MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, Košice

MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, 040 11 Košice Číslo spisu: A/2014/12307 V Košiciach,10. apríl 2014 Stanovisko Hlavného kontrolóra k Záverečnému účtu mesta Košice za rok 2013 Spracovateľ : Ing. Hana Jakubíková Hlavný kontrolór mesta Košice

Obsah 1 Úvod... 3 2 Náležitosti záverečného účtu mesta Košice za rok 2013... 3 3 Údaje o plnení rozpočtu príjmov a výdavkov rozpočtu mesta Košice... 3 4 Peňažné fondy mesta Košice... 8 5 Záverečný účet mesta Košice za rok 2013... 9 5.1 Stručná charakteristika plnenia finančných zdrojov rozpočtu mesta Košice... 9 5.1.1 Bežné príjmy... 9 5.1.2 Kapitálové príjmy... 10 6 Stručná charakteristika odčerpávania finančných zdrojov mesta Košice... 10 6.1.1 Bežné výdavky programové členenie... 10 6.1.2 Bežné výdavky ekonomická klasifikácia... 10 6.2 Kapitálové výdavky... 11 6.2.1 Kapitálové výdavky programové členenie... 11 7 Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie... 11 7.1 Finančné usporiadanie rozpočtových a príspevkových organizácií... 11 8 Bilancia aktív a pasív mesta Košice... 12 8.1 Ekonomická interpretácia - Súvaha... 13 8.2 Ekonomická interpretácia - Výkaz ziskov a strát... 13 9 Finančná analýza... 15 10 Finančné operácie finančné aktíva a pasíva... 16 10.1 Hlavná kategória 400 finančné aktíva... 16 10.2 Výdavkové finančné operácie finančné aktíva a pasíva... 17 11 Posúdenie vývoja zadlženosti na rok 2014... 18 12 Programový rozpočet mesta a Hodnotiaca správa... 19 13 Záver... 20 Zoznam tabuliek: Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie... 4 Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie... 4 Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov a súčet bežných a kapitálových výdavkov... 5 Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice... 6 Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom... 7 Tabuľka 6 Pohyby na peňažných fondoch mesta počas rozpočtového roka... 8 Tabuľka 7 Návrh na rozdelenie prebytku... 9 Tabuľka 8 Bežné výdavky... 11 Tabuľka 9 Aktíva a pasíva mesta... 12 Tabuľka 10 Pomerové ukazovatele likvidity... 15 Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele zadlženosti... 15 Tabuľka 12 Program 3 - Zdravé mesto... 20 2

1 Úvod V zmysle 18f ods. 1 písmeno c) zákona NR SR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení predkladáme na rokovanie mestského zastupiteľstva Stanovisko k Záverečnému účtu mesta Košice za rok 2013. Odborné stanovisko (ďalej len stanovisko ) sme spracovali na základe predloženého návrhu záverečného účtu mesta za rok 2013 a na základe finančných výkazov a účtovnej závierky vyhotovené mestom Košice k 31.12.2013 a poskytnuté MMK. Skúmame dodržiavanie : Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení Zákona č. 138/1990 Zb. o majetku obcí Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy Zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve 2 Náležitosti záverečného účtu mesta Košice za rok 2013 Záverečný účet mesta Košice za rok 2013 je predložený na rokovanie MZ v Košiciach dňa 14.04. 2014 v bode 14 a konštatujeme, že obsahuje náležitosti určené 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Ide o tieto časti záverečného účtu: - Údaje o plnení rozpočtu v členení podľa 10 ods. 3 v súlade s rozpočtovou klasifikáciou - Bilanciu aktív a pasív - Prehľad o stave a vývoji dlhu - Údaje o hospodárení príspevkových organizácií v pôsobnosti mesta - Prehľad o poskytnutých dotáciách podľa 7 ods. 4 a 8 ods. 5 v členení podľa jednotlivých príjemcov, ak nie sú obcou a vyšším územným celkom zverejnené iným spôsobom - Údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti - Hodnotenie plnenia programov mesta (hodnotiaca správa) Mesto Košice predkladá záverečný účet mesta Košice za rok 2013 1 na prerokovanie Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach 2 v lehote určenej zákonom o rozpočtových pravidlách, zároveň je záverečný účet zverejnený na webovom sídle mesta Košice a je k dispozícií verejnosti v Kancelárií prvého kontaktu Mesta Košice 3. 3 Údaje o plnení rozpočtu príjmov a výdavkov rozpočtu mesta Košice Programový rozpočet mesta Košice na roky 2013 2015 nebol predložený na schválenie Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach (ďalej len MZ) do 31.12.2012. Hospodárenie mesta sa do jeho schválenia riadilo rozpočtovým provizóriom. Programový rozpočet mesta Košice na roky 2013 2015 bol Uznesením MZ č. 550 schválený dňa 11.2.2013. V roku 2013 bola prijatá zmena zákona č. 583/2014 v 11, ktorá je účinná od 01.01.2014 a to, že ak nie je rozpočet mesta na nasledujúci rozpočtový rok schválený mestským zastupiteľstvom do 31.12. bežného rozpočtového roka, hospodári mesto podľa schváleného rozpočtu mesta predchádzajúceho rozpočtového roka, pričom výdavky uskutočnené počas rozpočtového roka nesmú v každom mesiaci rozpočtového roka prekročiť 1/12 celkových výdavkov schváleného rozpočtu mesta. Počas rozpočtového provizória mesto nemôže poskytovať dotácie podľa 7 ods. 4 ods. 5, to neplatí, ak poskytovanie dotácií mesta ustanovuje osobitný predpis 4. V priebehu roka 2013 boli vykonávané 4 zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami. Mestské zastupiteľstvo schválilo tri zmeny a štvrtú zmenu schválil primátor mesta k 31.12.2013. Taktiež MZ v Košiciach schválilo Monitorovaciu správu programového rozpočtu mesta Košice na rok 2013 dňa 16.9.2013 - Uznesenie MZ č. 721. 1 11 odsek 4 písmeno b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení. 2 16 ods. 12 Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. 3 9 ods. 2 Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení 4 Napr. 6 a 9 zákona č.596/2003 Z. z. o štátnej správe v školstve a školskej samosprávy 3

Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Bežné príjmy Bežné výdavky Prebytok/Schodok x a B 1 2 3 1 2011 Skutočnosť 118 377 950 114 705 137 3 672 813 2 2012 Skutočnosť 118 796 367 115 932 223 2 864 144 3 2013 Schválený rozpočet 125 971 342 123 730 404 2 240 938 I. Zmena rozpočtu 1 640 862 1 721 234-80 372 3.1 Rozpočet po I. zmene 127 612 204 125 451 638 2 160 566 II. Zmena rozpočtu 0 1 000 000-1 000 000 3.2 Rozpočet po II. zmene 127 612 204 126 451 638 1 160 566 III. Zmena rozpočtu -362 821 833 179-1 196 000 3.3 Rozpočet po III. zmene 127 249 383 127 284 817-35 434 IV. Zmena rozpočtu 1 326 847 726 747 600 100 3.4 2013 Rozpočet po IV. zmene - 128 576 230 128 011 564 564 666 záverečný účet 4 2013 Skutočnosť 128 617 220 125 556 058 3 061 162 1 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť 3 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2012) 4 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2011) 1 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti 2013 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2012 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2011 2 604 888 4 281 160-1 676 272 40 990-2 455 506 2 496 496 9 820 853 9 623 835 197 018 10 239 270 10 850 921-611 651 100% 98% 108% 108% 109% 109% Bilancia bežného účtu sleduje ako mesto dokáže vykrývať svoje bežné výdavky z bežných príjmov. Mesto má kladný ukazovateľ bilancie bežného účtu: 2,38% Ako je z tabuľky č. 1 zrejmé, treťou zmenou nebol bežný rozpočet vyrovnaný, ale bol schodkový. Je dôležité vykonávať zmeny rozpočtu mesta v priebehu rozpočtového roka tak, aby bol aj bežný rozpočet po realizácií zmien rozpočtu vyrovnaný alebo prebytkový. Schodok bežného rozpočtu môže vzniknúť len z dôvodu použitia rezervného fondu alebo použitia účelovo určených prostriedkov poskytnutých zo štátneho rozpočtu, z rozpočtu EÚ alebo na základe osobitného predpisu, nevyčerpaných v minulých rokoch, pričom výška schodku bežného rozpočtu nesmie byť vyššia ako suma týchto nevyčerpaných prostriedkov a nemôže byť uhradená návratnými zdrojmi financovania. Úlohou je zabezpečiť vyrovnanosť bežného rozpočtu ku koncu rozpočtu mesta. Štvrtou zmenou rozpočtu bol bežný rozpočet prebytkový, pričom bilancia skutočnosti bežného rozpočtu dosiahla prebytok bežného rozpočtu vo výške 3 mil.. Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Kapitálový Kapitálové Prebytok/Schodok príjem výdavky X a B 1 2 3 1 2011 Skutočnosť 10 981 533 7 371 032 3 610 501 2 2012 Skutočnosť 17 800 882 19 848 474-2 047 592 3 2013 Schválený rozpočet 50 899 723 52 152 899-1 253 176 I. Zmena rozpočtu 19 600 514 660-495 060 3.1 Rozpočet po I. zmene 50 919 323 52 667 559-1 748 236 II. Zmena rozpočtu 0 0 0 3.2 Rozpočet po II. zmene 50 919 323 52 667 559-1 748 236 III. Zmena rozpočtu -610 838-361 985-248 853 4

Ukazovateľ Kapitálový príjem Kapitálové výdavky Prebytok/Schodok X a B 1 2 3 3.3 Rozpočet po III. zmene 50 308 485 52 305 574-1 997 089 IV. Zmena rozpočtu 0 600 100-600 100 3.4 2013 Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet 50 308 485 52 905 674-2 597 189 4 2013 Skutočnosť 49 884 253 50 346 133-461 880 1 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu -591 238 752 775-1 344 013 2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť -424 232-2 559 541 2 135 309 3 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2012) 32 083 371 30 497 659 1 585 712 4 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2011) 38 902 720 42 975 101-4 072 381 1 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti 2013 99% 95% 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2012 280% 254% 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2011 454% 683% Kapitálový rozpočet mesta bol zostavený a schválený MZ ako schodkový 5, pričom rozpočtové zmeny, ktoré sa uskutočnili v priebehu rozpočtového roka zvýšili tento schodok o 1,3 mil.. Bilancia kapitálových príjmov a kapitálových výdavkov predstavuje schodok kapitálového rozpočtu vo výške 461 tis.. Schodok kapitálového rozpočtu by sa mal kryť zo zostatku finančných prostriedkov z minulých rokov, návratnými zdrojmi financovania alebo kryť z prebytku bežného rozpočtu v príslušnom rozpočtovom roku. Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov a súčet bežných a kapitálových výdavkov Ukazovateľ Príjmy ( BP + KP) Výdavky (BV + KV) Prebytok/Schodok X a B 1 2 3 1 2011 Skutočnosť 129 359 483 122 076 169 7 283 314 2 2012 Skutočnosť 136 597 249 135 780 697 816 552 3 2013 Schválený rozpočet 176 871 065 175 883 303 987 762 I. Zmena rozpočtu 1 660 462 2 235 894-575 432 3.1 Rozpočet po I. zmene 178 531 527 178 119 197 412 330 II. Zmena rozpočtu 0 1 000 000-1 000 000 3.2 Rozpočet po II. zmene 178 531 527 179 119 197-587 670 III. Zmena rozpočtu -973 659 471 194-1 444 853 3.3 Rozpočet po III. zmene 177 557 868 179 590 391-2 032 523 IV. Zmena rozpočtu 1 326 847 1 326 847 0 3.4 2013 Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet 178 884 715 180 917 238-2 032 523 4 2013 Skutočnosť 178 501 473 175 902 191 2 599 282 1 2 3 4 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 2 013 650 5 033 935-3 020 285 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť -383 242-5 015 047 4 631 805 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2012) 41 904 224 40 121 494 1 782 730 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2011) 49 141 990 53 826 022-4 684 032 1 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti 2013 100% 97% 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2012 131% 130% 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2011 138% 144% Základná bilancia nám ponúka širší pohľad na hospodárenia mesta. Ukazovateľ základnej bilancie je kladný 1,46% 5 2 písmeno c) a 10 odsek 3 a odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových opatreniach 5

Pri zisťovaní výsledku hospodárenia mesta postupujeme podľa zákona o rozpočtových pravidlách, ktorý určil postup zisťovania výsledku rozpočtového hospodárenia a to prebytku/schodku rozpočtu mesta tým, že z príjmov a z výdavkov sa vylúčia finančné operácie - 2 a 10 ods. 3 písmeno a) a b) zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. To znamená, že výsledok hospodárenia mesta bol prebytok vo výške 2,6 mil. 6. Finančnými operáciami sa počas rozpočtového roka realizovali prevody prostriedkov z fondov mesta a taktiež sa realizovali návratné zdroje financovania a ich splácanie. Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice Ukazovateľ Príjmové finančné operácie Výdavkové finančné operácie Prebytok/Schodok X a b 1 2 3 1 2011 Skutočnosť 17 178 270 21 824 954-4 646 684 2 2012 Skutočnosť 5 516 847 6 010 105-493 258 3 2013 Schválený rozpočet 10 417 007 11 404 769-987 762 I. Zmena rozpočtu 575 432 0 575 432 3.1 Rozpočet po I. zmene 10 992 439 11 404 769-412 330 II. Zmena rozpočtu 1 000 000 0 1 000 000 3.2 Rozpočet po II. zmene 11 992 439 11 404 769 587 670 III. Zmena rozpočtu 1 444 853 0 1 444 853 3.3 Rozpočet po III. zmene 13 437 292 11 404 769 2 032 523 IV. Zmena rozpočtu 0 0 0 Rozpočet po IV. zmene - záverečný 2013 3.4 účet 13 437 292 11 404 769 2 032 523 4 2013 Skutočnosť 9 288 221 5 274 448 4 013 773 1 2 3 4 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 3 020 285 0 3 020 285 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť -4 149 071-6 130 321 1 981 250 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2012) 3 771 374-735 657 4 507 031 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 - skutočnosti 2011) -7 890 049-16 550 506 8 660 457 1 2 3 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti 2013 69% 46% Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2012 168% 88% Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 201 54% 24% Príjmové finančné operácie boli o 4 mil. vyššie, ako výdavkové finančné operácie. Pričom cez zmeny rozpočtu sa zapojili do rozpočtu prostredníctvom príjmových finančných operácií: - zostatky normatívnych finančných prostriedkov v oblasti školstva z roku 2012 vo výške 9 tis., - zostatky finančných prostriedkov na financovanie projektov z EÚ fondov vo výške 60 tis., - dlhodobý úver na financovanie vlastných investičných akcií vo výške 506 tis. na financovanie rekonštrukcie Mestského letného kúpaliska Rumanova, 7 - prevod prostriedkov z rezervného fondu na realizáciu 1. splátky v súlade s čl. 3, bod 2 Dohody o urovnaní medzi mestom Košice a Waltz Properties Limited vo výške 1 mil. - (Strelingstav), 8 - prevod prostriedkov z rezervného fondu na úhradu splátky na urovnanie pohľadávky správcu konkurznej podstaty Delta Managment, s.r.o. (EKOTHERMAL 99, s.r.o.) 9 6 10 odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 7 Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna 2013 1 zmena programového rozpočtu 8 Uznesenie MZ č. 706 zo dňa 1.júla 2013 Dohoda o urovnaní v kauze Waltz Properties Limited 9 Uznesenie MZ č. 721 zo dňa 19.septembra 2013 3 zmena programového rozpočtu 6

Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom Ukazovateľ Príjmy rozpočtu* Výdavky rozpočtu** Prebytok/Schodok X A b 1 2 3 1 2011 Skutočnosť 146 537 753 143 901 123 2 636 630 2 2012 Skutočnosť 142 114 096 141 790 802 323 294 3 2013 Schválený rozpočet 187 288 072 187 288 072 0 I. Zmena rozpočtu 2 235 894 2 235 894 0 3.1 Rozpočet po I. zmene 189 523 966 189 523 966 0 II. Zmena rozpočtu 1 000 000 1 000 000 0 3.2 Rozpočet po II. zmene 190 523 966 190 523 966 0 III. Zmena rozpočtu 471 194 471 194 0 3.3 Rozpočet po III. zmene 190 995 160 190 995 160 0 IV. Zmena rozpočtu 1 326 847 1 326 847 0 3.4 2013 Rozpočet po IV. zmene 192 322 007 192 322 007 0 4 2013 Skutočnosť - záverečný účet 187 789 695 181 176 640 6 613 055 1 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu 2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť 3 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2012) 4 Absolútna zmena - (skutočnosť 2013 skutočnosť 2011) 5 033 935 5 033 935 0-4 532 312-11 145 367 6 613 055 45 675 599 39 385 838 6 289 761 41 251 942 37 275 517 3 976 425 1 Index zmeny rozpočtu 2013 a skutočnosti 2013 2 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2012 3 Index zmeny skutočnosti 2013 a skutočnosti 2011 * (bežné príjmy + kapitálové príjmy + finančné príjmové operácie) ** (bežné výdavky + kapitálové výdavky + výdavkové finančné operácie) 98% 94% 132% 128% 128% 126% Celkový výsledok hospodárenia mesta je kladný po zaúčtovaní celkových príjmov a výdavkov vo výsledku súhrnnej bilancie vo výške 6,6 mil.. Tento výsledok je zložený z prebytku výsledku rozpočtového hospodárenia v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách vo výške 2,6 mil. a z prebytku finančných operácií vo výške 4 mil.. To znamená, že tento zostatok z prebytku rozpočtu (2,6 mil. ) a zostatok z prebytku finančných operácií (4 mil. ) bude zdrojom peňažných fondov mesta, pričom Mestské zastupiteľstvo môže schváliť prídel z prebytku 10 do peňažných fondov minimálne 10% 11 z prebytku. Záverečný účet neuvádza z akých zdrojov je tvorený prebytok rozpočtu mesta vo výške 2,6 mil., to isté je i pri rozdiele finančných operácií. Záverečný účet uvádza návrh na rozdelenie prebytku rozpočtového hospodárenia mesta a tvorbu peňažných fondov mesta 12. Záverečný účet uvádza celkový výsledok rozpočtového 6 613 055,40 hospodárenia k 31.12 Stav finančných prostriedkov uvedených v záverečnom -6 643 858,16 účte na základe bežných účtoch mesta vrátane RO k 31.12 Rozdiel -30 802,76 Vyjadrenie odb. oddelenia MMK: Uvedený rozdiel sme taktiež identifikovali pri spracovaní záverečného účtu, nevieme presne špecifikovať, z čoho pozostáva. Mohlo dôjsť k systémovej 10 9 odsek 3 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení. 11 15 odsek 6 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. 12 15 odsek 4 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 7

chybe v ISS Noris, keď pri výdavku alebo príjme nedotiahne systém rozpočtovú položku (nesprávne zadefinované predkontácie, ktoré postupne opravujeme). Konzultovali sme túto záležitosť aj s audítorom, podľa jeho názoru je veľmi ťažké nájsť chybu pri takom veľkom počte finančných operácií, jeho odporúčanie je, že pri rozdeľovaní prostriedkov do fondov musíme vždy vychádzať zo zostatku na bežných účtoch a tak postupujeme. Predbežná audítorská správa je bez výhrad a uvedený problém audítor nepovažuje za významný. Podľa rozpočtových pravidiel sa z prebytku rozpočtu pre účely tvorby fondov 13 mesta vylúčia nevyčerpané účelovo určené prostriedky 14, ktoré uvádza záverečný účet. Z uvedených účelových finančných prostriedkov má mesto 6 643 858,16 povinnosť účelovo viazať tieto : Štátne dotačné účty: 1. Vrátka do štátneho rozpočtu sociálne služby 9 735,56 2. Vrátka do štátneho rozpočtu úroky 4 575,54 3. Vrátka do štátneho rozpočtu projekty EÚ EHMK 2013, 6 784,83 Mestský park 4. Zostatok dotácie z Úradu vlády 2 976 829,37 (Uznesenie č. 579/2013) 5. Združené finančné prostriedky MV SR 2 000 000,00 ( kúpalisko Červená hviezda) 6. Presun do roku 2014 školstvo (vrátane úrokov) 25 201,60 7. Presun do roku 2014 školstvo projekty EU 77 138,20 8. Zostatok finančných prostriedkov z refundácií EÚ fondov 1 173 126,24 na splátky krátkodobých úverov 9. Stredisko sociálnej pomoci 63,99 Úhrn 6 273 455,33 Rozdiel určený na prerozdelenie do peňažných fondov mesta 370 402,83 4 Peňažné fondy mesta Košice Mesto Košice má vytvorené peňažné fondy, kde zdrojmi týchto peňažných fondov sú: - prebytok z rozpočtu za uplynulý rozpočtový rok, - zostatky peňažných fondov z predchádzajúcich rozpočtových rokov a zostatky príjmových finančných operácií, s výnimkou zostatkov nepoužitých návratných zdrojov financovania. Ďalším zdrojom môže byť rozdiel medzi výnosmi a nákladmi z podnikateľskej činnosti po zdanení, pričom mesto Košice nevykonávalo podnikateľskú činnosť v roku 2013. O použití rezervného fondu rozhoduje Mestské zastupiteľstvo. Tabuľka 6 Pohyby na peňažných fondoch mesta počas rozpočtového roka Názov peňažné fondy PS k 1.1.2013 Prídel z prebytku roka 2012 Úroky Spolu Výdaj Daň a poplatky Výdaj spolu Stav fondov k 31.12. Rezervný fond 3 213 420 93 697 20 564 114 261-1 444 853-18 062-1 462 915 1 864 767 1 348 653 Fond rozvoja bývania 361 642 79 150 15 086 94 235 0-13 618-13 618 442 260-80 618 Sociálny fond MMK 2 685 98 031 21 98 052-98 350-4 -98 354 2 383 302 Sociálny fond Školstvo 5 749 47 779 23 47 801-43 630-109 -43 739 9 812-4 063 Úhrn 3 583 497 318 657 35 693 354 350-1 586 833-31 791-1 618 624 2 319 222 1 264 275 Obrat 13 7 odsek 6 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení 14 16 odsek 6 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy 8

Na základe týchto pohybov, ktoré sú spracované podľa prílohy č. 4 ZÚ Usporiadanie peňažných fondov je zrejmé, že prevod prostriedkov z rezervného fondu na realizáciu 1. splátky v súlade s čl. 3, bod 2 Dohody o urovnaní medzi mestom Košice a Waltz Properties Limited vo výške 1 mil. (Strelingstav), 15 sa uskutočnil z bežného účtu mesta a nie z rezervného fondu podľa schváleného Uznesenia MZ č.706 zo dňa 01.júla 2013. Z rezervného fondu sa urobil prevod finančných prostriedkov vo výške 1,4 mil. na úhradu splátky na urovnaní pohľadávky správcu konkurznej podstaty Delta Managment, s.r.o. (EKOTHERMAL 99, s.r.o.) 16 Záverečný účet uvádza návrh na rozdelenie prebytku vo výške 370 402,83 po odpočítaní účelových finančných prostriedkov z celkového výsledku rozpočtového hospodárenia mesta takto: Tabuľka 7 Návrh na rozdelenie prebytku Názov PS k 1.1.2013 stav k 31.12. navrhnutý prídel stav po schválení ZÚ Rezervný fond 3 213 420 1 864 767 317 543 2 182 310 Fond rozvoja bývania 361 642 442 260 52 860 495 120 Sociálny fond MMK 2 685 2 383 2 383 Sociálny fond Školstvo 5 749 9 812 9 812 Úhrn 3 583 497 2 319 222 370 403 2 689 625 Použitie rezervného fondu na rozpočtový rok 2014 sa v záverečnom účte neuvádza. 5 Záverečný účet mesta Košice za rok 2013 Záverečný účet obsahuje skutočné finančné zdroje mesta a ich odčerpávanie cez výdavky realizované v priebehu rozpočtového roka a vyjadruje rozpočtové hospodárenie mesta Košice. Záverečný účet za rok 2013 dokumentuje finančné vzťahy k právnickým osobám a fyzickým osobám pôsobiacich na území mesta Košice, ako aj občanom žijúcich na tomto území, vrátane finančných vzťahov k štátnemu rozpočtu alebo VÚC, k rozpočtovým organizáciám, príspevkovým organizáciám v zakladateľskej pôsobnosti mesta Košice a k založeným právnickým organizáciám mestom Košice. Finančné zdroje mesta a mestských častí sú závislé od prerozdelenia zdrojov pre jednotlivé mestá a obce zo štátneho rozpočtu SR cez podielové dane (fyzických osôb). 5.1 Stručná charakteristika plnenia finančných zdrojov rozpočtu mesta Košice 5.1.1 Bežné príjmy Bežné príjmy sa používajú na financovanie bežných výdavkov a vyznačujú sa ich pravidelnosťou. Daňové príjmy majú 49% podiel na celkových zdrojoch mesta. Nedaňové príjmy majú 6% podiel na celkových zdrojoch. Granty a transfery majú 17% podiel na celkových zdrojoch. Kapitálové príjmy majú 28% podiel na celkových zdrojoch. Ukazovateľ Skutočnosť Skutočnosť Schválený Upravený skutočnosť absolútna 2011 2012 2013 2013 2013 % zmena % 1 2 3 4 5 6 7 8 DAŇOVÉ PRÍJMY 83 423 528 82 634 322 87 230 627 86 030 627 87 597 887 101,82 1 567 260 49% Dane z príjmov a 51 577 057 51 403 614 51 764 327 51 264 327 50 911 102 99,31-353 225 29% kapitálového majetku Dane z majetku 15 395 034 16 707 458 20 830 000 20 830 000 21 148 396 101,53 318 396 12% Dane za tovary a služby 16 451 437 14 523 250 14 636 300 13 936 300 15 538 389 111,50 1 602 089 9% NEDAŇOVÉ PRÍJMY 9 585 185 10 633 245 12 085 177 11 912 811 10 543 159 88,50-1 369 652 6% Príjmy z podnikania a z 4 634 984 4 814 125 4 754 972 4 865 656 4 689 635 96,38-176 021 3% vlastníctva majetku Administratívne poplatky a iné poplatky a platby 3 501 073 3 988 206 4 640 067 4 188 329 3 989 831 95,26-198 498 2% 15 Uznesenie MZ č. 706 zo dňa 1.júla 2013 Dohoda o urovnaní v kauze Waltz Properties Limited 16 Uznesenie MZ č. 721 zo dňa 19.septembra 3 zmena programového rozpočtu 9

Skutočnosť Skutočnosť Schválený Upravený skutočnosť absolútna Ukazovateľ Úroky z tuzemských úverov, pôžičiek a vkladov 2011 2012 2013 2013 2013 % zmena % 1 2 3 4 5 6 7 8 24 158 13 300 15 000 15 026 18 873 125,60 3 847 0% Iné nedaňové príjmy 1 424 970 1 817 614 2 675 138 2 843 800 1 844 820 64,87-998 980 1% VLASTNÉ PRÍJMY SPOLU: 93 008 713 93 267 567 99 315 804 97 943 438 98 141 046 100,20 197 608 55% GRANTY A TRANSFERY 25 369 237 25 528 800 26 655 538 30 632 792 30 476 174 99,49-156 618 17% Granty 683 783 456 872 1 951 000 639 710 637 905 99,72-1 805 0% Transfery v rámci verejnej 24 685 454 25 071 928 24 704 538 29 993 082 29 838 269 99,48-154 813 17% správy BEŽNÉ PRÍJMY SPOLU: 118 377 950 118 796 367 125 971 342 128 576 230 128 617 220 100,03 40 990 72% KAPITÁLOVÉ PRÍJMY 926 673 3 022 171 4 322 000 3 712 147 5 406 663 145,65 1 694 516 3% GRANTY A TRANSFERY 10054860 14 778 711 46 577 723 46 596 338 44 477 590 95,45-2 118 748 25% KAPITÁLOVÉ PRÍJMY 10 981 533 17 800 882 50 899 723 50 308 485 49 884 253 99,16-424 232 28% SPOLU: BEŽNÉ PRÍJMY SPOLU: 118 377 950 118 796 367 125 971 342 128 576 230 128 617 220 100,03 40 990 72% KAPITÁLOVÉ PRÍJMY SPOLU: 10 981 533 17 800 882 50 899 723 50 308 485 49 884 253 99,16-424 232 28% PRÍJMY SPOLU: 129 359 483 136 597 249 176 871 065 178 884 715 178 501 473 99,79-383 242 100% Zdroj: Záverečný účet mesta 2013, www.kosice.sk Ako je z tabuľky zrejmé, tak dane z príjmov poklesli oproti upravenému rozpočtu o 353 tis. a ako je z prehľadu zrejmé, tak dane z príjmov a kapitálového majetku nedosiahli úroveň roka 2011. Ide o pokles o 492 tis. oproti skutočnosti roka 2012. Výrazný nárast príjmov je zaznamenaný v daniach za tovar a služby a to 1, 6 mil., pričom úroveň z roku 2011 nebola dosiahnutá. Dane z majetku zaznamenali nárast o 318 tis. oproti upravenému rozpočtu. Tu je nárast o 5,7 mil. oproti skutočnosti roku 2011, nakoľko sa miestne dane upravili. Nedaňové príjmy zaznamenali pokles oproti upravenému rozpočtu o 1,3 mil.. Cudzie zdroje boli naplnené vo výške 30 mil., čo predstavuje pokles oproti upravenému rozpočtu o 156 tis.. Zároveň cudzie zdroje oproti skutočnosti roka 2013 zaznamenali nárast o 22, 3 mil. oproti roku 2011. To znamená, že výrazne narástli cudzie zdroje oproti vlastným zdrojom. 5.1.2 Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy slúžili na krytie kapitálových, investičných výdavkov. Išlo o mimoriadne, nepravidelné alebo jednorazové príjmy. Kapitálové príjmy zaznamenali nárast oproti upravenému rozpočtu vo výške 1,69 mil., granty a transfery poklesli o 2,1 mil. oproti upravenému rozpočtu. Granty a transfery narástli oproti skutočnosti roka 2011 o 33,4 mil.. Celkové zdroje mesta poklesli o 383 tis. oproti upravenému rozpočtu roka 2013. Oproti roku 2011 ide o celkový nárast zdrojov o 49,1 mil.. 6 Stručná charakteristika odčerpávania finančných zdrojov mesta Košice 6.1.1 Bežné výdavky programové členenie Bežné výdavky súvisia so správou mesta, s prenesenými a originálnymi kompetenciami mesta. Čerpanie bežných výdavkov na rok 2013 bolo rozpočtované vo výške 125,9 mil., pričom v priebehu roka boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré navýšili čerpanie bežných výdavkov o 4,2 mil.. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo nižšie o 2,4 mil.. Bežné výdavky majú 71,38 % podiel na výdavkoch bez finančných výdavkových operácií. 6.1.2 Bežné výdavky ekonomická klasifikácia 610, 620 Mzdy a odvody do sociálnej poisťovne. Mzdy a platy majú 27% podiel na bežných výdavkoch a oproti upravenému rozpočtu je zaznamenaný pokles čerpania o 135 tis., pričom oproti skutočnosti roka 2012 je zaznamenané vyššie čerpanie o 1,5 mil. v roku 2013. Zo mzdami a platmi súvisí poistné, kde je zaznamenané nižšie čerpanie oproti upravenému rozpočtu o 40 tis., pričom skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 885 tis. oproti roku 2012. Poistné má 10% podiel na bežných výdavkoch mesta. 10

630 Tovary a služby majú 38% podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu je čerpanie nižšie o 1,8 mil.. Skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 6,7 mil. oproti roku 2012. 640 Bežné transfery majú 25% podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu je nižšie čerpanie o 454 tis.. Skutočnosť roka 2013 zaznamenáva vyššie čerpanie o 527 tis. oproti roku 2012. Tabuľka 8 Bežné výdavky Obdobie Bežné výdavky (6xx) % Mzdy, platy (610) % Poistné (620) % Tovary a služby (630) % Bežné transfery (640) % Splácanie úrokov (650) % X a 1 2 3 4 5 6 1 2010 119 102 174 100% 31 232 885 26% 11 183 767 9% 45 307 650 38% 30 541 612 26% 836 260 1% 2 2011 114 705 137 100% 31 022 128 27% 11 353 215 10% 42 441 746 37% 28 889 187 25% 998 861 1% 3 2012 115 932 223 100% 32 149 516 28% 11 752 552 10% 40 443 777 35% 30 575 704 26% 1 010 674 1% Schválený rozpočet 2013 123 730 404 100% 33 348 465 27% 12 202 916 10% 46 938 377 38% 30 240 646 24% 1 000 000 1% Upravený rozpočet 2013 128 011 564 100% 33 805 064 26% 12 678 835 10% 48 981 787 38% 31 557 878 25% 988 000 1% Skutočnosť 2013 125 556 058 100% 33 669 779 27% 12 638 343 10% 47 160 628 38% 31 103 386 25% 983 922 1% Absolútna zmena (upravený rozpočet- -2 455 506-135 285-40 492-1 821 159-454 492-4 078 skutočnosť) Absolútna zmena (2013-2012) 9 623 835 1 520 263 885 791 6 716 851 527 682-26 752 Index zmeny (2013-2012/2013) Index zmeny (2013-2010/2013) 8% 5% 7% 14% 2% -3% 5% 7% 12% 4% 2% 15% 6.2 Kapitálové výdavky 6.2.1 Kapitálové výdavky programové členenie Čerpanie kapitálových výdavkov na rok 2013 bolo rozpočtované vo výške 50,8 mil.. V priebehu rozpočtového roka boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré navýšili čerpanie kapitálových výdavkoch o 752 tis.. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo vyššie o 2,5 mil.. Kapitálové výdavky majú 28,62 % podiel na výdavkoch bez finančných výdavkových operácií. 7 Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie V zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Košice sú tieto účtovné jednotky: 7.1 Finančné usporiadanie rozpočtových a príspevkových organizácií 17 1. Rozpočtové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Stredisko sociálnej pomoci mesta Košice, Garbiarska 4, Košice, IČO 00696871 ÚJ vykazuje účtovný zisk vo výške 3 tis. k 31.12.2013.V roku 2012 bol vykázaný účtovný zisk vo výške 7,4 tis.. To znamená pokles vo výške 4,3 tis. oproti roku 2012. Dôvod zníženia účtovného zisku tejto ÚJ sa v záverečnom účte neuvádza. Subjekt poskytuje starostlivosť občanom Domov dôchodcov, Garbiarska 4 a Zariadenie opatrovateľskej služby (ZOS), Južná trieda 23. K 31.12.2013 subjekt vykazuje záporný nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých období (účet 428) vo výške -24 tis.. 17 Zdroj Plnenie programu, Výsledky hospodárenia RO A PO k 31. 12. 2012 11

2. Príspevkové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta a. Správa mestskej zelene v Košiciach, Rastislavova 79, Košice, IČO :17078202 ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 90 tis. (z podnikateľskej činnosti vo výške 89 tis. ) pred zdanením. Po zdanení je výsledok hospodárenia vo výške 69 tis. k 31.12.2013. V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 117 tis. pred zdanením. To znamená pokles vo výške 48,3 tis. oproti roku 2012. Dôvod zníženia výsledku hospodárenia sa v záverečnom účte neuvádza. Stav zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2013 vo výške 141 tis.. Ide o pokles oproti roku 2012 o 54 tis.. b. Psychosociálne centrum, Jegorovovo nám. 5, Košice, IČO: 31996361 ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 237,89 k 31.12.2013. V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 123,33. To znamená nárast vo výške 114,56 oproti roku 2012. Dôvod nárastu výsledku hospodárenia sa v záverečnom účte neuvádza. c. Knižnica pre mládež mesta Košice, Tajovského 9, Košice, IČO: 00189006, ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia vo výške 20,75 k 31.12.2013. V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 568. To znamená pokles vo výške 547 oproti roku 2012. Dôvod poklesu účtovného zisku tejto ÚJ sa v záverečnom účte neuvádza. Stav zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2013 vo výške 11 tis.. Oproti roku ide o nárast 568 (prídel do rezervného fondu z roku 2012). d. Zoologická záhrada mesta Košice, Široká 31, Košice, IČO: 00083089 ÚJ vykazuje hospodársky výsledok vo výške 9,6 tis. k 31.12.2013. V roku 2012 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 1 103. To znamená nárast vo výške 8,5 tis. oproti roku 2012. Stav zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2013 vo výške 1 216,11. e. Košické kultúrne centrá, Kultupark, Kukučínová 2, Košice, IČO: 42323975 ÚJ vykazuje záporný výsledok hospodárenia vo výške 2 279,58 k 31.12.2013. 8 Bilancia aktív a pasív mesta Košice Tabuľka 9 Aktíva a pasíva mesta Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza absolútna zmena Δ % podiel k 31.12.2011 k 31.12.2012 k 31.12.2013 (2011-2010) (2012-2011) (2013-2012) % podiel majetku A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Aktíva celkom: 686 779 713 725 900 074 758 762 453-2 138 155 39 120 361 32 862 379 100% 100% 100% A. Neobežný majetok 565 373 476 603 470 016 620 179 805-7 032 145 38 096 540 16 709 789 82% 83% 82% Dlhodobý nehmotný 273 027 152 084 68 833-128 412-120 943-83 251 0% 0% 0% majetok Dlhodobý hmotný 506 932 884 545 149 164 561 942 204-6 903 733 38 216 280 16 793 040 74% 75% 74% majetok Dlhodobý finančný 58 167 565 58 168 768 58 168 769 0 1 203 1 8% 8% 8% majetok B. Obežný majetok 121 393 873 122 399 801 138 570 197 4 895 614 1 005 928 16 170 396 18% 17% 18% Zásoby 139 399 150 278 140 275-46 263 10 879-10 003 0% 0% 0% Zúč.medzi 111 428 738 111 235 635 122 818 465 4 429 749-193 103 11 582 830 16% 15% 16% sub.ver.správy Pohľadávky dlhodobé 218 284 0 218 66-284 0% 0% 0% Pohľadávky krátkodobé 5 420 528 6 379 642 6 037 395 367 022 959 114-342 247 1% 1% 1% Finančný majetok 3 914 968 4 264 007 9 256 966 239 614 349 039 4 992 959 1% 1% 1% Poskytnuté návratné fin. 0 0 0 0 0 0 0% 0% 0% výpomoci dlhodobé Poskytnuté návratné fin. výpomocí krátkodobé 449 105 369 955 317 095-135 643-79 150-52 860 0% 0% 0% C. Časové rozlíšenie 12 364 30 257 12 451-1 624 17 893-17 806 0% 0% 0% Pasíva celkom: 679 913 115 725 900 074 758 762 453 207 138 45 986 959 32 862 379 99% 100% 100% 12

Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza absolútna zmena Δ % podiel k 31.12.2011 k 31.12.2012 k 31.12.2013 (2011-2010) (2012-2011) (2013-2012) % podiel majetku A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 z toho vybrané položky: 0 0% 0% 0% A. Vlastné zdroje krytia majetku /vlast. imanie/ oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín z toho: Hospodársky výsledok z minul. rokov Hospodársky výsledok bežn. účt. obdobia 598 441 759 602 719 112 607 037 940 2 608 109 4 277 353 4 318 828 87% 83% 80% -5 196 920-5 196 920-5 196 920 629 0 0-1% -1% -1% 603 638 679 603 898 920 603 305 446-32 528 590 260 241-593 474 88% 83% 80% 1 094 543 4 017 112 8 929 414 41 428 162 2 922 569 4 912 302 0% 1% 1% B.Záväzky 54 878 583 83 891 537 71 008 386-9 866 991 29 012 954 12 883 151 8% 12% 9% z toho: Rezervy 6 776 986 17 360 442 2 534 970-2 135 735 10 583 456-14 825 472 1% 2% 0% Zúčt.medzi 89 612 192 271 5 087 336-209 558 102 659 4 895 065 0% 0% 1% sub.ver.správy Dlhodobé záväzky 7 418 184 6 125 231 11 495 508-8 584 641-1 292 953 5 370 277 1% 1% 2% Krátkodobé záväzky 9 718 759 22 726 450 11 880 024-3 663 532 13 007 691-10 846 426 1% 3% 2% Bankové úvery a ost. 37 741 640 37 487 143 40 010 549 2 381 182-254 497 2 523 406 5% 5% 5% C. Časové rozlíšenie 26 592 773 39 289 425 80 716 126 2 268 471 12 696 652 41 426 701 4% 5% 11% 8.1 Ekonomická interpretácia - Súvaha Aktíva (majetok) a pasíva (zdroje krytia majetku) mesta vykazujú prírastok oproti roku 2012 o 30,8 mil.. Neobežný majetok má najväčší podiel na aktívach mesta a to vo výške 82%, ktorý vykazuje prírastok 16,7 mil. oproti roku 2012 a obežný majetok má 18% podiel na aktívach majetku a oproti roku 2012 vykazuje prírastok 16,1 mil. (ide o zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy). Finančný majetok má 1% podiel na aktívach mesta i napriek vykázanému prírastku 4,9 mil. oproti roku 2012. Vlastné zdroje krytia majetku majú 80% podiel na celkových zdrojoch krytia majetku mesta a vykazujú prírastok 4,3 mil. oproti roku 2012. Z toho najväčší podiel na zdrojoch krytia majetku sa vykazuje v hospodárskom výsledku z minulých rokov a to vo výške 80%. Zároveň oproti roku 2012 vykazuje pokles o 593 tis.. Účtovný výsledok hospodárenia bežného obdobia vykazuje prírastok o 4,9 mil. oproti roku 2012. Záväzky (cudzie zdroje) mesta vykazujú pokles 12 mil. oproti roku 2012 a majú 8% podiel na celkových zdrojoch krytia majetku. Z toho najväčší podiel na cudzích zdrojoch vykazujú bankové úvery a to vo výške 5%, ktoré vykazujú prírastok o 2,5 mil. oproti roku 2012. Krátkodobé záväzky mesta poklesli oproti roku 2012 o 10 mil. a dlhodobé záväzky mesta vykazujú prírastok o 5,3 mil. z titulu finančného plnenia Dohody o urovnaní voči spoločnosti Waltz Properties Limited. Taktiež je vykázaný prírastok 4,8 mil. v zúčtovaní medzi subjektami verejnej správy. Časové rozlíšenie stúplo o 41, 4 mil. oproti roku 2012. Ide o poskytnuté kapitálové transfery na obstaranie dlhodobého majetku z cudzích zdrojov. Suma výnosov budúcich období sa ročne zúčtuje do výnosov bežného účtovného obdobia vo výške ročných odpisov dlhodobého majetku, ku ktorým boli finančné prostriedky poskytnuté. 8.2 Ekonomická interpretácia - Výkaz ziskov a strát Náklady mesta k 31.12.2013 boli vykázané vo výške 142 mil. pričom náklady mesta vykazujú prírastok 16,1 mil. oproti roku 2012. Najvýraznejší nárast nákladov je vykázaný pri ostatných nákladoch na prevádzkovú činnosť a to 22,3 mil.. Tieto ostatné náklady na prevádzkovú činnosť vykazujú najväčší prírastok na nákladovom účte 548 Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť vo výške 21,1 mil. oproti roku 2012. Na účte 548 sa účtujú ostatné položky neúčtované na predchádzajúcich účtoch, ktoré sa týkajú prevádzky (napr. členské príspevky právnickým osobám vyplývajúce z členstva právnickej osoby (ZMOS), nákup školských potrieb v hotovosti z dotácie ÚPSRV odovzdaných žiakovi, náhrady zo zodpovednosti za spôsobené škody PO a FO, paušálne náhrady, trovy exekúcie, príspevky za používanie voľných literárnych diel, zmarené investície, povinnosť vrátenia dotácie alebo zníženia nároku na dotáciu, ak prevýši nezúčtovanú dotáciu na účte 384). Ďalej na účte 546 sa vykazuje odpis pohľadávky vo výške 2,1 mil.. 13

Zároveň sa vykazuje pokles rezerv a opravných položiek z prevádzkovej činnosti vo výške 9,8 mil. oproti roku 2012. Náklady na transfery a náklady z odvodu príjmov vykazujú pokles o 2,1 mil. oproti roku 2012 a konečný zostatok je k 31.12. 2013 vykázaný vo výške 49, 5 mil.. Výnosy mesta k 31.12.2013 sa vykazujú vo výške 150,9 mil. a v predchádzajúcom období boli výnosy vykázané vo výške 129,8 mil.. Najvýraznejší nárast sa vykazuje v zúčtovaní rezerv a opravných položiek z prevádzkovej činnosti vo výške 27 mil. oproti roku 2012. Účtovný výsledok hospodárenia mesta k 31.12.2013 je vykázaný vo výške 8,9 mil. pred zdanením a v predchádzajúcom období bol účtovný výsledok hospodárenia vo výške 4,1 mil. pred zdanením. Účtovný výsledok hospodárenia mesta bol kladný. Vplyv na účtovný výsledok hospodárenia majú aj odpisy majetku zúčtované do nákladov, tvorba opravných položiek a tvorba rezervy na hroziace súdne spory. Výšku hospodárskeho výsledku kladne ovplyvnilo rozpustenie vytvorenej rezervy do výnosov vo výške 3 670 tis. (ukončený dlhotrvajúci súdny spor). Pri predaji majetku mesta sa vykazuje tržba z predaja majetku vo výške 3,2 mil. a zostatková cena predaného majetku sa vykazuje vo výške 909 tis.. Z predaného majetku sa týmto vykazuje účtovný zisk vo výške 2,3 mil.. Odporúčame, aby sa naďalej pri rozhodovaní o odpredaji majetku mesta prihliadalo aj na účtovnú zostatkovú hodnotu evidovanú v účtovníctve, a to z dôvodu zabránenia vzniku účtovnej straty, ktorá negatívne ovplyvňuje účtovný výsledok hospodárenia. Zároveň sme požiadali príslušné odd. MMK o vysvetlenie vo veci odpísania pohľadávky vo výške 2,1 mil. a podklady k danej veci. Na základe doručených dokladov a vysvetlenia bolo zistené : Vysvetlenie: Na základe oznámenia EX-2243/2010 zo dňa 1.3.2011 o nedobytnosti pohľadávky oprávneného Mesto Košice, voči povinnému Arwa Investment Limited, Seychelles bola pohľadávka vo výške 2 166 889,70 odpísaná súbežne s použitím vytvorenej opravnej položky k danej pohľadávke. Oznámenie o nedobytnosti pohľadávky vydal JUDr. J. O. súdny exekútor, Mlynárska 16, 040 11 Košice s odôvodnením, že spôsob exekúcie nebol úspešný. Zistením skutočností bolo preukázané, že povinný nemá žiaden majetok a podľa doterajších právnych predpisov súdny exekútor nemá právo speňažovať majetok povinného v cudzine. Oznámenie exekútora bolo doručené na MMK dňa 06.03.2012. Opatrenie MF SR č. MF/16786/2007-31 v 61 Účtovná skupina 54 Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť v ods. 4 určuje, že na účte 546 Odpis pohľadávky sa účtuje odpis pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania podľa osobitného predpisu. Tento osobitný predpis je zákon NR SR č. 138/1991 Z. z. o majetku obcí, ktorý v 9 v odseku 2 písmeno e) upravuje mestskému zastupiteľstvu nakladanie s majetkovými právami nad hodnotu určenú v zásadách hospodárenia. Mesto Košice má zásady hospodárenia upravené v Štatúte mesta, ktorý v 29 Rozhodovanie o majetku mesta v odseku f) určuje povinnosť mestskému zastupiteľstvu schvaľovať nakladanie s majetkovými právami nad hodnotu 1 000 000 Sk (33 156,49 ). Vykonanou kontrolou prijatých Uznesení MZ za rok 2013 bolo zistené, že mestské zastupiteľstvo neschválilo uznesením odpis pohľadávky, čím bol porušený zákon NR SR č. 138/1991 Z. z. o majetku obcí v 9 ods. 2 písmeno e), štatút mesta Košice 29 Rozhodovanie o majetku mesta odsek f a 61 ods.4. Opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31. Ďalej podľa 7 odsek 2 písmeno c) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí, obec je povinná používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Mesto Košice nevyužilo svoje právo v zmysle zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácií a ako veriteľ nepodalo návrh na konkurz voči povinnému Arwa Investment Limited, Sheychelles. Tento zákon upravuje aj cezhraničné konkurzy pri splnení určitých podmienok. Odpis pohľadávky nebol zúčtovaný podľa 3 odsek 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, ktorý znie: Účtovná jednotka účtuje a vykazuje účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia (ďalej len účtovné obdobie.) Ak túto zásadu nemožno dodržať, účtovná jednotka ich zaúčtuje a vykáže v období, keď tieto skutočnosti zistila. Takým to spôsobom došlo k nesprávnemu vykázaniu účtovného výsledku hospodárenia za účtovné obdobia. 14

9 Finančná analýza Pomerové ukazovatele likvidity analyzujú schopnosť mesta splácať svoje záväzky. Na schopnosť splácania svojich záväzkov má vplyv štruktúra majetku a primeraný tok peňažných prostriedkov. Majetkové súčasti sa vykazujú rôznou likvidnosťou, pričom likvidita sa viaže na dlhšie obdobie. Na vyjadrenie likvidity sa používa súbor pomerových ukazovateľov ako celková likvidita, bežná likvidita, pohotová likvidita. Tabuľka 10 Pomerové ukazovatele likvidity Celková likvidita 2011 2012 2013 Obežný majetok 121 393 873,00 122 399 800,70 138 570 196,85 Krátkodobé záväzky 9 718 759,00 22 726 450,73 11 880 024,00 Celková likvidita 12,4907 5,3858 11,6641 Celková likvidita vypovedá o schopnosti mesta hradiť svoje záväzky vo výške krátkodobého cudzieho kapitálu prostredníctvom krátkodobého majetku. Interval optima je 1,5 až 2,5 a oproti bežnej či pohotovej likvidite je zvýšený z dôvodu nižšej likvidity zásob. Mesto má celkovú likviditu pozitívnu. Čistý pracovný kapitál 111 675 114,00 99 673 349,97 126 690 172,85 Prekapitalizácia Prekapitalizácia Prekapitalizácia Čistý pracovný kapitál predstavuje prebytok krátkodobého majetku nad krátkodobými zdrojmi, teda tú časť krátkodobého majetku, ktorá je financovaná dlhodobými zdrojmi. Bežná likvidita 2011 2012 2013 Krátkodobé pohľadávky 5 420 528,00 6 379 641,67 6 037 395,34 Finančné účty 3 914 968,00 4 264 007,02 9 256 966,49 Spolu 9 335 496,00 10 643 648,69 15 294 361,83 Krátkodobé záväzky 9 718 759,00 22 726 450,73 11 880 024,00 Bežná likvidita 0,9606 0,4683 1,2874 Bežná likvidita sa dáva do pomeru s krátkodobým cudzím majetkom okrem najlikvidnejších prostriedkov krátkodobého majetku bez zásob. Najlepšie hodnoty ukazovateľa sa nachádzajú v intervale 1,0 až 1,5. Ako je z prehľadu zrejmé bežná likvidita sa zlepšila oproti roku 2012. Pohotová likvidita 2011 2012 2013 Finančné účty 3 914 968,00 4 264 007,02 9 256 966,49 Krátkodobé záväzky 9 718 759,00 22 726 450,73 11 880 024,00 Pohotová likvidita 0,40 0,19 0,78 Pohotová likvidita vyjadruje stupeň solventnosti mesta, to znamená, akú časť krátkodobého cudzieho kapitálu by bolo mesto schopné okamžite splatiť z ľahko speňažiteľných prostriedkov. Ak je vypočítaná hodnota 1, tak sú k dispozícií platobné prostriedky vo výške zodpovedajúcej hodnote všetkých krátkodobých dlhov. Akceptovateľné optimum z hodnoty intervalu je 0,2 až 0,8 čo mesto spĺňa. Pomerové ukazovatele zadlženosti monitorujú štruktúru finančných zdrojov mesta. Ide o rozsah použitia vlastného a cudzieho kapitálu, pričom podiel vlastných a cudzích zdrojov ovplyvňuje finančnú stabilitu mesta. Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele zadlženosti Celková zadlženosť 2011 2012 2013 Cudzí kapitál 61 745 181 83 891 538 71 008 386 Vlastný kapitál 598 441 759 602 719 111 607 037 940 Výsledok 9% 12% 9% Celková zadlženosť vyjadruje rozsah použitia cudzieho kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom mesta. Odporúčaná hodnota by nemala prekročiť 50%. Stupeň samofinancovania 2011 2012 2013 Vlastný kapitál 598 441 759 602 719 111 607 037 940 Celkový kapitál 686 779 713 725 900 075 758 762 453 Výsledok 87% 83% 80% Stupeň samofinancovania vyjadruje rozsah použitia vlastného kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom mesta. Jeho hodnota by nemala klesnúť pod 20% až 30%. 15

Ukazovateľ úrokového krytia 2011 2012 2 013 Zisk pred zdanením 1 115 569 4 019 594 8 933 101 Úroky 971 163 994 090 973 108 Spolu 2 086 732 5 013 685 9 906 209 Úroky 971 163 994 090 973 108 Výsledok 2,15 5,04 10,18 Úrokové krytie je jedným z kritérií pri rozhodovaní o čerpaní úveru. Vyjadruje, koľkokrát prevyšuje zisk hodnotu úrokov, ktoré musí mesto splatiť. Kritické úrokové krytie je na úrovní 1, v prípade, ak je limit nižší ako 1, tak sa nevytvára dostatok zisku na splácanie úrokov. Odporúčaný interval je 3 až 5. Finančná páka 2011 2012 2013 Cudzí kapitál 61 745 181 83 891 538 71 008 386 Vlastný kapitál 598 441 759 602 719 111 607 037 940 Výsledok 0,10 0,14 0,12 Finančná páka vyjadruje zadlženosť mesta. Vyjadruje podiel celkovej hodnoty majetku a hodnoty vlastného kapitálu. Ukazovateľ úverovej zadlženosti 2011 2012 2013 Bankové úvery a výpomoci 37 741 640 37 487 143 40 010 549 Celkový kapitál 686 779 713 725 900 075 758 762 453 Výsledok 5% 5% 5% Úverová zadlženosť vyjadruje podiel úverov na celkových zdrojoch mesta. Nakoľko bankové úvery a finančná výpomoc sú súčasťou cudzieho kapitálu, táto hodnota by mala byť menšia ako 50%. 10 Finančné operácie finančné aktíva a pasíva Ukazovateľ 2010 2011 2012 Schválený Upravený Skutočnosť (6-5) (6-3) a 1 2 3 4 5 6 7 8 Príjmy 26 513 318 14 650 993 11 526 952 10 417 007 13 437 292 9 288 222-4 149 070-2 238 730 Výdavky 6 883 253 21 824 954 6 010 105 11 404 769 11 404 769 5 274 448-6 130 321-735 657 10.1 Hlavná kategória 400 finančné aktíva Ide o ekonomické klasifikácie: Ekonomická klasifikácia položka 411- Od nefinančného subjektu splátky návratných finančných subjektov BPMK s.r.o. vo výške 53 tis. (zdroj 46) Ekonomická klasifikácia položka 453 - Prevod prostriedkov z predchádzajúcich rokov vo výške 189 tis.. Ekonomická klasifikácie položka 454 Prevod z peňažných fondov vo výške 1, 4 mil.. Hlavná kategória 500 finančné pasíva Prijaté úvery boli rozpočtované vo výške 10,3 mil.. Rozpočtovými zmenami sa schválilo zvýšenie úverov na 10,7 mil.. Skutočný príjem úverov bol vo výške 7,6 mil.. Ekonomická klasifikácia podpoložka 513 001 Bankové úvery krátkodobé boli rozpočtované vo výške 4 mil. Rozpočtovými zmenami sa schválilo zníženie krátkodobých úverov na 3,9 mil.. Čerpanie krátkodobých úverov bolo vo výške 1,2 mil.. Ekonomická klasifikácia podpoložka 513 002 Bankové úvery dlhodobé - boli rozpočtované vo výške 6,3 mil.. Rozpočtovými úpravami sa rozpočet znížil na 6,8 mil.. Skutočnosť bola vo výške 6,3 mil.. Pod touto podpoložkou je zahrnutý dlhodobý úver na financovanie investičných akcií. Tento úver nebol schválený pri návrhu rozpočtu na rok 2013, ale bol schválený pri I. zmene rozpočtu MZ 18 vo výške 506 tis.. Dôvodová správa pri I. zmene rozpočtu uvádza, že ide o dočerpanie úveru SLSP a.s. určeného na vlastné investičné akcie schváleného uznesením MZ č. 158 18 Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna 2013 16

zo dňa 03.11.2011. Išlo o rekonštrukciu Mestského letného kúpaliska. Záverečný účet už obsahuje skutočnosť vo výške 620 tis. na vlastné investičné akcie a to na rekonštrukciu Mestského letného kúpaliska vo výške 427 tis. a na rozšírenie Rastislavovej ul. v Košiciach pravoodbočovací pruh vo výške 193 tis.. Uvedené navýšenie rozpočtu vo výške 114 tis. je nad rámec prijatých zmien rozpočtu mesta a je v rozpore s 14 Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Zároveň, čo sa týka rekonštrukcie Mestského letného kúpaliska, tak zmluva o dielo č. 201300364 medzi mestom Košice a BPMK s.r.o. bola uzatvorená 11. 2. 2013, teda skôr než bola schválená I. zmena rozpočtu mesta (Uznesenie MZ č. 635 zo dňa 17.júna 2013). Mesto porušilo 9 ods. 5 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy. 10.2 Výdavkové finančné operácie finančné aktíva a pasíva Hlavná kategória 800 finančné pasíva - Ekonomická klasifikácia 821 04 z bankových úverov krátkodobých schválený rozpočet bol vo výške 11, 4 mil.. Rozpočtovými úpravami sa rozpočet znížil na 7,5 mil.. Skutočnosť bola vo výške 1,4 mil. - Ekonomická klasifikácia 821 05 z bankových úverov dlhodobých schválený rozpočet bol vo výške 241 tis. a rozpočet po zmenách bol vo výške 3,8 mil.. Skutočnosť bola 3,8 mil.. Iné právnické osoby v zakladateľskej pôsobnosti mesta: 1. Správa majetku mesta Košice s.r.o. (100%) Hlavná 68, Košice 2. Bytový podnik mesta Košice s.r.o. (100%) Južné nábrežie 13, Košice 3. Tepelné hospodárstvo Košice s.r.o. (100%) Komenského 7, Košice 4. Dopravný podnik mesta Košice a.s. (100%) Bardejovská 6, Košice 5. Mestské lesy Košice a.s. (100%) Južná trieda 11, Košice 6. Mestský futbalový klub Košice (50%) Trieda SNP 48/A, Košice 7. Kosit a.s. (34%) Rastislavova 98, Košice Mesto Košice má majetkový podiel vo výške 10,6 mil.. Z toho má 4,9 mil. podiel na základnom imaní v týchto spoločnostiach: TEHO s.r.o., Mestské lesy a.s., DPMK a. s, BPMK s.r.o.. Ďalej má mesto podiel na základom imaní vo výške 5,7 mil. v spoločnostiach Kosit a.s., MFK Košice a.s. Východoslovenská vodárenská spoločnosť, a.s., Komenského 50, Košice, Geoterm Košice, a.s. Moldavská 12, Košice v konkurze Vo vyššie uvedených spoločnostiach má mesto dlhové cenné papiere držané do splatnosti a realizované cenné papiere vo výške 47,4 mil.. Odporúčame v prípade základného imania obchodnej spoločnosti, ktoré je tvorené nepeňažným vkladom mesta (pozemky, budovy), ktorý sa momentom vkladu stáva majetkom obchodnej spoločnosti vykonať zmenu spoločenskej zmluvy alebo stanov obchodnej spoločnosti o povinnosť nakladať s týmto nepeňažným vkladom v zmysle 7 odsek 2 zákona č. 138/1991 Zb. o obecnom majetku. 17