ΣΥΝΤΑΞΙΟ ΟΤΙΚΗ ΜΕΤΑΡΡΥΘΜΙΣΗ Ενδιαφέρεται κανείς για την οικονοµική ασφάλεια των Κύπριων εργαζοµένων κατά την αφυπηρέτηση; Ανέφικτη η δηµοσιονοµική εξυγίανση χωρίς λύση στο ΤΚΑ Αύγουστος 2011 ΕΙΣΑΓΩΓΗ Στόχος της κάθε κυβέρνησης είναι η διασφάλιση της µακροοικονοµικής σταθερότητας για την προώθηση της υψηλής, σταθερής και βιώσιµης µακροχρόνια οικονοµικής ανάπτυξης που θα εξασφαλίζει ευηµερία για όλους τους πολίτες. Μια ορθολογιστική Συνταξιοδοτική µεταρρύθµιση πρέπει να στοχεύει σε µια σφαιρική πολιτική συντάξεων που να ανταποκρίνεται στα προβλήµατα που αντιµετωπίζει το ευρύτερο συνταξιοδοτικό σύστηµα του τόπου και τα οποία θα καταστούν οξύτερα, αν καθυστερήσει η λήψη µέτρων. Η κυβέρνηση πρέπει να δεσµευτεί για τη ριζική µεταρρύθµιση του συνολικού συστήµατος συνταξιοδοτικών παροχών για να εξασφαλιστεί ότι υποστηρίζει τους ανθρώπους να ενταχθούν στην αγορά εργασίας και να αποταµιεύουν για τη συνταξιοδότησή τους, και ταυτόχρονα να υποστηρίζει τις πιο ευάλωτες οµάδες του πληθυσµού µε ένα δηµοσιονοµικά βιώσιµο τρόπο. ΤΟ ΣΗΜΕΡΙΝΟ ΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ Η παγκόσµια οικονοµία χτυπήθηκε από µια διαδοχή των διαταραχών κατά τη διάρκεια του 2007 και του 2008 και ως εκ τούτου εισήλθε στην πιο σοβαρή και συγχρονισµένη παγκόσµια ύφεση µετά τη Μεγάλη Ύφεση. Η µη έγκαιρη και η αναποτελεσµατική πολιτική δράση στη Κύπρο δεν έχει προσφέρει την απαραίτητη στήριξη στην Κυπριακή οικονοµία αφού δεν υπάρχουν σηµάδια σταθεροποίησης της οικονοµίας. Η οικονοµική κρίση έχει µια βαθιά και διαρκή επίπτωση για τα δηµόσια οικονοµικά, και έχει ως αποτέλεσµα τη σηµαντική αύξηση του δανεισµού σε σύντοµο χρονικό διάστηµα. Αντανακλώντας τη δέσµευσή της για δηµοσιονοµική βιωσιµότητα µεσοπρόθεσµα και µακροπρόθεσµα, και για να υπάρξει σαφήνεια και ασφάλεια όσον αφορά τους σχεδιασµούς της, η κυβέρνηση οφείλει να θέσει άµεσα σε εφαρµογή προγράµµατα δηµοσιονοµικής εξυγίανσης για να εξασφαλιστεί ότι το έλλειµµα θα µειωθεί και το χρέος θα επανέλθει σε πτωτική πορεία. Consulting 1
ΗΜΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΤΑΣΕΙΣ Στις επόµενες δεκαετίες, το ποσοστό των ηλικιωµένων στον πληθυσµό θα αυξηθεί σηµαντικά. Η τάση αυτή είναι κοινή στις περισσότερες ανεπτυγµένες χώρες και είναι το αποτέλεσµα ενός συνδυασµού παραγόντων, περιλαµβανοµένης της αύξησης του προσδόκιµου ζωής και τα χαµηλά ποσοστά γονιµότητας. Οι δηµογραφικές εξελίξεις αναµένεται να έχουν άµεση επίπτωση στα δηµόσια οικονοµικά µέσω µεγαλύτερων πιέσεων από δαπάνες που σχετίζονται µε την ηλικία, όπως τις κρατικές συντάξεις και την ιατροφαρµακευτική περίθαλψη. Οι δηµογραφικές εξελίξεις θα έχουν επιπτώσεις και για το σχετικό µέγεθος του εργατικού δυναµικού και, κατά συνέπεια, της οικονοµικής ανάπτυξης, επηρεάζοντας έτσι έµµεσα τα δηµόσια οικονοµικά. ΣΥΝΤΑΞΙΟ ΟΤΙΚΗ ΜΕΤΑΡΡΥΘΜΙΣΗ ΣΤΟ ΗΜΟΣΙΟ ΤΟΜΕΑ Η Συνταξιοδοτική µεταρρύθµιση του ηµόσιου τοµέα, πρέπει να επιτρέπει στους εργαζόµενους στις δηµόσιες υπηρεσίες να συνεχίσουν να έχουν πρόσβαση σε καλής ποιότητας συνταξιοδοτικά ωφελήµατα αλλά να υπάρχει και ισορροπία στις ανησυχίες των φορολογουµένων για το µελλοντικό κόστος των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων του δηµόσιου τοµέα. Για τη µεταρρύθµιση του συνταξιοδοτικού συστήµατος των δηµοσίων υπαλλήλων, πρέπει να τεθούν ορισµένοι κύριοι πυλώνες στρατηγικής, όπως για παράδειγµα: 1) Βιωσιµότητα και Επάρκεια λόγω των µακροπρόθεσµων πιέσεων στα δηµόσια οικονοµικά, οποιαδήποτε µεταρρύθµιση των κρατικών συντάξεων πρέπει να τις καθιστά µακροχρόνια βιώσιµες. Επίσης, η εξασφάλιση επαρκούς συνταξιοδοτικού εισοδήµατος για τους πολίτες πρέπει να αποτελεί προτεραιότητα και εποµένως οποιαδήποτε µέτρα για εκσυγχρονισµό του συνταξιοδοτικού συστήµατος δεν πρέπει να δηµιουργήσουν προβλήµατα επάρκειας 2) ικαιοσύνη - το µακροπρόθεσµο όραµα είναι ότι τα άτοµα µε παρόµοιες ικανότητες και ευθύνες (στην απασχόληση τους) θα πρέπει να έχουν σε γενικές γραµµές ισοδύναµο εισόδηµα κατά τη συνταξιοδότηση, ανεξαρτήτως του τοµέα όπου εργάζονταν. 3) Απλοποίηση απλούστευση των συντάξεων, έτσι ώστε να είναι ευκολότερο για τους ανθρώπους να προγραµµατίζουν και να αποταµιεύουν για τη συνταξιοδότησή τους Υπολογισµός Παροχών µε βάση το τελικό µισθό Ο υφιστάµενος σχεδιασµός µε βάση υπολογισµού τον τελικό µηνιαίο µισθό ευνοεί άδικα τους υψηλά αµειβόµενους στο δηµόσιο που µπορούν να λάβουν έως και διπλάσια σύνταξη και εφάπαξ από τους χαµηλά αµειβόµενους στο δηµόσιο. Το σύστηµα αυτό εκθέτει επίσης τους φορολογούµενους στον µισθολογικό κίνδυνο (ο κίνδυνος ότι η υψηλότερη από την αναµενόµενη αύξηση των µισθών θα αυξάνει και το κόστος της παροχής των συντάξεων), ο οποίος κίνδυνος θα πρέπει να λαµβάνεται από εκείνο που επωφελείται από τις µισθολογικές αυξήσεις. Η παροχή συντάξεων Τελικού Μισθού λειτουργεί επίσης σαν εµπόδιο στην αγορά εργασίας αφού αποτρέπει την µεταπήδηση εργαζοµένων από το ηµόσιο στον Ιδιωτικό τοµέα. Ηλικία Κανονικής Συνταξιοδότησης Ζούµε περισσότερο, και ένα αυξανόµενο ποσοστό από εµάς επιβιώνει σε µεγαλύτερη ηλικία. εν είναι ρεαλιστικό να αναµένουµε ότι η κρατική σύνταξη θα συνεχίσει να παρέχει ένα σταθερό εισόδηµα για τη συνταξιοδότησή µας, αν η ηλικία στην οποία µπορούµε να αρχίσουµε να λαµβάνουµε αυτό το ωφέληµα παραµένει αµετάβλητη. Consulting 2
Η ηλικία συνταξιοδότησης διαδραµατίζει ουσιαστικό ρόλο στη διασφάλιση ότι οι κρατικές συντάξεις θα παραµείνουν βιώσιµες και οικονοµικά προσιτές - µια από τις βασικές αρχές για τη µελλοντική µεταρρύθµιση του συνταξιοδοτικού συστήµατος. Η αύξηση της ηλικίας συνταξιοδότησης θα βοηθήσει στη βιωσιµότητα του κρατικού συνταξιοδοτικού συστήµατος. Είναι δίκαιο όπως οι γενιές που θα επωφεληθούν από την αύξηση του προσδόκιµου ζωής, να αναλάβουν µερίδιο του κόστους. Είναι άδικο να περιµένουµε τις επόµενες γενιές να αναλάβουν τον κίνδυνο της µακροβιότητας των προηγούµενων γενεών, έχοντας παράλληλα την ευθύνη να εξασφαλίσουν και τη δική τους συνταξιοδότηση. Βαλβίδες Ασφαλείας Οι µεταρρυθµίσεις πρέπει να περιορίζουν την έκθεση των φορολογουµένων στις πιέσεις από το κόστος που συνδέεται µε το αυξανόµενο κόστος της παροχής κρατικών συντάξεων και να εξασφαλίζουν ότι αυτές οι πιέσεις αυτές θα µοιράζονται δίκαια µεταξύ του εργοδότη (δηλαδή των φορολογουµένων) και των εργαζοµένων. Η κυβέρνηση, για λογαριασµό του φορολογουµένου, πρέπει να καθορίσει µέσω Νοµοθεσίας ένα ανώτατο όριο για το κόστος των κρατικών συντάξεων (π.χ. ως ποσοστό του ΑΕΠ ή του µισθολογίου) το οποίο θα καλύπτει ο φορολογούµενος και το οποίο θα επιµετρείται σε τακτική βάση. Εάν σηµειωθεί υπέρβαση τότε πρέπει να υπάρχει µια διαδικασία διαβούλευσης µε τους εργαζοµένους για επαναφορά του κόστους πίσω στο ανώτατο όριο, µε αυτόµατες ρυθµίσεις, εάν δεν υπάρξει συµφωνία, για αύξηση των εισφορών των εργαζοµένων ή/και αναπροσαρµογή των παροχών, ώστε να προστατεύονται τα δηµοσιονοµικά αλλά και ο φορολογούµενος. ΑΝΕΦΙΚΤΗ Η ΜΕΣΟ-ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΗ ΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ ΧΩΡΙΣ ΛΥΣΗ ΣΤΟ ΤΚΑ Οποιαδήποτε µέτρα για δηµοσιονοµική εξυγίανση από τις Συντάξεις του ηµοσίου θα είναι χωρίς αντίκρισµα αν δεν αντιµετωπιστεί ουσιαστικά το σύνολο του Συνταξιοδοτικού συστήµατος αφού οι χρηµατοδοτικές ανάγκες του ΤΚΑ αναµένεται να επιβαρύνουν σηµαντικά τα δηµόσια οικονοµικά εντός της τρέχουσας δεκαετίας. Οι ετήσιες καταβολές τόκων προς το ΤΚΑ από το κράτος είναι µέρος των κρατικών δαπανών αφού το σύνολο σχεδόν του αποθεµατικού είναι χρέος του κράτους προς το ΤΚΑ και εποµένως επιβαρύνουν τα δηµόσια οικονοµικά. Ενόσω το ΤΚΑ παράγει πλεόνασµα πληρωµών (εισφορές δαπάνες) η καθαρή συνεισφορά στα δηµόσια οικονοµικά και τον κρατικό προϋπολογισµό είναι θετική, αφού συµψηφίζονται τα πλεονάσµατα αυτά µε τις καταβολές των τόκων. Όταν όµως ανατραπεί το ισοζύγιο πληρωµών του ΤΚΑ, κάτι που αναµένεται να συµβεί ίσως και εντός της τρέχουσας δεκαετίας, ο κρατικός προϋπολογισµός, θα πρέπει όχι µόνο να συνεχίσει να καταβάλλει τους τόκους (επί του εκάστοτε αποθεµατικού) αλλά και να καλύπτει τα ελλείµµατα των πληρωµών που θα προκύπτουν επιβαρύνοντας σηµαντικά τις κρατικές δαπάνες. Τυχόν αδυναµία του κράτους να δηµιουργήσει τα απαιτούµενα δηµοσιονοµικά πλεονάσµατα για κάλυψη των αναµενόµενων αυτών δαπανών, θα οδηγήσει σε σηµαντικά δηµοσιονοµικά ελλείµµατα. Το κόστος των συντάξεων από το ΤΚΑ αναµένεται να εκτοξευθεί πάνω από 17% του ΑΕΠ µέχρι το έτος 2060. Για την ίδια περίοδο, το κόστος του Σχεδίου Συντάξεων του δηµοσίου τοµέα αναµένεται να ανέλθει, συγκριτικά µόνο στο 5% του ΑΕΠ. Consulting 3
Εποµένως, η πραγµατική συνταξιοδοτική 'ωρολογιακή βόµβα' για τα δηµόσια οικονοµικά είναι στο γενικό σχέδιο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (ΤΚΑ) και όχι µόνο στο µικρότερο σε µέγεθος σχέδιο Συντάξεων του δηµοσίου. Αν δεν ληφθούν αποφασιστικά µέτρα πολιτικής για την ενίσχυση της βιωσιµότητας και της επάρκειας του συνολικού συνταξιοδοτικού συστήµατος, το κόστος της προσαρµογής θα κληθούν να το πληρώσουν αργότερα είτε οι µελλοντικοί εργαζόµενοι και οι µελλοντικοί συνταξιούχοι. Στα πλαίσια της δίκαιης αλληλεγγύης µεταξύ των γενεών, αυτή η πρόκληση πρέπει να αντιµετωπιστεί άµεσα µε µια σφαιρική αντιµετώπιση του θέµατος. ΤΟ ΣΗΜΕΡΙΝΟ ΧΑΣΜΑ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΤΩΝ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ Σύµφωνα µε την πρόσφατη µελέτη µας για αυτό το θέµα µε τίτλο "Επάρκεια Συνταξιοδοτικών Παροχών στις Κυπριακές Επιχειρήσεις: the Real Deal", ο µέσος όρος του επιθυµητού συσσωρευµένου κεφαλαίου που χρειάζεται ένας µέσος εργαζόµενος για να ζήσει άνετα κατά την αφυπηρέτηση ανέρχεται στις 15.7 φόρες του τελευταίου ετήσιου µισθού. Περίπου το 8.1 φορές του ετήσιου µισθού αναµένεται να καλυφθεί από την Κοινωνική Ασφάλιση, εποµένως οι εργαζόµενοι θα πρέπει να συγκεντρώσουν συνταξιοδοτικά κεφάλαια ίσα µε περίπου 7.6 φορές του ετήσιου µισθού από την προσωπική τους αποταµίευση και το εταιρικό τους Ταµείο. Συνεπώς, οι εργαζόµενοι που θα καλύπτονται µόνο από το ΤΚΑ, αναµένεται να έχουν µέχρι και 50% λιγότερους συνταξιοδοτικούς πόρους από τις συνταξιοδοτικές τους ανάγκες. Το ποσοστό των εργαζοµένων στην Κύπρο που έχουν συµπληρωµατική συνταξιοδοτική κάλυψη από επαγγελµατικά σχέδια του 2 ου πυλώνα είναι µόνο 43% και το 57% έχει πρόσβαση µόνο στο ΤΚΑ, δηλαδή αναµένεται να συγκεντρώσουν µόνο το 50% των απαιτούµενων συνταξιοδοτικών πόρων. Σε αυτό το πλαίσιο, ο ρόλος των Ταµείων Επαγγελµατικών Συνταξιοδοτικών Παροχών (Ταµεία Προνοίας και Σύνταξης) είναι καθοριστικός στην επίτευξη του στόχου για επάρκεια του συνταξιοδοτικού συστήµατος. ΣΥΜΠΡΑΞΗ ΗΜΟΣΙΟΥ ΚΑΙ Ι ΙΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ (Σ ΙΤ) ΓΙΑ ΕΠΙΤΕΥΞΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ Η εξασφάλιση επαρκούς και βιώσιµου συνταξιοδοτικού εισοδήµατος για τους πολίτες της κάθε χώρας πρέπει να αποτελεί προτεραιότητα για τους φορείς χάραξης πολιτικής. Η επίτευξη αυτού του στόχου συνιστά σηµαντική πρόκληση και τα κράτη οφείλουν να προετοιµαστούν µεταρρυθµίζοντας ουσιαστικά τα συνταξιοδοτικά τους συστήµατα. Τα κράτη οφείλουν να λάβουν τα απαραίτητα διαρθρωτικά µέτρα οργάνωσης ενός πλαισίου προστασίας για τους πολίτες απέναντι στους συνταξιοδοτικούς κινδύνους. Στη διαµόρφωση ενός τέτοιου πλέγµατος προστασίας υπάρχει σαφέστατα σηµαντικός ρόλος του Κράτους αλλά υπάρχει σαφέστατα και απόλυτα διακριτός ρόλος του Ιδιωτικού τοµέα, τόσο των επιχειρήσεων αλλά και των εργαζοµένων. Το ΤΚΑ, στη σηµερινή του µορφή, δεν προσφέρει από µόνο του την απαραίτητη επάρκεια συνταξιοδοτικών εισοδηµάτων. Για τις γενιές που θα συνταξιοδοτηθούν σε 20-30-40 χρόνια, το κενό ενδέχεται να είναι και µεγαλύτερο, λόγω του προβλήµατος βιωσιµότητας του ΤΚΑ και των πιέσεων που οι δυσµενείς δηµογραφικές εξελίξεις αναµένεται να ασκήσουν στα δηµοσιονοµικά. Από τη στιγµή που τα συστήµατα κοινωνικής ασφάλισης σ ολόκληρη την Ευρώπη υφίστανται συνεχώς πιέσεις, οι επαγγελµατικές συνταξιοδοτικές παροχές θα αποτελούν στο µέλλον ακόµα πιο σηµαντικό συνταξιοδοτικό συµπλήρωµα, και για το λόγο αυτό θα πρέπει να αναπτυχθούν, µε στόχο την ασφαλή, διαρκή και αποτελεσµατική κοινωνική προστασία. Consulting 4
Η ΕΕ ήδη έχει δώσει τις βασικές κατευθύνσεις προς όλα τα κράτη µέλη σχετικά µε την βιωσιµότητα των κρατικών διανεµητικών συνταξιοδοτικών σχηµάτων. Μια από τις πιο βασικές κατευθύνσεις αποτελεί και η προώθηση της προσβασιµότητας και της ασφάλειας στα επαγγελµατικά συνταξιοδοτικά συστήµατα. Για την Ευρωπαϊκή Ένωση ο χώρος των Επαγγελµατικών Συνταξιοδοτικών Παροχών προορίζεται για να συµβάλλει στην λύση των προβληµάτων του γενικότερου συνταξιοδοτικού συστήµατος και ο ρόλος τους είναι καθοριστικός στην επίτευξη του στόχου για επάρκεια των συντάξεων. Κανείς σήµερα δεν διαφωνεί ότι το σύνολο της συνταξιοδοτικής παροχής προς τον πολίτη θα είναι ΚΑΙ µεγαλύτερο ΚΑΙ ασφαλέστερο αν προέρχεται από διαφορετικές και περισσότερες από µια πηγές. Η Σύµπραξη του ηµοσίου και Ιδιωτικού τοµέα στο χώρο των Συντάξεων για την ανάπτυξη πολλαπλών πηγών παροχής σύνταξης προς τους πολίτες, θα πρέπει να αποτελεί το στίγµα της διαρθρωτικής µεταρρύθµισης και της στρατηγικής κατεύθυνσης που θα πρέπει να αναζητηθεί και θα είναι ο καταλύτης για την µακροχρόνια εξασφάλιση της επάρκειας των συντάξεων. ΑΥΤΟ ΠΟΥ ΟΙ ΜΠΟΡΟΥΝ ΝΑ ΚΑΝΟΥΝ ΟΙ ΕΡΓΟ ΟΤΕΣ Είναι σαφές ότι υπάρχει ένας µεγάλος αριθµός εργαζοµένων που δεν γνωρίζει αρκετά για τα ενδεχόµενα συνταξιοδοτικά τους ωφελήµατα ώστε να προβούν στις απαραίτητες εισφορές / αποταµιεύσεις. Καθώς θα πλησιάζουν το τι θα ανέµεναν υπό κανονικές συνθήκες να είναι το φυσικό τέλος της εργασιακής τους ζωής, θα συνειδητοποιούν ξαφνικά ότι δεν έχουν αρκετά εισοδήµατα για να αφυπηρετήσουν στο σηµείο αυτό όµως, θα είναι πολύ αργά για να ανατρέψουν αυτή την εξέλιξη. Τέτοιοι εργαζόµενοι, δεν αναµένεται να διαθέτουν υψηλά επίπεδα δέσµευσης, µπορεί να διαδώσουν την αίσθηση αγανάκτησης τους στο υπόλοιπο ανθρώπινο δυναµικό, και µάλλον θα ήταν έτοιµοι να εγκαταλείψουν την εργασία άµεσα µόλις οι επενδυτικές αγορές τους επιτρέψουν να λάβουν τις παροχές που χρειάζονται. Οι επιχειρήσεις εκείνες που θα πετύχουν να επαναπροσδιορίσουν το ρόλο των εταιρικών τους Ταµείων, µέσω του σωστού σχεδιασµού των παροχών, της ορθής διακυβέρνησης, της αποτελεσµατικής επενδυτικής λειτουργίας και τον εµπλουτισµό της επικοινωνίας, θα κάνουν τον εργαζόµενο συµµέτοχο και θα τονώσουν το αίσθηµα της δέσµευσης κάτι που οδηγεί σε αύξηση της παραγωγικότητας και συνεπώς των εταιρικών αποτελεσµάτων. Τώρα είναι η ιδανική στιγµή για τους εργοδότες να αναλάβουν έναν πιο ενεργό ρόλο στην παροχή στήριξης στους εργαζόµενους τους για την κάλυψη των κενών συνταξιοδότησης. Για περισσότερες πληροφορίες ή για τον εταιρικό σας συνταξιοδοτικό προγραµµατισµό, επικοινωνήστε µε το σύµβουλο σας στην Aon Hewitt. Σχετικά µε την Aon Hewitt H AonHewitt (NYSE: Aon) είναι ο µεγαλύτερος πάροχος αναλογιστικών υπηρεσιών στο κόσµο και το τοπικό γραφείο λειτουργεί ως κόµβος για την παροχή ολοκληρωµένων υπηρεσιών στα Βαλκάνια τις χώρες της Ανατολικής Μεσογείου και της Μέσης Ανατολής. Η AonHewitt στη Κύπρο διαθέτει τη µεγαλύτερη οµάδα Κύπριων εγκεκριµένων συµβούλων αναλογιστών µε ολοκληρωµένη εµπειρία και τεχνογνωσία για αναλογιστικές µελέτες συνταξιοδοτικών παροχών. Η παροχή στρατηγικών συµβουλών για Επενδυτικά Θέµατα Γενικής Φύσης σε Συνταξιοδοτικά Ταµεία είναι κύρια υπηρεσία της AonHewitt. Παγκοσµίως, το επενδυτικό τµήµα της AonHewitt συµβουλεύει ταµεία σύνταξης και προνοίας µε αποθεµατικά που υπερβαίνουν τα $3,8 τρις, καθιστώντας την το µεγαλύτερο οργανισµό παροχής επενδυτικών υπηρεσιών σε θεσµικούς επενδυτές στο κόσµο. Στη Κύπρο, ο οίκος µας διαθέτει την µεγαλύτερη οµάδα ανεξάρτητων αναλογιστών µε τη σχετική εµπειρία και παρέχει Αναλογιστικές Υπηρεσίες και Συµβουλευτικές Υπηρεσίες για Επενδυτικά Θέµατα Γενικής Φύσης στα µεγαλύτερα Ταµεία Προνοίας και Συντάξεων µε συνολικά αποθεµατικά $2 δισ. Περισσότερες πληροφορίες υπάρχουν στην ιστοσελίδα της εταιρίας www.aonhewitt.com.cy Consulting 5