν. 4261/2014, έχουν επαληθευθεί και καταταγεί προνομιακά προς ικανοποίηση στους οικείους πίνακες διανομής του προϊόντος των εκκαθαρίσεων. Οι ειδικοί εκκαθαριστές των πιστωτικών ιδρυμάτων υπό εκκαθάριση ορίζονται από τη Τράπεζα της Ελλάδος (ΤτΕ), υπόκεινται στον έλεγχο και την εποπτεία της ΤτΕ και διενεργούν εκτιμήσεις σχετικά με το προσδοκώμενο προϊόν εκκαθάρισης των υπό εκκαθάριση πιστωτικών ιδρυμάτων. Το συνεπώς δεν έχει ανάμειξη ή έλεγχο επί της διαδικασίας εκκαθάρισης και περιορίζεται σε ενέργειες παρακολούθησης της πορείας των εκκαθαρίσεων προκειμένου να πληροφορηθεί τις εκτιμήσεις ως προς το προσδοκώμενο προϊόν των εκκαθαρίσεων. Το προβαίνει σε εκτίμηση της ανακτησιμότητας των σχετικών ποσών, αναγνωρίζοντας απαιτήσεις από τα υπό εκκαθάριση πιστωτικά ιδρύματα. Η μεθοδολογία και οι παραδοχές που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση των ποσών επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Οι εκτιμήσεις γίνονται με βάση αξιόπιστες πληροφορίες που περιέχονται σε γνώση του ή αντικειμενικών ενδείξεων ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων που έχουν συμβεί και η επίδρασή τους μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα Εύλογη αξία Δεν υπάρχουν περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της οντότητας οι οποίες επιμετρήθηκαν μεταγενέστερα της αρχικής τους αναγνώρισης στην εύλογη αξία τους. 55

56 Σημείωση 4 Πάγια Στοιχεία Η διαμόρφωση του υπολοίπου κατά τη διάρκεια της χρήσης απεικονίζεται στον πίνακα που ακολουθεί. Σημείωση 5 Απαιτήσεις από πίστωση στο ΣΕ Αφορά την απαίτηση του ΚΚΚΚ έναντι του ΣΕ για την αποπληρωμή της πίστωσης που του παρείχε για σκοπούς εξυγίανσης. Σημείωση 6 Χρεωστικοί τίτλοι Εντός του τα διαθέσιμα που προήλθαν από λήξεις των τίτλων του χαρτοφυλακίου ΚΚΚΚ παρέμειναν διαθέσιμα στους λογαριασμούς του στην Τράπεζα της Ελλάδος. Σημείωση 7 Απαιτήσεις από πιστωτικά ιδρύματα υπό εκκαθάριση Αφορά το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό που θα εισπράξει το ΚΚΚΚ κατά το μέρος που του αναλογεί από το υπό εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα Πανελλήνια Τράπεζα Α.Ε. 56

57 Οι συνολικές απαιτήσεις του από πιστωτικά ιδρύματα υπό εκκαθάριση απεικονίζονται στον πίνακα που ακολουθεί. Σημείωση 8 Δοθείσες εγγυήσεις Αφορά εγγυήσεις υπέρ ΔΕΚΟ για παροχές στο ακίνητο επί των οδών Αμερικής 6 και Ελευθερίου Βενιζέλου όπου στεγάζονται οι υπηρεσίες του. Σημείωση 9 Απαιτήσεις από εισφορές Σημείωση 10 Χρεώστες διάφοροι Σημείωση 11 Δεδουλευμένα έσοδα περιόδου Αφορά τους δεδουλευμένους αλλά μη απαιτητούς τόκους (μετά την αφαίρεση του αναλογούντος φόρου εισοδήματος) των καταθέσεων του ΚΚΚΚ στα ΠΙ. Σημείωση 12 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ειδικότερα, τα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αφορούν τα εξής: α) Ταμείο: Υπόλοιπο ταμείου (εις χείρας) για την κάλυψη τρεχουσών δαπανών β) Καταθέσεις όψεως: Υπόλοιπο του λογαριασμού όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ. Ο λογαριασμός χρησιμοποιείται κυρίως για την κάλυψη των λειτουργικών 57

58 δαπανών, ωστόσο εντός του έτους συγκεντρώθηκαν σε αυτό τα κεφάλαια που προήλθαν από λήξεις τίτλων του χαρτοφυλακίου του ΚΚΚΚ, τα οποία αναμένεται να επανεπενδυθούν σε τίτλους εντός του έτους γ) Καταθέσεις προθεσμίας: Υπόλοιπο των προθεσμιακών καταθέσεων του ΚΚΚΚ στα ΠΙ. Η διαμόρφωση του υπολοίπου κατά τη διάρκεια της χρήσης απεικονίζεται στον Πίνακα 4. Σημείωση 13 Σύνολο ΚΚΚΚ Το σύνολο του ενεργητικού του ΚΚΚΚ την 31/12/ ανήλθε σε ,31 και παρουσιάζεται συνοπτικά στον πίνακα που ακολουθεί. Σημείωση 14 Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων (ΠΚΚΚ) Το ενεργητικό του ΠΚΚΚ θεωρείται ότι αποτελεί ενεργητικό των συμμετεχόντων σε αυτό πιστωτικών ιδρυμάτων, κατά το λόγο συμμετοχής τους σε αυτό και αποτελεί μέρος των διαθεσίμων και αντικείμενο διαχείρισης από το προς επίτευξη των σκοπών του. Την 31/12/ το ενεργητικό του ΠΚΚΚ ανερχόταν σε ,94 και η σύνθεσή του παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί. 58

59 Τα επιμέρους κονδύλια του ενεργητικού του ΠΚΚΚ αναλύονται ως εξής: α) Χρεωστικοί τίτλοι Περιλαμβάνεται η αξία των Εντόκων Γραμματίων Ευρωπαϊκών Κυβερνήσεων που είναι τοποθετημένα κεφάλαια του ΠΚΚΚ. Η διαμόρφωση του υπολοίπου κατά τη διάρκεια της χρήσης απεικονίζεται στον Πίνακα 4. β) Πίστωση προς ΣΕ Αφορά την απαίτηση του ΠΚΚΚ έναντι του ΣΕ για την αποπληρωμή της πίστωσης που του παρείχε για σκοπούς εξυγίανσης. γ) Απαιτήσεις από τακτική εισφορά 59

60 δ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ειδικότερα, τα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αφορούν τα εξής: i) Καταθέσεις όψεως: Υπόλοιπο του λογαριασμού όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ. Ο λογαριασμός χρησιμοποιείται κυρίως για την κάλυψη των λειτουργικών δαπανών, ωστόσο εντός του έτους συγκεντρώθηκαν σε αυτό τα κεφάλαια που προήλθαν από λήξεις τίτλων του χαρτοφυλακίου του ΠΚΚΚ, τα οποία αναμένεται να επανεπενδυθούν σε τίτλους εντός του έτους ii) Καταθέσεις προθεσμίας: Υπόλοιπο των προθεσμιακών καταθέσεων του ΠΚΚΚ στα ΠΙ. Η διαμόρφωση του υπολοίπου κατά τη διάρκεια της χρήσης απεικονίζεται στον Πίνακα 4. ε) Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Αφορά τους δεδουλευμένους αλλά μη απαιτητούς τόκους (μετά την αφαίρεση των αναλογούντων παρακρατούμενων φόρων) των καταθέσεων του για το ΠΚΚΚ στα ΠΙ. στ) Λοιπά στοιχεία ενεργητικού: Σημείωση 15 Σκέλος Κάλυψης Επενδύσεων (ΣΚΕ) Το ενεργητικό του ΣΚΕ θεωρείται ότι αποτελεί ενεργητικό των συμμετεχόντων σε αυτό πιστωτικών ιδρυμάτων, κατά το λόγο συμμετοχής τους σε αυτό και αποτελεί μέρος των διαθεσίμων και αντικείμενο διαχείρισης από το προς επίτευξη των σκοπών του. Την 31/12/ το ενεργητικό του ΣΚΕ ανήλθε σε ,10 και η σύνθεσή του παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί. Τα επιμέρους κονδύλια του ενεργητικού του ΣΚΕ αναλύονται ως εξής: 60

61 α) Απαιτήσεις από τακτική εισφορά β) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ειδικότερα, τα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αφορούν τα εξής: i) Καταθέσεις όψεως: Υπόλοιπο του λογαριασμού όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ. Ο λογαριασμός χρησιμοποιείται για την συγκέντρωση του τμήματος των εισφορών που κατατίθενται στην ΤτΕ και βάσει του ν.3746/2009 δεν προβλέπεται περαιτέρω επένδυσή του. ii) Καταθέσεις προθεσμίας: Υπόλοιπο των προθεσμιακών καταθέσεων του ΣΚΕ στα ΠΙ. Η διαμόρφωση του υπολοίπου κατά τη διάρκεια της χρήσης απεικονίζεται στον Πίνακα 4. γ) Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Αφορά τους δεδουλευμένους αλλά μη απαιτητούς τόκους (μετά την αφαίρεση των αναλογούντων παρακρατούμενων φόρων) των καταθέσεων του για το ΣΚΕ στα ΠΙ. δ) Λοιπά στοιχεία ενεργητικού: Αφορά το τμήμα του κόστους λειτουργίας που βαρύνει το ΣΚΕ για το, το οποίο θα καταβληθεί στο ΚΚΚΚ εντός του Σημείωση 16 Σκέλος Εξυγίανσης (ΣΕ) Το σύνολο του ενεργητικού του ΣΕ την 31/12/ ανήλθε σε ,62 και παρουσιάζεται συνοπτικά στον πίνακα που ακολουθεί. Τα επιμέρους κονδύλια του ενεργητικού του ΣΕ αναλύονται ως εξής: 61

62 α) Απαιτήσεις από πιστωτικό ίδρυμα υπό εκκαθάριση: Αφορά το συνολικό εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό που θα εισπράξει το ΣΕ κατά το μέρος που του αναλογεί από τα υπό εκκαθάριση πιστωτικά ιδρύματα. β) Απαιτήσεις από εισφορές: Η ανάλυση των απαιτήσεων ανά πιστωτικό ίδρυμα απεικονίζεται στον Πίνακα 20. γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ειδικότερα: Το υπόλοιπο του λογαριασμού όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ είναι διαθέσιμο κυρίως για την κάλυψη των λειτουργικών δαπανών. Την 31/12/ το υπόλοιπο του λογαριασμού ήταν αρνητικό λόγω χρεωστικών τόκων. Ο λογαριασμός όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ χρησιμοποιείται για την χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης. Ο λογαριασμός όψεως του που τηρείται στην ΤτΕ χρησιμοποιείται κυρίως για την συγκέντρωση εισφορών του ΣΕ ως Ταμείο Εξυγίανσης. Την 31/12/ το υπόλοιπο του λογαριασμού ήταν αρνητικό λόγω χρεωστικών τόκων. δ) Λοιπά στοιχεία ενεργητικού: Σημείωση 17 Ιδρυτικό κεφάλαιο ΚΚΚΚ Αφορά το ιδρυτικό κεφάλαιο του (πρώην ΤΕΚ) και ανέρχεται σε ,58. 62

63 Σημείωση 18 Αποτελέσματα (Πλεόνασμα / (Έλλειμμα) εις νέο προηγούμενων χρήσεων ΚΚΚΚ Σημείωση 19 Αποτελέσματα ( Πλεόνασμα/(Έλλειμμα) ) εις νέο τρέχουσας χρήσεως ΚΚΚΚ Η διαμόρφωση του αποτελέσματος εις νέο τρέχουσας χρήσεως ΚΚΚΚ απεικονίζεται αναλυτικά στον Πίνακα 22. Σημείωση 20 Αποτελέσματα ( Πλεόνασμα/(Έλλειμμα) ) εις νέο προηγούμενων χρήσεων ΣΕ Σημείωση 21 Αποτελέσματα ( Πλεόνασμα/(Έλλειμμα) ) εις νέο τρέχουσας χρήσεως ΣΕ Η διαμόρφωση του αποτελέσματος εις νέο τρέχουσας χρήσεως ΣΕ απεικονίζεται αναλυτικά στον Πίνακα 22. Σημείωση 22 Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 63

64 Σημείωση 23 Υποχρεώσεις Σκέλους Εξυγίανσης Σημείωση 24 Πρόσθετο Κεφάλαιο Κάλυψης Καταθέσεων Ομάδα περιουσίας η οποία διαμορφώνεται από τα 4/5 των ετήσιων τακτικών εισφορών των ΠΙ που συμμετέχουν στο ΠΚΚΚ, πλέον των τυχόν προσόδων που αναλογούν σε αυτές, μειωμένη κατά το λειτουργικό κόστος που βαρύνει το εν λόγω Κεφάλαιο, η οποία ανήκει εξ αδιαιρέτου στα συμμετέχοντα σε αυτό ΠΙ. Σημείωση 25 Κεφάλαιο Κάλυψης Επενδύσεων Ομάδα περιουσίας η οποία διαμορφώνεται από τις εισφορές των ΠΙ που συμμετέχουν στο ΣΚΕ, πλέον των τυχόν προσόδων που αναλογούν σε αυτές, μειωμένη κατά το λειτουργικό κόστος που βαρύνει το εν λόγω Σκέλος, η οποία ανήκει εξ αδιαιρέτου στα συμμετέχοντα σε αυτό ΠΙ. Σημείωση 26 Φόρος εισοδήματος Αφορά τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος προς καταβολή. Σημείωση 27 Λοιποί φόροι και τέλη 64

65 Σημείωση 28 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης Σημείωση 29 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Σημείωση 30 Υποχρεώσεις χρηματοδότησης μέτρων εξυγίανσης Αφορά το υπόλοιπο προς καταβολή της διαφοράς μεταξύ της αξίας των μεταβιβασθέντων στο ΠΙ «Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε.» στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εκκαθάριση ΠΙ «Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου», από το Σκέλος Εξυγίανσης, όπως προκύπτει βάσει της προσωρινής αποτίμησης από την Τράπεζα της Ελλάδος (απόφαση με αριθμό 28/2/ της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης (ΕΜΕ)). Η οριστικοποίηση της διαφοράς θα ολοκληρωθεί εντός του α' εξαμήνου του έτους Σημείωση 31 Υποχρεώσεις Σκέλους Εξυγίανσης Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σημείωση 32 Έσοδα από εισφορές Σημείωση 33 Λοιπά συνήθη έσοδα Αφορά το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΠΚΚΚ για το έτος καθώς και το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΣΚΕ για το έτος τα οποία αποδίδονται στο ΚΚΚΚ προς κάλυψη των λειτουργικών εξόδων. 65

66 Σημείωση 34 Παροχές σε εργαζόμενους Ο μέσος όρος του αριθμού του μισθοδοτούμενου προσωπικού ανέρχεται σε 18 κατά την 31/12/ και την 31/12/2014 αντίστοιχα. Το προσωπικό που απασχολήθηκε στο κατά το έχει αναλυτικά ως εξής: Η Διευθύντρια του με απόσπαση από την Τράπεζα της Ελλάδος Δεκατέσσερις υπάλληλοι με σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου Δυο εσωτερικοί ελεγκτές με σύμβαση έργου Ένας νομικός σύμβουλος με σύμβαση έργου Οι σχετικές δαπάνες, ανά κατηγορία, περιλαμβάνονται στον πίνακα που ακολουθεί. Σημείωση 35 Έξοδα χρηματοδότησης μέτρων εξυγίανσης Σημείωση 36 Λοιπά έξοδα και ζημιές Τα συνολικά λειτουργικά έξοδα του επιμερίζονται μεταξύ των Σκελών/Κεφαλαίων του ως εξής: 66

67 α) ποσό ,32 αφορά το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΚΚΚΚ για το έτος, το οποίο υπολογίστηκε ως ποσοστό 51,2% των εξόδων του ΣΚΚ, τα οποία προέκυψαν μετά τον επιμερισμό του συνολικού κόστους λειτουργίας του μεταξύ του ΣΚΚ, του ΣΚΕ και του ΣΕ, πλέον των εξόδων που βαρύνουν απευθείας το ΚΚΚΚ β) ποσό ,38 αφορά το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΠΚΚΚ για το έτος, το οποίο υπολογίστηκε ως ποσοστό 48,8% των εξόδων του ΣΚΚ, τα οποία προέκυψαν μετά τον επιμερισμό του συνολικού κόστους λειτουργίας του μεταξύ του ΣΚΚ, του ΣΚΕ και του ΣΕ, πλέον των εξόδων που βαρύνουν απευθείας το ΠΚΚΚ γ) ποσό ,14 αφορά το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΣΚΕ για το έτος, το οποίο υπολογίστηκε ως ποσοστό 9,6% των εξόδων του και δ) ποσό ,51 αφορά το κόστος λειτουργίας που βαρύνει το ΣΕ για το έτος, το οποίο υπολογίστηκε ως ποσοστό 30,6% των εξόδων του, πλέον των εξόδων που βαρύνουν απευθείας το ΣΕ. Σημείωση 37 Λοιπά έσοδα και κέρδη Στα Λοιπά έσοδα και κέρδη περιλαμβάνεται το συνολικά εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό που θα εισπράξει το ΚΚΚΚ και το ΣΕ από το υπό εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα Πανελλήνια Τράπεζα Α.Ε. και το υπό εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου ΣΥΝ.Π.Ε. (βλ σημείωση 7). Σημείωση 38 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Σημείωση 39 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 67

68 Σημείωση 40 Φόροι εισοδήματος Το ως νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα είναι υποκείμενο του φόρου σύμφωνα με τα οριζόμενα στην διάταξη του άρθρου 45 παρ. γ του Ν.4172/2013. Το κονδύλι αφορά τον αναλογούντα φόρο επί των φορολογητέων κερδών της περιόδου προερχόμενα από εισόδημα από τόκους τίτλων και καταθέσεων και εισόδημα από υπεραξία προερχόμενη από την μεταβίβαση τίτλων του ΚΚΚΚ και του ΣΕ. Η απεικόνιση του κονδυλίου ανά Σκέλος/Κεφάλαιο του περιέχεται στον Πίνακα 22. Σημείωση 41 Έλεγχος Ο ετήσιος έλεγχος της οικονομικής διαχείρισης και του Ισολογισμού ανατίθεται με απόφαση του ΔΣ του σε δύο ορκωτούς ελεγκτές ή αναγνωρισμένη ελεγκτική εταιρία που υποβάλλουν σχετική έκθεση στον Υπουργό Οικονομικών. Για την τρέχουσα περίοδο, με απόφαση του ΔΣ, της , ανατέθηκε ο ετήσιος έλεγχος στην ελεγκτική εταιρία Grant Thornton Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία με αμοιβή που ανέρχεται σε ευρώ (δεν συμπεριλαμβάνεται ΦΠΑ). Σημείωση 42 Αξιώσεις από πιστωτικά ιδρύματα σε εκκαθάριση Μέσα στη δωδεκάμηνη περίοδο που έληξε την 31/12/ το διέθεσε συνολικά κεφάλαια ύψους 330,2 εκατ. ευρώ για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης της "ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε." και της "ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝ.ΠΕ.". Αναλυτικά: Σύμφωνα με το άρθρο 141 παρ. 13 του ν.4261/2014 το χρηματοδοτικό κενό που προσδιορίστηκε για τα μέτρα εξυγίανσης της "ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ Α.Ε." καλύπτεται α) από το ΣΚΚ, το οποίο κατέβαλλε ποσό ,66 που αντιστοιχεί στη διαφορά μεταξύ της αξίας των εγγυημένων καταθέσεων και αυτής των μεταβιβαζόμενων στοιχείων ενεργητικού και β) από το ΣΕ του ν.3746/2009, το οποίο κατέβαλλε το επιπλέον ποσό των ,3 και Το Σκέλος Εξυγίανσης ως Ταμείο Εξυγίανσης, σε εφαρμογή του εσωτερικού άρθρου 96 του άρθρου 2 του ν.4335/, χρησιμοποιήθηκε από την Αρχή Εξυγίανσης στο πλαίσιο της απόφασης με αριθμό 28/2/ της Επιτροπής Μέτρων Εξυγίανσης (ΕΜΕ) της Τράπεζας της Ελλάδος που αφορούσε εντολή μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων του παθητικού και του ενεργητικού του υπό εξυγίανση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία "ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝ.ΠΕ." στο πιστωτικό ίδρυμα με την επωνυμία «Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος» σύμφωνα με το εσωτερικό άρθρο 38 του άρθρου 2 του ν.4335/ και κατέβαλε το ποσό των ,00. Εισπράξεις από εκκαθαρίσεις Μέσα στη δωδεκάμηνη περίοδο που έληξε την 31/12/ το εισέπραξε το συνολικό ποσό 2,3 εκατ. ευρώ από το υπό εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα Proton Τράπεζα Α.Ε. 68

69 Ανακτησιμότητα αξιώσεων Πανελλήνια Τράπεζα Λαμβάνοντας υπόψη παρατηρήσιμες πληροφορίες το εκτιμά ότι το ανακτήσιμο ποσό από την διαδικασία εκκαθάρισης του υπό εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία «ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑ» ανέρχεται σε 67,9 εκατ. ευρώ, ήτοι το μη ανακτήσιμο ποσό της εν λόγω αξίωσης ανέρχεται σε ποσό 229,1 εκατ. ευρώ. Συνεταιριστική Τράπεζα Πελοποννήσου Κατά την το για την εκτίμηση του ανακτήσιμου ποσού επί του προϊόντος της εκκαθάρισης του υπό εκκαθάριση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία "ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝ.ΠΕ.", έλαβε υπόψη τις πρόσφατες παρατηρήσιμες πληροφορίες, αναγνωρίζοντας αφενός το γεγονός ότι η εκκαθάριση βρίσκεται σε πολύ αρχικό στάδιο και αφετέρου ότι η διαδικασία της οριστικής αποτίμησης της διαφοράς μεταξύ της αξίας των μεταβιβαζόμενων στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εξυγίανση πιστωτικού ιδρύματος θα οριστικοποιηθεί εντός του Η εκτίμηση για το ανακτήσιμο ποσό ανέρχεται σε 17,6 εκατ. ευρώ, ήτοι το μη ανακτήσιμο ποσό της εν λόγω αξίωσης σε σχέση με το ποσό που έχει καταβληθεί, ανέρχεται σε ποσό 43,8 εκατ. ευρώ. Οι αξιώσεις του, συμπεριλαμβανόμενων των εισροών και των μη ανακτήσιμων ποσών, από τα υπό εκκαθάριση πιστωτικά ιδρύματα παρουσιάζονται παρακάτω: Υπό εκκαθάριση πιστωτικό ίδρυμα Συνολική αξίωση Εισροές από εκκαθαρίσεις Proton Bank Μη ανακτήσιμο ποσό ( ) T Bank ( ) Υπόλοιπο Πανελλήνια Τράπεζα ( ) Συν. Τράπεζα Πελ/νήσου* ( ) Σύνολο ( ) *Αφορά το ποσό που κατεβλήθη από το εις εκπλήρωση υποχρέωσής του, δυνάμει της υπ αριθμ. 28/2/ απόφασης της ΕΜΕ κατ εφαρμογή των διατάξεων των εσωτερικών άρθρων 38, 96 παρ. 3 και 104 του άρθρου 2 του ν. 4335/. 0 0 Σημείωση 43 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Με την οριστική αποτίμηση της διαφοράς μεταξύ της αξίας των μεταβιβαζόμενων στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εξυγίανση πιστωτικού ιδρύματος με την επωνυμία "ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝ.ΠΕ." στο πλαίσιο της απόφασης της με αριθμό 28/2/ της ΕΜΕ, η οποία θα ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος Μαΐου 2016, θα καθοριστεί το ποσό που ενδεχομένως θα καταβάλλει το Σκέλος Εξυγίανσης, ως Ταμείο Εξυγίανσης στο πλαίσιο εφαρμογής του εσωτερικού άρθρου 96 του άρθρου 2 του ανωτέρω νόμου καθώς και τυχόν ποσό που θα καταβάλλει το ΣΚΚ στο πλαίσιο εφαρμογής του εσωτερικού άρθρου 104 του άρθρου 2 του ν.4335/. 69

70 Από το γεγονός αυτό θα προσδιοριστεί ο χρόνος και τα επιμέρους ποσά που θα βαρύνουν οριστικά τα δύο σκέλη. Η συμφωνία της διάταξης της Διακυβερνητικής Συμφωνίας για τη μεταφορά και αμοιβαιοποίηση των εισφορών προς το Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης, η οποία κυρώθηκε με το άρθρο 13 του ν.4350/ (ΦΕΚ Α 161/30.11.) αναφέρει (εσωτερικό άρθρο 3) την αμετάκλητη μεταφορά προς το Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης των εισφορών που εισπράττονται για το ταμείο Εξυγίανσης. Επίσης το εσωτερικό άρθρο 3, παρ.4 αναφέρει ότι κάθε ποσό που έχει εκταμιευθεί από το Ταμείο Εξυγίανσης πριν την ημερομηνία εφαρμογής της εν λόγω συμφωνίας για δράσεις εξυγίανσης στην επικράτεια του Ταμείου, εκπίπτει από τις εισφορές που πρέπει να μεταφέρει στο Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης. Έτσι για την αποπληρωμή του κεφαλαίου που διέθεσε το ΣΕ για τη χρηματοδότηση μέτρων εξυγίανσης του υπό εξυγίανση πιστωτικού ιδρύματος "ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΛΟΠΟΝΝΗΣΟΥ ΣΥΝ.ΠΕ." έγινε χρήση της ανωτέρω διάταξης της Διακυβερνητικής Συμφωνίας. Με την οριστική αποτίμηση της διαφοράς της αξίας των μεταβιβαζόμενων στοιχείων παθητικού και ενεργητικού του υπό εξυγίανση πιστωτικού ιδρύματος στο τυχόν εναπομείναν ποσό διαθεσίμων θα εφαρμοστούν οι ανωτέρω διατάξεις. Το ως ν.π.ι.δ. υπόκειται σε φορολογία κατά τις ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 46, ν.4172 και του άρθρου 99, ν.2238/1994 για τις χρήσεις που έληξαν την 31 η Δεκεμβρίου 2013, και δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις Σημείωση 44 Γεγονότα μετά την ημερομηνία Ισολογισμού Με την ψήφιση του ν. 4370/2016 (ΦΕΚ Α 37/ ενσωματώθηκε στην εθνική νομοθεσία οι διατάξεις της Οδηγία 2014/49/ΕΕ. Ο νέος νόμος καταργεί τις διατάξεις του ν.3746/2009 χωρίς να επιφέρει αλλαγές οι οποίες μπορούν να επηρεάσουν τις αρχές κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. 70

71 Πίνακας 21: Πίνακες Λογιστικών Απεικονίσεων των επιμέρους Κεφαλαίων και Σκελών του (ποσά σε ευρώ) 71

72 72

73 Πίνακας 22: Ανάλυση Κατάστασης αποτελεσμάτων (ποσά σε ευρώ) 73

74 Πίνακας 23: Κατάσταση μεταβολών ΠΚΚΚ και ΣΚΕ (ποσά σε ευρώ) 74