Kontrola je vykonávaná v Školskom internáte, Považská 7, Košice.

V zmysle ustanovenia 19e ods. 1 písm. d) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov (zákon o samosprávnych krajoch) v znení neskorších predpisov a uznesenia Zastupiteľstva Košického samosprávneho kraja č. 2004/216 zo dňa 21.6.2004 predkladám správu o výsledkoch kontrol vykonaných zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja za obdobie mesiacov jún a júl 2014 v členení: A. Kontrola bola vykonaná a ukončená v Strednej odbornej škole technickej, Partizánska 1, Michalovce, v Športovom gymnáziu, Košice, v Spišskej knižnici v Spišskej Novej Vsi, Spišská Nová Ves, v Divadle Romathan, Košice, v DOSS - Dom sociálnych služieb n.o., Kráľovský Chlmec, v Únii nevidiacich a slabozrakých Slovenska, Bratislava v Krajskom stredisku Košice a v Slovenskom Červenom kríži územný spolok Trebišov, Trebišov zariadenie núdzového bývania, špecializované zariadenie Maják a špecializované zariadenie Prameň nádeje. Kontrola je vykonávaná v Školskom internáte, Považská 7, Košice. B. Na Úrade Košického samosprávneho kraja sa vykonávajú dve kontroly, a to následná finančná kontrola so zameraním najmä na dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov zameraná na vyhodnotenie podkladov vedúcich k výberu dodávateľa spoločnosti Dalkia Komfort a.s., Einsteinova 25, Bratislava, vyhlásenie verejného obstarávania na dodávateľa tepla, priebeh verejného obstarávania na dodávateľa tepla z hľadiska hospodárnosti, efektívnosti, účelovosti a účinnosti použitia verejných finančných prostriedkov a dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a kontrola plnenia uznesení Zastupiteľstva Košického samosprávneho kraja. Následné finančné kontroly boli zamerané najmä na dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov, zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákona č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov, zákona č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov, zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákona č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fonde a o zmene a doplnení zákona č. 286/1992 Zb. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonníka práce v znení neskorších predpisov. V správe uvádzam iba závažnejšie nedostatky. Prehľad o počte zistených nedostatkov a ich finančnom vyčíslení podľa jednotlivých subjektov je uvedený v prílohe č. 2. Na internetovej stránke KSK (zastupiteľstvo) je pri správe o kontrole uvedená aj rozšírená verzia podľa jednotlivých subjektov. Uvádzanie pojmu porušenie zákona je stanovené v ustanovení 17 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. 3

Pre kontrolu výberu dodávateľa tepla som sa rozhodol na základe toho, že som považoval za potrebné zistiť opodstatnenosť toho výberu z hľadiska verejného obstarávania a hospodárnosti, účelnosti, efektívnosti a účinnosti uzavretých zmlúv s dodávateľom tepla, pretože riaditelia škôl sa sťažovali na vysoké platby za teplo, ako aj na nízky tepelný komfort. Výkon kontroly verejného obstarávania na výber dodávateľa tepla, kde bola úspešná spoločnosť Dalkia Komfort a.s., Einsteinova 25, Bratislava na Úrade Košického samosprávneho kraja však bol zmarený. Kontrola bola zahájená dňa 2.7.2014. Po vyžiadaní dokladov potrebných pre výkon kontroly mi doklady neboli predložené z toho dôvodu, že zamestnankyňa, ktorá robila výber dodávateľa je práceneschopná, taktiež zhodou okolností od 2.7.2014. Tento dôvod nepovažujem za opodstatnený. Nie je možné, aby doklady z rokov 2011 a 2012 neboli uložené tak, aby nemohli byť predložené ku kontrole aj bez akéhokoľvek vytrieďovania. Kontrolná skupina si vždy vezme za dôležité to, čo je oficiálne a z toho vychádza pri hodnotení procesu verejného obstarávania. Korešpondenciu prikladám v prílohe č. 1. Každý z poslancov si môže urobiť svoj názor na dôvody nepredloženia dokumentácie. Som toho názoru, že to bolo úmyselne, aby neboli zistené nedostatky a s tým súvisiace porušenie zákonov, ku ktorým pravdepodobne pri výbere dodávateľa tepla došlo a nepotvrdil tým minimálne aj závery NKÚ z kontroly v Strednej priemyselnej škole stavebnej a geodetickej v Košiciach. Na základe záverov NKÚ mala byť uzavretá zmluva so spoločnosťou Dalkia Komfort a.s., Bratislava prehodnotená. V prerušenej kontrole v Školskom internáte, Považská 7, Košice, kde kontrolná skupina v zložení Ing. Ľubomír Hudák a Ing. Miroslav Gönczi nesprávne posúdila nedostatky som určil novú kontrolnú skupinu, ktorá by sa mala riadiť usmernením z MF SR. Keďže tam boli zistené aj iné nedostatky, nová kontrolná skupina vykonáva svoju vlastnú kontrolu v plnej miere a z toho dôvodu ako aj z dôvodu čerpania dovoleniek členov kontrolnej skupiny, kontrola nie je ukončená. Stredná odborná škola technická, Michalovce Následná finančná kontrola bola vykonaná zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja v čase od 25.3.2014 do 18.6.2014. Prekontrolované bolo obdobie od 1.1.2012 do 31.12.2013. Nedostatky boli zistené najmä vo verejnom obstarávaní, v hospodárení s majetkom, vo finančnej kontrole a v personálnej oblasti. V kontrolovanom období škola ako verejný obstarávateľ neobstarala elektrickú energiu a plyn v celkovej sume 275 803,27 bez DPH postupmi podľa zákona o verejnom obstarávaní. Z dôvodu potreby právnej pomoci a poradenstva v oblasti pracovno-právnych vzťahov, správy majetku a vymáhania verejný obstarávateľ vykonal prieskum trhu na právne služby dňa 14.4.2010 písomným oslovením troch advokátov, a to JUDr. A. R. z Košíc, JUDr. J. B. z Michaloviec a JUDr. M. K. z Michaloviec. Úspešná uchádzačka JUDr. A. R. je tá istá advokátka, ktorá bola úspešná aj na Obchodnej akadémii, Polárna č. 1 v Košiciach. 4

Cenovú ponuku predložila iba advokátka JUDr. A. R. z Košice v sume 3 187,20 (t.j. 265,60 mesačne), ktorá sa stala aj úspešným uchádzačom. Zmluva o poskytnutí právnych služieb bola s uvedenou advokátkou uzatvorená dňa 1.5.2010 na dobu určitú do 1.5.2011. Dňa 28.3.2011 uskutočnil verejný obstarávateľ prieskum trhu na advokátske služby oslovením znovu JUDr. A. R. z Košíc, JUDr. J. B. z Michaloviec a JUDr. J. F. z Košíc. Cenovú ponuku predložili JUDr. A. R. z Košíc v sume 3 192,- (t.j. 266,- mesačne) a JUDr. J. B. z Michaloviec v sume 6 000,- (t.j. 500,- mesačne). Tretí oslovený uchádzač neodpovedal na výzvu. Úspešným uchádzačom sa stala advokátka JUDr. A. R. z Košíc, s ktorou bola podpísaná zmluva o poskytovaní právnej pomoci dňa 29.4.2011 na dobu určitú do 29.4.2012. Škola v druhom prieskume trhu na právne služby opäť oslovila advokátku JUDr. J. B., i keď na predchádzajúcu výzvu na predloženie cenovej ponuky pri prieskume trhu zo dňa 14.4.2010 nereagovala. Jednou z podmienok účasti stanovenej vo výzve na predloženie cenovej ponuky je predloženie dokladu o oprávnení podnikať. Uvedený doklad predložila vo svojej cenovej ponuke iba advokátka JUDr. A. R. z Košíc. Vo výzve bolo uvedené, že ak súčasťou cenovej ponuky nebudú požadované doklady alebo cenová ponuka nebude zodpovedať požiadavkám verejného obstarávateľa, bude táto ponuka vylúčená z verejného obstarávania. Vo výzve na predloženie cenovej ponuky prieskum trhu zo dňa 28.3.2011 v bode 1.8. je určená lehota na predloženie cenovej ponuky do 5.4.2011 do 12.00 hod. a vyhodnotenie ponúk stanovené na 6.4.2011 o 14.00 hod. Cenová ponuka od JUDr. J. B. z Michaloviec zo dňa 14.3.2011 je evidovaná pod registratúrnym číslom LA/5/2011/1152 až dňa 6.4.2011. Cenová ponuka od JUDr. A. R. z Košíc zo dňa 4.4.2011 je evidovaná pod registratúrnym číslom LA1/10/2011/1151 dňa 6.4.2011. Správa z vyhodnotenia ponúk je zo dňa 8.4.2011. Škola prijala dňa 6.4.2011 cenové ponuky od dvoch oslovených uchádzačov a aj napriek neskorému dátumu ich škola do vyhodnotenia prieskumu trhu zaradila. Cenová ponuka od uchádzača JUDr. J. B. z Michaloviec bola vypracovaná dňa 14.3.2011, to znamená, že ešte pred odoslaním výzvy na predloženie cenovej ponuky školou (výzvy boli odoslané dňa 28.3.2011). Taktiež menovaná advokátka nepredložila doklad o oprávnení podnikať. Advokátka JUDr. J. B. svojou cenovou ponukou nesplnila výzvou stanovené podmienky a mala byť zo súťaže vylúčená. Verejný obstarávateľ vyhodnotil ponuku aj napriek tomu, že uchádzač nesplnil stanovenú podmienku výzvy, a teda nepostupoval transparentne. Vyhodnotením uchádzačky, ktorá nesplnila podmienku výzvy na predloženie dokladu o oprávnení podnikať bol porušený princíp rovnakého zaobchádzania. Verejné obstarávanie na poskytovateľa právnych služieb pre ďalšie obdobie sa uskutočnilo písomným zaslaním výzvy na predloženie cenovej ponuky dňa 20.4.2012 šiestim uchádzačom: JUDr. A. R. z Košíc, JUDr. J. F. z Košíc, JUDr. J. B. z Michaloviec, JUDr. A. T. z Košíc, JUDr. J. F. z Michaloviec a JUDr. M. P. z Michaloviec. O poskytovanie právnych služieb prejavili záujem traja advokáti zaslaním cenovej ponuky: JUDr. A. R. z Košíc v sume 6 000,- (t.j. 400,- mesačne), JUDr. J. F. z Košíc v sume 6 450,- (t.j. 430,- mesačne) a JUDr. J. B. z Michaloviec v sume 6 750,- (t.j. 450,- mesačne). 5

Úspešným poskytovateľom právnych služieb sa stala advokátka JUDr. A. R. z Košíc a dňa 11.5.2012 s ňou bola podpísaná zmluva o poskytovaní právnej pomoci na dobu určitú do dňa 31.7.2013. Dokumentácia z verejného obstarávania k právnym službám za účelom preverenia transparentnosti verejného obstarávania bola vyžiadaná aj od ďalších škôl v zriaďovateľskej pôsobnosti KSK využívajúcich právne služby advokátky JUDr. A. R. Výberovou vzorkou boli tie organizácie, v ktorých bola v prieskume trhu oslovená advokátka JUDr. A. R. Svoje vyjadrenia poskytli Stredná odborná škola, Markušovská cesta 4, Spišská Nová Ves; Gymnázium, Školská 7, Spišská Nová Ves, Obchodná akadémia, Polárna 1, Košice, Hotelová akadémia, Južná trieda 10, Košice a Stredná odborná škola technická, Partizánska 1, Michalovce. Prvé verejné obstarávanie a prvá zmluva s JUDr. A. R. z Košíc bola uzatvorená Strednou odbornou školou technickou, Partizánska 1, Michalovce. Vo všetkých uvedených prípadoch vykonávania verejného obstarávania na právne služby na školách boli oslovení v prieskume trhu v podstate tí istí advokáti, ktorí predložili cenové ponuky ako v prípade Strednej odbornej školy technickej a úspešným uchádzačom v každom prípade bola advokátka JUDr. A. R. Stredná odborná škola technická oslovovala v prieskume trhu okrem iných aj v každom prípade uchádzačov JUDr. J. B. a JUDr. J. F., aj napriek vedomiu, že ponúkali vyššie ceny za právne služby ako JUDr. A. R. Napriek tomu, že verejný obstarávateľ oslovoval aj iných advokátov, títo vôbec nepredložili cenovú ponuku (v roku 2010 vôbec nevytvoril verejný obstarávateľ súťaživé prostredie a výber na právne služby mal zrušiť), respektíve predložili, ale len tí, ktorí boli dohodnutí s JUDr. A. R. a s verejným obstarávateľom. V roku 2011 to bola JUDr. J. B., ktorá spolu s JUDr. A. R. predložila ponuku. Advokátky JUDr. A. R., JUDr. J. B. a JUDr. J. F. znovu v tej istej zostave predložili cenové ponuky v roku 2012. Ďalší traja uchádzači nepredložili vôbec cenové ponuky. Je nepravdepodobné, že by advokáti pochádzajúci z Michaloviec nemali záujem o poskytovanie služieb na paušál a aby tieto služby tak ako aj v iných školách vykonávala iba JUDr. A. R. JUDr. A. R. z Košíc a JUDr. J. B. z Michaloviec boli oslovené vo všetkých prípadoch verejného obstarávania na vybraných školách (9-krát). JUDr. J. F. z Košíc a JUDr. A. T. z Košíc boli opakovane oslovované v piatich prípadoch, pričom sa ako uchádzači, v niektorých prípadoch striedali. Napriek rovnakému predmetu zmluvy, a teda činnosti advokátky sú ceny advokátkinej práce u jednotlivých verejných obstarávateľov rôzne, čo nie je možné nijakým spôsobom logicky odôvodniť, keď v SOŠ technickej v Michalovciach JUDr. A. R. bola úspešná s cenou 265,60 v roku 2010 a 266,- v roku 2011, ale v Obchodnej akadémii, Polárna č. 1 v Košiciach bola v roku 2010 úspešná so sumou 450,-. JUDr. A. R. vo všetkých prípadoch podala ponuku a vždy bola úspešná. Nie je reálne, aby škola pri hľadaní advokátov na internete oslovila takých advokátov, ktorí sú kolegovia z ročníka na Právnickej fakulte UPJŠ v Košiciach. JUDr. J. B. je kolegyňa z ročníka na Právnickej fakulte UPJŠ v Košiciach s JUDr. J. F., JUDr. A. R. mala spoločné sídlo kancelárie s JUDr. A. T. Prostredníctvom sociálnej siete Facebook bolo zistené, že niektorí advokáti sa poznajú bližšie, a to JUDr. J. F. má medzi priateľmi JUDr. J. B., JUDr. A. T. a Ing. R. R., ktorý bol manželom JUDr. A. R. 6

Výber advokátov zdôvodnil verejný obstarávateľ vo svojom vyjadrení zo dňa 18.6.2014, že takto ich vybral na základe dobrej spolupráce z predchádzajúcich rokov a na základe náhodného výberu z internetovej stránky Slovenskej advokátskej komory www.sak.sk z oblasti mesta Michalovce a Košice. Uvedené vyjadrenie je účelové a nekonkrétne. Verejný obstarávateľ neuviedol s kým konkrétne spolupracoval, tak ako to mal uvedené v dožiadaní. Taktiež prečo vyberal advokátov z Košíc, keď bližšie k Michalovciam sú napr. advokáti zo Sobraniec alebo Trebišova. Z vyššie uvedeného vyplýva, že verejné obstarávanie bolo zmanipulované po dohode verejného obstarávateľa s JUDr. A. R. tak, aby bola JUDr. A. R. zakaždým úspešná bez ohľadu akú cenu za poskytovanie právnych služieb predložila. Na základe vyššie uvedených skutočností je odôvodnený záver, že verejný obstarávateľ nepostupoval transparentne a zákazku zadal vopred vybranému uchádzačovi, ktorý si zabezpečil ďalšie ponuky. Verejný obstarávateľ vykonal dňa 23.2.2012 prieskum trhu na opravu 4 tried na Kapušianskej ulici formou zákazky s nízkou hodnotou. Písomné vyžiadanie ponuky bolo zaslané trom uchádzačom. Jednou z podmienok účasti stanovenej vo výzve na predloženie cenovej ponuky je predloženie dokladu o oprávnení podnikať. Uvedený doklad predložil vo svojej cenovej ponuke iba úspešný uchádzač. Ďalší z oslovených uchádzačov mal podľa výpisu zo živnostenského registra pozastavenú činnosť na vykonávanie jednoduchých stavieb a poddodávok od 1.2.2010 do 1.6.2016. Verejný obstarávateľ vyhodnotil ponuky aj napriek tomu, že uchádzači nesplnili stanovenú podmienku výzvy, a teda nepostupoval transparentne. Vyhodnotením uchádzačov, ktorí nesplnili podmienku výzvy na predloženie dokladu o oprávnení podnikať bol porušený princíp rovnakého zaobchádzania. Verejný obstarávateľ vo výzve na predloženie cenovej ponuky požadoval od oslovených uchádzačov položky predmetu obstarávania od konkrétnych výrobcov, čím došlo k porušeniu princípu nediskriminácie uchádzačov. Neevidovali priloženú dokumentáciu k spisu, a to kontrolný list, zriadenie komisie, záznam z otvárania obálok. Škola mala zámer vymeniť okná celkom v 8 triedach a to tak, že v 1. etape v štyroch triedach a v 2. etape v roku 2013 v ďalších štyroch. Všetky triedy sa nachádzajú v tej istej budove školy na Kapušianskej ulici, len v inej sekcii. Verejné obstarávanie škola vykonala nesprávne rozdelením jednej zákazky na dve časti, preto stanovila nesprávny postup pri obstarávaní. Správne mala škola v tomto prípade zadania zákazky na uskutočnenie stavebných prác opravy tried určiť predpokladanú hodnotu zákazky ako súčet predpokladaných hodnôt obidvoch častí, ktoré ako výsledok stavebných prác tvoria jeden celok, a to v sume celkom 47 962,51 s DPH (39 968,76 bez DPH ako súčet súm 19 993,92 + 19 974,84) a zadať ju podľa finančného limitu zákona o verejnom obstarávaní ako podprahovú. V tomto prípade nie je podstatné, že sa práce uskutočnia v dvoch, resp. aj viacerých etapách v závislosti od pridelenia finančných prostriedkov, ale dôležitý je zámer, na základe ktorého sa stanoví predpokladaná hodnota prác a podľa jej výšky sa vyberie správny postup pre verejné obstarávanie. 7

Nesprávnym postupom škola porušila princíp hospodárnosti, pretože rozdelením jednej zákazky na dve zákazky s nízkou hodnotou a teda nezverejnením zákazky pre všetkých aj veľkých dodávateľov prišli o možnosť zníženia ceny zákazky. Dňa 24.2.2012 uskutočnil verejný obstarávateľ prieskum trhu na kancelárske potreby oslovením troch uchádzačov. Škola cenu dopravy vo výzve na predloženie cenovej ponuky nedefinovala. Nestanovila úplne predmet obstarávania, čo do kvality a hmotnosti napr. u papiera A4, zošitu A4 s tvrdými doskami a lepidlo. Nedefinovala akú gramáž má mať list papiera, koľko strán má mať zošit, či koľko má vážiť lepidlo. Nesprávnym opisom predmetu zákazky si nezabezpečil porovnateľnosť ponúk, požadovanú kvalitu a hmotnosť. Verejný obstarávateľ neevidoval odsúhlasený kontrolný list. Prieskum trhu na školské stoly a stoličky vykonal verejný obstarávateľ dňa 12.3.2012 oslovením šiestich dodávateľov. Predmet zákazky nebol dostatočne špecifikovaný. Nie sú určené napr. rozmery stola, materiál z ktorého budú jednotlivé položky zákazky vyrobené, či má byť stohovacia stolička, druh sedáku, konštrukcia stola a stoličiek a pod.. Verejný obstarávateľ neeviduje odsúhlasený kontrolný list. Na predmet zákazky zabezpečenie výkonu strážnej služby jednou osobou v objekte Strednej odbornej školy technickej uskutočnil verejný obstarávateľ dňa 20.4.2012 prieskum trhu písomným oslovením troch uchádzačov v rámci zákazky s nízkou hodnotou. Verejný obstarávateľ neeviduje odsúhlasený kontrolný list. Pri zadávaní zákazky s nízkou hodnotou na obstaranie stavebných prác oprava a inštalácia bleskozvodov verejný obstarávateľ zaslal dňa 31.8.2012 písomné výzvy uchádzačom. Predpokladaná hodnota zákazky stanovená vo výzve je 24 000,- s DPH (20 000,- bez DPH). Finančný limit pre zákazky s nízkou hodnotou na stavebné práce stanovený do 20 000,- bez DPH sa rozumie zákazkou s nižšou predpokladanou hodnotou ako uvedený finančný limit. Limit rovný sume 20 000 bez DPH sa vzťahuje na podprahovú zákazku. Verejný obstarávateľ nesprávne určil postup, pretože mal postupovať postupom podprahovej zákazky. Dňa 31.1.2013 vykonal verejný obstarávateľ prieskum trhu na zákazku na stavebné práce do 20 000 na opravu tried formou zákazky s nízkou hodnotou. Verejný obstarávateľ požadoval konkrétne druhy výrobkov, čím bol porušený princíp nediskriminácie uchádzačov. Výzvy na predloženie cenovej ponuky pre zákazku s nízkou hodnotou na kancelársku techniku boli zaslané dňa 6.3.2013 trom dodávateľom. Škola uskutočnila zadanie zákazky na nové a renovované náplne do tlačiarní ako zákazku s nízkou hodnotou. Výzva na predloženie cenovej ponuky bola zaslaná dňa 16.4.2013 trom dodávateľom. V oboch prípadoch verejný obstarávateľ neevidoval odsúhlasený kontrolný list. Verejný obstarávateľ zaviedol na evidovanie záznamov k verejnému obstarávaniu, ktoré vznikli z vlastného podnetu školy, tzv. neoficiálny registratúrny denník, v ktorom 8

evidoval záznamy, ako napríklad zriadenie komisie, záznam z otvárania obálok, správu z vyhodnotenia prieskumu trhu. Tieto záznamy neevidoval v centrálnom registratúrnom denníku školy. Záznamy, ktoré boli odoslané zo školy (výzvy) a doručené škole (cenové ponuky) boli evidované v centrálnom registratúrnom denníku. Uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu zákona o verejnom obstarávaní, zákona o archívoch a registratúrach, smernice KSK č. 4/2007 a registratúrneho poriadku školy. Na základe rozhodnutia riaditeľa Úradu KSK o prebytočnosti hnuteľných vecí zo dňa 4.4.2012 škola predávala majetok zverejnením zámeru na priamy predaj majetku na web stránke Košického samosprávneho kraja a na web stránke školy dňa 10.5.2012 a v dennej tlači Korzár v dňoch 15.5.2012 a 17.5.2012. V zámere uviedla škola 37 predmetov určených na predaj, ale neuviedla ďalších 27 predmetov, ktoré tiež predávala. Z ponúknutých 37 predmetov bolo predaných 30 predmetov v celkovej sume 12 388,50 bez DPH, pričom všeobecná hodnota tohto majetku bola stanovená znalcom v sume 10 665,67 bez DPH. Tento majetok škola predala so 16,15 % - ným navýšením oproti cene, ktorá bola stanovená znalcom ako všeobecná hodnota. Pracovné poľnohospodárske stroje a dopravné prostriedky celkom v počte 27 ks, ktoré neboli zverejnené v zámere na priamy predaj, boli predané jednému kupcovi za sumu 23 408,50 bez DPH. Všeobecná hodnota tohto majetku bola stanovená znalcom v sume 22 723,17 bez DPH. Z predaja tohto majetku získala škola o 3,02 % viac, než bola všeobecná hodnota stanovená znalcom. Správne mala škola zverejniť zámer na všetok prebytočný majetok a predať ho za cenu najvýhodnejšiu na základe prijatých cenových ponúk. Nedostatočným zhodnocovaním majetku došlo k porušeniu zákona o majetku vyšších územných celkov. Predbežná finančná kontrola bola nesprávne vykonávaná pri niektorých dohodách o vykonaní práce, pretože nebola vykonaná pred uzavretím dohody o vykonaní práce a pri dodávateľských zmluvách, pretože nebola vykonaná pred podpisom zmluvy, čím došlo k porušeniu zákona o finančnej kontrole a smernice o vykonávaní finančnej kontroly školy. V kontrolovanom období zamestnávateľ uzatvoril pracovné zmluvy s viacerými zamestnancami, ktorým písomne neoznámil výšku a zloženie funkčného platu pri uzatvorení pracovnej zmluvy, ale až neskôr, čím došlo k porušeniu zákona o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme. Škola neevidovala v registratúrnom denníku uzatvorené pracovné zmluvy zamestnancov, oznámenia o výške a zložení funkčného platu. Taktiež neevidovala aj ďalšie personálne materiály týkajúce sa zamestnancov vyhotovené organizáciou. Išlo napr. o osobné dotazníky, výpisy z registra trestov a registračné listy FO sociálnej poisťovne, čím došlo k porušeniu zákona o archívoch a registratúrach a registratúrneho poriadku školy. K výsledkom uvedeným v správe o výsledku kontroly škola nepodala námietky. 9

Športové gymnázium, Košice Zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja bola následná finančná kontrola vykonaná v čase od 28.5.2014 do 8.7.2014. Prekontrolované bolo obdobie od 1.1.2012 do 31.12.2013. Nedostatky boli zistené najmä v účtovníctve, vo verejnom obstarávaní a v platových pomeroch zamestnancov. Pri preúčtovaní časti nákladov medzi jednotlivými činnosťami (hlavná činnosť a podnikateľská činnosť) a medzi jednotlivými vnútornými organizačnými útvarmi (škola a školská jedáleň) sa účtovalo o vzájomných pohľadávkach a záväzkoch. Škola je samostatná účtovná jednotka ako celok a nemôže viesť voči sebe samej pohľadávku a súčasne záväzok z obchodného styku. Tieto vnútorné zúčtovania je možné realizovať medzi vnútroorganizačnými útvarmi prostredníctvom účtu 395 - Vnútorné zúčtovanie. V decembri bežného roka pri účtovaní predpisu miezd škola preúčtovala sumu čistej mzdy odvádzanej na osobné účty zamestnancov ako zrážky z účtu 331 - Zamestnanci na účet 379 - Iné záväzky. Uvedeným účtovaním sa znižovali záväzky z pracovnoprávneho vzťahu voči zamestnancom a zvyšovali sa iné záväzky. Škola zistený inventarizačný rozdiel nezaúčtovala do účtovného obdobia, v ktorom bol inventarizačný rozdiel zistený. Vyššie uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu zákona o účtovníctve a opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31. Pri obstarávaní elektrickej energie a plynu verejný obstarávateľ neuskutočnil verejné obstarávanie za kontrolované obdobie v celkovej sume 88 103,- bez DPH. Verejný obstarávateľ pri zadávaní zákazky na osobné motorové vozidlo oslovil štyroch dodávateľov, pričom traja z nich majú tých istých konateľov a sídlo na tej istej adrese. Zároveň všetky ponuky boli doručené v ten istý deň. Bol porušený princíp transparentnosti. Vo výzve na predloženie ponuky pri zadávaní zákazky na kancelárske potreby v roku 2012 aj 2013 a pri zákazke na misky, pracovný stôl, chladiacu vitrínu, krájač zeleniny v roku 2013 verejný obstarávateľ požadoval predložiť konkrétny druh predmetu zákazky, čím došlo k porušeniu princípu nediskriminácie uchádzačov. Pri evidencii dokumentácie zo zadávania zákaziek neboli evidované všetky záznamy, ktoré organizácia vypracovala. Evidované neboli doklady o určení predpokladanej hodnoty zákazky, správy z vyhodnotenia prieskumu trhu a výzvy na predloženie ponuky. Škola neevidovala v registratúrnom denníku plány verejného obstarávania ako záznamy pochádzajúce z vlastnej činnosti organizácie. Každý záznam má byť zaevidovaný v denníku chronologicky a má mu byť pridelené osobitné podacie číslo z denníka. Vyššie uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu zákona o verejnom obstarávaní, zákona o archívoch a registratúrach a registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu organizácie. 10

Škola nesprávne zaokrúhlila osobné príplatky u niektorých zamestnancov, čím došlo k porušeniu zákona o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme. K výsledkom uvedeným v správe o výsledku kontroly škola nepodala námietky. Spišská knižnica v Spišskej Novej Vsi, Spišská Nová Ves Kontrola splnenia opatrení na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou uvedených v správe č. 14/2008 a následná finančná kontrola bola vykonaná zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja v čase od 2.6.2014 do 7.7.2014. Prekontrolované bolo obdobie od 1.1.2012 do 31.12.2013. Na nápravu nedostatkov uvedených správe č. 14/2008 prijal kontrolovaný subjekt 10 opatrení. Kontrolou bolo zistené, že splnených bolo 9 opatrení, nesplnené bolo 1 opatrenie týkajúce sa verejného obstarávania výpočtovej techniky. Pri následnej finančnej kontrole boli nedostatky zistené najmä vo verejnom obstarávaní, v personálnej oblasti a v účtovníctve. V kontrolovanom období verejný obstarávateľ neobstaral elektrickú energiu, plyn, telefónne služby, stravné lístky, informačno-technologické služby, kancelársku techniku a elektroinštalačné služby v celkovej sume 80 572,01 bez DPH (96 686,41 s DPH) postupmi podľa zákona o verejnom obstarávaní, čím došlo k porušeniu zákona o verejnom obstarávaní a smernice KSK č. 4/2007. Pracovné zmluvy u všetkých zamestnancov predložených ku kontrole neobsahujú pracovné podmienky, a to výplatné termíny, pracovný čas, výmeru dovolenky a dĺžku výpovednej doby. V pracovných zmluvách uzavretých medzi zamestnávateľom a zamestnancami u kontrolovaných zamestnancov nie je uvedená stručná charakteristika druhu práce, na ktorý sa zamestnanec prijíma. Zamestnávateľ zamestnancom po ich ustanovení za vedúcich zamestnancov nevykonal zmenu druhu práce v pracovnej zmluve rozšírením o funkciu vedúceho útvaru. Priznanie, zvýšenie, resp. zníženie osobných príplatkov zamestnancom zamestnávateľa priznával bez písomného návrhu a odôvodnenia príslušného vedúceho zamestnanca. Spišská knižnica nevedie evidenciu dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Pri jednej dohode o pracovnej činnosti v roku 2012 knižnica neviedla evidenciu pracovného času zamestnanca. Dve dohody o vykonaní práce so zamestnankyňami uzavrel zamestnávateľ na práce, v ktorých pracovná úloha nebola vymedzená výsledkom. Pracovné zmluvy, dodatky k pracovným zmluvám, pracovné náplne, návrhy na priznanie osobného príplatku, návrhy na odmeny, rozhodnutia o plate, atď. nie sú zaevidované v registratúrnom denníku. 11

Vyššie uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu Zákonníka práce, zákona o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, zákona o archívoch a registratúrach a registratúrneho poriadku organizácie. Knižnica neuhradila záväzky k 31.12.2013 Správe školských zariadení v Spišskej Novej Vsi v celkovej sume 4 969,17. Zaviazaním sa v rozpočtových rokoch 2010, 2011 a 2012 na také úhrady, ktoré nemala knižnica zabezpečené v rozpočte na bežný rozpočtový rok a zaťažením nasledujúcich rozpočtových rokov z dôvodu nedostatku zdrojov v bežnom rozpočtovom roku došlo k porušeniu zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a zároveň k porušeniu finančnej disciplíny. K výsledkom uvedeným v správe o výsledku kontroly knižnica nepodala námietky. Divadlo Romathan, Košice Následná finančná kontrola bola zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja vykonaná v čase od 3.6.2014 do 7.7.2014. Prekontrolovaný bol rok 2013. V rámci kontroly bola vykonaná aj kontrola opatrení prijatých na odstránenie a nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou, uvedených v správe č. 02/2011. Kontrolou plnenia týchto prijatých opatrení na nápravu nedostatkov bolo zistené, že z 21 prijatých opatrení neboli splnené 4 opatrenia. V dvoch prípadoch nedodržali výšku zostatku peňažných prostriedkov v hotovosti na konci dňa v zmysle opatrenia MF SR, divadlo nepoužilo podlimitnú metódu verejného obstarávania na zabezpečenie stravovania zamestnancov, predbežnou finančnou kontrolou nebola overovaná každá finančná operácia a predbežná finančná kontrola sa nevykonávala v každom prípade pred vstupom do záväzku. Nedostatky pri následnej finančnej kontrole boli zistené v oblasti verejného obstarávania, účtovníctva, v oblasti vykonávania predbežnej finančnej kontroly, ktoré v informácií uvádzam. Kontrolou skutočných plnení od dodávateľov bolo zistené, že verejný obstarávateľ v kontrolovanom období obstaral bez použitia postupov verejného obstarávania zákazky v celkovej sume 34 636,66 bez DPH, čím došlo k porušeniu zákona o verejnom obstarávaní a smernice KSK č. 2/2012. Účtovná jednotka nevykonala v rámci ročného zúčtovania prostriedkov sociálneho fondu v roku 2013 porovnanie stavu sociálneho fondu na účte 472 - Záväzky zo sociálneho fondu so stavom finančných prostriedkov vedených na bankovom účte sociálneho fondu 221 - Bankové účty. K 31.12.2013 vznikol rozdiel medzi účtom 472 - Záväzky sociálneho fondu a bankovom účte sociálneho fondu - účet 221 v sume 3 985,57. 12

Nevykonaním ročného zúčtovania prostriedkov sociálneho fondu do 31. januára nasledujúceho roka došlo k porušeniu zákona o sociálnom fonde. Kontrolou dokumentácie z inventarizácie bolo zistené, že inventúrne súpisy neobsahujú názov účtovnej jednotky, deň začatia a deň ukončenia inventúry, miesto uloženia majetku, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku, meno, priezvisko osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu, zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov. Účtovná jednotka v roku 2013 nevykonala dokladovú inventarizáciu záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov a tých druhov majetku, pri ktorých nemožno vykonať fyzickú inventúru. To znamená, že dokladovou inventarizáciou neoverili skutočný stav záväzkov a tých druhov majetku, pri ktorých nemožno vykonať fyzickú inventúru, napr. peňažné prostriedky na bankových účtoch, záväzky voči dodávateľom, záväzky voči zamestnancom, rezervy... Dokladovou inventúrou sa zisťuje skutočný stav príslušného druhu majetku a záväzkov pomocou rôznych písomností, účtovných dokladov, faktúr, výplatných listín, zmlúv, daňového priznania, dohôd, listov vlastníctva, spisov a podobne. Stanovený denný limit zostatku peňažných prostriedkov v hotovosti na konci dňa nebol dodržaný v kontrolovanom období v dvoch prípadoch. Pokladničný limit zostatku peňažných prostriedkov v hotovosti na konci dňa bol vyšší, ako to povoľuje opatrenie MF SR. V dokladoch evidencie o prevádzke služobného motorového vozidla bolo zistené, že žiadanky na prepravu počas celého roku 2013 nie sú opatrené podpisom žiadateľa ani podpisom schvaľujúceho. Navyše evidenčné čísla objednávok boli opravované prepisovaním a zabielením tak, že pôvodný zápis nie je čitateľný a neuvádza sa, kto a kedy opravu vykonal. Okrem toho boli aj v záznamoch o prevádzke motorového vozidla niektoré údaje opravované prepisovaním tak, že pôvodný zápis nie je čitateľný a neuvádza sa, kto a kedy opravu vykonal. Taktiež záznamy o prevádzke vozidla neboli číslované počas celého kontrolovaného obdobia. Opravy údajov v dokladoch mali byť vykonané tak, aby bolo možné určiť obsah opravovaného účtovného záznamu pred opravou a po oprave, zodpovednú osobu, ktorá príslušnú opravu vykonala a deň jej vykonania. V divadle pri výpočte skutočnej spotreby PHL a vykazovania skutočného stavu PHL v nádrži motorového vozidla ku koncu mesiaca sa neuplatňuje princíp,,plnej nádrže. Vyúčtovanie spotreby PHL, ktoré divadlo vykonáva na základe normy spotreby, nezodpovedá skutočnej spotrebe. Týmto spôsobom dochádza k tomu, že kontrolovaný subjekt neúčtuje skutočné náklady na pohonné látky za daný rok. Správne malo divadlo zabezpečiť účtovanie o skutočnej spotrebe. Nevykonali fyzickú inventúru PHL k 31.12. príslušného roka kontrolovaného obdobia. Fyzicky stav PHL je možné zistiť napr. metódou plnej nádrže. Taktiež bolo kontrolou dokumentácie z vyradenia a fyzickej likvidácie majetku zistené, že k dokumentácii z likvidácie nie je priložený odborný technický posudok o neopraviteľnosti a nepoužiteľnosti prístrojov a zariadení. Uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu zákona o účtovníctve, výnosu MF SR č. MF/10054/2010-32, zásad hospodárenia s majetkom Košického samosprávneho kraja a príkazu predsedu Košického samosprávneho kraja č. 4/2013. Divadlo v roku 2013 neoverilo predbežnou finančnou kontrolou každú svoju finančnú operáciu. Na kontrolných listoch nie je uvádzaná suma príslušnej finančnej operácie. Pri výdajoch z pokladne za poštovné nebolo vykonávané overenie, že finančná 13

operácia je v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou a účinnosťou vynaložených finančných prostriedkov pred uskutočnením finančnej operácie. V priebehu celého mesiaca sa uskutočňovali výdavky za poštovné a overenie, že finančná operácia je v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou a účinnosťou vynaložených finančných prostriedkov bolo vykonávané v posledný deň mesiaca. Overenie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti finančnej operácie pri výdajoch z pokladne za garderóbu kostýmy bola vykonaná až pri vyplatení z pokladne. Predbežná finančná kontrola nebola vykonaná pred schválením pracovnej cesty, teda pred nástupom na pracovnú cestu, ale až pri vyplatení cestovných náhrad z pokladne. Predpokladané výdavky neboli uvádzané na kontrolnom liste. Týmito nedostatkami došlo k porušeniu zákona o finančnej kontrole. V registratúrnom denníku zamestnávateľ neeviduje pracovné zmluvy uzatvorené v kontrolovanom období a tieto ani nie sú označené registratúrnym číslom, čím došlo k porušeniu zákona o archívoch a registratúrach a registratúrneho poriadku organizácie. K výsledkom uvedeným v správe o výsledku kontroly divadlo nepodalo námietky. DOSS - Dom sociálnych služieb n.o., Kráľovský Chlmec Zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja bola následná finančná kontrola použitia finančných príspevkov v zmysle zákona o sociálnych službách vykonaná od 24.6.2014 do 30.6.2014. Prekontrolované bolo obdobie od 1.1.2012 do 31.12.2013. Košický samosprávny kraj uzatvoril s neziskovou organizáciou zmluvu o poskytovaní finančného príspevku dňa 16.2.2012, v ktorej dohodol poskytnutie finančného príspevku na prevádzku v sume 56 817,10 a finančného príspevku pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby v špecializovanom zariadení pre 10 fyzických osôb. V roku 2013 uzatvoril Košický samosprávny kraj s neziskovou organizáciou zmluvu o poskytovaní finančného príspevku dňa 21.1.2013 a dodatok k zmluve dňa 27.3.2013. Na základe zmluvy a dodatku dohodol poskytnutie finančného príspevku na prevádzku a finančného príspevku pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby v špecializovanom zariadení pre 10 fyzických osôb v sume 50 966,80. Overením účtovných dokladov za rok 2012 a 2013 bolo zistené, že neobsahujú všetky náležitosti účtovného dokladu, pretože neobsahujú podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke, podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie ani označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje. Kontrolovaný subjekt o príjmoch a výdajoch v hotovosti nevyhotovuje príjmové a výdavkové pokladničné doklady. Eviduje len doklady od predajcov (napríklad doklady z registračnej pokladnice, potvrdenia z pošty a pod.). Správne mal každý príjem a výdaj z pokladne účtovať na základe účtovných dokladov obsahujúcich všetky náležitosti (príjmových a výdavkových dokladov). Uvedenými nedostatkami došlo k porušeniu zákona o účtovníctve a zmlúv o poskytnutí finančného príspevku na rok 2012 a 2013. 14

Porušením pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté došlo k porušeniu finančnej disciplíny. K výsledkom uvedeným v správe o výsledku kontroly nezisková organizácia nepodala námietky. Únia nevidiacich a slabozrakých Slovenska, Bratislava v Krajskom stredisku Košice, Košice Následnú finančnú kontrolu použitia finančného príspevku poskytnutého v zmysle zákona o sociálnych službách bola zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja vykonaná v čase od 13.6.2014 do 3.7.2014. Prekontrolované bolo obdobie od 1.1.2012 do 31.12.2013. Košický samosprávny kraj poskytol Únii nevidiacich a slabozrakých na základe dvoch zmlúv o poskytovaní finančného príspevku zo dňa 16.2.2012 finančný príspevok v celkovej sume 66 110. Finančný príspevok bol poskytnutý na špecializované sociálne poradenstvo poskytované 5 poradcami v sume 49 790. Na sprievodcovskú a predčitateľskú službu v počte 3000 hodín bol poskytnutý finančný príspevok v sume 16 320. V roku 2013 poskytol Košický samosprávny kraj Únii nevidiacich a slabozrakých v zmysle zmlúv o poskytovaní finančného príspevku zo dňa 21.1.2013 a zmluvy zo dňa 24.7.2013 finančný príspevok v celkovej sume 42 989,84. Finančný príspevok bol poskytnutý na špecializované sociálne poradenstvo poskytované 5 poradcami v sume 29 874, na sprievodcovskú a predčitateľskú službu v sume 59,84 a na sociálnu rehabilitáciu na 2400 hodín v sume 13 056. Kontrolou použitia a zúčtovania finančného príspevku za rok 2012 a 2013 nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov a podmienok uvedených v zmluve. Slovenský Červený kríž územný spolok Trebišov, Trebišov zariadenie núdzového bývania, špecializované zariadenie Maják, Trebišov a špecializované zariadenie Prameň nádeje, Trebišov Zamestnancami útvaru hlavného kontrolóra Košického samosprávneho kraja bola vykonaná následná finančná kontrola použitia finančného príspevku poskytnutého v zmysle zákona o sociálnych službách v čase od 23.6.2014 do 27.6.2014. Prekontrolované bolo obdobie roka 2012 a 2013. Územnému spolku v Trebišove Košický samosprávny kraj poskytol na základe dvoch zmlúv o poskytovaní finančného príspevku zo dňa 16.2.2012 finančný príspevok v celkovej sume 104 390,37. 15

Finančný príspevok bol poskytnutý na prevádzku zariadenia núdzového bývania pre 18 fyzických osôb v sume 32 916,06. Na prevádzku a pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby v špecializovanom zariadení Maják pre 6 fyzických osôb bol poskytnutý príspevok v sume 34 622,18 a v špecializovanom zariadení Prameň nádeje pre 6 fyzických osôb v sume 36 852,13. V roku 2013 poskytol Košický samosprávny kraj Červenému krížu v Trebišove v zmysle dvoch zmlúv o poskytovaní finančného príspevku zo dňa 21.1.2013 a ich dodatkov finančný príspevok v celkovej v sume 101 910,86. Finančný príspevok bol poskytnutý na prevádzku zariadenia núdzového bývania pre 18 fyzických osôb v sume 30 707,47. Na prevádzku a pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby v špecializovanom zariadení Maják pre 6 fyzických osôb bol poskytnutý príspevok v sume 39 379,40 a v špecializovanom zariadení Prameň nádeje pre 6 fyzických osôb v sume 31 823,99. Kontrolou použitia a zúčtovania finančného príspevku za rok 2012 a 2013 nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov a podmienok uvedených v zmluve. Na 5. zasadnutie Zastupiteľstva Košického samosprávneho kraja hlavný kontrolór predložil informáciu o výsledkoch kontroly vo Východoslovenskej galérii, Košice a v Spišskom osvetovom stredisku v Spišskej Novej Vsi, Spišská Nová Ves. V prípade Východoslovenskej galérie, Košice nebolo potrebné prijímať opatrenia za nedostatky zistené kontrolou voči štatutárovi, pretože bývalá riaditeľka už nie je zamestnankyňou galérie. Predseda Košického samosprávneho kraja upustil od vyvodenia zodpovednosti a uloženia opatrení podľa Zákonníka práce voči štatutárovi Spišského osvetového strediska v Spišskej Novej Vsi, Spišská Nová Ves za nedostatky zistené kontrolou. 16

Príloha č. 1

P.č. Subjekt Celkový počet kontrolných zistení (počet prípadov) Kontrolné zistenia finančne vyčíslené (počet prípadov) Ostatné kontrolné zistenia finančne nevyčíslené (počet prípadov) Porušenie finančnej disciplíny - 31 ods. 1 písm. a) až n) Celkom Kontrolné zistenia finančne vyčíslené Porušenie finančnej disciplíny Z toho odvod za porušenie FD Penále a pokuta Porušenie finančnej disciplíny, penále a pokuta spolu Ostatné kontrolné zistenia Tabuľka č. 1 Zistenia celkom 1 1 2 (3+4) 3 4 5 6 7 8 (5+7) 9 10 (8+9) Spišská knižnica, Letná 28, Spišská Nová Ves 26 14 12 0,00 0,00 0,00 0,00 80 572,01 80 572,01 2 Divadlo Romathan KE 11 2 9 0,00 0,00 0,00 0,00 34 636,66 34 636,66 3 4 5 SOŠ technická, Partizánska 1, MI Športové gymnázium KE DOSS -DSS n.o., J.Majlátha 11, K.Chlmec 23 2 21 0,00 0,00 0,00 0,00 315 772,03 315 772,03 14 2 12 0,00 0,00 0,00 0,00 88 103,00 88 103,00 4 0 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Príloha č. 2 k správe o výsledkoch kontroly

P.č. Subjekt Porušenie finančnej disciplíny Ostatné kontrolné zistenia použitie ver.prostr. v rozpore s určeným účelom (písm. a)) použitie v.prost. nad rámec oprávnenia,... (písm. b) až d)) prekročenie lehoty na použitie ver. prostr. (písm. e)) neopráv. prevzatie záväzku, porušenie rozp.opatr....(písm. f) až i)) nehospod., neefekt., neúčinné vynaklad. ver. prostr. (písm. j)) ostatné porušenia FD (písm. k) až n)) Porušenie finančnej disciplíny - celkom Nepoužívanie metód a postupov verejného obstarávania Neopráv. fakturácia Nesprávne nakladanie s majetkomnedost. zhodn. neopráv. predaj Nesprávn. naklad. s majetkom - likvidácia bez schválenia ZKSK Nesprávne účtovanie Ďalšie zistenia nezaradené Tabuľka č.2 Ostatné kontrolné zistenia spolu 1 2 3 4 5 6 7 8Σ(2až7) 9 10 11 12 13 14 15Σ(9až14) 1 2 Spišská knižnica, Letná 28, SNV Divadlo Romathan Košice 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 80 572,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 80 572,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34 636,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34 636,66 3 4 5 SOŠ technická, Partizánska 1 MI Športové gymnázium KE DOSS-DSS n.o., K. Chlmec 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 275 803,27 0,00 0,00 0,00 0,00 39 968,76 315 772,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88 103,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88 103,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

P.č. subjekt Ostatné kontrolné zistenia finančne nevyčíslené zákon o rozpočtových pravidlách zákon o finančnej kontrole a vnútornom audite zákon o účtovníctve zákon o verejnom obstarávaní zákonník práce, zákon o výkone práce...,zákon o odmeňovaní... zákon o majetku VÚC ostatné všeobecne záväzné právne predpisy predpisy KSK interné predpisy kontrolovaného subjektu / ostatné Tabuľka č. 3 počet prípadov spolu 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Σ(2 až 10) 1 Spišská knižnica, Letná 28, Spišská Nová Ves 1 0 0 0 8 0 1 0 2 12 2 Divadlo Romathan, Štefánikova 4, Košice 0 2 5 0 0 0 2 0 0 9 3 SOŠ technická, Partizánska 1, Michalovce 0 1 1 8 1 1 5 2 2 21 4 Športové gymnázium,tr. SNP 104, Košice 0 1 3 3 1 0 1 0 3 12 5 DOSS-DSS n.o., J.Majlátha 1111/11 Kráľovský Chlmec 1 0 2 0 0 0 0 1 0 4