ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Transcript

1 ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

2 Ε Κ Θ Ε Σ Η Του Υπουργού Οικονομικών (άρθρο 76 παρ. 2 του Ν.2362/95) Επί της Εκθέσεως του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τον Απολογισμό των Εσόδων και Εξόδων του Κράτους οικονομικού έτους και τον Ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου. Με τον Απολογισμό και τον Ισολογισμό του Κράτους παρουσιάζονται τα στοιχεία της εκτέλεσης του προϋπολογισμού και των εκτός προϋπολογισμού λογαριασμών που έχουν σχέση με τη χρηματιστική διαχείριση του Δημοσίου και επιτελείται η λογοδοσία της Κυβέρνησης σε σχέση με τις αρχικές προβλέψεις. Λόγω της σπουδαιότητας των ανωτέρω δύο νομοθετημάτων ο Συνταγματικός Νομοθέτης έχει θεσπίσει ειδικό έλεγχο επί του Απολογισμού και του Ισολογισμού, κατ αρχήν από το Ελεγκτικό Συνέδριο, το οποίο συντάσσει σχετική έκθεση και στη συνέχεια από τη Βουλή (άρθρο άρθρο 79 παρ. 7 & 98 παρ. 1 περίπτωση ε του Συντάγματος), όπου μετά την κατάθεσή τους, εξετάζονται από ειδική επιτροπή βουλευτών και κυρώνονται από την Ολομέλεια σύμφωνα με όσα ορίζει ο κανονισμός της Βουλής. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, στο οποίο είχαν αποσταλεί, σύμφωνα με τις προαναφερθείσες διατάξεις, ο Απολογισμός οικονομικού έτους και ο Ισολογισμός του Κράτους της , μετά την επεξεργασία και τον έλεγχο απέστειλε στο Γενικό Λογιστήριο του Κράτους τη σχετική Έκθεσή του στην οποία απεικονίζεται η δημοσιονομική κατάσταση του Κράτους και γίνονται παρατηρήσεις επί: των εσόδων του Τακτικού Προϋπολογισμού και του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων, των εξόδων του Τακτικού Προϋπολογισμού και του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων και του Ισολογισμού 1. ΓΕΝΙΚΑ ΣΧΟΛΙΑ ΕΠΙ ΤΟΥ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Ο προϋπολογισμός έτους υλοποιήθηκε σε ένα δυσμενές οικονομικό περιβάλλον, με πρωτόγνωρες δημοσιονομικές συνθήκες για τη χώρα μας. Κύρια χαρακτηριστικά της κατάστασης αυτής ήταν η συνεχώς αυξανόμενη ύφεση στην Ελληνική οικονομία, οι υψηλές δανειακές ανάγκες του Ελληνικού Δημοσίου και η αδυναμία χρηματοδότησης τους με αποδεκτό κόστος. Στο πλαίσιο αυτό υπήρξε, κατά την διάρκεια εκτέλεσης του Κρατικού Προϋπολογισμού έτους, αδήριτη ανάγκη αναθεώρησης των στόχων του προϋπολογισμού και λήψης άμεσων μέτρων συγκράτησης των δαπανών και αύξησης των φορολογικών εσόδων. Τα σημαντικότερα μέτρα που αποφασίσθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους είναι: Ως προς το σκέλος των εσόδων, η περαιτέρω αύξηση του ΦΠΑ, η αύξηση του ΕΦΚ στα ενεργειακά προϊόντα και τα προϊόντα οινοπνεύματος και καπνού, η επιβολή έκτακτων εισφορών στα μεγάλα εισοδήματα και στη μεγάλη ακίνητη περιουσία καθώς και οι ρυθμίσεις για την περαίωση των ανέλεγκτων φορολογικών υποθέσεων. Ως προς το σκέλος των δαπανών, η περαιτέρω μείωση του μισθοδοτικού κόστους του Δημόσιου τομέα, η μείωση των δαπανών για την πληρωμή συντάξεων, η μείωση των λειτουργικών δαπανών των υπουργείων και η σημαντική μείωση των δαπανών του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της εκτέλεσης του Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού έτους (πίνακας 1.) τα έσοδα του Τακτικού Προϋπολογισμού πλην των δανειακών εσόδων, παρόλα τα πρόσθετα μέτρα κατά τη διάρκεια του έτους, υπολείπονται των προβλέψεων κατά εκατ. ή κατά ποσοστό 5,4%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά εκατ. ή κατά ποσοστό 4,8%. 1

3 Πίνακας 1. Στοιχεία Προϋπολογισμού - Απολογισμού ετών - (σε εκατ.ευρώ) Απολ/σμός Προϋπ/σμός Απολ/σμός ποσό % ποσό % (1) (2) (3) (3/2) (3/1) ΤΑΚΤΙΚΟΣ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΣΟΔΑ Φορολογικά έσοδα (0000, 1000) , ,6 Μη φορολογικά έσοδα ( ) , ,6 1. Σύνολο τακτικών εσόδων , ,8 Διάφορα ειδικά μη φορολογικά έσοδα (6000 ) , ,5 2. Σύνολο εσόδων Τ.Π. πλην των δανειακών εσόδων , ,8 ΔΑΠΑΝΕΣ Πληρωμές για υπηρεσίες (0000) , ,7 Προμήθειες αγαθών και κεφαλαιακού εξοπλισμού (1000) , ,6 Πληρωμές μεταβιβαστικές (2000) , ,3 Πληρωμές που αντικρίζονται με ισόποσα έσοδα(3000) , ,8 Δαπάνες Βορειοατλαντικού Συμφώνου Ν.Α.Τ.Ο. (4000) , ,8 Δαπάνες που δεν εντάσσονται σε άλλες κατηγορίες (5000 πλην 5147) , ,0 Λοιπές πληρωμές δημόσιας πίστης ( 6400, 6500, 6600 & 6700) , ,8 Τακτοποίηση παλαιών διαχειρίσεων (6800) , ,5 Υποχρεώσεις από προγράμματα εξοπλισμού των Ε.Δ (5147& 6900) , ,2 Απαλλοτριώσεις, αγορές, ανεγέρσεις κλπ (7000 πλην 7300) , ,5 Συμμετοχή του Δημοσίου στο μετοχικό κεφάλαιο εταιρειών κ.λπ.(7300) Σύνολο δαπανών πλην τόκων , ,0 Τόκοι δημοσίου χρέους (6100, 6300) , ,3 4. Σύνολο δαπανών & τόκων πλην χρεολυσίων , ,2 Α. ΚΑΘΑΡΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΑΝΑΓΚΕΣ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ( 2-4 ) , ,9 ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΕΣΟΔΑ Από ίδια έσοδα (7000) , ,0 Έσοδα από Ε.Ε. (8000) , ,8 1. Σύνολο εσόδων Π.Δ.Ε. πλην δανειακών εσόδων , ,0 ΔΑΠΑΝΕΣ 2. Δαπάνες (8000) , ,0 Β. ΚΑΘΑΡΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΑΝΑΓΚΕΣ Π.Δ.Ε ( 1-2 ) , ,7 Γ. ΚΑΘΑΡΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΑΝΑΓΚΕΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (Α+Β) * , ,3 ΧΡΕΟΛΥΣΙΑ Ομολόγων & Λοιπών δανείων (6200 πλην 6211,6214,6242) , ,9 Βραχυπρόθεσμων τίτλων (6211, 6214, 6242) ,8 1. Σύνολο χρεολυσίων , ,2 Δ. ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΑΝΑΓΚΕΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (Γ-1) , ,7 ΔΑΝΕΙΑΚΑ ΕΣΟΔΑ Ομόλογα Ε.Δ. & Λοιπά Δάνεια (9000, 5000 πλην 5112, 5121, 5221) , ,3 Βραχυπρόθεσμοι Τίτλοι ( ) ,2 2. Σύνολο δανειακών εσόδων , ,7 Ε. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΓΕΝΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (Δ-2) * Δεν έχουν γίνει προσαρμογές που αφορούν το έλλειμμα του προϋπολογισμού. Τα έσοδα του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων υπολείπονται των προβλέψεων κατά 760 εκατ. ή κατά ποσοστό 19,7% κυρίως λόγω της μειωμένης απορρόφησης κονδυλίων από τα Κοινοτικά Ταμεία. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά εκατ. ή κατά ποσοστό 52%. Οι δαπάνες του Τακτικού Προϋπολογισμού μαζί με τους τόκους παρουσιάζουν μείωση έναντι των προβλέψεων κατά εκατ. ή κατά ποσοστό 4,6%. Σε σχέση με το είναι μειωμένες εκατ. ή κατά ποσοστό 14,2%. Σημαντική μείωση έναντι των προβλέψεων κατά εκατ. παρουσιάζουν και οι δαπάνες του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων. Σε σχέση με το είναι μειωμένες εκατ. ή κατά ποσοστό 11%. 2

4 Οι καθαρές δανειακές ανάγκες του Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού έτους ανήλθαν στο ποσό των εκατ. μειωμένες έναντι του προβλέψεων κατά εκατ.. Σε σχέση με τις δανειακές ανάγκες έτους εμφανίζουν σημαντική μείωση κατά εκατ.. Η κάλυψη των δανειακών αναγκών έγινε με ισόποσο καθαρό δανεισμό ( δανειακά έσοδα μείον χρεολύσια). 2. ΕΣΟΔΑ Α) ΒΕΒΑΙΩΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ Σε κάθε χρήση τα εισπραχθέντα έσοδα υπολείπονται των βεβαιωθέντων εσόδων, για το λόγο ότι μεταφέρονται στο τρέχον έτος και επαναβεβαιώνονται τα σωρευτικά ανείσπρακτα υπόλοιπα των προηγουμένων ετών (άρθρο 10 του ν. 2362/95). Τα επαναβεβαιωθέντα έσοδα δεν εισπράττονται στο σύνολό τους στο τρέχον έτος, αλλά μόνο κατά ένα μικρό μέρος καθόσον χαρακτηρίζονται από σημαντικές επισφάλειες. Τα συνολικά καθαρά βεβαιωθέντα έσοδα (βεβαιώσεις τρέχοντος έτους μείον επαναβεβαιώσεις προηγούμενου έτους) πλην των δανειακών εσόδων (Πίνακας 2.), παρουσιάζουν αύξηση έναντι του κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 8,4%. Τα καθαρά βεβαιωθέντα έσοδα του Τακτικού Προϋπολογισμού είναι αυξημένα έναντι του κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 6,8% και τα έσοδα του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων κατά 1.060εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 52%. Τα βεβαιωθέντα έσοδα του τρέχοντος έτους δεν εισπράττονται στο σύνολό τους, αφενός μεν διότι οι φορολογικές ρυθμίσεις επιτρέπουν την τμηματική καταβολή με αποτέλεσμα την είσπραξη μέρους αυτών σε επόμενες χρήσεις, αφετέρου δε λόγω αδυναμίας είσπραξης στο σύνολο τους, αυξάνοντας από έτος σε έτος το ανείσπρακτο υπόλοιπο. Επισημαίνεται ότι δεν βεβαιώνονται στον Απολογισμό τα βεβαιωθέντα και μη εισπραχθέντα έσοδα των Τελωνείων της χώρας. Οι απαιτήσεις αυτές τηρούνται σε λογιστικά βιβλία (βιβλίο εισπρακτέων απαιτήσεων) των Τελωνειακών Αρχών. Το θέμα αυτό έχει συζητηθεί και θα αντιμετωπισθεί κατά την εφαρμογή του νέου λογιστικού σχεδίου. Πίνακας 2. Έσοδα ετών - (σε Ευρώ) Κατηγορία εσόδων Καθαρά Βεβαιωθέντα Έσοδα * / ποσό % 1. Άμεσοι φόροι (0000) ,2% 2. Έμμεσοι φόροι (1000) ,0% Σύνολο φορολογικών εσόδων ,7% 3.Πρόσοδοι περιουσίας και επιχειρηματικής δράσης του Κράτους (2000) ,7% 4. Λοιπά μη φορολογικά έσοδα (3000) ,2% 5. Μεταβιβάσεις από την Ε.Ε. και από κράτη μέλη (4000) ,2% Σύνολο μη φορολογικών εσόδων ,3% 6. Διάφορα ειδικά μη φορολογικά έσοδα (6000) ,5% Σύνολο εσόδων Τακτικού Προϋπολογισμού πλην δανειακών ,8% 7. Έσοδα από Δημόσιες επενδύσεις (7000) ,0% 8. Βοήθεια και λοιπές μεταβιβάσεις (8000) ,8% Σύνολο εσόδων Π. Δ. Ε ,0% Γενικό Σύνολο εσόδων πλην Δανειακών ,4% * Βεβαιωθέντα έσοδα μείον επαναβεβαιωθέντα προηγουμένων ετών. 3

5 Β) ΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ Εισπραχθέντα προ επιστροφών Τα συνολικά εισπραχθέντα έσοδα προ μείωσης επιστροφών, πλην των δανειακών εσόδων (Πίνακας 3.), υπολείπονται των προβλέψεων κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 5.4%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 6,3%. Τα έσοδα του Τακτικού Προϋπολογισμού υπολείπονται των προβλέψεων κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 4,2%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 4,8%. Τα έσοδα του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων υπολείπονται των προβλέψεων κατά 760 εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 37,2%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 34,2%. Πίνακας 3. Έσοδα οικονομικών ετών - (σε εκατ. ευρώ) Κατηγορία εσόδων Εισπραχθέντα προ μείωσης επιστροφών Εισπράξεων έναντι προβλέψεων Εισπράξεων / Εισπράξεις Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Εισπράξεις ποσό % ποσό % 1. Άμεσοι φόροι (0000) , ,6 2. Έμμεσοι φόροι (1000) , ,7 Σύνολο φορολογικών εσόδων ,8% ,0% 3.Πρόσοδοι περιουσίας και επιχειρηματικής δράσης του Κράτους (2000) , ,8 4. Λοιπά μη φορολογικά έσοδα (3000) , ,1 5. Μεταβιβάσεις από την Ε.Ε. και από κράτη μέλη (4000) , ,2 Σύνολο μη φορολογικών εσόδων ,4% ,9% 6. Διάφορα ειδικά μη φορολογικά έσοδα (6000) , ,5 Σύνολο εσόδων Τακτικού Προϋπολογισμού πλην δανειακών ,2% ,8% 7. Έσοδα από Δημόσιες επενδύσεις (7000) , ,0 8. Βοήθεια και λοιπές μεταβιβάσεις (8000) , ,8 Σύνολο εσόδων Π. Δ. Ε ,2% ,2% Γενικό Σύνολο εσόδων πλην Δανειακών ,4% ,3% Επιστροφές εσόδων Οι επιστροφές εσόδων ανήλθαν στο ποσό των εκατ. έναντι προβλέψεων εκατ. παρουσίασαν δηλαδή αύξηση κατά 672 εκατ. ή κατά ποσοστό 14,5%. Σε σχέση με το έτος είναι αυξημένες κατά 370 εκατ. ή κατά ποσοστό 7,5%. Πίνακας 4. Έσοδα οικονομικών ετών (σε εκατ. Ευρώ) Έσοδα Προ μείωσης επιστροφών Επιστροφές Έσόδων Έσοδα Προ μείωσης επιστροφών Επιστροφές Έσόδων Έσοδα Προ μείωσης επιστροφών Επιστροφές Έσόδων Έσοδα Προ μείωσης επιστροφών Επιστροφές Έσόδων Επιστροφές Εσόδων/ Έσοδα προ μείωσης επιστροφών ΑΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ ,7% 8,2% 9,9% 10,4% 2. ΕΜΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ ,5% 6,3% 9,9% 10,3% ΣΥΝΟΛΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ,4% 7,1% 9,9% 10,3% 4

6 Ειδικότερα οι επιστροφές φορολογικών εσόδων (Πίνακας 4.), που αποτελούν τον κύριο όγκο των επιστροφών, αναλογούν επί των εισπραχθέντων φορολογικών εσόδων προ μείωσης επιστροφών σε ποσοστό 10,3% το έναντι 9,9 % το έτος, 7,1% το 2008 και 5,4 % το 2007, παρουσιάζουν δηλαδή μια συνεχώς αυξητική τάση τα τελευταία χρόνια. Εισπραχθέντα μετά μείωσης επιστροφών Τα εισπραχθέντα έσοδα μετά μείωσης επιστροφών (καθαρά εισπραχθέντα έσοδα) κατά γενικές κατηγορίες εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί : Κατηγορία εσόδων Πίνακας 5. Έσοδα οικονομικών ετών - (σε Ευρώ) Έσοδα (μετά μείωση επιστροφών) Εισπράξεων έναντι προβλέψεων Εισπράξεων / Εισπράξεις Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Εισπράξεις ποσό % ποσό % Α. ΤΑΚΤΙΚΟΣ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 1. Άμεσοι φόροι (0000) , , , ,25-17, ,61-6,1 2. Εμμεσοι φόροι (1000) , , , ,60 1, ,97 9,3 Σύνολο φορολογικών εσόδων , , , ,65-7, ,36 2,6 3. Πρόσοδοι περιουσίας και επιχειρηματικής δράσης του Κράτους (2000) , , , ,40 10, ,13 45,9 4. Λοιπά μη φορολογικά έσοδα (3000) , , , ,18 27, ,22 23,1 5. Μεταβιβάσεις από την Ε.Ε.και από κράτη μέλη (4000) , , , ,06-13, ,34 21,2 Σύνολο μη φορολογικών εσόδων , , , ,52 16, ,69 31,6 6. Διάφορα ειδικά μη φορολογικά έσοδα (6000) , , , ,45-54, ,83-57,5 Σύνολο εσόδων Τακτικού Προϋπολογισμού πλην δανειακών εσόδων , , , ,58-5, ,22 4,8 7. Δανειακά έσοδα (5000) , , , ,21 58, ,79-38,4 Βραχυπρόθεσμοι Τίτλοι ( ) ,66 0, , , ,51-63,2 Ομόλογα Ε.Δ. & Λοιπά Δανεια( ) , , , ,06 18, ,28-20,3 Σύνολο εσόδων Τακτικού Προϋπολογισμού , , , ,63 21, ,57-24,1 B. ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 1. Από ίδια έσοδα (7000) , , , ,83 99, ,53 64,0 2. Έσοδα από Ε.Ε. (8000) , , , ,89-24, ,02 50,8 Σύνολο εσόδων Π.Δ.Ε. πλην δανειακών εσόδων , , , ,06-19, ,55 52,0 3. Δανειακά έσοδα (9000) , , , ,63-19, ,19-28,7 Σύνολο εσόδων Π. Δ. Ε , , , ,69-19, ,64-11,0 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΓΕΝΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ , , , ,94 16, ,21-23,3 Τα καθαρά εισπραχθέντα έσοδα, πλην των δανειακών εσόδων, του Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού ανήλθαν στο ποσό των ,36 έναντι προβλέψεων , υπολείπονται δηλαδή των προβλέψεων κατά ,64 ή κατά ποσοστό 6,3%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά ,77 ή κατά ποσοστό 6,7%. Ειδικότερα τα έσοδα του Τακτικού Προϋπολογισμού πλην των δανειακών εσόδων ανήλθαν στο ποσό των ,42 έναντι προβλέψεων , υπολείπονται δηλαδή των προβλέψεων κατά ,58 ή κατά ποσοστό 5.4%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά ,22 ή κατά ποσοστό 4,8%. 5

7 Τα έσοδα του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων πλην των πιστωτικών εσόδων ανήλθαν στο ποσό των ,94 έναντι προβλέψεων , υπολείπονται δηλαδή προβλέψεων κατά ,06 ή κατά ποσοστό 19,7%. Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά ,55 ή κατά ποσοστό 52%. Φορολογικά έσοδα Τα φορολογικά έσοδα ανήλθαν στο ποσό των ,35 έναντι προβλέψεων , υπολείπονται δηλαδή των προβλέψεων κατά ,64 ή κατά ποσοστό 7,1%. Σε σχέση με το έτος είναι αυξημένα κατά ,36 ή κατά ποσοστό 2,6%. Πιο αναλυτικά: Άμεσοι φόροι Τα έσοδα από άμεσους φόρους ανήλθαν στο ποσό των ,75 έναντι προβλέψεων υπολείπονται δηλαδή των προβλέψεων κατά ,25 ή κατά ποσοστό 17,4%. Πίνακας 6. Έσοδα οικονομικών ετών - (σε ευρώ) Άμεσοι φόροι Κατηγορία εσόδων Εισπράξεις Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Εισπράξεις Ποσοστό κάλυψης έναντι προβλεψεων Ποσοστό μεταβολής έναντι Φόρος στο εισόδημα (0100) ,6% -15,6% Φόροι στην περιουσία (0200) ,9% -7,8% Αμεσοι φόροι υπέρ τρίτων (0500) ,3% -64,6% Αμεσοι φόροι από παρελθόντα οικονομικά έτη (0600) ,5% 21,9% Προσαυξήσεις, πρόστιμα και χρηματικές ποινές στους άμεσους φόρους (0700) ,3% 1,5% Λοιποί άμεσοι φόροι (0800) ,4% 41,5% Συνολο άμεσων φόρων ,6% -6,1% Κατά κύριο λόγο η υστέρηση αυτή οφείλεται στο φόρο στο εισόδημα από μισθούς και συντάξεις, εισπραττόμενο με τη μορφή παρακράτησης, λόγω της μείωσης κατά τη διάρκεια της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, των μισθών και των συντάξεων των εργαζομένων στο Δημόσιο τομέα καθώς και της αύξησης της ανεργίας των απασχολούμενων στον ιδιωτικό τομέα. Δευτερευόντως η υστέρηση στα έσοδα από άμεσους φόρους οφείλεται στο φόρο των νομικών προσώπων και τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Επισημαίνεται ότι η επίτευξη του στόχου του προϋπολογισμού ως προς τις εισπράξεις των άμεσων φόρων παρελθόντων οικονομικών ετών οφείλεται στο γεγονός της ρύθμισης για την περαίωση των εκκρεμών φορολογικών υποθέσεων που αποφασίσθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Σε σχέση με το τα έσοδα από άμεσους φόρους είναι μειωμένα κατά ,61 ή κατά ποσοστό 6,1 %. 6

8 Έμμεσοι φόροι Τα έσοδα από τους έμμεσους φόρους ανήλθαν στο ποσό των ,60 έναντι προβλέψεων παρουσίασαν δηλαδή οριακή αύξηση κατά ,60 ή κατά ποσοστό 1%. Τους στόχους του προϋπολογισμού υπερέβησαν μόνο τα έσοδα από φόρους κατανάλωσης που εισπράττονται από τα Τελωνεία, γεγονός που οφείλεται στην αύξηση των ειδικών φόρων κατανάλωσης των ενεργειακών προϊόντων και των προϊόντων καπνού και οινοπνεύματος λόγω των πρόσθετων μέτρων κατά τη διάρκεια του έτους. Σε σχέση με το έτος είναι αυξημένα κατά ,97 ή κατά ποσοστό 9,3%. Πίνακας 7. Έσοδα οικονομικών ετών - (σε ευρώ) Κατηγορία εσόδων Εισπράξεις Έμμεσοι φόροι Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Εισπράξεις Ποσοστό κάλυψης έναντι προβλεψεων Ποσοστό μεταβολής έναντι Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α) ν.1642/86 και ν.1676/86 όπως ισχύουν (1100) ,5% 4,4% Λοιποί φόροι συναλλαγών (1200) ,5% -23,6% Λοιποί φόροι κατανάλωσης (1300) ,5% 52,4% Φόροι κατανάλωσης που εισπράττονται από τα τελωνεία (1400) ,6% 19,4% Εμμεσοι φόροι υπέρ τρίτων (1500) ,7% -13,2% Εμμεσοι φόροι από παρελθόντα οικονομικά έτη 1600) ,4% -21,1% Προσαυξήσεις, πρόστιμα και χρηματικές ποινές στους έμμεσους φόρους 1700) ,9% 7,3% Ειδικές εισφορές, τέλη εισαγωγής, εξαγωγής και λοιποί έμμεσοι φόροι (1800) ,6% -3,7% Εσοδα, που εισπράττονται για την Ε.Ε. (1900) ,8% -15,2% Σύνολο έμμεσων φόρων ,0% 9,3% Μη φορολογικά έσοδα Τα μη φορολογικά έσοδα ανήλθαν στο ποσό των ,52 έναντι προβλέψεων παρουσίασαν δηλαδή αύξηση κατά ,52 ή κατά ποσοστό 16%. Αυξημένα παρουσιάζονται τα έσοδα από τόκους κεφαλαίων του Δημοσίου που κατατίθενται σε τράπεζες, από προμήθειες και λοιπά έσοδα από την ενίσχυση των πιστωτικών ιδρυμάτων στο πλαίσιο του προγράμματος αντιμετώπισης της χρηματοπιστωτικής κρίσης, από πρόστιμα και παράβολα καθώς και από έκτακτα και απρόβλεπτα έσοδα. Υστέρηση έναντι των προβλέψεων παρουσιάζουν τα έσοδα από επιχειρήσεις και οργανισμούς του Δημοσίου καθώς και οι απολήψεις από την Ε.Ε. και κοινοτικά ταμεία ή οργανισμούς. Σε σχέση με το έτος είναι αυξημένα κατά ,69 ή κατά ποσοστό 31,6%. Εξέλιξη εισπραχθέντων εσόδων Η εξέλιξη εισπραχθέντων εσόδων ετών ανά κατηγορία και ως ποσοστό του ΑΕΠ εμφανίζονται στον πίνακα που ακολουθεί: 7

9 Έτος Αμεσοι φόροι Έμμεσοι φόροι Πίνακας 8. Στοιχεία εσόδων Τακτικού προϋπολογισμού Μετά μείωση επιστροφών (σε εκατ.ευρώ) Σύνολο φορολογικών εσόδων Έσοδα από Ε.Ε. Λοιπά μη φορολογικά έσοδα Σύνολο μη φορολογικών εσόδων Σύνολο εσόδων Τ.Π Συμμετοχή ανά κατηγορία (%) ,9 59,1 100,0 11,3 88,7 100, ,0 59,0 100,0 6,3 93,7 100, ,1 58,9 100,0 6,4 93,6 100, ,2 56,8 100,0 4,1 95,9 100, ,7 59,3 100,0 6,4 93,6 100, ,4 59,6 100,0 5,1 94,9 100, ,4 59,6 100,0 13,7 86,3 100,0 43,1 56,9 100,0 7,1 92,9 100,0 39,4 60,6 100,0 6,6 93,4 100,0 Ως ποσοστό του ΑΕΠ % ,79 12,70 21,49 0,27 2,13 2,41 23, ,22 11,80 20,02 0,11 1,62 1,73 21, ,12 11,63 19,75 0,09 1,29 1,37 21, ,74 11,50 20,25 0,06 1,30 1,36 21, ,22 11,95 20,17 0,11 1,63 1,74 21, ,15 12,01 20,16 0,07 1,40 1,48 21, ,08 11,95 20,03 0,24 1,54 1,78 21,81 8,22 10,84 19,06 0,11 1,46 1,57 20,63 7,97 12,25 20,22 0,14 2,00 2,14 22,36 Από τα στοιχεία του πίνακα προκύπτει ότι κατά το έτος μεταβλήθηκε σημαντικά η αναλογία άμεσων έμμεσων φόρων, ανά κατηγορία και ως ποσοστό του ΑΕΠ, υπέρ των έμμεσων φόρων. Επίσης τα φορολογικά έσοδα ως ποσοστό του ΑΕΠ κατά το έτος επανήλθαν στα επίπεδα των τελευταίων ετών μετά την μείωση που παρουσίασαν το έτος. Δανειακά έσοδα Τα συνολικά δανειακά έσοδα του Τακτικού Προϋπολογισμού και του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων ανήλθαν στο ποσό των ,58 εκ των οποίων ποσό ,57 χρησιμοποιήθηκε για την αποπληρωμή χρεολυσίων και ποσό ,01 για την κάλυψη των καθαρών δανειακών αναγκών. Δεν εμφανίζονται στα δανειακά έσοδα του Απολογισμού έσοδα ποσού ,48 τα οποία κατά την ισοσκέλιση του Απολογισμού μεταφέρθηκαν σε πίστωση του λογαριασμού του Ισολογισμού « Τακτοποιητέες εισπράξεις δανειακά έσοδα» Έσοδα του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων Τα έσοδα του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων πλην των δανειακών εσόδων ανήλθαν στο ποσό των ,94 έναντι των προβλέψεων υπολείπονται δηλαδή κατά ,06 ή κατά ποσοστό 19,7%. 8

10 Η μείωση αυτή οφείλεται στη σημαντική υστέρηση που παρουσιάζουν οι εισροές από τα Κοινοτικά Ταμεία (πίνακας 9.) Σε σχέση με το είναι αυξημένα κατά ,55 ή κατά ποσοστό 52%. Κατηγορία εσόδων Πίνακας 9. Έσοδα οικονομικών ετών - (σε ευρώ) Εσοδα από την Ε.Ε. για το ΠΔΕ Εισπράξεις Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Εισπράξεις Ποσοστό κάλυψης έναντι προβλεψεων Ποσοστό μεταβολής έναντι 1.Συμμετοχή του Περιφερειακού Ταμείου σε πρόγραμμα περιφερειακής ανάπτυξης (8311) ,0% 42,3% 2. Απολήψεις από την Ε.Ε. για την εφαρμογή Ολοκληρωμένων Μεσογειακών Προγραμμάτων (8312) ,0% -100,0% 3. Απολήψεις από το τμήμα προσανατολισμού και εγγυήσεων (Ε.Γ.Τ.Π.Ε.) για εκτέλεση προγραμμάτων Δ.Ε.(8313) ,2% 96,4% 4. Συμμετοχή του Ταμείου Συνοχής σε προγράμματα Δ.Ε.(8314) ,7% 107,6% 5. Συμμετοχή της Ε.Ε. σε προγράμματα υποδομής (Ε.Ζ.Ε.Σ.) (8315) ,3% 6. Απολήψεις από Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο (8316) ,7% 24,4% 7. Απολήψεις από το Χρηματοδοτικό Μέσο Προσανατολισμού της Αλιείας (Χ.Μ.Π.Α.) (8317) ,0% -100,0% 8. Απολήψεις από το γενικό πρόγραμμα αλληλεγγύης και διαχείρησης μεταναστευτικών ροών (8318) ,6% 528,5% 9. Απολήψεις από κοινοτικά ταμεία ή οργανισμούς για τη μελέτη ή εκτέλεση διάφορων προγραμμάτων(8319) ,2% Σύνολο εσόδων από Ε.Ε. (8000) ,5% 50,8% Γ) ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ Το σωρευτικό εισπρακτέο υπόλοιπο (Πίνακας 10.) διαμορφώθηκε 31/12/ στο ποσό των εκατ. ευρώ έναντι ποσού εκατ. ευρώ την 31/12/, παρουσιάζεται δηλαδή αυξημένο κατά το ποσό των εκατ. ευρώ ή κατά ποσοστό 15,4%. Σημειώνεται δε ότι στο εισπρακτέο υπόλοιπο του Κρατικού Απολογισμού δεν περιλαμβάνονται τα βεβαιωθέντα και μη εισπραχθέντα έσοδα των Τελωνείων της Χώρας. Πίνακας 10. Έσπρακτέο υπόλοιπο ετών (σε εκατ.ευρώ) Κατηγορία εσόδων Εισπρακτέο υπόλοιπο /2007 /2008 /2008 ποσό % ποσό % ποσό % 1. Άμεσοι φόροι (0000) ,1% ,5% ,2% 2. Έμμεσοι φόροι (1000) ,9% ,6% ,9% Σύνολο φορολογικών εσόδων ,8% ,1% ,9% 3.Πρόσοδοι περιουσίας και επιχειρηματικής δράσης του Κράτους (2000) ,0% 5 6,2% 7 8,0% 4. Λοιπά μη φορολογικά έσοδα (3000) ,7% ,0% ,1% 5. Μεταβιβάσεις από την Ε.Ε. και από κράτη μέλη (4000) ,0% -0-48,0% -0-77,7% Σύνολο μη φορολογικών εσόδων ,6% ,9% ,1% 6. Διάφορα ειδικά μη φορολογικά έσοδα (6000) ,0% 0 0,0% Σύνολο εσόδων Τακτικού Προϋπολογισμού πλην δανειακών ,2% ,8% ,4% 7. Έσοδα από Δημόσιες επενδύσεις (7000) ,4% -0-0,3% -0-1,1% 8. Βοήθεια και λοιπές μεταβιβάσεις (8000) Σύνολο εσόδων Π. Δ. Ε ,4% -0-0,3% -0-1,1% Γενικό Σύνολο εσόδων πλην Δανειακών ,2% ,8% ,4% 9

11 3. ΕΞΟΔΑ Οι συνολικές δαπάνες του Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού (Πίνακας 11.) ανήλθαν στο ποσό των ,94 έναντι προβλέψεων υπερβαίνουν δηλαδή τις προβλέψεις κατά ,94. Η υπέρβαση αυτή οφείλεται στο γεγονός ότι η δαπάνη ποσού ,21 για την εξόφληση χρεολυσίων βραχυπρόθεσμων τίτλων (Έντοκα γραμμάτια, Πιστωτικές διευκολύνσεις κλπ) εμφανίζεται στον απολογισμό χωρίς να έχει γίνει ανάλογή πρόβλεψη στον προϋπολογισμό επειδή κατά το μεγαλύτερο μέρος αφορούν δάνεια που συνάπτονται και εξοφλούνται κατά τη διάρκεια του έτους. Οι δαπάνες, πλην των χρεολυσίων, του Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού έτους, ανήλθαν στο ποσό των ,37 έναντι προβλέψεων είναι δηλαδή μειωμένες κατά ,63 ή κατά ποσοστό 6,4%. Σε σχέση με το είναι μειωμένες κατά ,93 ή κατά ποσοστό 13,8%. Α) ΤΑΚΤΙΚΟΣ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- Οι δαπάνες του Τακτικού Προϋπολογισμού πλην των χρεολυσίων ανήλθαν στο ποσό των ,6 έναντι προβλέψεων μειωμένες δηλαδή κατά ,94 ή κατά ποσοστό 4,6%. Σε σχέση με το είναι μειωμένες κατά ,29 ή κατά ποσοστό 14,2%. Κατηγορία δαπανών Πίνακας 11. Δαπανών ετών και (σε Ευρώ) Πληρωμές Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Πληρωμές πληρωμών έναντι προβλέψεων Απολογισμού / ποσό % ποσό % 1. Συνταγματικά βάρη (0100) , , , ,58-16, ,84-9,3 2. Αμοιβές προσωπικού ( ) , , , ,63-13, ,63-10,2 3. Πρόσθετες και παρεπόμενες παροχές (0500) , , , ,20 4, ,12-17,8 4. Συντάξεις δημοσίων λειτουργών (0600) , , , ,49-11, ,79-5,4 5. Πληρωμές για μετακινήσεις (0700) , , , ,50-0, ,51-24,8 6. Πληρωμές για λοιπές υπηρεσίες (0800) , , , ,39 6, ,48-25,1 7. Προμήθειες αγαθών και κεφαλαιακού εξοπλισμού (1000) , , , ,25-19, ,30-21,6 8. Πληρωμές μεταβιβαστικές (2000) , , , ,16 2, ,14-14,3 9. Πληρωμές που αντικρίζονται από πραγματοποιούμενα έσοδα (3000) , , , ,62-22, ,95-18,8 10. Δαπάνες Βορειοατλαντικού Συμφώνου (Ν.Α.Τ.Ο) που εκτελούνται με πιστώσεις των κρατών μελών (4000) , , , ,04-27, ,25-23,8 11. Δαπάνες που δεν εντάσσονται σε άλλες κατηγορίες ( ) , , , ,77-40, ,93-10,0 12. Τακτοποίηση παλαιών διαχειρίσεων (6800) , , , ,11 127, ,63 133,5 13. Υποχρεώσεις από προγράμματα εξοπλισμού των Ε.Δ ( )* , , , ,91-49, ,47-53,2 14.Λοιπές πληρωμές για εξυπηρέτηση δημόσιας πίστης ( ) , , , ,92 17, ,72-91,8 15. Απαλλοτριώσεις, αγορές, ανεγέρσεις κλπ (7000) , , , ,55 203, ,01-66,5 Εκ των οποίων: Αγορά μετοχών και λοιπών τίτλων γενικά (7322) ,60 0, , , ,17 Σύνολο δαπανών Τακτικού Προϋπολογισμού πλην τόκων , , , ,46-6, ,51-18,0 16. Τόκοι δημοσίου χρέους ( ) , , , ,52 2, ,22 7,3 Σύνολο δαπανών Τακτικού Προϋπολογισμού συν τόκων , , , ,94-4, ,29-14,2 17. Χρεολύσια δημοσίου χρέους (6200) , , , ,57 116, ,28-36,2 -Βραχυπρόθεσμων τίτλων ( ) ,83 0, , , ,62-38,8 -Ομολόγων & Λοιπών δανείων ( ) , , , ,36 0, ,66-32,9 Σύνολο δαπανών Τακτικού Προϋπολογισμού , , , ,63 21, ,57-24,1 Δαπάνες Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων (8000) , , , ,69-19, ,64-11,0 Σύνολο δαπανών Γενικού Κρατικού Προϋπολογισμού , , , ,94 16, ,21-23,3 *Στην ομάδα 13 "Υποχρεώσεις από προγράμματα εξοπλισμού των Ε.Δ." η πρόβλεψη της δαπάνης έγγραφεται στον ΚΑΕ υπό κατανομή

12 Επισημαίνεται ότι οι αποκλίσεις των πληρωμών έναντι των προβλέψεων του προϋπολογισμού που εμφανίζονται στον Πίνακα 11. είναι ενδεικτικές για το λόγο ότι δεν λαμβάνεται υπόψη μεταφορά πιστώσεων από τον υπό κατανομή ΚΑΕ 5000 προς διάφορες κατηγορίες δαπανών. Πιο αναλυτικά: Αποδοχές και συντάξεις Οι δαπάνες για αμοιβές προσωπικού και συντάξεις ( ) ανήλθαν στο ποσό των ,50 έναντι προβλέψεων ,00 παρουσιάζουν δηλαδή μείωση κατά ,50 ή κατά ποσοστό 12,1%. Η μείωση αυτή οφείλεται, όπως προαναφέρθηκε, σε έκτακτα μέτρα που πάρθηκαν κατά την διάρκεια της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για τη μείωση του μισθοδοτικού κόστους του δημόσιου τομέα. Ειδικότερα τα μέτρα αυτά αφορούσαν: τη μη χορήγηση αυξήσεων σε μισθούς και συντάξεις την περικοπή επιδομάτων κατά 20% την περικοπή επιδομάτων Πάσχα, αδείας και Χριστουγέννων Σε σχέση με το οι δαπάνες για αμοιβές προσωπικού και συντάξεις είναι μειωμένες κατά ,38 ή κατά ποσοστό 9,6%. Μεταβιβαστικές Πληρωμές Οι μεταβιβαστικές πληρωμές (επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημοσίου και ιδιωτικού δικαίου και εισοδηματικές ενισχύσεις ΚΑΕ 2000) ανήλθαν στο ποσό των ,16 παρουσιάζοντας υπέρβαση έναντι των προβλέψεων κατά ,16 ή κατά ποσοστό 2,9% (Πίνακας 12.). Πίνακας 12. Δαπανών ετών και (σε εκατ. ευρώ) Κατηγορία δαπανών Πληρωμές Mεταβιβαστικές πληρωμές (2000) Προβλέψεις (Προϋπ/σμός) Πληρωμές πληρωμών έναντι προβλέψεων Απολογισμού / ποσό % ποσό % 1. Επιδοτήσεις, οικονομικές ενισχύσεις, κάλυψη ελλειμμάτων ειδικών διαχειρίσεων, ειδικών λογαριασμών κ.λ.π. (2100) , ,4 2. Επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημόσιου δικαίου (οργανισμούς τοπικής αυτοδιοίκησης, γεωργικούς, βιοτεχνικούς, βιομηχανικούς και τουριστικούς οργανισμούς) (2200) , ,3 3. Επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημόσιου δικαίου (ιδρύματα και οργανισμοί υγείας, πρόνοιας, κοινωνικής ασφάλισης και λογαριασμούς) (2300) , ,1 4. Επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου (επιστημονικά, εκπαιδευτικά, πολιτιστικά, λογαριασμούς, λοιπά ιδρύματα και οργανισμούς) (2400) , ,0 5. Επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα ιδιωτικού δικαίου (2500) , ,0 6. Επιχορηγήσεις, εισφορές και συνδρομές σε διεθνείς οργανισμούς και κοινότητες του εξωτερικού (2600) , ,8 7. Εισοδηματικές ενισχύσεις και λοιπές μεταβιβάσεις (2700) , ,1 8. Επιχορηγήσεις για αποδοχές προσωπικού γενικά (2800) , ,6 Σύνολο μεταβιβαστικών πληρωμών , ,3 Σημαντική υπέρβαση έναντι των προβλέψεων παρουσιάζουν οι επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου (2300). Η υπέρβαση αυτή οφείλεται κυρίως, σε επιχορηγήσεις σε νοσηλευτικά ιδρύματα για την εξόφληση οφειλών τρέχοντος και παλαιοτέρων ετών προς τους προμηθευτές (ΚΑΕ 2311), καθώς και σε πρόσθετες επιχορηγήσεις προς τους οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης (ΟΓΑ, ΙΚΑ και ΟΑΕΕ). 11

13 Επίσης υπέρβαση παρουσιάζουν οι επιχορηγήσεις σε νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου (2200) κυρίως λόγω αυξημένων επιχορηγήσεων προς τον ΕΛΓΑ και τους οργανισμούς τοπικής αυτοδιοίκησης Α και Β βαθμού για δαπάνες μερικής απασχόλησης και βοηθήματα υγειονομικής περίθαλψης και κοινωνικής πρόνοιας. Σημαντική μείωση έναντι των προβλέψεων παρουσιάζουν οι εισοδηματικές ενισχύσεις και λοιπές μεταβιβάσεις λόγω της μη καταβολής της δεύτερης δόσης του έκτακτου επιδόματος αλληλεγγύης. Σε σχέση με το οι επιχορηγήσεις παρουσιάζουν μείωση κατά ,14 ή κατά ποσοστό 14,3%., Πληρωμές που αντικρίζονται από πραγματοποιούμενα έσοδα Οι δαπάνες που αντικρίζονται από πραγματοποιούμενα έσοδα (3000) παρουσιάζονται μειωμένες έναντι των προβλέψεων του προϋπολογισμού, κατά ποσό ,62. Η απόκλιση αυτή οφείλεται: α) στη μείωση λόγω του περιορισμού κατά 10% των αποδόσεων του προϋπολογισμού υπέρ τρίτων σύμφωνα με το ν. 3867/, β) στη μη ενταλματοποίηση και ως εκ τούτου στη μη εμφάνιση στον απολογισμό, προκαταβολών συνολικού ποσού 890 εκατ. ευρώ περίπου προς τους Ο.Τ.Α. α και β βαθμού, λόγω μειωμένων εσόδων στον προϋπολογισμό και γ) στη μειωμένη απόδοση συνεισφορών προς την Ευρωπαϊκή Ένωση κατά το ποσό των 350 εκατ. ευρώ κυρίως λόγω της αρνητικής μεταβολής του Ακαθάριστου Εθνικού Εισοδήματος. Επισημαίνεται ότι οι προαναφερθείσες προκαταβολές προς τους Ο.Τ.Α. α και β βαθμού εμφανίσθηκαν σε λογαριασμούς του Ισολογισμού και δόθηκαν στην ΕΛΣΤΑΤ για τον υπολογισμό του ελλείμματος έτους. Τακτοποίηση παλαιών διαχειρίσεων Οι δαπάνες για την τακτοποίηση παλαιών διαχειρίσεων ανήλθαν στο ποσό των ,11 έναντι πρόβλεψης στον προϋπολογισμό παρουσιάζοντας υπέρβαση κατά ,11. Κατά το μεγαλύτερο μέρος οι δαπάνες αυτές εξοφλήθηκαν με την διάθεση ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου (ΚΑΕ 6811) και αφορούσαν: Εκδόσεις Ειδικών Ομολόγων για εξόφληση παλαιότερων οφειλών (ΚΑΕ 6811) Α Εξόφληση Οφειλών περιόδου σε προμηθευτές Νοσοκομείων Έτος Οφειλής , , ,50 Σύνολο ,63 Β Γ Απόδοση σε Ασφαλιστικά Ταμεία ΙΚΑ ,00 Λοιπές Οφειλές Αγροτική Τράπεζα για οφειλές του ΕΛΕΓΕΠ ,18 ΕΛΠΕ για οφειλές Ενόπλων Δυνάμεων ,30 ΣΥΝΟΛΟ (Α+Β+Γ) ,11 12

14 Συμμετοχές Οι δαπάνες για τη συμμετοχή του Ελληνικού Δημοσίου στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου εταιρειών (Πίνακας 11. ΚΑΕ 7322), για τις οποίες δεν υπήρχε πρόβλεψη στον Προϋπολογισμό, ανήλθαν στο ποσό των ,43 και αφορούσαν: Καταβολή μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας "European Financial Stability Facility SA" ,14 Εξοδα εμβάσματος 200,00 Αύξηση μετ. κεφ. Trans Balkan Pipeline ,00 Αύξηση μετ. κεφ. ΕΔΕΤ ,00 Αύξηση μετ. κεφ. ΕΤΕ (ως υφιστάμενοι μέτοχοι) ,40 Αύξηση μετ. κεφ. ΕΤΕ (υπόλοιπα ως προνομιούχοι μέτοχοι) ,20 Επιστροφή ποσού από ΕΤΕ ,40 Αύξηση μετοχ. κεφ. Κοινωνία της Πληροφορίας ΑΕ ,00 Αύξηση μετ. κεφ ΕΔΕΤ ,09 Καταβολή κεφαλαίου Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας ,00 Σύνολο ,43 Το ποσό του για την καταβολή δόσης κεφαλαίου στο Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, προέρχεται από δάνεια που αντλήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, στο πλαίσιο του μηχανισμού στήριξης της Ελλάδας. Εξυπηρέτηση του Δημόσιου Χρέους Η δαπάνη για την πληρωμή τόκων (Πίνακας 11.) ανήλθε στο ποσό των ,52 έναντι πρόβλεψης ,00, παρουσίασε δηλαδή υπέρβαση κατά ,52 ή κατά ποσοστό 2,1%. Σε σχέση με το η δαπάνη για τόκους αυξήθηκε κατά ,22 ή κατά ποσοστό 7,3%. Η δαπάνη για την πληρωμή χρεολυσίων ανήλθε στο ποσό των ,57 εκ των οποίων ποσό ,21 αφορά χρεολύσια βραχυπρόθεσμων τίτλων (έντοκα γραμμάτια, ESP, κλπ) τα οποία εμφανίζονται στα απολογιστικά στοιχεία χωρίς να γίνεται ανάλογή πρόβλεψη στον προϋπολογισμό επειδή κατά το μεγαλύτερο μέρος αφορούν δάνεια που συνάπτονται και εξοφλούνται κατά τη διάρκεια του έτους. Κατά το έτος τα χρεολύσια βραχυπρόθεσμων τίτλων χρηματοδοτήθηκαν με έσοδα από την έκδοση νέων βραχυπρόθεσμων τίτλων ποσού ,15 (πίνακας 5.). Το υπόλοιπο ποσό χρηματοδοτήθηκε με έσοδα από μακροπρόθεσμα δάνεια. Β) ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ Οι δαπάνες του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων ανήλθαν στο ποσό των ,31 έναντι προβλέψεων ποσού ,00 παρουσιάζουν δηλαδή μείωση κατά ,69 ή κατά ποσοστό 19,6%. Η μείωση προήλθε ύστερα από την αναθεώρηση των πιστώσεων, στο πλαίσιο της αντιμετώπισης της δημοσιονομικής κρίσης και της ανάγκης λήψης πρόσθετων μέτρων με σκοπό την επίτευξη των στόχων του Προγράμματος Σταθερότητας και Ανάπτυξης. Τη μεγαλύτερη μείωση παρουσιάζουν οι πληρωμές για έργα χρηματοδοτούμενα από εθνικούς πόρους, οι οποίες ανήλθαν στο ποσό των ,07 έναντι προβλέψεων είναι δηλαδή μειωμένες κατά ,93 ή κατά ποσοστό 36,7%. Οι πληρωμές για έργα χρηματοδοτούμενα από κοινοτικούς πόρους ανήλθαν στο ποσό των ,24 έναντι προβλέψεων παρουσιάζουν δηλαδή μείωση κατά ,76 ή κατά ποσοστό 11,3 %. Σε σχέση με το οι δαπάνες του Π.Δ.Ε. παρουσιάζουν μείωση κατά ,64 ή κατά ποσοστό 11% (Πίνακας 11.). Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι δαπάνες του Π.Δ.Ε. κατά φορέα υλοποίησης: 13

15 Φορείς υλοποίησης Πίνακας 13. Δαπανών Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων κατά Φορέα (σε Ευρώ) Προβλέψεις Πληρωμές ποσό % Βουλή των Ελλήνων , ,00-100,00 Υπουργείο Εσωτερικών, Αποκέντρωσης και Ηλ. Διακυβέρνησης , , ,19-17,14 " Εξωτερικών , , ,66-61,32 " Εθνικής Άμυνας , , ,76-93,99 " Υγείας & Κοιν. Αλληλεγγύης , , ,36-82,99 " Δικαιοσύνης, Διαφάνειας & Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων , , ,13-70,03 " Παιδείας, Δια Βίου Μάθησης & Θρησκευμάτων , , ,15-73,37 " Πολιτισμού και Τουρισμού , , ,96-61,16 " Οικονομικών , , ,99-86,04 " Αγροτικής Ανάπτυξης και Τροφίμων , , ,57-29,65 " Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής Αλλαγής , , ,31-11,86 " Εργασίας και Κοινωνικής Ασφάλισης , , ,08 159,20 " Οικονομίας, Ανταγωνιστικότητας και Ναυτιλίας , , ,21 23,91 " Υποδομών, Μεταφορών και Δικτύων , , ,54-25,80 " Προστασίας του Πολίτη , , ,18-61,54 Περιφέρεια Ανατολικής Μακεδονίας και Θράκης , , ,22-63,33 Κεντρικής Μακεδονίας , , ,63-46,39 Δυτικής Μακεδονίας , , ,83-64,04 Ηπείρου , , ,11-61,25 Θεσσαλίας , , ,87-49,89 Ιονίων Νήσων , , ,60-69,64 Δυτικής Ελλάδας , , ,79-56,13 Στερεάς Ελλάδας , , ,65-25,92 Αττικής , , ,09 12,15 Πελοποννήσου , , ,80-50,84 Βορείου Αιγαίου , , ,76 19,65 Νοτίου Αιγαίου , , ,03 32,67 Κρήτης , , ,56-74,71 Σ ύ ν ο λ ο , , ,69-19,58 πληρωμών έναντι προβλέψεων Η μεταβολή των πληρωμών του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων έναντι των προβλέψεων ανά φορέα (Πίνακας 12.) είναι ενδεικτική για το λόγο ότι κατά τη διάρκεια του έτους μεταφέρονται πιστώσεις μεταξύ των φορέων, ανάλογα με την υλοποίηση των εκτελούμενων έργων, για την αποτελεσματικότερη ολοκλήρωση του προγράμματος. 4. ΕΛΛΕΙΜΜΑ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Σχετικά με το σχολιασμό του Ελεγκτικού Συνεδρίου για το έλλειμμα του προϋπολογισμού, επισημαίνεται, ότι η διαδικασία προσδιορισμού του ελλείμματος, τόσο της κεντρικής κυβέρνησης όσο και της Γενικής Κυβέρνησης, είναι μία σύνθετη και πολύπλοκη εργασία, η οποία στηρίζεται στη μεθοδολογία του Ευρωπαϊκού Συστήματος Λογαριασμών ( ESA 95) και για την οποία αρμόδια υπηρεσία είναι η ΕΛΣΤΑΤ. 5. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Α) ΓΕΝΙΚΑ Ο Ισολογισμός του Κράτους κλείνει 31/12 κάθε έτους και εμφανίζει τα αποτελέσματα του Προϋπολογισμού και τα υπόλοιπα των εκτός προϋπολογισμού λογαριασμών. Στον πίνακα που ακολουθεί οι λογαριασμοί του Ισολογισμού ομαδοποιήθηκαν κατά κατηγορίες προκειμένου να απλοποιηθεί η απεικόνιση τους και να γίνει περισσότερο κατανοητή η λειτουργία τους. 14

16 Παρουσιάζονται οι Ισολογισμοί δύο ετών και οι μεταβολές τους από έτος σε έτος. Εξυπακούεται ότι τα στοιχεία του Ισολογισμού είναι σε πλήρη συμφωνία με τα στοιχεία των δημοσιευμένων Ισολογισμών. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ σε ευρώ 31/12/ 31/12/ ΜΕΤΑΒΟΛΗ - ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συμμετοχές - Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , ,73 0,00 Πάγιες Προκαταβολές , , ,75 Προκαταβολές προς τακτοποίηση Τακτικού Προϋπολογισμού , , ,55 Προκαταβολές προς τακτοποίηση Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων , , ,09 Προκαταβολές επιστοφών εσόδων προς τακτοποίηση , , ,62 Λοιποί λογαριασμοί Ενεργητικού Δημοσίου Ταμείου , , ,42 Χρηματικά διαθέσιμα , , ,39 Σύνολο Ενεργητικού , , ,48 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Mακροπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,38 0,00 Υποχρεώσεις από εισπράξεις για λογαριασμό τρίτων , , ,06 Τακτοποιητέες Εισπράξεις Δημοσίων Διαχειριστών , , ,90 Οίκοθεν συμψηφιστική εξόφληση ΧΕ στις Δ.Ο.Υ , , ,09 Λοιποί λογαριασμοί Παθητικού Δημοσίου Ταμείου , , ,85 Εισπράξεις προς τακτοποίηση , , ,25 εκ των οποίων δανειακά έσοδα (λογαριασμός ) , , ,48 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΡΑΤΙΚΩΝ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ , , ,55 Αποτελέσματα Προύπολογισμού οικ. ετων 1833 έως το προηγούμενο έτος , , ,01 Αποτελέσματα Προύπολογισμού τρέχοντος έτους , , ,56 Σύνολο Παθητικού , , ,48 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΡΑΤΙΚΟΥ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Έσοδα , ,19 Έσοδα Γενικού Προϋπολογισμού , ,19 Έξοδα , ,18 Έξοδα Τακτικού Προϋπολογισμού , ,23 Έξοδα Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων , ,95 Σύνολο Αποτελεσμάτων , ,01 Β) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Αποτελέσματα Κρατικού Απολογισμού Τα αποτελέσματα του Κρατικού προϋπολογισμού στον Ισολογισμό διαφέρουν έναντι του ισοσκελισμένου Απολογισμού κατά το ποσό του ,55 ευρώ για το έτος λόγω ελλιπών στοιχείων στον Ισολογισμό (ένα Δημόσιο Ταμείο) και μικρών διαφορών κατά τη συμφωνία των Δημοσίων Ταμείων. Λογαριασμοί ενεργητικού - Λογαριασμός Συμμετοχές - Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις, εμφανίζει τα κεφάλαια που διατέθηκαν από το Ελληνικό Δημόσιο για την συμμετοχή σε Διεθνείς Οργανισμούς (IMF κλπ). - Λογαριασμός Πάγιες Προκαταβολές, ο λογαριασμός αυτός εμφανίζει πληρωμές εκτός Προϋπολογισμού για σύσταση παγίων προκαταβολών (διάθεση σ ε δημοσίους υπολόγους χρηματικού ποσού). Η αρνητική μεταβολή του υπολοίπου αφορά κατάργηση προκαταβολής και επιστροφή του ποσού. -Λογαριασμός Προκαταβολές προς τακτοποίηση Τακτικού Προϋπολογισμού, εμφανίζει πληρωμές που τακτοποιούνται στον Τακτικό Προϋπολογισμό. Η θετική μεταβολή του υπολοίπου αφορά πληρωμές έτους που δεν τακτοποιήθηκαν στα έξοδα του προϋπολογισμού. Ειδικότερα ποσό 466 εκατ. ευρώ περίπου αφορά προκαταβολές για απόδοση εσόδων στους ΟΤΑ α και β βαθμού που δεν τακτοποιήθηκαν στον 15

17 προϋπολογισμό λόγω μειωμένων εσόδων. Τα επιπλέον ποσά αφορούν προκαταβολές μηνός Δεκεμβρίου που τακτοποιούνται από πιστώσεις του επόμενου έτους. -Λογαριασμός Προκαταβολές προς τακτοποίηση Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων, εμφανίζει πληρωμές που τακτοποιούνται στα έξοδα του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων. Η θετική μεταβολή του υπολοίπου αφορά πληρωμές έτους που δεν εμφανίστηκαν στα έξοδα του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων. - Λογαριασμός Προκαταβολές επιστροφών εσόδων προς τακτοποίηση, εμφανίζει πληρωμές που αφορούν επιστροφές σε δικαιούχους αχρεωστήτως εισπραχθέντων εσόδων οι οποίες τακτοποιούνται στον προϋπολογισμό (αφαιρετικά των εσόδων). Η θετική μεταβολή του υπολοίπου αφορά επιστροφές έτους οι οποίες θα εμφανισθούν στον προϋπολογισμό έτους Λοιποί λογαριασμοί Ενεργητικού Δημοσίου Ταμείου, δεν εμφανίζουν αξιοσημείωτη κίνηση. -Λογαριασμός Χρηματικά διαθέσιμα, εμφανίζει τα χρηματικά διαθέσιμα στις Δ.Ο.Υ., τα υπόλοιπα των λογαριασμών του Ελληνικού Δημοσίου που κινούνται εντός Δημόσιας ληψοδοσίας και τηρούνται στην Τράπεζα της Ελλάδος και τις εμπορικές τράπεζες καθώς και το υπόλοιπο των προξενικών εισπράξεων στο εξωτερικό. Λογαριασμοί παθητικού - Λογαριασμός Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, εμφανίζει υποχρέωση του Ε.Δ. προς την ΤτΕ από δάνεια για την κάλυψη της συμμετοχής της Ελλάδας σε Κεφάλαια Διεθνών Οργανισμών. - Λογαριασμός Υποχρεώσεις από εισπράξεις για λογαριασμό τρίτων, εμφανίζει εισπράξεις που έγιναν για λογαριασμό τρίτων και δεν έχουν αποδοθεί σ' αυτούς. Η αρνητική μεταβολή του πιστωτικού υπολοίπου καταδεικνύει ότι το αποδόθηκαν σε τρίτους ποσά που εισπράχθηκαν στο ταμείο τα προηγούμενα έτη. - Λογαριασμός Τακτοποιητέες Εισπράξεις Δημοσίων Διαχειριστών, ο λογαριασμός αυτός κινείται με την είσπραξη εσόδων από τα Δημόσια ταμεία και την εμφάνιση στα έσοδα του προϋπολογισμού. Η μεταβολή (μείωση) του χρεωστικού υπολοίπου το καταδεικνύει ότι εισπράχθηκαν ποσά που είχαν εμφανισθεί στα έσοδα προϋπολογισμού προηγούμενου έτους. - Λογαριασμός Οίκοθεν συμψηφιστική εξόφληση ΧΕ στις Δ.Ο.Υ., εμφανίζει την συμψηφιστική εξόφληση και τακτοποίηση στα έξοδα του προϋπολογισμού χρηματικών ενταλμάτων πριν από την οριστική πληρωμή τους. Η θετική μεταβολή καταδεικνύει ότι εμφανίστηκαν στα έξοδα του προϋπολογισμού έτους δαπάνες οι οποίες δεν πληρώθηκαν μέχρι 31/12/. -Λοιποί λογαριασμοί Παθητικού Δημοσίου Ταμείου, το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού εμφανίζει κυρίως εισπράξεις που δεν έχουν εμφανιστεί στα έσοδα του προϋπολογισμού. Η θετική μεταβολή καταδεικνύει ότι εισπράχθηκαν και δεν εμφανίστηκαν στα έσοδα του προϋπολογισμού έτους ανάλογα έσοδα. - Λογαριασμός Εισπράξεις προς τακτοποίηση, εμφανίζει εισπράξεις από δανειακά έσοδα που μετά την ισοσκέλιση του Απολογισμού μεταφέρονται στον λογαριασμό. Κατά το μεταφέρθηκαν σε πίστωση του λογαριασμού « Τακτοποιητέες εισπράξεις δανειακά έσοδα» δανειακά έσοδα ποσού ,48. Σημειώνεται ότι η επιβάρυνση του δημόσιου ταμείου με τον Ισολογισμό ανέρχεται στο ποσό των 800 εκατ. ευρώ και προκύπτει εάν από τα στοιχεία του ενεργητικού πλην των διαθεσίμων αφαιρεθούν τα στοιχεία του παθητικού πλην των δανειακών εσόδων. Δημόσιο Χρέος Το Δημόσιο Χρέος (υπολογιζόμενο με τη μέση τιμή FIXING του δελτίου τιμών ξένων νομισμάτων κατά την 31.12) ανήλθε την στο ποσό των ,54 έναντι ,61 την , αυξήθηκε δηλαδή κατά ,93 ή κατά ποσοστό 13,9 %. 16