ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ FLEXOPACK 1999

Μέγεθος: px

Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ FLEXOPACK 1999"

Σάββας Δεσποτόπουλος
7 χρόνια πριν
Προβολές:

1 ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ FLEXOPACK 1999 Τα στοιχεία των αριθµοδεικτών αυτών έχουν ληφθεί από τις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας Flexopack (ισολογισµός, κατάσταση αποτελεσµάτων και πίνακας διανοµής κερδών) που έχουν διανεµηθεί στους φοιτητές στα πλαίσια της κατάρτισης της Κατάστασης Ταµειακών Ροών. Πολύ λίγες πληροφορίες έχουν ληφθεί από το προσάρτηµα (που δεν έχει δοθεί άρα οι φοιτητές πρέπει να δεχθούν τις πληροφορίες αυτές ως αληθείς). Για τον υπολογισµό των αριθµοδεικτών έχουν γίνει προσαρµογές λογιστικών µεγεθών, όταν αυτό ήταν απαραίτητο µε βάση τις διαθέσιµες πληροφορίες. ΕΙΚΤΕΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ Ι. ΕΜΜΕΣΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ ΚΕ + ΜετΛογΕΝ ΕΡ ΒΥ + ΜετΛογΠαθ ΕΡ 99 ( )/( ) 3001/2947 1, : Αποθέµατα 2609 : Απαιτήσεις 490 : Οφειλόµενο κεφάλαιο 8 : Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες (προσάρτηµα, σελ. 6) 5 : επιταγές σε καθυστέρηση 30 : ιαθέσιµα 122 : Μεταβατικοί λογαριασµοί ενεργητικού 2852 : Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 95 : Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού ΕΡ 98 ( )/(1894+8) 2229/1902 1,17 ΙΙ. ΑΜΕΣΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ Απαι + Χρεογρ + ιαθ + ΈσΕισ ΑΡ ΒΥ ΠρΠελ + Έξ ουλ ΑΡ 99 ( )/( ) 2136/2858 0, : Απαιτήσεις 490 : Οφειλόµενο κεφάλαιο 8 : Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες (προσάρτηµα) 5 : Επιταγές σε καθυστέρηση 30 : ιαθέσιµα 2852 : Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 12 : Προκαταβολές πελατών 18 : Έξοδα χρήσεως δουλευµένα (πληρωτέα) ΑΡ 98 ( )/( ) 1633/1901 0,8542 1

2 ΙΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ ΤΡ ΒΥ ιαθ + Χ ρεογρ Π ροκ Π ελ + Εξ ουλ ΤΡ 99 30/ /2858 0,01 30 : ιαθέσιµα 2852 : Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 12 : Προκαταβολές πελατών 18 : Έξοδα χρήσεως δουλευµένα (πληρωτέα) ΤΡ 98 69/1901 0,04 ΤΡ(Λ )/ΒΥ /( ) 0, : Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 18 : έξοδα χρήσεως δουλευµένα 12 : προκαταβολές πελατών IV. ΑΜΥΝΤΙΚΟ ΙΑΣΤΗΜΑ Α Απαιτ + Χρεογρ + ιαθ Ηµερ Έξοδα ( πραγµ ήπροβλ ) ΗµΕξ [ΚΠ + Εξ ιοικ + ΕξΕ&Α + Εξ ιαθ + Τοκ Αποσβ Ενσωµ στο ΛειτΚοστος] / 365 Α 99 ( )/[( )/360]2136/11,05 193,3 ηµ 2609 : Απαιτήσεις ( ΙΙ) 490 : Οφειλόµενο κεφάλαιο 30 : ιαθέσιµα 8 : προβλέψεις επισφαλών πελατών 5 : σφραγισµένες επιταγές 3483 : Κόστος πωληθέντων 202 : Έξοδα διοίκησης 21 : Έξοδα Ε&Α 330 : Έξοδα διάθεσης 73 : Χρεωστικοί τόκοι 222 : Φόροι χρήσεως (έξοδο) 352 : Αποσβέσεις ενσωµατωµένες στο λειτουργικό κόστος Α 98 ( )/[( )/360] 1622/10,08 160,9 ηµ ΕΙΚΤΕΣ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗΣ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ Ι. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗ ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΠΑΓΙΩΝ (ΚΤΠ) ΚΤΠ αγ πωλ ήσεις Παγίων 4700 ΚΤΠ 99 1,8 φορές ή 360 /1,8 195, 3ηµ ( )2 2

3 4700 : Πωλήσεις : Πάγιο ενεργητικό 1999 (ΓΙ + ΓΙΙ, εκτός από Συµµετοχές & άλλες µακρ. απαιτήσεις ΓΙΙΙ) 188 Έξοδα εγκατάστασης 1999 (Β) 1984 : Πάγιο ενεργητικό 1998 (ΓΙ + ΓΙΙ, εκτός από Συµµετοχές & άλλες µακρ. απαιτήσεις ΓΙΙΙ) 154 : Έξοδα εγκατάστασης 1998 (Β) 4162 ΚΤΠ 98 2,2φορές ή360 / 2,2 163, 2ηµ ( ) / 2 IΙ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗ ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (ΚΤΚΕ) πωλήσεις ΚΤΚΕ ΚΕ 4700 ΚΤΚΕ 99 1,8 φορές ή 360 /1,8 200, 6ηµ ( ) / : Πωλήσεις : Κυκλοφοριακό ενεργητικό 1999 ( ) 8 : Πρόβλεψη επισφαλών πελατών 1999 (προσάρτηµα) 122 Μεταβατικοί λογαριασµοί ενεργητικού : Κυκλοφοριακό ενεργητικό 1998 ( ) 33 : Μεταβατικοί λογαριασµοί ενεργητικού : Πρόβλεψη επισφαλών πελατών 1998 (προσάρτηµα) 4162 ΚΤ ΚΕ 98 1,9 φορές ή 360 /1,9 188,4 ηµ ( ) / 2 ΙII. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗ ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ (ΚΤΑποθ) ΚΤ Αποθ ΚΠ ( φορές / έτος ) Αποθ 3483 ΚΤ Αποθ 99 5,3φορές ή360 / 5,3 67, 7ηµ ( ) / : Κόστος πωληθέντων : Αποθέµατα 1999 ( Ι) 567 : Αποθέµατα 1998 ( Ι) 3415 ΚΤ Αποθ 98 6,7φορές ή360 / 6,7 53, 4ηµ ( ) / 2 3

4 ΙV. ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΚΗ ΤΑΧΥΤΗΤΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ (ΚΤΑπαιτ) ΚΤ Απαιτ Πωλήσεις ( µε πίστ ) ( φορ ές / έτος ) Απαιτ ήσεων 4700 ΚΤ Α παιτ 99 2,56 φορές ή 360 / 2, ηµρες έ ( ) / : Πελάτες : Γραµµάτια εισπρακτέα : Επιταγές εισπρακτέες : Επιταγές εισπρακτέες σε καθυστέρηση : Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες 1999 (από προσάρτηµα) 789 : Πελάτες : Γραµµάτια εισπρακτέα : Επιταγές εισπρακτέες : Επιταγές εισπρακτέες σε καθυστέρηση : Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες 1998 (από προσάρτηµα) 4162 ΚΤ Απαιτ 98 3,1 φορές ή360 / 3,1 114, 4ηµ ( ) / 2 ΕΙΚΤΕΣ ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ I. ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ΑΣΚ) ΑΣΚ ΚΜΦ + Τόκοι (1 ΠΦΣ) Συν Ενεργ ΚΜΦ ΚΚ ( φόροι + αµοιβ Σ) ( ) + 73(1 0,294) 580 ΑΣΚ 99 10,63% ( ) / : ΚΚ 220 Φόρος εισοδήµατος 2 : Λοιποί µη ενσωµατωµένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι 3 : δουλευµένο µέρος προβλέψεων προσωπικού χρήσης 1999 (προσάρτηµα σελ. 6) 73 : Τόκοι 0,294 : Πραγµατικός φορολογικός συντελεστής 6762 : Σύνολο ενεργητικού : Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 1999 (ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ 99, σ. 6) 4660 : Σύνολο ενεργητικού : Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 1998 (ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ 98) Σηµείωση: 1. Το υπόλοιπο των προβλέψεων ποσού 29 αποτελεί προβλέψεις για συν/κές διαφορές. 2. Θα µπορούσε να γίνει προσαρµογή των ετησίων κερδών καθώς και του συνόλου του ενεργητικού αντίστοιχα για τις ετήσιες αποσβέσεις καθώς και για τα αναπόσβεστα υπόλοιπα 4

5 κονδυλίων που κακώς ήχθησαν σε χρέωση λογαριασµών πολυετούς απόσβεσης (π.χ. κεφαλαιοποίηση ζηµιών αποτίµησης χρεογράφων, κλπ. ( ) + 54(1 0,3645) 425 ΑΣΚ 98 10,03% ( ) / ,5 ( ) + 34(1 0,332) 380 ΑΣΚ 97 10,52% ( ) / ΙI. ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ΑΙΚ) ΑΙΚ( ΚΜ) ΚΜΦ Μερίσµατα( ΠΜ) ΙΚ( ΚΜ) ( ) 528 ΑΙΚ 99 18,13% ( ) / : ΚΚ 220 Φόρος εισοδήµατος 2 : Λοιποί µη ενσωµατωµένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι 3 : δουλευµένο µέρος προβλέψεων προσωπικού χρήσης 1999 (προσάρτηµα σελ. 6) 3598 : Σύνολο ιδίων κεφαλαίων : Πρόβλεψη για πιστωτικές συναλλαγµατικές διαφορές 1999 (ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ 99, σ. 6) 23 σωρευµένες προβλέψεεις προσωπικού χρήσης 1999 (προσάρτηµα σελ. 6) 2727 : Σύνολο ιδίων κεφαλαίων : Πρόβλεψη για πιστωτικές συναλλαγµατικές διαφορές 1998 (ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ 98) 20 σωρευµένες προβλέψεις προσωπικού χρήσης 1998 (προσάρτηµα 1999 σελ. 6) ( ) 391 ΑΙΚ 98 14,79% ( )/ ( ) 394 ΑΣΚ 97 10,52% ( ) / ΙΙΙ. ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΠΟ ΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΑΙΚ αποδοτικότητα πωλήσεων χ κυκλοφ/κή ταχύτητα συν. ενεργητικού χ χρηµατ/κή µόχλευση ή AIK ΚΚ( ΜΦ) Πωλήσεις Σύνολο Κεφαλαίων Πωλήσεις Σύνολο Ενεγητικού Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ( ) 4700 ( )/ 2 ΑΙΚ ( )/ )/2 5

6 0,1123 0,8612 1, ,12 ΑΙΚ ( ) / , ,9800 1, ,81% 4161 ( ) / 2 ( ) / ,5 ΑΙΚ 97 0,1048 0,9455 1, ,54% 3415 ( ) / ,5 ΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΙΑΡΘΡΩΣΗΣ Ι. ΞΕΝΑ ΠΡΟΣ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΞΚ/ΙΚ) ΞΚ/ΙΚ 99 ( )/( )3157/29341, : Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙ και ΓΙΙ) : Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού : Προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 1999 (από προσάρτηµα σελ. 5) 3598 : Σύνολο ιδίων κεφαλαίων : Έξοδα εγκαταστάσεως (Β) : Ασώµατες ακινητοποιήσεις (ΓΙ) : Προβλέψεις για συναλλαγµατικές διαφορές 1999 (από προσάρτηµα) 23 : Προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 1999 (από προσάρτηµα σελ. 5) ΞΚ/ΙΚ 98 ( )/ )1937/2547 0,76 ΙΙ. ΞΕΝΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΡΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (ΞΚ/ΣΕ) ΞΚ/ΣΕ 99 ( )/( ) 3148 / , : Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙ και ΓΙΙ) : Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού : Προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 1999 (από προσάρτηµα σελ. 5) 6762 : Σύνολο ενεργητικού : Έξοδα εγκαταστάσεως (Β) : Ασώµατες ακινητοποιήσεις (ΓΙ) : Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 1999 (από προσάρτηµα) Σηµείωση Σε σχέση µε το ΣΕ για την αποδοτικότητα ΣΚ, έχουν αφαιρεθεί το σύνολο των εξόδων εγκατάστασης και οι ασώµατες ακινητοποιήσεις µε το σκεπτικό στην ανάλυση δοµής κεφαλαίων το ενδιαφέρον εστιάζεται στην προστασία των δανειστών και συνεπώς λαµβάνεται υπόψη από το σύνολο του ενεργητικού µόνο ό,τι είναι ανακτήσιµο. ΞΚ/ΣΕ 98 ( )/( ) 0,43 ΙΙΙ. ΜΑΚΡΟΧΡΟΝΙΑ ΞΕΝΑ ΠΡΟΣ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΜΞΚ/ΙΚ) ΜΞΚ/ΙΚ / / , : µακροχρόνια κεφάλαια 6

7 23 : προβλέψεις προσωπικού εξοµοιούµενες µε µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 2934 : ίδια κεφάλαια µετά από αναµόρφωση ως εις προηγούµενο δείκτη ΜΞΚ/ΙΚ / ,013 ΤΡ(Λ )/ΞΚ /3148 0,27 IV. ΕΙΚΤΗΣ ΚΑΛΥΨΗΣ ΤΟΚΩΝ ΜΕ ΚΕΡ Η Κ + Φόροι + Τόκοι ΚΤµεΚ Τόκοι ΚΤµεΚ99 ( )/73 11,27 φορές 753 : κέρδη προ φόρων 73 : τόκοι 3 : δουλευµένο µέρος προβλέψεων προσωπικού χρήσης 1999 (προσάρτηµα σελ. 6) ΚΤµεK98 ( )70 9,81 φορές V. ΕΙΚΤΗΣ ΚΑΛΥΨΗΣ ΤΟΚΩΝ ΜΕ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΚΤµεΤΡ( Λ ) ΤΡ( Λ ) + ΕκρΤόκ + ΕκρΦόρ ΕκρΤόκ ΚΤµεΤΡ(Λ )99 ( )/73 15,55 φορές 840 : ΤΡ(Λ ) 73 : Τόκοι χρήσης 1999 (καθ υπόθεση καταβληθέντες εντός 1999) 222 : Φόροι χρήσεως 1999 (ή εκροές φόρων 1999) 7

8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΓΕΘΩΝ ΤΗΣ FLEXOPACK Χρήση 1999 Χρήση 1998 ποσά ποσοστά % ποσά ποσοστά % Πωλήσεις , ,00 Κόστος πωληθέντων , ,56 Μικτό κέρδος , ,44 Άλλα έσοδα 116 2, ,38 Σύνολο , ,82 Έξοδα διοίκησης , ,13 Έξοδα Ε&Α -21 0, ,43 Έξοδα διάθεσης , ,39 Μερικό αποτέλεσµα εκµετάλλευσης , ,86 Πιστωτικοί τόκοι 3 0, ,24 Χρεωστικοί τόκοι -73-1, ,29 Ολικό αποτέλεσµα εκµετάλλευσης , ,80 Έκτακτα έσοδα 135 2, ,79 Έκτακτες ζηµίες -74-1, ,70 Κέρδη προ φόρων , ,89 Μη ενσωµατωµένες αποσβέσεις -20-0,42 0 0,0 Φόροι 222-4, ,43 Καθαρά κέρδη µετά από φόρους , ,46 8

Σχετικά έγγραφα

Στις επόμενες σελίδες που ακολουθούν, μπορείτε να δείτε:

Στις επόμενες σελίδες που ακολουθούν, μπορείτε να δείτε: ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΗ ΤΑΧΥΤΗΤΑΣ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ... 2 ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΙΚΤΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ... 3 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΙ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Μ.Ρ. Α.Ε.... 4 ΑΥΤΟΜΑΤΟΣ