Risk Advisory Services Πιστοποίηση επάρκειας ικανότητας φορέων ( ΚΠΣ) Ιωάννης Σουφλής, ιευθυντής 9 Ιουλίου 2006 AUDIT / TAX / ADVISORY / LINE OF BUSINESS
Πίνακας περιεχοµένων Αποτελέσµατα ελέγχων Επίδειξη δυνατότητας επιτυχούς υλοποίησης έργων Πιθανές κατηγορίες κριτηρίων αξιολόγησης Τ 2
Αποτελέσµατα ελέγχων 3
Αποτελέσµατα ελέγχων Συστηµικά θέµατα (1) Ελλείψεις στο σύστηµα ελέγχου και πιστοποίησης δαπανών Έλλειψη διακριτών αρµοδιοτήτων των οργάνων διοίκησης του φορέα / έργου Αδυναµίες στο σύστηµα εσωτερικού ελέγχου Ελλείψεις στο σύστηµα ελέγχου φορέων υλοποίησης έργων κρατικών ενισχύσεων 4
Αποτελέσµατα ελέγχων Συστηµικά θέµατα (2) Μη επαρκές σύστηµα τεκµηρίωσης αµοιβών φυσικών προσώπων σε έργα µε αυτεπιστασία Μη επαρκής στελέχωση φορέα Αδυναµίες στο σύστηµα καταγραφής προµηθειών στα πλαίσια ενός έργου 5
Αποτελέσµατα Ελέγχων Υλοποίηση πράξεων (1) Ελλιπής τήρηση κανόνων δηµοσιότητας (διακηρύξεις διαγωνισµών, προβολή φυσικού αντικειµένου έργων) Αποκλίσεις από τη νοµοθεσία ως προς τη διαδικασία επιλογής αναδόχων Μη τήρηση ξεχωριστού τραπεζικού λογαριασµού Μη τήρηση ξεχωριστής λογιστικής κωδικοποίησης Μη τήρηση προδιαγραφών για τις κανονικές δαπάνες υσχερής διαδροµή ελέγχου 6
Αποτελέσµατα ελέγχων Υλοποίηση πράξεων (2) Καθυστερήσεις στην υλοποίηση του φυσικού αντικειµένου Ασάφειες στην περιγραφή του φυσικού αντικειµένου στις συµβάσεις Παραλείψεις υλοποίησης υποχρεωτικών διαδικασιών Αποκλίσεις φυσικού αντικειµένου από αυτό που περιγράφεται στο Τ Ε Ελλείψεις λειτουργικότητας φυσικού αντικειµένου 7
Συµπερασµατικές παρατηρήσεις για τους Τ Αδυναµία εφαρµογής σε πολλές περιπτώσεις των υποχρεώσεων που απορρέουν από το ισχύον νοµικό πλαίσιο Ύπαρξη αδυναµιών οργανωτικού χαρακτήρα Ύπαρξη αδυναµιών στο επίπεδο της τεχνογνωσίας (διαχείριση / διοίκηση έργων) Ύπαρξη αδυναµιών στο επίπεδο του εσωτερικού ελέγχου 8
Ζητούµενο για το ΚΠΣ Απορρόφηση κοινοτικών πόρων Αποδοτική χρήση πόρων Αποτελεσµατικότητα στην υλοποίηση έργων Εφαρµογή νοµικού πλαισίου Πλήρης και σαφής δυνατότητα επίδειξης της ακολουθούµενης διαδροµής ελέγχου 9
Επίδειξη δυνατότητας επιτυχούς υλοποίησης έργων 10
Τρόποι επίδειξης δυνατότητας Πιστοποίηση διαχειριστικής ικανότητας βάσει συγκεκριµένων κριτηρίων / προδιαγραφών (certification) Επαλήθευση διαχειριστικής ικανότητας βάσει συγκεκριµένων κριτηρίων / προδιαγραφών (assurance / verification) Επιβεβαίωση διαχειριστικής ικανότητας βάσει συγκεκριµένων κριτηρίων / προδιαγραφών (expert opinion) Θέµα: κριτήρια και σύστηµα αξιολόγησης 11
Προδιαγραφές κριτηρίων αξιολόγησης Κάλυψη νοµικών απαιτήσεων µε ιδιαίτερη προσοχή στη διαδροµή ελέγχου υνατότητα αντικειµενικής, συνεπούς και ορθής αξιολόγησης Επιλογή Τ που καλύπτουν τις υποχρεώσεις τους µε πληρότητα, συνέπεια, διαφάνεια, αξιοπιστία και ορθότητα 12
Προδιαγραφές συστήµατος αξιολόγησης Ύπαρξη διαδικασιών επιθεώρησης Τ Ύπαρξη διαδικασιών αξιολόγησης Τ Ύπαρξη διαδικασιών ενηµέρωσης Τ Ύπαρξη διαδικασιών ανάληψης προληπτικών / διορθωτικών δράσεων Ύπαρξη διαδικασιών χειρισµού ενστάσεων, προσφυγών, αµφισβητήσεων, κ.λπ. 13
Ζητούµενο για το ΚΠΣ Ανάπτυξη κριτηρίων και προδιαγραφών αξιολόγησης Τ Ανάπτυξη διαδικασιών αξιολόγησης Τ Ανάπτυξη διαδικασιών πιστοποίησης / επαλήθευσης / επιβεβαίωσης επάρκειας διαχειριστικής ικανότητας Τ Ανάπτυξη διαδικασιών συνεχούς βελτίωσης Τ 14
Πιθανές κατηγορίες κριτηρίων αξιολόγησης Τ 15
Κατηγορίες κριτηρίων αξιολόγησης Τ Ισχύον νοµικό πλαίσιο λειτουργίας οµή οργάνωσης Στελέχωση ιαδικασίες λειτουργίας µε έµφαση στη διαχείριση των έργων (υλοποίηση, χρηµατοοικονοµική παρακολούθηση, λογιστικός χειρισµός, διάκριση αρµοδιοτήτων, κ.λπ.) Μηχανισµός ελέγχου (εσωτερικός έλεγχος, κάλυψη αναγκών διαδροµής ελέγχου) Υλικοτεχνική υποδοµή (συστήµατα, εγκαταστάσεις, κ.λπ.) 16
Στοιχεία οµιλητή Ιωάννης Σουφλής KPMG Κυριάκου Σύµβουλοι ΑΕ +30 (210) 60 62 100 isouflis@kpmg.gr www.kpmg.gr The information contained herein [or insert the title of the presentation, report, or talkbook] is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation. (year) KPMG (member firm name if applicable), the (jurisdiction) member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in (country). (Insert document code) 17