Φορολογικό Έτος 2016

Transcript

1 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Δ.O.Y. YΠOBOΛHΣ Α ΑΘΗΝΩΝ ΠΙΝΑΚΑΣ Α'. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ Γράψτε τη δραστηριότητα με τα μεγαλύτερα έσοδα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ 002 Από Έως ΑΡΙΘΜΟΣ ΔΗΛΩΣΗΣ () ΑΡΙΘΜΟΣ ΦΑΚΕΛΟΥ Α.Ε ΕΙΔΟΣ ΔΗΛΩΣΗΣ 008 ΤΡΟΠ/ΚΗ Κωδικός Αριθμός Κύριας Κ.Α.Δ. που αντιστοιχεί στα Α.Φ.Μ. 08 Δραστηριότητας Έδρας 705 μεγαλύτερα ακαθάριστα έσοδα 76 ΑΛΛΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΓΙΑ ΤΗ ΒΕΛΤΙΩΣΗ ΤΗΣ ΖΩΗΣ ΤΩΝ ΠΟΛΙΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΝ ΑΝΑΒΑΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΓΕΝΙΚΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ ΔΙΑΒΙΩΣΗΣ ΕΠΩΝΥΜΟ Α' ΕΠΩΝΥΜΟ Β' ΟΝΟΜΑ ΟΝΟΜΑ ΠΑΤΕΡΑ ΕΠΩΝΥΜΙΑ (Μη Φυσικού Προσώπου) ΑΝΕΜΟΣ ΑΝΑΝΕΩΣΗΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΠΙΝΑΚΑΣ Β'. ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΑΡΧΕΙΑ - ΕΚΔΟΘΕΝΤΑ ΣΤΗ ΧΡΗΣΗ Υποκαταστήματα Αποθηκευτικοί χώροι Εκθέσεις Εργοτάξια Κατηγορία Βιβλίων(2) Λοιποί εκτός έδρας χώροι Πώληση αγαθών μέσω διαδικτύου Τίτλος στοιχείου συναλλαγών ΠΙΝΑΚΑΣ Γ'. ΛΟΙΠΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ Στοιχεία που εκδόθηκαν Από Νο Φορολογικές αποθήκες Μόνιμα απασχολούμενο προσωπικό Εποχιακά απασχολούμενο προσωπικό Φορολογικό Έτος 206 Μέχρι Νο Τίτλος στοιχείου συναλλαγών Συνδεδεμένες επιχειρήσεις Αρ. 2 ν.472/ Υποχρέωση Απογραφής ΝΑΙ ΟΧΙ ΝΑΙ ΟΧΙ Παροχή υπηρεσιών μέσω διαδικτύου Τήρηση βιβλίων σύμφωνα με τα ΔΛΠ/ΕΛΠ ΠΙΝΑΚΑΣ Δ'. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΗΛΟΥΝΤΟΣ ΚΑΙ ΥΠΕΥΘΥΝΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ ΚΑΙ ΤΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ α) Στοιχεία δηλούντος O δηλώv είvαι: Στοιχεία που εκδόθηκαν Από Νο 075 ΝΑΙ ΟΧΙ ΝΑΙ ΟΧΙ 2 Μέχρι Νο ΝΑΙ ΠΡΟΑΙΡΕΤΙΚΑ ΝΑΙ ΠΡΟΑΙΡΕΤΙΚΑ 736 O EΠIXEIPHMATIAΣ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΟΣ 2 NOMIΜOΣ EKΠPOΣΩΠOΣ 3 ΑΝΤΙΚΛΗΤΟΣ ΕΠΩΝΥΜΟ Α' ΔΑΣΥΡΑ ΕΠΩΝΥΜΟ Β' ΟΝΟΜΑ ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ ΑΙ ΟΝΟΜΑ ΠΑΤΕΡΑ ΠΕΤ Κωδικός ΕΙΔΟΣ ΑΡΙΘΜΟΣ Α.Φ.Μ. 74 Δ.Ο.Υ. 35 ΤΑΥΤΟΤΗΤΑ Ξ04246 ΦYΛO A Θ ΟΔΟΣ - ΑΡΙΘΜΟΣ - Ή ΤΟΠΟΘΕΣΙΑ - ΧΩΡΙΟ ΔΗΜΟΣ Ή ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΘΗΣΕΩΣ 40, ΜΑΡΟΥΣΙ ΜΑΡΟΥΣΙ ΤΑΧ. ΚΩΔ. β) Στοιχεία συμπληρώσαντος To έvτυπo συμπληρώθηκε από: 750 ΤΟΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΑ ΜΙΣΘΩΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗ 2 ΛOΓIΣTH OXI MIΣΘΩTO 3 ΠΙΝΑΚΑΣ Ε'. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΙΑ ΕΠΙΔΟΤΗΣΕΙΣ ΠΟΥ ΕΙΣΠΡΑΧΘΗΚΑΝ ΚΑΙ ΕΝΟΙΚΙΑ ΠΟΥ ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΑΝ - ΔΩΡΕΑΝ ΠΑΡΑΧΩΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟ ΦΟΡΟΛ. ΕΤΟΣ ΣYNΟΛΟ EΠIΔOTHΣEΩN ΠOY EIΣΠPAXΘHKAN ΣTH XPHΣH MAMAH 3, AΘHNA MAMAH 3, AΘHNA Αιτία μη τήρησης Διεύθυνση εγκατάστασης ΔHΛΩΘHKAN EΠIΠΛEON ENOIKIA Hμερoμ Ασκείτε αγρ. δραστ. και υπάγεστε: Απλογραφικά Μη υπόχρεοι X Hμερoμ X ΣYNΟΛΟ EΠIXOPHΓHΣEΩN ΠOY EIΣΠPAXΘHKAN ΣTH XPHΣH 904 ΣYNOΛO ENOIKIΩN ΠOY KATABΛHΘHKAN ΣTH XPHΣH, ANEΞAPTHTA AN ΠEPIΛAMBANONTAI OΛA ΣTON ΠAPAKATΩ ΠINAKA (3) 905 O ΠAPAΛABΩN ΤΗΛΕΦΩΝΟ (Κεντρικό, Υποκατάστημα κτλ.) Χαρακτηρ. εγκατάστασης Περίοδος μίσθωσης Ovoματεπώνυμo Eκμισθωτή Α.Φ.Μ. Εκμισθωτή Ποσό KENTPIKO KENTPIKO Διπλογραφικά Απαλλασσόμενοι 2 Απαλλασσόμενοι με Α.Π.Δ. 3 Κανονικό Καθεστώς Φ.Π.Α. ΑΓΡΟΤ. ΕΠΙΔΟΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΕΠΕΝΔ. ΔΑΠΑΝΕΣ ΑΓΡΟΤΙΚΕΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΕΙΣ 909 Δωρεάν παραχώρηση (4) 2 Ειδικό Καθεστώς Φ.Π.Α. 596 παρ. 7 άρθ. 48 ν.2238/94(6) 593 περ. στ παρ. 2 αρθρ. 2(7) 59 Ασκείτε επιχειρ. δραστ. και έχετε (8) την εμπορική ιδιότητα Π ΒΑΣΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ 90 ΥΛ ΠΡΑΣΙΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 902 Ω Ν ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 903 ΑΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 907 ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ NAI X Π ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 90 ΥΛ ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ 9 Ω Ν ΠΡΟΩΡΗ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗ 92 ΑΣ 0/0/6-3/08/6 0/0/6-3/08/6 Ε3 KOYTOYΛAΣ ΔHMHTPIOΣ KOYTOYΛAΣ ΣKAΛTΣAΣ KΩNΣTANTIN ΗΜΕΡ. ΠΡΩΤΗΣ ΕΝΑΡΞΗΣ ΗΜΕΡ. ΕΝΑΡΞΗΣ (9) ΗΜΕΡ. ΔΙΑΚΟΠΗΣ Μη ενταγμένοι σε καθεστώς Φ.Π.Α. 598 ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙΣ 93 A Λ ΛΟΙΠΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ 94 Ι Ε Ι Σ O YΠOBAΛΛΩN X , , , ,00 O ΔHΛΩN O ΛOΓIΣTHΣ 0 ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ H δήλωση υπoβάλλεται, είτε αυτoπρoσώπως, είτε από oπoιovδήπoτε τρίτo, με τηv επίδειξη της ταυτότητάς τoυ. A.Φ.M A.Φ.M. (5) (5) ΔΑΣΥΡΑ Eπώv.: ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ ΑΙ Όvoμ.: ΘΗΣΕΩΣ Δ/vση: ΑΜΑΡΟΥΣΙΟΥ Aρμόδια Δ.O.Y.: Aρ. Mητρ. άδ. άσκ. επαγγ/τος: Kατηγoρία άδειας: 2... Eπώνυμo:... Όvoμα:... Δ/νση: Aριθ. Δ. Tαυτ.: () Συμπληρώνεται από την υπηρεσία. (2) Σε κάθε περίπτωση στο έντυπο αυτό σημειώνεται Χ στο ανάλογο τετράγωνο της απάντησης (λεκτικό) και όχι στον αντίστοιχο αριθμό (,2 κλπ) αυτής. (3) Εάν καταβάλατε ενοίκια σε περισσότερους εκμισθωτές συνυποβάλετε κατάσταση. Στον πίνακα αναγράφονται τα ενοίκια που βαρύνουν την κλειόμενη χρήση. (4) Σε περίπτωση δωρεάν παραχώρησης εγκατάστασης, συμπληρώστε αντίστοιχα τα πεδία Διεύθυνση εγκατάστασης, περίοδος παραχώρησης, Ονοματεπώνυμο ιδιοκτήτη και ΑΦΜ ιδιοκτήτη. (5) Οι ενδείξεις αυτές συμπληρώνονται εφόσον συντρέχουν οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 του ν.2873/2000. (6) Συμπληρώνεται από συγγραφείς, μουσουργούς και καλλιτέχνες, ζωγράφους ή γλύπτες ή χαράκτες παρ. 7 άρθρ. 48 του ν.2238/994 μόνο για τα μεταφερόμενα εισοδήματα. (7) Είστε επιτηδευματιίας που φορολογείται με τις διατάξεις της περ. στ, παράγρ. 2 του άρθρου 2; (8) Αφορά φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και έχουν την εμπορική ιδιότητα όπως περιγράφεται στην παρ. της εγκυκλίου 20/204. Αφορά την έναρξη που ισχύει κατά το τρέχον έτος.

2 Δήλωση (Ε3) που υποβλήθηκε ηλεκτρονικά ( ), για τον Α.Φ.Μ , με αριθμό καταχώρησης ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤ'. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΠΙΧ/ΕΩΝ (ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΚΑΙ ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ) ΜΕ ΑΠΛΟΓΡΑΦΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΣΣ. / ΜΗ ΥΠΟΧΡΕΩΝ ΣΕ ΤΗΡΗΣΗ ΒΙΒΛΙΩΝ α) Αγορές Εσωτερικού Εισαγωγές β) Απογραφή Έναρξης Λήξης εμπορευμάτων α' & β' υλών-υλικών συσκ. αναλώσιμων υλικών ανταλλακτικών παγίων ειδών συσκευασίας Σύvoλo αγoρώv Αγορές παγίων χρήσης γ) Ακαθάριστα Έσοδα Εμπορίας - Μεταποίησης χοντρική πώληση εμπορευμάτων 263 λιανική πώληση εμπορευμάτων 266 χοντρική πώληση προϊόντων 269 λιανική πώληση προϊόντων 272 λοιπά έσοδα δραστηριότητας 273 Σύvoλo Eσόδωv Eμπoρ.-Mετ. 540 Ακαθ. Έσοδα από πωλήσεις τρίτων 275 δ) Δαπάνες Εισφορές σε ταμεία ΟΑΕΕ κτλ () αμοιβές προσωπικού αμοιβές και έξοδα τρίτων παροχές τρίτων, φόροι-τέλη ιδιόχρηση διάφορα έξοδα τόκοι και συναφή έξοδα αποσβέσεις παγίων άρδευσης Σύνολο Ακαθάριστων Εσόδων Μείον: Κόστος Πωληθέντων (Αναλώσεων) Μείον: Δαπάνες χρήσης Κέρδος βάσει Λογιστικού προσδιορισμού Πλέον: Δαπάνες μη εκπιπτόμενες (2) ,52 Eμπoρίας - Mεταπoίησης η) Λογιστικός προσδιορισμός καθαρών κερδών επιχειρήσεων με απλογραφικά βιβλία εμπορεύματα έτοιμα προϊόντα και υποπροϊόντα πρώτες και βοηθητικές ύλες υλικά συσκευασίας ημιτελή υπολείμματα δ) Ακαθάριστα Έσοδα Παροχής Υπηρεσιών ιδιωτική πελατεία 274 επιτηδευματίες κ.τ.λ. 280 Π.Υ. Προς το Δημόσιο 279 Π.Υ. EΠIXOPHΓHΣEIΣ... Λοιπά έσοδα παρ. υπηρεσιών 282 Σύνoλo απoγραφής Σύvoλo Eσόδων Παρ. Yπηρ ,42 Παροχής Υπηρεσιών Eμπoρίας - Mεταπoίησης , ,05 846, ,6 50,00 Σύνολο δαπανών , ε) Ακαθάριστα Έσοδα Αγροτικής Δραστηριότητας πώληση ιδίων προϊόντων 643 λοιπά έσοδα ,42 Σύvoλo Eσόδων Αγροτ. Δρ. 646 Αγροτικής Δραστηριότητας Παρoχής Yπηρεσιώv , , ,09 Αγροτικής Δραστηριότητας Μείον: Αφορολόγητα έσοδα (7) Συνολικά , , ,09 Kαθαρό Κέρδoς με λoγιστικό πρoσδιoρισμό , ,09 ΠΙΝΑΚΑΣ Ζ'. ΠPOΣΔIOPIΣMOΣ ΦOPOΛOΓHTEΩN KEPΔΩN ΑΤΟΜΙΚΩΝ EΠIXEIPHΣEΩN ME ΑΠΛΟΓΡΑΦΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ πλέον καθαρό μεταφερόμενο εισοδ. παρ. 7 άρθρ. 48 ν.2238/994 (4) 39 μείον δαπάνη επιστ. έρευνας (εξωλογιστικά) 38 μείον αποσβέσεις άδειας Φ.Δ.Χ. ν.3888/200 μείον ποσό επένδυσης παρ. 9 άρθρ. 73 ν.3842/ μείον αφορολόγητες εκπτώσεις αναπτυξιακών νόμων 592 μείον έκπτ. ποσών λόγω απασχ. αναπήρ. παρ. 0 άρθρ. 4 ν.3522/ α 384 β μείον το εισόδημα της παρ. 6 άρθρ. 29 και παρ. 5 άρθρ. 58 (μέχρι 0 kw) (5) 324 Φορολογητέα Καθαρά Αποτελ. από αγροτική δραστηριότητα 347 μείον αξία πώλησης οχήματος Δ.Χ. (άρθρ. 0 του ν. 2579/998) 325 μείον το κέρδος του άρθρ. 7 του ν. 3842/ μείον αξία πώλησης οχήματος Ι.Χ. (άρθρ. 5 του ν.46/972) 37 πλέον προσωρινές διαφορές μεταξύ ΕΛΠ - Φορολογικής Βάσης 320 μείον προσωρινές διαφορές μεταξύ ΕΛΠ - Φορολογικής Βάσης 32 Φορολογητέα Καθαρά Αποτελ. από επιχειρηματική δραστηριότητα Καθαρό εισόδημα περ. στ παραγρ. 2 άρθρ. 2 (3) () Αναγράφεται το ποσό των υποχρεωτικών εισφορών σε ταμεία ασφάλισης (Ο.Α.Ε.Ε. κλπ.) (2) Μεταφορά από κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης. (3) Αναγράφεται το ποσό της διαφοράς που απομένει μετά την αφαίρεση των υποχρεωτικών εισφορών από τα ακάθαριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας. (4) Αναγράφεται το καθαρό μεταφερόμενο εισόδημα των υπόχρεων της παρ. 7 του άρθρ. 48 ν.2238/994. (5) Αναγράφεται το αντίστοιχο εισόδημα από τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν ατομική επιχείρηση/νομικά πρόσωπα (με απλογραφικά βιβλία) και αφαιρείται μόνο όταν έχει συμπεριληφθεί στα βιβλία τους. Το ποσό του κωδ. 324 μεταφέρεται στους κωδικούς του εντύπου Ε. 2

3 Δήλωση (Ε3) που υποβλήθηκε ηλεκτρονικά ( ), για τον Α.Φ.Μ , με αριθμό καταχώρησης ΠΙΝΑΚΑΣ Η'. ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΜΕ ΔΙΠΛΟΓΡΑΦΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ α) Έσοδα συνολικά έσοδα από παροχή υπηρεσιών 459 επιχορηγήσεις και διάφορα έσοδα πωλήσεων 465 έσοδα παρεπόμενων ασχολιών 467 έσοδα κεφαλαίων 469 ιδιoπαραγωγή παγίωv & χρησιμ. πρoβλ. εκμετάλλευσης 47 έκτακτα και ανόργανα έσοδα και κέρδη 475 γ) Δαπάνες β) Κόστη αξία παραχθέντων προϊόντων ετοίμων και ημιτελών 42 κόστος α' & β' υλών - υλικών συσκευασίας 46 κόστος αναλώσιμων υλικών που αναλώθηκαν 420 κόστος ανταλλακτικών παγίων που αναλώθηκαν 424 κόστος ειδών συσκευασίας που αναλώθηκαν 425 δαπάνες παραγωγής 428 φύρα βιομηχανοποίησης 43 σύνολο δαπανών για παροχή υπηρεσιών 46 έκτακτα και ανόργανα έξοδα και ζημιές 477 ΠΙΝΑΚΑΣ Θ'. ΑΝΑΛΥΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΜΕ ΔΙΠΛΟΓΡΑΦΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ α) Πωλήσεις Χοντρικές Εσωτερικού Λιανικές Εσωτερικού Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις Εξαγωγές Πωλήσεις στο Δημόσιο εμπορευμάτων προϊόντων ετοίμων και ημιτελών υποπροϊόντων - υπολειμμάτων α' & β' υλών - υλικών συσκευασίας αναλωσίμων υλικών ανταλλακτικών παγίων ειδών συσκευασίας ΣYNOΛO ΠΩΛHΣEΩN πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων πωλήσεις παγίων β) Έσοδα από παροχή υπηρεσιών στο εσωτερικό στηv Eυρωπαϊκή 'Evωση σε τρίτες χώρες γ) Κόστος προϊόντων - εμπορευμάτων (κλειόμενη χρήση) προμήθειες - μεσιτείες κόστος πωληθέντων εμπορευμάτων 404 παροχή υπηρεσιών στο Δημόσιο 455 κόστος πωληθέντων προϊόντων δ) Αγορές Εσωτερικού Εισαγωγές Ενδοκοιν. αποκτήσεις ε) Απογραφή εμπορεύσιμων στοιχείων πρώτων και βοηθ. υλών Σύνολο (Κόστος πωληθέντων) Έναρξης 434 Λήξης εμπορευμάτων εμπορεύματα α' & β' υλών - υλικ. συσκ προϊόντα έτοιμα και ημιτελή αναλώσιμων υλικών υποπροϊόντα και υπολείμματα ανταλλακτικών παγίων παραγωγή σε εξέλιξη ειδών συσκ α' & β' ύλες-υλικά συσκευασ Σύvoλo αγoρώv αναλώσιμα υλικά Aγoρές παγίωv ανταλ/κά πάγιων στοιχείων στ) Δαπάνες (συνολικά) είδη συσκευασίας αμοιβές και έξοδα προσωπικού 439 ζ) Αποτελέσματα και δείκτες Σύvoλo απoγραφής αμοιβές και έξοδα τρίτων 442 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΑΠΟ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 463 παροχές τρίτων 445 ΜΙΚΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΑΠΟ ΠΩΛΗΣΕΙΣ 496 φόροι - τέλη 448 ΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 473 διάφορα έξοδα τόκοι και συναφή έξοδα ΚΑΘΑΡΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ 479 πλέον προσωρινές διαφορές ΕΛΠ - Φορολογικής βάσης (3) 489 αποσβέσεις παγίων 454 πλέον προσωρινές διαφορές ΕΛΠ - Φορολογικής βάσης (4) 490 προβλέψεις εκμετάλλευσης 456 ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ ΠΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΝΤΑΙ 48 οργανικά έξοδα υποκαταστημάτων 458 ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 483 άθροισμα (με πρόσημο) 460 ΑΛΛΑ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΑ ΚΕΡΔΗ 485 Γεvικό σύνoλo εξόδων 462 % μικτό εμπορικό αποτέλεσμα επί κόστους 500 % μικτό εμπορικό αποτέλεσμα επί πωλήσεων 504 % αποτέλεσμα παροχής υπηρεσιών επί εσόδων 884 Συνολικό ποσό κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης () 96 Μεταφορά αποτελεσμάτων από απλογραφικά βιβλία (2) 97 Καθαρό αγροτικό εισόδημα ατομικής επιχείρησης με διπλογραφικά βιβλία 98 () Μεταφορά από κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης. (2) Συμπληρώνεται από προσωπικές εταιρίες (Ο.Ε., Ε.Ε., κτλ.) που μετατράπηκαν μέσα στη χρήση σε ΕΠΕ ή ΑΕ με τις γενικές διατάξεις και τηρούσαν απλογραφικά βιβλία Αναγράφονται τα αποτελέσματα των απλογραφικών βιβλίων μέχρι το χρόνο ολοκλήρωσης του μετασχηματισμού (χορήγηση ΑΡΜΑΕ) 3

4 . Δήλωση (Ε3) που υποβλήθηκε ηλεκτρονικά ( ), για τον Α.Φ.Μ , με αριθμό καταχώρησης ΠΙΝΑΚΑΣ Ι'. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΥ ΚΑΘΑΡΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ () α/α Α/Α εργολαβικού ή συμβολαίου αγοράς ακινήτου και ονοματεπώνυμο συμβολαιογράφου Τοποθεσία οικοδομής Αξία εργολαβικού ή συμβολαίου αγοράς οικοπέδου Ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις διαμερισμάτων κτλ. (Άρθρο 34, 35 και 36 ν.2238/994) Συντ/στής καθαρού κέρδους Καθαρά (τεκμαρτά) κέρδη Διαφορά κερδών (2) 69 αγορές υλικών και παγίων αμοιβές προσωπικού ΣYNOΛO αμοιβές και έξοδα τρίτων 379 διάφορα έξοδα παροχές τρίτων, φόροι-τέλη 380 ΠΙΝΑΚΑΣ Κ'. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΣΩΡΙΝΩΝ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΜΕΤΑΞΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ενσώματα πάγια άυλα στοιχεία χρηματοοικονομικά στοιχεία προβλέψεις λοιπές διαφορές ενεργητικού λοιπές διαφορές παθητικού διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων διαφορές από ετεροχρονισμό εξόδων Σ Υ Ν Ο Λ Ο Σημειώσεις φορολογούμενου: Λογιστική Βάση Φορολογική Βάση Θετικές Διαφορές Αρνητικές () Ο πίνακας αυτός συμπληρώνεται από τους υπόχρεους με εισοδήματα από πωλήσεις ακινήτων για τα οποία η άδεια κατασκευής έχει εκδοθεί μέχρι 3/2/2005. (2) Αναγράφεται το 40% της διαφοράς λογιστικών-τεκμαρτών κερδών στην περίπτωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. 4 Α.Α.Δ.Ε. / Γ.Δ.Η.Δ.Α.Δ. / Δ.ΗΛΕ.Δ.

5 I. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗΣ (άρθρα 22 και 23 ν.472/203) α/α () Τόκοι από δάνεια που λαμβάνει η επιχείρηση από τρίτους (περ. α άρθρ.23) Δαπάνη για αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών άνω 500 ευρώ χωρίς τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής (περ. β άρθρ. 23) Μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές (περ. γ άρθρ. 23) Μη εκπιπτόμενες προβλέψεις (περ. δ άρθρ.23) Πρόστιμα, ποινές και προσαυξήσεις (περ. ε άρθρ.23) Παροχή ή λήψη αμοιβών σε χρήμα ή είδος που συνιστούν ποινικό αδίκημα (περ. στ άρθρ. 23) Φόροι - τέλη που δεν εκπίπτουν (περ. ζ άρθρ.23) Τεκμαρτό μίσθωμα κατά το μέτρο που υπερβαίνει το 3% της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου (περ. η άρθρ. 23) Δαπάνες για οργάνωση και εξαγωγή ενημερωτικών ημερίδων και συναντήσεων (περ. θ άρθρ. 23) Δαπάνες για διεξαγωγή εορταστικών εκδηλώσεων (περ. ι άρθρ.23) Δαπάνες ψυχαγωγίας (περ. ια άρθρ.23) Προσωπικές καταναλωτικές δαπάνες (περ. ιβ άρθρ.23) 206 Δαπάνες προς φορολογικούς κατοίκους με έδρα σε κράτος μη συνεργάσιμο ή με προνομιακό φορολογικό καθεστώς (περ. ιγ άρθρ. 23) Δαπάνες που αφορούν ενδομιλικά μερίσματα που εμπίπτουν στο πεδίό εφαρμογής του άρθρου 48 (παρ. 4) 5. Μη εκπιπτόμενες δαπάνες τόκων - Υποκεφαλαιοδότηση (άρθρ. 49 ν.472/203) 6. Μη εκπιπτόμενες δαπάνες αποσβέσεων από υπεραξία λόγω συγχώνευσης (άρθρ. 52 και 54 ν.472/203) Είδος Δαπάνης (2) Δαπάνες φορέων της Γενικής Κυβέρνησης που αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φορολογίας Δαπάνες ναυτιλιακών επιχειρήσεων που αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φορολογίας 9. Δαπάνες απαλλασσομένων Ν.Π. 20. Λοιπές δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται προς έκπτωση 2. Δαπάνες αστικών μη κερδοσκοπικών εταιρειών που αφορούν έσοδα μη υποκείμενα στο φόρο 22. Δαπάνες Τοπικών Οργανισμών Εγγείων Βελτιώσεων (ΤΟΕΒ) που αφορούν έσοδα απαλλασσόμενα της φορολογίας Κωδ. (3) Σ ύ ν ο λ ο 200 Ποσό Αναμόρφωσης (4) Υποβλήθηκε ηλεκτρονικά ( ), για τον Α.Φ.Μ , με αριθμό καταχώρησης

6 2 II. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΔΟΘΕΝΤΩΝ ΚΑΙ ΟΦΕΙΛΟΜΕΝΩΝ ΦΟΡΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΕΜΜΕΣΩΝ ΦΟΡΩΝ (Φ.Π.Α., κ.τ.λ.) Π Α Ρ Α Κ Ρ Α Τ Η Θ Ε Ν Τ Ε Σ Είδος Φόρου Μισθωτές υπηρεσίες άρθρο 5 ν.472/ , , Μερίσματα παρ. α άρθρ. 64 ν.472/ Τόκοι παρ. β άρθρ. 64 ν.472/ Δικαιώματα και λοιπά παρ. γ άρθρ. 64 ν.472/ Αμοιβές για συμβουλευτικές και λοιπές υπηρεσίες παρ. δ άρθρ. 64 ν.472/ Τεχνικά έργα παρ. δ άρθρ. 64 ν.472/ Φ.Π.Α. Προκύπτοντες φόροι (α) Φόροι Δηλωθέντες (β) 206 Ασφάλισμα από ομαδικό ασφαλιστήριο παρ. ε άρθρ. 64 ν.472/ Προμήθειες φορέων Γενικής Κυβέρνησης παρ. 2 άρθρ. 64 ν.472/ Λοιποί φόροι , , , , 2230 Διαφορά (α-β) Χαρτόσημο Φόρος Πολυτελείας Λοιποί Φόροι Υποβλήθηκε ηλεκτρονικά ( ), για τον Α.Φ.Μ , με αριθμό καταχώρησης