ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Transcript

1 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Ι - ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΚΑΙ ΣΥΓΧΡΟΝΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗ Προβλέψεις - Τεχνικές προβλέψεων και διοίκηση Τεχνικές προβλέψεων και λήψη αποφάσεων Πώς οι προβλέψεις συσχετίζονται με τον προγραμματισμό Χρησιμοποιώντας προβλέψεις για ανάπτυξη και αναθεώρηση προγραμμάτων Τεχνικές προβλέψεων και βελτίωση της διοίκησης Πλαίσιο τεχνικών προβλέψεων, προγραμματισμού και προϋπολογισμών Προβλέψεις και οργανωτική δομή Προετοιμάζοντας τις προβλέψεις του τμήματος Ανάλυση των στοιχείων του Ισολογισμού Προβλεπόμενες καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσης Η κατάσταση ταμειακών ροών Ολοκλήρωση κεφαλαίου II - ΤΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ ΤΗΣ ΠΡΟΒΛΕΨΗΣ Εισαγωγή Η πρόβλεψη είναι ομαδική εργασία Προβλέποντας με ακρίβεια Ευελιξία πρόβλεψης Ποιότητα πωλήσεων, πόροι και χρηματοδότηση Τι πρέπει να περιλαμβάνει η οικονομική πρόβλεψη Χρονικός ορίζοντας πρόβλεψης και αναθεωρήσεις Συντονισμός Η απλότητα είναι τέχνη Αγορά και προϊόντα Απόκλιση της πρόβλεψης και η εξομάλυνση της απόκλισης Παραδοχές Ανταγωνισμός Επιλογή μεθόδου Διαχείριση των αλλαγών Επιλογή μεθόδου πρόβλεψης βάσει του κύκλου ζωής των προϊόντων Προσδιορισμός των μεθόδων πρόβλεψης Έλεγχος των αποτελεσμάτων της πρόβλεψης Ολοκλήρωση κεφαλαίου

2 8 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΙΙΙ ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΜΕ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΙΚΑ ΚΡΙΤΗΡΙΑ Εισαγωγή Τα πέντε πρώτα βήματα των τεχνικών πρόβλεψης Διαχειριζόμαστε τις αλλαγές που μας επηρεάζουν Σχόλια και πρακτικές για την πρόβλεψη πωλήσεων Εργαλεία συλλογής στοιχείων Ελέγχω την πρόβλεψη με την πραγμάτωση Ετοιμάζοντας την πρόβλεψη Χρησιμοποιώντας δείκτες (ratios) Πρόσθετα στοιχεία για ασφαλή πρόβλεψη Πρόβλεψη προερχόμενη από τα στελέχη Μέθοδος Delphi Αξιοποίηση των προβλέψεων των πελατών Μέθοδος πρόβλεψης με βάση την ιστορική αναλογία Μέθοδος Grass Roots Πρόβλεψη με βάση την έρευνα αγοράς Πρόβλεψη για νέες δραστηριότητες Ολοκλήρωση κεφαλαίου IV ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΜΕ ΠΟΣΟΤΙΚΑ ΚΡΙΤΗΡΙΑ Εισαγωγή Σύγκριση ποιοτικών και ποσοτικών μεθόδων πρόβλεψης Μειονεκτήματα των ποσοτικών τεχνικών Τάση (trend line) Κυκλικές διακυμάνσεις Τυχαίες διακυμάνσεις Η πρόβλεψη ως συνάρτηση των συνθετικών στοιχείων των χρονολογικών σειρών Μέθοδος σύνθετου ή πολλαπλού ρυθμού ανάπτυξης (compound growth rate) Πρόβλεψη βάσει του ρυθμού της προηγούμενης περιόδου Άλλοι παράγοντες που επηρεάζουν την πρόβλεψη Μέτρηση της εποχικότητας - χρήση κινητού μέσου όρου Προσαρμογή του κινητού μέσου όρου - κεντρικός κινητός μέσος όρος Υπολογισμός του δείκτη εποχικότητας Υπολογισμός του μηνιαίου δείκτη Υπολογισμός του προσαρμοσμένου δείκτη εποχικότητας Απαλλαγή των πωλήσεων από την εποχικότητα Επεκτείνοντας την τάση στο μέλλον Ανάλυση της παλινδρόμησης (regression analysis) Μέθοδος των ελαχίστων τετραγώνων

3 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σχόλια σχετικά με την ανάλυση Μέθοδος απλής εκθετικής εξομάλυνσης (exponential smoothing) Εκτίμηση του σφάλματος της πρόβλεψης Ολοκλήρωση κεφαλαίου V ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΜΕ ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΟΥΣ ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΜΕΘΟΔΟΥΣ Εισαγωγή Υπολογισμός κυκλικών παραγόντων Πωλήσεις και κυκλικότητα Πώς εξετάζουμε έναν οικονομικό δείκτη ή έναν αιτιολογικό παράγοντα (causal factor) Η ποσοτικοποίηση της σχέσης Ο υπολογισμός των πωλήσεων Πώς εντοπίζουμε τους κατάλληλους οικονομικούς δείκτες Χρήση διαγραμμάτων διασποράς (scatter) για την αξιολόγηση δεικτών Δείκτες που προηγούνται, έπονται ή συμπίπτουν Πολλαπλή παλινδρόμηση (multiple regression) Πρόβλεψη πωλήσεων για υπό ανανέωση προϊόντα Πρόβλεψη για την εισαγωγή νέου προϊόντος Πρόβλεψη με βάση την καμπύλη S Ανάλυση Monte Carlo (με χρήση εξομοίωσης) Ολοκλήρωση κεφαλαίου VI ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΚΟΣΤΟΥΣ Εισαγωγή Συμπεριφορά κόστους Είδη κόστους Συμπεριφορά κόστους και είδη κόστους Κόστος παραγωγής Κόστος λοιπών λειτουργιών Καταστάσεις κόστους λειτουργιών και αποτελέσματος χρήσης Ο ρόλος του τμήματος κοστολόγησης Κοστολόγηση και προγραμματισμός Η αξιοποίηση του κόστους στην πρόβλεψη Προετοιμασία της πρόβλεψης κόστους Διαδικασία πρόβλεψης κόστους Πρόβλεψη εξόδων για το τμήμα πωλήσεων Ανάλυση πρόβλεψης κόστους πωλήσεων και διαφήμισης Πρόβλεψη κόστους Διοίκησης, Διαχείρισης

4 10 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 6.16 Μοντελοποίηση της πρόβλεψης διαχειριστικού κόστους Παράδειγμα αναφοράς κόστους διαχείρισης Πρόβλεψη των μεταβλητών εξόδων Πρόβλεψη κόστους παραγωγής Πρόβλεψη των Γενικών Εξόδων του κόστους παραγωγής Πώς υπολογίζουμε τα Γενικά Βιομηχανικά Κόστη παραγωγής Η αποτύπωση της πρόβλεψης για τα Γενικά Βιομηχανικά Κόστη παραγωγής Πλήρης / Απορροφητική Κοστολόγηση Μεταβλητή / Οριακή Κοστολόγηση Παρουσίαση ενεργειών μέσα από την πρόβλεψη Έλεγχος της πρόβλεψης Ολοκλήρωση κεφαλαίου VII ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ & ΠΡΩΤΩΝ ΥΛΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ Εισαγωγή Η διαφορά μεταξύ κόστους εργασίας, κόστους υλικών και γενικών βιομηχανικών εξόδων Τα στοιχεία του πλάνου παραγωγής Η διοίκηση καθορίζει τις προτεραιότητες Αρχική και τελική ποσότητα προϊόντων στην αποθήκη Η ανάγκη για πολιτική Πρόβλεψη άμεσου κόστους εργασίας ανά προϊόν Σύνδεση της παραγωγής με το κόστος εργασίας Μετατροπή εργατοωρών σε κόστος Χρήση αναφορών για την πρόβλεψη του κόστους Πρόβλεψη του άμεσου κόστους εργασίας Προετοιμασία του συνολικού κόστους εργασίας Πρόβλεψη κόστους υλικών Η πρόβλεψη οδηγεί στη μείωση του κόστους Καθορισμός αναγκών σε πρώτες ύλες Πώς προϋπολογίζουμε τις πρώτες ύλες Καθορισμός αγορών και αποθεμάτων πρώτων υλών Ο υπολογισμός του κόστους αγοράς - κτήσης Έμμεσα κόστη παραγωγής Υπολογίζοντας το κόστος παραγωγής Τρόποι για να βελτιώσουμε την πρόβλεψη άμεσου κόστους Κοστολόγηση μέσω Activity Based Costing (ABC) Ολοκλήρωση κεφαλαίου

5 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 11 VIII ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΙΝΗΣΗΣ (WORKING CAPITAL) ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ (CAPITAL EXPENDITURE) Εισαγωγή Το ενεργητικό (assets) και η πρόβλεψη των οικονομικών Πρόβλεψη αποθεμάτων και αποφάσεις διοίκησης Η κατηγοριοποίηση των προϊόντων της αποθήκης Πρόβλεψη αποθεμάτων πρώτων υλών Ο τύπος της Οικονομικά Βέλτιστης Ποσότητας Παραγγελίας (Economic Order Quantity) Ο υπολογισμός της αξίας της αποθήκης Πώς καθορίζεται το κόστος μονάδας των υλικών Πρόβλεψη αποθήκης για ολοκληρωμένα προϊόντα Η χρήση του τύπου EOQ για το απόθεμα ολοκληρωμένων προϊόντων Η αξία του αποθέματος σε προϊόντα Πρόβλεψη του αποθέματος σε ενδιάμεσα (ημιτελή) προϊόντα (work in progress) Πώς το απόθεμα σε ενδιάμεσο προϊόν επηρεάζει την παραγωγή Εκτίμηση κόστους για το απόθεμα σε ενδιάμεσα προϊόντα Η αξία αναφοράς ως μέθοδος για την πρόβλεψη αποθεμάτων Πρόβλεψη είσπραξης οφειλών (accounts receivable) Πρόβλεψη είσπραξης οφειλών ως ποσοστό των πωλήσεων Πρόβλεψη πληρωμών Πρόβλεψη δαπανών κεφαλαίου (capital expenditure) Λειτουργικό κεφάλαιο κίνησης Καθαρό λειτουργικό κεφάλαιο κίνησης Ελεύθερες ταμειακές ροές Καθορισμός συγκεκριμένων έργων για τη δέσμευση κεφαλαίων Προβλήματα σχετικά με την πρόβλεψη των δαπανών κεφαλαίου Πρόβλεψη άλλων στοιχείων του Ισολογισμού Ολοκλήρωση κεφαλαίου IX Η ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΒΛΕΨΗΣ Εισαγωγή Παρουσίαση της οικονομικής πρόβλεψης Η επιλογή της μορφής παρουσίασης Παρουσίαση των κύριων σημείων της πρόβλεψης Οι παραδοχές στις οποίες στηρίζουμε την πρόβλεψη Η περιγραφή της αγοράς Το μερίδιο αγοράς Τιμές και κόστος

6 12 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 9.9 Εργασιακά θέματα Ο χειρισμός άλλων παραδοχών Υποστηρικτικό υλικό για την παρουσίαση της οικονομικής πρόβλεψης Προτεινόμενη λίστα υποστηρικτικού / συνοδευτικού υλικού Πρόβλεψη για τα αποτελέσματα χρήσης της εταιρείας Παρουσίαση της πρόβλεψης για τα αποτελέσματα χρήσης Πρόβλεψη πωλήσεων ανά κατηγορία προϊόντων Παρουσίαση των πλάνων παραγωγής Σύνοψη του κόστους παραγωγής, κόστους εργασίας και αποθεμάτων Έξοδα διοίκησης και έξοδα πωλήσεων Έξοδα έρευνας & ανάπτυξης και έξοδα προβολής Δαπάνες κεφαλαίου και μακροχρόνιες επενδύσεις Πηγές και χρήση των οικονομικών πόρων Σύνοψη του οικονομικού σχεδιασμού Η χρήση εναλλακτικών σεναρίων Ολοκλήρωση κεφαλαίου ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ

7 ΠΙΝΑΚΕΣ 1. Ισολογισμός Λογαριασμός Αποτελεσμάτων Χρήσης Κατάσταση ταμειακών ροών Παράδειγμα Χρηματοδότησης Αύξησης Πωλήσεων Κύκλος Ζωής Προϊόντων & Τεχνικές Πρόβλεψης Τεχνικές Πρόβλεψης Χαρακτηριστικά Τεχνικών Πρόβλεψης Φόρμα Εκτίμησης Πωλήσεων Ιστορικά Στοιχεία Πωλήσεων Συμπληρωμένη Φόρμα Εκτίμησης Πωλήσεων (τεμάχια) Εκτίμηση Πωλήσεων (έσοδα) Ανάλυση Εκτίμησης Πωλήσεων Εκτίμηση Πωλήσεων σε Εν Δυνάμει Πελάτες Τεχνική Σύνθετου ή Πολλαπλού Ρυθμού Ανάπτυξης Τεχνική Προηγούμενου Ρυθμού Ανάπτυξης Κινητός Μ.Ο. / Δείκτης Εποχικότητας Πωλήσεις χωρίς εποχικότητα Εκτίμηση Πωλήσεων Μέθοδος Ελαχίστων Τετραγώνων (υπολογισμοί) α. Εκτίμηση Μέσης Απόλυτης Απόκλισης β. Μέσο Απόλυτο Ποσοστό Λάθους γ. Τετραγωνισμένο Απόλυτο Σφάλμα Υπολογισμός της επιροής της κυκλικότητας στις πωλήσεις Σύγκριση κυκλικότητας πωλήσεων & βιομηχανικής παραγωγής Πρόβλεψη Πωλήσεων βάσει Δείκτη Βιομηχανικής Παραγωγής Έξοδα Γενικής Λογιστικής Κατάσταση κόστους λειτουργιών αναλυτικής λογιστικής (1) Κατάσταση κόστους λειτουργιών αναλυτικής λογιστικής (2) Έξοδα τμήματος πωλήσεων Πρόβλεψη εξόδων πωλήσεων α. Πρόβλεψη εξόδων πωλήσεων β. Πρόβλεψη εξόδων πωλήσεων

8 14 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 28. Έξοδα Διοίκησης Διετής πρόβλεψη εξόδων Πρόβλεψη εξόδων - Τμήμα Διαχείρισης Δεδομένων Λογιστική κατάσταση κόστους παραγωγής Συσχέτιση εξόδων με παραγωγή Επιμερισμός εξόδων σε είδη ανά εντολή Πρόβλεψη εξόδων - Τμήμα παραγωγής Ανάλυση πρόβλεψης εξόδων - Τμήμα ελέγχου παραγωγής Ανάπτυξη αναλυτικής λογιστικής Αναλυτική κατάσταση εξόδων των κέντρων κόστους Κέντρα Κόστους και Γενικά Έξοδα Πρόβλεψη Παραγωγής και αποθεμάτων Απ ευθείας κόστος παραγωγής βαλβίδων Πρόβλεψη κόστους παραγωγής (εργασία) Συγκεντρωτική αναφορά πρόβλεψης κόστους εργασίας Πρόβλεψη πρώτων υλών Πρόβλεψη αγορών πρώτων υλών Πρόβλεψη αγορών πρώτων υλών Πρόβλεψη αγορών πρώτων υλών Πρόβλεψη αποθέματος μεταλλικών βαλβίδων Πρόβλεψη παραγωγής Πρόβλεψη εισπράξεων - μέθοδος Α Πρόβλεψη εισπράξεων - μέθοδος Β Ισολογισμός 2005 (πρόβλεψη) Αποτελέσματα Χρήσης 2005 (πρόβλεψη) Κατάσταση ταμειακών ροών 2005 (πρόβλεψη) Σύνοψη κυριοτέρων σημείων της Οικονομικής Πρόβλεψης Παραδοχές πρόβλεψης Συνοδευτικό υλικό για την παρουσίαση της οικονομικής πρόβλεψης Πρόβλεψη πωλήσεων Προγραμματισμός παραγωγής Πρόβλεψη κόστους παραγωγής, ωρών εργασίας και αποθεμάτων Πρόβλεψη κόστους πωλήσεων και διοικητικής λειτουργίας Πρόβλεψη δαπανών κεφαλαίου Οικονομικός σχεδιασμός

9 ΔΙΑΓΡΑΜΜΑΤΑ 1. Πλαίσιο προβλέψεων Οργανωτική Δομή - Οργανόγραμμα ΧΙΛΛ Α.Β.Ε.Ε Σύστημα προβλέψεων Bonus πωλήσεων & συνδεόμενα κόστη Συσχέτιση των Επιμέρους Προβλέψεων Σφάλμα Πρόβλεψης Παράγοντες που επηρεάζει ο ανταγωνισμός Οικονομικοί κύκλοι Κύκλος Ζωής Προϊόντων Πωλήσεις τεμαχίων ανά μήνα - Γραμμή τάσης Πωλήσεις με εποχικότητα Πωλήσεις (χωρίς εποχικότητα) και γραμμή τάσης Μέθοδος Ελαχίστων Τετραγώνων Πωλήσεις / Πωλήσεις χωρίς Εποχικότητα / Τάση Σύγκριση πωλήσεων & βιομηχανικής παραγωγής Κυκλικότητα πωλήσεων ως προς τη βιομηχανική παραγωγή Πωλήσεις ως προς τον Κύκλο της Βιομηχανικής Παραγωγής Πωλήσεις ως προς την Ανέγερση Νέων Κατοικιών Καμπύλη Κύκλου Ζωής Προϊόντων ( S ) Εκτίμηση Πωλήσεων βάσει Καμπύλης S Κανονική Κατανομή Μεταβλητό και σταθερό κόστος Κόστος Λειτουργίας Σχηματική σύγκριση μεθόδων κοστολόγησης Κοστολογηση προϊόντων Δομικά στοιχεία νέου ισολογισμού (Προϋπολογιστικού)