Φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων και συμπεριφορά Γ.Δ. Σιουρούνης Διάλεξη 8

Transcript

1 Φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων και συμπεριφορά Γ.Δ. Σιουρούνης Διάλεξη 8 1

2 Δηζόδεκα αλά εβδνκάδα Προσφορά εργασίας D θιίζε = w G E 1 iii Δηζόδεκα Αλάπαπζε Δξγαζία i ii 2 0 F T Γηαζέζηκνο ρξόλνο Ώξεο αλάπαπζεο αλά εβδνκάδ

3 Δηζόδεκα αλά εβδνκάδα Επίδραση της φορολογίας D θιίζε = w Ώξεο εξγαζίαο κεηά ην θόξν H G E 1 iii G θιίζε = (1-t)w E 2 i ii 3 0 F I T Ώξεο εξγαζίαο πξν θόξνπ Ώξεο αλάπαπζεο αλά εβδνκάδ

4 Δηζόδεκα αλά εβδνκάδα Επίδραση της φορολογίας D Ώξεο εξγαζίαο κεηά ην θόξν H G K E 3 E 1 i ii iii 4 0 J F T Ώξεο εξγαζίαο πξν θόξνπ Ώξεο αλάπαπζεο αλά εβδνκάδ

5 Δηζόδεκα αλά εβδνκάδα Επίδραση της φορολογίας D θιίζε = w θιίζε = (1-t 2 )w N E 4 E 1 (1-t 1 ) (1-t θιίζε = (1-t 2 )w (1-t 1 ) θιίζε = (1-t 1 )w 5 0 P F T Ώξεο εξγαζίαο πξν θόξνπ Ώξεο αλάπαπζεο αλά εβδνκάδ

6 Εμπειρικά ευρήματα Γηα ηνπο άληξεο ειηθίαο κεηαμύ 20 θαη 60 εηώλ, ε επίδξαζε πνπ έρεη ε κεηαβνιή ησλ θαζαξώλ απνδνρώλ ζηηο ώξεο εξγαζίαο είλαη κηθξή ζε απόιπηε ηηκή θαη κάιηζηα ζηαηηζηηθά αζήκαληε. Ίζσο έλα κέγεζνο πεξί ην 0,05 λα είλαη ε πην ινγηθή εθηίκεζε. Οη ώξεο εξγαζίαο θαη ε απόθαζε γηα ζπκκεηνρή ζηελ αγνξά εξγαζίαο ησλ γπλαηθώλ θαίλεηαη λα είλαη πην επαίζζεηε ζηηο κεηαβνιέο ησλ θαζαξώλ απνδνρώλ αλ θαη ν βαζκόο αληίδξαζεο κεηώλεηαη δηαρξνληθά. Μηα ηηκή γύξσ ζην 0,4 κε 0,5 θαίλεηαη λα είλαη κηα ινγηθή εθηίκεζε. 6

7 Κάποια σημεία άξια προσοχής Θέκαηα πνπ αθνξνύλ ηελ πιεπξά ηεο δήηεζεο. Δπηπηώζεηο ζε άηνκα θαη νκάδεο. Άιιεο δηαζηάζεηο ηεο πξνζθνξάο εξγαζίαο. Αλζξώπηλν θεθάιαην: Η επέλδπζε ηελ νπνία θάλεη έλα άηνκν ζε εθπαίδεπζε, πξαθηηθή άζθεζε θαη πγεία θαη ε νπνία απμάλεη ηελ παξαγσγηθή ηνπ ηθαλόηεηα. Τν παθέην ησλ ακνηβώλ. Η πιεπξά ησλ δαπαλώλ. 7

8 Ωξνκίζζην Προσφορά εργασίας και φορολογικά έσοδα w (1-t 1 )w a b j k c d S L (1-t 2 )w e f (1-t A )w (1-t 3 )w h i 8 L 3 L A L 2 L 1 L 0 Ώξεο ηελ εβδνκάδα

9 Φνξνινγηθά έζνδα Φορολογικοί συντελεστές και φορολογικά έσοδα: Η καμπύλη Laffer 9 t 1 t 2 t A t 3 Φνξνινγηθόο ζπληειεζηήο

10 Η αντιπαράθεση για την καμπύλη Laffer Η θακπύιε Laffer θαη ε ειαζηηθόηεηα ηεο πξνζθνξάο εξγαζίαο. Σε πνην ζεκείν ηεο θακπύιεο Laffer curve βξίζθεηαη ε νηθνλνκία; Δκπεηξηθέο εθηηκήζεηο ηεο ειαζηηθόηεηαο πξνζθνξάο εξγαζίαο. Άιινη ηξόπνη κε ηνπο νπνίνπο νη θνξνινγηθνί ζπληειεζηέο επεξεάδνπλ ηα θνξνινγηθά έζνδα. Έύξεζε ησλ άξηζησλ θνξνινγηθώλ ζπληειεζηώλ 10

11 Αποταμίευση Μειινληηθή θαηαλάισζε c 1 c 1 * I 1 N E 1 i ii iii Αρχική κατανομή Απνηακίεπζε ІθιίζεІ = 1 + r 11 c 0 * I 0 M Παξνύζα θαηαλάισζε (c 0)

12 Μειινληηθή θαηαλάισζε c 1 c 1 * c t 1 I 1 Έκπτωση καταβαλλόμενων και εισπραττόμενων τόκων N P E 1 A Δηζνδεκ. Πεξηνξηζκόο κεηά ην θόξν ІθιίζεІ = 1 + (1-t)r Απνηακίεπζε κεηά ην θόξν 12 Απνηακίεπζε πξν θόξνπ c 0 * c 0 t I 0 M Παξνύζα θαηαλάισζε(c 0) Q

13 Εκπίπτεται η πληρωμή τόκων, φορολογούνται οι εισπραττόμενοι τόκοι Μειινληηθή θαηαλάισζε c 1 c 1 * c 1 t I 1 P N E 1 A Δηζνδεκ. Πεξηνξηζκόο κεηά ην θόξν ІθιίζεІ = 1 + (1-t)r Απνηακίεπζε κεηά ην θόξν 13 Απνηακίεπζε πξν θόξνπ c 0 t c 0 * I 0 M Παξνύζα θαηαλάισζε(c 0) Q

14 Πληρωμές φόρων και εισπραττόμενοι φόροι δεν εκπίπτονται Μειινληηθή θαηαλάισζε c 1 c 1 * c 1 t I 1 P N A Δηζνδεκ. Πεξηνξηζκόο κεηά ην θόξν ІθιίζεІ = 1 + (1-t)r 14 I 0 M Παξνύζα θαηαλάισζε(c 0) Q

15 Μερικά άλλα θέματα Πξαγκαηηθό πνζνζηό απόδνζεο Πνιιέο κνξθέο απνηακίεπζεο Ιδησηηθή απνηακίεπζε θαη θνηλσληθή απνηακίεπζε Ιζρύεη ην ππόδεηγκα θύθινπ δσήο; Δκπεηξηθέο ελδείμεηο: Δπίδξαζε ηεο θνξνινγίαο ζηελ απνηακίεπζε 15

16 Αποταμιευτικοί λογαριασμοί με προνομιακή φορολογική μεταχείριση Μνξθέο απνηακηεπηηθώλ ινγαξηαζκώλ κε πξνλνκηαθή θνξνινγηθή κεηαρείξηζε θαη πώο ιεηηνπξγνύλ Δίλαη νη εηζθνξέο ζε απηνύο ηνπο ινγαξηαζκνύο λέα απνηακίεπζε; Γηνηθεηηθέο ξπζκίζεηο θαη επίδξαζε ηνπο ζηελ απνηακίεπζε. 16

17 Φόροι και στενότητα κεφαλαίου Φόξνη θαη επελδύζεηο Φόξνη θαη ππεξβάιινλ βάξνο Κιεηζηή θαη αλνηρηή νηθνλνκία Δκπεηξηθέο ελδείμεηο 17

18 Αποφάσεις για κατοικία Δπίδξαζε ηνπ θόξνπ εηζνδήκαηνο ζηηο απνθάζεηο γηα θαηνηθία R θαζαξό = R I + ΓV Τεθκαξηό ελνίθην πνπ δελ θνξνινγείηαη. Έθπησζε ησλ ηόθσλ ζηεγαζηηθνύ Γαλείνπ θαη θαηαβαιιόκελσλ θόξσλ πεξηνπζίαο. Απνθάζεηο γηα ελνηθίαζε ή αγνξά. 18

19 Προτάσεις για μεταρρύθμιση Κξηηηθή γηα ηελ επηδόηεζε απόθηεζεο ηδηόθηεηεο θαηνηθίαο. Υπάξρνπλ ζεκαληηθέο ζεηηθέο εμσηεξηθόηεηεο; Δπίπησζε ζηε δηαλνκή ηνπ εηζνδήκαηνο. Δίλαη πνιηηηθά εθηθηή ε θνξνιόγεζε ηνπ ηεθκαξηνύ ελνηθίνπ; Πξνηάζεηο γηα κεηαξξύζκηζε Δμάιεηςε ηεο έθπησζεο θόξσλ πεξηνπζίαο θαη ησλ ηόθσλ ζηεγαζηηθώλ δαλείσλ. Αλώηαην όξην ζηηο εθπηώζεηο Μηα απνηειεζκαηηθή ιύζε. 19

20 Σύνθεση χαρτοφυλακίου Τν ππόδεηγκα ηνπ Tobin γηα ηε ζύλζεζε ραξηνθπιαθίνπ. Δπίπησζε ηνπ αλαινγηθνύ θόξνπ κε πλήρη συμψηφισμό ζημιών. Δπίδξαζε ζηελ απόδνζε Δπίδξαζε ζηνλ θίλδπλν Δκπεηξηθέο ελδείμεηο 20

21 Μια σημείωση για την πολιτική και τις ελαστικότητες Ακθηβνιίεο γηα ηελ επίδξαζε ηεο θνξνινγίαο ζηε ζπκπεξηθνξά. Σεκαζία ησλ ειαζηηθνηήησλ. Βνιηθέο πεπνηζήζεηο γηα ηηο ειαζηηθόηεηεο. 21

22 Φόροι και συσσώρευση ανθρώπινου κεφαλαίου Αλζξώπηλν θεθάιαην Δπέλδπζε ζε αλζξώπηλν θεθάιαην B C > 0 (1 t)b (1 t)c = (1 t)(b C) > 0 Απνηέιεζκα εηζνδήκαηνο θαη ππνθαηάζηαζεο Αδπλακίεο ηνπ ππνδείγκαηνο Αβέβαηεο απνδόζεηο Φαλεξά θόζηε Λνηπνί θόξνη Πξννδεπηηθνί θόξνη 22

23 Επιτέλους τέλειωσα. Δπραξηζηώ πνιύ γηα ηελ πξνζνρή ζαο Καιή επηηπρία ζηηο εμεηάζεηο θαη θαιό θαινθαίξη