Λογισμικό BGAME. Μερίδια Αγοράς. Παίχτης 2 Παίχτης 3. Παίχτης 4 20% Παίχτης 5. Παίχτης 4 23% 16%

Transcript

1 Specisoft Λογισμικό BGAME Μερίδια Αγοράς Παίχτης 5 Παίχτης 1 20% 21% Παίχτης 1 Παίχτης 2 Παίχτης 3 Παίχτης 2 Παίχτης 4 20% Παίχτης 5 Παίχτης 4 23% Παίχτης 3 16% Επιχειρησιακό Παίγνιο Business Game Management Business Simulator Επιχειρησιακό Παίγνιο Εικονικές Επιχειρήσεις Προσομοίωση Επιχειρησιακών Λειτουργιών Επιχειρηματικότητα Specisoft A.E. Αρτέμιδος 3, Μαρούσι, τηλ , fax info@specisoft.gr, Internet site:

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΟ ΠΑΙΧΝΙΔΙ...3 Θεώρηση του παιχνιδιου...3 Παράμετροι του παιχνιδιού...3 Πώς παίζεται...5 Αποφάσεις παιχτών - managers...6 Οσον αφορά την παραγωγή...6 Οσον αφορά την χρηματοδότηση...6 Οριστικοποίηση των αποφάσεων των παιχτών-managers...6 Υπολογισμοί...7 Αποστολή αποτελεσμάτων και νέων δεδομένων...8 Γνωστικό αντικείμενο...9 Γ. Ας θεωρίσουμε τα υπολογισμένα στοιχεία που παράγονται...9 Τυπική Εκφώνηση προβλήματος Business Game...12 Στοιχεία επένδυσης σε μονάδα παραγωγής...13 Στοιχεία κόστους παραγωγής...13 Χρηματοοικονομικά στοιχεία...13 Συμπληρωματικά στοιχεία κόστους...14 ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑ ΠΡΟΒΛΗΜΑΤΟΣ ΣΤΟ BUSINESS GAME...15 Έναρξη παιχνιδιού...18 Περίοδος Περίοδος ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΕΣ ΕΚΤΥΠΩΣΕΙΣ Specisoft

3 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΟ ΠΑΙΧΝΙΔΙ BUSINESS GAME Το business game software αναφέρεται στην εκπαίδευση σπουδαστών και φοιτητών, στην διοίκηση εικονικής επιχείρησης, μέσω της προσομοίωσης των συνθηκών λειτουργίας της αγοράς και των επιλογών των χρηστών-manager. Θεώρηση του παιχνιδιου Θεωρείται οτι υπάρχει μία αγορά ενός προιόντος, με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά. Π.χ. η αγορά του παιδικού γάλακτος, η αγορά του γιαουρτιού, η αγορά του αυτοκινήτου κλπ. Θεωρούμε οτι στην αγορά δραστηριοποιούνται κάποιες επιχειρήσεις σε καθεστώς έντονου ανταγωνισμού, τις οποίες θα διοικήσουν οι managers-παίχτες. Γνωρίζουμε κάποια στοιχεία για την τρέχουσα κατάσταση της αγοράς στην οποία θα δραστηριοποιηθούν οι νέοι managers-παίχτες (συμβολικά περίοδος 0), τα οποία είναι: Μέσες πωλήσεις ανά παίχτη Μέση τιμή του του προιόντος στην αγορά, Μέση διαφήμιση κλπ στοιχεία που προσδιορίζουν την τρέχουσα κατάσταση της αγοράς. Υπάρχει εκτίμηση για την πορεία της αγοράς στις επόμενες περιόδους. (Αυτό δεν σημαίνει βέβαια οτι θα πουληθούν οι ποσότητες των προιόντων που αναφέρουν οι εκτιμήσεις. Υπάρχει απλώς μία εκτίμηση) Παράμετροι του παιχνιδιού Στην αρχή κάθε περιόδου, ο κάθε παίχτης, έχει στην διάθεσί του τις παραμέτρους λειτουργίας της αγοράς, τις οποίες του ανακοινώνει ο καθηγητής. Αυτές αφορούν: Στοιχεία παραγωγής Υλές ανά μονάδα προιόντος (κόστος Υλών) Εργατικά Εργατικά υπερωρικά Overhead παραγωγής Κόστος διατήρησης αποθέματος Υλών Κόστος διατήρησης αποθέματος Προιόντων Κόστος αγοράς ετοίμου προιόντος (εάν κάποιος δεν παρήγαγε αλλά το αγόραζε από την ελεύθερη αγορά) Κόστος αγοράς στοιχείων έρευνας αγοράς 3 Specisoft

4 Στοιχεία Επενδύσεων Κόστος επενδύσεων ανά μονάδα προιόντος (αγορά παραγογικού εξοπλισμού) Συντελεστής αποσβέσεων εξοπλισμού Στοιχεία Χρηματοοικονομικά Πιστώσεις προμηθευτών Επιτόκιο κεφαλαίου κίνησης Επιτόκιο μακροπροθέσμων δανείων Διάρκεια δανείων παγίου κεφαλαίου Εξοδα διοίκησης % των πωλήσεων Συντελεστης φορολογίας Τα στοιχεία αυτά δημιουργούνται κατά την φάση δημιουργίας της αγοράς από τον καθηγητή και απλώς ανακοινώνονται στους managers-παίχτες. Για να πιάσουμε την πολυπλοκότητα της πραγματικής οικονομίας, ο καθηγητής μπορεί κατά περίοδο (έτος) να αλλάζει κάποιες παραμέτρους με την σχετική αιτιολογία. Ενδεικτικά: Εχουμε άνοδο του πληθωρισμού και ως εκ τούτου έχουμε μεταβολές στα επιτόκια, στα εργατικά κλπ. Αλλαξε η νομοθεσία και έχουμε αύξηση στο κόστος της υπερωριακής απασχόλησης Κατα τον σχεδιαμό της αγοράς, μπορούμε να δημιουργήσουμε έναν κατάλογο τέτοιων περιπτώσεων και βάσει σχεδίου θα το ανακοινώνουμε στους managersπαίχτες, ένα σετ μεταβολών κατά περίοδο, περιπλοκεύοντας όσο θέλουμε το πρόβλημα Υπάρχουν και κάποιες παράμετροι σταθερές οι οποίες δεν αλλάζουν. Αυτές, μεταξύ και άλλων είναι: παράμετροι για την επιρροή της τιμής, της διαφήμησης, της τεχνολογίας και των πιστώσεων προς πελάτες σε σχέση με τις πωλήσεις. Επίσης, παράμετροι που προσδιορίζουν την οροφή της αγοράς, το κατώφλι της αγοράς κ.α. 4 Specisoft

5 Πώς παίζεται (αυτό το κομάτι θα δουλεύουν οι managers-παίχτες) Στην αρχή του παιχνιδιού, οι managers-παίχτες έχουν μία περιγραφή της αγοράς στην οποία θα δραστηριοποιηθούν. Ενδεικτικά: θα δραστηριοποιηθείτε στην αγορά του παιδικού γάλακτος. Υπαρχουν πέντε ανταγωνιστές. Εχετε όλοι από δύο εκατομύρια Ευρώ. Η μέση τιμή του γάλακτος στην αγορά σήμερα είναι χ ευρώ ανα κιλό. Το μέγεθος της αγοράς είναι ψ τόνοι. Οι προβλέψεις του ICAP είναι οι εξής... Η διαφημιστική δαπάνη όλων των ανταγωνιστών σήμερα είναι ζ ευρώ Το προιόν είναι ανελαστικό στην τιμή Η αγορά επιρεάζεται έντονα από την διαφήμιση... Για κάθε περίοδο (ετος), οι managers-παίχτες έχουν και τις ειδικότερες παραμέτρους της αγοράς Ενδεικτικά: Τα εργατικά ανά κιλό παραγώμενου προιόντος είναι ρ ευρώ Κόστος υλών ανά κιλό γάλακτος Επιτόκιο κεφαλαίου κίνησης Συντελεστής φορολογίας... Ετσι, έχοντας τα στοιχεία της αγοράς στην οποία θα δραστηριοποιηθούν, έχοντας και τα στοιχεία της τρέχουσας συγκυρίας, καλούνται να πάρουν τις αποφάσεις τους 5 Specisoft

6 Οσον αφορά το Marketing: Αποφάσεις παιχτών - managers Σε τι τιμή που θα πουλάνε το προιόν Πόση διαφήμιση θα κάνουν Τί πίστωση θα κάνουν στην αγορά Οσον αφορά την παραγωγή Τι ποσότητα θα παράγουν Πόσες ύλες θα αγοράσουν Εάν δεν έχουν επενδύσει σε εξοπλισμό, τι ποσότητα θα αγοράσουν από την ελεύθερη αγορά με σκοπό την μεταπώληση (εμπόριο) ή συνδυασμό παραγωγής και εμπορίας Τί χρήματα θα επενδύσουν σε τεχνολογία (R/D) Εάν και τί μεγέθους επένδυση θα κάνουν Οσον αφορά την χρηματοδότηση Εάν και πόση αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θα κάνουν Εάν και πόσο δάνειο παγίου κεφαλαίου θα πάρουν Εάν και πόσο δάνειο κεφαλαίου κίνησης θα πάρουν ή θα επιστρέψουν Τί μέρισμα θα δώσουν Αφού πάρουν τις αποφάσεις τους, μπορούν να δούν, με δική τους όμως εκτίμηση των πωλήσεων, το τι θα προκύψει στην περίπτωση που πρόβλεψαν καλά τις πωλήσεις που θα τους δώσει η αγορά. Υπάρχει δηλαδή κάποιος εικονικός σύμβλουλος που εκτελεί για τους managersπαίχτες μία μελέτη business plan και έτσι μπορούν να δουν το που θα οδηγήσουν οι αποφάσεις τους. Επειδή δεν είναι δυνατόν να γνωρίζουν το τί πωλήσεις θα τους δώσει στο τέλος η αγορά, μπορούν να δούν διάφορα σενάρια. Οριστικοποίηση των αποφάσεων των παιχτών-managers Μετά από την εξέταση του business plan και των σεναρίων επ αυτού, οι παίχτεςmanagers παίρνουν τις οριστικές αποφάσεις τους και τις αποστέλουν στον καθηγητή, με την πίεση ενός πλήκτρου. 6 Specisoft

7 Υπολογισμοί Με την αποστολή από όλους τους παίχτες-managers των αποφάσεών τους για την επόμενη περίοδο (ετος), εκτελούνται οι υπολογισμοί και έχουμε τα εξής αποτελέσματα: Ο καθηγητής έχει όλες τις αποφάσεις των παιχτών-managers και το τι πωλήσεις τους έδωσε το σύστημα marketing της Specisoft με τις παραμέτρους που δόθηκαν. Επίσης όλα τα οικονομικά στοιχεία που προέκυψαν γιά όλους τους παίχτες καθώς και την βαθμολογία τους. Ας σημειωθεί οτι το σύστημα marketing του λογισμικού της Specisoft, είναι δυναμικό και ως εκ τούτου πρώτα θα υπολογίσει το μέγεθος της αγοράς σαν σύνολο, από τις αποφάσεις των παιχτών ως ομάδας, (λαμβάνοντας υπ όψη και τους περιορισμούς στην εξέλιξη της αγοράς που υπαγορεύεται απο τις γενικές συνθήκες της αγοράς που ορίστηκαν απο τον καθηγητή κατα την φάση δημιουργίας της αγοράς). Αυτό σημαίνει οτι π.χ. εάν οι παίχτες παίζουν καταστροφικό παιχνίδι, το αποτέλεσμα θα είναι να οδηγηθεί η αγορά σαν σύνολο, σε κακό σημείο με αντίστοιχες επιπτώσεις και στους ίδιους τους παίχτες. Εάν αντιθέτως παίζουν λογικά τότε θα αυξηθεί και το σύνολο της αγοράς για όλους, εντος βεβαίως των πλαισίων που δόθηκαν κατα την δημιουργία της αγοράς. Με βάση τα ανωτέρω, μπορεί να βαθμολογηθεί και ολόκληρο το course και όχι μόνο ο κάθε παίχτης μόνος του. 7 Specisoft

8 Αποστολή αποτελεσμάτων και νέων δεδομένων Μετα τους υπολογισμούς και την βαθμολογία, ο καθηγητής στέλνει, με την πίεση ενός πλήκτρου, τα αποτελέσματα του κάθε παίχτη-manager χωριστά στον καθένα και μόνο όσα τον αφορούν. Τα υπολoγισμένα στοιχεία είναι: Υλες παραγωγής (κόστος, αποθέματα) Κόστος παραγωγής Κόστος πωληθέντων Πίνακας αποτελεσμάτων χρήσης Ισολογισμός Ταμειακές ροές (Cash Flow) Πίνακας αποσβέσεων Πίνακες ληφθέντων δανείων Επίσης στέλνει και τις νέες παραμέτρους που περιγράφουν την επόμενη περίοδο (ετος). Π.χ. μεταβολή των επιτοκίων κλπ μέσα από μία περιγραφή των νέων συνθηκών της αγοράς. Εννοείται οτι μπορεί να θεωρήσει οτι δεν άλλαξαν οι συνθήκες και οτι οι παίχτεςmanagers έχουν την ίδια οικονομική πραγματικότητα όπως και πριν. Πρέπει βέβαια να αξιολόγήσουν το γιατί τους έδωσε, ότι τους έδωσε η αγορά ως πωλήσεις, και να πάρουν νέες αποφάσεις για την επόμενη περίοδο. Και έτσι επανερχόμαστε στην φάση των αποφάσεων των παιχτών-managers και ο κύκλος συνεχίζεται μέχρι να τελειώσουν όλες οι περίοδοι. Νικητής είναι αυτός που πήρε την μεγαλύτερη συνολική βαθμολογία. 8 Specisoft

9 Γνωστικό αντικείμενο Α. Ας θεωρίσουμε μερικές από τις έννοιες που αναφέρθηκαν πιό πάνω: 1. Υλές ανά μονάδα προιόντος (κόστος Υλών) 2. Εργατικά 3. Εργατικά υπερωρικά 4. Overhead παραγωγής 5. Κόστος διατήρησης αποθέματος Υλών 6. Κόστος διατήρησης αποθέματος Προιόντων 7. Κόστος αγοράς ετοίμου προιόντος (εάν κάποιος δεν παρήγαγε αλλά το αγόραζε από την ελεύθερη αγορά) 8. Κόστος αγοράς στοιχείων έρευνας αγοράς 9. Κόστος επενδύσεων ανά μονάδα προιόντος (αγορά παραγωγικού εξοπλισμού) 10. Συντελεστής αποσβέσεων εξοπλισμού 11. Πιστώσεις προμηθευτών 12. Επιτόκιο κεφαλαίου κίνησης 13. Επιτόκιο μακροπροθέσμων δανείων 14. Διάρκεια δανείων παγίου κεφαλαίου 15. Εξοδα διοίκησης % των πωλήσεων 16. Συντελεστης φορολογίας Β. Ας θεωρίσουμε τις αποφάσεις που καλούνται να πάρουν οι παίχτες-managers 1. Σε τι τιμή που θα πουλάνε το προιόν 2. Πόση διαφήμιση θα κάνουν 3. Τί πίστωση θα κάνουν στην αγορά 4. Τι ποσότητα θα παράγουν 5. Πόσες ύλες θα αγοράσουν 6. Εάν δεν έχουν επενδύσει σε εξοπλισμό, τι ποσότητα θα αγοράσουν από την ελέυθερη αγορά με σκοπό την μεταπώληση (εμπόριο) ή συνδυασμό παραγωγής και εμπορίας 7. Τί χρήματα θα επενδύσουν σε τεχνολογία (R/D) 8. Εάν και τί μεγέθους επένδυση θα κάνουν 9. Εάν και πόση αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θα κάνουν 10. Εάν και πόσο δάνειο παγίου κεφαλαίου θα πάρουν 11. Εάν και πόσο δένειο κεφαλάιου κίνησης θα πάρουν ή θα επιστρέψουν 12. Τί μέρισμα θα δώσουν Γ. Ας θεωρίσουμε τα υπολογισμένα στοιχεία που παράγονται 1. Υλες παραγωγής (κόστος, αποθέματα) 2. Κόστος παραγωγής 3. Κόστος πωληθέντων 9 Specisoft

10 4. Πίνακας αποτελεσμάτων χρήσης 5. Ισολογισμός 6. Ταμειακές ροές (Cash Flow) 7. Πίνακας αποσβέσεων 8. Πίνακες ληφθέντων δανείων Από τα παραπάνω συνάγεται οτι το γνωστικό αντικείμενο είναι πολύ μεγάλου πλάτους και αφορά πολλούς τομείς της μικροοικονομίας Ενδεικτικά: Κόστος παραγωγής και υπολογισμός του Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων Management του Cash Flow Τιμολόγηση (τιμή ποσότητα) Μοντέλα πωλήσεων διαφήμισης Αξιολόγηση Επενδύσεων Χρηματοδότηση (από ίδια, δάνεια, πιστώσεις προμηθευτών, μερισματική πολιτική) Management αποθεμάτων Στοιχεία προβλέψεων (π.χ. χρονοσειρές) Αποσβέσεις και υπολογισμός τους Business Plans κ.α. Ενας κάποιος οδηγός παροχής γνώσης, θα μπορούσε να περιστραφεί γύρω από την σχέση: Καθαρό κέρδος = Πωλήσεις - Κόστος πωληθέντων - Εξοδα διοίκησης - Εξοδα διάθεσης - Χρηματοοικονομικά - Αποσβέσεις - Φοροι καθώς και την διανομή του ως μέρισμα και αποθεματικά. Π.χ. για την αύξησή του θέλουμε αύξηση των πωλήσεων. Οι παράγοντες που επιρεάζουν την αύξηση των πωλήσεων είναι: η αύξηση ή μείωση της τιμής, η αύξηση ή μείωση της διαφήμισης, η αύξηση ή μείωση του R/D, η αύξηση ή μείωση των πιστώσεων προς την αγορά. Εάν πάρουμε έναν μόνο παράγοντα επιρροής, π.χ. την μείωση της τιμής, και τον αναλύσουμε θα έχουμε: Μείωση τιμής που συνεπάγεται: Αύξηση πωλούμενης ποσότητας που συνεπάγεται Αύξηση ή μείωση εσόδων αναλόγως, που συνεπάγεται Αύξηση παραγωγής που συνεπάγεται 10 Specisoft

11 Αυξημένες παραγγελίες υλών σε σχέση και με τα αποθέματα που συνεπάγεται Δυσμενέστερο Cash Flow που συνεπάγεται Ενδεχόμενο βραχυπρόθεσμο δανεισμό που συνεπάγεται που συνεπάγεται που συνεπάγεται κλπ. κλπ. Και φυσικά αυτός είναι ένας παράγων. Με κατάλληλο τρόπο μπορεί κανείς να εμφυσίσει στους εκπαιδευομένους την πολυπλοκότητα της επιχείρησης και την ανάγκη να σκέφτονται ενα σύνολο παραγόντων πριν πάρουν αποφάσεις. 11 Specisoft

12 Τυπική Εκφώνηση προβλήματος Business Game Πρόκειται να δραστηριοποιηθείτε στην αγορά ενός καταναλωτικού προιόντος. Το πλήθος των ανταγωνιστικών επιχειρήσεων στην δεδομένη αγορά είναι δέκα. Το παιχνίδι θα ολοκληρωθεί σε πέντε περιόδους (έτη), δηλαδή θα διοικήσετε την επιχείρηση για πέντε χρόνια και θα βαθμολογηθείτε από το συνολικό αποτέλεσμα που θα είναι η μεγιστοποίηση της λογιστικής αξίας της επιχείρησης (Book Value), αφού λειφθούν υπ όψη και παράγοντες όπως το μερίδιο αγοράς που θα κατακτήσει η επιχείρηση και χρηματοοικονομικοί παράγοντες (όπως π.χ. η σχέση Ιδίων προς Ξένα κεφάλαια) Ο κάθε διευθύνων μία εκ των ανταγωνιστικών επιχειρήσεων θα έχει ένα εκατομύριο Ευρώ ως κεφάλαιο, διαιρεμένο σε 1,000,000 μετοχές, ονομαστικής αξίας ενός Ευρώ. Η συγκεκριμένη αγορά έχει τα εξής χαρακτηριστικά: Είναι πολύ ευαίσθητη στις μεταβολές των τιμών, δηλαδή οι τιμές πωλήσεως επηρεάζουν πολύ τον όγκο των πωλήσεων, θετικά ή αρνητικά αναλόγως εάν πέφτουν ή αυξάνονται Η δαπάνες για τεχνολογία παίζουν σπουδαίο ρόλο, αλλά έχουν μικρότερη επιροή από τις μεταβολές των τιμών πωλήσεων Η δαπάνες διαφημιστικών προβολών παίζουν μικρότερο ρόλο από τις δαπάνες για τεχνολογία, αλλά σημαντικό ρόλο Οι πιστώσεις προς την αγορά παίζουν μικρό ρόλο και δεν επηρεάζουν σημαντικά τις πωλήσεις Επίσης Πωλήσεις δεν πραγματοποιούνται σε τιμές πάνω από 30 Ευρώ Το Ανελαστικό τμήμα της αγοράς είναι πολύ μικρό Το Θεωρητικό μέγεθος της αγοράς είναι πολύ μεγάλο Λόγω αδράνειας της αγοράς, δεν είναι δυνατή η αύξηση των πωλήσεων πάνω από 100% ανά έτος Λόγω μνήμης της αγοράς, δεν μπορούν να πέσουν οι πωλήσεις πάνω από 50% ανά έτος Ας σημειωθεί οτι ένα μικρό μέρος των πωλήσεων οφείλεται σε τυχαίους παράγοντες Οι Ερευνες αγοράς για τα επόμενα χρόνια δείχνουν, οτι η εξέλιξη των πωλήσεων στην συγκεκριμένη αγορά, σαν μέση τιμή ανά επιχείρηση, θα είναι (εκτιμήσεις βέβαια) 12 Specisoft

13 Περίοδος 1: 100,000 Περίοδος 2: 120,000 Περίοδος 3: 130,000 Περίοδος 4: 140,000 Περίοδος 5: 150,000 Για την καλύτερη διαμόρφωση της αποψής σας για την αγορά, παρατίθενται τα εξής στατιστικά στοιχεία: Οι μέσες πωλήσεις ανα ανταγωνιστική επιχείρηση στην αμέσως προηγούμενη περίοδο ήταν 100,000 Ημέση τιμή πωλήσεως του προιόντος ήταν 10 Ευρώ Η μέση τιμή της διαφήμισης κατά επιχείρηση ήταν 100,000 Ευρώ Η μέση τιμή δαπανών για τεχνολογία ήταν 100,000 Ευρώ Η μέση προσφερόμενη πίστωση προς τους πελάτες ήταν 20% των πωλήσεων Στοιχεία επένδυσης σε μονάδα παραγωγής Το κόστος του παραγωγικού εξοπλισμού για επένδυση σε μονάδα παραγωγής του συγκεκριμένου προιόντος είναι ένα Ευρώ ανά μονάδα παραγώμενου προιόντος. Κάθε μονάδα μπορεί με υπερωριακή απασχόληση να παράγει 50% παραπάνω από την ονομαστική της τιμή Ο συντελεστής αποσβέσεων του παραγωγικού εξοπλισμού είναι 10% Στοιχεία κόστους παραγωγής Το κόστος των υλών (Α υλών, Β υλών και υλικών συσκευασίας) για κάθε μονάδα προιόντος είναι 1,2 Ευρώ Τα αναλογούντα εργατικά κανονικής λειτουργίας, ανά μονάδα είναι 1 Ευρώ Τα αναλογούντα εργατικά υπερωριακής λειτουργίας είναι 1,5 Ευρώ ανά μονάδα Το overhead παραγωγής υπολογίζεται σε 100% επί του αμέσου εργατικού κόστους Το κόστος διατήρησης των αποθεμάτων υλών ή προιόντων είναι 2% της αξίας τους Χρηματοοικονομικά στοιχεία Το Επιτόκιο για βραχυπρόθεσμο δανεισμό (κεφαλαίου κίνησης ) είναι 7,5% Το επιτόκιο μακροπροθέσμων δανείων παγίου κεφαλαίου είναι 6% και η διάρκειά τους 10 χρόνια. Εξοφλούνται με ισόποσες τοκοχρεωλυτικές δόσεις Οι πιστώσεις των προμηθευτών των υλών παραγωγής είναι 20% 13 Specisoft

14 Τα έξοδα διοίκησης υπολογίζονται σε 20% επί των πωλήσεων Ο συντελεστής φορολογίας είναι 35% επί των κερδών Συμπληρωματικά στοιχεία κόστους Κόστος αγοράς ετοίμου προιόντος, για μεταπώληση (σε περίπτωση που η επιχείρηση δεν είχε παραγωγική μονάδα και προμηθεύονταν το προιόν από την ελεύθερη αγορά) είναι 8 Ευρώ ανά μονάδα προιόντος Το κόστος αγοράς στοιχείων έρευνας αγοράς είναι 10,000 Ευρώ 14 Specisoft

15 ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑ ΠΡΟΒΛΗΜΑΤΟΣ ΣΤΟ BUSINESS GAME ΚΑΙ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤΟΥ Για τη δημιουργία ενός επιχειρηματικού παιχνιδιού, ο καθηγητής ακολούθησε τα παρακάτω βήματα: Α: Συνέταξε την εκφώνηση του προβλήματος Β: Προσδιόρισε τις γενικές παραμέτρους του προβλήματος Πλήθος παιχτών μαθητών Αρχικό κεφάλαιο εταιριών 1) Αριθμός μετοχών 2) Αξία μετοχής Πλήθος περιόδων Γ: Προσδιόρισε τα στοιχεία των περιόδων Παραγωγή Αγοράς 1) Ύλες ανά μονάδα παραγώμενου προϊόντος σε 2) Εργατικά κανονικής δυναμικότητας ανά μονάδα 3) Εργατικά υπερωριακής δυναμικότητας ανά μονάδα 4) Overhead παραγωγής % 5) Κόστος διατήρησης αποθέματος υλών % 6) Κόστος διατήρησης αποθέματος προϊόντος % 7) Κόστος αγοράς ετοίμου προίόντος 8) Κόστος αγοράς στοιχείων έρευνας αγοράς 15 Specisoft

16 Παράμετροι Τιμές 1 Ύλες / μονάδα παραγώμενου πρόϊόντος (κόστος.) Εργατικά κανονικής δυναμικότητας/ μονάδα Εργατικά υπερωριακής δυναμικότητας/ μονάδα Overhead παραγωγής % Κόστος διατήρησης αποθέματος Υλών % Κόστος διατήρησης αποθέματος Προϊόντος % Κόστος αγοράς ετοίμου προϊόντος Κόστος αγοράς στοιχείων έρευνας αγοράς Παραγωγή Επενδύσεων 1) Κόστος επενδύσεων ανά μονάδα (παραγωγή εξοπλισμός) 2) Συντελεστής αποσβέσεων (παραγωγή εξοπλισμός) Παράμετροι Τιμές 1 Κόστος επενδύσεων / μονάδα (Παραγωγή εξοπλισμός) Συντελεστής αποσβέσων (Παραγωγή εξοπλισμός) Χρηματοοικονομικά 1) Πιστώσεις προμηθευτών % 2) Επιτόκιο κεφαλαίου κίνησης 3) Επιτόκιο μακροπροθέσμων δανείων 4) Διάρκεια δανείου παγίου κεφαλαίου (σε περιόδους) 5) Έξοδα διοίκησης % των πωλήσεων 6) Συντελεστής φορολογίας % 7) Ελάχιστη επιθυμητή σχέση Ίδια προς Ξένα κεφάλαια (Ι/Ξ) 8) Προσαύξηση επιτοκίου % για δυσμενέστερη σχέση Ι/Ξ Παράμετροι Τιμές 1 Πιστώσεις Προμηθευτών % Επιτόκιο κεφαλαίου κίνησης Επιτόκιο μακροπρόθεσμων δανείων Διάρκεια δανείου παγίου κεφαλαίου (σε περιόδους) Έξοδα διοίκησης % των πωλήσεων Συντελεστής Φορολογίας % Ελάχιστη επιθυμιτή σχέση Ιδιά προς Ξένα (Ι/Ξ) Προσαυξηση επιτοκίου % για δυσμενέστερη σχέση (Ι/Ξ) Δ: Προσδιόρισε τα στοιχεία της αγοράς Προβλέψεις αγοράς (ανά παίχτη) για κάθε περίοδο Περίοδος Προβλέψεις 1 Περίοδος Περίοδος Στοιχεία περιόδου 0 16 Specisoft

17 1) Μέσες πωλήσεις ανά παίχτη περιόδου 0 2) Μέση τιμή περιόδου 0 3) Μέση διαφήμιση ανά παίχτη 4) Μέση δαπάνη για τεχνολογία 5) Μέση πίστωση % περιόδου 0 Στοιχεία περιόδου 0 Τιμή 1 Μέσες Πωλήσεις ανα παίχτη περιόδου Μέση τιμή περιόδου Μέση διαφήμιση ανα παίχτη Μέση δαπάνη για τεχνολογία Μέση πίστωση % περιόδου 0 20 Ευαισθησία αγοράς 1) Ευαισθησία τιμών 2) Ευαισθησία διαφήμισης 3) Ευαισθησία τεχνολογίας 4) Ευαισθησία πιστώσεων Ευαισθησία αγοράς Όριο μεταβολής 1 Ευαισθησία τιμών Ευαισθησία διαφήμισης Ευαισθησία τεχνολογίας Ευαισθησία πιστώσεων 0.80 Λοιπές παράμετροι αγοράς 1) Τιμή πάνω από την οποία δεν πραγματοποιούνται πωλήσεις 2) Ανελαστικό τμήμα πωλήσεων (κατώφλι αγοράς) 3) Θεωρητικό μέγεθος αγοράς 4) Μέγιστη επιτρεπτή μεταβολή πωλήσεων από περίοδο σε περίοδο, προς τα πάνω 5) Μέγιστη επιτρεπτή μεταβολή πωλήσεων από περίοδο σε περίοδο, προς τα κάτω 6) Τυχαίο τμήμα πωλήσεων σε ποσοστό +,- 17 Specisoft

18 Ε: Προσδιορισμός συντελεστών βαθμολόγησης των παιχτών στα εξής στοιχεία Πωλήσεις Αποτελέσματα μετά φόρων Ίδια / Ξένα Αξία μετοχής Στοιχείο % 1 Πωλήσεις Αποτελέσματα μετά φόρων ΙΔΙΑ/ΞΕΝΑ ΑΞΙΑ ΜΕΤΟΧΗΣ Έναρξη παιχνιδιού Περίοδος 1 Οι αποφάσεις που ελήφθησαν από τον παίχτη μαθητή 1 στην 1 η παιχνιδιόυ αφορούσαν τα εξής: περίοδο του Α: Marketing Τιμή προϊόντος σε Διαφήμιση σε Πίστωση πελατών % Παράμετροι Τιμές 1 Τιμή ( ) Specisoft

19 2 Διαφήμιση ( ) Πίστωση πελατών % 20 Β: Παραγωγή Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών σε ποσότητα Αγορές ετοίμων προϊόντων σε ποσότητα R/D σε Επένδυση σε μονάδες Παράμετροι Τιμές 1 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών (ποσότητα) Αγορές ετοίμων προϊόντων (ποσότητα) 0 4 R/D ( ) Επένδυση (σε μονάδες) Γ: Χρηματοδότηση Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε Δάνειο παγίου κεφαλαίου σε Δάνειο κεφαλαίου κίνησης σε Μέρισμα % Παράμετροι Τιμές 1 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ( ) 0 2 Δάνειο παγίου κεφαλαίου ( ) Δάνειο κεφαλαίου κίνησης( )(+ ή για επιστροφή -) 0 4 Μέρισμα (%) 40 Δ: Εκτιμώμενες πωλήσεις (οτι πιστεύει ο παίχτης, ανεξάρτητα από το τι τελικά θα του δώσει η αγορά) Οι αποφάσεις που ελήφθησαν από τον παίχτη μαθητή 2 στην 1 η παιχνιδιόυ αφορούσαν τα εξής: περίοδο του 19 Specisoft

20 Α: Marketing Β: Παραγωγή Γ: Χρηματοδότηση Τιμή προϊόντος σε Διαφήμιση σε Πίστωση πελατών % Παράμετροι Τιμές 1 Τιμή ( ) Διαφήμιση ( ) Πίστωση πελατών % 20 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών σε ποσότητα Αγορές ετοίμων προϊόντων σε ποσότητα R/D σε Επένδυση σε μονάδες Παράμετροι Τιμές 1 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων 0 2 Αγορές υλών (ποσότητα) 0 3 Αγορές ετοίμων προϊόντων (ποσότητα) R/D ( ) 0 5 Επένδυση (σε μονάδες) 0 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε Δάνειο παγίου κεφαλαίου σε Δάνειο κεφαλαίου κίνησης σε Μέρισμα % Παράμετροι Τιμές 1 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ( ) 0 2 Δάνειο παγίου κεφαλαίου ( ) 0 3 Δάνειο κεφαλαίου κίνησης( )(+ ή για επιστροφή -) 0 4 Μέρισμα (%) 40 Δ: Εκτιμώμενες πωλήσεις (οτι πιστεύει ο παίχτης, ανεξάρτητα από το τι τελικά θα του δώσει η αγορά) 20 Specisoft

21 Ο καθηγητής αφού έλαβε τις αποφάσεις των παιχτών, εκτέλεσε τους υπολογισμούς και εξήγαγε τα αποτελέσματα της Περιόδου 1: Αποτελέσματα Αγοράς Αποτελέσματα Αγοράς Παίκτη User_1 Περίοδος QF Πωλήσεις Τεμάχια Φάση μi(t) Αποτελέσματα Κεφάλαιο Σύνολο Ισολογ. Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,68 1,13 Αποτελέσματα Αγοράς Παίκτη User_2 Περίοδος QF Πωλήσεις Τεμάχια Φάση μi(t) Αποτελέσματα Κεφάλαιο Σύνολο Ισολογ. Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,60 0,93 Βαθμολογία παιχτών Παίκτης Βαθμ. απο Βαθμ. απο Βαθμ. απο Βαθμ. απο Τιμή Συνολική Πωλήσεις Αποτελέσματα Ιδια/Ξένα Μετοχής Βαθμολογία Περίοδος 1 User_1 20,00 20,00 7,15 40,00 87,15 User_2 9,15 0,00 20,00 33,21 62,36 Περίοδος 2 Οι αποφάσεις που ελήφθησαν από τον παίχτη μαθητή 1 στην 2 η παιχνιδιόυ αφορούσαν τα εξής: περίοδο του Α: Marketing Β: Παραγωγή Τιμή προϊόντος σε Διαφήμιση σε Πίστωση πελατών % Παράμετροι Τιμές 1 Τιμή ( ) Διαφήμιση ( ) Πίστωση πελατών % 20 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών σε ποσότητα Αγορές ετοίμων προϊόντων σε ποσότητα R/D σε Επένδυση σε μονάδες Παράμετροι Τιμές 1 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών (ποσότητα) Αγορές ετοίμων προϊόντων (ποσότητα) 0 4 R/D ( ) Specisoft

22 Γ: Χρηματοδότηση 5 Επένδυση (σε μονάδες) 0 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε Δάνειο παγίου κεφαλαίου σε Δάνειο κεφαλαίου κίνησης σε Μέρισμα % Παράμετροι Τιμές 1 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ( ) 0 2 Δάνειο παγίου κεφαλαίου ( ) 0 3 Δάνειο κεφαλαίου κίνησης( )(+ ή για επιστροφή -) 0 4 Μέρισμα (%) 40 Δ: Εκτιμώμενες πωλήσεις (οτι πιστεύει ο παίχτης, ανεξάρτητα από το τι τελικά θα του δώσει η αγορά) Οι αποφάσεις που ελήφθησαν από τον παίχτη μαθητή 2 στην 2 η παιχνιδιόυ αφορούσαν τα εξής: περίοδο του Α: Marketing Β: Παραγωγή Τιμή προϊόντος σε Διαφήμιση σε Πίστωση πελατών % Παράμετροι Τιμές 1 Τιμή ( ) Διαφήμιση ( ) Πίστωση πελατών % 20 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων Αγορές υλών σε ποσότητα Αγορές ετοίμων προϊόντων σε ποσότητα R/D σε 22 Specisoft

23 Γ: Χρηματοδότηση Επένδυση σε μονάδες Παράμετροι Τιμές 1 Ποσότητα παραγωγής προϊόντων 0 2 Αγορές υλών (ποσότητα) 0 3 Αγορές ετοίμων προϊόντων (ποσότητα) R/D ( ) 0 5 Επένδυση (σε μονάδες) 0 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε Δάνειο παγίου κεφαλαίου σε Δάνειο κεφαλαίου κίνησης σε Μέρισμα % Παράμετροι Τιμές 1 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ( ) 0 2 Δάνειο παγίου κεφαλαίου ( ) 0 3 Δάνειο κεφαλαίου κίνησης( )(+ ή για επιστροφή -) 0 4 Μέρισμα (%) 40 Δ: Εκτιμώμενες πωλήσεις (οτι πιστεύει ο παίχτης, ανεξάρτητα από το τι τελικά θα του δώσει η αγορά) Ο καθηγητής αφού έλαβε τις αποφάσεις των παιχτών, εκτέλεσε τους υπολογισμούς και εξήγαγε τα αποτελέσματα της Περιόδου 2 και τη συνολική βαθμολογία του παιχνιδιού: Αποτελέσματα Αγοράς Αποτελέσματα Αγοράς Παίκτη User_1 Περίοδος QF Πωλήσεις Τεμάχια Φάση μi(t) Αποτελέσματα Κεφάλαιο Σύνολο Ισολογ. Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,68 1,13 Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,99 1,13 Αποτελέσματα Αγοράς Παίκτη User_2 Περίοδος QF Πωλήσεις Τεμάχια Φάση μi(t) Αποτελέσματα Κεφάλαιο Σύνολο Ισολογ. 23 Specisoft

24 Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,60 0,93 Περίοδος , ,00 Άποτέλεσμα αγοράς 0, , , ,84 0,73 Βαθμολογία παιχτών Παίκτης Βαθμ. απο Βαθμ. απο Βαθμ. απο Βαθμ. απο Τιμή Συνολική Βαθμολογία Πωλήσεις Αποτελέσματα Ιδια/Ξένα Μετοχής Περίοδος 1 User_1 20,00 20,00 7,15 40,00 87,15 User_2 9,15 0,00 20,00 33,21 62,36 Περίοδος 2 User_1 20,00 20,00 20,00 40,00 100,00 User_2 11,30 0,00 10,75 25,89 47,95 Συνολικά User_1 40,00 40,00 27,15 80,00 187,15 User_2 20,45 0,00 30,75 59,10 110,31 Μέσος όρος User_1 20,00 20,00 13,57 40,00 93,57 User_2 10,23 0,00 15,38 29,55 55,15 24 Specisoft

25 Ενδεικτικές Εκτυπώσεις Ύλες Παραγωγής Περιγραφή Ποσότητα Αξία Απόθεμα αρχής 0,0 0,0 Κόστος Διατήρησης ,0 Άγορές , ,0 Σύνολο , ,0 Μέσο κόστος μονάδας υλών παραγωγής: 100,0 Παραγωγή (κατανάλωση υλών) , ,0 Απόθεμα τέλους 0,0 0,0 Κόστος Παραγωγής Α/Α Στοιχεία Κόστους Κόστος % 1 Α Ύλες ,0 18,3 2 Εργατικά ,0 1,8 3 Overhead ,0 1,8 4 R/D (Βελτιώσεις) ,0 4,6 5 Αποσβέσεις ,0 73,4 Σύνολο ,0 100,0 Παραγωγή (ποσότητα): ,0 Κόστος παραγωγής μονάδος Προϊόντος: 545,0 25 Specisoft

26 Κόστος Πωληθέντων Ποσού Αξία Απόθεμα Αρχής 0,0 0,0 Κόστος Διατήρησης ,0 Αγορές προϊόντος , ,0 Παραγωγή , ,0 Σύνολο , ,0 Μέσο κόστος προϊόντος: 531,0 Πωλήσεις (κόστους) , ,9 Άπόθεμα τέλους , ,1 Κόστος μονάδας αποθέματος: 531,0 26 Specisoft

27 Αποτελέσματα Περιγραφή Ποσό % Πωλήσεις Πωλήσεων ,0 Κόστος πωληθέντων ,9 26,5 Μικτό Κέρδος ,1 Γενικά έξοδα ,0 23,3 Διοίκησης : ,0 Διάθεσης : ,0 Αγορών έρευνας : ,0 Αποτέλεσμα προ Τόκων,Αποσβ.,Φόρων ,1 Τόκοι 0,0 0,0 Αποτέλεσμα προ Αποσβ.,Φόρων ,1 Αποσβέσεις 0,0 0,0 Αποτέλεσμα προ Φόρων ,1 ΔΙΑΘΕΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Αποτέλεσμα προ Φόρων ,1 Μείον Ζημίες προϋγ. περιόδων 0,0 Καθαρό αποτέλεσμα προ φόρων ,1 Φόρος εισοδήματος ,2 Αποτέλεσμα μετά από φόρους ,9 50,2 ΔΙΑΘΕΣΗ ΚΕΡΔΩΝ 1. Μέρισμα ,1 2. Αποθεματικά ,7 3. Ζημίες 0,0 27 Specisoft

28 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ Πάγια ,0 Κεφάλαιο ,7 Τιμές κτήσης : ,0 Καταβεβλημένο : ,0 Αποσβέσεις : ,0 Αποθεματικά : ,7 Ζημίες : 0,0 Αποθέματα ,1 Μακροπρόθεσμα δάνεια 0,0 Α Υλών : 0,0 Προϊόντων : ,1 Πελάτες ,0 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 0,0 Ταμείο ,6 Προμηθευτές ,0 Σύνολο ,7 Σύνολο ,7 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Μετοχές προ της αύξησης κεφαλαίου : ,0 Ίδια κεφάλαια προ της αύξησης κεφαλαίου : ,0 Τιμή μετοχής αύξησης κεφαλαίου : 1.000,0 Αύξηση κεφαλαίου : 0,0 Νέες Μετοχές : 0,0 Τρέχουσα αξία μετοχής : 1.361,4 28 Specisoft

29 Cash Flow 1. ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ Πωλήσεις ,0 Πελάτες 0,0 Δάνεια Μακροπρόθεσμα 0,0 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0,0 Δάνεια Βραχυπρόθεσμα 0,0 Έσοδα από τόκους 0,0 Σύνολο ,0 2. ΠΛΗΡΩΜΕΣ Αγορές υλών και προϊόντων ,0 Προμηθευτές (Υλών,προϊόντων) 0,0 Κόστος διατήρησης αποθεμάτων(υλων,προϊόν.) 0,0 Εργατικά και Overhead ,0 Βελτίωση (R/D) ,0 Έξοδα ,0 Αγορές εξοπλισμού ,0 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 0,0 Τόκοι βραχυπρ. δανείων 0 Μακρπρόθεσμα δάνεια 0,0 Τόκοι μακροπρ. δανείων 0,0 Μερίσματα ,1 Φόροι ,2 Σύνολο ,4 Cash Flow ,4 Πλέον ταμείο Αρχής ,0 Ταμείο ,6 29 Specisoft

30 Δάνεια Α/Α ΥΚΑ(i) T(i) (Τόκοι) EK(i) YKA (Υπόλοιπο) 1 0,0 0,0 0,0 0,0 Αποσβέσεις Α/Α Αξία Κτήσεως Αποσβέσεις περ Αποσβέσεις all Αναποσβ. αξία , , , ,0 30 Specisoft

31 Η Εταιρία Specisoft A.E. Η εταιρία Specisoft Α.Ε. ιδρύθηκε το 1987 ως εταιρία ανάπτυξης εξειδικευμένου λογισμικού, με κύριο χαρακτηριστικό την ανάπτυξη λογισμικού σε θέματα περιέχουν γνώση, υψηλή εξειδίκευση, ειδικούς αλγόριθμους βελτιστοποίησης και πολύ μεγάλης κλίμακας επεξεργασία στοιχείων. Τα θέματα των προγραμμάτων (μεταξύ και άλλων) αφορούν α) το Επιχειρηματικό λογισμικό (Επιχειρησιακός προγραμματισμός - Business Plan, Οικονομικές Αναλύσεις Ισολογισμών, Αποτίμηση Αξίας Επιχειρήσεων, Πρότυπη Κοστολόγηση, Προβλέψεις, Αξιολογήσεις Επενδύσεων κ.α.) β) Χρηματοοικονομικό λογισμικό (Θεμελιώδης Ανάλυση, Επιλογή Χαρτοφυλακίου κ.α.) γ) Επιχειρησιακά Παίγνια (Business Simulators) δ) Βελτιστοποιήσεις Οικονομικών Προβλημάτων, ε) Εκπαιδευτικό λογισμικό στα ανωτέρω θέματα. Τα προγράμματα τρέχουν σε περιβάλλον WINDOWS τοπικά, σε δίκτυο, καθώς και μέσω INTERNET. Σχεδόν όλοι οι εργαζόμενοι στην εταιρία είναι πτυχιούχοι ανωτάτων σχολών. Επιπλέον, η εταιρία απασχολεί εξειδικευμένους με μεγάλη εμπειρία εξωτερικούς συνεργάτες, κατόχους μεταπτυχιακών τίτλων (Master και PhD) και έχει ως συμβούλους καθηγητές ανωτάτων σχολών. Οι πελάτες της εταιρίας είναι Επιχειρήσεις, Σύμβουλοι Επιχειρήσεων, Λογιστικά γραφεία, Δημόσιοι Οργανισμοί, Δήμοι κ.α. Μεταξύ των πελατών της (η εταιρία έχει πάνω από χίλιους επτακόσιους πελάτες) είναι πολλές από τις μεγαλύτερες Ελληνικές εταιρείες, με πάνω από ογδόντα πέντε από αυτές να είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών (ΧΑΑ). Σημαντικότατο μέρος του πελατολόγιου της εταιρίας, είναι τα Ελληνικά Εκπαιδευτικά Ιδρύματα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης (ΑΕΙ, ΤΕΙ), η Επαγγελματική εκπαίδευση (Δημόσια και Ιδιωτικά ΙΕΚ), Κολέγια, Οργανισμοί Σεμιναρίων, Κέντρα Επαγγελματικής Κατάρτισης (ΚΕΚ) κ.α. τα οποία εξοπλίζουν τα εργαστήρια τους με τα προγράμματα της εταιρείας, τα οποία χρησιμοποιούνται άμεσα στην διαδικασία της εκπαίδευσης των εκπαιδευομένων τους. Η Specisoft, με την τεχνολογία του λογισμικού, τους εξειδικευμένους αλγορίθμους βελτιστοποίησης και την γνώση ειδικών οικονομικών θεμάτων που απεικονίζει στο λογισμικό που παράγει, μπορεί να χαρακτηρισθεί ως εταιρεία της γνώσης μέσα στην αναδυόμενη οικονομία της γνώσης. Specisoft Α.Ε. Αρτέμιδος 3, Παράδεισος Αμαρουσίου Τηλ: , Φαξ: info@specisoft.gr, SITE: 31 Specisoft