7.ΜΕΘΟΛΟΓΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ

Transcript

1 7.ΜΕΘΟΛΟΓΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ 7.1 Γενικά Η δέσμευση χρηματικών πόρων σε πάγια στοιχεία για τη δημιουργία νέας ή επέκταση-εκσυγχρονισμό υφιστάμενης επιχείρησης με σκοπό την αποτελεσματική & αποδοτική λειτουργία της, ορίζεται ως επένδυση. Οι αποφάσεις πραγματοποίησης επενδύσεων προβάλλουν πλέον σαν η πιο σημαντική λειτουργία της επιχειρηματικής δράσης. Η επιτυχία-βιωσιμότητα, μιας επιχείρησης εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις επενδυτικές αποφάσεις. Τα διαθέσιμα χρηματικά ποσά αξίζει να δεσμευθούν σ ένα σχέδιο, μόνον εφόσον γίνει η αξιολόγηση όλων των σχεδίων που θα απέφεραν οικονομικά οφέλη & επιλεχτεί η πλέον προσοδοφόρα. 1

2 Πριν την σύνταξη της μελέτης, απαιτείται εξέταση των προϋποθέσεων επιλεξιμότητας του φορέα επένδυσης, της επιλεξιμότητας των δαπανών & κυρίως των κριτηρίων αξιολόγησης-ένταξης μιας επένδυσης στο επενδυτικό πρόγραμμα. Επίσης, θα πρέπει υποβάλλεται ένσταση σε περίπτωση μη έγκρισης του σχεδίου εάν το πρόγραμμα προβλέπει σχετική διαδικασία. 2

3 7.2 Γενικές επισημάνσεις για τη σωστή υποβολή Οικονομοτεχνικής Μελέτης Η σωστή επενδυτική πρόταση παίζει ρόλο στη διαδικασία της αξιολόγησης & επηρεάζει την απόφαση ένταξης ή απόρριψης της στα κίνητρα επενδύσεων. Είναι απαραίτητο κατά την επεξεργασία μιας πρότασης να λαμβάνονται οι εξής υποδείξεις: 1. Ουσιαστική μελέτη του οδηγού του προγράμματος & γενικά να διευκρινισθούν τυχόν απορίες προκειμένου να υπάρχει σαφής και πλήρη εικόνα των απαιτήσεων-υποχρεώσουν που απορρέουν από το πρόγραμμα. 2. Προσοχή στις προϋποθέσεις του προγράμματος, δηλ. εάν και κατά πόσο το πρόγραμμα αφορά τη δραστηριότητα της επιχείρησης ή έχει άλλους περιορισμούς (π.χ. μέγεθος επιχείρησης, τόπος εγκατάστασης κλπ). 3

4 3. Προσοχή στην διάρθρωση του κόστους επένδυσης, καλό είναι να ακολουθείται το υπόδειγμα της μελέτης & να λαμβάνονται υπόψη τυχόν περιθώρια ανά επιμέρους δαπάνη (π.χ. κτιριακά 30% του έργου). 4. Συνεργασία του επιχειρηματικού φορέα-στελεχών επιχείρησης με τον Σύμβουλο προκειμένου να υπάρχει πλήρη & σαφή ενημέρωσή του για τις λεπτομέρειες του σχεδίου. 5. Γνώση της επιλεξιμότητας των δαπανών, όπως περιγράφονται στον οδηγό του προγράμματος. Απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή προκειμένου το σχέδιο να περιλαμβάνει κονδύλια που είναι επιλέξιμα και να περιορίζει τις μη επιλέξιμες δαπάνες. 6. Προσδιορισμός του χρηματοδοτικού σχήματος της επένδυσης & κυρίως των ιδίων κεφαλαίων. Η ύπαρξη των ιδίων κεφαλαίων αποτελεί το κλειδί της επιτυχίας για την υλοποίηση της επένδυσης ή ενέργειες διασφάλισης «εικονικών» ιδίων κεφαλαίων θα πρέπει να αποφεύγονται. 4

5 7. Σαφήνεια και τεκμηριωμένη της πρότασης και κυρίως των θεμάτων που αφορούν στην υφιστάμενη κατάσταση της μονάδας και στις επενδυτικές παρεμβάσεις του σχεδίου, όπου θα διαφαίνονται οι αναμενόμενες βελτιώσεις της επιχειρηματικής δράσης μετά την υλοποίηση του έργου. 8. Η συμπλήρωση των οικονομικών στοιχείων στους διάφορους πίνακες θα πρέπει να συμφωνούν με τα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά καθώς και με τις παραδοχές που αναλύονται στην πρόταση. 9. Η περιγραφή των δαπανών της επένδυσης να τεκμηριώνεται από τις επισυναπτόμενες προσφορές - δικαιολογητικά στοιχεία (πληρότητα σχεδίου). 10. Προσοχή χρειάζεται στην επιλογή των επιμέρους δαπανών του κόστους επένδυσης τόσο από πλευράς αναγκαιότητας όσο κυρίως από πλευράς εφικτότητας του έργου. 5

6 11. Προσοχή στον σχεδιασμό χρονοδιαγράμματος υλοποίησης της επένδυσης. 12. Προσοχή στην διερεύνηση-επιλογή προμηθευτών κατασκευαστών που θα χρησιμοποιηθούν για την υλοποίηση του έργου. 13. Επιμελή-σωστή παρουσίαση του φακέλου της επένδυσης (κλασέρ, αριθμός αντιγράφων, σειρά των δικαιολογητικών κλπ.) όπως είναι οι προδιαγραφές του προγράμματος. 14. Προσοχή κατά την ηλεκτρονική υποβολή της πρότασης προκειμένου να αποφύγουμε λάθη που είναι δύσκολο εκ των υστέρων να διορθώσουμε. 6

7 7.3. Στοιχεία του Φορέα επένδυσης 7.3.1Αντικειμενικός σκοπός : Να εκθέσει την εμπειρία, την οικονομική επιφάνεια, τις οικονομικές δυνατότητες, τις διασυνδέσεις και τον ρόλο του επιχειρηματία στο σχέδιο επένδυσης. Να τεκμηριώσει με αντικειμενικά στοιχεία & πληροφορίες τον δυναμισμό και τις ευνοϊκές προοπτικές του προϊόντος/των που θα παραχθούν. Να εκθέσει το ιστορικό της επενδυτικής ιδέας, παρουσιάζοντας όλες τις σημαντικές ενέργειες που προηγήθηκαν για την οριστική επιλογή της. Να αναφέρει το είδος και το κόστος των διαφόρων μελετών που προηγήθηκαν για την σύνταξη της Οικονομικοτεχνικής Μελέτης. 7

8 7.3.2 Περιεχόμενο θεμάτων: Τα βασικά στοιχεία του σχεδίου επένδυσης (ιδέα, προϊόντα, παραγωγική δυναμικότητα, προσανατολισμός παραγωγής & αγοράς, χρονοδιάγραμμα κατασκευής & έναρξης λειτουργίας, κρατική πολιτική που σχετίζεται με το εν λόγω σχέδιο επένδυσης, γεωγραφική ένταξη του σχεδίου, συμβολή του σχεδίου επένδυσης στην εθνική οικονομία). Ο επιχειρηματικός φορέας - Επενδυτής (επωνυμία, Διεύθυνση, οικονομική επιφάνεια, εμπειρία, επιχειρηματική ικανότητα). Η ιστορία του σχεδίου επένδυσης (ιστορικό χρονικό εξέλιξης του σχεδίου, μελέτες και έρευνες που προηγήθηκαν, συμπεράσματα των παραπάνω μελετών & ερευνών). Η οικονομοτεχνική μελέτη (συγγραφέας, τίτλος, φορέας, κόστος μελέτης). Κόστος προπαρασκευαστικών εργασιών, προμελετών, μελετών υποστήριξης κλπ. 8

9 7.3.3 Οδηγίες Διευκρινίσεις: Συγκέντρωση-καταγραφή όλων των μελετών που επιβαρύνουν το σχέδιο και διαχωρισμός του κόστους σε ευρώ και συναλλαγματικό κόστος. Το κόστος των σχετικών μελετών κυμαίνεται ενδεικτικά ως εξής : α) έρευνες ευκαιριών επένδυσης 0,2-1% του κόστους επένδυσης β) προμελέτες 0,25-1,5% γ) μελέτες σκοπιμότητας 1,6-3% 9

10 7.4 Πρόγραμμα Επενδύσεων 7.4.1Αντικειμενικός σκοπός: Να παρουσιάσει με σαφήνεια το φυσικό περιεχόμενο του σχεδίου, το είδος των προϊόντων που θα παραχθούν, τις απαιτούμενες εισροές, τα τεχνικά στοιχεία του προγράμματος & κυρίως τις προοπτικές του έργου. Να περιγράψει με ακρίβεια την σκοπιμότητα της επένδυσης & να τεκμηριώνεται η αναγκαιότητα της υλοποίησης της. Να προσδιορίσει το κόστος των επιμέρους δαπανών της επένδυσης, το κόστος του έργου & κυρίως να διερευνήσει τη εφικτότητα χρηματοδότησης της. 10

11 7.4.2Περιεχόμενο θεμάτων Το περιεχόμενο των θεμάτων αναφέρεται αναλυτικά στο υπόδειγμα εκπόνησης Οικονομοτεχνικής Μελέτης. Η περιγραφή - παρουσίαση και ιδιαίτερα η τεκμηρίωση των επιμέρους θεμάτων έχει βαρύνουσα σημασία και για αυτό απαιτούνται σχετικά στοιχεία που επιβεβαιώνουν τα αναφερόμενα στην μελέτη. Συνοπτικά τα θέματα που εξετάζονται στο κεφάλαιο αυτό είναι τα εξής: 11

12 Περιγραφή Σκοπιμότητα επένδυσης. Πέραν της αναφοράς του συγκεκριμένου σκοπού της επένδυσης (π.χ. αύξηση της παραγωγικής δυναμικότητας) γίνεται αναφορά στις τυχόν θετικές οικονομικές & κοινωνικές επιπτώσεις του σχεδίου (π.χ. δημιουργία νέων θέσεων εργασίας κλπ.). Αναφορά της προσαρμογής του σχεδίου στις εθνικές στρατηγικές ανάπτυξης της χώρας ή στην συμμόρφωση με τους νομοθετικούς περιορισμούς που επιβάλουν οι κοινοτικές - εθνικές οδηγίες. Αναφορά της συμβολής του έργου στην προστασία περιβάλλοντος - εξοικονόμηση ενέργειας και επισύναψη των στοιχείων που τεκμηριώνουν την εν λόγω παρέμβαση (επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου). 12

13 Περιγραφή προϊόντων που θα παραχθούν. Αναφέρονται συνοπτικά τα προϊόντα που θα παράγονται με βάση την επένδυση καθώς και τα προϊόντα που παράγει η επιχείρηση πριν την επένδυση. Αναφορά των βελτιώσεων που επέρχονται στην βελτίωση της ποιότητας των παραγόμενων προϊόντων (έχει ιδιαίτερη βαρύτητα στα αναμενόμενα οικονομικά αποτελέσματα) & επισυνάπτονται όλα εκείνα τα στοιχεία που τεκμηριώνουν την εν λόγω παρέμβαση (επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου). 13

14 Πρώτες ύλες: Αναλυτική καταγραφή των χρησιμοποιούμενων πρώτων και βοηθ. υλών, συμμετοχή τους στο κόστος παραγωγής, προμηθευτές, επάρκεια και τιμές μονάδας αυτών. Διαχρονική κλιμάκωση των απαιτούμενων πρώτων υλών, για τα 5 πρώτα χρόνια λειτουργίας της μονάδας. Θα πρέπει να γίνει σαφές ότι δεν υφίσταται πρόβλημα εξασφάλισης των υλών και κυρίως να αναδεικνύεται η καταλληλότητα αυτών τόσο από πλευράς ποιότητας όσο και από του ευνοϊκού κόστους προμήθειάς των. Σε περίπτωση που η επένδυση είναι έντασης υλικών, τότε να δοθεί προσοχή στην διερεύνηση των κατάλληλων υλικών προκειμένου το σχέδιο να διασφαλίσει ένα συγκριτικό πλεονέκτημα έναντι των ανταγωνιστών. Λόγω ότι, η πληρότητα της πρότασης από πλευράς τεκμηρίωσης της εξασφάλισης των απαιτούμενων πρώτων υλών καθώς και το ποσοστό αξιοποίησης εγχωρίων πλουτοπαραγωγικών πόρων, επηρεάζουν την βαθμολογία του σχεδίου, θα πρέπει να επισυνάπτονται όλα τα στοιχεία που τεκμηριώνουν τα παραπάνω. 14

15 Συνοπτική παρουσίαση τεχνικών στοιχείων του Προγράμματος: Δυναμικότητα, κλιμάκωση παραγωγής μέχρι την πλήρη αξιοποίηση της δυναμικότητας, εγκαταστάσεις, διάρκεια κατασκευαστικής περιόδου, τεχνικές συνεργασίες, αξιολόγηση τεχνολογίας, ενεργειακές επιπτώσεις, παραγωγικότητα νέας μονάδας. Ιδιαίτερο ενδιαφέρον έχει η αναφορά στην επιλεχθείσα τεχνολογία για τα παραγόμενα προϊόντα, όπου από την περιγραφή θα πρέπει να προκύπτει ότι επιλέχθηκε ο πλέον προηγμένος μηχανολογικός εξοπλισμός που διασφαλίζει υψηλή παραγωγικότητα. Επιπλέον, η επιχείρηση οφείλει να εξετάσει τον βαθμό αξιοποίησης του μηχανολογικού εξοπλισμού προκειμένου να υπάρχει καλή αντιστοιχία μεταξύ δυνατότητας παραγωγής και απορρόφησης των προϊόντων της από την αγορά. Πρέπει να τεκμηριώνεται ότι η προτεινόμενη τεχνολογία είναι η «άριστη» τεχνολογία για το έργο. 15

16 Προσοχή του θεσμικού πλαισίου που ισχύει για την έκδοση της απαιτούμενης άδειας λειτουργίας της μονάδας, η οποία επηρεάζεται από την ισχύ των μηχανημάτων καθώς και από το είδος της επιχειρηματικής δράσης. Αναφορά της τυχόν θετικής επίδρασης της τεχνολογίας στην προστασία του περιβάλλοντος ή στην εξοικονόμηση ενέργειας (επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου). 16

17 Απασχόληση: Υφιστάμενες και Νέες θέσεις εργασίας πλήρους εποχιακής και μερικής απασχόλησης αναλυτικά ανά ειδικότητα και βάρδια Μετατροπή σε Ισοδύναμα Πλήρους Απασχόλησης (Ε.Μ.Ε.). Η επιλογή του προσωπικού έχει βαρύνουσα σημασία και πρέπει να τεκμηριώνεται επαρκώς το είδος και ο αριθμός των θέσεων εργασίας που θα απασχολήσει/βάρδια η επιχείρηση είτε σε πλήρη είτε σε μερική απασχόληση. Εάν η επένδυση είναι έντασης εργασίας, τότε απαιτείται πρόσθετη διερεύνηση σε όλο βάθος και σε όλη την διάσταση η καταλληλότητα του προσωπικού και να τεκμηριώνεται οι νέες θέσεις εργασίας που θα δικαιολογούν επαρκώς την αύξηση της απασχόλησης στην μονάδα (επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου). 17

18 Η αύξηση των θέσεων εργασίας δημιουργεί δέσμευση στην επιχείρηση διατήρησης του αριθμού εργαζομένων για 5 έτη από την ολοκλήρωση του έργου, στοιχείο που είναι ενδεχόμενο να ελεγχθεί από τους ελεγκτικούς μηχανισμούς & να επιβληθούν κυρώσεις. 18

19 Τόπος εγκατάστασης νέας μονάδας: Υποδομή περιοχής, λόγοι επιλογής του τόπου. Ο βασικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης είναι να προσδιορίσει την ακριβή τοποθεσία της μονάδας, να επισημάνει της επιπτώσεις στην οικονομική ευστάθεια του σχεδίου και στο φυσικό - ανθρώπινο περιβάλλον και να αιτιολογήσει την επιλογή του τόπου εγκατάστασης. Για αποτελεσματικό - ορθό τρόπο προσδιορισμού του τόπου εγκατάστασης, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα εξής: - Πριν την έρευνα για τον τόπο εγκατάστασης πρέπει να προηγηθεί η προκαταρκτική τεχνική ανάλυση του σχεδίου επένδυσης. - Η αναζήτηση περιοχής της μονάδας, πρέπει να γίνεται από ομάδα εμπειρογνωμόνων με συγκεκριμένη μεθοδολογία (βαθμολόγηση κάθε εναλλακτικής περιοχής/ τοποθεσίας με κλίμακα βαθμολογίας από 0-10 βάσει αντικειμενικών καθοριζόμενων εκ των προτέρων κριτηρίων). 19

20 - Η επιλογή της τοποθεσίας θα γίνεται ομοίως ως παραπάνω. - Η επιλογή του τόπου εγκατάστασης αποτελούσε στο παρελθόν, ίσως τον πλέον καθοριστικό παράγοντα για την αποτελεσματική & ομαλή λειτουργία της μονάδας. Στην πορεία, αν και η σημασία του έχει διαχρονικά μειωθεί, εντούτοις παραμένει στον κατάλογο των σημαντικών παραγόντων για την λειτουργία μιας μονάδας. - Η επιλογή του τόπου εγκατάστασης επηρεάζει & τις πηγές χρηματοδότησης του σχεδίου. Ορισμένα επενδυτικά προγράμματα παρέχουν διαφοροποιημένες ενισχύσεις ανάλογα με τον τόπο εγκ/σης. - Ο τόπος εγκατάστασης επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου. Η απόφαση της επιλογής του τόπου εγκατάστασης δεν πρέπει να στηρίζεται μόνο στα κίνητρα ενίσχυσης, αλλά κυρίως στους κρίσιμους παράγοντες που επηρεάζουν την ανάπτυξη της επιχείρησης. 20

21 Τεχνικά Στοιχεία Ο αντικειμενικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης είναι : Να διερευνήσει της εναλλακτικές τεχνικές παραγωγής & να επιλέξει την καλύτερη εφικτή τεχνική παραγωγής για το σχέδιο. Να προσδιορίσει της σχετικές προδιαγραφές της τεχνολογίας & του εξοπλισμού των εγκαταστάσεων της μονάδας. Να σχεδιάσει την φυσική χωροθέτηση όλων των εγκαταστάσεων. Να περιγράψει και να εκτιμήσει όλα τα έργα του πολιτικού μηχανικού. Να περιγράψει και να εκτιμήσει όλο τον απαιτούμενο μηχανολογικό και λοιπό εξοπλισμό. 21

22 Τα κυριότερα θέματα που εξετάζονται στο τμήμα αυτό της μελέτης: Εναλλακτικές παραγωγικές διαδικασίες και επιλογή της άριστης παραγωγικής διαδικασίας. Εναλλακτικές τεχνολογίες παραγωγής και επιλογή της άριστης τεχνολογίας και επιλέγεται η άριστης τεχνολογίας παραγωγής με πλήρη αιτιολόγηση. Μηχανολογικός και λοιπός εξοπλισμός - εγκαταστάσεις ( περιγραφή και εκτίμηση του κόστους). Έργα πολιτικού μηχανικού χώρου, κτιριακές εγκαταστάσεις, έργα υποδομής, επιλογή του άριστου συνδυασμού των προβλεπόμενων έργων, εκτίμηση του κόστους των έργων κατά κατηγορία βάσει υποδειγματικών πινάκων. 22

23 Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα εξής: Γνώση του μεγέθους της ζήτησης του προγράμματος παραγωγής και προμηθειών, του μεγέθους της παραγωγικής δυναμικότητας της μονάδας, της επιλογής του τόπου εγκατάστασης και της προκαταρκτικής τεχνικής ανάλυσης. Ο σχεδιασμός της μονάδας πρέπει να προβλέπει δυνατότητες μελλοντικής επέκτασης. Πριν την οριστικοποίηση της τεχνικής παραγωγής, πρέπει να μελετηθούν τα διάφορα λειτουργικά διαγράμματα - σχέδια ή πλάνα (μηχανημάτων, ροής υλικών, παραγωγής, μεταφορών, επικοινωνίας, οργανογράμματος διοίκησης). Μελέτη του καλύτερου τρόπου απόκτησης της τεχνολογίας. 23

24 Επισήμανση συμβάσεων ή προσφορών αγοράς της τεχνολογίας. Η εκτίμηση του κόστους έχει μεγάλη σημασία, διότι επηρεάζει άμεσα την αποδοτικότητα του σχεδίου. Το κόστος διακρίνεται από τεχνική άποψη σε α) κόστος επένδυσης και β) κόστος παραγωγής και από παραγωγική - λειτουργική άποψη σε σταθερό και μεταβλητό κόστος. Η επιλογή της άριστης παραγωγικής διαδικασίας, τεχνολογίας και του μηχανολογικού εξοπλισμού είναι αλληλένδετες διερευνήσεις και πρέπει να ανατροφοδοτούνται μεταξύ τους. 24

25 Παραγωγική διαδικασία (υπάρχουσα και προβλεπόμενη) - Αναλυτικός προσδιορισμός της συνολικής δυναμικότητας στη μονάδα του χρόνου πριν και μετά την επένδυση. Η δυναμικότητα παραγωγής μιας μονάδας εξαρτάται από την χρησιμοποιούμενη τεχνολογία, το μέγεθος της επιχείρησης, τον αριθμό βάρδιας καθώς και από την εμπειρία του προσωπικού -επιχειρηματία με το αντικείμενο της μονάδας. Μεγάλο ρόλο για τον προσδιορισμό της συνολικής δυναμικότητας της μονάδας έχουν καταρχήν οι τεχνικές προδιαγραφές των μηχανημάτων που καθορίζουν την μέγιστη παραγωγική δυναμικότητα εφόσον βέβαια διασφαλίζονται οι υπόλοιπες συνθήκες παραγωγής. Καλό είναι να γίνεται διαχωρισμός μεταξύ θεωρητικής και πραγματικής παραγωγικής δυναμικότητας, όπου η θεωρητική δυναμικότητα εκτιμάται με βάση τις άριστες συνθήκες παραγωγής και η πραγματική σύμφωνα με τις πραγματικές δυνατότητας της μονάδας. 25

26 - Τεχνικά χαρακτηριστικά πρώτων υλών και ετοίμων προϊόντων, πριν και μετά την επένδυση. Εδώ αναλύονται τα τεχνικά στοιχεία των πρώτων υλών καθώς και η συμμετοχής αυτών στην παραγωγή των προϊόντων, στοιχεία που προσδιορίζουν τόσο την ποιότητα όσο και το κόστος αυτών. Εάν το σχέδιο υπερέχει στα τεχνικά χαρακτηριστικά (πρώτων υλών, προϊόντων) έναντι των ανταγωνιστών, καλό είναι να γίνεται αναφορά στις τυχόν αυτές διαφοροποιήσεις με ανάλογη τεκμηρίωση. Ο αντικειμενικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης είναι α) να επισημάνει όλες τις προαπαιτούμενες Α και βοηθητικές ύλες, β) να παρουσιάσει τις εναλλακτικές λύσεις και να αιτιολογήσει πλήρως το προτεινόμενο άριστο πρόγραμμα προμηθειών και γ) να εκτιμήσει το κόστος προμήθειας των ως άνω υλικών. 26

27 Τα κυριότερα θέματα που εξετάζονται στο τμήμα αυτό της μελέτης: Χαρακτηριστικά των υλικών και λοιπών εισροών (περιγραφή και προδιαγραφές των Α υλών, ενδιαμέσων προϊόντων, βιομηχανικών προϊόντων, βοηθητικών υλικών, παροχές κοινής ωφέλειας). Επιλογή προγράμματος προμηθειών (παρουσίαση των εναλλακτικών προγραμμάτων προμηθειών με πλήρη τεκμηρίωση της επιλογής του άριστου προγράμματος προμηθειών). Εκτίμηση του κόστους προμηθειών/εισροών παραγωγής. 27

28 Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα εξής: Αναγκαία συνεργασία διαφόρων ειδικοτήτων (μηχανολόγου, οικονομολόγου, τεχνικού εμπειρογνώμονα κλπ.). Ιδιαίτερη σημασία στην κανονικότητα και αξιοπιστία των πηγών προμήθειας των υλικών. Τα απαιτούμενα υλικά υπολογίζονται σε ετήσια βάση. Η εκτίμηση των αναγκαίων υλικών αποθεματοποίησης εξαρτάται κυρίως από τον ρυθμό πωλήσεων, παραγωγής και της πολιτικής αποθεμάτων της επιχείρησης. Τέλος, το % συμμετοχής των πρώτων υλών στο κόστος παραγωγής επηρεάζει την βαθμολογία του σχεδίου και για αυτό απαιτείται να γίνεται σχετικός σχολιασμός του τρόπου υπολογισμού του εν λόγω ποσοστού. 28

29 - Περιγραφή παραγωγικής διαδικασίας. Σύντομο τεχνικό υπόμνημα της παραγωγικής διαδικασίας πριν και μετά την επένδυση (ροή, φάσεις, εισροές και εκροές πρώτων & βοηθ. υλών, ενέργειας, ενδιάμεσων και τελικών προϊόντων, διάρκεια κύκλου κάθε φάσης παραγωγικής διαδικασίας, γενική κατάσταση υφιστάμενου εξοπλισμού και τεχνολογικό επίπεδο, τυχόν προβλήματα παραγωγικών εγκαταστάσεων, υφιστάμενες ή προβλεπόμενες τεχνικές συνεργασίες με ειδικευμένους οίκους, βαθμός όχλησης κ.λπ.). - Διάγραμμα παραγωγικής ροής (λαμβάνεται υπόψη η σειρά των προβλεπόμενων φάσεων επεξεργασίας των προϊόντων) - Αναλυτικός προσδιορισμός και περιγραφή των νέων θέσεων απασχόλησης, καθώς και κλιμάκωση της απασχόλησης μέχρι την πλήρη αξιοποίηση της παραγωγικής δυναμικότητος της μονάδας: 29

30 (α) Καθορισμός της παραγωγικής δομής (περιγραφή υποσυστημάτων παραγωγής, βαθμός αυτοματισμού). Ημέρες λειτουργίας ανά έτος και ώρες λειτουργίας ανά ημέρα (βάρδιες). (β) Καθορισμός ειδικοτήτων και αριθμού υφιστάμενων και νέων εργαζομένων ανά βάρδια. Χρόνος απασχόλησης εργαζομένων. - Χρησιμοποιούμενες μορφές ενέργειας και κατανάλωση στην υπάρχουσα και στην προβλεπόμενη μονάδα. Έμφαση της προσαρμογής της επιχείρησης στα θέματα προστασίας του περιβάλλοντος & εξοικονόμησης ενέργειας, κάνοντας ειδική αναφορά στα σημεία εκείνα που παρεμβαίνει θετικά το σχέδιο. Οι παρεμβάσεις αυτές έχουν θετική επίπτωση στο κόστος λειτουργίας της μονάδας καθώς και στην βαθμολόγηση - αξιολόγηση του σχεδίου. 30

31 Οικόπεδο - Τοπογραφικό διάγραμμα (Επισυνάπτεται στα δικαιολογητικά της Μελέτης). - Περιγραφή του οικοπέδου. Παρουσιάζονται τα βασικότερα στοιχεία της τοποθεσίας, όπως είναι η θέση, το εμβαδόν, τα εδαφολογικά στοιχεία, η οδική πρόσβαση, τα ειδικότερα χαρακτηριστικά ιδιοκτησίας και τα ειδικά χαρακτηριστικά του οικοπέδου. - Αξία οικοπέδου και στοιχεία τεκμηρίωσης της. Σε περίπτωση αγοράς νέου οικοπέδου για τους σκοπούς του επενδυτικού σχεδίου, δίδεται η αξία του οικοπέδου βάσει του αντικειμενικού προσδιορισμού της εφορίας. Θα πρέπει να επισημάνουμε ότι σύμφωνα με τον αναπτυξιακό νόμο 3299/04 το οικόπεδο θεωρείται επιλέξιμη δαπάνη μόνο για τις μικρές επιχειρήσεις και το κόστος αυτού δεν πρέπει να υπερβαίνει το 10% του κόστους της επένδυσης. 31

32 Κτιριακές Εγκαταστάσεις α Υπάρχοντα κτίρια: - Οικοδομική άδεια. (Επισυνάπτεται στα δικαιολογητικά της μελέτης) - Τεχνική περιγραφή. Βάσει της οικοδομικής άδειας και των αρχιτεκτονικών σχεδίων γίνεται συνοπτική περιγραφή των βασικών στοιχείων (εμβαδόν, όγκος, όροφοι, είδος κατασκευής, χρόνος κατασκευής, αρχιτεκτονικά σχέδια, διάγραμμα κάλυψης κλπ.) που αφορούν τις κτιριακές υποδομές με ειδική αναφορά των τυχόν αδυναμιών και την αναγκαιότητα άμεσης παρέμβασης. - Περιγραφή χρήσεων. Συνοπτική περιγραφή των χρήσεων των υφισταμένων κτιριακών εγκαταστάσεων, όπου από την περιγραφή να διαφαίνονται οι τυχόν δυσλειτουργίες των υπαρχόντων κτιρίων. β. Νέες κτιριακές εγκαταστάσεις και επεκτάσεις υφισταμένων κτιριακών κτιρίων: 32

33 - Τεχνική περιγραφή. Γίνεται περιγραφή των βασικών στοιχείων που αφορούν στις κτιριακές παρεμβάσεις καθώς και ανάλογη τεκμηρίωση των θετικών επιδράσεων (χώρο παραγωγής, διοίκησης κλπ.). - Περιγραφή χρήσεων. Συνοπτική περιγραφή των χρήσεων των επιμέρους κτιριακών εγκαταστάσεων, όπου από την περιγραφή να διαφαίνονται οι θετικές επιδράσεις των παρεμβάσεων. - Προμετρήσεις προϋπολογισμοί έργων σε συσχετισμό με τις υποβληθείσες προσφορές. Παρατίθεται οι προϋπολογισμοί των επιμέρους νέων κτιριακών εγκαταστάσεων που προφανώς συμφωνούν με τους επισυναπτόμενους προϋπολογισμούς στα δικαιολογητικά της μελέτης. - Συγκεντρωτικός πίνακας οικοδομικών εργασιών με καταγραφή του κόστους κάθε κατηγορίας εργασίας σε ειδική στήλη. Στην περίπτωση που έχουμε διάφορους προϋπολογισμούς (π.χ. κτιριακού συγκροτήματος Α, Β κλπ.) ακολουθεί ο συγκεντρωτικός πίνακας των συνολικών οικοδομικών εργασιών. 33

34 Μηχανολογικός εξοπλισμός συστήματος παραγωγής α. Υφιστάμενος μηχανολογικός εξοπλισμός. Υποβάλλεται πίνακας, όπου καταγράφεται ο εξοπλισμός ή τα βασικά συστήματα παραγωγής με συσχέτιση στο σχέδιο διάταξης εξοπλισμού (lay out) σύμφωνα με τον σχετικό Πίνακα του Υποδείγματος της Μελέτης. Αναφορά σε τυχόν αδυναμίες του υπάρχοντος μηχανολογικού εξοπλισμού (π.χ. παλαιότητα, χαμηλή παραγωγικότητα, συχνότητα βλαβών κλπ.). β. Νέος μηχανολογικός εξοπλισμός. Υποβάλλεται πίνακας, όπου καταγράφεται ο νέος μηχανολογικός εξοπλισμός και το κόστος αυτού κατά αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές και το σχέδιο διάταξης εξοπλισμού (lay out) σύμφωνα με τον σχετικό Πίνακα του Υποδείγματος της Μελέτης. 34

35 Παρατίθεται αναλυτική τεχνική περιγραφή του νέου μηχανολογικού με αναφορά των βασικών τεχνικών χαρακτηριστικών και ιδιαίτερα της δυναμικότητας με βάση την οποία θα πρέπει να τεκμηριώνεται η παραγωγική δυναμικότητα της μονάδος. Για τα κυριότερα μηχανήματα, υποβάλλονται συγκριτικά στοιχεία που οδήγησαν στην επιλογή τους (π.χ. προσφορές άλλων ομοειδών μηχανημάτων, τεχνική αξιολόγηση κ.λπ.). Γίνεται ειδική μνεία επισήμανση για τις βελτιώσεις που προκύπτουν μέσω της εγκατάστασης του νέου μηχανολογικού εξοπλισμού (π.χ. αυξημένη παραγωγικότητα, ασφαλή λειτουργία για τους εργαζομένους κλπ.) 35

36 Δαπάνες μεταφοράς - εγκατάστασης του εξοπλισμού Υποβάλλονται προϋπολογισμοί για τα μεταφορικά, ασφάλιστρα, εκτελωνισμούς και δαπάνες εγκατάστασης του νέου μηχανολογικού εξοπλισμού, οι οποίοι στηρίζονται σε προσφορές που επισυνάπτονται στα δικαιολογητικά της μελέτης. 36

37 Ειδικές Εγκαταστάσεις α) Υφιστάμενων ειδικών εγκαταστάσεων. Παρατίθεται σύντομη περιγραφή των υφισταμένων ειδικών εγκαταστάσεων, ενώ γίνεται ειδική επισήμανση για την καταλληλότητα αυτών ή τυχόν αδυναμιών (π.χ. επικινδυνότητα, περιβαλλοντικές επιπτώσεις, χαμηλή παραγωγικότητα, κλπ.) που χρήζουν άμεση παρέμβαση. β) Νέες Ειδικές Εγκαταστάσεις. Τεχνική περιγραφή και προϋπολογισμός για όλες τις νέες ειδικές εγκαταστάσεις σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά (εγκαταστάσεις ηλεκτρικές ισχυρών και ασθενών ρευμάτων, υδραυλικές, θέρμανσης - κλιματισμού, πεπιεσμένου αέρα, κλπ.). Ειδική επισήμανση για τις θετικές επιδράσεις που διασφαλίζονται μέσω των παρεμβάσεων (π.χ. μείωση της επικινδυνότητας, προστασία του περιβάλλοντος, κλπ.). 37

38 Λοιπός εξοπλισμός Τεχνική περιγραφή του νέου λοιπού εξοπλισμού και προϋπολογισμός σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά της μελέτης (H/Y, UPS, τηλεφωνικό κέντρο, συστήματα ασφαλείας, συστήματα διακίνησης-αποθήκευσης, κλπ.). Ειδική επισήμανση για τις θετικές επιδράσεις που διασφαλίζονται μέσω των παρεμβάσεων (π.χ. μηχανοργάνωση της παραγωγής, διοίκησης, κλπ.). 38

39 Μεταφορικά μέσα Περιγραφή των νέων μεταφορικών μέσων και προϋπολογισμός σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά. Ο αναπτυξιακός νόμος 3908/11 θεωρεί επιλέξιμη δαπάνη μόνο τα μεταφορικά μέσα που χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες εντός του εργοστασίου ή τα μεταφορικά μέσα που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της παραγωγικής διαδικασίας. 39

40 Δαπάνες αγοράς τεχνογνωσίας Υποβάλλονται συμβάσεις ή προσύμφωνα για τυχόν αγορά τεχνογνωσίας (Κnow-how) καθώς και ο προϋπολογισμός των δαπανών αυτών σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά. Γίνεται συγκεκριμένη αναφορά στα πλεονεκτήματα που θα προκύψουν από την εφαρμογή της νέας τεχνογνωσίας. Έργα περιβάλλοντος χώρου Τεχνική περιγραφή των έργων περιβάλλοντος χώρου (περίφραξη, εσωτερική οδοποιία, κ.λπ.) και προϋπολογισμός σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά. 40

41 Έργα υποδομής Τεχνική περιγραφή των έργων υποδομής (γεώτρηση, σύνδεση με δίκτυο ΔΕΗ, κ.λπ.) και προϋπολογισμός σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά. Δαπάνες μελετών και συμβούλων Περιγραφή, αιτιολόγηση και κοστολόγηση των εργασιών σε αντιστοιχία με τις υποβληθείσες προσφορές στα επισυναπτόμενα δικαιολογητικά. Ο αναπτυξιακός νόμος 3908/11 θεωρεί επιλέξιμη δαπάνη μόνο ορισμένες κατηγορίες δαπανών και όταν αυτές αφορούσαν ΜΜΕ. 41

42 Κόστος επένδυσης - χρηματοδότηση Κόστος επένδυσης Το κόστος της επένδυσης μιας υπό ίδρυση μονάδας απαιτεί κεφάλαια για την απόκτηση παγίων στοιχείων καθώς και κεφάλαια για την δημιουργία αρχικού κεφαλαίου κίνησης για την λειτουργία της. Πρέπει να σημειωθεί ότι στην αρχική φάση της επένδυσης, εκτός των δαπανών που αφορούν την απόκτηση παγίων, θα γίνουν επί πλέον δαπάνες για αγορά αποθεμάτων, για έξοδα σύστασης της επιχείρησης, για εγγραφή της επιχείρησης στο Επιμελητήριο, για δαπάνες εγγυήσεων σύνδεση της με ΔΕΗ κλπ. και τέλος για δαπάνες αρχικής διαφήμισης της. Οι παραπάνω δαπάνες υπολογίζονται σε τρέχουσες τιμές. Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο επιχειρηματίας εκτός από τα κεφάλαια, εισφέρει και δικά του περιουσιακά στοιχεία στην επιχείρηση. 42

43 Ο αντικειμενικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης είναι να εκτιμήσει το συνολικό κόστος της επένδυσης κατά κατηγορίες και να καθορίσει την χρονική κλιμάκωση του συνολικού κόστους. Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Εκτίμηση του συνολικού κόστους της επένδυσης στα διάφορα στάδιά του σύμφωνα με το πίνακα του υποδείγματος της μελέτης. Ανάλυση του συνολικού κόστους ως το παραπάνω υπόδειγμα. Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη : Στην εκτίμηση του κόστους επένδυσης πρέπει να τηρούνται ορισμένες βασικές αρχές; επαρκής ανάλυση, ρεαλιστικές-πραγματικές εκτιμήσεις, ακριβή διαχρονική διάσταση της ροής των εργασιών. Τα απρόβλεπτα κυμαίνονται ανάλογα με την φύση του σχεδίου επένδυσης, το δε μέγεθος αυτών μπορεί να φθάνει το 8-15% του κόστους επένδυσης. 43

44 Χρηματοδότηση Χρηματοδοτικό σχήμα της επένδυσης Ο αντικειμενικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης είναι κυρίως να απαντήσει στα κάτωθι ερωτήματα: Πόσοι χρηματικοί πόροι απαιτούνται στο αρχικό στάδιο κατασκευής του σχεδίου και πόσοι κατά το στάδιο πλήρους παραγωγικής λειτουργίας; Πότε θα αρχίσουν να εισρέουν οι παραπάνω πόροι; Ποιες είναι οι εφικτές εναλλακτικές πηγές χρηματοδότησης του σχεδίου και ποιο είναι το άριστο πρόγραμμα χρηματοδότησης και κεφαλαιακής διάρθρωσης της επιχείρησης; Θα πρέπει να διερευνηθούν μια σειρά θεμάτων σχετικά με τη χρηματοδότηση της επένδυσης: 44

45 Πόσα χρήματα θα απαιτηθούν στο αρχικό στάδιο και πόσα κατά τη λειτουργία. Από πότε θα αρχίσουν να εισρέουν στην επιχείρηση ταμειακοί πόροι από τα έσοδα των πωλήσεων ώστε να είναι εφικτή όχι μόνο η πληρωμή των εξόδων λειτουργίας αλλά και η αποπληρωμή των δανείων και των άλλων υποχρεώσεων. Ποιες είναι οι εφικτές εναλλακτικές πηγές χρηματοδότησης της επένδυσης και πιο συγκεκριμένα, ποιο το μέγεθος των ίδιων κεφαλαίων, ποιο το μέγεθος του μακροπρόθεσμου και βραχυπρόθεσμου δανεισμού ή άλλων πηγών χρηματοδότησης και ποιες οι επιπτώσεις τους στην αποδοτικότητα της επιχείρησης. 45

46 Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Περιγραφή - αιτιολόγηση των πιθανών και εφικτών εναλλακτικών πηγών χρηματοδότησης με βάση ορισμένα κριτήρια: διαθεσιμότητα πόρων, κόστος, χρονική καταλληλότητα, δεσμευτικοί όροι, αξιοπιστία, αποδοτικότητα της μονάδας. Επιλογή του άριστου προγράμματος χρηματοδότησης-αιτιολόγηση και συσχέτιση αυτού με το ταμειακό πρόγραμμα, το λογαριασμό εκμετάλλευσης και το προβλεπόμενο ισολογισμό της επιχείρησης. Επιλογή χρηματοδοτικής στρατηγικής και πολιτικής. 46

47 Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη: Η χρηματοδοτική ανάλυση γίνεται σε συνεργασία με όλους τους εμπειρογνώμονες της μελέτης. Όλες οι εκτιμήσεις και οι προβλέψεις των χρηματικών μεγεθών πρέπει να γίνονται με συγκεκριμένες υποθέσεις ή παραδοχές. Η χρηματοδοτική ανάλυση γίνεται πάντα σε τιμές αγοράς. Η ανάλυση του χρηματοδοτικού σχήματος της επένδυσης, γίνεται σύμφωνα με τους προβλεπόμενους πίνακες του υποδείγματος της Μελέτης και αναφέρονται οι πηγές από τις οποίες θα αντληθούν τα αναγκαία κεφάλαια με επισύναψη των σχετικών δικαιολογητικών. 47

48 Ειδικότερα, όσον αφορά στα ξένα κεφάλαια, πρέπει να εξεταστούν τα ακόλουθα: Καλό είναι να ωφεληθεί η επιχείρηση από τον ανταγωνισμό μεταξύ των τραπεζών για παροχή δανείων, με προσεκτική εξέταση των όρων χορήγησης και εξόφλησης. Το κόστος του δανείου Το είδος του νομίσματος. Αν είναι σε ξένο νόμισμα και πιθανά με χαμηλότερο επιτόκιο σε σχέση με το ευρώ, πρέπει να ληφθεί υπόψη πιθανή διολίσθηση ή υποτίμηση του ευρώ που θα έχει σαν αποτέλεσμα υψηλότερες δόσεις (τόκος και χρεολύσιο). Οι δεσμευτικοί όροι, όπως οι εγγυήσεις και οι εξασφαλίσεις της τράπεζας, δηλαδή οι υποθήκες και οι προσημειώσεις στα ακίνητα στοιχεία, οι τυχόν τόκοι υπερημερίας, καθώς και οι δυνατότητες πρόωρης εξόφλησης του δανείου με τις σχετικές επιπτώσεις. 48

49 Θα πρέπει να ζητηθεί από την τράπεζα εκτός της σύμβασης, την οποία θα πρέπει να δει κάποιος δικηγόρος, και ο αναλυτικός πίνακας των δόσεων του δανείου, ώστε να μπορεί να προγραμματισθούν έγκαιρα οι πληρωμές των δόσεων χωρίς να επιβαρύνετε η επιχείρηση με τόκους υπερημερίας και άλλα έξοδα. 49

50 7.4.3 Οδηγίες - Διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων πρέπει να ληφθούν υπόψη οι εξής οδηγίες: Διεξοδική διερεύνηση των εναλλακτικών επενδυτικών σχεδίων προκειμένου να επιλεχθεί το πλέον ελκυστικό & εφικτό σχέδιο. Διερεύνηση και ανάλυση σε βάθος όλων εκείνων των κρίσιμων στοιχείων του σχεδίου που έχουν καθοριστικό ρόλο στην αποτελεσματική λειτουργία της μονάδας (π.χ. τεχνολογία, πρώτες ύλες, απασχόληση, κλπ.). Εξασφάλιση των απαιτούμενων πηγών κεφαλαίων για την έγκαιρη υλοποίηση του έργου ή καλύτερα αποφυγή ενεργειών - παραλείψεων που οδηγούν στην καθυστέρηση του χρόνου ολοκλήρωσης του και έχουν δυσμενείς επιπτώσεις στην αποδοτικότητα και βιωσιμότητα των επενδυθέντων κεφαλαίων. 50

51 7.5 Στοιχεία κλάδου Αντικειμενικός σκοπός: Να προσδιορισθεί το μέγεθος και η σύνθεση της αποτελεσματικής ζήτησης του προϊόντος/ντων στην εσωτερική και εξωτερική αγορά. Να εκτιμηθούν το ύψος των πωλήσεων και το μέγεθος των ακαθαρίστων εσόδων της μονάδας. Με βάση τα παραπάνω να προσδιορισθεί το άριστο μέγεθος της χρονικής κλιμάκωσης της παραγωγής ως και της παραγωγικής δυναμικότητας της μονάδας. 51

52 7.5.2 Περιεχόμενο θεμάτων Τα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: 1. Περιγραφή των κλάδων δραστηριότητας της επένδυσης και αντίστοιχοι κωδικοί κατά ΣΤΑΚΟΔ Διάρθρωση εγχωρίου κλάδου (υφιστάμενες μονάδες, δυναμικότητα, απασχολούμενη δυναμικότητα, οικονομικό μέγεθος μονάδων κλάδου, γεωγραφική κατανομή, τεχνολογικό επίπεδο). 3. Εγχώρια παραγωγή - εισαγωγές - εξαγωγές - φαινόμενη κατανάλωση προϊόντων. Η παρουσίαση των στοιχείων που αφορούν την εγχώρια παραγωγή καθώς και το εισαγωγικό - εξαγωγικό εμπόριο έχει σημαντικό ενδιαφέρον τόσο για την πραγματική εκτίμηση της κατάστασης που επικρατεί στο εξεταζόμενο προϊόν όσο και για αξιολόγηση του σχεδίου αφού τα εν λόγω στοιχεία επηρεάζουν 52

53 την βαθμολογία της επένδυσης άρα και την ένταξη ή μη αυτής στα κίνητρα (π.χ. Ν. 3299/04). Θα πρέπει να τεκμηριώνεται ο τρόπος υπολογισμού της φαινόμενης κατανάλωσης του προϊόντος και η οποία να στηρίζεται σε στατιστικά δεδομένα. 4. Κατά περίπτωση (εάν απαιτείται από το είδος της επένδυσης) αναφέρονται - Στοιχεία της Ε.Ε. και της διεθνούς αγοράς Εφόσον τα προϊόντα της επιχείρησης προσανατολίζονται στην ευρωπαϊκή ή διεθνή αγορά, δηλ. το σχέδιο έχει διεθνή προσανατολισμό λόγω εξαγωγών των προϊόντων είτε εισαγωγών των πρώτων υλών, τότε είναι απαραίτητο να γίνεται αναφορά στα βασικά στοιχεία των συνθηκών που επικρατούν στην εν λόγω αγορά (παραγωγή, κατανάλωση, εμπόριο, εγκαταστημένη δυναμικότητα, βαθμός απασχόλησης δυναμικότητας, ανταγωνισμός). 53

54 - Στοιχεία της συγκεκριμένης περιοχής στην οποία υλοποιείται η επένδυση εφόσον το αντικείμενο είναι τοπικής σημασίας. Εφόσον τα προϊόντα της επιχείρησης προσανατολίζονται στην τοπική αγορά, τότε είναι απαραίτητο να γίνεται αναφορά στα βασικά στοιχεία των συνθηκών που επικρατούν στην εν λόγω τοπική αγορά (παραγωγή, κατανάλωση, εμπόριο, εγκαταστημένη δυναμικότητα, βαθμός απασχόλησης δυναμικότητας, ανταγωνισμός). 5.Κυριότεροι παραγωγοί - ανταγωνισμός Αναφορά των κυριότερων των ανταγωνιστικών εταιρειών τόσο πανελλαδικά αλλά και σε επίπεδο νομού. Επίσης, γίνεται μνεία για τυχόν συγκριτικά πλεονεκτήματα της εξεταζόμενης μονάδας. 54

55 6.Τιμές (εγχώριας - διεθνούς αγοράς). Παρατίθεται το υφιστάμενο και μελλοντικό δασμολογικό καθεστώς (τρίτων χωρών και Ε.Ε.) καθώς και οι ισχύουσες εγχώριες-διεθνές τιμές των προϊόντων. 7. Προσδιοριστικοί παράγοντες ζήτησης. Αναφορά στις προοπτικές εγχώριας - κοινοτικής, διεθνούς ζήτησης. Προοπτικές διείσδυσης εξεταζόμενης μονάδας στην εγχώρια και διεθνή αγορά (μερίδιο αγοράς). Ο προσδιορισμός της ζήτησης των προϊόντων της επένδυσης είναι το πλέον καθοριστικό στοιχείο της μελέτης, αφού με βάση τις προβλέψεις των πωλήσεων, της στρατηγικής των αποθεμάτων, τις προσδοκώμενες απώλειες και την παραγωγική δυναμικότητα, καθορίζεται το πρόγραμμα παραγωγής. 55

56 8. Συνθήκες αγοράς πρώτων υλών Περιγραφή των βασικών συνθηκών που επικρατούν στην αγορά των πρώτων και βοηθητικών υλών, όπως είναι ο τόπος και η χώρα προέλευσής τους, η επάρκεια καθώς και τυχόν προβλήματα εξασφάλισης των απαραίτητων υλών κ.λπ. Καλό είναι, εάν στην επένδυση το κόστος των πρώτων υλών έχει βαρύνουσα σημασία, να δίδεται ιδιαίτερη προσοχή στην ανάλυση του κεφαλαίου αυτού καθώς και στις ενέργειες του επενδυτικού φορέα ως προς την διερεύνηση και επιλογή του πλέον εναλλακτικού σχεδίου τροφοδοσίας της επιχείρησης. 9. Προγραμματιζόμενες επενδύσεις στον κλάδο. Η αναφορά των προγραμματιζόμενων επενδύσεων στον κλάδο δραστηριότητας της επένδυσης έχει την δική του επίσης σημασία, εφόσον βέβαια το σχέδιο περιλαμβάνει ανάλογες επενδυτικές παρεμβάσεις. 56

57 10. Θέση επιχείρησης στον κλάδο πριν και μετά την επένδυση. Η περιγραφή της θέσης της επιχείρησης στον κλάδο που δραστηριοποιείται τόσο πριν όσο κυρίως μετά την επένδυση δίνει σημαντικές πληροφορίες για την ποιότητα του φορέα της επένδυσης και προφανώς πρέπει να λαμβάνεται σοβαρά υπόψη στην διαδικασία της αξιολόγησης της πρότασης. Σε ότι αφορά την θέση της επιχείρησης πριν την επένδυση, αυτή είναι δεδομένη, σε ότι αφορά όμως το μέλλον της ο φορέας είναι υποχρεωμένος να σχεδιάσει ενέργειες που θα στοχεύουν στην βελτίωση της θέσης της μονάδας. 57

58 7.5.3 Οδηγίες - διευκρινήσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη οι εξής οδηγίες: Η αποτελεσματική ζήτηση ορίζεται ως το σύνολο της ποσότητας ενός προϊόντος ή και υποπροϊόντων που αγοράζονται σε δεδομένη τιμή σε μια ορισμένη αγορά και σε δεδομένη χρονική περίοδο από τους καταναλωτές - αγοραστές. Η αγορά ορίζεται ως το σύνολο ενός υφισταμένου ή δυνητικού αριθμού καταναλωτών ή αγοραστών του προϊόντες σε ορισμένη γεωγραφική περιοχή και σε δεδομένες συνθήκες κρατικής πολιτικής. Το μέγεθος της αγοράς ή καλύτερα το μέγεθος της ζήτησης σε δεδομένη χρονική περίοδο και σε ορισμένη περιοχή εξαρτάται από πολλούς παράγοντες (εισόδημα, αριθμός καταναλωτών, κλπ ). 58

59 Αποτελεσματική ζήτηση = πραγματική κατανάλωση Φαινομενική κατανάλωση = παραγωγή + εισαγωγές - εξαγωγές + - διαφορά στην μεταβολή των αποθεμάτων. Συνολική ζήτηση = εσωτερική + εξωτερική ζήτηση Έσοδα πωλήσεων = προβλεπόμενη ποσότητα πωλήσεων (Q) χ την προβλεπόμενη τιμή πώλησης (Ρ). Η τιμολόγηση των προϊόντων ασκεί αποφασιστική επιρροή τόσο στον όγκο των πωλήσεων όσο και στο οικονομικό αποτέλεσμα. Η εξασφάλιση του στόχου των πωλήσεων προϋποθέτει και την ανάλογη προβολή και διαφήμιση του προϊόντες, ως και το διαθέσιμο δίκτυο διανομής της μονάδας. 59

60 7.6 Οργάνωση μονάδας Δεδομένου ότι η οργάνωση της μονάδας έχει βαρύνουσα σημασία, θα γίνει ιδιαίτερη αναφορά στα κυριότερα σημεία οργάνωσης του σχεδίου, αν και το υπόδειγμα Οικονομοτεχνικής Μελέτης δεν προβλέπει την ανάπτυξη του σχετικού αυτού κεφαλαίου. Παρά ταύτα, στην βαθμολογία - αξιολόγηση ενός σχεδίου προβλέπεται σχετικό κριτήριο για τον τρόπο οργάνωσης της επιχείρησης Οργάνωση παραγωγής Αντικειμενικός σκοπός Να προτείνει την άριστη δυνατή οργάνωση της παραγωγικής διαδικασίας, η οποία θα είναι εναρμονισμένη με τον στόχο παραγωγής της μονάδας. Να επισημάνει και να προσδιορίσει τα κέντρα κόστους. 60

61 Περιεχόμενο θεμάτων Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Δοκιμασία διαφόρων εναλλακτικών σχημάτων λειτουργικής παραγωγικής διαδικασίας, σε συσχετισμό πάντα με την άριστη τεχνολογία παραγωγής. Επιλογή του άριστου οργανωτικού σχήματος, βάσει ορισμένων κριτηρίων (τεχνικές συνθήκες, εξειδίκευση, κόστος, λειτουργικότητα παραγωγής, αποτελεσματικότητα) με πλήρη τεκμηρίωση. Εκτίμηση και παρουσίαση όλων των κέντρων κόστους (κόστος παραγωγής, υποστήριξης, διοίκησης, διαχείρισης, αποσβέσεων και χρηματοδοτικό). 61

62 Οδηγίες - διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη οι εξής οδηγίες: Από τις διάφορες μεθόδους οργάνωσης μιας μονάδας η πιο ενδεδειγμένη μέθοδος για τις μεγάλες βιομηχανίες είναι η ομαδοποίηση της μονάδας σύμφωνα με την διαδικασία της παραγωγής. Η οργανωτική δομή μιας μονάδας είναι συνάρτηση κυρίως του μεγέθους, της φύσης των προϊόντων, των αντικειμενικών της σκοπών. Στις εκτιμήσεις κόστους πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και οι επιπτώσεις του πληθωρισμού. Στην διαδικασία εξεύρεσης του άριστου οργανωτικού σχήματος, πρέπει να εξετάζονται και τα διάφορα πρότυπα οργάνωσης που προσφέρουν οι κατασκευαστικές εταιρίες. 62

63 7.6.2 Οργάνωση διοίκησης, διαχείρισης, διάθεσης και εμπορίας Αντικειμενικός σκοπός Να διερευνήσει τα διάφορα εναλλακτικά οργανωτικά σχήματα διοίκησης, διαχείρισης και εμπορίας. Να προτείνει το άριστο οργανωτικό σχήμα Να επισημάνει τις βασικότερες αρχές διοίκησης και οργάνωσης της μονάδας. 63

64 Περιεχόμενο θεμάτων Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Διοίκηση (αντίστοιχη μεθοδολογία ως οργάνωση παραγωγής). Διαχείριση (ομοίως ως άνω) Διάθεση (ομοίως ως άνω) Οδηγίες - διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν τα κάτωθι : Η ομαδοποίηση των δραστηριοτήτων μιας μονάδας κατά Διευθύνσεις ή Τμήματα, Τομείς ή Κλάδους και Μονάδες ή Γραφεία αποτελεί την συνηθέστερη μέθοδο οργάνωσης μιας επιχείρησης. 64

65 Η διοίκηση αποτελεί την ανώτατη πηγή εξουσίας, οι επικεφαλής Διευθύνσεων /τμημάτων αποτελούν τα ενδιάμεσα επιτελικά στελέχη και οι μετέπειτα βαθμίδες αποτελούν τους εκτελεστικούς φορείς της μονάδας. Τα κυριότερα συστήματα διοίκησης είναι το φιλελεύθερο, δημοκρατικό, συμμετοχικό, ηγετικό και αυταρχικό. Τα μεγάλα θέματα για λήψη αποφάσεων είναι η επιλογή προϊόντων, στόχων παραγωγής, η τιμολόγηση και η πολιτική ανταγωνισμού, οι μέθοδοι εμπορίας, η μισθολογική πολιτική, πρόγραμμα διαφήμισης, επιλογή και εκπαίδευση προσωπικού. Θα πρέπει να επισημάνουμε τη σημασία της οργάνωσης και λειτουργίας του λογιστηρίου, κυρίως όταν πρόκειται για μια νέα μονάδα. 65

66 Το λογιστήριο της επιχείρησης είναι ένα σημαντικό τμήμα της, γιατί σε αυτό καταγράφονται συστηματικά όλες οι συναλλαγές της, εκδίδονται τα παραστατικά και παρέχονται αξιόπιστες πληροφορίες τόσο στον επιχειρηματία όσο και σε αυτούς που βρίσκονται έξω από την επιχείρηση και ενδιαφέρονται για τη λειτουργία της. Παρακολουθεί και προγραμματίζει την εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων της επιχείρησης και εκδίδει τις απαραίτητες οικονομικές καταστάσεις. Ενδεικτικές εργασίες λογιστηρίου σε καθημερινή βάση: έκδοση παραστατικών π.χ. Τιμολογίων, Δελτίων Αποστολής, κλπ. καταχώριση εγγραφών στα Ημερολόγια π.χ. Διαφόρων Πράξεων, Ταμείου, Πωλήσεων, Αγορών. έκδοση επιταγών, πληρωμές με μετρητά, εισπράξεις. 66

67 κοστολόγηση αγορών (πρώτων, βοηθητικών υλών). παροχή οικονομικών πληροφοριών προς τη διοίκηση. χειρισμός Η/Υ για καταχώρηση εγγραφών και λήψη διαφόρων εκτυπώσεων (ελέγχου εγγραφών, προσωρινών καθολικών και ισοζυγίων, αναλύσεων λογαριασμών). λήψη αντιγράφων ασφαλείας (Back up) των λογιστικών στοιχείων που έχουν καταχωρηθεί Ενδεικτικές εργασίες λογιστηρίου σε τακτικά χρονικά διαστήματα (Περιοδικές) σύνταξη προϋπολογισμών (ετήσιου και περιοδικών). φορολογικές υποχρεώσεις της επιχείρησης από τη Φορολογία Εισοδήματος Φυσικών και Νομικών Προσώπων, Φ.Π.Α., Χαρτόσημο και άλλους φορολογικούς νόμους. 67

68 εκτύπωση θεωρημένων βιβλίων, Ημερολογίων Εγγραφών, Γενικού Καθολικού και Ισοζυγίων, Αναλυτικών Καθολικών, Αποθήκης, ανά μήνα. στο τέλος της χρήσης: έκδοση Προσωρινού Ισοζυγίου, Απογραφή, Αποτίμηση, Διορθωτικές Εγγραφές, έκδοση Οριστικού Ισοζυγίου, Αποτελεσμάτων Χρήσης και Ισολογισμού. μισθοδοσία προσωπικού, συνήθως ανά μήνα. άλλες περιοδικές εργασίες: εξοφλήσεις προμηθευτών ανά εβδομάδα, συμφωνίες λογαριασμών με προμηθευτές, πελάτες, τράπεζες. 68

69 Οι κυριότερες υποχρεώσεις με βάση τον Κ. Β. Σ.: τήρηση βιβλίων ανάλογα με τα ετήσια ακαθάριστα έσοδα. θεώρηση βιβλίων πριν τη χρησιμοποίησή τους: Π.χ. Βιβλίο Αγορών, Εσόδων Εξόδων, Ημερολόγια, κλπ. θεώρηση στοιχείων πριν τη χρησιμοποίησή τους: Π.χ. Δελτίο Αποστολής, Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών και Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών κλπ. έκδοση τιμολογίων. Το αργότερο μέσα σε ένα μήνα από την έκδοση του σχετικού δελτίου αποστολής, οπωσδήποτε μέσα στη διαχειριστική χρήση. ενημέρωση των βιβλίων. έκδοση Ισολογισμού & έκδοση Καταστάσεων Συναλλαγών (τιμολογίων πωλήσεων, αγορών). 69

70 7.6.3 Οργάνωση στελέχωσης και εργατικού δυναμικού Αντικειμενικός σκοπός: Να προσδιορίσει την συνολική οργανωτική δομή κατά δραστηριότητες και ειδικότητες και να εκτιμήσει το σύνολο των αναγκών σε ανθρώπινους πόρους (ζήτηση στελεχών). Να προτείνει μεθόδους και τρόπους στελέχωσης της Μονάδας (προσφορά στελεχών). Να εκτιμήσει το κόστος εισροής του ανθρώπινου δυναμικού. 70

71 Περιεχόμενο θεμάτων Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Εργατικό δυναμικό (αριθμός εργαζομένων, ειδικότητες). Διοικητικά στελέχη και υπάλληλοι (λαμβάνοντας υπόψη: πρότυπα επιχείρησης, γενικό οργανόγραμμα θέσεων διοικητικού προσωπικού και τους στόχους της διοίκησης), προχωρούμε στην επιλογή - πρόσληψη των στελεχών με βάση διαφανών και αντικειμενικών κριτηρίων επιλογής. Εκτίμηση κόστους προσωπικού (με βάση τα παραπάνω γίνεται η εκτίμηση του ετήσιου κόστους του εργατικού και διοικητικού προσωπικού). 71

72 Οδηγίες - διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα εξής : Το πρόγραμμα του ανθρώπινου δυναμικού είναι το κυριότερο παραγωγικό στοιχείο του σχεδίου. Τα κρίσιμα ερωτήματα είναι: ο ακριβής αριθμός, το κόστος, η ειδικότητα και η ποιότητα των εργαζομένων. Οι τυπικά πραγματικές ετήσιες ημέρες εργασίας κυμαίνονται από ημέρες τον χρόνο ανάλογα εάν η μονάδα λειτουργεί 5 ημέρες ή 6 ημέρες εβδομαδιαίως. Στην πράξη οι συνολικές ετήσιες πραγματικές ημέρες ποικίλουν από μονάδα σε μονάδα και από κλάδο σε κλάδο Το συνολικό κόστος των πρόσθετων επιβαρύνσεων (εργοδοτικές και λοιπές εισφορές) κυμαίνεται από 50% - 70% του ονομαστικού μισθού ή ημερομισθίου. 72

73 7.7 Υπολογισμός Κεφαλαίου Κίνησης Δεδομένου ότι η εκτίμηση του αρχικού κεφαλαίου κίνησης μιας υπό ίδρυση μονάδας έχει βαρύνουσα σημασία για την αποτελεσματική δραστηριότητας της, θα γίνει ιδιαίτερη αναφορά στα κυριότερα σημεία του, αν και το υπόδειγμα Οικονομοτεχνικής Μελέτης δεν προβλέπει την ανάπτυξη του σχετικού αυτού κεφαλαίου. Παρά ταύτα, στην βαθμολογία - αξιολόγηση ενός σχεδίου προβλέπεται σχετικό κριτήριο για τον τρόπο χρηματοδότησης του απαιτούμενου κεφαλαίου κίνησης Αντικειμενικός σκοπός Για να λειτουργήσει μια επένδυση δεν χρειάζεται μόνο πάγια στοιχεία. Χρειάζεται και πόρους που ονομάζονται «κεφάλαιο κίνησης». Είναι οι αρχικοί πόροι που έχει ανάγκη ένα σχέδιο επένδυσης για να λειτουργήσει κατά τα 73

74 πρώτο διάστημα, συνήθως το πρώτο έτος (αγορά πρώτων υλών, εμπορευμάτων, δαπάνες μισθοδοσίας κλπ.). Το Κεφάλαιο Κίνησης λογιστικά είναι το Κυκλοφοριακό Ενεργητικό μείον τις Τρέχουσες ή Βραχυχρόνιες Υποχρεώσεις (Παθητικού). Αποτελεί το πλεόνασμα του κυκλοφοριακού ενεργητικού έναντι των βραχυχρόνιων χρεών και κατά συνέπεια διευκολύνει την επιχείρηση να αντιμετωπίσει τις υποχρεώσεις της εφόσον το κυκλοφοριακό ενεργητικό > βραχυπρόθεσμα χρέη. Δηλαδή: Α. Κυκλοφοριακό Ενεργητικό (Αποθέματα Πρώτων Υλών, έτοιμα Προϊόντα, Εμπορεύματα, Χρεώστες, Ταμείο) Β. Βραχυχρόνιες Υποχρεώσεις (Πιστωτές, Βραχυχρόνια Δάνεια, Άλλες Υποχρεώσεις: ασφαλιστικοί οργανισμοί, εφορία κλπ.) 74

75 Γ. Κεφάλαιο Κίνησης (Α-Β). Δηλ. το κεφάλαιο κίνησης είναι αυτό που μένει αν από το κυκλοφοριακό ενεργητικό αφαιρέσουμε τις βραχυχρόνιες υποχρεώσεις. Ο αντικειμενικός σκοπός αυτού του τμήματος της μελέτης : Να υπολογίσει το άριστο μέγεθος και την κατάλληλη σύνθεση των αναγκών σε Κεφάλαια Κίνησης. Να προτείνει την χρονική κλιμάκωση του απαραίτητου κεφαλαίου κίνησης ανάλογα με τον βαθμό λειτουργίας της μονάδας. Να εκτιμήσει το κόστος του κεφαλαίου κίνησης. 75

76 7.7.2 Περιεχόμενο θεμάτων Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης: Επισήμανση των αναγκών σε κεφαλαίου κίνησης (περιγραφή των απαραίτητων κονδυλίων/ στοιχείων). Εκτίμηση των αναγκών, της σύνθεσης και της χρονικής κλιμάκωσης σε κεφαλαίου κίνησης Επιλογή του άριστου και εφικτού κεφαλαίου κίνησης Στρατηγική και πολιτική εξασφάλισης του άριστου και εφικτού κεφαλαίου κίνησης 76

77 7.7.3 Οδηγίες - Διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα κάτωθι: Για τον υπολογισμό του κεφαλαίου κίνησης ακολουθούνται ορισμένες βασικές αρχές: επάρκεια κεφαλαίου κίνησης είναι ζωτική, το μέγεθος και η σύνθεσής του εξαρτάται από την φύση και το είδος του σχεδίου, οι ανάγκες κεφαλαίου κίνησης αυξάνονται ανάλογα με την πορεία του προγράμματος παραγωγής. Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης ισούται με το σύνολο του κυκλοφορούντος ενεργητικού (χρεώστες, αποθέματα, διαθέσιμα, λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις) μείον τις τρέχουσες υποχρεώσεις (προμηθευτές, πιστωτές, βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις). Το κεφαλαίου κίνησης είναι οι επιπλέον πόροι που απαιτούνται για την κάλυψη των πρώτων υποχρεώσεων του σχεδίου επένδυσης. 77

78 Για τον υπολογισμό του κεφαλαίου κίνησης ακολουθείται συνήθως η εξής μεθοδολογία: α)προσδιορισμός ελάχιστου αριθμού ημερών που καλύπτουν όλα τα επιμέρους κονδύλια του κυκλοφορούντος ενεργητικού και τις τρέχουσες υποχρεώσεις β)υπολογίζεται το κόστος παραγωγής σε πλήρη λειτουργία της μονάδας. γ)προσδιορίζεται ο συντελεστής κυκλοφορίας για τα επιμέρους κονδύλια, συντελεστής κυκλοφορίας = 360 ημέρες Ν όπου Ν= ελάχιστος αριθμός ημερών κάλυψης απαιτήσεων / υποχρεώσεων. δ) Το κόστος παραγωγής κάθε επιμέρους κονδυλίου του κυκλοφορούντος ενεργητικού των τρεχουσών υποχρεώσεων διαιρείται με τον αντίστοιχο συντελεστή κυκλοφορίας και δίνει τα επιμέρους στοιχεία ή καλύτερα τα επιμέρους κονδύλια του Κ. Κ. 78

79 Απλό παράδειγμα υπολογισμού κεφαλαίου κίνησης : Συνολικό κόστος σχεδίου επένδυσης (σε χιλ. ευρώ) Α. Κόστος επένδυσης (σταθερή επένδυση) 150 Οικόπεδο 10 Κτίριο 50 Μηχανήματα 90 Β. Κεφάλαιο κίνησης 73 Μετρητά: Για Μισθούς (7 χιλ./ μήνα χ 2) = 14 Για Προμήθειες (6 χιλ / μήνα χ 2) = 12 Για Υλικά. συσκευασίας (2 χιλ / μήνα χ 2) = 4 79

80 Παροχές Γ. Β Ε. (4 χιλ. / μήνα χ 2) = 8 Πρώτες ύλες (12 χιλ./ μήνα χ 2 ) = 24 Έτοιμα προϊόντα (6 χιλ./ μήνα χ 1 ) = 6 Προϊόντα υπό επεξεργασία (8 χιλ. / μήνα χ 1/2 ) = 4 Ενοίκια γραφείων (0,5 χιλ./ μήνα χ 2 ) = Γ. Συνολικό απαιτούμενο κεφάλαιο

81 7.8 Κόστος παραγωγής Αν και η εκτίμηση του κόστους παραγωγής μιας μονάδας έχει ιδιαίτερη σημασία (αποτελεσματική λειτουργία, βιωσιμότητα και αποδοτικότητα σχεδίου), το υπόδειγμα Οικονομοτεχνικής Μελέτης δεν προβλέπει την ανάπτυξη του σχετικού αυτού κεφαλαίου, παρά ταύτα θα γίνει αναφορά στα κυριότερα σημεία του προσδιορισμού του κόστους παραγωγής των προϊόντων. Επιπλέον, το κόστος παραγωγής συμμετέχοντας σημαντικά στις προοπτικές κερδοφόρας δραστηριότητας της επιχείρησης επηρεάζει ανάλογα την βαθμολογία - αξιολόγηση ενός σχεδίου. 81

82 7.8.1 Αντικειμενικός σκοπός Να επισημάνει και να εκτιμήσει τα επιμέρους στοιχεία του κόστους παραγωγής. Να διερευνήσει εναλλακτικά σχήματα σύνθεσης του κόστους παραγωγής και να προσδιορίσει το άριστο συνδυασμό εισροών για την παραγωγή του προϊόντος. Να εκτιμήσει το συνολικό κόστος παραγωγής. Τα στοιχεία του συνολικού κόστους παραγωγής κατέχουν κυριαρχική θέση στην αξιολόγηση του σχεδίου, αφού η εν λόγω παράμετρος διαδραματίζει αποφασιστικό ρόλο στον καθορισμό της τιμής διάθεσης του προϊόντος ή καλύτερα της βιωσιμότητας - ανταγωνιστικότητας της μονάδας. 82

83 7.8.2 Περιεχόμενο θεμάτων Τα κυριότερα θέματα που πρέπει να εξετασθούν στο τμήμα αυτό της μελέτης : Να επισημάνει και να περιγράψει τα επιμέρους κόστη παραγωγής, δηλ.: α) Κόστος εργοστασίου, β) Γενικά έξοδα διοίκησης, γ) Έξοδα πωλήσεων και διάθεσης των προϊόντων, δ) Χρηματοδοτικό κόστος και ε) Αποσβέσεις. Υπολογισμός του συνολικού κόστους παραγωγής σε συνάρτηση των διαφόρων εναλλακτικών δαπανών και της χρονικής κλιμάκωσης της παραγωγής. Καθορισμός τεχνικής, στρατηγικής και πολιτικής ενίσχυσης της ανταγωνιστικότητας των προϊόντων του σχεδίου. 83

84 7.8.3 Οδηγίες - Διευκρινίσεις Για καλύτερη επεξεργασία των θεμάτων, πρέπει να ληφθούν υπόψη τα κάτωθι : Το κόστος παραγωγής πρέπει να ερευνάται και να αξιολογείται απ όλους τους εμπειρογνώμονες της μελέτης. Η εκτίμηση του κόστους παραγωγής πρέπει να στηρίζεται στην εφικτή παραγωγική δυναμικότητα της μονάδας. Η εκτίμηση του κόστους παραγωγής ανά μονάδα (Κ.Π. Α/Μ) υπολογίζεται ως εξής: Συνολικό κόστος παραγωγής Κ.Π.Α.\Μ = Συνολική ποσότητα παραγωγής 84