ΒΙΒΛΙΟ ΤΑΜΕΙΟΥ 1. ΣΟ ΣΑΜΕΙΟΤ Τν Τακείν ελόο Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ είλαη ηα κεηξεηά πνπ βξίζθνληαη ζην ηακείν ηνπ Σπιιόγνπ θαη ηα κεηξεηά πνπ βξίζθνληαη ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό. Οη Πνιηηηζηηθνί Σύιινγνη εθόζνλ δελ απνθηνύλ θνξνινγεηέν εηζόδεκα δελ είλαη ππνρξεσκέλνη λα ηεξνύλ βηβιίν εζόδσλ εμόδσλ αιιά πξέπεη λα ηεξνύλ ην βηβιίν ηνπ Τακείνπ γηα λα παξαθνινπζνύλ ηελ ηακεηαθή ηνπο δηαρείξηζε. Σην βηβιίν ηακείνπ παξαθνινπζνύκε κόλν ηηο εηζπξάμεηο κε κεηξεηά ή ηηο θαηαζέζεηο ζε ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ηνπ Π.. από ηξίηνπο (γηα ππνρξεώζεηο πξνο ην Π..), ηηο πιεξσκέο κεηξεηώλ ή ηηο θαηαζέζεηο ζε ινγαξηαζκνύο ηξίησλ( γηα ππνρξεώζεηο ηνπ Π.. ) θαη ηηο θηλήζεηο κεηαμύ ηακείνπ θαη ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ θαηά ηελ δηάξθεηα ηνπ έηνπο. Οξγάλσζε ηακείνπ 1.Ο Π.Σ. αλνίγεη έλα ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ζην όλνκα ηνπ ζε κία ηξάπεδα ηεο επηινγήο ηνπ. Καιό είλαη ην ΓΣ ηνπ ΠΣ λα πάξεη απόθαζε κέρξη πόζα ρξήκαηα πξέπεη λα έρεη ν ηακίαο θαη ηα ππόινηπα λα θαηαηίζεληαη ζηε ηξάπεδα. Απηό πνπ γίλνληαλ παιαηόηεξα από ηνπο ΠΣ λα αλνίγνπλ ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ζην όλνκα ηνπ πξνέδξνπ θαη ηνπ ηακία πξέπεη λα εγθαηαιεηθζεί δηόηη δεκηνπξγεί πξόβιεκα ζηε δηαθάλεηα ησλ ΠΣ 2.Ο ηακίαο αγνξάδεη έλα κπινθ Απόδεημε Είζπξαμεο(ΑΕ) θαη έλα κπινθ Απόδεημε Πιεξσκήο(ΑΠ). 3.Τα κπινθ ησλ 50 ηεκαρίσλ ν ηακίαο ζα ηα ζθξαγίζεη θαη ζα ηα αξηζκήζεη κε αύμνπζα ζεηξά. 4.Πξνηνύ ν ηακίαο ηα ρξεζηκνπνηήζεη ηα κπινθ,ζηε ηειεπηαία ζειίδα ζην πίζσ κέξνο ηεο γξάθεη ηα παξαθάησ : Σνλ παξόλ κπινθ( Απόδεημε Είζπξαμεο ή Απόδεημε Πιεξσκήο) έρεη πελήληα θύιια θαη έρεη πάξεη αύμνπζα αξίζκεζε από 1-50. Υπνγξάθεηε από ηνλ εθάζηνηε πξόεδξν θαη ηνλ ηακία θαη ζθξαγίδεηαη. 5.Τν ππόινηπν ηνπ βηβιίνπ ηνπ Τακείνπ ζπκθσλεί πάληα κε ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο ζπλ (+) ην ππόινηπν ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ. Υπόινηπν Βηβιίνπ Τακείνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ = Υπόινηπν Τακείνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ + Υπόινηπν Τξαπεδηθνύ Λνγαξηαζκνύ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ. Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 1
Τπόδεηγκα Απόδεημε Είζπξαμεο Τπόδεηγκα Απόδεημε Πιεξσκήο Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 2
Τπόδεηγκα ζπκπιήξσζεο βηβιίνπ Σακείνπ ζύκθσλα κε ην παξαθάησ παξάδεηγκα. Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 3
Παξάδεηγκα ζπκπιήξσζεο ηνπ βηβιίνπ Σακείνπ. Τν βηβιίν ηακείνπ κπνξνύκε λα ην ηεξνύκε ρεηξόγξαθα αγνξάδνληαο έλα αληίζηνηρν βηβιίν, είηε κεραλνγξαθηθά δηακέζνπ ελόο πξνγξάκκαηνο π.ρ. ηνπ excel.παξαθνινπζνύκε ην ζύλνιν ησλ δηαθηλήζεσλ ησλ ρξεκάησλ ηνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ ηόζν ζην ηακείν(ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο) όζν θαη ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό. Γηα ην ιόγν απηό έρνπκε δύν μερσξηζηέο ζηήιεο, κία γηα ην ηακείν θαη κία γηα ην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό. Απηέο νη ζηήιεο βξίζθνληαη ηόζν ζηε πιεπξά ησλ εηζπξάμεσλ, όζν θαη ζηε πιεπξά ησλ πιεξσκώλ. ηε ζειίδα ησλ εηζπξάμεσλ έρνπκε ηηο παξαθάησ ζηήιεο 1.Ζκεξνκελία (ζηήιε 1) Σπκπιεξώλνπκε ηελ εκεξνκελία πνπ θόβνπκε ηελ ΑΔ κε ηελ νπνία εηζπξάηηνπκε ηνλ αληίζηνηρν πνζό. 2.Δίδνο θαη αξηζκόο παξαζηαηηθνύ(ζηήιε 2) Σπκπιεξώλνπκε ην είδνο θαη ηνλ αξηζκό ηνπ παξαζηαηηθνύ πνπ θόβνπκε π.ρ. θόβνπκε κηα Απόδεημε Δίζπξαμεο κε αξηζκό 5 θαη ζηε παξαπάλσ ζηήιε θαηαρσξνύκε ΑΕ/5 3.Αηηηνινγία(ζηήιε 3) Σπκπιεξώλνπκε ηελ ζπλαιιαγή ηελ νπνία εηζπξάηηνπκε π.ρ. εγγξαθή, εηήζηα εηζθνξά, ρνξεγία, δσξεάλ. 4. Τακείν Π.Σ.(ρξήκαηα πνπ κπαίλνπλ ζην ηακείν) (ζηήιε 4) Σπκπιεξώλνπκε ηα πνζά πνπ εηζπξάηηνπκε ζε κεηξεηά ζην ηακείν καο 5.Τξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο ΠΣ(ρξήκαηα πνπ κπαίλνπλ ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό) (ζηήιε 5) Σπκπιεξώλνπκε ηα πνζά πνπ θαηαηίζεληαη ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό είηε από ηξίηνπο είηε από ηνλ ηακία. Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 4
ηε ζειίδα ησλ πιεξσκώλ έρνπκε ηηο παξαθάησ ζηήιεο 1.Ζκεξνκελία. (ζηήιε 6) Σπκπιεξώλνπκε ηελ εκεξνκελία πνπ θόβνπκε ΑΠ θαη πιεξώλνπκε ηνλ αληίζηνηρν πνζό 2.Δίδνο θαη αξηζκόο παξαζηαηηθνύ. (ζηήιε 7) Σπκπιεξώλνπκε ην είδνο θαη ηνλ αξηζκό ηνπ παξαζηαηηθνύ πνπ θόβνπκε π.ρ. θόβνπκε κηα Απόδεημε Πιεξσκήο κε αξηζκό 6 θαη ζηε παξαπάλσ ζηήιε θαηαρσξνύκε ΑΠ/6 3.Αηηηνινγία. (ζηήιε 8) Σπκπιεξώλνπκε ηελ ζπλαιιαγή ηελ νπνία πιεξώλνπκε π.ρ. αγνξά ηξνθίκσλ ΤΓ 15/30-4-2016, πιεξσκή εληύπσλ ΤΓ/201/31-7-2016. 4. Τακείν Π.Σ.(ρξήκαηα πνπ βγαίλνπλ από ην ηακείν). (ζηήιε 9) Σπκπιεξώλνπκε ηα πνζά πνπ πιεξώλνπκε ζε κεηξεηά από ην ηακείν καο 5.Τξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο ΠΣ(ρξήκαηα πνπ βγαίλνπλ από ην ηξαπ.ινγ/κό) (ζηήιε 10) Σπκπιεξώλνπκε ηα πνζά από αλαιήςεηο ή πιεξσκέο ζε ηξίηνπο από ηνλ ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό. Οη παξαπάλσ πξνηεηλόκελεο ζηήιεο ηηο βαζηθέο αλάγθεο ελόο Π.Σ. Δάλ ζέινπλ νη Π.Σ κπνξνύλ λα απμήζνπλ ηηο ζηήιεο θαηά βαζηθή θαηεγνξία ηνπ εζόδνπ ή ηνπ εμόδνπ όπσο π.ρ. παξαθάησ: Kαηεγνξίεο εζόδσλ 1.εηζθνξά θαη εηήζηα ζπλδξνκή. 2.ρνξεγίεο θαη δσξεέο. 3.έζνδα εθδειώζεσλ. 4.ινηπά έζνδα Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 5
Kαηεγνξίεο εμόδσλ 1.κηζζνδνζία 2.παξνρέο ηξίησλ(οτδ,γδζ,νεξό,ηειέθσλα) 3.έληππα θαη γξαθηθή ύιε 4.ινηπά έμνδα Παξάδεηγκα ζπκπιήξσζεο ηνπ βηβιίνπ ηνπ Σακείνπ. Τν ππόινηπν ηνπ βηβιίνπ ηνπ ηακείνπ 31-12-2015 ήηαλ 650 επξώ από ηα νπνία ηα 600 επξώ ήηαλ ην ππόινηπν ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ θαη ηα 50 επξώ ήηαλ ζην ηακείν ηνπ Πνιηηηζηηθνύ πιιόγνπ. ΕΙΠΡΑΞΕΙ 1. 5-3-2016 ν ηακίαο εηζέπξαμε θαη θόβεη ηελ ΑΔ/1 πξνο ην κέινο Α γηα εγγξαθή ζην Σύιινγν 20 επξώ. 2. 5-4-2016 Τν κέινο Β θαηάζεζε ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ηελ ζπλδξνκή ηνπ έηνπο 2016 30 επξώ θαη έθνςε ηελ ΑΔ/2. 3. 20-7-2016 Ζ επηρείξεζε Γ θαηέζεζε ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ηελ ρνξεγία 100 επξώ γηα ηελ έθδνζε εληύπνπ γηα ηηο θαινθαηξηλέο εθδειώζεηο θαη ν ηακίαο έθνςε ηελ ΑΔ/3. 4. 21-7-2016 ν ηακίαο εηζέπξαμε θαη θόβεη ηελ ΑΔ/4 γηα ηελ ρνξεγία από ηελ επηρείξεζε Γ 50 επξώ γηα ηελ έθδνζε εληύπνπ γηα ηηο θαινθαηξηλέο εθδειώζεηο. 5. 25-7-2016 ν ηακίαο εηζέπξαμε θαη θόβεη ηελ ΑΔ/5 πνπ αθνξνύλ ηα έζνδα ηεο εηζόδνπ ηεο εθδήισζεο (25-7-2016) 1000 επξώ. 6. 25-7-2016 ν ηακίαο εηζέπξαμε θαη θόβεη ηελ ΑΔ/6 πνπ αθνξνύλ ηα έζνδα από ηηο πσιήζεηο (ζνπβιάθηα,αλαςπθηηθά λεξά,θξαζί) θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο εθδήισζεο 1500 επξώ. 7. 25-7-2016 ν ηακίαο εηζέπξαμε θαη θόβεη ηελ ΑΔ/7 πνπ αθνξνύλ ηα έζνδα από ηελ ιαρεηνθόξν θιήξσζε ηεο εθδήισζεο 820 επξώ. 8. 31-7-2016 ν ηακίαο θαηάζεζε ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό 2000 επξώ θαη έθνςε ηελ ΑΔ/8( ρξεώζεθε ν ηξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο). Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 6
ΠΛΗΡΩΜΕ 1.28-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη θαη θόβεη ηελ ΑΠ/1 30 επξώ γηα ηα ραξηηθά ηεο εθδήισζεο πνπ αληηζηνηρεί ζηελ ΑΛΠ(Απόδεημε Ληαληθήο Πώιεζεο ή Ε) Ν.52/20-7-2016 ηνπ πξνκεζεπηή Κ. 2.29-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη θαη θόβεη ηελ ΑΠ/2 600 επξώ γηα ηα Σνπβιάθηα πνπ αληηζηνηρεί ζην Τηκνιόγην Ν.35 /24-7-2016 ηνπ πξνκεζεπηή Λ. 3. 29-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη θαη θόβεη ηελ ΑΠ/3 150 επξώ γηα ηα αλαςπθηηθά θαη ηα λεξά πνπ αληηζηνηρεί ζην Τηκνιόγην Ν.150/23-7-2016 ηνπ πξνκεζεπηή Μ. 4. 30-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη θαη θόβεη ηελ ΑΠ/4 200 επξώ γηα ηα εηζηηήξηα εηζόδνπ, γηα ην έληππν θαη ηηο αθίζεο πνπ αληηζηνηρεί ην Τηκνιόγην Ν.39 /24-7-2016 ηνπ πξνκεζεπηή Ν. 5. 31-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη θαη θόβεη ηελ ΑΠ/5 50 επξώ γηα ηελ δηαθήκηζε ζε εθεκεξίδα πνπ αληηζηνηρεί ζην Τηκνιόγην Ν.15 /24-7-2016 ηνπ πξνκεζεπηή Ξ. 6. 31-7-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη δηα κέζσ ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ ηνπο Μνπζηθνύο 150 επξώ γηα ηνπο Μνπζηθνύο βάζεη ηεο κηζζνδνζίαο ηελ νπνία έρεη δώζεη ν ινγηζηήο θαη θόβεη ηελ ΑΠ/6. 7. 31-7-2016 παίξλεη από ην ηακείν 2000 επξώ θαη ηα θαηαζέηεη ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό θαη θόβεη ΑΠ/7 (θεύγνπλ ηα ρξήκαηα από ηακείν ). 8. 31-8-2016 ν ηακίαο πιεξώλεη ην ΗΚΑ ησλ κνπζηθώλ 65 επξώ θαη θόβεη ηελ ΑΠ/8. 9. 31-12-2016 ν ηξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο πηζηώλεηαη κε έμνδα 5 επξώ θαη ν ηακίαο θόβεη ΑΠ/9. Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 7
Πσο βξίζθνπκε ηα ρξήκαηα πνύ έρεη ν ηακίαο ζην ηέινο ηνπ έηνπο ή ελδηάκεζα ; Γηα λα βξνύκε ζην ηέινο ηνπ έηνπο ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο αθαηξνύκε από ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ ησλ εηζπξάμεσλ(ζηήιε 4) ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ ησλ πιεξσκώλ(ζηήιε 9) π.ρ. έζησ όηη ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ ησλ εηζπξάμεσλ =3.440 επξώ θαη ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ ησλ πιεξσκώλ =3.095 επξώ. Τα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο είλαη =3.440-3.095 =345 επξώ. Πσο βξίζθνπκε ηα ρξήκαηα πνύ έρεη ηξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο ηέινο ηνπ έηνπο ή ελδηάκεζα ; ζην Γηα λα βξνύκε ζην ηέινο ηνπ έηνπο ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο αθαηξνύκε από ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ ησλ εηζπξάμεσλ (ζηήιε 5) ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ ησλ πιεξσκώλ (ζηήιε 10) π.ρ. έζησ όηη ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ ηακείνπ ησλ εηζπξάμεσλ = 2.730 επξώ θαη ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηα ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ ησλ πιεξσκώλ = 155 επξώ. Τα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο είλαη = 2.730-155 =2.575 επξώ. Πσο βξίζθνπκε ην ζπλνιηθό ηακείν ηνπ Πνιηηηζηηθνύ πιιόγνπ είηε ηα ρξήκαηα απηά βξίζθνληαη ζην ηακείν είηε βξίζθνληαη ζην ηξαπεδηθό ινγαξηαζκό ; Τξόπνο πξώηνο. Γηα λα βξνύκε ζην ηέινο ηνπ έηνπο ην ζπλνιηθό ηακείν ηνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ πξνζζέηνπκε ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ (ζηήιε 4) θαη ηνλ ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ(ζηήιε 5) ησλ Δηζπξάμεσλ θαη αθαηξνύκε ην ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηακείνπ(ζηήιε 9) θαη ηνλ ζύλνιν ηεο ζηήιεο ηνπ ηξαπεδηθνύ ινγαξηαζκνύ(ζηήιε 10) ησλ Πιεξσκώλ π.ρ. ζύκθσλα κε ην πξνεγνύκελα παξαδείγκαηα 3.440+2730-3.095-155 = 2.920 επξώ είλαη ην ζπλνιηθό ηακείν ηνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ. Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 8
Γεύηεξνο ηξόπνο. Γηα λα βξνύκε ζην ηέινο ηνπ έηνπο ην ζπλνιηθό ηακείν ηνπ Πνιηηηζηηθνύ Σπιιόγνπ πξνζζέηνπκε ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηακίαο ζην ηέινο ηνπ έηνπο θαη ηα ρξήκαηα πνπ έρεη ν ηξαπεδηθόο ινγαξηαζκόο ζην ηέινο ηνπ έηνπο. Π.ρ. ζύκθσλα κε ην πξνεγνύκελα παξαδείγκαηα 345+2.575= 2.920 επξώ Παγθξήηηα Έλσζε Πνιηηηζηηθώλ πιιόγσλ www.pepsy.org.gr, info@pepsy.org.gr ειίδα 9