Πεξίνδνο από 1 Ιαλνπαξίνπ 2015 κέρξη 31 Γεθεκβξίνπ 2015 ύκθσλα κε ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξόηππα Ν.4308/2014 (Δ.Λ.Π.)

Transcript

1 R.C.I. Διιάο Αλώλπκε Δηαηξεία Σνπξηζηηθή Μεηαθνξηθή θαη Γηαρεηξηζηηθή ΔΓΡΑ : Γεκεηξίνπ Φαξξνύ 10, Μαξνύζη, ΑΡ. Γ.Δ.ΜΗ ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ΣΗ 31 εο ΓΔΚΔΜΒΡΙΟΤ 2015 Πεξίνδνο από 1 Ιαλνπαξίνπ 2015 κέρξη 31 Γεθεκβξίνπ 2015 ύκθσλα κε ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξόηππα Ν.4308/2014 (Δ.Λ.Π.)

2 Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α ειίδεο Δηήζηα Έθζεζε Γηαρείξηζεο 1 Ηζνινγηζκόο ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ εκεηώζεηο επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ* 5 Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 19 * Οη ζεκεηώζεηο από ηε ζειίδα 5 έσο θαη ηε ζειίδα 18 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο ησλ εηήζησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο.

3 ΔΚΘΔΗ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ΣΗ RCI ΔΛΛΑ Α.Δ. ΓΙΑ ΔΓΚΡΙΗ ΣΧΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΧΝ ΚΑΣΑΣΑΔΧΝ ΣΗ ΥΡΗΗ ΠΟΤ ΔΛΗΞΔ ΣΗΝ ε ΔΣΑΙΡΙΚΗ ΥΡΗΗ, 1 ΙΑΝΟΤΑΡΙΟΤ ΓΔΚΔΜΒΡΙΟΤ 2015 Κύξηνη Μέηνρνη, ύκθσλα κε ην άξζξν 43 Α παξάγξαθνο 3 ηνπ Κ. Ν 2190/1920 όπσο απηό αληηθαηαζηάζεθε κε ην άξζξν 35 ηνπ Π.Γ.409/1986, ππνβάιινπκε ζπλεκκέλεο ζηε πλέιεπζε ζαο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο RCI HELLAS S.A. (ζην εμήο ε «Δηαηξεία») γηα ηελ νηθνλνκηθή ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο κε ηηο παξαηεξήζεηο καο πάλσ ζ απηέο θαη παξαθαινύκε λα ηηο εγθξίλεηε. Παξαζέηνπκε ηηο θάησζη πιεξνθνξίεο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο 31/12/2015 : 1. Ο θύθινο εξγαζηώλ ησλ ππεξεζηώλ καο έθηαζε ηα ζε ζύγθξηζε κε ην Μηα κηθξή αύμεζε δειαδή ηεο ηάμεσο ηνπ 0,03%. 2. Σα θαζαξά θέξδε πξν θόξσλ γηα ην 2015 αλήιζαλ ζε ζε ζύγθξηζε κε ην Τπήξμε δειαδή κηα κείσζε ηεο ηάμεσο ηνπ 3,94%. Οη ζεκαληηθόηεξνη αξηζκνδείθηεο γηα ην έηνο 2015 θαη ην 2014 δηακνξθώζεθαλ σο αθνινύζσο: Γείθηεο ηακεηαθήο ξεπζηόηεηαο : Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Βξαρππξνζ. Τπνρξεώζεηο % 28% Μηθηό Απνηέιεζκα πξνο Κύθιν Δξγαζηώλ : Μηθηό Απνηέιεζκα Κύθινο Δξγαζηώλ % 67% ύλνιν εμόδσλ πξνο Κύθινο Δξγαζηώλ : ύλνιν εμόδσλ δηάζ.& ιεηη/γίαο ,19 Κύθιν Δξγαζηώλ ,36 65% 64% 3. Σν Μηθηό Απνηέιεζκα ηεο ρξήζεσο αλήιζε ζε Δπξώ θαη κεηά ηελ αθαίξεζε ησλ εμόδσλ δηαζέζεσο, ησλ εμόδσλ δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο, ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ εμόδσλ (ηόθνη / έζνδα) θαη ηελ πξόζζεζε ησλ Λνηπώλ ζπλήζσλ εζόδσλ θαη Λνηπώλ εζόδσλ θαη θεξδώλ, θαη ησλ ινηπώλ εθηάθησλ αλόξγαλσλ εμόδσλ δηακνξθώζεθαλ ζε θαζαξά θέξδε ρξήζεο ύςνπο Δπξώ

4 ΓΗΑΘΔΖ ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΧΝ ΚΔΡΓΧΝ Σα παξαπάλσ θαζαξά θέξδε Δπξώ ,97 θαη κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ θόξνπ εηζνδήκαηνο Δπξώ ,78 δηακνξθώλεηαη ζε ,19 θαη πξνηείλεηαη λα δηαηεζνύλ σο αθνινύζσο : 1. Τπόινηπν θεξδώλ ρξήζεσο εηο λένλ ,19 ΤΝΟΛΟ ΔΤΡΧ ,19 2. Τπόινηπν θεξδώλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ ,13 ΓΔΝΙΚΟ ΤΝΟΛΟ ΔΤΡΧ ,32 Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη πηζησηηθό θίλδπλν γηαηί ν κεγαιύηεξνο πειάηεο είλαη ε κεηξηθή εηαηξεία RCI EUROPE. Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη θίλδπλν επηηνθίνπ γηαηί ιόγσ ησλ πςειώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο δελ έρεη πξνβεί ζε ηξαπεδηθό δαλεηζκό εθόζνλ απηά ηεο δηαζθαιίδνπλ θαιή ξεπζηόηεηα. Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ππνθαηαζηήκαηα. Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη πεξηβαιινληηθά θαη εξγαζηαθά ζέκαηα. ΠΡΟΟΠΣΙΚΔ ΓΙΑ ΣΟ 2016 Με απόθαζε ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο κέζα ζην 2015, απνθαζίζηεθε λα γίλνπλ ζεκαληηθέο κεηώζεηο θόζηνπο θαη ην κέγεζνο ηνπ γξαθείνπ ηεο Διιάδαο λα πεξηνξηζηεί ζηελ εμππεξέηεζε ησλ πειαηώλ ηνπ δηθηύνπ. Ζ απόθαζε είρε σο ζπλέπεηα α) λα κεηαθεξζεί ε έδξα ηεο Δηαηξείαο ζην ινγηζηηθό γξαθείν Preswick & Moore θαη επί ηεο νδνύ Λ. πγγξνύ 44, ζηελ Αζήλα θαη β) ηε κείσζε ηνπ πξνζσπηθνύ από 21 άηνκα ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2014 ζε 12 άηνκα ηελ 31Γεθεκβξίνπ Μεηά από ηα παξαπάλσ θ.θ. Μέηνρνη ζαο παξαθαινύκε : 1. Να εγθξίλεηε ηνλ Ηζνινγηζκό θαη ηα απνηειέζκαηα Υξήζεο Να απαιιάμεηε εκάο θαη ηνπο ειεγθηέο από θάζε επζύλε γηα ηα πεπξαγκέλα ηεο Υξήζεο 2015 ζύκθσλα κε ην Νόκν θαη ην Καηαζηαηηθό. 3. Να εγθξίλεηε ηηο ακνηβέο ησλ κειώλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ γηα ηελ ρξήζε ηνπ ΗΜΑΝΣΙΚΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ ΠΟΤ ΤΝΔΒΗΑΝ ΑΠΟ ΣΗ ΛΗΞΗ ΣΗ ΥΡΗΗ ΜΔΥΡΙ ΣΗΝ ΗΜΔΡΟΜΗΝΙΑ ΤΠΟΒΟΛΗ ΣΗ ΠΑΡΟΤΑ ΔΚΘΔΗ Γελ ζπλέβεζαλ ζεκαληηθά γεγνλόηα από ηελ ιήμε ηεο ρξήζεο κέρξη ηελ εκεξνκελία ππνβνιήο ηεο παξνύζαο έθζεζεο. Αζήλα, 19 Απξηιίνπ 2016 Με ηηκή, Μαλίθεο Γεκήηξηνο 2

5 RCI ΔΛΛΑ Α.Δ. Ισολογισμόρ τηρ 31ηρ Γεκεμβπίος η ΔΣΑΙΡΙΚΗ ΥΡΗΗ (1 ΙΑΝΟΤΑΡΙΟΤ ΓΔΚΔΜΒΡΙΟΤ 2015) 31/12/ /12/2014 Μη κςκλουοπούντα πεπιοςσιακά στοισεία Ελζώκαηα πάγηα Αθίλεηα Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο Λνηπόο εμνπιηζκόο ύνολο Χξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Λνηπά ύνολο ύνολο μη κςκλουοπούντυν Κςκλουοπούντα πεπιοςσιακά στοισεία Χξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο Εκπνξηθέο απαηηήζεηο Λνηπέο απαηηήζεηο Λνηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία Πξνπιεξσκέλα έμνδα Τακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ύνολο ύνολο κςκλουοπούντυν ύνολο ενεπγητικού Καθαπή θέση Καηαβιεκέλα θεθάιαηα Κεθάιαην ύνολο Απνζεκαηηθά θαη απνηειέζκαηα εηο λέν Απνζεκαηηθά λόκσλ ή θαηαζηαηηθνύ Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά Απνηειέζκαηα εηο λέν Σύνολο Καζαξή ζέζεο ηδηνθηεηώλ κεηξηθήο ύνολο καθαπήρ θέσηρ Πποβλέτειρ Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο ύνολο Τποσπεώσειρ Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Εκπνξηθέο ππνρξεώζεηο Φόξνο εηζνδήκαηνο 0 0 Λνηπνί θόξνη θαη ηέιε Οξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο Λνηπέο ππνρξεώζεηο Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα ύνολο ύνολο ςποσπεώσευν ύνολο καθαπήρ θέσηρ, πποβλέτευν και ςποσπεώσευν

6 Κατάσταση αποτελεσμάτυν κατά λειτοςπγία 1 ΙΑΝΟΤΑΡΙΟΤ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΙΟΤ /1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κύθινο εξγαζηώλ (θαζαξόο) Κόζηνο πσιήζεσλ Μηθηό απνηέιεζκα Λνηπά ζπλήζε έζνδα Μηθηό Απνηέιεζκα Έμνδα δηνίθεζεο Έμνδα δηάζεζεο Λνηπά έζνδα θαη θέξδε Απνηειέζκαηα πξν ηόθσλ θαη θόξσλ Πηζησηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έζνδα Χξεσζηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έμνδα Απνηέιεζκα πξν θόξσλ Φόξνη εηζνδήκαηνο Απνηέιεζκα πεξηόδνπ κεηά από θόξνπο

7 ΗΜΔΙΧΔΙ ΔΠΙ ΣΧΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΧΝ ΚΑΣΑΣΑΔΧΝ 1.ΓΔΝΙΚΔ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΔ Ζ «R.C.I. Διιάο Αλώλπκε Δηαηξεία Σνπξηζηηθή Μεηαθνξηθή θαη Γηαρεηξηζηηθή» (ε Δηαηξεία) ηδξύζεθε ην Ζ έδξα ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε Διιάδα επί ηεο Γεκεηξίνπ Φαξξνύ 10 ζην Μαξνύζη, Σ.Κ Ζ Δηαηξεία έρεη αξηζκό Γεληθνύ Δκπνξηθνύ Μεηξώνπ 20406/01ΑΣ/89/1509 θαη ε δηάξθεηα ηεο νξίζηεθε αξρηθά ζηα πελήληα (50) έηε. Ζ θύξηα δξαζηεξηόηεηα ηεο Δηαηξείαο είλαη ππεξεζίεο ηαμηδησηηθνύ πξαθηνξείνπ, ππεξεζίεο ρξνλνκεξηζηηθήο κίζζσζεο αθηλήηνπ, θαζώο θαη ε παξνρή επηρεηξεκαηηθώλ ζπκβνπιώλ θαη άιισλ ζπκβνπιώλ δηαρείξηζεο. Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζε πιήξε ζπκθσλία κε ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξόηππα Ν. 4308/2014. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο αθνξνύλ ηελ πεξίνδν 1.1. έσο θαη ηεινύλ ππό ηελ νξηζηηθή έγθξηζε ηεο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ Μεηόρσλ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε ηελ παξαδνρή ηεο ζπλέρηζεο ησλ δξαζηεξηνηήησλ ηεο Δηαηξείαο. Ζ Δηαηξία δελ ηειεί ππό εθθαζάξηζε. ύκθσλα κε ηνλ Ν. 4308/2014 ε Δηαηξία έρεη εληαρζεί ζηηο κηθξέο νληόηεηεο. Όια ηα πνζά πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη ζε επξώ θαη ε ζηξνγγπινπνίεζή ηνπο έρεη γίλεη ζην δεύηεξν δεθαδηθό ςεθίν. 2. YNEXΙΗ ΓΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΧΝ Ζ κεηξηθή εηαηξεία απνθάζηζε κέζα ζην 2015, λα γίλνπλ ζεκαληηθέο κεηώζεηο θόζηνπο θαη ην κέγεζνο ηνπ γξαθείνπ ηεο Διιάδαο λα πεξηνξηζηεί ζηελ εμππεξέηεζε ησλ πειαηώλ ηνπ δηθηύνπ. Ζ απόθαζε είρε σο ζπλέπεηα: α) λα κεηαθεξζεί ε έδξα ηεο Δηαηξείαο ζην ινγηζηηθό γξαθείν Preswick & Moore θαη επί ηεο νδνύ Λ. πγγξνύ 44, ζηελ Αζήλα ε νπνία νινθιεξώζεθε κέζα ζηνπο πξώηνπο κήλεο ηνπ 2016 θαη β) ηε κείσζε ηνπ πξνζσπηθνύ από 21 άηνκα ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2014 ζε 12 άηνκα ηελ 31Γεθεκβξίνπ Ζ Δηαηξεία κε ηελ ππνζηήξημε ηεο κεηξηθήο ηεο εηαηξείαο σζηόζν ζπλερίδεη ηελ δξαζηεξηόηεηά ηεο ζην νξαηό κέιινλ. πλεπώο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2015 έρνπλ εηνηκαζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο δξαζηεξηόηεηαο ηεο γηα ηνπιάρηζηνλ γηα ηνπο επόκελνπο 12 κήλεο. 3. ΒΑΙΚΔ ΛΟΓΙΣΙΚΔ ΑΡΥΔ Γεληθά Οη ζεκαληηθέο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο νη νπνίεο έρνπλ ρξεζηκνπνηεζεί ζηελ θαηάξηηζε 5

8 απηώλ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ζπλνςίδνληαη παξαθάησ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξώ. 3.1 Δλζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο θηήζεο θαη κεηαγελέζηεξα επηκεηξώληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο θηήζεσο. Δηδηθόηεξα, ζηα πάγηα πεξηιακβάλνληαη, κεηαμύ άιισλ: α) Οη δαπάλεο βειηίσζεο παγίσλ. β) Οη δαπάλεο επηζθεπήο θαη ζπληήξεζεο, κόλν όηαλ εκπίπηνπλ ζηνλ νξηζκό ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ. ε θάζε άιιε πεξίπησζε, νη ζρεηηθέο δαπάλεο αλαγλσξίδνληαη σο έμνδν. 3.2 Απνζβέζεηο παγίσλ Ζ αμία ησλ παγίσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ πνπ έρνπλ πεξηνξηζκέλε σθέιηκε δσή ππνβάιεηαη ζε απόζβεζε. Ζ απόζβεζε άξρίδεη όηαλ ην πεξηνπζηαθό ζηνηρείν είλαη έηνηκν γηα ηε ρξήζε γηα ηελ νπνία πξννξίδεηαη θαη ππνινγίδεηαη κε βάζε ηελ εθηηκώκελε σθέιηκε νηθνλνκηθή δσή ηνπ. Οη απνζβέζεηο δηελεξγήζεθαλ κε ηε ζηαζεξή κέζνδν κε ζπληειεζηέο ηνπο νπνίνπο ε δηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο επέιεμε κε βάζε ηελ σθέιηκε νηθνλνκηθή δσή ηνπ παγίνπ. Οη ζπληειεζηέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαηά θαηεγνξία παγίνπ έρνπλ σο εμήο: Κηίξηα-Δγθαηαζηάζεηο ζε αθίλεηα ηξίησλ 3-10 ρξόληα Μεραλήκαηα θαη κεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 3-10 ρξόληα Ζιεθηξνληθνί ππνινγηζηέο 3-5 ρξόληα Έπηπια θαη ινηπόο εμνπιηζκόο 5-10 ρξόληα Οη ππνιεηκκαηηθέο αμίεο θαη νη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζώκαησλ παγίσλ ππόθεηληαη ζε επαλεμέηαζε ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνύ. Όηαλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ ελζώκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ ππεξβαίλνπλ ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο, ε δηαθνξά (απνκείσζε) θαηαρσξείηαη άκεζα σο έμνδν ζηα απνηειέζκαηα. 3.3 Απνκείσζε παγίσλ Ζ Γηνίθεζε εμεηάδεη ηε ινγηζηηθή αμία ησλ ελζώκαησλ θαη άπισλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξείαο, πεξηιακβαλνκέλεο θαη ηεο ππεξαμίαο, πξνθεηκέλνπ λα δηαπηζηώζεη αλ πθίζηαηαη έλδεημε απνκείσζεο ηνπο. Αλ ππάξρεη ηέηνηα έλδεημε, γίλεηαη εθηίκεζε ηεο αλαθηήζηκεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ έηζη ώζηε λα θαζνξηζηεί ην ύςνο ηεο δεκηάο από ηελ απνκείσζε ηεο αμίαο ηνπ (αλ ζπληξέρεη ηέηνηα πεξίπησζε). Ο έιεγρνο απνκείσζεο γίλεηαη ζε εηήζηα βάζε ή/θαη νπνηεδήπνηε ππάξρεη έλδεημε απνκείσζεο ηεο αμίαο ησλ παξαπάλσ ζηνηρείσλ. Αλαθηήζηκε αμία ελόο πεξηνπζηαθνύ 6

9 ζηνηρείνπ είλαη ε κεγαιύηεξε αμία κεηαμύ ηεο εύινγεο αμίαο ηνπ κείνλ ηα έμνδα γηα λα πξαγκαηνπνηεζεί ε πώιεζή ηνπ θαη ηεο αμίαο ρξήζεο ηνπ. Αλ ε αλαθηήζηκε αμία ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο κνλάδαο δεκηνπξγίαο ηακεηαθώλ ξνώλ εθηηκάηαη όηη είλαη κηθξόηεξε από ην αλαπόζβεζην ππόινηπό ηνπ, ην ππόινηπν απηό κεηώλεηαη κέρξη ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπ. Ζ δεκηά απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπ αλαγλσξίδεηαη απεπζείαο σο έμνδν, ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο. Όηαλ, κεηαγελέζηεξα, ε δεκηά απνκείσζεο αληηζηξέθεηαη, ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή ηεο κνλάδαο δεκηνπξγίαο ηακεηαθώλ ξνώλ απμάλεηαη κέρξη ηελ αλαζεσξεκέλε εθηηκώκελε αλαθηήζηκε αμία ηνπ, έηζη ώζηε ην απμεκέλν απηό ινγηζηηθό ππόινηπν πνπ ζα πξνζδηνξηζζεί λα κελ μεπεξλά εθείλν ην ινγηζηηθό ππόινηπν πνπ ζα είρε πξνζδηνξηζζεί αλ δελ είρε αλαγλσξηζζεί θακία δεκηά απνκείσζεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ (ή κνλάδαο δεκηνπξγίαο ηακεηαθώλ ξνώλ) ζηα πξνεγνύκελα έηε. Ζ σο άλσ αληηζηξνθή ηεο δεκηάο απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη απεπζείαο σο έζνδν, ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο. 3.4 Παύζε αλαγλώξηζεο παγίσλ Σα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία παύνπλ λα αλαγλσξίδνληαη όηαλ πνπιεζνύλ ή όηαλ δελ αλακέλνληαη πιένλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε από ηε ρξήζε ή ηε δηάζεζή ηνπο. Σν θέξδνο ή δεκία πνπ πξνθύπηεη από ηελ αλσηέξσ παύζε πξνζδηνξίδεηαη σο ε δηαθνξά κεηαμύ ηνπ θαζαξνύ πξντόληνο ηεο δηάζεζεο θαη ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπ ζηνηρείνπ θαη ην νπνίν πεξηιακβάλεηαη ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο πνπ πξαγκαηνπνηείηαη ε παύζε. 3.5 Λεηηνπξγηθή κίζζσζε Μηζζώζεηο όπνπ νπζησδώο νη θίλδπλνη θαη αληακνηβέο ηεο ηδηνθηεζίαο δηαηεξνύληαη από ηνλ εθκηζζσηή ηαμηλνκνύληαη σο ιεηηνπξγηθέο κηζζώζεηο. Οη πιεξσκέο πνπ γίλνληαη γηα ιεηηνπξγηθέο κηζζώζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο αλαινγηθά θαηά ηε δηάξθεηα ηεο κίζζσζεο 3.6 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Όια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζην θόζηνο. Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο αλαγλώξηζεο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία επηκεηξώληαη ζην θόζηνο θηήζεσο κείνλ δεκίεο απνκείσζεο. Δθόζνλ ππάξρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία κεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο αλαγλώξηζεο επηκεηξνύληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ (ή ηε ζηαζεξή κέζνδν). Σα έληνθα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία κεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο αλαγλώξηζεο επηκεηξώληαη ζην απνζβέζηκν θόζηνο κε ηε ρξήζε ηεο κεζόδνπ ηνπ 7

10 πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ (ή κε ηε ζηαζεξή κέζνδν). Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία παξνπζηάδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό σο κε θπθινθνξνύληα ή σο θπθινθνξνύληα, αλάινγα κε ηηο πξνζέζεηο ηεο δηνίθεζεο ηεο Δηαηξείαο θαη ην ζπκβαηηθό ή εθηηκώκελν ρξόλν δηαθαλνληζκνύ ηνπο. 3.7 Απνκείσζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ππόθεηληαη ζε έιεγρν απνκείσζεο, όηαλ ππάξρνπλ ζρεηηθέο ελδείμεηο. Εεκίεο απνκείσζεο αλαγλσξίδνληαη όηαλ νη ινγηζηηθέο αμίεο θαηαζηνύλ κεγαιύηεξεο από ην αλαθηήζηκν πνζό θαη αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη αλαζηξέθνληαη σο θέξδε ζε απηή, όηαλ νη ζπλζήθεο πνπ ηηο πξνθάιεζαλ πάςνπλ λα πθίζηαληαη. Σν πνζό ηεο δεκηάο απνκείσζεο είλαη ε δηαθνξά κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηεο παξνύζαο αμίαο ησλ εθηηκώκελσλ κειινληηθώλ ηακεηαθώλ ξνώλ, πξνεμνθινπκέλσλ κε ην πξαγκαηηθό επηηόθην. Σν πνζό ηεο δεκηάο απνκείσζεο θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο πνπ πξνέθπςε ε απνκείσζε. Αλαζηξνθή γίλεηαη κέρξη ηεο αμίαο πνπ ζα είρε ην ζηνηρείν, εάλ δελ είρε αλαγλσξηζηεί δεκία απνκείσζεο. Γηα ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ηνπ κε θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ νη δεκίεο απνκείσζεο αλαγλσξίδνληαη όηαλ εθηηκάηαη όηη ε απνκείσζε είλαη κόληκνπ ραξαθηήξα. 3.8 Παύζε αλαγλώξηζεο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Ζ Δηαηξεία παύεη λα αλαγλσξίδεη έλα ρξεκαηννηθνλνκηθό πεξηνπζηαθό ζηνηρείν όηαλ θαη κόλνλ όηαλ: α) Δθπλεύζνπλ ηα ζπκβαηηθά δηθαηώκαηα επί ησλ ηακηαθώλ ξνώλ ηνπ ζηνηρείνπ ή β) κεηαβηβάζεη όινπο νπζηαζηηθά ηνπο θηλδύλνπο θαη ηα νθέιε πνπ πξνθύπηνπλ από ηελ θπξηόηεηα ηνπ ζηνηρείνπ απηνύ. Καηά ηελ παύζε αλαγλώξηζεο ελόο ρξεκαηννηθνλνκηθνύ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ αλαγλσξίδεηαη σο θέξδνο ή δεκία ζηα απνηειέζκαηα, ε δηαθνξά κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηνπ αληαιιάγκαηνο πνπ ιακβάλεηαη (ζπκπεξηιακβαλνκέλνπ θάζε λένπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ πνπ απνθηάηαη κείνλ θάζε λέα ππνρξέσζε πνπ αλαιακβάλεηαη). 3.9 Σακεηαθά δηαζέζηκα Σα δηαζέζηκα πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά θαη ηα ηζνδύλακα ησλ ηακεηαθώλ δηαζέζηκσλ, όπσο νη θαηαζέζεηο όςεσο θαη πξνζεζκίαο βξαρείαο δηάξθεηαο (κέρξη 3 κήλεο) θαη αιιειόρξενπο ηξαπεδηθνύο ινγαξηαζκνύο. 8

11 3.10 Ίδηα θεθάιαηα Σν εηαηξηθό θεθάιαην πξνζδηνξίδεηαη ζύκθσλα κε ηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεξηδίσλ πνπ έρνπλ εθδνζεί. Άκεζα έμνδα γηα ηελ έθδνζε κεξηδίσλ εκθαλίδνληαη ζε ηδηαίηεξν ινγαξηαζκό ηεο Καζαξήο Θέζεο Τπνρξεώζεηο - Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο Οη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζην νθεηιόκελν πνζό ηνπο. Πνζά πνπ αθνξνύλ ππέξ ή ππό ην άξηην έθδνζε, θαζώο θαη ην θόζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηελ αλάιεςε ησλ ππνρξεώζεσλ αληηκεησπίδνληαη σο έμνδα ή έζνδα ηεο πεξηόδνπ ζηελ νπνία νη ππνρξεώζεηο αλαγλσξίζζεθαλ αξρηθά. Μεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο αλαγλώξηζεο, νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο επηκεηξώληαη ζηα νθεηιόκελα πνζά. Δθόζνλ ππάξρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά θαη επηκεηξώληαη κεηαγελέζηεξα ζην απνζβέζηκν θόζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνύ επηηνθίνπ (ή ηε ζηαζεξή κέζνδν). Γειαδή ε αξρηθή αλαγλώξηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ γίλεηαη ζην θαζαξό πνζό πνπ αλαιακβάλεηαη, ιακβαλνκέλσλ ππόςε ησλ πνζώλ πνπ αθνξνύλ ππέξ ή ππό ην άξηην έθδνζε, ηόθνπο, θαζώο θαη ην θόζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηελ αλάιεςε απηώλ Παύζε αλαγλώξηζεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο Ζ Δηαηξία παύεη λα αλαγλσξίδεη κηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε όηαλ, θαη κόλνλ όηαλ, ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξώλεηαη, αθπξώλεηαη ή εθπλέεη. Ζ δηαθνξά κεηαμύ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο κηαο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο πνπ εμνθιείηαη ή κεηαβηβάδεηαη ζε έλα ηξίην κέξνο θαη ηνπ αληαιιάγκαηνο πνπ θαηαβάιιεηαη, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηπρόλ άιισλ, εθηόο κεηξεηώλ, κεηαβηβαδόκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ηπρόλ λέσλ ππνρξεώζεσλ πνπ αλαιακβάλνληαη, αλαγλσξίδεηαη ζηα απνηειέζκαηα Σξνπνπνίεζε ησλ όξσλ πθηζηάκελεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο Αληηκεησπίδεηαη σο εμόθιεζε ηεο αξρηθήο θαη αλαγλώξηζε λέαο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο αλεμάξηεηα αλ νθείιεηαη ζε νηθνλνκηθή δπζρέξεηα ηνπ νθεηιέηε είηε όρη Με ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο Οη κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά θαη επηκεηξώληαη 9

12 κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθό πνζό πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο Πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά θαη επηκεηξώληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθό πνζό πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο. Δθόζνλ ππάξρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο νη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά θαη επηκεηξώληαη κεηαγελέζηεξα ζηελ παξνύζα αμία ησλ πνζώλ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζνύλ γηα ην δηαθαλνληζκό ηνπο Βξαρππξόζεζκεο παξνρέο ζε εξγαδόκελνπο Οη βξαρππξόζεζκεο παξνρέο πξνο ηνπο εξγαδόκελνπο (εθηόο από παξνρέο ιήμεο ηεο εξγαζηαθήο ζρέζεο) ζε ρξήκα θαη ζε είδνο αλαγλσξίδνληαη σο έμνδν όηαλ θαζίζηαληαη δεδνπιεπκέλεο. Σπρόλ αλεμόθιεην πνζό θαηαρσξείηαη σο ππνρξέσζε Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία Ο πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία, αλαγλσξίδνληαη θαη επηκεηξώληαη ζηα πξνθύπηνληα από ηε λνκνζεζία νλνκαζηηθά πνζά θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ Φόξνο εηζνδήκαηνο Σξέρσλ θόξνο είλαη ην πνζό ηνπ πιεξσηένπ θόξνπ εηζνδήκαηνο πνπ αθνξά ζην θνξνινγεηέν θέξδνο ηεο πεξηόδνπ. Σν θνξνινγεηέν θέξδνο δηαθέξεη από ην θαζαξό ινγηζηηθό θέξδνο, όπσο απηό εκθαλίδεηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ, δηόηη απνθιείεη έζνδα ή έμνδα πνπ θνξνινγνύληαη ή εμαηξνύληαη από ηνλ θόξν ζε άιιεο ρξήζεηο θαη επηπιένλ απνθιείεη ζηνηρεία πνπ πνηέ δελ θνξνινγνύληαη ή εμαηξνύληαη από ηνλ θόξν. Ο θόξνο ππνινγίδεηαη ζύκθσλα κε ηνπο ηζρύνληεο θνξνινγηθνύο ζπληειεζηέο πνπ έρνπλ ζεζπηζηεί κέρξη ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ Αλαβαιιόκελνη θόξνη Με αλαγλώξηζε αλαβαιιόκελεο θνξνινγίαο. Ζ Δηαηξεία δελ αλαγλσξίδεη αλαβαιιόκελν θόξν εηζνδήκαηνο ζηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο Μεηαηξνπή ζηνηρείσλ ζε μέλν λόκηζκα Οη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λόκηζκα κεηαηξέπνληαη ζε επξώ βάζεη ησλ ηζνηηκηώλ πνπ ηζρύνπλ 10

13 θαηά ηελ εκεξνκελία ζπλαιιαγήο. Κέξδε θαη δεκηέο από ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο νη νπνίεο πξνθύπηνπλ από ηελ εμόθιεζε ηέηνησλ ζπλαιιαγώλ θαη από ηε κεηαηξνπή ησλ ππνινίπσλ ινγαξηαζκώλ κε ζπλαιιαγκαηηθέο ηζνηηκίεο ηέινπο ρξήζεο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα ζην θνλδύιη Λνηπά έζνδα ή Λνηπά έμνδα, αληίζηνηρα Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ εύινγε αμία ησλ πσιήζεσλ αγαζώλ ε/θαη ηεο παξνρήο ππεξεζηώλ, θαζαξά από Φόξν Πξνζηηζέκελεο Αμίαο, εθπηώζεηο θαη επηζηξνθέο Παξνρή ππεξεζηώλ Σα έζνδα από παξνρή ππεξεζηώλ ινγίδνληαη ηελ πεξίνδν πνπ παξέρνληαη νη ππεξεζίεο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εμαζθαιηζκέλε Αιιαγέο ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ εθηηκήζεσλ θαη δηόξζσζε ιαζώλ Γελ ππάξρνπλ ζηελ παξνύζα θαη πξνεγνύκελε ρξήζε αιιαγέο ζηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο θαη εθηηκήζεηο θαζώο θαη δηόξζσζε ιαζώλ. Αλ ππάξρνπλ γίλεηαη αλαθνξά ζην γεγνλόο, ζηνπο ιόγνπο πνπ νδήγεζαλ ζηελ αιιαγή ή ηε δηόξζσζε, θαη γλσζηνπνηνύληαη επαξθώο νη ζρεηηθέο επηπηώζεηο ζηα θνλδύιηα ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. 4. ΗΜΔΙΧΔΙ ΔΠΙ ΣΧΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΧΝ ΚΑΣΑΣΑΔΧΝ 4.1 Παξεθθιίζεηο από δηαηάμεηο ησλ Διιεληθώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ Γελ ππήξμαλ παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ησλ Διιεληθώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ (Ν. 4308/2014). 4.2 πζρεηηζκνί (& ζπκςεθηζκνί) ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεώζεσλ Γελ ππάξρνπλ ζπζρεηηζκνί (& ζπκςεθηζκνί) ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεώζεσλ. 4.3 Πάγην Δλεξγεηηθό Σα ελζώκαηα θαη άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο Δηαηξείαο αλαιύνληαη σο εμήο: Δλζώκαηα πάγηα Κηήξηα & Σερληθά έξγα Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο Λνηπόο εμνπιηζκόο Μηθηή ινγηζηηθή αμία

14 Πξνζζήθεο πεξηόδνπ Μεηώζεηο πεξηόδνπ Μηθηή ινγηζηηθή αμία σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Απνζβέζεηο πεξηόδνπ Μεηώζεηο απνζβεζζέλησλ πεξηόδνπ σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Καζαξή ινγηζηηθή αμία Μηθηή ινγηζηηθή αμία Πξνζζήθεο πεξηόδνπ Μεηώζεηο πεξηόδνπ Μηθηή ινγηζηηθή αμία σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Απνζβέζεηο πεξηόδνπ Μεηώζεηο απνζβεζζέλησλ πεξηόδνπ σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Καζαξή ινγηζηηθή αμία Άπια πάγηα ζηνηρεία Λνηπά άπια Μηθηή ινγηζηηθή αμία Πξνζζήθεο πεξηόδνπ 0 Μεηώζεηο πεξηόδνπ 0 Μηθηή ινγηζηηθή αμία σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Απνζβέζεηο πεξηόδνπ 0 Μεηώζεηο απνζβεζζέλησλ πεξηόδνπ 0 σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Καζαξή ινγηζηηθή αμία Μηθηή ινγηζηηθή αμία Πξνζζήθεο πεξηόδνπ 0 Μεηώζεηο πεξηόδνπ 0 Μηθηή ινγηζηηθή αμία σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Απνζβέζεηο πεξηόδνπ 0 Μεηώζεηο απνζβεζζέλησλ πεξηόδνπ 0 σξεπκέλεο απνζβέζεηο & απνκεηώζεηο Καζαξή ινγηζηηθή αμία Δκπνξηθέο Απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ απνηεινύληαη θπξίσο από απαηηήζεηο από ηελ ηηκνιόγεζε ζηε Μεηξηθή Δηαηξεία. 12

15 Ζ αλάιπζε ησλ εκπνξηθώλ απαηηήζεσλ ηεο Δηαηξείαο έρεη σο αθνινύζσο: Πειάηεο εζσηεξηθνύ Πειάηεο εμσηεξηθνύ Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Γηα ηελ θάιπςε πηζαλώλ δεκηώλ από επηζθαιείο πειάηεο, ε δηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο δηελεξγήζεη πξόβιεςε γηα επηζθαιείο πειάηεο αμίαο Ζ κεηαβνιή ηεο πξόβιεςεο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο αλαιύεηαη σο εμήο: Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Κόζηνο θηήζεο Πξνβιέςεηο απνκείσζεο έσο Αμία ηελ Κόζηνο θηήζεο Πξνβιέςεηο απνκείσζεο έσο Αμία ηελ Κόζηνο θηήζεο Πξνβιέςεηο απνκείσζεο έσο Αμία ηελ Μεηαβνιή πξνβιέςεσλ Μεηαβνιή πξνβιέςεσλ Λνηπέο Απαηηήζεηο Ζ αλάιπζε ησλ Λνηπώλ Απαηηήζεσλ ηεο Δηαηξείαο έρεη σο αθνινύζσο: Απαίηεζε Φόξνπ Δηζνδήκαηνο Πξνθαηαβνιέο ζε πξνκεζεπηέο Απαίηεζε από ΦΠΑ ύλνιν Ζ απαίηεζε Φόξνπ Δηζνδήκαηνο πνζό Δπξώ ( πνζό Δπξώ 4.685) έρεη πξνθύςεη ζπλέπεηα ηνπ ζπκςεθηζκνύ ηνπ ηξέρνληνο θόξνπ εηζνδήκαηνο κε ηελ πξνθαηαβνιή ηεο πξνεγνύκελεο ρξήζεσο ηόζν γηα ην έηνο 2015 όζν θαη γηα ην έηνο Μεηνρηθό Κεθάιαην Σν κεηνρηθό θεθάιαην έρεη κεξίδηα νλνκαζηηθήο αμίαο 5,87 επξώ θαη ην ζύλνιν ηνπ κεηνρηθνύ θεθαιαίνπ αλέξρεηαη ζε ,41 επξώ. Ζ κεηνρηθή ζύλζεζε αλαιύεηαη σο 13

16 αθνινύζσο: Αξηζκόο Μεηνρώλ Αμία Μεηνρώλ Πνζνζηό πκκεηνρήο 1. RCI EUROPE % 2. Avis Budget Group,Inc % ύλνιν % Σν θνλδύιη «Απνζεκαηηθά λόκσλ ή θαηαζηαηηθνύ» αθνξά ζην ζύλνιό ηνπ ηνλ ζρεκαηηζκό ηαθηηθνύ απνζεκαηηθνύ κε βάζε ηα όζα νξίδεη ν Ν.3190/1955. Σν θνλδύιη «Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά» αθνξά απνζεκαηηθά ηα νπνία έρνπλ ζρεκαηηζηεί ζε παιαηόηεξεο ρξήζεηο θαη αθνξνύλ έζνδα από ηόθνπο πξνζεζκηαθώλ θαηαζέζεσλ. 4.7 Τπνρξεώζεηο παξνρώλ πξνζσπηθνύ ιόγσ ζπληαμηνδόηεζεο Ζ πξόβιεςε γηα απνδεκίσζε πξνζσπηθνύ ιόγσ εμόδνπ από ηελ ππεξεζία απεηθνλίδεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζύκθσλα κε ηελ ζπλνιηθή ππνρξέσζε ηεο Δηαηξείαο λα απνδεκηώζεη ην πξνζσπηθό ηεο εάλ ζηηο απνρσξνύζε από ηελ ππεξεζία ιόγσ ζπληαμηνδόηεζεο θαη ππνινγίζηεθε κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν.2112/20, όπσο ηξνπνπνηήζεθε θαη ηζρύεη. Παξαηίζεηαη ζρεηηθή αλάιπζε ζηνλ παξαθάησ πίλαθα : 31/12/ /12/2014 Τπόινηπν έλαξμεο ρξήζεο Αμίαο Τπνρξέσζεο Πνζό πνπ αλαγλσξίζηεθε ζηα απνηειέζκαηα Τπόινηπν ηέινπο ρξήζεο Κύθινο Δξγαζηώλ Ζ αλάιπζε ηνπ θύθινπ εξγαζηώλ έρεη σο αθνινύζσο: Παξνρή Τπεξεζηώλ Δζσηεξηθνύ Παξνρή Τπεξεζηώλ Δμσηεξηθνύ Σα έζνδα Παξνρήο Τπεξεζηώλ Δμσηεξηθνύ αθνξνύλ ηηο ηηκνινγήζεηο ζηε Μεηξηθή Δηαηξεία βάζεη εηήζηνπ Budget. 4.9 Αλάιπζε Λνηπώλ εμόδσλ θαη δεκηώλ / ινηπώλ εζόδσλ & θεξδώλ Σα θνλδύιηα «Λνηπά έμνδα θαη δεκηέο» θαη «Λνηπά έζνδα θαη θέξδε» δελ αλαιύνληαη πεξαηηέξσ ιόγσ ηνπ όηη θξίζεθαλ επνπζηώδε Τπνρξεώζεηο πιεξσηέο πάλσ από 5 έηε από ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ. 14

17 Γελ ππάξρνπλ Δλδερόκελεο ππνρξεώζεηο θαη πξνβιέςεηο Υξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεύζεηο Τπνρξεώζεηο πνπ απνξξένπλ από ζπκβάζεηο εθκίζζσζεο γξαθείσλ γηα θαηαβνιή κηζζσκάησλ ζπλνιηθνύ πνζνύ κέρξη ηε ιήμε ησλ ζπκβάζεσλ ,00. Τπνρξεώζεηο πνπ απνξξένπλ από ζπκβάζεηο εθκίζζσζεο απηνθηλήησλ γηα θαηαβνιή κηζζσκάησλ ζπλνιηθνύ πνζνύ κέρξη ηε ιήμε ησλ ζπκβάζεσλ ,00. Δγγπήζεηο Τπάξρεη κε εκεξνκελία 31/12/2015 εγγπεηηθή επηζηνιή νη νπνία έρεη εθδνζεί ππέξ ΔΟΣ ζηελ ηξάπεδα Alpha bank(πξώελ Citibank) πνζνύ ,60. Δλδερόκελεο επηβαξύλζεηο (ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο) Οη θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο ηεο Δηαηξείαο δελ έρνπλ εμεηαζζεί από ηηο θνξνινγηθέο αξρέο γηα ηηο ρξήζεηο 2010, 2012, 2013, 2014 θαη Χο εθ ηνύηνπ ηα θνξνινγηθά απνηειέζκαηα ησλ ρξήζεσλ απηώλ δελ έρνπλ θαηαζηεί νξηζηηθά. Ζ Δηαηξεία δελ έρεη πξνβεί ζε εθηίκεζε ησλ πξόζζεησλ θόξσλ θαη ησλ πξνζαπμήζεσλ πνπ πηζαλόλ θαηαινγηζηνύλ ζε κειινληηθό θνξνινγηθό έιεγρν θαη δελ έρεη ζρεκαηίζεη ζρεηηθή πξόβιεςε γηα απηή ηελ ελδερόκελε ππνρξέσζε. Γηα ηε ρξήζε 2011, ε Δηαηξεία είρε ππαρζεί ζηνλ θνξνινγηθό έιεγρν ησλ Οξθσηώλ Διεγθηώλ Λνγηζηώλ πνπ πξνβιεπόηαλ από ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 82 παξ. 5 Ν. 2238/ Μέζνο όξνο ηνπ απαζρνιεζέληνο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ρξήζεσο πξνζσπηθνύ Ο κέζνο όξνο ηνπ απαζρνιεζέληνο πξνζσπηθνύ αλήιζε ζε 19 άηνκα Ακνηβέο, πξνθαηαβνιέο θαη πηζηώζεηο ζε όξγαλα δηνίθεζεο Παξαηίζεηαη ν παξαθάησ πίλαθαο Ακνηβέο Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Γεγνλόηα κεηά ηελ πεξίνδν αλαθνξάο ε ζπλέρεηα ηεο απόθαζεο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο γηα πεξεηαίξσ κείσζε ηνπ θόζηνπο θαη ηνπ κεγέζνπο ηνπ γξαθείνπ ηεο Διιάδαο, εληόο ηνπ 2016 ε Διιεληθή Δηαηξεία κεηέθεξε ηε έδξα ηεο ζην ινγηζηηθό 15

18 γξαθείν Preswick & Moore πνπ βξίζθεηαη επί ηεο νδνύ Λ. πγγξνύ 44, ζηελ Αζήλα ελώ παξάιιεια κείσζε πεξαηηέξσ ηνλ αξηζκό πξνζσπηθνύ από 12 άηνκα ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2015 ζε 11 άηνκα ηελ 29 Φεβξνπαξίνπ 2016, ελώ αλακέλεηαη ε απόιπζε ελόο αθόκα αηόκνπ κέρξη ηελ 30 Απξηιίνπ Με ηελ κεηαθνξά ηελ έδξα ηεο ζε άιιν γξαθείν, ε Δηαηξεία έιεμε πξόσξα ηελ 29 Φεβξνπαξίνπ 2016 ηελ ζύκβαζε κίζζσζεο ζηα γξαθεία ηεο ζην Μαξνύζη πιεξώλνληαο πνζό Δπξώ ιόγσ πξόσξεο ιήμεο ηεο κίζζσζεο. Παξάιιεια πνύιεζε ηα πάγηα πεξηνπζηαθά ηεο ζηνηρεία ζε ηηκή πςειόηεξε από απηή πνπ είρε θαηαρσξήζεη ζηα βηβιία ηεο ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Ζ Δηαηξεία κε ηελ ππνζηήξημε ηεο κεηξηθήο ηεο εηαηξείαο σζηόζν ζπλερίδεη ηελ δξαζηεξηόηεηά ηεο ζην νξαηό κέιινλ. πλεπώο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2015 έρνπλ εηνηκαζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο δξαζηεξηόηεηαο ηεο γηα ηνπιάρηζηνλ γηα ηνπο επόκελνπο 12 κήλεο. 5. ΠΡΧΣΗ ΔΦΑΡΜΟΓΗ Καηά ηελ πξώηε εθαξκνγή ησλ θαλόλσλ επηκέηξεζεο θαη ζύληαμεο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ πνπ πξνβιέπνληαη από ηα Διιεληθά Λνγηζηηθά Πξόηππα ζύκθσλα κε ηνλ Ν.4308/2014 (ΔΛΠ), δελ πξνέθπςαλ πξνζαξκνγέο ζηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ε ζρέζε κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ζπγθξηηηθήο ρξήζεο πνπ δεκνζηεύηεθαλ κε βάζε ην πξνεγνύκελν ινγηζηηθό πιαίζην (ΔΓΛ & ΚΝ 2190/20), έγηλαλ αλαθαηαηάμεηο κόλν ζηνλ ηζνινγηζκό ελώ ζηα απνηειέζκαηα δελ έγηλε θακία πξνζαξκνγή πέξαλ ηεο αλαθαηάηαμεο ησλ θνλδπιίσλ ζύκθσλα κε ηα ΔΛΠ. Δπηπξόζζεηα δελ πθίζηαηαη πξνζαξκνγή επί ηεο θαζαξήο ζέζεο ηνπ Ηζνινγηζκνύ κεηάβαζεο ηεο σο ζπλέπεηα ηεο εθαξκνγήο ησλ ΔΛΠ. Ζ ζπκθσλία ηνπ ηζνινγηζκνύ ζύκθσλα κε ην πξνεγνύκελν ινγηζηηθό πιαίζην (ΔΓΛ & ΚΝ 2190/20) θαη ησλ ΔΛΠ γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2014 έρεη σο εμήο: 16

19 ΠΙΝΑΚΑ ΠΡΟΑΡΜΟΓΩΝ ΙΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΙΑ ΣΗ ΥΡΗΗ ΠΟΤ ΔΛΗΞΔ ΣΗΝ R.C.I. Δλλάρ Ανώνςμη Δταιπεία Σοςπιστική Μεταυοπική και Γιασειπιστική 2190/1290 Πποσαπμογέρ Ανακατατάξειρ 31/12/2014 Μη κςκλουοπούντα πεπιοςσιακά στοισεία Ελζώκαηα πάγηα Αθίλεηα Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο Λνηπόο εμνπιηζκόο ύνολο Χξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Λνηπά ύνολο ύνολο μη κςκλουοπούντυν Κςκλουοπούντα πεπιοςσιακά στοισεία Χξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο Εκπνξηθέο απαηηήζεηο Λνηπέο απαηηήζεηο Λνηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία Πξνπιεξσκέλα έμνδα Τακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ύνολο ύνολο κςκλουοπούντυν ύνολο ενεπγητικού Καθαπή θέση 17

20 Καηαβιεκέλα θεθάιαηα Κεθάιαην ύνολο Απνζεκαηηθά θαη απνηειέζκαηα εηο λέν Απνζεκαηηθά λόκσλ ή θαηαζηαηηθνύ Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά Απνηειέζκαηα εηο λέν Σύλνιν Καζαξή ζέζεο ηδηνθηεηώλ κεηξηθήο ύνολο καθαπήρ θέσηρ Πποβλέτειρ Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο ύνολο Τποσπεώσειρ Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Εκπνξηθέο ππνρξεώζεηο Φόξνο εηζνδήκαηνο Λνηπνί θόξνη θαη ηέιε Οξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο Λνηπέο ππνρξεώζεηο Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα ύνολο ύνολο ςποσπεώσευν ύνολο καθαπήρ θέσηρ, πποβλέτευν και ςποσπεώσευν Ο ΓΙΔΤΘΤΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ O ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. O ΟΙΚΟΝΟΜIKΟ ΓΙΔΤΘΤΝΣΗ ΜΑΝΙΚΗ ΓΗΜΗΣΡΙΟ ANDREW LIGGINS ΥΑΝΙΩΣΑΚΗ ΔΜΜΑΝΟΤΗΛ Α.Γ.Σ. Υ AK ΑΡ. ΓΙΑΒ Α.Γ.Σ. AK

21 19