Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α.

Transcript

1 Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. ύληνκε πεξηγξαθή Ρνή εξγαζηώλ Αλαιπηηθή πεξηγξαθή 1

2 ύληνκε πεξηγξαθή Ο λόκνο πεξί εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. θαζνξίδεη νξηζκέλεο αξρέο θαη δηαδηθαζίεο γηα ηηο επηρεηξήζεηο, νη νπνίεο ππόθεηληαη ζην θόξν θαη επηιέγνπλ λα εληαρζνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο. Η γεληθή αξρή είλαη όηη ν θόξνο θαζίζηαηαη απαηηεηόο θαηά ηνλ ρξόλν είζπξαμεο ηεο αληηπαξνρήο (ΠΟΛ.1214/ ). Γηθαίσκα έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο έρνπλ νη ππνθείκελνη ζην θόξν, ησλ νπνίσλ ν εηήζηνο θύθινο εξγαζηώλ θαηά ηελ πξνεγνύκελε δηαρεηξηζηηθή πεξίνδν δελ ππεξβαίλεη ηηο πεληαθόζηεο ρηιηάδεο επξώ. Η ππνρξέσζε θαηαβνιήο ηνπ ΦΠΑ θαηά ην ρξόλν ηεο είζπξαμεο, ζύκθσλα κε ην άξζξν 39β ηνπ θώδηθα ΦΠΑ, κπνξεί λα αθνξά : είηε ζε εηαηξίεο πνπ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ, πξάγκα πνπ ζπλεπάγεηαη όηη όιεο νη θηλήζεηο ζα παξαθνινπζνύληαη βάζεη ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. είηε ζε εηαηξίεο πνπ δελ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο αιιά ιακβάλνπλ θνξνινγηθά ζηνηρεία από ππνθείκελνπο ζην θόξν πνπ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο (π.ρ. πξνκεζεπηέο/πηζησηέο). Σηελ πεξίπησζε απηή έρνπλ ηελ ππνρξέσζε ηήξεζεο αξρείνπ πιεξσκώλ ώζηε λα ελεκεξώλνπλ ηε Φνξνινγηθή Αξρή γηα ηηο πιεξσκέο πνπ πξαγκαηνπνίεζαλ. Δμαίξεζε από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ απνηεινύλ νη παξαθάησ πξάμεηο : - Παξαδόζεηο αγαζώλ θαη παξνρέο ππεξεζηώλ νη νπνίεο απαιιάζζνληαη από ην θόξν, ζύκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ησλ άξζξσλ 22 έσο 28β - Δηζαγσγέο αγαζώλ - Δλδνθνηλνηηθέο απνθηήζεηο αγαζώλ - Πξάμεηο γηα ηηο νπνίεο ππόρξενο γηα ηελ θαηαβνιή ηνπ θόξνπ θαζίζηαηαη ν ιήπηεο ησλ αγαζώλ ή ππεξεζηώλ - Ληαληθέο πσιήζεηο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ - Πξάμεηο γηα ηηο νπνίεο ν ηόπνο θνξνιόγεζεο δελ βξίζθεηαη ζην εζσηεξηθό ηεο ρώξαο Η εθαξκνγή ησλ δηαηάμεσλ ηνπ λόκνπ θάλεη εύινγε ηελ αλαγθαηόηεηα θαηάιιειεο παξακεηξνπνίεζεο ζε θάζε ζρεηηθή νληόηεηα ηεο εθαξκνγήο. Δηδηθόηεξα, ζηα ζηνηρεία εηαηξίαο, ζην ινγαξηαζκό πξνκεζεπηή/ πηζησηή, ζηνπο ηύπνπο εγγξαθώλ εζόδσλ εμόδσλ, ζηνπο ινγαξηαζκνύο εγγξαθώλ εζόδσλ/εμόδσλ, ζην βηβιίν εζόδσλ/εμόδσλ θ.ιπ.. Με ηνλ θαζνξηζκό ινηπόλ ησλ βαζηθώλ παξακέηξσλ ζηηο πξναλαθεξόκελεο νληόηεηεο αξρίδεη θαη ν θαζαπηόο ζπληνληζκόο ηεο εθαξκνγήο ζηε ιεηηνπξγία ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. 2

3 Σηνλ πίλαθα πνπ αθνινπζεί αλαθέξνπκε επηγξακκαηηθά ηα βήκαηα παξακεηξνπνίεζεο, πνπ πξέπεη λα αθνινπζεζνύλ κε ζθνπό ηε δηελέξγεηα ζπλαιιαγώλ πνπ εκπίπηνπλ ζην εηδηθό θαζεζηώο. Βήματα παραμετροποίησης 1. Αξρηθά επηιέγεηε ζηα ηνηρεία Δηαηξίαο ηελ παξάκεηξν Έληαμε ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ θαη ζπκπιεξώλεηε ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζε απηό. 2. Ακέζσο κεηά πξνρσξάηε ζηελ θαηαρώξηζε ηύπσλ εγγξαθώλ εζόδσλ θαη εμόδσλ γηα εηζπξάμεηο /πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ (κόλν γηα ηνλ Accountant). 3. Σηε ζπλέρεηα πξνζαλαηνιίδεζηε ζηελ θαηαρώξηζε λέσλ ινγαξηαζκώλ εζόδσλ/εμόδσλ θαη αληίζηνηρσλ ΦΠΑ όπνπ ζηελ θαηεγνξία δειώλεηε Πσιήζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ & Αγνξέο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ θαη ηνπο ζπλδέεηε κε ην πεδίν εηζπξάμεσλ θαλνληθνύ ΦΠΑ θαη πιεξσκώλ θαλνληθνύ ΦΠΑ αληίζηνηρα. Δηδηθόηεξα γηα ην Control ζα πξέπεη λα πξαγκαηνπνηήζεηε ζύλδεζε ησλ ινγαξηαζκώλ πσιήζεσλ/αγνξώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ κε ηνπο ππάξρνληεο ινγαξηαζκνύο πσιήζεσλ/αγνξώλ, ώζηε ηα ζρεηηθά παξαζηαηηθά (πώιεζεο /αγνξάο) λα ελεκεξώλνληαη, κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο, από ηνπο αληίζηνηρνπο ινγαξηαζκνύο πσιήζεσλ /αγνξώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. 4. Γεκηνπξγείηε ζηήιεο ζην Βηβιίν εζόδσλ & εμόδσλ γηα ηνπο ινγαξηαζκνύο εζόδσλ /εμόδσλ πνπ έρεηε ήδε θαηαρσξίζεη θαη επηιέγεηε ηελ παξάκεηξν Δηδηθό Καζεζηώο Τακεηαθνύ ΦΠΑ ζηηο ζηήιεο γηα εηζπξάμεηο/πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. 5. Δθηειείηε ηε δηαδηθαζία απνγξαθήο ζηνπο ινγαξηαζκνύο πξνκεζεπηώλ κέζσ ηεο επηινγήο Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ γηα θηλήζεηο νη νπνίεο έρνπλ θαηαρσξηζηεί πξηλ από ηελ 01/10. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Πξνο δηεπθόιπλζή ζαο, κε ηελ αλαβάζκηζε ηεο έθδνζεο ε παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ινγαξηαζκνύο εζόδωλ/εμόδωλ ζα πξνηείλεηαη από ηελ εθαξκνγή θαζώο επίζεο θαη ε ελεκέξωζε ηεο πεξηνδηθήο ΦΠΑ. Δπηζηξνθή 3

4 Ρνή εξγαζηώλ Παξακεηξνπνίεζε Δηαηξίαο Παξακεηξνπνίεζε ινγαξηαζκώλ ηνηρεία πξνκεζεπηώλ ηνηρεία πηζησηώλ Μαδηθή δεκηνπξγία απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ ζηε ιίζηα πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ/ ρξεσζηώλ - πηζησηώλ Παξακεηξνπνίεζε ηύπσλ εγγξαθώλ εζόδσλ/εμόδσλ Παξακεηξνπνίεζε Λνγαξηαζκώλ Δμόδσλ/Δζόδσλ Παξακεηξνπνίεζε ζην Βηβιίν Δζόδσλ-Δμόδσλ Καζεζηώο ΦΠΑ ζηα παξαζηαηηθά πσιήζεσλ/αγνξώλ (Control) θαη ζηηο εγγξαθέο εζόδσλ εμόδσλ Παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ηύπνπο εηζπξάμεσλ/πιεξσκώλ Παξακεηξνπνίεζε ζηηο θηλήζεηο ηακείνπ Αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεσλ πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ/ρξεσζηώλ/πηζησηώλ θαη Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ ζην κελνύ ησλ Κηλήζεσλ ήκαλζε θηλήζεσλ Λίζηα θηλήζεσλ - Δηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ Καξηέιεο κε αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο 4

5 Αλαιπηηθή πεξηγξαθή Παξακεηξνπνίεζε Δηαηξίαο Μηα από ηηο λέεο παξακέηξνπο πνπ νπσζδήπνηε πξέπεη λα ελεξγνπνηήζεηε ζηα ηνηρεία Δηαηξίαο (Παξάκεηξνη & πξνηηκήζεηο Δξγαζίεο Έλαξμεο Οξγάλσζε εηαηξίαο Δηαηξίεο) είλαη ε παξάκεηξνο κε ηίηιν Έληαμε ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α.. Δπηπιένλ, κηα άιιε παξάκεηξνο άκεζα ζρεηηδόκελε κε ηελ πξναλαθεξόκελε είλαη ε Ηκεξνκελία Έληαμεο ζηελ νπνία εγγξάθεηαη ε εκεξνκελία έληαμεο ηεο επηρείξεζεο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Όζεο θηλήζεηο θαηαρσξίδνληαη ζηελ εηαηξία κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμήο ηεο ζην εηδηθό θαζεζηώο ζπκκεηέρνπλ ζηηο αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε ινγαξηαζκώλ ηνηρεία πξνκεζεπηή 5

6 Η λέα παξάκεηξνο Έληαμε ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ ζηε ειίδα 3 ηεο θαξηέιαο ηνπ πξνκεζεπηή δειώλεη αλ ν πξνκεζεπηήο είλαη εληαγκέλνο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Η ξύζκηζε απηή έρεη λόεκα κόλν ζηελ πεξίπησζε ηεο κε έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ γηα λα θαιύςεη ηελ αλάγθε θαηαρώξηζεο ηηκνινγίνπ αγνξάο ή πιεξσκήο πνπ πξαγκαηνπνηεί ε εηαηξία πξνο ηνλ πξνκεζεπηή (εληαγκέλνπ ζην εηδηθό θαζεζηώο) ζην όλνκα ηνπ νπνίνπ εθδίδεηαη ην ηηκνιόγην. Γηαθνξεηηθά, αλ ε εηαηξία είλαη εληαγκέλε ζην Δηδηθό θαζεζηώο Φ.Π.Α., απηό ζπλεπάγεηαη θαη ηελ απηόκαηε έληαμε όισλ ησλ ζπλαιιαζζόκελσλ θνξέσλ ηεο (π.ρ. πειαηώλ) ζην θαζεζηώο (πιεξνθνξία, ε νπνία αληιείηαη από ηα ζηνηρεία ηεο εηαηξίαο). ηνηρεία πηζησηώλ Καηά αληηζηνηρία κε ηνλ πξνκεζεπηή ελζσκαηώζεθε θαη ζηελ θαξηέια ηνπ πηζησηή ε παξάκεηξνο Έληαμε ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Δπηζηξνθή Μαδηθή δεκηνπξγία απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ ζηε ιίζηα πειαηώλ / πξνκεζεπηώλ/ ρξεσζηώλ - πηζησηώλ 6

7 Η εξγαζία ηεο απνγξαθήο ζεσξείηαη κεγάιεο ζεκαζίαο αθνύ κέζσ απηήο ππάξρεη πιήξε, αλά πάζα ζηηγκή, γλώζε ησλ αλνηθηώλ ππνινίπσλ πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ (όρη κεδεληθά ππόινηπα) κέρξη ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ. Η εθηέιεζε ηεο δηαδηθαζίαο απνγξαθήο ζηνπο ινγαξηαζκνύο ζπλαιιαζζνκέλσλ (π.ρ. πξνκεζεπηώλ, πειαηώλ) εμππεξεηεί ηελ πεξίπησζε θαηαρώξηζεο θηλήζεσλ κε εκεξνκελία πξνγελέζηεξε ηεο εκεξνκελίαο 01/10, ώζηε κε ηελ ελέξγεηα ηεο αληηζηνίρηζεο (πνπ ζα εμεγήζνπκε παξαθάησ), ε θίλεζε πιεξσκήο πνπ ζα θαηαρσξηζηεί λα θιείζεη κε ηελ θίλεζε απνγξαθήο θαη λα κελ ππνινγηζηεί ζηελ πεξηνδηθή δήισζε. Γηα λα δεκηνπξγήζεηε θηλήζεηο απνγξαθώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο είηε όισλ ησλ πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ/ρξεσζηώλ - πηζησηώλ, πνπ εκθαλίδνληαη ζην browser ηεο νληόηεηαο ζηελ νπνία βξίζθεζηε (κε ηε δηαδηθαζία ηεο αλαδήηεζεο), είηε επηιεθηηθά νξηζκέλσλ κόλν, έρεηε ηε δπλαηόηεηα αξθεί λα ρξεζηκνπνηήζεηε ηελ επηινγή Δηδηθό Καζεζηώο Καηαβνιήο ΦΠΑ. Η δηαδηθαζία απαηηεί λα επηιέμεηε ηνπο επηζπκεηνύο ινγαξηαζκνύο (π.ρ. πξνκεζεπηέο) από ηε ζρεηηθή ιίζηα θαη λα θάλεηε δεμί θιηθ. Κάλνληαο θιηθ ελεξγνπνηείηαη ιίζηα επηινγήο, ε νπνία (όπσο ζα παξαηεξήζεηε) θέξεη ηε λέα επηινγή Δηδηθό Καζεζηώο Καηαβνιήο ΦΠΑ. Σηε ζπλέρεηα επηιέγεηε Απνγξαθέο θαη Καηαρώξηζε ώζηε λα πξνρσξήζεηε είηε ζε κεξηθή απνγξαθή ζπγθεθξηκέλσλ ινγαξηαζκώλ πξνκεζεπηώλ είηε ζε νιηθή, όισλ ησλ εκθαληδόκελσλ ζηε ιίζηα πξνκεζεπηώλ (ζηνπο πξνκεζεπηέο πνπ βξέζεθαλ). Με ηελ ελέξγεηα απηή ε εθαξκνγή ζα εκθαλίζεη κήλπκα επηβεβαίσζεο : 7

8 Μεηά ηελ επηβεβαίσζε (απαληώληαο Ναη ζην παξαπάλσ κήλπκα), ζα δεκηνπξγεζνύλ θηλήζεηο απνγξαθήο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ, ελώ ζα εκθαληζηεί βνεζεηηθό παξάζπξν ην νπνίν ζα ζαο πιεξνθνξεί γηα ην πιήζνο ησλ απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ πνπ έρνπλ ήδε θαηαρσξηζηεί (π.ρ. 10 θαηαρσξίζεηο) ζηελ νζόλε ηεο Μαδηθήο Αληηζηνίρηζεο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Πξνκεζεπηώλ (θηλήζεηο εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεσλ) κε ηα ππόινηπα ησλ πξνκεζεπηώλ κέρξη πξηλ ηελ έληαμή ηνπο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. 8

9 ΣΗΜΕΙΩΣΗ Εηδηθά γηα ηνλ Accountant (πξηλ ηε δεκηνπξγία απνγξαθηθώλ θηλήζεωλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ) ζα πξέπεη λα πξνρωξήζεηε, κέζω ηεο εξγαζίαο Μεηαβολή Οικονομικών Σηοισείων Πελαηών/Σηοισ. ΚΕΠΥΟ ή Μεηαβολή Οικονομικών Σηοισείων Ππομηθεςηών/Σηοισ. ΚΕΠΥΟ, από ην κελνύ παξάκεηξνη & πξνηηκήζεηο Εξγαζίεο Έλαξμεο Μαδηθέο εξγαζίεο, ζηε μεηαβολή ηωλ οικονομικών ζηνηρείωλ έναπξηρ ηων λογαπιαζμών πειαηώλ ή πξνκεζεπηώλ (π.ρ. πειάηεο κε ρξεωζηηθό ππόινηπν 1500 ή επηηαγή πξνο είζπξαμε κεηαρξνλνινγεκέλε ), ώζηε ην ηξέρνλ ππόινηπν ηνπ ινγαξηαζκνύ ηνπ (1/10 - εκεξνκελία έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο) λα είλαη απηό πνπ πξέπεη, κεηά ηε δηνξζωηηθή θίλεζε, δηαζθαιίδνληαο κε απηόλ ηνλ ηξόπν ηε ζςνέσιζη ηηρ οπθήρ παπακολούθηζηρ. Δπηπξόζζεηα, ζηε ιίζηα νκαδηθήο πξνβνιήο π.ρ. πξνκεζεπηώλ, κπνξείηε επηιέγνληαο Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ λα δεηήζεηε : 9

10 ηε δηαγξαθή ησλ θηλήζεσλ απνγξαθήο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ : νη παξαγκέλεο από ηελ Δθαξκνγή θηλήζεηο απνγξαθήο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ θάιιηζηα κπνξνύλ λα δηαγξαθνύλ, αλ θπζηθά ππάξρεη ιόγνο δηαγξαθήο ηνπο. Σε απηήλ ηελ πεξίπησζε ζα πξέπεη λα επηιέμεηε από ηε ιίζηα ησλ πξνκεζεπηώλ ηνπο ελδεδεηγκέλνπο θαη ζηε ζπλέρεηα λα παηήζεηε Γηαγξαθή ζηνπο επηιεγκέλνπο πξνκεζεπηέο. Η εθαξκνγή πξηλ ηε δηαγξαθή δεηά επηβεβαίσζε. Αλ απαληήζεηε ζεηηθά ζην κήλπκα επηβεβαίσζεο, ε εθαξκνγή ζα εθηειέζεη ηε δηαγξαθή ησλ θηλήζεσλ απνγξαθήο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ, ελώ ζα ζαο πιεξνθνξήζεη κέζσ ζρεηηθνύ κελύκαηνο γηα ηνλ αξηζκό ησλ θηλήζεσλ πνπ δηαγξάθεθαλ. Με ηελ ελέξγεηα ηεο δηαγξαθήο, επλόεην είλαη όηη δηαγξάθνληαη θαη νη κέρξη ζηηγκήο θαηαρσξηζκέλεο απνγξαθηθέο θηλήζεηο πξνκεζεπηώλ από ηε ιίζηα ηνπ παξαζύξνπ Μαδηθή Αληηζηνίρηζε Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Πξνκεζεπηώλ. ηελ απόθξπςε (γηα νπνηαδήπνηε αηηία) απνγξαθώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ πξνκεζεπηώλ από ηε ιίζηα ησλ αληηζηνηρίζεσλ (Δηδηθό Καζεζηώο Καηαβνιήο ΦΠΑ Απόθξπςε ζηνπο επηιεγκέλνπο πξνκεζεπηέο ή ζηνπο πξνκεζεπηέο πνπ βξέζεθαλ). Σηελ πεξίπησζε απηή ζρεηηθό κήλπκα ζαο ελεκεξώλεη γηα ηνλ αξηζκό ησλ θηλήζεσλ πνπ έιαβαλ ζήκαλζε ώζηε λα κελ εκθαλίδνληαη ζηηο αληηζηνηρίζεηο (ζεκάλζεθαλ 15 θηλήζεηο ώζηε λα κελ εκθαλίδνληαη ζηηο αληηζηνηρίζεηο). ηελ αληίζεηε ηεο απόθξπςεο ελέξγεηα, ηελ εκθάληζε (επαλαθνξά) ησλ απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ πξνκεζεπηώλ (ζην παξάδεηγκά καο) ζηε ιίζηα ησλ αληηζηνηρίζεσλ. Σρεηηθό κήλπκα ζαο πιεξνθνξεί γηα ην πιήζνο ησλ θηλήζεσλ πνπ ζεκάλζεθαλ ώζηε λα εκθαλίδνληαη ζηηο αληηζηνηρίζεηο (π.ρ. ζεκάλζεθαλ 2 θηλήζεηο ώζηε λα εκθαλίδνληαη ζηηο αληηζηνηρίζεηο). 10

11 Από ηελ ίδηα επηινγή (Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ) ππάξρεη, όπσο ζα παξαηεξήζεηε, θαη ε δπλαηόηεηα δηαρείξηζεο ησλ αληηζηνηρίζεσλ ησλ πξνκεζεπηώλ ζαο, κέζσ ηεο Αθύξσζεο Αληηζηνηρίζεσλ είηε όισλ ησλ πξνκεζεπηώλ πνπ βξέζεθαλ (ζηελ ηξέρνπζα ρξήζε) είηε ησλ επηιεγκέλσλ, από ηνπο εκθαληδόκελνπο ζηε ιίζηα. Πξηλ πξνρσξήζνπκε ζηελ επηινγή ηεο αθύξσζεο αληηζηνίρηζεο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο αο δνύκε ηε δηαδηθαζία αληηζηνίρηζεο αλνηθηώλ ππνινίπσλ (πειαηώλ, πξνκεζεπηώλ, ρξεσζηώλ, πηζησηώλ) πνπ πεξηγξάθεηαη αλαιπηηθά ζηελ ελόηεηα : Αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεσλ πειαηώλ / πξνκεζεπηώλ / ρξεσζηώλ / πηζησηώλ θαη Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ ηνπ παξόληνο θεηκέλνπ. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε ηύπσλ Σύπνη εγγξαθώλ εζόδσλ /εμόδσλ Σηηο παξακέηξνπο ησλ εγγξαθώλ εζόδσλ/εμόδσλ (παξάκεηξνη & πξνηηκήζεηο εξγαζίεο έλαξμεο ηύπνη εγγξαθώλ Δζόδσλ & Δμόδσλ) ζα ρξεηαζηεί λα δεκηνπξγήζεηε ηύπνπο εγγξαθώλ εζόδσλ θαη εμόδσλ γηα εηζπξάμεηο /πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Η παξακεηξνπνίεζε ησλ ηύπσλ εγγξαθώλ έξρεηαη λα θαιύςεη ηελ αλάγθε θαηαρώξηζεο εηζπξάμεσλ/πιεξσκώλ ζηνλ Accountant κέζσ ηνπ θπθιώκαηνο ησλ εγγξαθώλ εζόδσλ - εμόδσλ. 11

12 Γηα ηνπο ηύπνπο εγγξαθώλ ινηπόλ πνπ ζα ρξεζηκνπνηεζνύλ σο εηζπξάμεηο/ πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο, ζα πξέπεη ππνρξεσηηθά λα ελεξγνπνηεζεί ε παξάκεηξνο Υξήζε ζε εηζπξάμεηο/ πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Αλ ν ηύπνο ηεο εγγξαθήο αθνξά ζε έζνδα ζα πξέπεη λα δεκηνπξγήζεηε έλα ηύπν εγγξαθήο γηα εηζπξάμεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο, κε Σύπν θίλεζεο ινγ/ζκνύ ζπλαιιαζζνκέλνπ Πίζησζε Πειαηώλ/Φξεσζηώλ από Δίζπξαμε Μεηξεηώλ, ελώ αλ ν ηύπνο εγγξαθήο αθνξά ζε έμνδα ζα ρξεηαζηεί λα δεκηνπξγήζεηε έλα ηύπν εγγξαθήο γηα πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο κε Σύπν θίλεζεο ινγαξηαζκνύ ζπλαιιαζζνκέλνπ Φξέσζε Πξνκεζεπηώλ/Πηζησηώλ από πιεξσκή κεηξεηώλ. Δπηπιένλ, γηα ηελ νξζή ελεκέξσζε ηεο ππνβνιήο θνξνινγηθώλ ζηνηρείσλ (ΜΥΦ) νη ηύπνη εγγξαθώλ εζόδσλ εμόδσλ, πνπ ρξεζηκνπνηνύληαη ζαλ εηζπξάμεηο/ πιεξσκέο εηδηθνύ θαζεζηώηνο δελ ζα πξέπεη λα ελεκεξώλνπλ ηελ ππνβνιή θνξνινγηθώλ ζηνηρείσλ. Καηά ζπλέπεηα ν δεισκέλνο Σύπνο πλαιιαγήο πξέπεη λα είλαη Δθηόο Τπνβνιήο. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε Λνγαξηαζκώλ Δζόδσλ, Δμόδσλ 12

13 Σηελ νζόλε Λνγαξηαζκνί Δμόδσλ (από ην κελνύ Αξρεία Λνγαξηαζκνί Δζόδσλ, Δμόδσλ & Φόξσλ), ελζσκαηώζεθαλ ζην πεδίν θαηεγνξία ησλ ινγαξηαζκώλ (ζηελ νπνία δειώλνληαη από πνύ πξνέξρνληαη ηα έμνδα πνπ πεξηιακβάλεη ν ινγαξηαζκόο) δύν λέεο θαηεγνξίεο : - Αγνξέο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ - Πιεξσκέο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Αλάινγεο θαηεγνξίεο Πσιήζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ θαη Δηζπξάμεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ ελζσκαηώζεθαλ θαη ζηελ θαηεγνξία ηεο νζόλεο Λνγαξηαζκνί Δζόδσλ. Δπηπξόζζεηα, αληίζηνηρνη ινγαξηαζκνί πιεξσκώλ γηα θαλνληθό θαη κεησκέλν θαζεζηώο ΦΠΑ πξνζηέζεθαλ ζην θάησ κέξνο ηεο νζόλεο εμόδσλ θαη αληίζηνηρνη ινγαξηαζκνί εηζπξάμεσλ ζηελ νζόλε ησλ εζόδσλ αληίζηνηρα. Οη ελ ιόγσ θαηεγνξίεο θαιύπηνπλ ηελ αλάγθε δεκηνπξγίαο ινγαξηαζκώλ εμόδσλ θαη εζόδσλ θαη αληίζηνηρσλ ΦΠΑ γηα πιεξσκέο θαη εηζπξάμεηο κε αλάιπζε αλά ζπληειεζηή ΦΠΑ. Άξα θαη επέθηαζε είλαη απαξαίηεηνη γηα ηελ παξαθνινύζεζε ησλ θηλήζεσλ πνπ αθνξνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Αλάινγεο επηινγέο (πσιήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ, εηζπξάμεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ) ελζσκαηώζεθαλ ζην πεδίν Καηεγνξία ησλ ινγαξηαζκώλ εζόδσλ /εμόδσλ ηνπ Control ελώ νη Αληίζηνηρνη Λνγαξηαζκνί γηα έζνδα /έμνδα εηδηθνύ θαζεζηώηνο πξνζηέζεθαλ ζηελ 3ε ζειίδα ησλ ινγαξηαζκώλ. Αλ ηα πεδία ηεο 3 εο ζειίδαο ζπκπιεξσζνύλ κε ην λέν αληίζηνηρν ινγαξηαζκό 13

14 πσιήζεσλ/αγνξώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ, ηόηε ην παξαζηαηηθό πώιεζεο /αγνξάο ζα ελεκεξώλεηαη, κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο, από ην λέν αληίζηνηρν. Παξάδεηγκα εθαξκνγήο : - Από ην Δπξεηήξην Λνγαξηαζκνί Δζόδσλ (από ην κελνύ αξρεία ινγαξηαζκνί εζόδσλ, εμόδσλ & Φόξσλ) επηιέγεηε ην ινγαξηαζκό πσιήζεηο εκπνξεπκάησλ π.ρ θάλνληαο θιηθ πάλσ ηνπ [κέρξη ζηηγκήο όηαλ έλα είδνο θηλνύληαλ (θαηά ηελ πώιεζε) δηάβαδε ηνπο γεληθνύο ινγαξηαζκνύο εζόδσλ, ρνλδξηθέο πσιήζεηο ζηηο παξακέηξνπο δηαρείξηζεο απνζήθεο]. - Σηελ 3 ε ζειίδα ηνπ ινγαξηαζκνύ ζπλδέεηε ην ινγαξηαζκό πσιήζεσλ κε ην λέν αληίζηνηρν ινγαξηαζκό πσιήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ έζησ ηνλ ώζηε ην παξαζηαηηθό πώιεζεο, κεηά ηελ έληαμε ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο, λα ελεκεξώλεηαη από ην λέν αληίζηνηρν θαη όρη από ηνλ πθηζηάκελν γεληθό ινγαξηαζκό πσιήζεσλ Ο λένο δειαδή ινγαξηαζκόο εζόδσλ ζα θηλείηαη ζηε ζέζε ηνπ γεληθνύ ινγαξηαζκνύ κεηά ηελ έληαμε ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο. - Σπλδέεηε ην λέν αληίζηνηρν ινγαξηαζκό εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ ( ) κε ην λέν ινγαξηαζκό είζπξαμεο (ζην πεδίν εηζπξάμεσλ θαλνληθνύ ΦΠΑ ηεο 3 εο ζειίδαο) θαη θαηεγνξία Δηζπξάμεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ γηα ηελ παξαθνινύζεζε ηεο θίλεζεο είζπξαμεο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ. 14

15 ΣΗΜΕΙΩΣΗ Πξνο δηεπθόιπλζή ζαο, κε ηελ αλαβάζκηζε ηεο έθδνζεο ε παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ινγαξηαζκνύο εζόδωλ/εμόδωλ έξρεηαη πξνηεηλόκελε από ηελ εθαξκνγή. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε ζην Βηβιίν Δζόδσλ/Δμόδσλ Γεκηνπξγία ζηειώλ ζην Βηβιίν εζόδσλ/εμόδσλ (από ην κελνύ Δξγαζίεο Έλαξμεο Παξάκεηξνη Βηβιίσλ Β & Γ θαηεγνξηώλ Οξηζκόο βηβιίσλ) γηα όινπο ηνπο ινγαξηαζκνύο εζόδσλ/εμόδσλ πνπ ρξεζηκνπνηείηε. Η λέα παξάκεηξνο Δηδηθό θαζεζηώο ηακεηαθνύ ΦΠΑ ζα πξέπεη λα ιάβεη θαηάιιειε έλδεημε κόλν ζηνπο ινγαξηαζκνύο εηζπξάμεσλ θαη πιεξσκώλ αληίζηνηρα. Οη ζηήιεο ηνπ βηβιίνπ ζηηο νπνίεο έρεη ελεξγνπνηεζεί ε ελ ιόγσ παξάκεηξνο ζα ελεκεξώλνληαη από ηηο αληηζηνηρίζεηο ησλ θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. 15

16 16

17 ΣΗΜΕΙΩΣΗ Σπλίζηαηαη λα ππάξμεη δηάθξηζε κεηαμύ ηωλ εζόδωλ θαη ηωλ εμόδωλ εληαγκέλωλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ κε ηα έζνδα / έμνδα πνπ δελ εληάζζνληαη ζε απηό. Γηα παξάδεηγκα πξνηείλεηαη δηαρωξηζκόο ηωλ ζηειώλ πνπ αθνξνύλ ζηηο πωιήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο 23% κε απηέο πνπ αθνξνύλ ζηηο πωιήζεηο εθηόο θαζεζηώηνο 23%. Επηπιένλ ζα πξέπεη λα πεξηιακβάλνληαη θαη ζηήιεο εηζπξάμεωλ /πιεξωκώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο αλαιπκέλεο αλά ΦΠΑ. Η ελεκέξωζε ηωλ ζηειώλ εηζπξάμεωλ/ πιεξωκώλ απαηηεί κεηά ηελ θαηαρώξηζε ηωλ θηλήζεωλ ζηηο ζρεηηδόκελεο νληόηεηεο - ηηκνιόγην πώιεζεο/εηζπξαθηηθή θίλεζε - (π.ρ. ηηκνιόγην πώιεζεο 1230, 1000 θαζαξή αμία & 230 ΦΠΑ θαη εηζπξαθηηθή θίλεζε 500, θαζαξή αμία 406,50 & ΦΠΑ 93,50), ώζηε λα εκθαλίδνληαη ζηελ νζόλε ηωλ αληηζηνηρίζεωλ, λα εκηελεζηεί η ανηιζηοίσιζη ηοςρ θαη λα ελεξγνπνηεζεί ε παξάκεηξνο Ειδικό καθεζηώρ ηαμειακού ΦΠΑ ζην Βηβιίν. Δπηζηξνθή Καζεζηώο ΦΠΑ ζηα Παξαζηαηηθά πσιήζεσλ/αγνξώλ θαη ζηηο Δγγξαθέο εζόδσλ εμόδσλ Σην πεδίν Καζεζηώο ΦΠΑ ηεο Σειίδαο 2 ηόζν ησλ Δγγξαθώλ εζόδσλ εμόδσλ όζν θαη ησλ παξαζηαηηθώλ πσιήζεσλ/αγνξώλ (από ην κελνύ Κηλήζεηο παξαζηαηηθά πσιήζεσλ/αγνξώλ δηαρείξηζε ζην control), κε ηηο γλσζηέο πξνθαζνξηζκέλεο δπλαηέο ηηκέο, ελζσκαηώζεθαλ άιιεο δύν Καλνληθό εηδηθό θαη Μεησκέλν εηδηθό. 17

18 Αλ ε εκεξνκελία θαηαρώξηζεο ηεο εγγξαθήο ή παξαζηαηηθνύ είλαη ίζε ή κεηαγελέζηεξε ηεο εκεξνκελίαο έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο, ηόηε ην θνξνινγηθό θαζεζηώο ηεο θίλεζεο ελεκεξώλεηαη απηόκαηα κε κηα εθ ησλ πξναλαθεξόκελσλ ηηκώλ (θαλνληθό εηδηθό, κεησκέλν εηδηθό). Απηό κεηαθξάδεηαη ζην όηη νη θηλήζεηο ζηηο νπνίεο ην θαζεζηώο ΦΠΑ έρεη ιάβεη απηόκαηα κηα εθ ησλ λέσλ ηηκώλ ζα αθνξνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ θαη ζα ζπκκεηέρνπλ ζηηο αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Η εμαίξεζε κηαο θίλεζεο πξνϋπνζέηεη όηη ζην θαζεζηώο ΦΠΑ δελ ζα έρεη εθρωξεζεί θάπνηα από ηηο ηηκέο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ηύπνπο εηζπξάμεσλ/πιεξσκώλ Σηηο παξακέηξνπο ησλ ηύπσλ εηζπξάμεσλ & πιεξσκώλ (παξάκεηξνη & πξνηηκήζεηο εξγαζίεο έλαξμεο ηύπνη εηζπξάμεσλ θαη πιεξσκώλ) θαη εηδηθόηεξα ζηε ειίδα 1 ελζσκαηώζεθε λέα 18

19 παξάκεηξνο κε ηίηιν Να πξνηείλεηαη θίλεζε εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Αλ ε παξνύζα παξάκεηξνο ιάβεη έλδεημε, νη θηλήζεηο ηακείνπ απηνύ ηνπ ηύπνπ ζα εκθαλίδνπλ απηόκαηα ηζεθαξηζκέλε ηελ παξάκεηξν Κίλεζε εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Δπηζηξνθή Παξακεηξνπνίεζε ζηηο Κηλήζεηο ηακείνπ Σηε ειίδα 1 ησλ θηλήζεσλ ηακείνπ (από ην κελνύ Κηλήζεηο Κηλήζεηο ηακείνπ) ελζσκαηώζεθε λέα παξάκεηξνο κε ηίηιν Κίλεζε εηδηθνύ θαζεζηώο. Η παξάκεηξνο αξρηθνπνηείηαη κε βάζε ηελ ηηκή πνπ έρεη νξηζηεί ζηελ αληίζηνηρε παξάκεηξν ζηα ζηνηρεία ησλ ηύπσλ εηζπξάμεσλ / πιεξσκώλ. Οη θηλήζεηο ηακείνπ ζηηο νπνίεο έρεη νξηζηεί όηη είλαη θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ζπκκεηέρνπλ ζηηο αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. 19

20 Δπηζηξνθή Αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεσλ πειαηώλ / πξνκεζεπηώλ / ρξεσζηώλ / πηζησηώλ θαη Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ ζην κελνύ ησλ Κηλήζεσλ Σην κελνύ ησλ θηλήζεσλ ελζσκαηώζεθε λέα επηινγή κε ηίηιν Δηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ. Δλεξγνπνηώληαο ηελ εκθαλίδνληαη κηα ζεηξά από επηκέξνπο επηινγέο πνπ αθνξνύλ ζηηο αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ : Αληηζηνηρίζεηο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Πειαηώλ Αληηζηνηρίζεηο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Πξνκεζεπηώλ Αληηζηνηρίζεηο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Φξεσζηώλ Αληηζηνηρίζεηο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Πηζησηώλ θαη Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ Πειαηώλ Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ Πξνκεζεπηώλ Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ Φξεσζηώλ Αθύξσζε Αληηζηνηρίζεσλ Πηζησηώλ 20

21 ΣΗΜΕΙΩΣΗ Σην Control νη αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεωλ είλαη δηαζέζηκεο από ην κελνύ ηωλ Εηδηθώλ Εξγαζηώλ Η δηαδηθαζία καδηθήο αληηζηνίρηζεο αλνηθηώλ θηλήζεσλ Πειαηώλ/Πξνκεζεπηώλ/Φξεσζηώλ Πηζησηώλ γίλεηαη κε βάζε νξηζκέλα θξηηήξηα ζηελ νζόλε Κξηηήξησλ Μαδηθήο Αληηζηνίρηζεο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ. Καηόπηλ κε θαηάιιειεο δηεξγαζίεο ζηελ νζόλε ηεο Μαδηθήο Αληηζηνίρηζεο Αλνηθηώλ Κηλήζεσλ Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ κπνξείηε λα δειώζεηε ζηελ εθαξκνγή όηη κηα θίλεζε (έζησ πιεξσκή) αληηζηνηρίδεηαη κε ζπγθεθξηκέλν παξαζηαηηθό αγνξάο, θιείλνληαο κε απηόλ ηνλ ηξόπν ην ππόινηπν πνπ ν πξνκεζεπηήο είρε πξηλ ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. 21

22 Σηελ νζόλε ηεο αληηζηνίρηζεο έρεηε ην πιενλέθηεκα ηεο άκεζεο αληηζηνίρηζεο ηεο θίλεζεο εμόθιεζεο πξνκεζεπηή (ηνπ πνζνύ ηεο πιεξσκήο ηνπ πξνκεζεπηή) είηε κε ηελ απνγξαθηθή θίλεζε, πξάγκα πνπ ζεκαίλεη όηη ζηνλ ππνινγηζκό ηεο πεξηνδηθήο δήισζεο δελ ζα ιεθζεί ππόςε ην πνζό ηεο πιεξσκήο, είηε ηεο ζύλδεζήο ηεο κε ην ηηκνιόγην αγνξώλ ην νπνίν θαηαρσξίζηεθε ζε εκεξνκελία κεηαγελέζηεξε ηεο εκεξνκελίαο έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Σε απηή ηελ πεξίπησζε ε αμία ηνπ παξαζηαηηθνύ ζα κεησζεί ελώ ην πνζό πιεξσκήο (ζην παξάδεηγκα καο) ζα ππνινγηζηεί ζηελ πεξηνδηθή. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Πξνϋπόζεζε γηα ηελ εκθάληζε θηλήζεωλ (πιεξωκήο/είζπξαμεο, απνγξαθήο, παξαζηαηηθώλ αγνξάο/πώιεζεο) είλαη λα έρεη νπωζδήπνηε πξνεγεζεί ε θαηαρώξηζε ηωλ ελδεδεηγκέλωλ θηλήζεωλ ζηην οθόνη ηων εγγπαθών εζόδων - εξόδων (π.ρ. πιεξωκή εηδηθνύ θαζεζηώηνο ζηνλ πξνκεζεπηή, ηηκνιόγην αγνξάο) θαη λα έρεη εθηειεζηεί ε εξγαζία απνγξαθή κέζω ηεο επηινγήο Εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ ζηνπο ινγαξηαζκνύο π.ρ. πξνκεζεπηώλ. 22

23 Δηδηθόηεξα από ην κελνύ "Κηλήζεηο" επηιέγεηε Αληηζηνηρίζεηο αλνηθηώλ θηλήζεσλ (έζησ) Πξνκεζεπηώλ. Θα εκθαληζηεί έλα παξάζπξν γηα λα θαζνξίζεηε ηηο παξακέηξνπο ηεο αληηζηνίρηζεο. Σην πεδίν Σπληνκνγξαθία (από - έσο) ή Όλνκα (από - έσο) ζα πξέπεη λα ζπκπιεξώζεηε ηνλ θσδηθό ή 23

24 ηελ επσλπκία ελόο πξνκεζεπηή αλ ε αληηζηνίρηζε ζέιεηε λα αθνξά ζε έλα ζπγθεθξηκέλν. Δλαιιαθηηθά, κε πξνβείηε ζηε ζπκπιήξσζε ηνπ πεδίνπ αλ επηζπκείηε ηε καδηθή εθηέιεζε ηεο δηαδηθαζίαο. Σην θίιηξν εκεξνκελίαο δίλεηε ην δηάζηεκα κέζα ζην νπνίν θαηαρσξίζηεθαλ νη θηλήζεηο ώζηε λα γίλεη δπλαηή ε εκθάληζε ηνπο ζηελ νζόλε ηεο αληηζηνίρηζεο θαη θπζηθά ε αληηζηνίρηζε ηνπο. Δλώ ζην θίιηξν Τξόπνο Αληηζηνίρηζεο κπνξείηε λα επηιέμεηε αλάκεζα ζηηο κεζόδνπο Δπηιεθηηθή, Απηόκαηε FIFO. Παηώληαο Οθ αλνίγεη ε νζόλε ηεο καδηθήο αληηζηνίρηζεο αλνηθηώλ θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ πξνκεζεπηώλ, ε νπνία ρσξίδεηαη ζε δύν κέξε. Τν πάλσ πεξηιακβάλεη δύν επηκέξνπο, ην αξηζηεξό κε ηελ θίλεζε πιεξσκήο ζηνλ πξνκεζεπηή θαη ην δεμηό κε ηελ απνγξαθηθή θίλεζε θαη ην ηηκνιόγην αγνξώλ ην νπνίν θαηαρσξίζηεθε κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο. Τν θάησ ηκήκα ηεο νζόλεο πεξηθιείεη ηηο Αληηζηνηρίζεηο κε ηηο αληηζηνηρηζκέλεο αμίεο. Αλ ν επηιεγκέλνο ηξόπνο αληηζηνίρηζεο αθνξά ζηελ Απηόκαηε FIFO ε Δθαξκνγή ζα αλαιάβεη λα εθηειέζεη γηα ινγαξηαζκό ζαο όιεο ηηο αληηζηνηρίζεηο FIFO κέρξη θαη ηελ επηιεγκέλε ζηα θξηηήξηα ηνπ θίιηξνπ εκεξνκελία, μεθηλώληαο από ηελ παιαηόηεξε ζηελ πην πξόζθαηε θίλεζε. Αληί ηεο Απηόκαηεο FIFO κπνξείηε λα πξνρσξήζεηε ζηε ρεηξνθίλεηε αληηζηνίρηζε. Σηελ πεξίπησζε απηή εξγάδεζηε σο εμήο : Γηα λα αληηζηνηρίζεηε κηα θίλεζε πιεξσκήο ζηνλ πξνκεζεπηή (π.ρ. 615 ) κε κηα απνγξαθηθή θίλεζε εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ (π.ρ ,50) δελ έρεηε παξά λα ηηο επηιέμεηε (από ηα αληίζηνηρα ηκήκαηα) θαη λα ελεξγνπνηήζεηε ην πιήθηξν. Με ηελ ελέξγεηα απηή ζα κεηαθεξζείηε ζην ηκήκα ησλ Αληηζηνηρίζεσλ, όπνπ εκθαλίδνληαη νη αληηζηνηρηζκέλεο αμίεο θαη ην ππόινηπν ηνπ πξνκεζεπηή πξάγκαηη κεδεληθό. Παηώληαο Οθ ε εθαξκνγή ζα ζαο ελεκεξώζεη γηα ην πιήζνο ησλ εγγξαθώλ πνπ αληηζηνηρίζζεθαλ. 24

25 Δπηπιένλ, ε ίδηα επηινγή (Δηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ) ζαο δίλεη ηε δπλαηόηεηα λα απνδεζκεύζεηε ηηο θηλήζεηο αληηζηνίρηζεο, ζην παξάδεηγκα καο λα απνζπλδέζεηε ηελ θίλεζε πιεξσκήο από ηελ θίλεζε απνγξαθήο. Γηα ην ζθνπό απηό, ζα πξέπεη λα θαιέζεηε Αθύξσζε αληηζηνηρίζεσλ πξνκεζεπηώλ θαη αθνύ βξεζείηε ζηελ νζόλε Δπηιεθηηθή αθύξσζε αληηζηνηρίζεσλ θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ Πξνκεζεπηώλ λα παηήζεηε απαξαίηεηα πάλσ ζηελ αληηζηνηρηζκέλε. Σηε ζπλέρεηα λα απνδερζείηε ην πξνηεηλόκελν πνζό αθύξσζεο παηώληαο Οθ. 25

26 Η εθαξκνγή ζα εκθαλίζεη πιεξνθνξηαθό κήλπκα γηα ην πιήζνο ησλ εγγξαθώλ αληηζηνηρίζεσλ πνπ αθπξώζεθαλ (αθπξώζεθαλ 1 εγγξαθέο αληηζηνηρίζεσλ) ελώ ε νζόλε ηεο αθύξσζεο αληηζηνηρίζεσλ (ζε πεξίπησζε κηαο εγγξαθήο) ζα κείλεη θελή πεξηερνκέλνπ. Δπηζηξνθή 26

27 ήκαλζε θηλήζεσλ Σηε ιίζηα ησλ θηλήζεσλ ηακείνπ ζηελ επηινγή εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ γίλεηαη δηαζέζηκε ε επηινγή ήκαλζε θηλήζεσλ. Η ήκαλζε εμππεξεηεί ηελ πεξίπησζε πνπ ζηηο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ πξέπεη λα κεηέρεη κέξνο ηνπ πνζνύ ηεο θίλεζεο είζπξαμεο/πιεξσκήο πνπ ζα αληηζηνηρίδεηαη κε ην ηηκνιόγην αγνξάο /πώιεζεο. Αλ ζηε ζήκαλζε θηλήζεσλ επηιεγεί λα γίλεη απόθξπςε ηεο θίλεζεο ηόηε ε θίλεζε απηή δελ εκθαλίδεηαη πξνο αληηζηνίρηζε ζηηο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Έζησ όηη ν πειάηεο εμνθιεί ηελ νθεηιή ηνπ Άξα απηή ε εμόθιεζε ζα θαηαρσξηζηεί σο θίλεζε είζπξαμεο ζην ζρεηηθό θύθισκα θαη ζα απνηππσζεί σο ηέηνηα ζηελ νζόλε ησλ αληηζηνηρίζεσλ αλνηθηώλ θηλήζεσλ πειαηώλ. Όκσο επεηδή ε θίλεζε είζπξαμεο εμνθιεί α) παξαζηαηηθό πώιεζεο π.ρ. 800 θαη β) παξαζηαηηθό πώιεζεο 700, ην πνζό ηεο ιηαληθήο, ήηνη 700 ζέιεηε λα εμαηξεζεί από ηελ αληηζηνίρηζε ζηηο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Άξα γηα ηελ απόθξπςε θίλεζεο ώζηε λα κελ εκθαλίδεηαη πξνο αληηζηνίρηζε ζηηο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ρξεζηκνπνηείηε ηελ επθνιία πνπ πξνζθέξεη ε επηινγή Σήκαλζε. Αληίζηξνθε επηινγή ηεο πξνεγνύκελεο είλαη ε εκθάληζε. Αλ δεηήζεηε ηελ εκθάληζή κηαο θίλεζεο, απηή είλαη δηαζέζηκε πξνο αληηζηνίρηζε ζηηο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Η εθαξκνγή, ζε θάζε πεξίπησζε, εκθαλίδεη ζρεηηθό ελεκεξσηηθό κήλπκα (Σεκάλζεθαλ 1 θηλήζεηο ώζηε λα εκθαλίδνληαη ζηηο αληηζηνηρίζεηο). 27

28 Δπηζηξνθή Λίζηα Κηλήζεσλ (πσιήζεηο/ αγνξέο, εγγξαθέο εζόδσλ/εμόδσλ, εγγξαθέο ηακείνπ) - Δηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ Σηε ιίζηα όισλ ησλ θηλήζεσλ αγνξώλ /πσιήζεσλ (θηλήζεηο παξαζηαηηθά πσιήζεσλ / παξαζηαηηθά αγνξώλ δηαρείξηζε) εζόδσλ εμόδσλ (θηλήζεηο εγγξαθέο εζόδσλ/εμόδσλ Γηαρείξηζε κε πιήξε ζηνηρεία) θαζώο θαη ζηε ιίζηα ησλ θηλήζεσλ ηακείνπ (εηζπξάμεηο, πιεξσκέο θ.ιπ.) ελζσκαηώζεθε ε επηινγή Δηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ. Μέζσ ηεο επηινγήο απηήο κπνξείηε λα πξνβείηε ζε αθύξσζε ησλ αληηζηνηρίζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ (πειαηώλ, πξνκεζεπηώλ, ρξεσζηώλ, πηζησηώλ) 28

29 αιιά θαη λα αληιήζεηε πιεξνθνξίεο γηα ηηο αληηζηνηρίζεηο ζηηο νπνίεο θάζε θίλεζε ζπκκεηέρεη, αλ ελεξγνπνηήζεηε ηελ επηινγή ηνηρεία. Δπηζηξνθή Καξηέιεο κε αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο Σηηο Καηαζηάζεηο ηεο εθαξκνγήο ελζσκαηώζεθαλ έλα ζύλνιν από λέεο νη νπνίεο θαηαηάζζνληαη ζηηο αθόινπζεο : - Καξηέιεο κε Αληηζηνηρίζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Πειαηώλ 29

30 - Καξηέιεο κε Αληηζηνηρίζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Πξνκεζεπηώλ - Καξηέιεο κε Αληηζηνηρίζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Φξεσζηώλ - Καξηέιεο κε Αληηζηνηρίζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ Πηζησηώλ Οη εθηππώζεηο απηέο ηθαλνπνηνύλ ηελ αλάγθε γηα έιεγρν ησλ αληηζηνηρίζεσλ πνπ έρνπλ πξαγκαηνπνηεζεί γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Σην παξάζπξν νξηζκνύ εθηύπσζεο κπνξείηε λα αλαθέξεηε ην θίιηξν θσδηθνύ θαη επσλπκίαο θαζώο θαη ην θαηάιιειν εκεξνκεληαθό δηάζηεκα (ζηελ ηξέρνπζα ρξήζε) ώζηε λα εκθαληζηνύλ νη αληηζηνηρίζεηο γηα ην εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ πνπ πξαγκαηνπνηήζεθαλ κέζα ζηα δνζκέλα όξηα. Δπηζηξνθή Παξάδεηγκα εθαξκνγήο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ Αλ αθνινπζήζαηε ηα βήκαηα παξακεηξνπνίεζεο, κπνξείηε λα πξνρσξήζεηε ζηελ επηηπρή εθαξκνγή ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ζηελ πξάμε : 1. Καηαρώξηζε εγγξαθήο εζόδνπ / εμόδνπ Έζησ όηη πξνβαίλεηε ζε θαηαρώξηζε εγγξαθήο εζόδνπ /εμόδνπ. Σην πεδίν ηύπνο πιεθηξνινγείηε ηνλ ηύπν εγγξαθήο πνπ ζέιεηε λα εθδόζεηε π.ρ. ΓΑ Τηκνιόγην Αγνξάο, ζην πεδίν εκεξνκελία ηελ εκεξνκελία 01/10/2014, ελώ ζηo πεδίν ζπληνκνγξαθία ηνλ θσδηθό ηνπ πξνκεζεπηή ή ηελ επσλπκία ηνπ ζην αληίζηνηρν πεδίν. Σηνλ ηξόπν πιεξσκήο, ηελ επηινγή Με πίζησζε, (ε εμόθιεζε δε γίλεηαη ηε ζηηγκή ηεο έθδνζήο ηνπ). Σηελ πεξηνρή δε ησλ γξακκώλ νξίδεηε ην πνζό ηεο ππνρξέσζεο ζηνλ πξνκεζεπηή γηα λα ππνινγίζεη ε εθαξκνγή ην ΦΠΑ πνπ αλαινγεί ζηελ θαζαξή αμία ηεο εγγξαθήο θαη ηε ζπλνιηθή αμία απηνύ. 30

31 2. Καηαρώξηζε αληίζηνηρεο είζπξαμεο / πιεξσκήο (από εγγξαθέο εζόδσλ/εμόδσλ ή από εηζπξάμεηο/πιεξσκέο) Έζησ ηώξα όηη θαηαρσξίδεηε θίλεζε πιεξσκήο (ηνηο κεηξεηνίο) γηα λα θαιύςεηε ηελ ππνρξέσζε ηεο επηρείξεζεο έλαληη ηνπ πξνκεζεπηή, κε εκεξνκελία πιεξσκήο 31/12/2014, (κεηαγελέζηεξε ηεο εκεξνκελίαο έθδνζεο ηνπ παξαζηαηηθνύ αγνξάο), θαη πνζό 500. Η θαηαρώξηζε ηεο θίλεζεο πιεξσκήο κπνξεί λα γίλεη απεπζείαο από ην κελνύ ησλ πιεξσκώλ (θηλήζεηο ηακείνπ πιεξσκέο) όπσο επίζεο θαη από ην κελνύ ησλ Δγγξαθώλ (Δγγξαθέο Δζόδσλ /Δμόδσλ Γηαρείξηζε κε Πιήξε ζηνηρεία) κε ηξόπν αληίζηνηρν ηεο εθρώξεζεο ηεο θίλεζεο από ην κελνύ ησλ πιεξσκώλ. 31

32 Καηαρώξηζε πιεξωκήο από ην κελνύ ηωλ θηλήζεωλ ηακείνπ Καηαρώξηζε πιεξωκήο από ην κελνύ ηωλ Εγγξαθώλ 3. Αληηζηνίρηζε Αλνηρηώλ Κηλήζεσλ Από ηελ νζόλε ησλ αληηζηνηρίζεσλ αλνηθηώλ θηλήζεσλ πξνκεζεπηώλ, ζην παξάδεηγκά καο, πξνρσξάηε ζε άκεζε αληηζηνίρηζε ηεο θίλεζεο πιεξσκήο κε ην ηηκνιόγην αγνξώλ, δειαδή ηεο ζύλδεζεο ηνπ ηηκνινγίνπ αγνξάο κε ηε ζπγθεθξηκέλε θίλεζε πιεξσκήο πξνο ηνλ πξνκεζεπηή ώζηε ην 32

33 ηηκνιόγην αγνξώλ λα θιείζεη (κεξηθώο ή νιηθώο) κε ηε ζπγθεθξηκέλε πιεξσκή (ζπγθεθξηκέλε θίλεζε πιεξσκήο εμνθιεί ζπγθεθξηκέλν παξαζηαηηθό αγνξώλ). 4. Δθηύπσζε θαηαζηάζεσλ ειέγρνπ Δπηιέγεηε Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ Πξνκεζεπηώλ (Καηαζηάζεηο Δηδηθνύ Καζεζηώηνο ΦΠΑ) θαη ζπκπιεξώλεηε ζην θίιηξν ηνπ παξαζύξνπ ηεο εθηύπσζεο ηηο ελδεδεηγκέλεο ηηκέο ώζηε λα εκθαληζηνύλ ζηελ νζόλε νη αληηζηνηρίζεηο γηα ην εηδηθό θαζεζηώο ΦΠΑ πξνκεζεπηή κέζα ζην δηάζηεκα πνπ δειώζαηε ζην θίιηξν. 33

34 5. Δθηύπσζε Βηβιίνπ Δζόδσλ Δμόδσλ Μεηαβαίλεηε ζηηο θαηαζηάζεηο Βηβιίσλ (από ην κελνύ Δξγαζίεο Έλαξμεο Παξάκεηξνη Βηβιίσλ Β & Γ θαηεγνξηώλ Οξηζκόο βηβιίσλ θαηαζηάζεηο βηβιίσλ Βηβιίν Δζόδσλ - Δμόδσλ) γηα λα πάξεηε ηελ εθηύπσζε ηνπ βηβιίνπ. Σηελ εθηύπσζε απηή ε πιεξσκή πνπ αθνξά ζηε ζπγθεθξηκέλε δαπάλε απνηππώλεηαη ζηε ζηήιε θνξνινγεηέα αμία, ελώ ν ΦΠΑ (πνπ αληηζηνηρεί) ζηε ζηήιε ΦΠΑ θνξνινγεηέαο αμίαο. 34

35 6. Τπνινγηζκόο Πεξηνδηθήο Γήισζεο Από ην κελνύ εηδηθέο εξγαζίεο θνξνινγηθέο δειώζεηο δηαρείξηζε, αθνύ θαζνξίζεηε ηηο απαξαίηεηεο παξακέηξνπο θνξνινγηθήο δήισζεο (ηίηιν, ηύπν, πεξίνδν) ζα κεηαθεξζείηε ζηνλ Υπνινγηζκό Πεξηνδηθήο Γήισζεο, όπνπ ζα παξαηεξήζεηε εμ αξρήο, όηη ην πεδίν 357 (Γαπάλεο γελ. έμνδα θνξνινγεηέα) έρεη ελεκεξσζεί κε ηελ πιεξσκή πξνο ηνλ πξνκεζεπηή ελώ ην πεδίν 377 (ΦΠΑ ΓΑΠ) κε ην αληίζηνηρν ΦΠΑ. 35