MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, Košice

Transcript

1 MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, Košice Číslo spisu: A/2014/12307 V Košiciach,10. apríl 2014 Stanovisko Hlavného kontrolóra k Záverečnému účtu mesta Košice za rok 2013 Spracovateľ : Ing. Hana Jakubíková Hlavný kontrolór mesta Košice

2 Obsah 1 Úvod Náležitosti záverečného účtu mesta Košice za rok Údaje o plnení rozpočtu príjmov a výdavkov rozpočtu mesta Košice Peňažné fondy mesta Košice Záverečný účet mesta Košice za rok Stručná charakteristika plnenia finančných zdrojov rozpočtu mesta Košice Bežné príjmy Kapitálové príjmy Stručná charakteristika odčerpávania finančných zdrojov mesta Košice Bežné výdavky programové členenie Bežné výdavky ekonomická klasifikácia Kapitálové výdavky Kapitálové výdavky programové členenie Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie Finančné usporiadanie rozpočtových a príspevkových organizácií Bilancia aktív a pasív mesta Košice Ekonomická interpretácia - Súvaha Ekonomická interpretácia - Výkaz ziskov a strát Finančná analýza Finančné operácie finančné aktíva a pasíva Hlavná kategória 400 finančné aktíva Výdavkové finančné operácie finančné aktíva a pasíva Posúdenie vývoja zadlženosti na rok Programový rozpočet mesta a Hodnotiaca správa Záver Zoznam tabuliek: Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie... 4 Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie... 4 Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov a súčet bežných a kapitálových výdavkov... 5 Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice... 6 Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom... 7 Tabuľka 6 Pohyby na peňažných fondoch mesta počas rozpočtového roka... 8 Tabuľka 7 Návrh na rozdelenie prebytku... 9 Tabuľka 8 Bežné výdavky Tabuľka 9 Aktíva a pasíva mesta Tabuľka 10 Pomerové ukazovatele likvidity Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele zadlženosti Tabuľka 12 Program 3 - Zdravé mesto

3 1 Úvod V zmysle 18f ods. 1 písmeno c) zákona NR SR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení predkladáme na rokovanie mestského zastupiteľstva Stanovisko k Záverečnému účtu mesta Košice za rok Odborné stanovisko (ďalej len stanovisko ) sme spracovali na základe predloženého návrhu záverečného účtu mesta za rok 2013 a na základe finančných výkazov a účtovnej závierky vyhotovené mestom Košice k a poskytnuté MMK. Skúmame dodržiavanie : Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení Zákona č. 138/1990 Zb. o majetku obcí Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy Zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve 2 Náležitosti záverečného účtu mesta Košice za rok 2013 Záverečný účet mesta Košice za rok 2013 je predložený na rokovanie MZ v Košiciach dňa v bode 14 a konštatujeme, že obsahuje náležitosti určené 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Ide o tieto časti záverečného účtu: - Údaje o plnení rozpočtu v členení podľa 10 ods. 3 v súlade s rozpočtovou klasifikáciou - Bilanciu aktív a pasív - Prehľad o stave a vývoji dlhu - Údaje o hospodárení príspevkových organizácií v pôsobnosti mesta - Prehľad o poskytnutých dotáciách podľa 7 ods. 4 a 8 ods. 5 v členení podľa jednotlivých príjemcov, ak nie sú obcou a vyšším územným celkom zverejnené iným spôsobom - Údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti - Hodnotenie plnenia programov mesta (hodnotiaca správa) Mesto Košice predkladá záverečný účet mesta Košice za rok na prerokovanie Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach 2 v lehote určenej zákonom o rozpočtových pravidlách, zároveň je záverečný účet zverejnený na webovom sídle mesta Košice a je k dispozícií verejnosti v Kancelárií prvého kontaktu Mesta Košice 3. 3 Údaje o plnení rozpočtu príjmov a výdavkov rozpočtu mesta Košice Programový rozpočet mesta Košice na roky nebol predložený na schválenie Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach (ďalej len MZ) do Hospodárenie mesta sa do jeho schválenia riadilo rozpočtovým provizóriom. Programový rozpočet mesta Košice na roky bol Uznesením MZ č. 550 schválený dňa V roku 2013 bola prijatá zmena zákona č. 583/2014 v 11, ktorá je účinná od a to, že ak nie je rozpočet mesta na nasledujúci rozpočtový rok schválený mestským zastupiteľstvom do bežného rozpočtového roka, hospodári mesto podľa schváleného rozpočtu mesta predchádzajúceho rozpočtového roka, pričom výdavky uskutočnené počas rozpočtového roka nesmú v každom mesiaci rozpočtového roka prekročiť 1/12 celkových výdavkov schváleného rozpočtu mesta. Počas rozpočtového provizória mesto nemôže poskytovať dotácie podľa 7 ods. 4 ods. 5, to neplatí, ak poskytovanie dotácií mesta ustanovuje osobitný predpis 4. V priebehu roka 2013 boli vykonávané 4 zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami. Mestské zastupiteľstvo schválilo tri zmeny a štvrtú zmenu schválil primátor mesta k Taktiež MZ v Košiciach schválilo Monitorovaciu správu programového rozpočtu mesta Košice na rok 2013 dňa Uznesenie MZ č odsek 4 písmeno b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení ods. 12 Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. 3 9 ods. 2 Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení 4 Napr. 6 a 9 zákona č.596/2003 Z. z. o štátnej správe v školstve a školskej samosprávy 3

4 Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Bežné príjmy Bežné výdavky Prebytok/Schodok x a B Skutočnosť Skutočnosť Schválený rozpočet I. Zmena rozpočtu Rozpočet po I. zmene II. Zmena rozpočtu Rozpočet po II. zmene III. Zmena rozpočtu Rozpočet po III. zmene IV. Zmena rozpočtu Rozpočet po IV. zmene záverečný účet Skutočnosť Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť 3 Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2012) 4 Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2011) 1 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 98% 108% 108% 109% 109% Bilancia bežného účtu sleduje ako mesto dokáže vykrývať svoje bežné výdavky z bežných príjmov. Mesto má kladný ukazovateľ bilancie bežného účtu: 2,38% Ako je z tabuľky č. 1 zrejmé, treťou zmenou nebol bežný rozpočet vyrovnaný, ale bol schodkový. Je dôležité vykonávať zmeny rozpočtu mesta v priebehu rozpočtového roka tak, aby bol aj bežný rozpočet po realizácií zmien rozpočtu vyrovnaný alebo prebytkový. Schodok bežného rozpočtu môže vzniknúť len z dôvodu použitia rezervného fondu alebo použitia účelovo určených prostriedkov poskytnutých zo štátneho rozpočtu, z rozpočtu EÚ alebo na základe osobitného predpisu, nevyčerpaných v minulých rokoch, pričom výška schodku bežného rozpočtu nesmie byť vyššia ako suma týchto nevyčerpaných prostriedkov a nemôže byť uhradená návratnými zdrojmi financovania. Úlohou je zabezpečiť vyrovnanosť bežného rozpočtu ku koncu rozpočtu mesta. Štvrtou zmenou rozpočtu bol bežný rozpočet prebytkový, pričom bilancia skutočnosti bežného rozpočtu dosiahla prebytok bežného rozpočtu vo výške 3 mil.. Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Kapitálový Kapitálové Prebytok/Schodok príjem výdavky X a B Skutočnosť Skutočnosť Schválený rozpočet I. Zmena rozpočtu Rozpočet po I. zmene II. Zmena rozpočtu Rozpočet po II. zmene III. Zmena rozpočtu

5 Ukazovateľ Kapitálový príjem Kapitálové výdavky Prebytok/Schodok X a B Rozpočet po III. zmene IV. Zmena rozpočtu Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet Skutočnosť Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2012) Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2011) Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti % 95% 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 254% 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 683% Kapitálový rozpočet mesta bol zostavený a schválený MZ ako schodkový 5, pričom rozpočtové zmeny, ktoré sa uskutočnili v priebehu rozpočtového roka zvýšili tento schodok o 1,3 mil.. Bilancia kapitálových príjmov a kapitálových výdavkov predstavuje schodok kapitálového rozpočtu vo výške 461 tis.. Schodok kapitálového rozpočtu by sa mal kryť zo zostatku finančných prostriedkov z minulých rokov, návratnými zdrojmi financovania alebo kryť z prebytku bežného rozpočtu v príslušnom rozpočtovom roku. Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov a súčet bežných a kapitálových výdavkov Ukazovateľ Príjmy ( BP + KP) Výdavky (BV + KV) Prebytok/Schodok X a B Skutočnosť Skutočnosť Schválený rozpočet I. Zmena rozpočtu Rozpočet po I. zmene II. Zmena rozpočtu Rozpočet po II. zmene III. Zmena rozpočtu Rozpočet po III. zmene IV. Zmena rozpočtu Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet Skutočnosť Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2012) Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2011) Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti % 97% 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 130% 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 144% Základná bilancia nám ponúka širší pohľad na hospodárenia mesta. Ukazovateľ základnej bilancie je kladný 1,46% 5 2 písmeno c) a 10 odsek 3 a odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových opatreniach 5

6 Pri zisťovaní výsledku hospodárenia mesta postupujeme podľa zákona o rozpočtových pravidlách, ktorý určil postup zisťovania výsledku rozpočtového hospodárenia a to prebytku/schodku rozpočtu mesta tým, že z príjmov a z výdavkov sa vylúčia finančné operácie - 2 a 10 ods. 3 písmeno a) a b) zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. To znamená, že výsledok hospodárenia mesta bol prebytok vo výške 2,6 mil. 6. Finančnými operáciami sa počas rozpočtového roka realizovali prevody prostriedkov z fondov mesta a taktiež sa realizovali návratné zdroje financovania a ich splácanie. Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice Ukazovateľ Príjmové finančné operácie Výdavkové finančné operácie Prebytok/Schodok X a b Skutočnosť Skutočnosť Schválený rozpočet I. Zmena rozpočtu Rozpočet po I. zmene II. Zmena rozpočtu Rozpočet po II. zmene III. Zmena rozpočtu Rozpočet po III. zmene IV. Zmena rozpočtu Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet Skutočnosť Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2012) Absolútna zmena - (skutočnosť skutočnosti 2011) Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti % 46% Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 88% Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti % 24% Príjmové finančné operácie boli o 4 mil. vyššie, ako výdavkové finančné operácie. Pričom cez zmeny rozpočtu sa zapojili do rozpočtu prostredníctvom príjmových finančných operácií: - zostatky normatívnych finančných prostriedkov v oblasti školstva z roku 2012 vo výške 9 tis., - zostatky finančných prostriedkov na financovanie projektov z EÚ fondov vo výške 60 tis., - dlhodobý úver na financovanie vlastných investičných akcií vo výške 506 tis. na financovanie rekonštrukcie Mestského letného kúpaliska Rumanova, 7 - prevod prostriedkov z rezervného fondu na realizáciu 1. splátky v súlade s čl. 3, bod 2 Dohody o urovnaní medzi mestom Košice a Waltz Properties Limited vo výške 1 mil. - (Strelingstav), 8 - prevod prostriedkov z rezervného fondu na úhradu splátky na urovnanie pohľadávky správcu konkurznej podstaty Delta Managment, s.r.o. (EKOTHERMAL 99, s.r.o.) odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 7 Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna zmena programového rozpočtu 8 Uznesenie MZ č. 706 zo dňa 1.júla 2013 Dohoda o urovnaní v kauze Waltz Properties Limited 9 Uznesenie MZ č. 721 zo dňa 19.septembra zmena programového rozpočtu 6

7 Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom Ukazovateľ Príjmy rozpočtu* Výdavky rozpočtu** Prebytok/Schodok X A b Skutočnosť Skutočnosť Schválený rozpočet I. Zmena rozpočtu Rozpočet po I. zmene II. Zmena rozpočtu Rozpočet po II. zmene III. Zmena rozpočtu Rozpočet po III. zmene IV. Zmena rozpočtu Rozpočet po IV. zmene Skutočnosť - záverečný účet Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť 3 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2012) 4 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2011) Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2011 * (bežné príjmy + kapitálové príjmy + finančné príjmové operácie) ** (bežné výdavky + kapitálové výdavky + výdavkové finančné operácie) 98% 94% 132% 128% 128% 126% Celkový výsledok hospodárenia mesta je kladný po zaúčtovaní celkových príjmov a výdavkov vo výsledku súhrnnej bilancie vo výške 6,6 mil.. Tento výsledok je zložený z prebytku výsledku rozpočtového hospodárenia v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách vo výške 2,6 mil. a z prebytku finančných operácií vo výške 4 mil.. To znamená, že tento zostatok z prebytku rozpočtu (2,6 mil. ) a zostatok z prebytku finančných operácií (4 mil. ) bude zdrojom peňažných fondov mesta, pričom Mestské zastupiteľstvo môže schváliť prídel z prebytku 10 do peňažných fondov minimálne 10% 11 z prebytku. Záverečný účet neuvádza z akých zdrojov je tvorený prebytok rozpočtu mesta vo výške 2,6 mil., to isté je i pri rozdiele finančných operácií. Záverečný účet uvádza návrh na rozdelenie prebytku rozpočtového hospodárenia mesta a tvorbu peňažných fondov mesta 12. Záverečný účet uvádza celkový výsledok rozpočtového ,40 hospodárenia k Stav finančných prostriedkov uvedených v záverečnom ,16 účte na základe bežných účtoch mesta vrátane RO k Rozdiel ,76 Vyjadrenie odb. oddelenia MMK: Uvedený rozdiel sme taktiež identifikovali pri spracovaní záverečného účtu, nevieme presne špecifikovať, z čoho pozostáva. Mohlo dôjsť k systémovej 10 9 odsek 3 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení odsek 6 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy odsek 4 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 7

8 chybe v ISS Noris, keď pri výdavku alebo príjme nedotiahne systém rozpočtovú položku (nesprávne zadefinované predkontácie, ktoré postupne opravujeme). Konzultovali sme túto záležitosť aj s audítorom, podľa jeho názoru je veľmi ťažké nájsť chybu pri takom veľkom počte finančných operácií, jeho odporúčanie je, že pri rozdeľovaní prostriedkov do fondov musíme vždy vychádzať zo zostatku na bežných účtoch a tak postupujeme. Predbežná audítorská správa je bez výhrad a uvedený problém audítor nepovažuje za významný. Podľa rozpočtových pravidiel sa z prebytku rozpočtu pre účely tvorby fondov 13 mesta vylúčia nevyčerpané účelovo určené prostriedky 14, ktoré uvádza záverečný účet. Z uvedených účelových finančných prostriedkov má mesto ,16 povinnosť účelovo viazať tieto : Štátne dotačné účty: 1. Vrátka do štátneho rozpočtu sociálne služby 9 735,56 2. Vrátka do štátneho rozpočtu úroky 4 575,54 3. Vrátka do štátneho rozpočtu projekty EÚ EHMK 2013, 6 784,83 Mestský park 4. Zostatok dotácie z Úradu vlády ,37 (Uznesenie č. 579/2013) 5. Združené finančné prostriedky MV SR ,00 ( kúpalisko Červená hviezda) 6. Presun do roku 2014 školstvo (vrátane úrokov) ,60 7. Presun do roku 2014 školstvo projekty EU ,20 8. Zostatok finančných prostriedkov z refundácií EÚ fondov ,24 na splátky krátkodobých úverov 9. Stredisko sociálnej pomoci 63,99 Úhrn ,33 Rozdiel určený na prerozdelenie do peňažných fondov mesta ,83 4 Peňažné fondy mesta Košice Mesto Košice má vytvorené peňažné fondy, kde zdrojmi týchto peňažných fondov sú: - prebytok z rozpočtu za uplynulý rozpočtový rok, - zostatky peňažných fondov z predchádzajúcich rozpočtových rokov a zostatky príjmových finančných operácií, s výnimkou zostatkov nepoužitých návratných zdrojov financovania. Ďalším zdrojom môže byť rozdiel medzi výnosmi a nákladmi z podnikateľskej činnosti po zdanení, pričom mesto Košice nevykonávalo podnikateľskú činnosť v roku O použití rezervného fondu rozhoduje Mestské zastupiteľstvo. Tabuľka 6 Pohyby na peňažných fondoch mesta počas rozpočtového roka Názov peňažné fondy PS k Prídel z prebytku roka 2012 Úroky Spolu Výdaj Daň a poplatky Výdaj spolu Stav fondov k Rezervný fond Fond rozvoja bývania Sociálny fond MMK Sociálny fond Školstvo Úhrn Obrat 13 7 odsek 6 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení odsek 6 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 8

9 Na základe týchto pohybov, ktoré sú spracované podľa prílohy č. 4 ZÚ Usporiadanie peňažných fondov je zrejmé, že prevod prostriedkov z rezervného fondu na realizáciu 1. splátky v súlade s čl. 3, bod 2 Dohody o urovnaní medzi mestom Košice a Waltz Properties Limited vo výške 1 mil. (Strelingstav), 15 sa uskutočnil z bežného účtu mesta a nie z rezervného fondu podľa schváleného Uznesenia MZ č.706 zo dňa 01.júla Z rezervného fondu sa urobil prevod finančných prostriedkov vo výške 1,4 mil. na úhradu splátky na urovnaní pohľadávky správcu konkurznej podstaty Delta Managment, s.r.o. (EKOTHERMAL 99, s.r.o.) 16 Záverečný účet uvádza návrh na rozdelenie prebytku vo výške ,83 po odpočítaní účelových finančných prostriedkov z celkového výsledku rozpočtového hospodárenia mesta takto: Tabuľka 7 Návrh na rozdelenie prebytku Názov PS k stav k navrhnutý prídel stav po schválení ZÚ Rezervný fond Fond rozvoja bývania Sociálny fond MMK Sociálny fond Školstvo Úhrn Použitie rezervného fondu na rozpočtový rok 2014 sa v záverečnom účte neuvádza. 5 Záverečný účet mesta Košice za rok 2013 Záverečný účet obsahuje skutočné finančné zdroje mesta a ich odčerpávanie cez výdavky realizované v priebehu rozpočtového roka a vyjadruje rozpočtové hospodárenie mesta Košice. Záverečný účet za rok 2013 dokumentuje finančné vzťahy k právnickým osobám a fyzickým osobám pôsobiacich na území mesta Košice, ako aj občanom žijúcich na tomto území, vrátane finančných vzťahov k štátnemu rozpočtu alebo VÚC, k rozpočtovým organizáciám, príspevkovým organizáciám v zakladateľskej pôsobnosti mesta Košice a k založeným právnickým organizáciám mestom Košice. Finančné zdroje mesta a mestských častí sú závislé od prerozdelenia zdrojov pre jednotlivé mestá a obce zo štátneho rozpočtu SR cez podielové dane (fyzických osôb). 5.1 Stručná charakteristika plnenia finančných zdrojov rozpočtu mesta Košice Bežné príjmy Bežné príjmy sa používajú na financovanie bežných výdavkov a vyznačujú sa ich pravidelnosťou. Daňové príjmy majú 49% podiel na celkových zdrojoch mesta. Nedaňové príjmy majú 6% podiel na celkových zdrojoch. Granty a transfery majú 17% podiel na celkových zdrojoch. Kapitálové príjmy majú 28% podiel na celkových zdrojoch. Ukazovateľ Skutočnosť Skutočnosť Schválený Upravený skutočnosť absolútna % zmena % DAŇOVÉ PRÍJMY , % Dane z príjmov a , % kapitálového majetku Dane z majetku , % Dane za tovary a služby , % NEDAŇOVÉ PRÍJMY , % Príjmy z podnikania a z , % vlastníctva majetku Administratívne poplatky a iné poplatky a platby , % 15 Uznesenie MZ č. 706 zo dňa 1.júla 2013 Dohoda o urovnaní v kauze Waltz Properties Limited 16 Uznesenie MZ č. 721 zo dňa 19.septembra 3 zmena programového rozpočtu 9

10 Skutočnosť Skutočnosť Schválený Upravený skutočnosť absolútna Ukazovateľ Úroky z tuzemských úverov, pôžičiek a vkladov % zmena % , % Iné nedaňové príjmy , % VLASTNÉ PRÍJMY SPOLU: , % GRANTY A TRANSFERY , % Granty , % Transfery v rámci verejnej , % správy BEŽNÉ PRÍJMY SPOLU: , % KAPITÁLOVÉ PRÍJMY , % GRANTY A TRANSFERY , % KAPITÁLOVÉ PRÍJMY , % SPOLU: BEŽNÉ PRÍJMY SPOLU: , % KAPITÁLOVÉ PRÍJMY SPOLU: , % PRÍJMY SPOLU: , % Zdroj: Záverečný účet mesta 2013, Ako je z tabuľky zrejmé, tak dane z príjmov poklesli oproti upravenému rozpočtu o 353 tis. a ako je z prehľadu zrejmé, tak dane z príjmov a kapitálového majetku nedosiahli úroveň roka Ide o pokles o 492 tis. oproti skutočnosti roka Výrazný nárast príjmov je zaznamenaný v daniach za tovar a služby a to 1, 6 mil., pričom úroveň z roku 2011 nebola dosiahnutá. Dane z majetku zaznamenali nárast o 318 tis. oproti upravenému rozpočtu. Tu je nárast o 5,7 mil. oproti skutočnosti roku 2011, nakoľko sa miestne dane upravili. Nedaňové príjmy zaznamenali pokles oproti upravenému rozpočtu o 1,3 mil.. Cudzie zdroje boli naplnené vo výške 30 mil., čo predstavuje pokles oproti upravenému rozpočtu o 156 tis.. Zároveň cudzie zdroje oproti skutočnosti roka 2013 zaznamenali nárast o 22, 3 mil. oproti roku To znamená, že výrazne narástli cudzie zdroje oproti vlastným zdrojom Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy slúžili na krytie kapitálových, investičných výdavkov. Išlo o mimoriadne, nepravidelné alebo jednorazové príjmy. Kapitálové príjmy zaznamenali nárast oproti upravenému rozpočtu vo výške 1,69 mil., granty a transfery poklesli o 2,1 mil. oproti upravenému rozpočtu. Granty a transfery narástli oproti skutočnosti roka 2011 o 33,4 mil.. Celkové zdroje mesta poklesli o 383 tis. oproti upravenému rozpočtu roka Oproti roku 2011 ide o celkový nárast zdrojov o 49,1 mil.. 6 Stručná charakteristika odčerpávania finančných zdrojov mesta Košice Bežné výdavky programové členenie Bežné výdavky súvisia so správou mesta, s prenesenými a originálnymi kompetenciami mesta. Čerpanie bežných výdavkov na rok 2013 bolo rozpočtované vo výške 125,9 mil., pričom v priebehu roka boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré navýšili čerpanie bežných výdavkov o 4,2 mil.. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo nižšie o 2,4 mil.. Bežné výdavky majú 71,38 % podiel na výdavkoch bez finančných výdavkových operácií Bežné výdavky ekonomická klasifikácia 610, 620 Mzdy a odvody do sociálnej poisťovne. Mzdy a platy majú 27% podiel na bežných výdavkoch a oproti upravenému rozpočtu je zaznamenaný pokles čerpania o 135 tis., pričom oproti skutočnosti roka 2012 je zaznamenané vyššie čerpanie o 1,5 mil. v roku Zo mzdami a platmi súvisí poistné, kde je zaznamenané nižšie čerpanie oproti upravenému rozpočtu o 40 tis., pričom skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 885 tis. oproti roku Poistné má 10% podiel na bežných výdavkoch mesta. 10

11 630 Tovary a služby majú 38% podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu je čerpanie nižšie o 1,8 mil.. Skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 6,7 mil. oproti roku Bežné transfery majú 25% podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu je nižšie čerpanie o 454 tis.. Skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 527 tis. oproti roku Tabuľka 8 Bežné výdavky Obdobie Bežné výdavky (6xx) % Mzdy, platy (610) % Poistné (620) % Tovary a služby (630) % Bežné transfery (640) % Splácanie úrokov (650) % X a % % % % % % % % % % % % % % % % % % Schválený rozpočet % % % % % % Upravený rozpočet % % % % % % Skutočnosť % % % % % % Absolútna zmena (upravený rozpočet skutočnosť) Absolútna zmena ( ) Index zmeny ( /2013) Index zmeny ( /2013) 8% 5% 7% 14% 2% -3% 5% 7% 12% 4% 2% 15% 6.2 Kapitálové výdavky Kapitálové výdavky programové členenie Čerpanie kapitálových výdavkov na rok 2013 bolo rozpočtované vo výške 50,8 mil.. V priebehu rozpočtového roka boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré navýšili čerpanie kapitálových výdavkoch o 752 tis.. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo vyššie o 2,5 mil.. Kapitálové výdavky majú 28,62 % podiel na výdavkoch bez finančných výdavkových operácií. 7 Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie V zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Košice sú tieto účtovné jednotky: 7.1 Finančné usporiadanie rozpočtových a príspevkových organizácií Rozpočtové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Stredisko sociálnej pomoci mesta Košice, Garbiarska 4, Košice, IČO ÚJ vykazuje účtovný zisk vo výške 3 tis. k V roku 2012 bol vykázaný účtovný zisk vo výške 7,4 tis.. To znamená pokles vo výške 4,3 tis. oproti roku Dôvod zníženia účtovného zisku tejto ÚJ sa v záverečnom účte neuvádza. Subjekt poskytuje starostlivosť občanom Domov dôchodcov, Garbiarska 4 a Zariadenie opatrovateľskej služby (ZOS), Južná trieda 23. K subjekt vykazuje záporný nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých období (účet 428) vo výške -24 tis.. 17 Zdroj Plnenie programu, Výsledky hospodárenia RO A PO k

12 2. Príspevkové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta a. Správa mestskej zelene v Košiciach, Rastislavova 79, Košice, IČO : ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 90 tis. (z podnikateľskej činnosti vo výške 89 tis. ) pred zdanením. Po zdanení je výsledok hospodárenia vo výške 69 tis. k V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 117 tis. pred zdanením. To znamená pokles vo výške 48,3 tis. oproti roku Dôvod zníženia výsledku hospodárenia sa v záverečnom účte neuvádza. Stav zákonného rezervného fondu bol k vo výške 141 tis.. Ide o pokles oproti roku 2012 o 54 tis.. b. Psychosociálne centrum, Jegorovovo nám. 5, Košice, IČO: ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 237,89 k V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 123,33. To znamená nárast vo výške 114,56 oproti roku Dôvod nárastu výsledku hospodárenia sa v záverečnom účte neuvádza. c. Knižnica pre mládež mesta Košice, Tajovského 9, Košice, IČO: , ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 20,75 k V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 568. To znamená pokles vo výške 547 oproti roku Dôvod poklesu účtovného zisku tejto ÚJ sa v záverečnom účte neuvádza. Stav zákonného rezervného fondu bol k vo výške 11 tis.. Oproti roku ide o nárast 568 (prídel do rezervného fondu z roku 2012). d. Zoologická záhrada mesta Košice, Široká 31, Košice, IČO: ÚJ vykazuje hospodársky výsledok vo výške 9,6 tis. k V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške To znamená nárast vo výške 8,5 tis. oproti roku Stav zákonného rezervného fondu bol k vo výške 1 216,11. e. Košické kultúrne centrá, Kultupark, Kukučínová 2, Košice, IČO: ÚJ vykazuje záporný výsledok hospodárenia vo výške 2 279,58 k Bilancia aktív a pasív mesta Košice Tabuľka 9 Aktíva a pasíva mesta Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza absolútna zmena Δ % podiel k k k ( ) ( ) ( ) % podiel majetku A Aktíva celkom: % 100% 100% A. Neobežný majetok % 83% 82% Dlhodobý nehmotný % 0% 0% majetok Dlhodobý hmotný % 75% 74% majetok Dlhodobý finančný % 8% 8% majetok B. Obežný majetok % 17% 18% Zásoby % 0% 0% Zúč.medzi % 15% 16% sub.ver.správy Pohľadávky dlhodobé % 0% 0% Pohľadávky krátkodobé % 1% 1% Finančný majetok % 1% 1% Poskytnuté návratné fin % 0% 0% výpomoci dlhodobé Poskytnuté návratné fin. výpomocí krátkodobé % 0% 0% C. Časové rozlíšenie % 0% 0% Pasíva celkom: % 100% 100% 12

13 Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza absolútna zmena Δ % podiel k k k ( ) ( ) ( ) % podiel majetku A z toho vybrané položky: 0 0% 0% 0% A. Vlastné zdroje krytia majetku /vlast. imanie/ oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín z toho: Hospodársky výsledok z minul. rokov Hospodársky výsledok bežn. účt. obdobia % 83% 80% % -1% -1% % 83% 80% % 1% 1% B.Záväzky % 12% 9% z toho: Rezervy % 2% 0% Zúčt.medzi % 0% 1% sub.ver.správy Dlhodobé záväzky % 1% 2% Krátkodobé záväzky % 3% 2% Bankové úvery a ost % 5% 5% C. Časové rozlíšenie % 5% 11% 8.1 Ekonomická interpretácia - Súvaha Aktíva (majetok) a pasíva (zdroje krytia majetku) mesta vykazujú prírastok oproti roku 2012 o 30,8 mil.. Neobežný majetok má najväčší podiel na aktívach mesta a to vo výške 82%, ktorý vykazuje prírastok 16,7 mil. oproti roku 2012 a obežný majetok má 18% podiel na aktívach majetku a oproti roku 2012 vykazuje prírastok 16,1 mil. (ide o zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy). Finančný majetok má 1% podiel na aktívach mesta i napriek vykázanému prírastku 4,9 mil. oproti roku Vlastné zdroje krytia majetku majú 80% podiel na celkových zdrojoch krytia majetku mesta a vykazujú prírastok 4,3 mil. oproti roku Z toho najväčší podiel na zdrojoch krytia majetku sa vykazuje v hospodárskom výsledku z minulých rokov a to vo výške 80%. Zároveň oproti roku 2012 vykazuje pokles o 593 tis.. Účtovný výsledok hospodárenia bežného obdobia vykazuje prírastok o 4,9 mil. oproti roku Záväzky (cudzie zdroje) mesta vykazujú pokles 12 mil. oproti roku 2012 a majú 8% podiel na celkových zdrojoch krytia majetku. Z toho najväčší podiel na cudzích zdrojoch vykazujú bankové úvery a to vo výške 5%, ktoré vykazujú prírastok o 2,5 mil. oproti roku Krátkodobé záväzky mesta poklesli oproti roku 2012 o 10 mil. a dlhodobé záväzky mesta vykazujú prírastok o 5,3 mil. z titulu finančného plnenia Dohody o urovnaní voči spoločnosti Waltz Properties Limited. Taktiež je vykázaný prírastok 4,8 mil. v zúčtovaní medzi subjektami verejnej správy. Časové rozlíšenie stúplo o 41, 4 mil. oproti roku Ide o poskytnuté kapitálové transfery na obstaranie dlhodobého majetku z cudzích zdrojov. Suma výnosov budúcich období sa ročne zúčtuje do výnosov bežného účtovného obdobia vo výške ročných odpisov dlhodobého majetku, ku ktorým boli finančné prostriedky poskytnuté. 8.2 Ekonomická interpretácia - Výkaz ziskov a strát Náklady mesta k boli vykázané vo výške 142 mil. pričom náklady mesta vykazujú prírastok 16,1 mil. oproti roku Najvýraznejší nárast nákladov je vykázaný pri ostatných nákladoch na prevádzkovú činnosť a to 22,3 mil.. Tieto ostatné náklady na prevádzkovú činnosť vykazujú najväčší prírastok na nákladovom účte 548 Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť vo výške 21,1 mil. oproti roku Na účte 548 sa účtujú ostatné položky neúčtované na predchádzajúcich účtoch, ktoré sa týkajú prevádzky (napr. členské príspevky právnickým osobám vyplývajúce z členstva právnickej osoby (ZMOS), nákup školských potrieb v hotovosti z dotácie ÚPSRV odovzdaných žiakovi, náhrady zo zodpovednosti za spôsobené škody PO a FO, paušálne náhrady, trovy exekúcie, príspevky za používanie voľných literárnych diel, zmarené investície, povinnosť vrátenia dotácie alebo zníženia nároku na dotáciu, ak prevýši nezúčtovanú dotáciu na účte 384). Ďalej na účte 546 sa vykazuje odpis pohľadávky vo výške 2,1 mil.. 13

14 Zároveň sa vykazuje pokles rezerv a opravných položiek z prevádzkovej činnosti vo výške 9,8 mil. oproti roku Náklady na transfery a náklady z odvodu príjmov vykazujú pokles o 2,1 mil. oproti roku 2012 a konečný zostatok je k vykázaný vo výške 49, 5 mil.. Výnosy mesta k sa vykazujú vo výške 150,9 mil. a v predchádzajúcom období boli výnosy vykázané vo výške 129,8 mil.. Najvýraznejší nárast sa vykazuje v zúčtovaní rezerv a opravných položiek z prevádzkovej činnosti vo výške 27 mil. oproti roku Účtovný výsledok hospodárenia mesta k je vykázaný vo výške 8,9 mil. pred zdanením a v predchádzajúcom období bol účtovný výsledok hospodárenia vo výške 4,1 mil. pred zdanením. Účtovný výsledok hospodárenia mesta bol kladný. Vplyv na účtovný výsledok hospodárenia majú aj odpisy majetku zúčtované do nákladov, tvorba opravných položiek a tvorba rezervy na hroziace súdne spory. Výšku hospodárskeho výsledku kladne ovplyvnilo rozpustenie vytvorenej rezervy do výnosov vo výške tis. (ukončený dlhotrvajúci súdny spor). Pri predaji majetku mesta sa vykazuje tržba z predaja majetku vo výške 3,2 mil. a zostatková cena predaného majetku sa vykazuje vo výške 909 tis.. Z predaného majetku sa týmto vykazuje účtovný zisk vo výške 2,3 mil.. Odporúčame, aby sa naďalej pri rozhodovaní o odpredaji majetku mesta prihliadalo aj na účtovnú zostatkovú hodnotu evidovanú v účtovníctve, a to z dôvodu zabránenia vzniku účtovnej straty, ktorá negatívne ovplyvňuje účtovný výsledok hospodárenia. Zároveň sme požiadali príslušné odd. MMK o vysvetlenie vo veci odpísania pohľadávky vo výške 2,1 mil. a podklady k danej veci. Na základe doručených dokladov a vysvetlenia bolo zistené : Vysvetlenie: Na základe oznámenia EX-2243/2010 zo dňa o nedobytnosti pohľadávky oprávneného Mesto Košice, voči povinnému Arwa Investment Limited, Seychelles bola pohľadávka vo výške ,70 odpísaná súbežne s použitím vytvorenej opravnej položky k danej pohľadávke. Oznámenie o nedobytnosti pohľadávky vydal JUDr. J. O. súdny exekútor, Mlynárska 16, Košice s odôvodnením, že spôsob exekúcie nebol úspešný. Zistením skutočností bolo preukázané, že povinný nemá žiaden majetok a podľa doterajších právnych predpisov súdny exekútor nemá právo speňažovať majetok povinného v cudzine. Oznámenie exekútora bolo doručené na MMK dňa Opatrenie MF SR č. MF/16786/ v 61 Účtovná skupina 54 Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť v ods. 4 určuje, že na účte 546 Odpis pohľadávky sa účtuje odpis pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania podľa osobitného predpisu. Tento osobitný predpis je zákon NR SR č. 138/1991 Z. z. o majetku obcí, ktorý v 9 v odseku 2 písmeno e) upravuje mestskému zastupiteľstvu nakladanie s majetkovými právami nad hodnotu určenú v zásadách hospodárenia. Mesto Košice má zásady hospodárenia upravené v Štatúte mesta, ktorý v 29 Rozhodovanie o majetku mesta v odseku f) určuje povinnosť mestskému zastupiteľstvu schvaľovať nakladanie s majetkovými právami nad hodnotu Sk (33 156,49 ). Vykonanou kontrolou prijatých Uznesení MZ za rok 2013 bolo zistené, že mestské zastupiteľstvo neschválilo uznesením odpis pohľadávky, čím bol porušený zákon NR SR č. 138/1991 Z. z. o majetku obcí v 9 ods. 2 písmeno e), štatút mesta Košice 29 Rozhodovanie o majetku mesta odsek f a 61 ods.4. Opatrenia MF SR č. MF/16786/ Ďalej podľa 7 odsek 2 písmeno c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí, obec je povinná používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Mesto Košice nevyužilo svoje právo v zmysle zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácií a ako veriteľ nepodalo návrh na konkurz voči povinnému Arwa Investment Limited, Sheychelles. Tento zákon upravuje aj cezhraničné konkurzy pri splnení určitých podmienok. Odpis pohľadávky nebol zúčtovaný podľa 3 odsek 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, ktorý znie: Účtovná jednotka účtuje a vykazuje účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia (ďalej len účtovné obdobie.) Ak túto zásadu nemožno dodržať, účtovná jednotka ich zaúčtuje a vykáže v období, keď tieto skutočnosti zistila. Takým to spôsobom došlo k nesprávnemu vykázaniu účtovného výsledku hospodárenia za účtovné obdobia. 14

15 9 Finančná analýza Pomerové ukazovatele likvidity analyzujú schopnosť mesta splácať svoje záväzky. Na schopnosť splácania svojich záväzkov má vplyv štruktúra majetku a primeraný tok peňažných prostriedkov. Majetkové súčasti sa vykazujú rôznou likvidnosťou, pričom likvidita sa viaže na dlhšie obdobie. Na vyjadrenie likvidity sa používa súbor pomerových ukazovateľov ako celková likvidita, bežná likvidita, pohotová likvidita. Tabuľka 10 Pomerové ukazovatele likvidity Celková likvidita Obežný majetok , , ,85 Krátkodobé záväzky , , ,00 Celková likvidita 12,4907 5, ,6641 Celková likvidita vypovedá o schopnosti mesta hradiť svoje záväzky vo výške krátkodobého cudzieho kapitálu prostredníctvom krátkodobého majetku. Interval optima je 1,5 až 2,5 a oproti bežnej či pohotovej likvidite je zvýšený z dôvodu nižšej likvidity zásob. Mesto má celkovú likviditu pozitívnu. Čistý pracovný kapitál , , ,85 Prekapitalizácia Prekapitalizácia Prekapitalizácia Čistý pracovný kapitál predstavuje prebytok krátkodobého majetku nad krátkodobými zdrojmi, teda tú časť krátkodobého majetku, ktorá je financovaná dlhodobými zdrojmi. Bežná likvidita Krátkodobé pohľadávky , , ,34 Finančné účty , , ,49 Spolu , , ,83 Krátkodobé záväzky , , ,00 Bežná likvidita 0,9606 0,4683 1,2874 Bežná likvidita sa dáva do pomeru s krátkodobým cudzím majetkom okrem najlikvidnejších prostriedkov krátkodobého majetku bez zásob. Najlepšie hodnoty ukazovateľa sa nachádzajú v intervale 1,0 až 1,5. Ako je z prehľadu zrejmé bežná likvidita sa zlepšila oproti roku Pohotová likvidita Finančné účty , , ,49 Krátkodobé záväzky , , ,00 Pohotová likvidita 0,40 0,19 0,78 Pohotová likvidita vyjadruje stupeň solventnosti mesta, to znamená, akú časť krátkodobého cudzieho kapitálu by bolo mesto schopné okamžite splatiť z ľahko speňažiteľných prostriedkov. Ak je vypočítaná hodnota 1, tak sú k dispozícií platobné prostriedky vo výške zodpovedajúcej hodnote všetkých krátkodobých dlhov. Akceptovateľné optimum z hodnoty intervalu je 0,2 až 0,8 čo mesto spĺňa. Pomerové ukazovatele zadlženosti monitorujú štruktúru finančných zdrojov mesta. Ide o rozsah použitia vlastného a cudzieho kapitálu, pričom podiel vlastných a cudzích zdrojov ovplyvňuje finančnú stabilitu mesta. Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele zadlženosti Celková zadlženosť Cudzí kapitál Vlastný kapitál Výsledok 9% 12% 9% Celková zadlženosť vyjadruje rozsah použitia cudzieho kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom mesta. Odporúčaná hodnota by nemala prekročiť 50%. Stupeň samofinancovania Vlastný kapitál Celkový kapitál Výsledok 87% 83% 80% Stupeň samofinancovania vyjadruje rozsah použitia vlastného kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom mesta. Jeho hodnota by nemala klesnúť pod 20% až 30%. 15

16 Ukazovateľ úrokového krytia Zisk pred zdanením Úroky Spolu Úroky Výsledok 2,15 5,04 10,18 Úrokové krytie je jedným z kritérií pri rozhodovaní o čerpaní úveru. Vyjadruje, koľkokrát prevyšuje zisk hodnotu úrokov, ktoré musí mesto splatiť. Kritické úrokové krytie je na úrovní 1, v prípade, ak je limit nižší ako 1, tak sa nevytvára dostatok zisku na splácanie úrokov. Odporúčaný interval je 3 až 5. Finančná páka Cudzí kapitál Vlastný kapitál Výsledok 0,10 0,14 0,12 Finančná páka vyjadruje zadlženosť mesta. Vyjadruje podiel celkovej hodnoty majetku a hodnoty vlastného kapitálu. Ukazovateľ úverovej zadlženosti Bankové úvery a výpomoci Celkový kapitál Výsledok 5% 5% 5% Úverová zadlženosť vyjadruje podiel úverov na celkových zdrojoch mesta. Nakoľko bankové úvery a finančná výpomoc sú súčasťou cudzieho kapitálu, táto hodnota by mala byť menšia ako 50%. 10 Finančné operácie finančné aktíva a pasíva Ukazovateľ Schválený Upravený Skutočnosť (6-5) (6-3) a Príjmy Výdavky Hlavná kategória 400 finančné aktíva Ide o ekonomické klasifikácie: Ekonomická klasifikácia položka 411- Od nefinančného subjektu splátky návratných finančných subjektov BPMK s.r.o. vo výške 53 tis. (zdroj 46) Ekonomická klasifikácia položka Prevod prostriedkov z predchádzajúcich rokov vo výške 189 tis.. Ekonomická klasifikácie položka 454 Prevod z peňažných fondov vo výške 1, 4 mil.. Hlavná kategória 500 finančné pasíva Prijaté úvery boli rozpočtované vo výške 10,3 mil.. Rozpočtovými zmenami sa schválilo zvýšenie úverov na 10,7 mil.. Skutočný príjem úverov bol vo výške 7,6 mil.. Ekonomická klasifikácia podpoložka Bankové úvery krátkodobé boli rozpočtované vo výške 4 mil. Rozpočtovými zmenami sa schválilo zníženie krátkodobých úverov na 3,9 mil.. Čerpanie krátkodobých úverov bolo vo výške 1,2 mil.. Ekonomická klasifikácia podpoložka Bankové úvery dlhodobé - boli rozpočtované vo výške 6,3 mil.. Rozpočtovými úpravami sa rozpočet znížil na 6,8 mil.. Skutočnosť bola vo výške 6,3 mil.. Pod touto podpoložkou je zahrnutý dlhodobý úver na financovanie investičných akcií. Tento úver nebol schválený pri návrhu rozpočtu na rok 2013, ale bol schválený pri I. zmene rozpočtu MZ 18 vo výške 506 tis.. Dôvodová správa pri I. zmene rozpočtu uvádza, že ide o dočerpanie úveru SLSP a.s. určeného na vlastné investičné akcie schváleného uznesením MZ č Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna

17 zo dňa Išlo o rekonštrukciu Mestského letného kúpaliska. Záverečný účet už obsahuje skutočnosť vo výške 620 tis. na vlastné investičné akcie a to na rekonštrukciu Mestského letného kúpaliska vo výške 427 tis. a na rozšírenie Rastislavovej ul. v Košiciach pravoodbočovací pruh vo výške 193 tis.. Uvedené navýšenie rozpočtu vo výške 114 tis. je nad rámec prijatých zmien rozpočtu mesta a je v rozpore s 14 Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Zároveň, čo sa týka rekonštrukcie Mestského letného kúpaliska, tak zmluva o dielo č medzi mestom Košice a BPMK s.r.o. bola uzatvorená , teda skôr než bola schválená I. zmena rozpočtu mesta (Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna 2013). Mesto porušilo 9 ods. 5 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy Výdavkové finančné operácie finančné aktíva a pasíva Hlavná kategória 800 finančné pasíva - Ekonomická klasifikácia z bankových úverov krátkodobých schválený rozpočet bol vo výške 11, 4 mil.. Rozpočtovými úpravami sa rozpočet znížil na 7,5 mil.. Skutočnosť bola vo výške 1,4 mil. - Ekonomická klasifikácia z bankových úverov dlhodobých schválený rozpočet bol vo výške 241 tis. a rozpočet po zmenách bol vo výške 3,8 mil.. Skutočnosť bola 3,8 mil.. Iné právnické osoby v zakladateľskej pôsobnosti mesta: 1. Správa majetku mesta Košice s.r.o. (100%) Hlavná 68, Košice 2. Bytový podnik mesta Košice s.r.o. (100%) Južné nábrežie 13, Košice 3. Tepelné hospodárstvo Košice s.r.o. (100%) Komenského 7, Košice 4. Dopravný podnik mesta Košice a.s. (100%) Bardejovská 6, Košice 5. Mestské lesy Košice a.s. (100%) Južná trieda 11, Košice 6. Mestský futbalový klub Košice (50%) Trieda SNP 48/A, Košice 7. Kosit a.s. (34%) Rastislavova 98, Košice Mesto Košice má majetkový podiel vo výške 10,6 mil.. Z toho má 4,9 mil. podiel na základnom imaní v týchto spoločnostiach: TEHO s.r.o., Mestské lesy a.s., DPMK a. s, BPMK s.r.o.. Ďalej má mesto podiel na základom imaní vo výške 5,7 mil. v spoločnostiach Kosit a.s., MFK Košice a.s. Východoslovenská vodárenská spoločnosť, a.s., Komenského 50, Košice, Geoterm Košice, a.s. Moldavská 12, Košice v konkurze Vo vyššie uvedených spoločnostiach má mesto dlhové cenné papiere držané do splatnosti a realizované cenné papiere vo výške 47,4 mil.. Odporúčame v prípade základného imania obchodnej spoločnosti, ktoré je tvorené nepeňažným vkladom mesta (pozemky, budovy), ktorý sa momentom vkladu stáva majetkom obchodnej spoločnosti vykonať zmenu spoločenskej zmluvy alebo stanov obchodnej spoločnosti o povinnosť nakladať s týmto nepeňažným vkladom v zmysle 7 odsek 2 zákona č. 138/1991 Zb. o obecnom majetku. 17