ΓΗΔΤΘΤΛΖ ΔΠΟΠΣΔΗΑ ΗΓΗΩΣΗΘΖ ΑΦΑΙΗΖ Φεξεγγπόηεηα II Θαηεπζπληήξηεο Γξακκέο Πξνπαξαζθεπαζηηθνύ ηαδίνπ ΤΠΟΒΟΙΖ ΠΙΖΡΟΦΟΡΗΩΛ ΣΖΛ ΣΡΑΠΔΕΑ ΣΖ ΔΙΙΑΓΟ Γεθέκβξηνο 2013
Πεξηερόκελα 1. Γεληθά... 3 2. Δλόηεηα Ι: Τπνβνιή Πιεξνθνξηώλ... 4 2.1 Κεθάιαην I: Γεληθέο δηαηάμεηο γηα ηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο... 4 2.2 Κεθάιαην ΙΙ: Πνζνηηθέο Πιεξνθνξίεο... 4 2.3 Κεθάιαην ΙΙΙ: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο... 11 2.4 Κεθάιαην ΙV: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ δηαρείξηζε θεθαιαίσλ... 14 2.5 Κεθάιαην V: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο... 15 2.6 Κεθάιαην VI: Γηαδηθαζία θαη πνιηηηθή ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ... 18 2.7 Κεθάιαην VIΙ: Ηκεξνκελίεο αξρηθήο εθαξκνγήο θαη πξνζεζκίεο... 18 2.8 Κεθάιαην VIΙΙ: Μέζα ππνβνιήο, λόκηζκα, κνλάδεο κέηξεζεο, έιεγρνη δεδνκέλσλ θαη άιια ζέκαηα... 19 2
Θαηεπζπληήξηεο Γξακκέο γηα ηελ Τπνβνιή ησλ Πιεξνθνξηώλ ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο 1. Γεληθά Σν παξόλ πεξηέρεη ηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο ηεο Σξάπεδαο ηεο Διιάδνο νη νπνίεο βαζίδνληαη ζηηο αληίζηνηρεο ηεο ΔΙΟΡΑ ζρεηηθά κε ηελ ππνβνιή πιεξνθνξηώλ ζηηο αξκόδηεο εζληθέο αξρέο. Οη παξνύζεο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο ζα πξέπεη λα ζεσξεζνύλ σο πξνπαξαζθεπαζηηθό έξγν, θαζώο ππνβνεζνύλ ηελ πξνεηνηκαζία γηα ηελ εθαξκνγή βαζηθώλ πηπρώλ ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, κε γλώκνλα ηε δηαζθάιηζε ηεο ρξεζηήο δηνίθεζεο ησλ επηρεηξήζεσλ θαη ηεο παξνρήο επαξθνύο ελεκέξσζεο ζηηο επνπηηθέο αξρέο 1. Με ηελ εθαξκνγή ησλ παξόλησλ θαηεπζπληήξησλ γξακκώλ, ζε θακία πεξίπησζε δελ πξέπεη λα ζεσξείηαη δεδνκέλν όηη έρεη ρνξεγεζεί νπνηαδήπνηε επνπηηθή έγθξηζε γηα ζπγθεθξηκέλα ζηνηρεία ή κεζόδνπο πνπ απαηηνύληαη από ηελ νδεγία Φεξεγγπόηεηα ΙΙ. Ο ζηόρνο ηεο ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ ζρεηηθά κε ηα εζσηεξηθά ππνδείγκαηα θαηά ην πξνπαξαζθεπαζηηθό ζηάδην ιακβάλεη ππόςε ηελ αλάγθε λα πξνεηνηκαζηνύλ νη επηρεηξήζεηο γηα ην ελδερόκελν απόξξηςεο ηνπ εζσηεξηθνύ ηνπο ππνδείγκαηνο θαη ην γεγνλόο όηη νη επηρεηξήζεηο πξέπεη λα πξνεηνηκαζηνύλ γηα ηελ ηαθηηθή ππνβνιή πιεξνθνξηώλ κεηά ηελ έλαξμε ηζρύνο ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ. Δπίζεο, αλαθνξηθά κε ηελ πνζόηεηα ησλ πιεξνθνξηώλ, νη πιεξνθνξίεο πνπ δεηνύληαη θαηά ηελ πξνπαξαζθεπαζηηθή θάζε ηεο Φεξεγγπόηεηαο ΙΙ απνηεινύλ ππνζύλνιν ησλ πιεξνθνξηώλ πνπ ζα ππνβάιινληαη κεηά ηελ πιήξε εθαξκνγήο ηεο Φεξεγγπόηεηαο ΙΙ. 1 Οη παξνύζεο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο βαζίδνληαη ζηηο αληίζηνηρεο ηεο ΔΙΟΡΑ Καηεπζπληήξηεο γξακκέο γηα ηελ ππνβνιή πιεξνθνξηθώλ ζηηο αξκόδηεο εζληθέο αξρέο θαη δελ απνηεινύλ λνκηθά δεζκεπηηθό θείκελν ζύκθσλα κε ην Ν.Γ.400/1970. 3
2. Δλόηεηα Η: Τπνβνιή Πιεξνθνξηώλ 2.1 Θεθάιαην I: Γεληθέο δηαηάμεηο γηα ηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 1 - Γεληθέο δηαηάμεηο γηα ηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο θαη νη ζπκκεηέρνπζεο αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ή αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο ραξηνθπιαθίνπ πνπ εγνύληαη αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ θαη δελ είλαη ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο άιιεο αζθαιηζηηθήο ή αληαζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο ή άιιεο αζθαιηζηηθήο εηαηξείαο ραξηνθπιαθίνπ κε έδξα ζε άιιε ρώξα εληόο ηεο ΔΔ ιακβάλνπλ ηα θαηάιιεια κέηξα ώζηε λα δεκηνπξγήζνπλ ζπζηήκαηα θαη δνκέο γηα ηελ ππνβνιή πιεξνθνξηώλ πςειήο πνηόηεηαο γηα επνπηηθνύο ζθνπνύο. Πξνθεηκέλνπ ε Σξάπεδα ηεο Διιάδνο λα εμεηάζεη θαη λα αμηνινγήζεη ηελ πνηόηεηα ησλ πιεξνθνξηώλ θαη ηελ πξόνδν πνπ έρεη επηηεπρζεί, νη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο θαη όκηινη ηνπ αλσηέξσ εδαθίνπ ππνβάιινπλ ηηο πξνβιεπόκελεο ζηηο παξνύζεο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο πνηνηηθέο θαη πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο. 2.2 Θεθάιαην ΗΗ: Πνζνηηθέο Πιεξνθνξίεο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 2 Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο αζθαιηζηηθώλ θαη αληαζθαιηζηηθώλ επηρεηξήζεσλ, ζε αηνκηθή βάζε Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ ζε αηνκηθή βάζε θαη έηνο ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ηα νξηδόκελα ζην Σερληθό Παξάξηεκα I ζηνηρεία, ζε ζπλδπαζκό κε ηηο πξνβιεπόκελεο ζην Σερληθό Παξάξηεκα II ιεπηνκέξεηεο, ρξεζηκνπνηώληαο ηνπο παξαθάησ θσδηθνύο αλαθνξάο: α) S.01.01.b Πεξηερόκελν ππνβνιήο β) S.01.02.b Βαζηθέο πιεξνθνξίεο γ) S.02.01.b Ιζνινγηζκόο δ) S.02.02.b Δλεξγεηηθό θαη παζεηηθό θαηά λόκηζκα ε) S.06.02.b Καηάινγνο ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ζη) S.08.01.b Αλνηθηέο ζέζεηο ζε παξάγσγα δ) S.12.01.b Σερληθέο πξνβιέςεηο γηα αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο πνπ απνξξένπλ από αζθαιίζεηο δσήο θαη αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο ηαηξηθώλ εμόδσλ ησλ νπνίσλ ε δηαρείξηζε γίλεηαη κε παξόκνηα ηερληθή βάζε όπσο εθείλε ησλ αζθαιίζεσλ δσήο 4
ε) S.17.01.b Σερληθέο πξνβιέςεηο γηα αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο πνπ απνξξένπλ από αζθαιίζεηο θαηά δεκηώλ ζ) S.23.01.b Ίδηα θεθάιαηα η) S.25.01.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Σππνπνηεκέλε κέζνδνο ή κεξηθά εζσηεξηθά ππνδείγκαηα ηα) S.25.02.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Μεξηθά εζσηεξηθά ππνδείγκαηα ηβ) S.25.03.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Πιήξε εζσηεξηθά ππνδείγκαηα ηγ) S.26.01.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αγνξάο ηδ) S.26.02.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αζέηεζεο αληηζπκβαιινκέλνπ ηε) S.26.03.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ δσήο ηζη) S.26.04.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ πγείαο ηδ) S.26.05.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ θαηά δεκηώλ ηε) S.26.06.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Λεηηνπξγηθόο θίλδπλνο ηζ) S.27.01.b Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Καηαζηξνθηθόο θίλδπλνο αζθαιίζεσλ θαηά δεκηώλ θ) S.28.01.b Διάρηζηε θεθαιαηαθή απαίηεζε Δπηρεηξήζεηο εθηόο ησλ κηθηώλ, θαη θα) S.28.02.b Διάρηζηε θεθαιαηαθή απαίηεζε Μηθηέο επηρεηξήζεηο. Οη πιεξνθνξίεο ηνπ ζεκείνπ (δ) αλσηέξσ ππνβάιινληαη γηα ην ζύλνιν ησλ λνκηζκάησλ πνπ έρεη επελδπζεί ην ελεξγεηηθό ή είλαη απαηηεηέο νη ππνρξεώζεηο. Οη πιεξνθνξίεο ησλ ζεκείσλ (δ) θαη (ε) ππνβάιινληαη αλά ρώξα ππνρξέσζεο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 3 Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο αζθαιηζηηθώλ θαη αληαζθαιηζηηθώλ επηρεηξήζεσλ, ζε αηνκηθή βάζε Δζσηεξηθά Τπνδείγκαηα Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο, πνπ βξίζθνληαη ζε δηαδηθαζία πξναίηεζεο εζσηεξηθνύ ππνδείγκαηνο γηα ηνλ ππνινγηζκό ησλ θεθαιαηαθώλ απαηηήζεσλ θεξεγγπόηεηαο, ππνβάιινπλ θαη έηνο ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, εληόο ησλ πξνζεζκηώλ ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 24, ηηο νξηδόκελεο ζηελ θαηεπζπληήξηα γξακκή 2 πιεξνθνξίεο. 5
Η Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, ιακβάλνληαο ππόςε ηπρόλ εηδηθή ηαμηλόκεζε ησλ θηλδύλσλ ζπγθεθξηκέλνπ εζσηεξηθνύ ππνδείγκαηνο, κπνξεί λα θαζνξίδεη εηδηθέο αλαθνξέο ππνβνιήο ησλ ζηνηρείσλ πνπ πεξηγξάθνληαη ζηα ζεκεία (ηγ) σο (ηζ) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 2 θαη λα δεηά νπνηεζδήπνηε άιιεο πξόζζεηεο πιεξνθνξίεο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 4 - Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο αζθαιηζηηθώλ θαη αληαζθαιηζηηθώλ επηρεηξήζεσλ, ζε αηνκηθή βάζε Θεθάιαηα θιεηζηήο δηάξζξσζεο Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ηνπ ζεκείνπ (η) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 2, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο θάλνληαο ρξήζε ησλ θσδηθώλ αλαθνξάο S.25.01.l. Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ησλ ζεκείσλ (ηγ) έσο (ηζ) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 2, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο θάλνληαο ρξήζε ησλ θσδηθώλ αλαθνξάο S.26.01.l έσο S.26.06.l θαη S.27.01.l. Οη επηρεηξήζεηο πνπ ρξεζηκνπνηνύλ εζσηεξηθό ππόδεηγκα γηα ηνλ ππνινγηζκό ηεο θεθαιαηαθήο απαίηεζεο θεξεγγπόηεηαο, ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ησλ ζεκείσλ (ηα) θαη (ηβ) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 2, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο ζύκθσλα κε εηδηθέο αλαθνξέο ππνβνιήο πνπ θαζνξίδνληαη από ηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 5 - Πνζνηηθέο ηξηκεληαίεο πιεξνθνξίεο αζθαιηζηηθώλ θαη αληαζθαιηζηηθώλ επηρεηξήζεσλ, ζε αηνκηθή βάζε Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ, ζε αηνκηθή βάζε, αλά ηξίκελν ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ηα νξηδόκελα ζην Σερληθό παξάξηεκα I ζηνηρεία, ζε ζπλδπαζκό κε ηηο πξνβιεπόκελεο ζην Σερληθό Παξάξηεκα II ιεπηνκέξεηεο, ρξεζηκνπνηώληαο ηνπο παξαθάησ θσδηθνύο αλαθνξάο: α) S.01.01.a Πεξηερόκελν ππνβνιήο β) S.01.02.a Βαζηθέο πιεξνθνξίεο γ) S.02.01.a Ιζνινγηζκόο δ) S.06.02.a Καηάινγνο ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ε) S.08.01.a Αλνηθηέο ζέζεηο ζε παξάγσγα 6
ζη) S.12.01.a Σερληθέο πξνβιέςεηο γηα αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο πνπ απνξξένπλ από αζθαιίζεηο δσήο θαη αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο ηαηξηθώλ εμόδσλ ησλ νπνίσλ ε δηαρείξηζε γίλεηαη κε παξόκνηα ηερληθή βάζε όπσο εθείλε ησλ αζθαιίζεσλ δσήο δ) S.17.01.a Σερληθέο πξνβιέςεηο γηα αζθαιηζηηθέο ππνρξεώζεηο από αζθαιίζεηο θαηά δεκηώλ ε) S.23.01.a Ίδηα θεθάιαηα ζ) S.28.01.a Διάρηζηε θεθαιαηαθή απαίηεζε Δπηρεηξήζεηο εθηόο ησλ κηθηώλ, θαη η) S.28.02.a Διάρηζηε θεθαιαηαθή απαίηεζε Μηθηέο επηρεηξήζεηο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 6 - Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο νκίινπ Οη ζπκκεηέρνπζεο αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ή αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο ραξηνθπιαθίνπ πνπ εγνύληαη αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ θαη δελ είλαη ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο άιιεο αζθαιηζηηθήο ή αληαζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο ή άιιεο αζθαιηζηηθήο εηαηξείαο ραξηνθπιαθίνπ κε έδξα ζε άιιε ρώξα εληόο ηεο ΔΔ ππνβάιινπλ θαη έηνο ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ηα νξηδόκελα ζην Σερληθό παξάξηεκα I ζηνηρεία, ζε ζπλδπαζκό κε ηηο πξνβιεπόκελεο ζην Σερληθό Παξάξηεκα II ιεπηνκέξεηεο, ρξεζηκνπνηώληαο ηνπο παξαθάησ θσδηθνύο αλαθνξάο: α) S.01.01.g Πεξηερόκελν ππνβνιήο β) S.01.02.g Βαζηθέο πιεξνθνξίεο γ) S.02.01.g Ιζνινγηζκόο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδνο 1, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 δ) S.06.02.g Καηάινγνο ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ε) S.08.01.g Αλνηθηέο ζέζεηο ζε παξάγσγα ζη) S.23.01.g Ίδηα θεθάιαηα δ) S.25.01.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο γηα ηελ ηππνπνηεκέλε κέζνδν ή κεξηθά εζσηεξηθά ππνδείγκαηα, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα II, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ε) S.25.02.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο γηα κεξηθά εζσηεξηθά ππνδείγκαηα, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ζ) S.25.03.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο γηα πιήξε εζσηεξηθά ππνδείγκαηα, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ 7
άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 η) S.26.01.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αγνξάο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηα) S.26.02.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αζέηεζεο αληηζπκβαιινκέλνπ, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηβ) S.26.03.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ δσήο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηγ) S.26.04.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ πγείαο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηδ) S.26.05.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Κίλδπλνο αλάιεςεο αζθαιίζεσλ θαηά δεκηώλ, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηε) S.26.06.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Λεηηνπξγηθόο θίλδπλνο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηζη) S.27.01.g Κεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο Καηαζηξνθηθόο θίλδπλνο αζθαιίζεσλ θαηά δεκηώλ, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 ηδ) S.32.01.g Δπηρεηξήζεηο ζην εζσηεξηθό ηνπ νκίινπ ηε) S.33.01.g Απαηηήζεηο γηα αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ζε αηνκηθή βάζε ηζ) S.34.01.g Λνηπέο ξπζκηδόκελεο θαη κε ξπζκηδόκελεο επηρεηξήζεηο ηνπ ρξεκαηνπηζησηηθνύ ηνκέα, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ απαηηήζεσλ γηα αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο ραξηνθπιαθίνπ ζε αηνκηθή βάζε, θαη 8
θ) S.35.01.g πκκεηνρή ζηηο ηερληθέο πξνβιέςεηο ηνπ νκίινπ. Η Σξάπεδα ηεο Διιάδνο εθόζνλ δξα σο αξρή επνπηείαο αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ, κεηά από δηαβνύιεπζε κε ηηο ππόινηπεο ελδηαθεξόκελεο επνπηηθέο αξρέο θαη ηνλ όκηιν, δηεξεπλά ηελ θαηαιιειόηεηα ηεο κεζόδνπ 2 ηνπ άξζξνπ 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ ή ην ζπλδπαζκό ηεο πξνβιεπόκελεο ζην άξζξν 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κεζόδνπ 1 κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα II κέζνδν 2, εθόζνλ ε απνθιεηζηηθή εθαξκνγή ηεο κεζόδνπ 1 δελ ζεσξεζεί ελδεδεηγκέλε γηα ηηο εξγαζίεο εληόο ηνπ ΔΟΥ. Δθόζνλ, θαη παξά ην αληίζεην απνηέιεζκα ηεο δηεξεύλεζεο ηνπ πξνεγνπκέλνπ εδαθίνπ, ν όκηινο, θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πξνπαξαζθεπαζηηθήο θάζεο ζθνπεύεη λα ρξεζηκνπνηήζεη ηε κέζνδν 2 ή ζπλδπαζκό ηεο πξνβιεπόκελεο ζην άξζξν 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κεζόδνπ 1 κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα II κέζνδν 2, ν αζθαιηζηηθόο ή αληαζθαιηζηηθόο όκηινο ζα πξέπεη λα γλσζηνπνηήζεη ην ζθεπηηθό ηεο απόθιηζεο από ην απνηέιεζκα ηεο δηεξεύλεζεο πξνηνύ αξρίζεη ηνλ ππνινγηζκό ηεο θεθαιαηαθήο απαίηεζεο θεξεγγπόηεηαο θαηά ηελ πξνπαξαζθεπαζηηθή θάζε. Η Σξάπεδα ηεο Διιάδνο εθόζνλ δξα σο αξρή επνπηείαο ηνπ αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ κε έδξα ζε ηξίηε ρώξα δηεξεπλά ηελ θαηαιιειόηεηα ηεο κεζόδνπ ππνινγηζκνύ πνπ ζα ρξεζηκνπνηήζεη ν όκηινο γηα λα εμεηάζεη ηε θεξεγγπόηεηά ηνπ θαηά ηελ πξνπαξαζθεπαζηηθή θάζε. Ο αζθαιηζηηθόο ή αληαζθαιηζηηθόο όκηινο παξέρεη όιεο ηηο αλαγθαίεο πιεξνθνξίεο πξνθεηκέλνπ λα εμεγήζεη ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο γηαηί ε απνθιεηζηηθή εθαξκνγή ηεο κεζόδνπ 1 δελ ζεσξείηαη ελδεδεηγκέλε. Η ρξήζε ηεο κεζόδνπ 2 ή ζπλδπαζκνύ ηεο πξνβιεπόκελεο ζην άξζξν 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κεζόδνπ 1 κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα II κέζνδν 2 ζα πξέπεη λα εθαξκόδεηαη κε ηελ επηθύιαμε νπνηαζδήπνηε κειινληηθήο απόθαζεο ηεο Σξάπεδαο ηεο Διιάδνο εθόζνλ δξα σο αξρή επνπηείαο ηνπ νκίινπ αθνύ ηεζεί ζε ηζρύ ε νδεγία Φεξεγγπόηεηα ΙΙ. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 7 - Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο νκίισλ Δζσηεξηθά ππνδείγκαηα Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο πνπ βξίζθνληαη ζε δηαδηθαζία πξναίηεζεο εζσηεξηθνύ ππνδείγκαηνο γηα ηνλ ππνινγηζκό ηεο θεθαιαηαθήο απαίηεζεο θεξεγγπόηεηαο, ππνβάιινπλ θαη έηνο ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, εληόο ησλ πξνζεζκηώλ ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 24, ηηο ζπλαθείο πιεξνθνξίεο πνπ νξίδνληαη ζηελ θαηεπζπληήξηα γξακκή 6. 9
ηελ πεξίπησζε εζσηεξηθώλ ππνδεηγκάησλ νκίισλ πνπ βξίζθνληαη ζηε δηαδηθαζία πξναίηεζεο εζσηεξηθνύ ππνδείγκαηνο γηα ηνλ ππνινγηζκό ησλ θεθαιαηαθήο απαίηεζεο θεξεγγπόηεηαο ηόζν ηνπ νκίινπ όζν θαη ησλ ζπλδεδεκέλσλ επηρεηξήζεσλ, ε Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, ιακβάλνληαο ππόςε ηπρόλ εηδηθή ηαμηλόκεζε ησλ θηλδύλσλ ζπγθεθξηκέλνπ εζσηεξηθνύ ππνδείγκαηνο, κπνξεί λα θαζνξίδεη εηδηθέο αλαθνξέο ππνβνιήο ησλ ζηνηρείσλ πνπ πεξηγξάθνληαη ζηα ζεκεία (η) σο (ηζη) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 6 θαη λα δεηά νπνηεζδήπνηε άιιεο πξόζζεηεο πιεξνθνξίεο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 8 - Πνζνηηθέο εηήζηεο πιεξνθνξίεο νκίισλ Θεθάιαηα θιεηζηήο δηάξζξσζεο Όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηε κέζνδν 2 ηνπ άξζξνπ 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, πέξαλ ησλ πιεξνθνξηώλ ζρεηηθά κε ηελ θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο ζε επίπεδν νκίινπ, νη αζθαιηζηηθνί θαη αληαζθαιηζηηθνί όκηινη ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ηνπ ζεκείνπ (δ) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 6, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο θάλνληαο ρξήζε ησλ θσδηθώλ αλαθνξάο S.25.01.n. Όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηε κέζνδν 2 ηνπ άξζξνπ 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, νη αζθαιηζηηθνί θαη αληαζθαιηζηηθνί όκηινη ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ηνπ ζεκείνπ (ηα) έσο (ηζη) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 6, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο θάλνληαο ρξήζε ησλ θσδηθώλ αλαθνξάο S.26.01.n έσο S.26.06.n θαη S.27.01.n. Όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 2 ηνπ άξζξνπ 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, νη αζθαιηζηηθνί θαη αληαζθαιηζηηθνί όκηινη ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ηνπ ζεκείνπ (ηε) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 6 ζηα ζεκεία Β1 έσο Β7 ηνπ Παξαξηήκαηνο ΙΙ, γηα θάζε κία επηρείξεζε ηνπ νκίινπ, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο. Οη επηρεηξήζεηο πνπ ρξεζηκνπνηνύλ εζσηεξηθό ππόδεηγκα γηα ηνλ ππνινγηζκό ηεο θεθαιαηαθήο απαίηεζεο θεξεγγπόηεηαο, ππνβάιινπλ ηηο πιεξνθνξίεο ησλ ζεκείσλ (ε) θαη (ζ) ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 6, δηαρσξηζκέλεο ζην θεθάιαην θιεηζηήο δηάξζξσζεο πνπ θέξεη ηε ζεκαληηθόηεξε νλνκαζηηθή θεθαιαηαθή απαίηεζε θεξεγγπόηεηαο θαη ζηηο ινηπέο εξγαζίεο ζύκθσλα κε εηδηθέο αλαθνξέο ππνβνιήο πνπ θαζνξίδνληαη από ηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο. 10
Θαηεπζπληήξηα γξακκή 9 - Πνζνηηθέο ηξηκεληαίεο πιεξνθνξίεο νκίισλ Οη ζπκκεηέρνπζεο αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ή αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο ραξηνθπιαθίνπ πνπ εγνύληαη αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ θαη δελ είλαη ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο άιιεο αζθαιηζηηθήο ή αληαζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο ή άιιεο αζθαιηζηηθήο εηαηξείαο ραξηνθπιαθίνπ κε έδξα ζε άιιε ρώξα εληόο ηεο ΔΔ ππνβάιινπλ θαη έηνο ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ηα νξηδόκελα ζην Σερληθό παξάξηεκα I ζηνηρεία, ζε ζπλδπαζκό κε ηηο πξνβιεπόκελεο ζην Σερληθό Παξάξηεκα II ιεπηνκέξεηεο, ρξεζηκνπνηώληαο ηνπο παξαθάησ θσδηθνύο αλαθνξάο: α) S.01.01f Πεξηερόκελν ππνβνιήο β) S.01.02f Βαζηθέο πιεξνθνξίεο γ) S.02.01f Ιζνινγηζκόο, όηαλ ρξεζηκνπνηείηαη ε κέζνδνο 1 ηνπ άξζξνπ 230 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ, είηε απνθιεηζηηθά είηε ζε ζπλδπαζκό κε ηελ πξνβιεπόκελε ζην άξζξν 233 ηεο νδεγίαο Φεξεγγπόηεηα ΙΙ κέζνδν 2 δ) S.06.02f Καηάινγνο ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ε) S.08.01f Αλνηθηέο ζέζεηο ζε παξάγσγα, θαη ζη) S.23.01f Ίδηα θεθάιαηα. 2.3 Θεθάιαην ΗΗΗ: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 10 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηηο γεληθέο απαηηήζεηο δηαθπβέξλεζεο Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο θαζώο θαη νη ζπκκεηέρνπζεο αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ή αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο ραξηνθπιαθίνπ πνπ εγνύληαη αζθαιηζηηθνύ ή αληαζθαιηζηηθνύ νκίινπ θαη δελ είλαη ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο άιιεο αζθαιηζηηθήο ή αληαζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο ή άιιεο αζθαιηζηηθήο εηαηξείαο ραξηνθπιαθίνπ κε έδξα ζε άιιε ρώξα εληόο ηεο ΔΔ ππνβάιινπλ πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ ε νπνία πεξηιακβάλεη ηα αθόινπζα ζρεηηθά κε ηηο γεληθέο απαηηήζεηο δηαθπβέξλεζεο: α) πιεξνθνξίεο νη νπνίεο επηηξέπνπλ ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο λα θαηαλνήζεη ζε βάζνο ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο ηεο επηρείξεζεο θαη λα αμηνινγήζεη ηελ θαηαιιειόηεηά ηνπ γηα ηελ επηρεηξεκαηηθή ζηξαηεγηθή θαη ηηο δξαζηεξηόηεηεο ηεο επηρείξεζεο β) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ αλάζεζε αξκνδηνηήησλ, ηηο ηεξαξρηθέο γξακκέο αλαθνξάο θαη ηελ θαηαλνκή θαζεθόλησλ, θαη 11
γ) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην δηνηθεηηθό ζπκβνύιην θαη ηα ινηπά κέιε ηεο δηνίθεζεο (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ ππεπζύλσλ ησλ βαζηθώλ ιεηηνπξγηώλ - αλαινγηζηηθήο, δηαρείξηζεο θηλδύλνπ, εζσηεξηθήο επηζεώξεζεο θαη ζπκκόξθσζεο), νη νπνίεο παξέρνπλ πεξηγξαθή ησλ θύξησλ ξόισλ θαη αξκνδηνηήησλ, ζύληνκε πεξηγξαθή ηνπ δηαρσξηζκνύ ησλ αξκνδηνηήησλ, ηδίσο όζνλ αθνξά ζηηο ζπλαθείο επηηξνπέο πνπ ηπρόλ ιεηηνπξγνύλ ζηνπο θόιπνπο ηνπο, θαζώο θαη πεξηγξαθή ησλ θύξησλ ξόισλ θαη αξκνδηνηήησλ ησλ βαζηθώλ ιεηηνπξγηώλ πνπ επηηεινύλ ηα ζπγθεθξηκέλα όξγαλα. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 11 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηηο απαηηήζεηο θαηαιιειόηεηαο θαη αμηνπηζηίαο Οη επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηε ζπκκόξθσζή ηνπο πξνο ηηο απαηηήζεηο θαηαιιειόηεηαο θαη αμηνπηζηίαο: α) θαηάινγν ησλ ζηειερώλ ηεο επηρείξεζεο ή πξνζώπσλ εμσηεξηθώλ ηεο επηρείξεζεο ζε πεξηπηώζεηο εμσπνξηζκνύ εξγαζηώλ πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο βαζηθέο ιεηηνπξγίεο, νη νπνίνη είλαη ππεύζπλνη εξγαζηώλ πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο βαζηθέο ιεηηνπξγίεο, θαη β) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηηο πνιηηηθέο θαη ηηο δηαδηθαζίεο πνπ έρεη ζεζπίζεη ε επηρείξεζε πξνθεηκέλνπ λα δηαζθαιίζεη ηα ερέγγπα θαηαιιειόηεηαο θαη αμηνπηζηίαο ησλ ελ ιόγσ πξνζώπσλ. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 12 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαρείξηζεο θηλδύλνπ Οη επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαρείξηζεο θηλδύλνπ: α) πεξηγξαθή ηνπ ζπζηήκαηνο δηαρείξηζεο θηλδύλνπ ηεο επηρείξεζεο, ην νπνίν απνηειείηαη από ηηο ζηξαηεγηθέο, δηεξγαζίεο θαη δηαδηθαζίεο ππνβνιήο εθζέζεσλ, θαζώο θαη πεξηγξαθή ηνπ ηξόπνπ κε ηνλ νπνίν ην ζύζηεκα επηηξέπεη απνηειεζκαηηθά ηελ αλαγλώξηζε, ηε κέηξεζε, ηελ παξαθνινύζεζε, δηαρείξηζε θαη αλαθνξά, ζε ζπλερή βάζε, ησλ θηλδύλσλ, ζε αηνκηθό θαη ζε ζπλνιηθό επίπεδν, ζηνπο νπνίνπο είλαη ή ζα κπνξνύζε λα είλαη εθηεζεηκέλε ε επηρείξεζε, β) πεξηγξαθή ηνπ ηξόπνπ κε ηνλ νπνίν ην ζύζηεκα δηαρείξηζεο θηλδύλνπ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ εξγαζηώλ πνπ 12
πεξηιακβάλνληαη ζηε ιεηηνπξγίαο δηαρείξηζεο θηλδύλνπ, εθαξκόδεηαη θαη ελζσκαηώλεηαη ζηελ νξγαλσηηθή δνκή θαη ζηηο δηαδηθαζίεο ιήςεο απνθάζεσλ ηεο επηρείξεζεο, γ) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηηο ζηξαηεγηθέο, ηνπο ζηόρνπο, ηηο δηεξγαζίεο θαη ηηο δηαδηθαζίεο αλαθνξάο ηνπ ζπζηήκαηνο δηαρείξηζεο θηλδύλνπ ηεο επηρείξεζεο γηα θάζε θαηεγνξία θηλδύλνπ, θαζώο θαη ηνλ ηξόπν ηεθκεξίσζεο, παξαθνινύζεζεο θαη εθαξκνγήο ηνπο, δ) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηνλ ηξόπν κε ηνλ νπνίν θάζε επηρείξεζε εθπιεξώλεη ηελ ππνρξέσζή ηεο ζε ζρέζε κε ηελ αξρή ηεο ζπλεηήο δηαρείξηζεο ησλ θαηεπζπληήξησλ γξακκώλ 24 έσο 29 ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο, θαη ε) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηνλ ηξόπν κε ηνλ νπνίν ε επηρείξεζε επαιεζεύεη ηελ θαηαιιειόηεηα ησλ αμηνινγήζεσλ εμσηεξηθώλ νξγαληζκώλ αμηνιόγεζεο πηζηνιεπηηθήο ηθαλόηεηαο, παξέρνληαο ηαπηόρξνλα πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηνλ ηξόπν θαη ηελ έθηαζε πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη νη ελ ιόγσ αμηνινγήζεηο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 13 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα εζσηεξηθνύ ειέγρνπ Οη επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα εζσηεξηθνύ ειέγρνπ: α) πεξηγξαθή ηνπ ζπζηήκαηνο εζσηεξηθνύ ειέγρνπ ηεο επηρείξεζεο, β) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηηο βαζηθέο δηαδηθαζίεο πνπ πεξηιακβάλεη ην ζύζηεκα εζσηεξηθνύ ειέγρνπ, θαη γ) πεξηγξαθή ηνπ ηξόπνπ εθαξκνγήο ηεο ιεηηνπξγίαο θαλνληζηηθήο ζπκκόξθσζεο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 14 - πκπιεξσκαηηθέο πιεξνθνξίεο Η Σξάπεδα ηεο Διιάδνο κπνξεί λα δεηά από ηηο επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, λα ζπκπεξηιακβάλνπλ ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ θάζε άιιε πιεξνθνξία ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο πνπ ζεσξεί ζεκαληηθή. 13
Θαηεπζπληήξηα γξακκή 15 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο Όκηινη Δπηπιένλ ηεο εθαξκνγήο ησλ θαηεπζπληεξίσλ γξακκώλ 10 έσο 14 ηνπ παξόληνο, νη όκηινη ππνβάιινπλ ηηο αθόινπζεο ζπκπιεξσκαηηθέο πιεξνθνξίεο: α) πεξηγξαθή ηνπ ηξόπνπ κε ηνλ νπνίν δηαζθαιίδεηαη ε ζπλεπήο εθαξκνγή ησλ ζπζηεκάησλ δηαρείξηζεο θηλδύλνπ θαη εζσηεξηθνύ ειέγρνπ, θαζώο θαη ησλ δηαδηθαζηώλ ππνβνιήο αλαθνξώλ, ζην ζύλνιν ησλ επηρεηξήζεσλ πνπ ππάγνληαη ζην πεδίν εθαξκνγήο ηεο επνπηείαο νκίινπ, όπσο νξίδνπλ νη θαηεπζπληήξηεο γξακκέο ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο, β) όπνπ ζπληξέρεη πεξίπησζε, δήισζε ηεο ζπκκεηέρνπζαο αζθαιηζηηθήο ή αληαζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο ή αζθαιηζηηθήο εηαηξείαο ραξηνθπιαθίνπ όηη έθαλε ρξήζε ηεο επηινγήο θαηάξηηζεο εληαίνπ εγγξάθνπ πξννπηηθήο αμηνιόγεζεο θηλδύλσλ ζύκθσλα κε ηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο 19 θαη 22 ζρεηηθά κε ηελ πξννπηηθή αμηνιόγεζε θηλδύλσλ, γ) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε θάζε νπζηώδε ελδννκηιηθή ξύζκηζε πεξί εμσηεξηθώλ αλαζέζεσλ, δ) πνηνηηθέο θαη πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηνπο νπζηώδεηο θηλδύλνπο πνπ αθνξνύλ ζην ζύλνιν ηνπ νκίινπ. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 16 Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά ηε δνκή δηαθπβέξλεζεο Οη επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ κεηαμύ ησλ ινηπώλ πιεξνθνξηώλ πεξί ηεο δνκήο δηαθπβέξλεζεο, θαη νξγαλόγξακκα ην νπνίν αλαθέξεη ηνπο επηθεθαιείο ησλ εξγαζηώλ πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο βαζηθέο ιεηηνπξγίεο. 2.4 Θεθάιαην ΗV: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ δηαρείξηζε θεθαιαίσλ Θαηεπζπληήξηα γξακκή 17 - Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηα ίδηα θεθάιαηα Οη επηρεηξήζεηο ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 10 ηνπ παξόληνο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηα ίδηα θεθάιαηα ηόζν εθάζηεο ησλ αζθαιηζηηθώλ θαη αληαζθαιηζηηθώλ επηρεηξήζεσλ όζν θαη ηνπ νκίινπ σο ζύλνιν: 14
α) πνζνηηθή θαη πνηνηηθή εμήγεζε ησλ ηπρόλ νπζησδώλ δηαθνξώλ κεηαμύ ηνπ κεηνρηθνύ θεθαιαίνπ όπσο απνηππώλεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο επηρείξεζεο θαη ηνπ πνζνύ θαηά ην νπνίν ε αμία ηνπ ελεξγεηηθνύ ππεξβαίλεη ηηο ππνρξεώζεηο, βάζεη ηνπ ππνινγηζκνύ γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, θαη β) πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηε δνκή, ην ύςνο θαη ηελ πνηόηεηα ησλ βαζηθώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ησλ ζπκπιεξσκαηηθώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ. Δπηπξνζζέησο, αλαθνξηθά κε ηα ίδηα θεθάιαηα ζε επίπεδν νκίινπ, ε πεξηγξαθηθή έθζεζε πξέπεη λα πεξηιακβάλεη: α) ηνλ ηξόπν ππνινγηζκνύ ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ, ρσξίο ηηο ηπρόλ ελδννκηιηθέο ζπλαιιαγέο, αιιά ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ ελδννκηιηθώλ ζπλαιιαγώλ κε επηρεηξήζεηο άιισλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ηνκέσλ θαη β) ηε θύζε ησλ πεξηνξηζκώλ ηεο κεηαβηβαζηκόηεηαο θαη ηεο δπλαηόηεηαο ππνθαηάζηαζεο ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ζηηο ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο, εάλ ππάξρνπλ. 2.5 Θεθάιαην V: Πεξηγξαθηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 18 Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε, γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ : α) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ, ηελ αμία ησλ ζηνηρείσλ, θαζώο θαη πεξηγξαθή ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ παξαδνρώλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, θαη β) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ, πνζνηηθή θαη πνηνηηθή εμήγεζε ηπρόλ νπζησδώλ δηαθνξώλ κεηαμύ ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ παξαδνρώλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη από ηελ επηρείξεζε γηα ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο θαη εθείλσλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηελ απνηίκεζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. 15
Θαηεπζπληήξηα γξακκή 19 Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ ηνπο γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο: α) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία δξαζηεξηνηήησλ, ηελ αμία ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ βέιηηζησλ εθηηκήζεσλ θαη ηνπ πεξηζσξίνπ θηλδύλνπ, θαζώο θαη πεξηγξαθή ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ παξαδνρώλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηελ απνηίκεζή ηνπο γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, β) πεξηγξαθή ηνπ επηπέδνπ αβεβαηόηεηαο πνπ ζπλδέεηαη κε ην ύςνο ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ, γ) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία δξαζηεξηνηήησλ, πνζνηηθή θαη πνηνηηθή επεμήγεζε ησλ ηπρόλ νπζησδώλ δηαθνξώλ κεηαμύ ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ παξαδνρώλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη από ηελ επηρείξεζε γηα ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο θαη εθείλσλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηελ απνηίκεζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, θαη δ) πεξηγξαθή ησλ αλαθηήζηκσλ πνζώλ από αληαζθαιηζηηθέο ζπκβάζεηο θαη από θνξείο εηδηθνύ ζθνπνύ. Δπηπξνζζέησο, ε πεξηγξαθηθή έθζεζε πεξηιακβάλεη πιεξνθνξίεο γηα ηηο ζρεηηθέο αλαινγηζηηθέο κεζόδνπο θαη ηηο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηνλ ππνινγηζκό ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ πιεξνθνξηώλ πεξί ησλ ηπρόλ απινπνηήζεσλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη θαηά ηνλ ππνινγηζκό ησλ ηερληθώλ πξνβιέςεσλ, κεηαμύ ησλ νπνίσλ ν ππνινγηζκόο ηνπ πεξηζσξίνπ θηλδύλνπ θαη ε θαηαλνκή ηνπ ζηηο επηκέξνπο θαηεγνξίεο δξαζηεξηνηήησλ, θαζώο θαη αηηηνιόγεζε ηεο επηινγήο ηεο ζπγθεθξηκέλεο κεζόδνπ κε γλώκνλα ηελ αλαινγηθόηεηα ζε ζρέζε κε ηε θύζε, ηελ θιίκαθα θαη ηελ πνιππινθόηεηα ησλ θηλδύλσλ. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 20 Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε ησλ ινηπώλ ππνρξεώζεσλ Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλνπλ ηηο αθόινπζεο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε, γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, ησλ ινηπώλ ππνρξεώζεσλ : α) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία ινηπώλ ππνρξεώζεσλ, ηελ αμία ησλ ινηπώλ ππνρξεώζεσλ, θαζώο θαη πεξηγξαθή ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ παξαδνρώλ πνπ 16
ρξεζηκνπνηνύληαη γηα ηελ απνηίκεζή ηνπο γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, θαη β) ρσξηζηά γηα θάζε ζεκαληηθή θαηεγνξία ινηπώλ ππνρξεώζεσλ, πνζνηηθή θαη πνηνηηθή επεμήγεζε ησλ ηπρόλ νπζησδώλ δηαθνξώλ κεηαμύ ησλ βάζεσλ, ησλ κεζόδσλ θαη ησλ βαζηθώλ κεζόδσλ απνηίκεζεο πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη από ηελ επηρείξεζε θαηά ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο θαη εθείλσλ πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη θαηά ηελ απνηίκεζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 21 Ινηπέο νπζηώδεηο πιεξνθνξίεο Οη πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ θαη ππνρξεώζεσλ γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο πεξηιακβάλνπλ νπσζδήπνηε πεξηγξαθή: α) ησλ ζπλαθώλ παξαδνρώλ ζρεηηθά κε ηηο κειινληηθέο ελέξγεηεο ηεο δηνίθεζεο, θαη β) ησλ ζπλαθώλ παξαδνρώλ ζρεηηθά κε ηε ζπκπεξηθνξά ησλ αληηζπκβαιινκέλσλ. ηηο πεξηπηώζεηο πνπ κηα αζθαιηζηηθή ή αληαζθαιηζηηθή επηρείξεζε ρξεζηκνπνηεί ηερληθέο απνηίκεζεο βάζεη ππνδείγκαηνο (mark to model techniques), ε πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ πεξηιακβάλεη πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε: α) ηνλ πξνζδηνξηζκό ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ θαη ππνρξεώζεσλ επί ησλ νπνίσλ εθαξκόδεηαη ε ζπγθεθξηκέλε κέζνδνο απνηίκεζεο, β) ηελ αηηηνιόγεζε ηεο ρξήζεο ηεο ζπγθεθξηκέλεο κεζόδνπ απνηίκεζεο γηα ηα ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ θαη ππνρξεώζεσλ ηνπ ζεκείνπ (α) αλσηέξσ, γ) ηελ ηεθκεξίσζε ησλ παξαδνρώλ ζηηο νπνίεο βαζίδεηαη ε ζπγθεθξηκέλε κέζνδνο απνηίκεζεο, θαη δ) ηελ αμηνιόγεζε ηνπ βαζκνύ αβεβαηόηεηαο ηεο απνηίκεζεο ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ θαη ππνρξεώζεσλ ηνπ ζεκείνπ (α). Η Σξάπεδα ηεο Διιάδνο κπνξεί λα δεηά από ηηο αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο, λα ζπκπεξηιακβάλνπλ, ζε εηδηθή ελόηεηα, ζηελ ππνβιεζείζα πεξηγξαθηθή έθζεζε πνηνηηθώλ ζηνηρείσλ θάζε άιιε νπζηώδε πιεξνθνξία γηα ηελ απνηίκεζε ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ θαη ππνρξεώζεσλ, γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο. 17
Θαηεπζπληήξηα γξακκή 22 Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απνηίκεζε γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο Όκηινη ηηο πεξηπηώζεηο πνπ νη όκηινη ρξεζηκνπνηνύλ, γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, θαηά ηελ, ζε επίπεδν νκίινπ, απνηίκεζε ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ, ηερληθώλ πξνβιέςεώλ ή ινηπώλ ππνρξεώζεσλ, βάζεηο, κεζόδνπο ή βαζηθέο παξαδνρέο νη νπνίεο δηαθέξνπλ νπζησδώο από εθείλεο πνπ ρξεζηκνπνηεί, γηα ζθνπνύο θεξεγγπόηεηαο, νπνηαδήπνηε ζπγαηξηθή ηνπ νκίινπ ηόηε επηπιένλ ησλ πιεξνθνξηώλ πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο 18 έσο 21 ηνπ παξόληνο παξαζέηνπλ πνζνηηθή θαη πνηνηηθή εμήγεζε ησλ αλσηέξσ νπζησδώλ δηαθνξώλ. 2.6 Θεθάιαην VI: Γηαδηθαζία θαη πνιηηηθή ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ Θαηεπζπληήξηα γξακκή 23 Πνιηηηθή ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο δηαζέηνπλ θαη εθαξκόδνπλ πνιηηηθή ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ ε νπνία βξίζθεηαη ζε ζπκκόξθσζε πξνο ηελ θαηεπζπληήξηα γξακκή 8 ζρεηηθά κε ην ζύζηεκα δηαθπβέξλεζεο θαη κε ηηο αθόινπζεο επηπξόζζεηεο απαηηήζεηο: α) ε πνιηηηθή πξνζδηνξίδεη πνηα επηρεηξεκαηηθή κνλάδα είλαη ππεύζπλε γηα ηε ζύληαμε εθζέζεσλ πξνο ηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, θαζώο θαη πνηεο επηρεηξεκαηηθέο κνλάδεο είλαη ππεύζπλεο γηα ηνλ εμέηαζε θαη έιεγρν ησλ αλσηέξσ εθζέζεσλ, β) ε πνιηηηθή πεξηγξάθεη ηηο δηαδηθαζίεο θαη ηα ρξνλνδηαγξάκκαηα γηα ηελ εθπιήξσζε ησλ δηάθνξσλ απαηηήζεσλ ζπκπιήξσζεο, εμέηαζεο/ειέγρνπ θαη έγθξηζεο απηώλ ησλ εθζέζεσλ, θαη γ) ε πνιηηηθή εθζέηεη ηηο δηαδηθαζίεο θαη ηνπο ειέγρνπο πνπ εθαξκόδνληαη γηα ηε δηαζθάιηζε ηεο αμηνπηζηίαο, ηεο πιεξόηεηαο θαη ηεο ζπλέπεηαο ησλ δηαβηβαδόκελσλ ζηνηρείσλ ώζηε λα δηεπθνιύλνληαη ε αλάιπζε θαη νη δηαρξνληθέο ζπγθξίζεηο απηώλ. 2.7 Θεθάιαην VIΗ: Ζκεξνκελίεο αξρηθήο εθαξκνγήο θαη πξνζεζκίεο Θαηεπζπληήξηα γξακκή 24 Ζκεξνκελίεο αλαθνξάο γηα ηελ αξρηθή ππνβνιή θαη πξνζεζκίεο ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο Οη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ, ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο, ηηο εηήζηεο πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο ηνπ Κεθαιαίνπ II θαη ησλ θαηεπζπληήξησλ γξακκώλ 2, 3 θαη 4, ζε ό,ηη αθνξά ηηο εηήζηεο πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο γηα ην νηθνλνκηθό έηνο πνπ ιήγεη ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2014, ην αξγόηεξν 22 εβδνκάδεο κεηά ηε ιήμε ηεο εηαηξηθήο ρξήζεο. 18
Δπηπξνζζέησο, νη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ ηηο ηξηκεληαίεο πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο ηνπ Κεθαιαίνπ II θαη ηεο θαηεπζπληήξηαο γξακκήο 5, ζε ό,ηη αθνξά ηνπο πίλαθεο ηξηκεληαίσλ πνζνηηθώλ πιεξνθνξηώλ γηα ην ηξίκελν πνπ ιήγεη ηελ 30ή επηεκβξίνπ 2015, ην αξγόηεξν 8 εβδνκάδεο κεηά ηε ιήμε ηνπ ηξηκήλνπ. Σέινο, νη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ππνβάιινπλ ηελ πεξηγξαθηθή έθζεζε ησλ Κεθαιαίσλ IΙΙ έσο V, αλαθνξηθά κε ην νηθνλνκηθό έηνο πνπ ιήγεη ηελ 31ή Γεθεκβξίνπ 2014, ην αξγόηεξν εληόο 22 εβδνκάδσλ κεηά ηε ιήμε ηεο εηαηξηθήο ρξήζεο. ε πεξηπηώζεηο νκίισλ, νη πξνζεζκίεο παξαηείλνληαη θαηά 6 εβδνκάδεο γηα ηελ εηήζηα θαη ηξηκεληαία ππνβνιή ησλ πιεξνθνξηώλ ησλ θαηεπζπληήξησλ γξακκώλ 6, 7, 8 θαη 9 ηνπ Κεθαιαίνπ ΙΙ, θαζώο θαη ηεο πεξηγξαθηθήο έθζεζεο ησλ Κεθαιαίσλ ΙΙΙ έσο V. 2.8 Θεθάιαην VIΗΗ: Κέζα ππνβνιήο, λόκηζκα, κνλάδεο κέηξεζεο, έιεγρνη δεδνκέλσλ θαη άιια ζέκαηα Θαηεπζπληήξηα γξακκή 25 Θαηεγνξίεο δξαζηεξηνηήησλ θαη Θσδηθνί πκπιεξσκαηηθήο Αλαγλώξηζεο ε θάζε πεξίπησζε, όηαλ νη παξνύζεο θαηεπζπληήξηεο γξακκέο απαηηνύλ ηελ ππνβνιή πιεξνθνξηώλ θαηά θαηεγνξία δξαζηεξηνηήησλ, νη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ρξεζηκνπνηνύλ ηηο θαηεγνξίεο δξαζηεξηνηήησλ όπσο νξίδνληαη ζην Σερληθό παξάξηεκα ΙΙΙ. Γηα ηελ ππνβνιή πιεξνθνξηώλ βάζεη απηώλ ησλ θαηεπζπληεξίσλ γξακκώλ πνπ αθνξνύλ ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηα παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντόληα, νη αζθαιηζηηθέο θαη αληαζθαιηζηηθέο επηρεηξήζεηο ρξεζηκνπνηνύλ ηηο θαηεγνξίεο Κσδηθώλ πκπιεξσκαηηθήο Αλαγλώξηζεο θαη ην ζρεηηθό πίλαθα, όπσο νξίδνληαη ζηα Σερληθά Παξαξηήκαηα ΙV θαη V. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 26 Κέζα ππνβνιήο πιεξνθνξηώλ Οη πνζνηηθέο πιεξνθνξίεο ηνπ Κεθαιαίνπ II ππνβάιινληαη ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ειεθηξνληθά θαη ε πεξηγξαθηθή έθζεζε ησλ Κεθαιαίσλ IΙΙ έσο V ππνβάιιεηαη ζηελ Σξάπεδα ηεο Διιάδνο ζε ειεθηξνληθώο αλαγλώζηκε κνξθή. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 27 Λόκηζκα θαη κνλάδεο κέηξεζεο Όια ηα ππνβαιιόκελα λνκηζκαηηθά ζηνηρεία είλαη εθπεθξαζκέλα ζην λόκηζκα αλαθνξάο ηεο επηρείξεζεο θαη ηνπ νκίινπ, ζπλεπώο ηπρόλ πνζά 19
ζε άιια λνκίζκαηα κεηαηξέπνληαη ζην λόκηζκα αλαθνξάο κε ηε ζπλαιιαγκαηηθή ηζνηηκία πνπ ηζρύεη ζην ηέινο ηεο πεξηόδνπ αλαθνξάο. Όια ηα πνζνηηθά ζηνηρεία ζπλνδεύνληαη από ηηο αληίζηνηρεο κνλάδεο κέηξεζεο. Θαηεπζπληήξηα γξακκή 28 Έιεγρνη δεδνκέλσλ Σα ππνβαιιόκελα ζηνηρεία ζπκκνξθώλνληαη πξνο ηνπο ειέγρνπο δεδνκέλσλ πνπ νξίδνληαη ζην Σερληθό Παξάξηεκα VI. 20