ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Ανώτατο Εκπαιδευτικό Ίδρυμα Πειραιά Τεχνολογικού Τομέα Λογιστικές Εφαρμογές Εργαστήριο Ενότητα #5: Αναλυτικά Καθολικά Μαρία Ροδοσθένους Τμήμα Λογιστικής και Χρηματοοικονομικής
ΑΔΕΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ Το παρόν εκπαιδευτικό υλικό υπόκειται σε άδειες χρήσης Creative Commons. Για εκπαιδευτικό υλικό, όπως εικόνες, που υπόκειται σε άλλου τύπου άδειας χρήσης, η άδεια χρήσης αναφέρεται ρητώς. 2
ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ Το παρόν εκπαιδευτικό υλικό έχει αναπτυχθεί στα πλαίσια του εκπαιδευτικού έργου του διδάσκοντα. Το έργο «Ανοικτά Ακαδημαϊκά Μαθήματα στο Ανώτατο Εκπαιδευτικό Ίδρυμα Πειραιά Τεχνολογικού Τομέα» έχει χρηματοδοτήσει μόνο την αναδιαμόρφωση του εκπαιδευτικού υλικού. Το έργο υλοποιείται στο πλαίσιο του Επιχειρησιακού Προγράμματος «Εκπαίδευση και Δια Βίου Μάθηση» και συγχρηματοδοτείται από την Ευρωπαϊκή Ένωση (Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο) και από εθνικούς πόρους. 3
Σκοπός Ενότητας Στην 5 η Εργαστηριακή Άσκηση οι σπουδαστές θα διδαχθούν τις εξής έννοιες: αναλυτικά καθολικά, αναλυτικά καθολικά (προμηθευτές), αναλυτικά καθολικά (πελάτες), αναλυτικά καθολικά (Φ.Π.Α.) και αναλυτικά καθολικά (αποθήκης). 4
Περιεχόμενα Αναλυτικά Καθολικά Αναλυτικά Καθολικά (Προμηθευτές) Αναλυτικά Καθολικά (Πελάτες) Αναλυτικά Καθολικά (ΦΠΑ) Αναλυτικά Καθολικά (Αποθήκης) 5
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (α) Είναι τα βιβλία, συνήθως καρτέλες ή μηχανογραφικά έντυπα στα οποία ανοίγονται και καταχωρούνται οι δευτεροβάθμιοι, τριτοβάθμιοι κ.λπ. Λογαριασμοί. Οι λογαριασμοί των αναλυτικών καθολικών ενημερώνονται από το ημερολόγιο, εκτός από την αρχή και το τέλος της κάθε χρήσης που ενημερώνονται απευθείας από το βιβλίο απογραφών. 6
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (β) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό Προσωπικές καρτέλες για την παρακολούθηση προσωπικών λογαριασμών (δοσοληψίες της επιχείρησης με πρόσωπα φυσικά ή νομικά). Είναι τετράστηλες (χρέωση, πίστωση και υπόλοιπο χρεωστικό και πιστωτικό) 7
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (γ) ΚΩΔΙΚΟΣ:. ΕΙΔΟΣ:..ΑΡΙΘΜ.: Σχετικό παραστατικό ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΑΞΙΑ Εισαγωγή Εξαγωγή Α ι τ ι ο λ ο γ ί α ΜΜ Εισαγωγή Εξαγωγή Υπόλοιπο Χρέωση Πίστωση Καρτέλες Αποθήκης ή Αναλυτικό Καθολικό Εμπορευμάτων για την παρακολούθηση των εμπορευμάτων κατά είδος, ποσότητα και αξία. 8
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ) 9
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ) (α) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 13.400,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ) (β) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 18.900,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ (ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ) (γ) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 18.200,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΠΕΛΑΤΕΣ
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΠΕΛΑΤΕΣ (α) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 16.700,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΠΕΛΑΤΕΣ (β) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 15.030,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΠΕΛΑΤΕΣ (γ) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ:..ΑΡΙΘΜ.: ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 8.770,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ Φ.Π.Α.
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ Φ.Π.Α. (α) ΚΩΔΙΚΟΣ Λ/Σ -ΕΠΩΝΥΜΙΑ: ΑΡΙΘΜ.:. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ:..Α.Φ.Μ.:.. Δ.Ο.Υ.: Αριθ. Εγγραφ. Στοιχεία Εγγραφής Υπόλοιπα Α ι τ ι ο λ ο γ ί α Χρέωση Πίστωση Χρεωστικό Πιστωτικό 2/1 - Β.Α.Ι. Όπως Απογραφή 4.640,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΠΟΘΗΚΗΣ
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΠΟΘΗΚΗΣ (α) ΚΩΔΙΚΟΣ:. ΕΙΔΟΣ:..ΑΡΙΘΜ.: Σχετικό παραστατικό ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΑΞΙΑ Εισαγωγή Εξαγωγή Α ι τ ι ο λ ο γ ί α ΜΜ Εισαγωγή Εξαγωγή Υπόλοιπο Χρέωση Πίστωση 2/1 - - Β.Α.Ι. 0,88 τεμ. 90.000 79.200,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΠΟΘΗΚΗΣ (β) ΚΩΔΙΚΟΣ:. ΕΙΔΟΣ:..ΑΡΙΘΜ.: Σχετικό παραστατικό ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΑΞΙΑ Εισαγωγή Εξαγωγή Α ι τ ι ο λ ο γ ί α ΜΜ Εισαγωγή Εξαγωγή Υπόλοιπο Χρέωση Πίστωση 2/1 - - Β.Α.Ι. 0,70 τεμ. 43.000 30.100,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΠΟΘΗΚΗΣ (γ) ΚΩΔΙΚΟΣ:. ΕΙΔΟΣ:..ΑΡΙΘΜ.: Σχετικό παραστατικό ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΑΞΙΑ Εισαγωγή Εξαγωγή Α ι τ ι ο λ ο γ ί α ΜΜ Εισαγωγή Εξαγωγή Υπόλοιπο Χρέωση Πίστωση 2/1 - - Β.Α.Ι. 2,50 τεμ. 10.000 25.000,00
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΚΑΘΟΛΙΚΑ ΑΠΟΘΗΚΗΣ (δ) ΚΩΔΙΚΟΣ:. ΕΙΔΟΣ:..ΑΡΙΘΜ.: Σχετικό παραστατικό ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΑΞΙΑ Εισαγωγή Εξαγωγή Α ι τ ι ο λ ο γ ί α ΜΜ Εισαγωγή Εξαγωγή Υπόλοιπο Χρέωση Πίστωση 2/1 - - Β.Α.Ι. 1,50 τεμ. 5.000 7.500,00
ΤΕΛΟΣ ΕΝΟΤΗΤΑΣ