Σεμινάριο: Αναπτφςοντασ μια κοινωνική επιχείρηςη

Κοινωνικζσ επιχειρήςεισ: Οικονομική παρακολοφθηςη Σοφία Αδάμ Σεμινάριο: Αναπτφςοντασ μια κοινωνική επιχείρηςη Θεςςαλονίκη, 8, 9, 10 Δεκεμβρίου 2014 Διοργάνωςη: Οικολογική Κίνηςη Θεςςαλονίκησ, Κδρυμα Χαίνριχ Μπελ Ελλάδασ

Ερώτηςη Παρακολουκείτε τα οικονομικά τθσ ΚΟΙΝΕΠ που είςτε μζλοσ Πϊσ τα παρακολουκείτε; Ποιοσ/ποια τα παρακολουκεί;

Για ποιον ζχει ςημαςία η οικονομική παρακολοφθηςη Διαφάνεια-λειτουργία ομάδασ Μιςκοί-κζρδθ-επανεπζνδυςθ Λογιςτικό γραφείο Μθτρϊο, Τπουργείο Αιτιςεισ για επιδοτιςεισ Αιτιςεισ για δάνεια

Γιατί ζχει ςημαςία η οικονομική παρακολοφθηςη; Για να προλάβουμε κακοδιαχείριςθ Για να ελζγχουμε ςε ποιουσ χρωςτάμε, ποιοι μασ χρωςτάνε Για να δοφμε αν πουλάμε ςτθ ςωςτι τιμι Για να δοφμε αν είμαςτε οικονομικά εφρωςτοι Για να προβοφμε ςε αλλαγζσ ζγκαιρα

Χρήματα-Λογαριαςμοί Λογαριαςμόσ όψεωσ Λογαριαςμόσ κατακζςεων (μεγαλφτερο επιτόκιο) Μκρό ταμείο (εδϊ γίνονται τα περιςςότερα λάκθ, κρατάμε αποδειξοφλεσ και τισ περνάμε ςε excelακι μικροφ ταμείου τουλάχιςτον ςε εβδομαδιαία βάςθ), προςαρμογι μικροφ ταμείου Σα μζλθ δεν ξζρουν να ακροίηουν Δεν πιρε/κράτθςε απόδειξθ Άτυπα ζξοδα δεν ςθμειϊνονται Χάλαςε χαρτονόμιςμα και δεν το επζςτρεψε Εδϊ εμφανίηονται οι πιο ςυχνζσ μικροκλοπζσ Καλφτερα να επιφορτιςτεί ζνα μζλοσ με το μικροταμείο

Σφςτημα οικονομικήσ παρακολοφθηςησ Αποτελζςματα χριςθσ Σαμειακι ροι Ιςολογιςμόσ

Αποτελζςματα χρήςησ 2 τρόποι υπολογιςμοφ: απλόσ και με βάςθ το τηίρο Απλόσ για επιχειριςεισ που δεν πωλοφν εμπορεφματα: αφαιροφμε από ςυνολικά ζςοδα τα ςυνολικά ζξοδα Με βάςθ το τηίρο για επιχειριςεισ που βαςίηονται ςε ενδιάμεςα αγακά: Σηίροσ=ζςοδα από πωλιςεισ χωρίσ ΦΠΑ, Κόςτοσ πωλιςεων=κόςτοσ αγοράσ εμπορευμάτων+μιςκοδοςία άμεςα ςυνδεδεμζνθ με τθν πϊλθςθ (π.χ. ςυςκευαςία, μεταποίθςθ, κ.λπ.) Μικτό κζρδοσ= Σηίροσ Κόςτοσ πωλιςεων Πάγια ζξοδα Κακαρό κζρδοσ ι ηθμιά= Μικτό κζρδοσ Πάγια ζξοδα

Προϋπολογιςμόσ Αποτελεςμάτων Χρήςησ Έτοσ 1 Ιαν Φεβ Μαρ Απρ Μαΰ Ιουν Ιουλ Αυγ Σεπ Οκτ Νοε Δεκ Σύνολο Μεταβλητά έςοδα Έςοδα από πωλήςεισ 0 3.250 3.500 3.750 4.000 4.250 3.000 3.000 4.500 4.750 5.000 5.500 44.500 Υπόθεςη: οι πωλήςεισ θα αυξάνονται ςταδιακά καθώσ γνωςτοποιείται η επιχείρηςη. Αναμένουμε χαμηλότερεσ πωλήςεισ τον Ιούλιο και Αύγουςτο λόγω καλοκαιρινών διακοπών. Συμμετοχή ςε φεςτιβάλ 0 0 0 0 750 750 0 0 750 0 0 0 2.250 Υπόθεςη: Αυτά τα έςοδα εξαρτώνται από τον αριθμό των ςυμμετοχών ςε φεςτιβάλ. Εδώ έχουμε υπολογίςει 3 εκδηλώςεισ με βάςη την εμπειρία των τελευταίων ετών. ταθερά έςοδα Επιδότηςη έναρξησ 0 0 0 0 9.000 0 0 0 0 0 0 0 9.000 Υπόθεςη: Σύμφωνα με το Στρατηγικό Σχέδιο για την Ανάπτυξη του Τομέα τησ Κοινωνικήσ Επιχειρηματικότητασ και με τισ αιτήςεισ χρηατοδότηςησ υπολογίζουμε ότι 2 μέλη-εργαζόμενοι/εσ θα υνολικά έςοδα 0 3.250 3.500 3.750 13.750 5.000 3.000 3.000 5.250 4.750 5.000 5.500 55.750 ταθερά έξοδα Επιςκευέσ χώρου -5.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-5.000 Υπόθεςη: ςυνολικό κόςτοσ 5000, βαρύνει το πρώτο έτοσ λειτουργίασ Αγορά εξοπλιςμού -208-208 -208-208 -208-208 -208-208 -208-208 -208-208 -2.500 Υπόθεςη: αρχική αξία 5000, ςταθερή μέθοδοσ απόςβεςησ ςε 2 έτη Δόςεισ αγοράσ μετ. μέςων -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -1.800 Υπόθεςη: δόςεισ αγοράσ μεταφορικών μέςων, ςταθερή ςε 24 μήνεσ, ςυνολικό κόςτοσ 3600 Ενοίκιο -292-292 -292-292 -292-292 -292-292 -292-292 -292-292 -3.500 Υπόθεςη: Σύμφωνα με το επιςυναπτόμενο μιςθωτήριο ςυμβόλαιο + 2 εγγυήςεισ Θέρμανςη -200-150 -100 0 0 0 0 0 0-100 -150-200 -900 Υπόθεςη: Τα έξοδα θέρμανςησ υπολογίςτηκαν με βάςη τα ςτοιχεία προηγούμενων λογαριαςμών και τισ απαιτήςεισ του καιρού Τηλεπικοινωνίεσ/ύδρευςη /ΔΕΗ -217-217 -217-217 -217-217 -217-217 -217-217 -217-217 -2.600 Υπόθεςη:με βάςη την προηγούμενη εμπειρία +εγγυήςεισ για ςύνδεςη Αναλώςιμα γραφείου -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -360 Υπόθεςη: Μιςθοί -2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-2.500-30.000 Υπόθεςη: 3 εργαζόμενοι/εσ με ΙΚΑ Αςφάλιςη χώρου -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -720 Υπόθεςη: Αςφάλιςη έναντι κινδύνων πυρκαγιάσ και κλοπήσ Έξοδα δικηγόρου -21-21 -21-21 -21-21 -21-21 -21-21 -21-21 -250 Υπόθεςη: Αμοιβέσ δικηγόρου και παράβολα ίδρυςησ Έξοδα λογιςτή/τριασ -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -30-30 -360 Υπόθεςη: Σύμφωνα με έρευνα αγοράσ Έξοδα διαφήμιςησ -80-80 -80-80 -80-80 -80-80 -80-80 -80-80 -960 Υπόθεςη: Δημιουργία+ςυντήρηςη ιςτοςελίδασ, καταχώριςη ςε ςτοχευμένα sites Αμοιβέσ γραφίςτα -200-200 -200-200 -200-200 -200-200 -200-200 -200-200 -2.400 Υπόθεςη: ςχεδιαςμόσ και παραγωγή μενού και υλικών ςυςκευαςίασ Μεταβλητά έξοδα Κόςτοσ πρώτων υλών 0-1.950-2.100-2.250-2.400-2.550-1.800-1.800-2.700-2.850-3.000-3.300-26.700 Υπόθεςη: υπολογίζουμε το κόςτοσ πρώτων υλών ςε 1,5 /ςάντουιτσ Έξοδα διανομήσ 0-98 -105-113 -120-128 -90-90 -135-143 -150-165 -1.335 Υπόθεςη: υπολογίζουμε 5% ςτο κόςτοσ των πωλήςεων Απρόβλεπτα έξοδα -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -60-60 -720 Συνολικά έξοδα -9.048-15.093-14.745-13.955-12.823 8.153 12.415 12.678 11.995 15.555 17.908 20.395-80.105 Συνολικά έςοδα 0 6.500 7.000 7.500 27.500 10.000 6.000 6.000 10.500 9.500 10.000 11.000 111.500 Αποτελέςματα -9.048-8.593-7.745-6.455 14.678 18.153 18.415 18.678 22.495 25.055 27.908 31.395 31.395 ημεύωςη: Αυτό εύναι δεύγμα Πύνακα Αποτελεςμϊτων Χρόςησ. Καμιϊ από τισ τιμϋσ εςόδων-εξόδων δεν πρϋπει να ληφθεύ υπόψη ωσ πραγματικό απεικόνιςη. κοινωνικό επιχεύρηςη θα ϋχει διαφορετικϋσ κατηγορύεσ και τιμϋσ ανϊλογα με την περύπτωςη. Κϊθε

Ταμειακή ροή: γιατί διαφζρει από τα αποτελζςματα χρήςησ; Ακόμα κι αν ςτο τζλοσ του χρόνου είςτε πλεοναςματικοί, μπορεί να υπάρξουν εβδομάδεσ ι μινεσ που δεν ζχετε χριματα να πλθρϊςετε λογαριαςμοφσ. Πικανοί λόγοι γι αυτό: Αγορά προμθκειϊν Επιςκευζσ Εποχικι διακφμανςθ ειςοδιματοσ Ζχετε μόλισ ξεκινιςει (start-up) οπότε κα μεςολαβιςει κάποιοσ χρόνοσ μζχρι να είςτε πλεοναςματικοί Ζχετε μεγάλο αποφλθτο απόκεμα Πουλάτε με πίςτωςθ (> 30 θμερϊν) Ζχετε μικρό όγκο πωλιςεων Οι πελάτεσ δεν πλθρϊνουν ςτθν ϊρα τουσ Η επιχείρθςθ επεκτείνεται και αυξάνεται το άνοιγμα ςε πελάτεσ με πίςτωςθ

Προχπολογιςμόσ ταμειακήσ ροήσ: γιατί ζχει ςημαςία Για να: Μθν πτωχεφςουμε Προγραμματίςουμε αγορζσ μθχανθμάτων, εξοπλιςμοφ Αξιοποιιςουμε με τον καλφτερο δυνατό τρόπο τουσ πόρουσ μασ

Προχπολογιςμόσ ταμειακήσ ροήσ Πϊσ αλλάηει χζρια το χριμα Ανά εβδομάδα (κατάςτθμα)/ανά μινα (άλλεσ επιχειριςεισ) Χρειάηονται ακριβείσ προβλζψεισ (άλλεσ επιχειριςεισ, παρελκοφςα χριςθ) Ειςροζσ: ςυνεταιριςτικζσ μερίδεσ, δάνεια, πωλιςεισ, επιδοτιςεισ, δωρεζσ Εκροζσ: πρϊτεσ φλεσ, μιςκοί, λειτουργικά, μθχανιματα, εξοπλιςμόσ, εξόφλθςθ δανείου, φορολογία, επιςκευζσ, άλλεσ χρεϊςεισ Αν πλθρϊνεςτε τοισ μετρθτοίσ ενϊ αγοράηετε με πίςτωςθ είναι ευκολότερο

Προχπολογιςμόσ ταμειακήσ ροήσ Διαμορφϊνουμε εναλλακτικά ςενάρια: Αν θ επιχείρθςθ τα πάει πολφ καλά και δεν ζχουμε αρκετοφσ πόρουσ να ανταποκρικοφμε ςτθ ηιτθςθ (προςωπικό, πρϊτεσ φλεσ); Αν υπάρξει πτϊςθ των πωλιςεων; Αν ζνασ μεγάλοσ πελάτθσ δεν πλθρϊςει; Αν χαλάςει ο εξοπλιςμόσ και πρζπει να τον αντικαταςτιςουμε; Αν αρρωςτιςει κάποιο μζλοσ και πρζπει να αντικαταςτακεί; Πρζπει να ζχουμε αρκετό ρευςτό ϊςτε να ανϋτζξουμε μερικοφσ μινεσ χωρίσ ζςοδα και να ζχουμε ςτθν άκρθ για απρόβλεπτα

Μερικοφσ μήνεσ βαράμε κόκκινο: Τί κάνουμε; Δεν πανικοβαλλόμαςτε Εξοικονομοφμε κόςτθ (πάντα υπάρχει περικϊριο) Δανειςμόσ Πιςτωτικι κάρτα Κακυςτζρθςθ μιςκϊν Ενθμζρωςε τουσ προμθκευτζσ ότι κα κακυςτεριςει θ πλθρωμι Δεσ το απόκεμα (δεν πρζπει να είναι οφτε πολφ μεγάλο οφτε πολφ μικρό) Χρθςιμοποίθςε αποκεματικά

Μερικοφσ μήνεσ βαράμε κόκκινο: Τί κάνουμε; Δεν πανικοβαλλόμαςτε Εξοικονομοφμε κόςτθ (πάντα υπάρχει περικϊριο) Δανειςμόσ Πιςτωτικι κάρτα Κακυςτζρθςθ μιςκϊν Ενθμζρωςε τουσ προμθκευτζσ ότι κα κακυςτεριςει θ πλθρωμι Δεσ το απόκεμα (δεν πρζπει να είναι οφτε πολφ μεγάλο οφτε πολφ μικρό) Χρθςιμοποίθςε αποκεματικά

Προϋπολογιςμόσ Σαμειακήσ Ροήσ Έτοσ 1 Ιαν Φεβ Μαρ Απρ Μαΰ Ιουν Ιουλ Αυγ Σεπ Οκτ Νοε Δεκ Σύνολο Μεταβλητά έςοδα Έςοδα από πωλήςεισ 0 2.600 3.450 3.700 3.950 4.200 3.250 3.000 4.200 4.700 4.950 5.400 43.400 Υπόθεςη: οι πωλήςεισ γίνονται κατά 80% τοισ μετρητοίσ και κατά 20% επίπ πιςτώςει για 30 ημέρεσ. Συμμετοχή ςε φεςτιβάλ 0 0 0 0 750 750 0 0 750 0 0 0 2.250 Υπόθεςη: Αυτέσ οι πωλήςεισ είναι τοισ μετρητοίσ ταθερά έςοδα Αρχική επιδότηςη 0 0 0 0 9.000 0 0 0 0 0 0 0 9.000 Υπόθεςη: Σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα ροήσ τησ εγκριτικήσ απόφαςησ υνολικά ταμειακά έςοδα 0 2.600 3.450 3.700 13.700 4.950 3.250 3.000 4.950 4.700 4.950 5.400 54.650 ταθερά έξοδα Επιςκευέσ χώρου -5.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-5.000 Υπόθεςη: ςυνολικό κόςτοσ 5000, η πληρωμή τον 1ο μήνα λειτουργίασ Αγορά εξοπλιςμού -5.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-5.000 Υπόθεςη: ςυνολικό κόςτοσ 5000, η πληρωμή τον 1ο μήνα λειτουργίασ Δόςεισ αγοράσ μετ. μέςων -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -150-150 -1.800 Υπόθεςη: δόςεισ αγοράσ μεταφορικών μέςων, ςταθερή ςε 24 μήνεσ, ςυνολικό κόςτοσ 3600 Ενοίκιο -750-250 -250-250 -250-250 -250-250 -250-250 -250-250 -3.500 Υπόθεςη: Σύμφωνα με το επιςυναπτόμενο μιςθωτήριο ςυμβόλαιο, οι 2 εγγυήςεισ καταβάλλονται τον πρώτο μήνα. Θέρμανςη -200-150 -100 0 0 0 0 0 0-100 -150-200 -900 Υπόθεςη: Τα έξοδα θέρμανςησ πληρώνονται όταν πραγματοποιούνται Τηλεπικοινωνίεσ/ύδρευςη/ΔΕΗ -400 0-400 0-400 0-400 0-400 0-400 0-2.400 Υπόθεςη: οι εγγυήςεισ για τη ςύνδεςη καταβάλλονται ςτην αρχή, οι λογαριαςμοί ανά δίμηνο Αναλώςιμα γραφείου -120 0 0 0-120 0 0 0-120 0 0 0-360 Υπόθεςη: 360, καταβάλλονται κάθε τετράμηνο Μιςθοί -2.142-2.142-2.142-2.142-2.142-2.142-4.284-2.142-2.142-2.142-2.142-4.284-29.988 Υπόθεςη: 3 εργαζόμενοι/εσ με ΙΚΑ, 714 + δώρο Χριςτουγέννων και επίδομα αδείασ Αςφάλιςη χώρου -180 0 0-180 0 0-180 0 0-180 0 0-720 Υπόθεςη: Αςφάλιςη έναντι κινδύνων πυρκαγιάσ και κλοπή, καταβάλλεται κάθε τρίμηνο Έξοδα δικηγόρου -250 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-250 Υπόθεςη: Αμοιβέσ δικηγόρου και παράβολα ίδρυςησ καταβάλλονται ςτην αρχή Έξοδα λογιςτή/τριασ 0 0 0 0 0-180 0 0 0 0 0-180 -360 Υπόθεςη: Αμοιβέσ λογιςτικού γραφείου κάθε εξάμηνο Έξοδα διαφήμιςησ -960 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-960 Υπόθεςη: Δημιουργία+ςυντήρηςη ιςτοςελίδασ, καταχώριςη ςε ςτοχευμένα sites, καταβάλλονται ςτην αρχή Αμοιβέσ γραφίςτα 0 0-2.400 0 0 0 0 0 0 0 0 0-2.400 Υπόθεςη: ςχεδιαςμόσ και παραγωγή μενού και υλικών ςυςκευαςία, πληρώνονται ςε 3 μήνεσ Μεταβλητά έξοδα Κόςτοσ πρώτων υλών 0 0 0-1.950-2.100-2.250-2.400-2.550-1.800-1.800-2.700-2.850-20.400 Υπόθεςη: υπολογίζουμε το κόςτοσ πρώτων υλών ςε 1,5 /ςάντουιτσ, πληρώνεται ςε 2 μήνεσ Έξοδα διανομήσ 0-98 -105-113 -120-128 -90-90 -135-143 -1.020 0-2.040 Υπόθεςη: Καταβάλλονται κάθε μήνα Απρόβλεπτα έξοδα -180 0 0-180 0 0-180 0 0-180 0 0-720 Υπόθεςη: Υπολογίζεται ότι θα χρειαςτεί κάτι κάθε τρίμηνο Συνολικά έξοδα -15.332-18.122-18.469-16.533-14.415 7.886 9.852 11.170 11.355 16.310 18.898 20.884-76.798 Συνολικά έςοδα 0 5.200 6.900 7.400 27.400 9.900 6.500 6.000 9.900 9.400 9.900 10.800 109.300 Κατάςταςη ταμείου -15.332-12.922-11.569-9.133 12.985 17.786 16.352 17.170 21.255 25.710 28.798 31.684 32.502 Αρχικό ταμείο 0-15.332-28.254-39.822-48.955-35.970-18.185-1.833 15.337 21.255 46.965 75.763 107.447 Τελικό ταμείο -15.332-28.254-39.822-48.955-35.970-18.185-1.833 15.337 21.255 46.965 75.763 107.447 139.949 ημεύωςη: Αυτό εύναι δεύγμα Πύνακα Σαμειακόσ Ροόσ. Καμιϊ από χρονικϋσ προβλϋψεισ και τισ τιμϋσ δεν πρϋπει να θεωρηθεύ ενδεικτικό για τη δικό ςασ κοινωνικό επιχεύρηςη

Ιςολογιςμόσ: Ενεργητικό=Υποχρεώςεισ+Κδια κεφάλαια Ενεργητικό Παθητικό Πάγια ςτοιχεία Πάγια ςτοιχεία (κτίρια, μθχανιματα, εξοπλιςμόσ) Μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Δάνεια > 1 ζτουσ Κυκλοφοροφν ενεργθτικό Ρευςτό + ςτοιχεία που μποροφν να ρευςτοποιθκοφν μζςα ςε ζνα χρόνο (εμπόρευμα, ειςπρακτζεσ απαιτιςεισ) Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ Πλθρωτζοι λογαριαμοί Δάνεια < 1 ζτουσ Ίδια κεφάλαια Μερίδεσ, αποκεματικό

Κατανοώντασ τισ οικονομικζσ κινήςεισ Παράδειγμα: Μαηεφουμε 10.000 για τθν ΚΟΙΝΕΠ μασ που αςχολείται με τεχνικι υποςτιριξθ Η/Τ και δικτφων από φίλεσ και ςυγγενείσ. Αγοράηουμε Η/Τ και λοιπά εξαρτιματα για 2.000. Πϊσ αποτυπϊνεται αυτι θ κίνθςθ; Ζχει αλλάξει θ κακαρι κζςθ τθσ ΚΟΙΝΕΠ; Με τα καινοφρια μθχανιματα, προςφζρουμε τισ υπθρεςίεσ μασ και μασ πλθρϊνουν με 5.000. Σα 2.000 τα δίνουμε ςε μιςκοφσ, 500 ςε ενοίκιο, 500 ςε λοιπά λειτουργικά Ενεργθτικό Πακθτικό= Πόςο άξιηεσ πριν + Ζςοδα Ζξοδα 10.000 + 2000 = 10.000 + 5.000-3.000

Διανομή κερδών και φόροι φμφωνα με τθν ιςχφουςα νομοκεςία, θ ΚΟΙΝΕΠ φορολογείται κανονικά επί των ςυνολικϊν κερδϊν Άρα ςτα κζρδθ (ζςοδα-ζξοδα) υπολογίηουμε το φόρο και μετά αφαιροφμε το ποςό που κα παρακρατθκεί ςτο αποκεματικό και αποφαςίηουμε αν κζλουμε να διανείμουμε ςε εργαηόμενουσ/εσ ι να επανεπενδφςουμε.

Ευχαριςτώ + 30 6977 201279 sof_adam77@yahoo.gr