Ελληνικά λογιζηικά ππόηςπα ΕΛΠ - Διασείπιζη παγίων Version V.01 Date:25.02.2015 Department:Product Management
Περιετόμενα 1 Πάγια... 2 1.1 Αρχείο παγίων... 2 1.2 Μζκοδοσ απόςβεςθσ των μονάδων παραγωγισ... 3 1.3 Υπολειμματικι αξία παγίου... 5 1.4 Αναπροςαρμογζσ λογιςτικϊν αξιϊν... 6 1.5 Υπολογιςμόσ αποςβζςεων... 6 1.6 Εργαςία αντιγραφισ φορολογικϊν παραμζτρων ςτισ λογιςτικζσπαραμζτρουσ των παγίων.... 7 1.7 Εργαςία ζναρξθσ λογιςτικϊν αποςβζςεων... 7 1.8 Φορολογικό και λογιςτικό μθτρϊο παγίων... 8 2 Κοςτολόγθςθ Παραγωγισ... 9 1 Πάγια Το κφκλωμα των παγίων ζχει αναπτυχκεί προκειμζνου να καλφψει όλεσ τισ απαιτιςεισ που προζρχονται από τθν εφαρμογι των ΕΛΠ. Ζχουν αναπτυχκεί όλεσ οι απαραίτθτεσ λειτουργίεσ που αφοροφν: Υπολογιςμόσ φορολογικϊν και λογιςτικϊν αποςβζςεων Παρακολοφκθςθ διπλοφ μθτρϊου παγίων (φορολογικό και λογιςτικό) Νζα μζκοδοσ απόςβεςθσ, μζκοδοσ παραγόμενων μονάδων. Υπολειμματικι λογιςτικι αξία παγίων 1.1 Αρχείο παγίων Στο αρχείο παγίων μπορείτε πλζον να παρακολουκείτε τόςο τουσ φορολογικοφσ ςυντελεςτζσ αποςβζςεων όςο και τουσ λογιςτικοφσ (Ε.Λ.Π. &Δ.Λ.Π.) κακϊσ και τισ αντίςτοιχεσ μεκόδουσ απόςβεςθσ αυτϊν. SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 2 of 9
Σασ δίδεται πλζον θ δυνατότθτα ςυμπλθρϊνοντασ τα πεδία τθσ περιοχισ Λογιςτικζσ αποςβζςεισ (Ε.Λ.Π&Δ.Λ.Π) να κακορίςετε διαφορετικζσ μεκόδουσ και ςυντελεςτζσ απόςβεςθσ για φορολογικοφσ και λογιςτικοφσ λόγουσ. Το ίδιο ιςχφει φυςικά και για τισ οντότθτεσ των παγίων όπου επιπλζον μπορείτε να παρακολουκείτε και διαφορετικζσ θμερομθνίεσ ζναρξθσ αποςβζςεων. 1.2 Μζθοδοσ απόςβεςησ των μονάδων παραγωγήσ Η μζκοδοσ των παραγόμενων μονάδων ενδείκνυται ςε περιπτϊςεισ μθχανολογικοφ εξοπλιςμοφ πολφ μεγάλθσ αξίασ που παράγει αγακά με μθ ςτακεροφσ ρυκμοφσ παραγωγισ ανά περίοδο. Προκειμζνου να χρθςιμοποιιςετε ςτα πάγια ςασ τθ μζκοδο των παραγόμενων μονάδων κα SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 3 of 9
πρζπει να κάνετε τισ παρακάτω ενζργειεσ. 1. Θα πρζπει ςτισ λογιςτικζσ αποςβζςεισ να κζςετε ςτο πεδίο τθσ μεκόδου απόςβεςθσ τθν επιλογι Μζκοδοσ παραγόμενων μονάδων. 2. Στο πεδίο Ωφζλιμεσ μονάδεσ κα πρζπει να ςυμπλθρϊςετε τισ ςυνολικζσ μονάδεσ ι ϊρεσ λειτουργίασ που μπορεί το πάγιο να παράγει ι να λειτουργεί. Επιλζγοντασ ςτθ ςυνζχεια το πλικτρο Συντ. Χριςθσ μπορείτε να κατανείμετε τισ πραγματικζσ παραγόμενεσ μονάδεσ του παγίου ςτισ περιόδουσ τθσ χριςθσ. Συμπλθρϊνοντασ το πεδίο Ετιςιεσ ωφζλιμεσ μονάδεσ και ςτθ ςυνζχεια επιλζγοντασ το πλικτρο Τακτικόσ ςυντελεςτισ βάςει μονάδων το ςφςτθμα κα κατανιμει ιςόποςα τισ μονάδεσ παραγωγισ ςτισ περιόδουσ τθσ χριςθσ. SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 4 of 9
Φυςικά ο χειριςτισ μπορεί να επζμβει ςε αυτι τθν κατανομι ςυμπλθρϊνοντασ τισ πραγματικζσ παραγόμενεσ μονάδεσ τθσ κάκε περιόδου αν το πάγιο ζχει ςθμαντικζσ διακυμάνςεισ ςτισ παραγόμενεσ μονάδεσ ανά μινα. Επεμβαίνοντασ ο χειριςτισ ςτισ αξίεσ τθσ ςτιλθσ Ωφζλιμεσ μονάδεσ το ςφςτθμα επαναχπολογίηει το πεδίο ςυντελεςτισ τακτικϊν. Σημαντική επισήμανση: Οι αποςβζςεισ των παγίων που παρακολουκοφνται με τθ μζκοδο των μονάδων παραγωγισ κα πρζπει να υπολογίηονται αποκλειςτικά ςε μθνιαίο επίπεδο. Είτε τα παραςτατικά αποςβζςεων δθμιουργοφνται ςτο τζλοσ τθσ χριςθσ είτε αν καταχωροφνται ςε μθνιαίο επίπεδο. 1.3 Υπολειμματική αξία παγίου Στα ςτοιχεία των οντοτιτων ςασ δίνεται θ δυνατότθτα οριςμοφ διαφορετικισ υπολειμματικισ αξίασ για τισ λογιςτικζσ αποςβζςεισ των παγίων. SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 5 of 9
Ορίηοντασ Υπολειμματικι αξία ςτισ λογιςτικζσ αποςβζςεισ κα ζχει ωσ ςυνζπεια ο υπολογιςμόσ των αποςβζςεων να γίνεται ςτθν αξία κτιςθσ μείων τθν υπολειμματικι αξία του παγίου. Για παράδειγμα εάν ζνα πάγιο ζχει αξία κτιςθσ 100.000 και υπολειμματικι αξία 40.000 θ αποςβζςιμθ αξία που κα αποτελζςει τθ βάςθ υπολογιςμοφ των αποςβζςεων κα είναι 60.000. 1.4 Αναπροςαρμογζσ λογιςτικών αξιών Για τισ περιπτϊςεισ που κζλετε να επθρεάςετε τθν τρζχουςα λογιςτικι αξία των παγίων ςασ ζχει προβλεφκεί ανάλογθ Φφςθ κίνθςθσ παγίου θ οποία επθρεάηει αποκλειςτικά τθν τρζχουςα λογιςτικι αξία των παγίων. Για να επθρεάςετε τθν αξία αυτι κετικά ι αρνθτικά κα πρζπει να χρθςιμοποιιςετε μια ςειρά Παραςτατικϊν Παγίων που ςτον τφπο τθσ θ κίνθςθ παγίων κα περιζχει τθν φφςθ κίνθςθσ Αναπροςαρμογζσ αξίασ Ε.Λ.Π&Δ.Λ.Π. 1.5 Υπολογιςμόσ αποςβζςεων Για τον υπολογιςμό των αποςβζςεων υπάρχουν διακζςιμεσ δφο εργαςίεσ. Στο menuτθσ εφαρμογισ ςτθν επιλογι Πάγια, Υπολογιςμόσ αποςβζςεων μπορείτε να υπολογίςετε τισ φορολογικζσ αποςβζςεισ των παγίων ςασ. Αντίςτοιχα ςτθν επιλογι Πάγια, Λογιςτικά πρότυπα, Υπολογιςμόσ αποςβζςεων Ε.Λ.Π&Δ.Λ.Π μπορείτε να υπολογίςετε τισ λογιςτικζσ αποςβζςεισ των παγίων ςασ. Για τον υπολογιςμό των λογιςτικϊν αποςβζςεων των παγίων ςυνίςταται θ δθμιουργία SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 6 of 9
ξεχωριςτισ ςειράσ αποςβζςεων. Η δθμιουργία ξεχωριςτισ ςειράσ είναι επιβεβλθμζνθ ςτθν περίπτωςθ που κζλετε να ενθμερϊνετε με γζφυρα γενικισ λογιςτικισ με διαφορετικι εγγραφι τθ λογιςτικι και τθ φορολογικι βάςθ των λογαριαςμϊν τθσ γενικισ λογιςτικισ. 1.6 Εργαςία αντιγραφήσ φορολογικών παραμζτρων ςτισ λογιςτικζσπαραμζτρουσ των παγίων. Για τθ διευκόλυνςθ τθσ αρχικοποίθςθσ δεδομζνων των παγίων ςε ςχζςθ με τα λογιςτικά τουσ ςτοιχεία(ελπ&δλπ), ζχει δθμιουργθκεί ειδικι εργαςία θ οποία ανηιγπάθει όζα ζηοισεία απαιηούνηαι για ηον ςπολογιζμό ηων λογιζηικών αποζβέζεων (ΕΛΠ- ΔΛΠ) βάζει ανηιζηοισών θοπολογικών ζηοισείων. Η επγαζία είναι διαθέζιμη επιλέγονηαρ από ηο Menuηηρ εθαπμογήρ Πάγια, Λογιζηικά ππόηςπα, Φοπολογικοί παπάμεηποι απόζβεζηρ ζε Ε.Λ.Π. &Δ.Λ.Π. Η επγαζία ζε επίπεδο παγίων ανηιγπάθει από ηα θοπολογικά ζηοισεία ηος παγίος ζηα ανηίζηοισα λογιζηικά ηοςρ ζηοισεία (ΕΛΠ&ΔΛΠ) ηη μέθοδο απόζβεζηρ και ηοςρ ζςνηελεζηέρ απόζβεζηρ Σε επίπεδο ονηοηήηων ενημεπώνει ηημέθοδο απόζβεζηρ ηοςρ ζςνηελεζηέρ απόζβεζηρ, ηην ημεπομηνία έναπξηρ απόζβεζηρ και ηην ςπολειμμαηική αξία μονάδορ. 1.7 Εργαςία ζναρξησ λογιςτικών αποςβζςεων Προκειμζνου να απλουςτευτεί θ διαδικαςία απογραφισ λογιςτικϊν αποςβζςεων, ζχει δθμιουργθκεί ςτο πρόγραμμα εργαςία θ οποία ςασ παρζχει τθ δυνατότθτα τθσ αντιγραφισ των ςυνολικϊν φορολογικϊν αποςβζςεων των παγίων ςτισ αντίςτοιχεσ λογιςτικζσ αποςβζςεισ (ΕΛΠ&ΔΛΠ). Η επγαζία είναι διαθέζιμη από ηο menu ηηρ εθαπμογήρ επιλέγονηαρ Πάγια, Λογιζηικά Ππόηςπα, Φοπολογικέρ αποζβέζειρ ζε Ε.Λ.Π. &Δ.Λ.Π. Σηα θίληπα ηηρ επγαζίαρ θα ππέπει να ζςμπληπώζεηε ηα πεδία ημεπομηνίαρ καθώρ και ηο πεδίο Σειπά. Η επγαζία θα ππαγμαηοποιήζει ανηιγπαθή ηων ζςνολικών θοπολογικών αποζβέζεων μέσπι ηην "έωρ ημεπομηνία" ηος θίληπος και θα δημιοςπγήζει ηο νέο παπαζηαηικό λογιζηικών αποζβέζεων (Ε.Λ.Π. &Δ.Λ.Π.) με σπήζη ηηρ Σειπάρ και ζηην ημεπομηνία πος έσεηε ζςμπληπώζει ζηο διάλογο. Σημείωση: Η εργαζία δεν λαμβάνει υπόψη ηα ανενεργά πάγια. SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 7 of 9
1.8 Φορολογικό και λογιςτικό μητρώο παγίων Η εφαρμογι προβλζπει διαφορετικό μθτρϊο παγίων για τισ φορολογικζσ και τισ λογιςτικζσ αξίεσ, κακϊσ και πλικοσ ελεγκτικϊν εκτυπϊςεων. Για να εκτυπϊςετε το φορολογικό μθτρϊο παγίων κα πρζπει από το Menuτθσ εφαρμογισ να επιλζξετε Πάγια, Θεωρθμζνεσ καταςτάςεισ, Συγκεντρωτικό βιβλίο. Αντίςτοιχα για το λογιςτικό μθτρϊο κα πρζπει να επιλζξετε Πάγια, Λογιςτικά πρότυπα, Εκτυπϊςεισ Ε.Λ.Π&Δ.Λ.Π, Συγκεντρωτικό βιβλίο SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 8 of 9
2 Κοςτολόγηςη Παραγωγήσ Στθν κοςτολόγθςθ παραγωγισ δίδεται θ δυνατότθτα τα κοςτολογικά ςτοιχεία να μποροφν να ενθμερωκοφν από αξίεσ είτε τθσ φορολογικισ βάςθσ είτε τθσ λογιςτικι βάςθσ των λογαριαςμϊν ςασ. Στισ παραμζτρουσ τθσ παραγωγισ ζχει προςτεκεί το πεδίο Αξίεσ κοςτολογικϊν ςτοιχείων βάςει: Οι τιμζσ που μπορεί να λάβει θ παράμετροσ είναι: 1. Κ.Β.Σ (Φορολογικζσ). Με τθν επιλογι τθσ παραμζτρου τα κοςτολογικά ςτοιχεία τθσ παραγωγισ κα λάβουν τισ αξίεσ τουσ από τθ φορολογικι βάςθ των αντίςτοιχων λογαριαςμϊν των κοςτολογικϊν ςτοιχείων. 2. Ε.Λ.Π. &Δ.Λ.Π. (Λογιςτικζσ).). Με τθν επιλογι τθσ παραμζτρου τα κοςτολογικά ςτοιχεία τθσ παραγωγισ κα λάβουν τισ αξίεσ τουσ από τθ Λογιςτικι βάςθ των αντίςτοιχων λογαριαςμϊν των κοςτολογικϊν ςτοιχείων. SOFTONE TECHNOLOGIES S.A E: info@softone.gr www.softone.gr Page 9 of 9