ΟΔΗΓΙΕ ΤΜΠΛΗΡΩΗ ΣΟΤ ΤΠΟΔΕΙΓΜΑΣΟ Γ01: ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΩΝ ΑΠΑΙΣΗΕΩΝ ΕΝΑΝΣΙ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΚΟΤ ΚΙΝΔΤΝΟΤ ΓΡΑΜΜΕ ΣΙΣΛΟΙ ΜΔΘΟΓΟ ΣΟΤ ΒΑΗΚΟΤ ΓΔΗΚΣΖ ΣΤΠΟΠΟΗΖΜΔΝΖ ΜΔΘΟΓΟ ΔΠΗΥΔΗΡΖΜΑΣΗΚΟΗ ΣΟΜΔΗ ΔΞΔΛΗΓΜΔΝΔ ΜΔΘΟΓΟΗ ΜΔΣΡΖΖ ΛΔΗΣΟΤΡΓΗΚΟΤ ΚΗΝΓΤΝΟΤ ΕΠΕΞΗΓΗΕΙ Άξζξν 4 ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. Άξζξν 5 θαη Παξάξηεκα III ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. Άξζξν 6 θαη Παξάξηεκα IV ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. ΣΗΛΕ Α/Α ΣΙΣΛΟΙ ΕΠΕΞΗΓΗΕΙ 1,2,3 Αθαζάξηζηα Λεηηνπξγηθά Έζνδα Ο νξηζκόο θαη ν ρξνληθόο νξίδνληαο αλαθέξνληαη ζην Άξζξν 4,Παξαξηήκαηα I & II γηα ηε Μέζνδν ηνπ Βαζηθνύ Γείθηε θαη Άξζξν 5, Παξάξηεκα III, γηα ηελ Σππνπνηεκέλε Μέζνδν, ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. ην Παξάξηεκα Η ηεο ελ ιόγσ απόθαζεο δίλνληαη νη Πίλαθεο κε ηα ζηνηρεία πνπ πεξηιακβάλνληαη ζην κέγεζνο απηό αλαιπηηθά. ηνηρεία ησλ Αθαζάξηζησλ Λεηηνπξγηθώλ Δζόδσλ γηα δξαζηεξηόηεηεο πνπ ππάγνληαη ζε ππνινγηζκνύο ησλ Δμειηγκέλσλ Μεζόδσλ Μέηξεζεο Λεηηνπξγηθνύ Κηλδύλνπ ζα παξέρνληαη ζηελ πεξίπησζε ρξήζεο ζπλδπαζκνύ κεζόδσλ όπσο πξνβιέπεηαη από ηελ απόθαζε ΔΚ 6/459/27.12.2007 (Άξζξν 7), όπσο ηζρύεη. 4 Κεθαιαηαθέο Απαηηήζεηο Οη θεθαιαηαθέο απαηηήζεηο γηα ην ιεηηνπξγηθό θίλδπλν όπσο ππνινγίδνληαη κε βάζε ην Άξζξν 4 γηα ηε Μέζνδν ηνπ Βαζηθνύ Γείθηε, Άξζξν 5 γηα ηελ Σππνπνηεκέλε Μέζνδν θαη άξζξν 6 γηα ηηο Δμειηγκέλεο Μεζόδνπο, ηεο Οι επόμενερ ζηήλερ ζςμπληπώνονηαι μόνο από ηιρ ΑΕΠΕΤ πος εθαπμόζοςν Εξελιγμένερ Μεθόδοςρ 5 Δθ ησλ νπνίσλ: Πξνεξρόκελεο από κεραληζκνύο θαηαλνκήο θεθαιαίσλ Αλαθέξεηαη ζην Παξάξηεκα IV, ηκήκα Γ ηεο πκπιεξώλεηαη κόλν από ηηο Α.Δ.Π.Δ.Τ. νη νπνίεο εθαξκόδνπλ κεραληζκνύο θαηαλνκήο 1
6 Κεθαιαηαθέο απαηηήζεηο πξν ηεο κείσζεο ιόγσ αθαίξεζεο ηεο αλακελόκελεο δεκηάο θαη από κεραληζκνύο κεηαθνξάο ιεηηνπξγηθνύ θηλδύλνπ 7 (-) Μείσζε ησλ θεθαιαηαθώλ απαηηήζεσλ ιόγσ ηεο αθαίξεζεο ηεο αλακελόκελεο δεκηάο πνπ ιακβάλεηαη ππόςε από ηηο εζσηεξηθέο επηρεηξεκαηηθέο πξαθηηθέο 8 (-) Μείσζε ησλ θεθαιαηαθώλ απαηηήζεσλ από κεραληζκνύο κεηαθνξάο ιεηηνπξγηθνύ θηλδύλνπ 9 Δθ ησλ νπνίσλ: από ηε ρξήζε αζθάιηζεο 10 Τπεξβάιινλ ηνπ νξίνπ γηα ηε κείσζε από κεραληζκνύο κεηαθνξάο ιεηηνπξγηθνύ θηλδύλνπ θεθαιαίσλ. Ζ αληηκεηώπηζε ηεο αλακελόκελεο δεκηάο νξίδεηαη ζην Παξάξηεκα IV, Σκήκα A, ηεο Οη κεραληζκνί κεηαθνξάο θηλδύλνπ αλαθέξνληαη αλαιπηηθά ζην Παξάξηεκα IV, Σκήκα Β ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη, θαη πεξηιακβάλνπλ ηελ Αζθάιηζε. Ζ αληηκεηώπηζε ηεο αλακελόκελεο δεκηάο νξίδεηαη ζην Παξάξηεκα IV, Σκήκα A, ηεο Οη κεραληζκνί κεηαθνξάο θηλδύλνπ αλαθέξνληαη αλαιπηηθά ζην Παξάξηεκα IV, Σκήκα Β ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη, θαη πεξηιακβάλνπλ ηελ Αζθάιηζε. Αλαθέξεηαη κόλν ε κείσζε ησλ θεθαιαηαθώλ απαηηήζεσλ από αζθάιηζε Ζ θεθαιαηαθή ειάθξπλζε πνπ πξνέξρεηαη από ηελ αλαγλώξηζε κεραληζκώλ κεηαθνξάο θηλδύλσλ δε ζα ππεξβαίλεη ην όξην πνπ αλαθέξεηαη ζην Παξάξηεκα IV, Σκήκα Β, Παξάγξαθνο 3 ηεο απόθαζεο ΔΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. ηελ ζηήιε απηή θαηαγξάθεηαη ην πνζό ην νπνίν δελ ιακβάλεηαη ππόςε ιόγσ ππέξβαζεο ηνπ ελ ιόγσ νξίνπ 2
ΟΔΗΓΙΕ ΤΜΠΛΗΡΩΗ ΣΟΤ ΤΠΟΔΕΙΓΜΑΣΟ Γ02: ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΩΝ ΑΠΑΙΣΗΕΩΝ ΕΝΑΝΣΙ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΚΟΤ ΚΙΝΔΤΝΟΤ ΓΡΑΜΜΕ ΣΙΣΛΟΙ Οξηζκόο επηρεηξεκαηηθώλ ηνκέσλ Σαμηλόκεζε Εεκηώλ Αξηζκόο Γεγνλόησλ ΕΠΕΞΗΓΗΕΙ Βιέπε Τπόδεηγκα 01 Παξάξηεκα III, Σκήκα Β, παξάγξαθνο β γηα ηελ Σππνπνηεκέλε Μέζνδν θαη Παξάξηεκα IV, Σκήκα Α, Παξάγξαθνο 3.2, ζηνηρεία δ, ε, ζη. γηα ηηο Δμειηγκέλεο Μεζόδνπο, ηεο Σα ζηνηρεία πνπ απαηηνύληαη γηα θάζε επηρεηξεκαηηθή δξαζηεξηόηεηα ζα πξέπεη λα αλαθέξνληαη κε βάζε ηα αληίζηνηρα όξηα. εκεηώλεηαη όηη ζύκθσλα κε ηελ πεξίπησζε (3) ηεο παξαγξάθνπ (β) ηνπ ηκήκαηνο Β ηνπ Παξαξηήκαηνο III, ηεο απόθαζεο 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη, θαηά ηνλ θαηαινγηζκό ησλ δεκηώλ ζηνπο επηρεηξεκαηηθνύο ηνκείο, νη δεκηέο πνπ επεξεάδνπλ νιόθιεξε ηελ ΔΠΔΤ κπνξνύλ, ιόγσ εθηάθησλ πεξηζηάζεσλ, λα θαηαινγηζηνύλ ζε πξόζζεην επηρεηξεκαηηθό ηνκέα κε ηίηιν «εηαηξηθά ζηνηρεία». Αξηζκόο γεγνλόησλ πνπ έρνπλ θαηαγξαθεί ζε θάζε επηρεηξεκαηηθό ηνκέα. Αλ θάπνην γεγνλόο επεξεάδεη πεξηζζόηεξνπο από έλαλ επηρεηξεκαηηθό ηνκέα, ηόηε ζα πξέπεη λα αλαθέξεηαη ζε όινπο όζνπο, ε δεκηά είλαη κεγαιύηεξε από ην ζρεηηθό όξην. ε απηή ηελ πεξίπησζε ν αξηζκόο ησλ γεγνλόησλ ζηε γξακκή "ύλνιν Δπηρεηξεκαηηθώλ Σνκέσλ" θαη ζηε ζηήιε "ύλνιν Γεγνλόησλ ζα είλαη κηθξόηεξνο από ην άζξνηζκα ηνπ αξηζκνύ ησλ γεγνλόησλ αλά επηρεηξεκαηηθή κνλάδα, θαζώο ηα γεγνλόηα κε πνιιαπιέο επηδξάζεηο ζα ζεσξνύληαη σο έλα. ύλνιν Εεκηώλ Μέγηζηε κεκνλσκέλε Εεκηά Σν άζξνηζκα ησλ δεκηώλ αλά επηρεηξεκαηηθό ηνκέα θαη αλά θαηεγνξία γεγνλόησλ. Ζ κέγηζηε κεκνλσκέλε δεκηά πνπ έρεη θαηαγξαθεί αλά επηρεηξεκαηηθό ηνκέα. ηελ πεξίπησζε πνπ ε κέγηζηε κεκνλσκέλε δεκηά αθνξά γεγνλόηα πνπ επεξεάδνπλ πεξηζζόηεξνπο από έλαλ επηρεηξεκαηηθνύο ηνκείο, ηόηε ζα ζεσξείηαη σο κία θαη ζηε γξακκή "ύλνιν Δπηρεηξεκαηηθώλ Σνκέσλ" θαη ζηε ζηήιε "ύλνιν Γεγνλόησλ" ππάξρεη πεξίπησζε ε κέγηζηε κεκνλσκέλε δεκηά λα είλαη κεγαιύηεξε από απηέο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο επηκέξνπο γξακκέο ή ζηήιεο. 3
ύλνιν Δπηρεηξεκαηηθώλ Σνκέσλ Γηα θάζε θαηεγνξία γεγνλόησλ ηα ζηνηρεία απηά είλαη: - Ο αξηζκόο ησλ γεγνλόησλ πάλσ από ην όξην αλά θαηεγνξία γεγνλόησλ γηα ην ζύλνιν ησλ επηρεηξεκαηηθώλ ηνκέσλ. Σν κέγεζνο απηό κπνξεί λα είλαη κηθξόηεξν από ην ζύλνιν ηνπ αξηζκνύ ησλ γεγνλόησλ αλά επηρεηξεκαηηθό ηνκέα, θαζώο ζε απηό ην πεδίν ηα γεγνλόηα κε πνιιαπιέο επηδξάζεηο ζεσξνύληαη σο έλα. - Σν ζύλνιν ηεο δεκηάο είλαη ην απιό άζξνηζκα ησλ ζπλνιηθώλ δεκηώλ αλά επηρεηξεκαηηθό ηνκέα. - Ζ κέγηζηε κεκνλσκέλε δεκηά είλαη ε κέγηζηε δεκηά πάλσ από ην όξην πνπ έρεη ηεζεί γηα θάζε θαηεγνξία γεγνλόησλ θαη γηα ην ζύλνιν ησλ επηρεηξεκαηηθώλ ηνκέσλ. Απηό ην κέγεζνο κπνξεί λα είλαη κεγαιύηεξν από ηα αληίζηνηρα κεγέζε πνπ αλαθέξνληαη ζηα επηκέξνπο πεδία ηνπ θάζε επηρεηξεκαηηθνύ ηνκέα, όηαλ ππάξρνπλ γεγνλόηα κε επηδξάζεηο ζε πεξηζζόηεξνπο ηνπ ελόο επηρεηξεκαηηθνύο ηνκείο. Ο Πίνακαρ αςηόρ ζςμπληπώνεηαι μόνο από ηιρ Α.Ε.Π.Ε.Τ. πος εθαπμόζοςν ηην Σςποποιημένη Μέθοδο ή Εξελιγμένερ Μεθόδοςρ ΣΗΛΕ Α/Α ΣΙΣΛΟ ΕΠΕΞΗΓΗΕΙ 1-7 Καηεγνξίεο Γεγνλόησλ Πίλαθαο 2, ηεο απόθαζεο ΕΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. 8 Σύλνιν Γεγνλόησλ Γηα θάζε επηρεηξεκαηηθό ηνκέα ηα ζηνηρεία είλαη ην απιό άζξνηζκα α) ηνπ αξηζκνύ ησλ γεγνλόησλ,β) ηνπ ζπλόινπ ησλ δεκηώλ θαη γ)ην κέγηζην πνζό ησλ κεκνλσκέλσλ δεκηώλ. Υπάξρεη όκσο εηδηθή πεξίπησζε γηα ηα ζηνηρεία πνπ ζπκπιεξώλνληαη ζηε γξακκή "Σύλνιν επηρεηξεκαηηθώλ ηνκέσλ" σο πξνο ηνλ αξηζκό ησλ γεγνλόησλ θαη ηε κέγηζηε κεκνλσκέλε δεκηά, όπσο έρεη αλαθεξζεί παξαπάλσ. Πιεξνθνξηαθό Σηνηρείν: Όξην ύςνπο δεκηώλ πνπ θαηαγξάθεηαη ζηε βάζε δεδνκέλσλ Παξάξηεκα III, Τκήκα Β, παξάγξαθνο β γηα ηελ Τππνπνηεκέλε Μέζνδν θαη Παξάξηεκα IV, Τκήκα Α, Παξάγξαθνο 3.2 δ. γηα ηηο Εμειηγκέλεο Μεζόδνπο, ηεο απόθαζεο ΕΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. 9,10 Ειάρηζην / Μέγηζην Παξάξηεκα III, Τκήκα Β, παξάγξαθνο β γηα ηελ Τππνπνηεκέλε Μέζνδν θαη Παξάξηεκα IV, Τκήκα Α, Παξάγξαθνο 3.2 δ. γηα ηηο Εμειηγκέλεο Μεζόδνπο, ηεο απόθαζεο ΕΚ 6/459/27.12.2007, όπσο ηζρύεη. Σηελ πεξίπησζε πνπ ππάξρεη κόλν έλα όξην γηα όιεο ηηο θαηεγνξίεο γεγνλόησλ κέζα ζε θάζε επηρεηξεκαηηθό ηνκέα, ηόηε ζπκπιεξώλεηαη κόλν ε ζηήιε "Ειάρηζην". Όηαλ όκσο έρνπλ νξηζηεί δηαθνξεηηθά όξηα γηα δηαθνξεηηθέο θαηεγνξίεο γεγνλόησλ κέζα ζηνλ ίδην επηρεηξεκαηηθό ηνκέα, ηόηε ζπκπιεξώλνληαη θαη νη δύν ζηήιεο. 4
5
6